PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, BOPO, CAR, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015 Diajukan oleh :
MOCH ANDI CHAERONY NIM. 2012-12-118
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2017
i
PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, BOPO, CAR, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015 Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan dihadapan penguji sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan oleh :
MOCH ANDI CHAERONY NIM. 2012-12-118
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2017 ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, BOPO, CAR, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015 Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Kudus,……..Maret 2017
Mengetahui Ketua Program Studi
Pembimbing I
Nafi Inayati Zahro, SE. M.Si NIDN. 0603088501
Sri Mulyani, SEI, M.Si NIDN. 0611018202
Mengetahui Dekan
Pembimbing II
Sri Mulyani, SEI, M.Si NIDN. 0611018202
Dr. H. Mochammad Edris, Drs, MM NIDN. 0618066201
iii
PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, BOPO, CAR, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015 Yang dipersiapkan dan disusun oleh: MOCH ANDI CHAERONY NIM: 201212118 Telah dipertahankan didepan Dewan Penguji pada hari Rabu, tanggal 01 Maret 2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima Tim Penguji, Ketua,
Ashari, SE. M.Si. AK.CA. CPA NIDN: 0608127602 Penguji II
Penguji III
Nafi’InayatiZahro, SE. M.Si NIDN: 0603088501
Sri Mulyani, SEI, M.Si. NIDN: 0611018202 Mengetahui,
DekanFakultasEkonomi
Dr. H. MochamadEdris, Drs. MM NIDN: 0618066201
iv
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Nama
: Moch Andi Chaerony
NIM
: 2012-12-118
Program Studi : Akuntansi Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul “PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, BOPO, CAR, DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA TAHUN 2013-2015”adalah karya ilmiah saya sendiri dan sepanjang sepengetahuan saya naskah skripsi ini tidak pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu perguruan tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Apabila di kemudian hari ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat unsur jiplakan, saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut. Kudus, …… Maret 2017 Penyusun
Moch Andi Chaerony NIM. 2012-12-118
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO : “Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramudan orang-orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat”(QS. Al-Mujadalah : 11) “Allah tidak memberi seseorang, melainkan sesuai dengan kesanggupannya”(QS. Al-Baqoroh : 286) “Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudian, maka apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmu lah hendaknya kamu berharap”(QS. Al-Insyirah : 6-8) “Rasulullah bersabda: Menuntut ilmu merupakan kewajiban bagi setiapmuslim”(HR. Ibnu Majah) “Rasulullah bersabda: Barang siapa menapaki suatu jalan dalam rangka mencari ilmu maka Allah akan memudahkan baginya jalan ke Surga” (HR. Ibnu Majah & Abu Dawud) PERSEMBAHAN: Almarhum ayah yang telah memberikan pendidikan terbaik dalam hidupku. Ibunda tersayang yang memberikan motifasiku. Kakakku dan keluarga besarku yang selalu memberiku dukungan. Teman-teman dan sahabat serta saudaraku dimana pun berada.
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya. Sehingga pada kesempatan ini peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH KREDIT BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF,
BOPO,
CAR,
DAN
LDR
TERHADAP
PROFITABILITAS BANK PADA SEKTOR PERBANKAN GO PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015”. Penyusuan skripsi ini merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi guna melengkapi syarat ujian akhir dan sekaligus persyaratan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S1) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Dalam penyusunan skripsi ini peneliti banyak mendapat bimbingan dan saran-saran dari berbagai pihak, penyusun skripsi ini dapat terealisasikan. Untuk itu peneliti menyampaikan terima kasih kepada : 1.
Dr. H. Mochammad Edris, Drs, MM, selaku Dekan Universitas Muria Kudus.
2.
Sri Mulyani, SEI, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah merestui dalam pembahasan dan penyusunan skripsi ini.
3.
Nafi Inayati Zahro, SE. M.Si, selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran dalam penyusunan skripsi ini.
4.
Sri Mulyani, SEI, M.Si, selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk memberikan bimbingan, pengaruh dalam penyusunan skripsi ini. vii
5.
Para Dosen dan Staff pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang membekali berbagai pengetahuan, sehingga peneliti mampu menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
6.
