Nieuwskrant. INHOUD (Nieuwskrant nr 10)

Nieuwskrant INHOUD

(Nieuwskrant nr 10)

Dipecount: Inleiding 2014 vs 2015 Data mining De woonbonus Bedrijfskredieten herzien ? Deltaworx : het uitzendbureau voor studenten De bezoldigingstheorie in uw vennootschap Het geregistreerd kassasysteem in de horeca of GKS De ‘waar-voor je geldindex’ van VOKA Hoe uw kasticket afronden naar 0 of naar 5 eurocent ? De betaalmarkt in België Nieuwe regels voor de monsterboetes op voordelen alle aard De nieuwe regering en haar maatregelen… een voorlopig en kort overzicht De schijnzelfstandigheid … het blijft een hot item De bijdrage als zelfstandige anno 2015 Uw volgende auto kopen, leasen of renten Werken na de pensioenleeftijd : nieuwe maatregelen vanaf 2015

1-2 3 3-4 4-5 5 6 6 7-8 9 9 10-11 12 12 12-13 13 14 15

DIPECOUNT blijft u informeren !

De nieuwsbrief werd in het voorbije jaar wat zeldzamer. We houden er aan om onze diensten aan klanten voorrang te geven. Daarenboven leek het nuttig om te wachten op de definitieve beslissingen van de nieuwe regering. De laatste definitieve beslissingen blijven echter nog wel even uit ! Maar laat ons hopen dat wat de premier in Trends zei de waarheid wordt : ik wil ons sociaal model redden. Na onze vorige nieuwsbrief een jaar geleden hadden we in het voorjaar 2014 ook een ‘brood-banketbakkers-special’ uitgebracht met de analyse van de cijfers in de broodbanketbakkerij. Het groot aantal positieve reacties die we mochten ontvangen over deze ‘special’, doet ons enorm goed en duidt ons dat informatie geven belangrijk is ! Het heeft tevens het team Dipecount aangemoedigd om nu een inhoudelijk goede nieuwsbrief te brengen. 2014 zal zonder meer lang in het geheugen gegrift blijven staan als het jaar van de verkiezingen, een bijzondere regeringssamenstelling en de hoop op de noodzakelijke wijzigingen. Op sociaal vlak was het éénheidsstatuut een belangrijke wijziging. Jammer genoeg een typisch Belgisch politieke wetgeving, met veel toegevingen aan alle onderhandelende partners en met veel hiaten. Zonder meer zullen de Rechtbanken nog duidelijkheid moeten brengen in de juiste toepassing van deze wetgeving.

-1-

Nieuwskrant Het najaar 2014 was ook de verhuis van Dipecount naar een nieuwe locatie in Antwerpen. Gemakkelijker bereikbaar, vlotte parkeermogelijkheden, aangenaam werken en duidelijk zichtbaar als kantoor voor de omgeving. 6 maanden na de verhuis is de nieuwe locatie, die in mijn hart ‘Will’s place’ noemt, een verbetering voor klanten en het Dipecount-team. 2015 kondigt zich aan als jaar van de geregistreerde kassasystemen die in de Horeca (en dit moet je ruim interpreteren), verplicht worden ingevoerd. Een korte uiteenzetting vindt u terug in dit nummer. Op naar gezondmaking van de sector of naar een noodzakelijke inkrimping van de sector ? De loonkost en de zelfstandige, het zal altijd een enorme discussie blijven. Ondanks de vele jaren van kritiek dat we als land de hoogste sociale lasten betalen bovenop onze netto lonen, blijft de politiek in gebreke om een duurzame en belangrijke vermindering te brengen. Verhuizingen van ondernemingen naar meer gunstige landen, binnen of buiten Europa, met ontslagen als gevolg, het niet realistisch (haalbaar) brugpensioen dat nog steeds wordt aangeboden, een oneindig aantal slechte afspraken uit het verleden waar men blijkbaar niet aan durft komen, het blijft een domper voor de Belgische kmo-onderneming. Dat samen met de overbelasting van de KMO en de ‘onderbelasting’ van de grote ondernemingen die elke aanvaardbare taxatie uit de weg gaan, blijft voor onze economie en voor de gewone burger en KMO een moeilijk aanvaardbare kaart. Laat ons hopen dat de politiek zich niet meer binnen zijn kiesomgeving wenst te profileren en daadwerkelijk maatregelen neemt die zó nodig zijn. De recente Luxleaks- en SwissLeaks-affaires tonen aan dat het fraudebeleid in het verleden heeft gefaald. De kleine KMO werd meermaals bestempeld als zwart-handelaar, zijn verleden bleef in heden vanzelfsprekend, maar is dit wel zo. Een structurele aanpak binnen Europa voor de fiscaliteit en de sociale misbruiken blijkt nog ver weg. Dit kan toch niet moeilijk zijn als ik zie hoeveel Europese wetgeving op ons werd afgestuurd? De kleine KMO beschermen en begeleiden…. Vrienden politiekers help ons !

Veel leesplezier ! Dirk PEETERS

-2-

2014 VS 2015 2014 ? Minder faillissementen dan in 2013 (-7.6%) ! Ja, maar heeft deze statistiek wel rekening gehouden met het feit dat de voorbije jaren een ‘opkuis’ is geweest van ondernemingen. Oude vennootschappen die zelfs hun kleine schulden niet hadden aangezuiverd, geen activiteit meer hadden, geen jaarrekeningen indienden gedurende de laatste 3 boekjaren en steeds bijna op malafide wijze hun aandelentransacties hebben georganiseerd …. Knap dat deze ondernemingen verdwijnen, maar hou deze uit de normale faillissementenvergelijking! Minder ondernemingen in moeilijkheden ! Maar meer banenverlies en nog meer banen bedreigd…. ! Een nieuwe regering die een nieuwe richting wil uitgaan…. Vanzelfsprekend worden veilige heilige huisjes afgebroken en stuit dit op verzet uit sommige hoeken. 2015 ? Het jaar van de waarheid voor onze regeringen ! We wachten op de beloofde lastenvermindering op lonen, de lagere belasting op arbeid, maar ook dat blijkt vandaag eerder een processie van Echternach. De gevoeligheden binnen de politieke partijen, de schrik om stemmen te verliezen bij volgende verkiezingen, al dit blijkt belangrijker te zijn dan doorgedreven wijzigingen doorvoeren. We moeten van een land dat niet werken stimuleert naar een toekomst waar werken wordt gestimuleerd. We moeten naar een manier van eerlijke belasting…. De breedste schouders dragen de zwaarste last, ja maar dan wel deze zin doortrekken op vlak van de grote ondernemingen die hun winsten op een legale manier blijken (bijna) onbelast te maken. En de burger blijft opnieuw ontgoocheld achter…

DATA MINING… OF WAT BLIJFT ER NOG OVER VAN ONZE PRIVACY? Zeker geen nieuwe term, immers in de voorbije jaren heb ik al ruim verwittigd dat deze term de basis van controle zal worden. De controleur die op basis van zijn kennis van dossiers en omgeving, beslist welk dossier aan een controle wordt onderworpen is al lang voorbij. De computer beslist ! Een computer die zodanig alle data verzameld zodat deze een goed beeld krijgt van elk bedrijf, zaakvoerder, burger…. Dat is onze toekomst ! Dankzij deze dataverzameling hoopt men ook een belangrijke stap te kunnen zetten naar het opsporen van fraude. Een mooi voorbeeld is : het opgeven van een wettelijk verblijfadres en dit louter omwille van fiscale redenen… Inderdaad ! Even uw officiële woonplaats in Knokke – Heist plaatsen en uw werkelijke woonplaats als 2e verblijf aangeven en je bespaart zich alvast een belangrijk bedrag aan gemeentelijke opcentiemen….. -3-

Wat 20 jaar geleden als vanzelfsprekend was, is vandaag niet meer zo logisch. De ‘data mining’ gaat op basis van de verbruiksgegevens van beide adressen mogelijk tot de vaststelling komen dat de werkelijkheid afwijkt van uw inschrijving… Aan u om aan te tonen dat u toch de werkelijkheid naleeft ! Wel jammer dat intussen binnen Europa een aanbod is om veel grotere bedragen als onbelast te laten aanzien. De Luxemburgse vennootschappen die onlangs de pers haalde zijn hiervan een voorbeeld. Europa één ? Verre van ! En hoe groter het bedrijf, hoe groter de voordelen die gehaald worden. De kleine burger en KMO zijn hiervan de dupe en moeten belangrijke lasten dragen om de huidige structuren te helpen betalen.

DE WOONBONUS Belastingvermindering voor de enige en eigen woning woonbonus Wie een hypothecaire lening afsluit voor het verwerven van een eigen en enige woning, kan een belastingvermindering krijgen gedurende de looptijd van de lening. De eerste tien jaar kunt u zelfs een verhoging van die belastingvermindering krijgen. Sinds 1 juli 2014 is deze maatregel een bevoegdheid van het Vlaamse Gewest. In de nieuwe regelgeving is het volgende voorzien:

Basiskorf Verhoging eerste 10 jaar indien het de enige woning blijft Bijkomende verhoging voor kinderlast (vanaf 3 kinderen ten laste) bij aangaan lening Indexatie? Hoeveel bedraagt mijn belastingsvermindering effectief ? M.a.w. welk percentage wordt toegepast op de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingsvermndering?

 

Leningen gesloten voor 1/1/2015 2.280 EUR

Leningen gesloten vanaf 1/1/2015 1.520 EUR

+ 760 EUR

+ 760 EUR

+ 80 EUR

+ 80 EUR

Basisbedragen niet meer geïndexeerd

Basisbedragen niet meer geïndexeerd

Tegen het ‘Marginaal tarief’ (dit is het hoogste belastingpercentage dat u betaald op uw inkomsten. Dat is tussen 30% en 50 %

Voorwaarden Om voor de woonbonus in aanmerking te komen moet de lening: afgesloten zijn na 31 december 2004 gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving -4-

40%

  

afgesloten zijn bij een instelling die gevestigd is in de Europese Economische Ruimte afgesloten zijn voor een looptijd van minstens tien jaar dienen om de ‘enige’ en ‘eigen’ woning, gelegen in een land van de Europese Economische Ruimte (EER), te verwerven of te behouden. Dit kan betekenen: o aankopen van de woning o bouwen van de woning o vernieuwen van de woning o betalen van de successierechten voor die woning o betalen van schenkingsrechten voor die woning (mogelijk vanaf aanslagjaar 2015). Procedure Om recht te hebben op de belastingvermindering vermeldt u op uw belastingaangifte onder de juiste rubriek het bedrag van de door u betaalde interesten en kapitaalaflossingen. De bestedingen van een hypothecaire lening geven maar recht op de belastingvermindering voor enige en eigen woning als u beschikt over de noodzakelijke fiscale attesten die door de kredietverstrekker worden uitgereikt.