Keluarga yang senantiasa mendukung ku secara langsung maupun tidak langsung membantu dalam penyusunan skripsi ini.
7.
Sahabat-sahabat yang secara langsung maupun tidak langsung telah membantu, baik moril maupun materiil dalam penyusunan skripsi ini.
8.
Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang turut serta memberikan bantuan, peneliti mengucapkan terima kasih. Akhirnya dengan segala kerendahan hati peneliti berharap semoga hasil skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Kudus,.............Maret 2017 Peneliti
Moch Andi Chaerony NIM. 2012-12-118
viii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh kredit bermasalah, kualitas aktiva produktif, beban operasional pendapatan, capital adequacy ratio, dan loan to deposit ratio terhadap Profitabilitas Bank pada Sektor Perbankan go publik yang terdaftar di BEI tahun 2013-2015. Metode sampel yag digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposivesampling sebanyak 75 perbankan dengan 3 tahun pengamatan. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda dengan menggunakan SPSS 23. Hasil penelitian menunjukkan bahwacapital adequacy ratio, dan kualitas aktiva produktif berpengaruh positif terhadap profitabilitas Bank sedangkan kredit bermasalah, beban operasional pendapatan, loan to deposit ratio berpengaruh negatif terhadap profitabilitas Bank.
Kata Kunci : Bank, profitabilitas, rasio, kredit, pengaruh.
ix
ABSTRACT The purpose of this research is to analyze the influence of nonperforming loan, quality productivity asset, operational efficiency, capital adequacy ratio, and loan to deposit ratio of bank’s profitability at go public conventional bank in Indonesia Stock Exchange in 2013-2015. The sampling method used purposive sampling method be obtained 75 bank companies with 3 years observation. Analysis method of this research is multiple regression analysis with SPSS v23 program. The result of this research show that the capital adequacy ratio and quality productivity asset have significantly positive influence to Bank’s profitability, The other result that nonperforming loan, operational efficiency and loan to deposit ratio have negative influence to Bank’s profitability. Keywords: Bank, profitability, ratio,credit, effect.
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAAN ............................................................................. iii HALAMAN PERNYATAAN .................................................................................v MOTTO DAN PERSEMBAHAN ......................................................................... vi KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii ABSTRAK ............................................................................................................ ix ABSTACT ..............................................................................................................x DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi DAFTAR TABEL ................................................................................................ xvi DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xvii DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xviii BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................1 1.1. Latar Belakang .......................................................................................1 1.2. Ruang Lingkup .......................................................................................8 1.3. Rumusan Masalah ..................................................................................8 1.4. Tujuan Penelitian ...................................................................................9 1.5. Kegunaan Penelitian...............................................................................9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA............................................................................11 2.1.Landasan Teori ........................................................................................11 2.1.1. Teori Sinyal( Signaling Theory) ..................................................11 2.1.2. Pengertian Bank ...........................................................................12
xi
2.1.3. Rasio Keuangan Bank .................................................................13 2.1.3.1. Profitabilitas ...........................................................................14 2.1.3.2. Kredit Bermasalah ..................................................................15 2.1.3.3. Kualitas Aktiva Produktif.......................................................16 2.1.3.4. BOPO .....................................................................................17 2.1.3.5. CAR........................................................................................18 2.1.3.6. LDR ........................................................................................19 2.2. Penelitian Terdahulu ............................................................................20 2.3. Kerangka Pemikiran .............................................................................23 2.4. Perumusan Hipotesis ............................................................................26 2.4.1. Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas .......................................26 2.4.2. Pengaruh KAP terhadap Profitabilitas ......................................27 2.4.3. Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas ....................................28 2.4.4. Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas ......................................28 2.4.5. Pengaruh LDR terhadap Profitabilitas ......................................29 BAB III METODE PENELITIAN.........................................................................31 3.1. Rancangan Penelititan ..........................................................................31 3.2. Variabel Penelitian ...............................................................................32 3.3. Definisi Oprasional dan Pengukuran Variabel .....................................32 1. Profitabilitas (ROA). .......................................................................33 2. Non Performing Loan (NPL) ..........................................................33 3.Kualitas Aktiva Produktif (KAP) .....................................................35 4. Beban Operasional Pendapatan Operational (BOPO) .....................37
xii