BEDRIJFSKREDIETEN HERZIEN? Woonkrediet herzien. Dit bericht heb je alvast al meer dan eens gelezen in de kranten. Wegens de huidige lage rentetarieven kan het mogelijk interessant zijn om uw privé-woonkrediet te laten herzien. U moet dan wel dossierkosten en een zgn. wederbeleggingsvergoeding (van drie maanden) betalen en wanneer u naar een andere bank gaat ook nog eens hypotheekkosten. Vaak zal uw besparing door het verschil in interestvoet echter groter zijn dan die kosten. Is dit ook zo voor uw bedrijfskredieten? Dat kan wel, alleen is dat meestal niet interessant. Voor bedrijfskredieten vóór 10.01.2014 afgesloten, kan uw bank immers een wederbeleggingsvergoeding aanrekenen die niet wettelijk beperkt is, zodat de herziening u meer zal kosten dan opbrengen. U kan overwegen om deze ‘Funding loss’ zoals het wordt genoemd aan te vechten, maar dat lijkt me geen optie om een onderhandeling aan te gaan voor betere kredietvoorwaarden. Enkel als je via schenking of erfenis een som ontvangt is deze piste desgevallend te overwegen. Wat dan wel ? Tip 1. Voor bedrijfskredieten sinds 10.01.2014 is de wederbeleggingsvergoeding beperkt tot zes maanden. Tip 2. Wat nu normaal wel interessant is, is een financiering via een zgn. straight loan (krediet vaste voorschotten) omzetten in een bedrijfskrediet met een looptijd van vijf à tien jaar. Misschien moet je ook overwegen om dit voor uw openstaand kaskrediet te doen? De banken hebben intussen ervaren dat vele privékredietnemers deze stappen hebben gezet en dringen aan om een wettelijke gewijzigde basis voor opzeg of herfinanciering. Immers meer schadevergoeding (bijv. 6 maanden in plaats van 3) zal vele kredietnemers tegenhouden om voor herfinanciering te gaan en zo hebben de banken een kleiner verlies (of moet ik zeggen een hoger rendement?)

-5-

DELTAWORX : HET UITZENDBUREAU VOOR STUDENTEN. Deltaworx is een groeiende onderneming, opgericht in 2012, en gerund door jonge, gedreven ondernemers die reeds een hoop ervaring opdeden in de horeca- en evenementenwereld. Reeds 3 jaar voorziet Deltaworx zijn klanten van zowel horecapersoneel als hostessen. De jobbers, zijnde studenten, genieten een gratis opleiding vooraleer ze aan de slag gaan. Sinds enige tijd pakt Deltaworx het breder aan, door zich te richten op meerdere sectoren. Sinds begin februari hebben zij immers de officiële erkenning als uitzendbureau, waardoor uitbreiding naar alle sectoren mogelijk werd. Ook hier zullen de studenten een opleiding genieten vooraleer zij aan de slag gaan. De drijfveer achter deze uitbreiding is het feit dat er vandaag nog teveel jongeren zijn die door gebrek aan ervaring geen werk vinden na hun studies. Deltaworx wil ervoor zorgen dat jongeren die ervaring nog tijdens hun studies kunnen opdoen. Er wordt samen een cv opgebouwd waardoor de overstap naar een vaste job makkelijker wordt. Een goed voorbeeld is vertaler-tolk, veel studenten in die richting hebben te weinig werkervaring als ze afstuderen. Deltaworx huurt professionals uit die sector in die studenten klaarstomen voor de job. Er zijn bijvoorbeeld ook heel wat architectenbureaus die architectuurstudenten zoeken om mee te helpen met het opstellen van bouwplannen. Deltaworx zoekt daar studenten voor, geeft ze een degelijke voorbereiding en laat ze goed voorbereid aan hun uitzendopdracht beginnen. Verder lanceert Deltaworx eind februari een nieuw platform waarop studenten een uitgebreid profiel kunnen aanmaken. Zo vullen ze hun studies, leeftijd en werkervaring in, waarna Deltaworx een geschikte kandidaat voor een bepaalde interim job selecteert. In een tweede fase zal het platform, en aldus ook de profielen, zichtbaar zijn voor bedrijven. De studenten kunnen overal ingevuld worden, voorbeelden zijn in de bakkerij, achter de bar, in een restaurant, als host/hostess op publieke of vakbeurzen of als administratieve ondersteuning. De mogelijkheden zijn onbeperkt. Deltaworx zoekt voor u de kandidaten en verzorgt de inschrijving, opleiding, opvolging en verloning. Omdat studenten tot zoveel meer in staat zijn dan alleen maar studeren. Voor meer informatie [email protected] of 0474 79 49 82.

DE BEZOLDIGINGSTHEORIE IN UW VENNOOTSCHAP Kan een vennootschap de kosten van een privé gebruikt pand aftrekken door te stellen dat u er privé op belast wordt? Het Hof van Cassatie zegt op 13.11.2014 duidelijk : JA! De fiscus verwierp de aftrek van zowel de afschrijvingen als van alle andere kosten van dit privépand. Cassatie oordeelt dat deze kosten wel aftrekbaar zijn. Ze werden immers gedaan om aan de zaakvoerder een voordeel van alle aard toe te kennen als tegenprestatie voor zijn activiteiten in de vennootschap. Hierdoor worden ze aanzien als een aftrekbaar loon. Let wel : zorg steeds dat de aanschaf en gebruik van een onroerend goed passen in de statutaire activiteiten van de vennootschap. -6-

HET GEREGISTREERD KASSASYSTEEM IN DE HORECA OF GKS Na jaren opstarten, onderhandelen is het zover! 2015 is de start van de GKS, de verplichte registratie is voorzien TOT 28 februari ek. Doel van de maatregel? * minder fraude en meer transparantie * daling van het overaanbod * gezondere en meer professionele sector * betere en duidelijke kostenstructuur en rendabiliteit * duurzaam ondernemen met een duurzame tewerkstelling België is in vergelijking met de buurlanden zeker het dichts bevolkte horecaland ! Even wat concrete cijfers : aantal inwoners per horecazaak : 580 voor Duitsland 540 voor Nederland 470 voor Frankrijk 192 voor België Dus misschien zijn er gewoon teveel horecazaken vandaag aanwezig!? Wat is een GKS ? Een kassa met een controlemodule (FDM) en een gepersonaliseerde kaart (VSC). Deze elementen zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden. FDM ontvangt alle gegevens van handelingen en slaat deze op, het VSC verdeelt de gegevens en een GKS ticket wordt afgedrukt via een digitale handtekening. Elke registratie of wijziging (ook rechtzetting van een eventuele fout) wordt gedetecteerd! Voor wie van toepassing? De exploitant waar regelmatig maaltijden worden gebruikt, de traiteur die regelmatig cateringdiensten verricht. Regelmatig ? de 10% regel is van toepassing ! ‘ totale omzet uit restaurant en catering x 100/totale omzet van horeca-activiteiten = % drempel’ 10% of meer, dan ben je gehouden het GKS de gebruiken. Blijf je onder de 10% drempel dan ben je gehouden om BTW bonnetjes uit te reiken. Dus in de teller de omzet 6% + 21% LET op : deze 10% regel dient bekeken te worden PER VESTIGING en ELK JAAR OPNIEUW ! Maar eenmaal onderhevig aan het GKS, altijd onderhevig aan het GKS, ook al zou je onder de drempel komen in de toekomst. Enkele verduidelijkingen met voorbeelden : Geen 12% btw omzet vandaag, maar enkel 6% als meeneem ? Dan geen GKS! Frituristen met 100% meeneem : er verandert niets : geen GKS en ook geen btw bonnetjes! Frituristen met ook verbruik ter plaatse : de 10% regel is van toepassing om al of niet met het GKS te werken maar inden geen GKS dan wel BTW bonnetjes voor verbruik ter plaatse ! Een traiteur die ook feesten ter plaatse doet : 10% regel toepassen of btw bonnetjes. De bakker met een verbruikssalon : de 10% regel toepassen. -7-

De planning : Registratie voor 28.02.2015 : let op, alle vestgingsadressen moeten in het KBO aanwezig zijn ! Activatie GKS op 30/06, 30/09 of 31/12/2015. FOD Financiën volgt de registratie op en zal diegene die zich nog niet hebben geregistreerd contacteren en controleren. Sancties pas vanaf 01 januari 2016. Maar controle van de huidige situatie is wel een controle ! En forfaitaire ? Geen forfait 2015 meer voor restaurant – en cateringactiviteiten! En het Kasticket dat het BTW bonnetje verving? Niet meer van toepassing ! Of GKS of btw bonnetjes ! Het GKS ticket is geen factuur ! Bij de btw aangifte dienen we de omzet van de factuur in mindering te brengen van de omzet GKS, om dubbele taxatie te voorkomen. En wat krijgt u in de plaats? Als u het GKS juist gebruikt en dat wil ook zeggen dat IEDEREEN die met de kassa werkt zich moet registreren, net als alle vaste werknemers in de zaak ! Verplichte IN/UIT registratie… Dan heb je voorlopig een aantal voordelen als werkgever : Gelegenheidsarbeid voor de horeca (al of niet GKS): Uitbreiding van de gelegenheidsarbeid naar 100 dagen WG / 50 dagen WN RSZ wordt berekend op een laag forfait (ipv bruto loon) 33% bedrijfsvoorheffing die definitief is , dus in de PB van de WN niet globaal wordt meegerekend.  dus een duidelijkheid naar NETTO verdiensten Als GKS dan: Lagere sociale bijdragen (RSZ) (=doelgroepvermindering) voor de WG voor 5 FTE Werknemers naar keuze (500 tot 800 EUR/kwartaal) Mogelijke uitbreidingen die nog niet definitief zijn: Fiscaal voordeligere overuren die zouden worden opgetrokken tot 360 ipv 180 uren per kalanderjaar Gelegenheidsarbeid brengen naar 200 dagen ipv 100 dagen. FLEXI jobs : werknemers met een 4/5 job laten bijverdienen in de horeca (belastingsvrij??) en een RSZ bijdrage van 25% op het netto loon als werkgever. Interne overurengrens verhogen van 143 per WN /jaar naar 250 uren. Vereenvoudiging voor Dimona, variabele roosters,… De regering wil een charter tussen de overheid (lees : inspectie ) en de horeca: geen heksenjacht maar probleemoplossend optreden. Afwachten wat de definitieve wijzigingen worden en hopen dat deze ook worden overgedragen op de andere sectoren met veel tewerkstelling! -8-