5. Capital Adequacy Ratio (CAR).......................................................37 6. Loan to Deposit Ratio (LDR ...........................................................39 3.4. Jenis dan Sumber Data .........................................................................39 3.4.1. Jenis Data ...................................................................................39 3.4.2.Sumber Data ...............................................................................39 3.5. Populasi dan Sampel ............................................................................40 3.5.1.Populasi ......................................................................................40 3.5.2.Sampel ........................................................................................40 3.6. Metode Pengumpulan Data ..................................................................41 3.7. Metode Pengolahan data ......................................................................42 3.8. Metode Analisis Data ...........................................................................42 3.8.1. Analisis Statistik Deskriptif ......................................................42 3.8.2. Uji Asumsi Klasik .....................................................................42 3.8.2.1. Uji Normalitas ............................................................42 3.8.2.2. Uji Multikolinieritas ...................................................43 3.8.2.3. Uji Heterokedastisitas.................................................43 3.8.2.4. Uji Autokorelasi .........................................................44 3.8.3.Analisis Regresi Linear Berganda ..............................................44 3.8.4.Uji Goodness Of Fit ...................................................................45 3.8.4.1. Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................46 3.8.4.2. Uji Signifikan Simultan (Uji F) ..................................46 3.8.4.3. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t) .............46
xiii
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................48 4.1. Gambaran Umum Objek Penelitian .....................................................48 4.2. Statistik Deskriptif ...............................................................................49 4.2.1. Profitabilitas ..............................................................................50 4.2.2. Kredit Bermasalah .....................................................................50 4.2.3. Kualitas Aktiva Produktif..........................................................51 4.2.4. Beban Operasional Pendapatan Operasional.............................51 4.2.5. Capital Adequacy Ratio ............................................................51 4.2.6. Loan to Deposit Ratio ...............................................................52 4.3. Uji Asumsi Klasik ................................................................................52 4.3.1. Uji Normlitas .............................................................................52 4.3.2. Uji Multikolonieritas .................................................................54 4.3.3. Uji Heterokedastisitas ...............................................................55 4.3.4. Uji Autokorelasi ........................................................................57 4.4. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ..............................................58 4.5. Uji Hipotesis ........................................................................................59 4.5.1. Koefisien Determinasi (r2) ........................................................59 4.5.2. Hasil Uji Simultan F..................................................................60 4.5.3 Hasil Uji Parsial (Uji t) ..............................................................61 4.6. Pembahasan ..........................................................................................65 4.6.1Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas .........................................65 4.6.2 Pengaruh KAP terhadap Profitabilitas .......................................66 4.6.3Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas ......................................67
xiv
4.6.4 Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas .......................................69 4.6.5 Pengaruh LDR terhadap Profitabilitas .......................................70 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .................................................................72 5.1. Kesimpulan ..........................................................................................72 5.2. Keterbatasan Penelitian ........................................................................74 5.3. Saran .....................................................................................................75 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xv
DAFTAR TABEL
2.1.
Tabel Penelitian ..........................................................................................20
4.1.
Tabel Perhitungan Sampel Perusahaan Perbankan Go Public ...................48
4.2.
Daftar Sampel Perusahaan Perbankan Go Public ......................................49
4.3.
Hasil Statistik Deskriptif ............................................................................50
4.4.
Hasil Uji Normalitas...................................................................................53
4.5.
Hasil Uji Multikolonieritas.........................................................................55
4.6.
Hasil Uji Glejser .........................................................................................56
4.7.
Hasil Uji Run Test ......................................................................................57
4.8.
Hasil Analisis Regresi Linier Berganda .....................................................58
4.9.
Hasil Koefisien Determinasi (r2) ................................................................60
4.10. Hasil Uji F (Simultan) ................................................................................61 4.11. Hasil Uji t (Parsial) .....................................................................................62
xvi
DAFTAR GAMBAR
2.1.
Kerangka Pemikiran ...................................................................................25
4.1.
Hasil Uji Normalitas...................................................................................54
4.2.
Hasil Uji Heteroskedastisitas .....................................................................56
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Tabulasi Hasil Perhitungan
Lampiran 2
Statistik Deskriptif
Lampiran 3
Uji Asumsi Klasik
Lampiran 4
Hasil Regresi
xviii