DE ‘WAAR-VOOR JE GELDINDEX’ VAN VOKA….. De Belg krijgt te weinig terug voor de vele belastingen die hij betaalt ! Voor een 2e keer heeft VOKA een rangschikking gemaakt van 24 Europese landen die een analyse geeft van de verhouding geïnde belastingen tegenover de welvaart & dienstverlening die hier tegenover staat.. (o.a. kwaliteit van onderwijs, de zorg, de arbeidsmarkt, het milieu en de aantrekkelijkheid om te ondernemen…) Een 12e plaats als we welvaart en dienstverlening nemen, maar de combinatie met de zeer hoge belastingsdruk geeft ons land uiteindelijk maar een 20ste plaats. De top 3 ? Zwitserland, Noorwegen en Luxemburg. Opnieuw een bewijs dat structurele hervormingen noodzakelijk zijn !

HOE UW KASSATICKET AFRONDEN NAAR 0 OF NAAR 5 EUROCENT? Vanaf 1 oktober 2014 mag de handelaar of titularis van een vrij beroep het totale te betalen bedrag op het kasticket van zijn klanten afronden naar het dichtste veelvoud van 0 of 5 eurocent. Zo krijgt u geleidelijk minder muntstukken van 1 en 2 eurocent in uw portemonnee. De centen blijven wel bestaan in gebruik (wisselgeld) en behouden hun waarde. Wat stellen we enkele maanden na de invoering vast : dat deze maatregel zeer weinig wordt gebruikt ! Even kort overlopen: Afronden enkel als : * de betaling gebeurt volledig of gedeeltelijk chartaal (speciën of met maaltijdcheques, ecocheques en geschenkcheques); *het totaalbedrag van het kasticket wordt afgerond (en niet de prijs van elk artikel); *de handelaar gebruikt het hiernaast opgenomen pictogram. Opgelet : Het totaalbedrag van uw aankopen mag dus niet afgerond worden als u volledig met bankkaart betaalt. In geval van gemengde betaling kaart/chartaal mag de handelaar de afronding enkel toepassen op het gedeelte dat u in speciën betaalt. Het afronden geldt niet voor geneesmiddelen. Als u geneesmiddelen of magistrale bereidingen koopt bij uw apotheker, mag hij het totaalbedrag van uw aankopen niet afronden, ook niet als u chartaal betaalt en als u maar één geneesmiddel koopt met andere producten (bijvoorbeeld schoonheidsproducten). De afronding berekenen Het totaalbedrag van het kasticket wordt afgerond naar het dichtste veelvoud van 0 of 5 eurocent, ofwel het lagere ofwel het hogere.. * Het te betalen totaalbedrag dat eindigt op 1 of 2 eurocent wordt afgerond naar het lagere 0,00. * Het te betalen totaalbedrag dat eindigt op 3, 4, 6 of 7 eurocent wordt afgerond naar 0,05. * Het te betalen totaalbedrag dat eindigt op 8 of 9 eurocent wordt afgerond naar het hogere 0,1

-9-

DE BETAALMARKT IN BELGIE

De betaalmarkt in België is in constante verandering. Gevestigde waarden die op hun lauweren rusten worden uitgedaagd. België was jarenlang koploper op het gebied van elektronisch betalen dankzij innovatieve systemen als Bancontact en MisterCash. Sinds enkele jaren is de markt van de betaalsystemen geëvolueerd van een nationale naar een Europese markt met nieuwe spelers en nieuwe kostefficiënte oplossingen. Het spreekt voor zich dat de Belgische markt moet mee evolueren zodat handelaars toegang hebben tot de nieuwste betaaloplossingen. Betaaloplossingen die niet alleen gebruik maken van de modernste technologie, maar ook heel wat voordelen bieden op het vlak van klantenservice en het beheer van betalingen. Met onze newsletter willen we graag een partij onder de aandacht brengen: PayNation. PayNation zal met haar elektronische betaaloplossingen de kloof dichten tussen wat handelaars van een systeem verwachten, wat de huidige leveranciers bieden en wat er aan oplossingen bestaat buiten België. PayNation onderscheidt zich op de volgende vlakken:         

Vrijheid van keuze (terminal, acquirer, GPRS operator, bank, …); Betaalbare elektronische betaaloplossingen; Volledig en vernieuwend aanbod; Eén aanspreekpunt dat alles voor u regelt; Persoonlijke helpdesk; Transparante en eerlijke communicatie; Volledige en kwalitatieve service; Toekomstgerichte betaalterminals; Zekerheid en vertrouwen.

PayNation is opgericht door ondernemers die oplossingen willen bieden voor ondernemers door betaalverkeer eenvoudiger te maken.

- 10 -

simplicity in payments

Als enige onafhankelijke betaalspecialist op de Belgische markt biedt PayNation handelaars keuzevrijheid: keuze van betaalterminal in uw winkel, voor onderweg (mobiel) of voor uw webwinkel. Ook de financiële instelling die uw transacties verwerkt, de bank en de verschillende bestaande betaalapplicaties (Maestro,VISA, MasterCard, enz.) en toekomstige nieuwe betaalapplicaties zoals mobiel betalen als u dat wenst. PayNation bundelt al uw keuzes in één pakket en zorgt voor de administratieve afwikkeling zodat u zich kan concentreren op uw zaak. Met PayNation kiest u voor zorgeloos elektronisch betalen voor uw klanten, uw patiënten ... maar ook voor uzelf !

PayNation is een bedrijf met betaaltechnologie en uitmuntende helpdesk dat u als handelaar actief ondersteunt om uw zaak op orde te hebben en dit met onze alles-in-1-service. Deze service omvat de levering van de betaalterminal, de gewenste accessoires, en alle, enkel door u gewenste, ondersteunende betaaldiensten inclusief transactie verwerking voor kleine en grote handelaars. Bij ons heeft u steeds de vrije keuze van acquirer en bank om uw transacties te laten verwerken. Onder de naam bepax (www.bepax.be) bracht PayNation eerder al elektronische betaaloplossingen op de markt tot grote tevredenheid van onze klanten. De bepax toestellen zijn ook uitermate geschikt voor handelaars met relatief weinig transacties. In de komende weken lanceren we een nieuw gamma betaalterminals die allemaal technologie bevatten die klaar is voor de toekomst. U kan hierbij kiezen uit een gamma van vaste of mobiele (GPRS, WIFI, Bluetooth) betaalterminals afhankelijk van uw omgeving en uw noden.  Deze kunnen aan uw kassa gekoppeld worden voor nog meer eenvoud en vermindering van fouten. Contacteer ons voor een offerte op maat. U merkt het, met PayNation kiest u voor zorgeloos elektronisch betalen, niet alleen voor uw klanten of uw patiënten … maar zeker ook voor uzelf ! PayNation is een Unizo erkend leverancier: www.unizo.be/erkendleverancier Ga naar www.paynation.be en contacteer ons voor een offerte op maat en voel u eindelijk vrij.

Gebruik code DIPE2015 voor een interessante offerte !

Paynation nv, Oudestraat 111, 2630 Aartselaar - Tel. +32 3 555 95 12 - www.paynation.be

zorgeloos electronisch betalen voor u en uw klanten

NIEUWE REGELS VOOR DE MONSTERBOETES OP VOORDELEN ALLE AARD Via de programmawet van 19.12.2014 heeft de nieuwe regering de aanslagen aan 309% gewijzigd. Het tarief is verlaagd naar 103% en zelfs maar 51.5% als u kan aantonen dat de verkrijger van het voordeel een rechtspersoon is. Wanneer van toepassing ? Wanneer u de privé belastbare voordelen niet op een fiche gezet heeft.

DE NIEUWE REGERING EN HAAR MAATREGELEN… EEN VOORLOPIG EN KORT OVERZICHT TAXSHIFT : belasting verschuiven waarbij de bedoeling moet zijn om belasting op arbeid te verminderen en te vervangen door belasting op verbruik, vermogen,… PERSONENBELASTING: *door een verhoging van de forfaitaire aftrek beroepskosten te verhogen tracht men de burger een belastingvermindering te laten genieten. LET WEL : voor de zelfstandige heeft dit geen enkel voordeel, want de forfait is voor hem niet van toepassing. *op bijna alle belastingverminderingen, zoals pensioensparen, energiebesparende maatregelen, giften, vrijstelling op intresten van deposito’s enz. wordt geen indexverrekening meer toegepast, wat dus neerkomt op een indirecte belastingverhoging *een doorkijkbelasting heffen op de inkomsten van via juridische constructies in fiscale eilanden geparkeerde vermogens (de Kaaiman-taks) *kapitalen van pensioenen worden vervroegd (maar ook verlaagde) belast. (jaarlijks 1% x 5 jaren en op het einde nog 3%) *opnieuw een fiscale regularisatie wordt vooropgesteld : zwart vermogen uit buitenland regulariseren : de zoveelste (laatste) ronde VENNOOTSCHAPSBELASTING *de tijdelijke regeling liquidatieboni wordt permanent. Een KMO zou jaarlijks tot 50% van haar winst op een afzonderlijke, onbeschikbare reserve kunnen plaatsen, waarbij een onmiddellijke betaling van 10% RV dient te gebeuren. Bij uitkering op het moment van liquidatie dienen deze reserves geen roerende voorheffing meer te ondergaan. *de geheime commissielonen werden verlaagd : zie artikel in de nieuwsbrief *6%btw enkel voor woningen vanaf 10 jaar oud (voorheen 5 j ) *btw op elektronische diensten : de Belgische BTW wordt toegepast van toepassing op elektronische diensten afgenomen door Belgische particulieren bij Europese maatregelen.

DE SCHIJNZELFSTANDIGHEID … HET BLIJFT EEN HOT ITEM Vanaf het begin moet een onderneming goed nadenken hoe hij zijn samenwerking met een zelfstandige structureert. De wet gaat uit van het principe van de wilsautonomie van de partijen: ze kiezen vrij de aard van hun arbeidsrelatie, maar de realiteit moet wel overeenstemmen met de wil die ze uitdrukken in de samenwerkingsovereenkomst. De wet stelt 4 algemene criteria vast om te beoordelen of er al dan niet sprake is van een gezagsverhouding :

- 12 -

1. De wil van de partijen zoals die in de overeenkomst werd uitgedrukt, en voor zover deze overeenstemt met de concrete uitvoering van de arbeidsrelatie 2. De vrijheid van organisatie van de werktijd, waarbij de vrijheid in het organiseren van de werktijden een maatstaf van onafhankelijkheid is. Organisatorische beperkingen of louter commerciële verplichtingen kunnen een beperking van de vrijheid van organisatie van de werktijd verantwoorden. (afspraken over openingsuren en –dagen zijn dus mogelijk) 3. De vrijheid van organisatie van het werk. Een precieze omschrijving van de te vervullen taken gekoppeld aan het bestaan van onderrichtingen en beslissingen van een hiërarchische meerdere wijst op het bestaan van een band van ondergeschiktheid. 4. De mogelijkheid of niet om een hiërarchische controle uit te voeren. Het feit onderworpen te zijn aan een hiërarchische controle wijst op een arbeidsrelatie met een werknemer. Zorg er dan ook voor dat er geen permanente controle wordt uitgeoefend op het doen en laten van de zelfstandige. Het is noodzakelijk om deze aspecten expliciet te verduidelijken in een samenwerkingsovereenkomst. Let wel : voor bepaalde (risico)sectoren bestaan er nog bijkomende specifieke criteria! (bouwsector, transportsector, bewakingssector) De arbeidsrechtbanken behouden in ieder geval de soevereine macht om de aard van een bepaalde arbeidsrelatie te beoordelen. Let op : sanctie in geval van herkwalificatie van een schijnzelfstandigheid. De RSZ zal de opdrachtgever contacteren voor betaling van zowel de persoonlijke als de werkgeversbijdragen berekend op de bezoldigingen die de zelfstandige in de laatste 3 jaren heft ontvangen. Bij fraude wordt deze termijn mogelijk verlengt tot 7 jaren. Hou ook rekening met een vermeerdering van de bijdragen met 10% en verwijlintresten van 7% per jaar.

DE BIJDRAGEN ALS ZELFSTANDIGE ANNO 2015 2015 betekent een grote wijziging voor de berekening van de bijdragen der zelfstandigen! De definitieve bijdragen worden vanaf 2015 berekent jaar per jaar. Dus geen bijdragen meer berekent op 3 jaar terug. Elk jaar zal Xerius uw bijdragen bepalen op de basis die u verkiest : een voorlopige bijdrage (lees: voorschot) berekent op 3 jaar terug om nadien (+- na 2 jaar als uw fiscale inkomsten gekend zijn) de herziening van bijdragen te berekenen. Zijn deze inkomsten lager dan de betaalde voorschotten, dan krijg je een gedeeltelijke terugbetaling van bijdragen. Als de inkomsten 2015 hoger blijken uit te komen, zal je een bijbetaling van bijdragen moeten doen, en zo zal dit jaar per jaar gebeuren. MAAR : Heb je een duidelijk zicht op de inkomsten van 2015 ? Dit is zeker te bepalen voor bedrijfsleiders…, laat dan ook je bijdragen 2015 op de verwachte basis berekenen! Verwacht je meer inkomsten in 2015 dan deze van 2012? Pas dan je bijdrage aan (verhoog je bijdragen)! Zo krijg je binnen +- 2 jaar geen aanpassing meer en de betaalde bijdragen zijn in 2015 aftrekbaar als kost. Verwacht je minder inkomsten? Pas dan aan als je hiervan zeker bent. Immers, vandaag voor 2015 een verlaagde bijdrage betalen kan, maar als blijkt dat je toch een hogere verdienste zal hebben, betaal je niet enkel de extra bijdragen maar ook de boete wegens te lage basis. Starters ? Jouw bijdragen worden berekend op een pro-ratering naar een gans jaar toe. Dipecount zal zijn klanten mee begeleiden bij het toepassen van de juiste bijdrage 2015. - 13 -

UW VOLGENDE AUTO KOPEN, LEASEN OF RENTEN? Met welke fiscale verschillen tussen die drie keuzes moet u rekening houden? Aankoop Afschrijven. Een gekochte auto moet u afschrijven én de afschrijvingen moeten elk jaar gelijk zijn. De niet-aftrekbare btw moet mee met de auto op het actief geboekt en afgeschreven worden. U mag dus de btw niet in één keer in kosten nemen... Btw-aftrek. De btw op de aankoop van de auto moet in één keer betaald worden. De recuperatie van ten hoogste 50% van de btw volgt dan enkele maanden later. Uw vennootschap moet die btw dus grotendeels voorfinancieren. Meer- of minderwaarde? Wanneer uw vennootschap de auto verkoopt met winst, is die meerwaarde belastbaar, maar wel slechts in de mate waarin de afschrijvingen fiscaal aftrekbaar geweest zijn. Verkoopt uw vennootschap de auto met verlies, dan is die minderwaarde beperkt aftrekbaar, zoals ook de afschrijvingen dat geweest zijn. Financiële leasing Wat? Er is sprake van een (financiële) leasing wanneer de zgn. aankoopoptie waartegen uw vennootschap aan het einde van het leasecontract de auto kan overnemen ten hoogste 15% van de aankoopwaarde bedraagt. Afschrijven. Een geleasede auto moet net zoals een auto in volle eigendom geboekt worden als actief en op dezelfde wijze afgeschreven worden. Btw-aftrek. U betaalt de btw gespreid over de maandelijkse aflossingen i.p.v. in één keer bij de aankoop. Dat is dus interessanter. Meer- of minderwaarde? Uw vennootschap kan de auto niet verkopen vermits ze er geen eigenaar van is. Eindigt het leasecontract en licht uw vennootschap de aankoopoptie niet, dan wordt de auto teruggenomen door de leasingmaatschappij. Tip. Is de afschrijvingstermijn langer dan de duur van de leasingovereenkomst, dan heeft de auto nog een restwaarde die u mag afboeken via een uitzonderlijke afschrijving. Zoals de gewone afschrijvingen, is die beperkt aftrekbaar volgens de CO2 -uitstoot van de auto. Renting of operationele leasing Wat? Er is sprake van renting als de aankoopoptie minstens 16% van de aankoopwaarde bedraagt. Bij een operationele leasing zorgt de leasemaatschappij ook voor de verzekering, het onderhoud, enz. en is er geen aankoopoptie. Facturen in kosten. Bij renting of operationele leasing hoeft de auto niet op het actief geboekt te worden. De facturen worden rechtstreeks in de kosten geboekt als huur. Dat is normaal gezien fiscaal interessanter dan een aankoop of een financiële leasing omdat de aankoopwaarde van de auto (min de aankoopoptie) zo sneller aftrekbaar is. Een renting op drie jaar komt bv. in drie jaar in kosten terwijl een auto volgens de fiscus normaal gezien afgeschreven moet worden over vijf jaar. Tip. U kunt bovendien zorgen voor meer aftrekbare kosten in het begin door de eerste maand(en) een groter bedrag te laten factureren dan daarna. Btw-aftrek. Hiervoor geldt hetzelfde als voor een financiële leasing. Meer- en minderwaarden. Daarvan is bij renting of operationele leasing nooit sprake.

- 14 -

WERKEN NA DE PENSIOENLEEFTIJD : NIEUWE MAATREGELEN VANAF 2015 De federale regering heeft twee nieuwe maatregelen genomen vanaf 2015 voor de beroepsactiviteit van de gepensioneerden: 1.Onbeperkt cumuleren van beroepsinkomsten Twee categorieën gepensioneerden mogen voortaan hun rustpensioen onbeperkt cumuleren met beroepsinkomsten:  wie 65 jaar is; de maatregel is van toepassing vanaf de 1ste januari van het jaar waarin men 65 jaar wordt;  wie nog geen 65 jaar is, maar een beroepsloopbaan van 45 jaar bewijst op de ingangsdatum van zijn (eerste) rustpensioen. Deze maatregel geldt niet voor:  wie uitsluitend een of meerdere overlevingspensioenen geniet  de echtgenoot van een gepensioneerde die een rustpensioen aan het gezinsbedrag geniet. 2.Versoepeldesanctie bij het uitoefenen van een niet-toegelaten activiteit Voor wie nog altijd de inkomsten van zijn beroepsactiviteit moet beperken, werd de sanctie voor het overschrijden van de toegelaten grens van de beroepsinkomsten versoepeld. Vóór 2015 werd de betaling van het pensioen geschorst voor het betrokken kalenderjaar, ten belope van een bepaald percentage bij een overschrijding van minder dan 25%, of volledig bij een overschrijding van minstens 25% van de wettelijke grens. Vanaf 2015 wordt het pensioen geschorst ten belope van het percentage van overschrijding van de wettelijke grens. De schorsing gebeurt dus maar volledig indien het beroepsinkomen met minstens 100% de toegelaten grens overschrijdt. Voorbeeld  Uw beroepsinkomen overschrijdt met 9% de wettelijke grens. De betaling van uw pensioen wordt geschorst ten belope van 9% van zijn bedrag.  Uw beroepsinkomen overschrijdt met 29% de wettelijke grens. De betaling van uw pensioen wordt geschorst ten belope van 29% van zijn bedrag. (Vóór 2015 zou de betaling van uw pensioen volledig zijn geschorst, omdat de wettelijke grens met minstens 25% was overschreden).  Uw beroepsinkomen overschrijdt met 100% de wettelijke grens. De betaling van uw pensioen wordt volledig geschorst. Bron: koninklijk besluit van 18 januari 2015 tot wijziging van artikel 107 van het koninklijk besluit van 22 december 1967 houdende algemeen regelement betreffende het rust- en overlevingspensioen der zelfstandigen

- 15 -

DIPECOUNT BVBA Burg. Venn. ovv bvba Kielsevest 12 bus 001 2018 Antwerpen Tel: 03 237 17 74 - Fax: 03 237 17 76 Ondernemingsnummer 0 867 237 507

Dit is een uitgave van Dipecount bvba ovv Burg. Ven. – verantwoordelijke uitgever Dirk Peeters De redactie staat in voor de betrouwbaarheid van de in haar nieuwsbrief opgenomen informatie waarvoor ze echter niet aansprakelijk kan gesteld worden. Kielsevest 12 bus 001 – 2018 Antwerpen – tel 03 237 17 74 – e-mail: [email protected]