KSH: 10046955-6419-122-12 Cg.: 12-02-00373 Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet
MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. a. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
M e g n e v e z és b. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) 1.Pénzeszközök 2.Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebbıl:- kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebbıl:- kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - elszámolóházzal szemben 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 4. Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben -egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.-al szemben ab) éven túli lejáratú Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben -egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.-al szemben b) befektetési szolgáltatásból Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben -egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.-al szemben ba) tızsdei befektetési szolgáltatási tevékenységbıl adódó köv. bb) tızsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységbıl adódó k. bc) befektetési szolgáltatási tevékenységbıl eredı, ügyf.sz.köv. bd) elszámolóházi tevékenységet végzı szervezettel, központi szerzıdı féllel szembeni követelés be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 5. Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat)
2012.év c.
2013.év d.
2 606 234 531 948 531 948
911 376 1 896 459 995 342 901 117
2 010 434 2 010 434 864 060
1 661 879 1 661 879 572 444
1 146 374
1 089 435
660 000
1 261 126
43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93
aa) forgatási célú ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebbıl:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk. által kib. - visszavásárolt saját kibocsátású bb) befektetési célú Ebbıl:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk. által kib. 5/A. Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok értékelési különbözete 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebbıl:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk. által kib. b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú bb) befektetési célú 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 7. Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebbıl: -hitelintézetekben lévı részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Ebbıl: -hitelintézetekben lévı részesedés 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebbıl: -hitelintézetekben lévı részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés Ebbıl: - hitelintézetekben lévı részesedés 9. Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése 10. Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) mőszaki berendezések, gépek, felszerelések, jármővek ac) beruházások ad) beruházásra adott elılegek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. ba) ingatlanok bb) mőszaki berendezések, gépek, felszerelések, jármővek bc) beruházások bd) beruházásra adott elılegek c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 11. Saját részvények 12. Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szembeni követelés
660 000
1 261 126 500 000
660 000
761 126
10 426 10 426 5 793
17 107 17 107 12 474
846 846
443 443
257 523 176 056 152 501 23 495 60
232 969 192 321 176 994 15 267 60
29 175 29 175
52 292
40 648
21 809 5 792 16 017
15 060 5 444 9 616
94 95 96 97 98 99 100
12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 13. Aktív idıbeli elhatárolások a) bevételek aktív idıbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások Eszközök összesen
101
102
44 234 42 647 1 587
30 839 29 496 1 343
6 143 454
6 027 258
Ebbıl: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek elıbbi altételekhez kapcsolódó értékei]
4 024 051
2 994 222
- BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek elıbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei]
2 075 169
3 002 197
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52
F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott idıre lekötött ba) éven belüli lejáratú Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebbıl: kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemb. - elszámolóházzal szemben 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. bb) éven belüli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. bc) éven túli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. c) befektetési szolgáltatásból Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. ca) tızsdei befektetési szolgáltatási tevékenységbıl adódó köt. cb) tızsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységbıl adódó k. cc) befektetési szolgáltatási tevékenységbıl eredı, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházi tevékenységet végzı szervezettel, központi szerzıdı féllel szembeni kötelezettség ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. ab) éven túli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok ba) éven belüli lejáratú
3 587 158 3 587 158 1 164 054 2 316 254 106 850
3 806 259 3 806 259 1 487 821 2 208 987 109 451
1 760 272
1 536 915
20
20
53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102
Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. bb) éven túli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minısülı hitelviszonyt megtestesítı okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben
20
20
1 760 252 1 748 962
1 536 895 1 525 605
11 290
11 290
40 283 40 283
21 616 21 616
52 632
35 208
52 632
28 521 6 687 289
- egyéb részesedési viszonyban lévı vállalakozással sz. cb) éven túli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalakozással sz. 4. Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. - szövetkezeti formában mőködı hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása b) éven túli lejáratú Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 5. Passzív idıbeli elhatárolások a) bevételek passzív idıbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása c) halasztott bevételek 6. Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre b) kockázati céltartalék függı és jövıbeni kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék 7. Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntıke Ebbıl: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben b) szövetkezeti formában mőködı hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása c) egyéb hátrasorolt kötelezettség Ebbıl: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással sz. 8. Jegyzett tıke Ebbıl: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke (-) 10. Tıketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) b) egyéb 11. Általános tartalék 12. Eredménytartalék (+,-) 13. Lekötött tartalék 14. Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka
16 039
289 16 039
92 000
21 500
33 641
33 641
33 641 83 499 396 784
33 641 84 286 439 811
52 292 52 292
40 648 40 648
KSH: 1046955-6419-122-12 Cg.: 12-02-000373
Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet
E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függıleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. Megnevezés a. b. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegő bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítı 02. értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 03. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegő bevételek 06. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól 07. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegő ráfordítások 09. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak 10. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 12. 3. Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekbıl, részesedésekbıl 13. (osztalék, részesedés) b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévı részesedésekbıl 14. (osztalék,részesedés) 15. c) bevételek egyéb részesedésekbıl (osztalék, részesedés) 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeibıl 18. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól 19. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól b) befektetési szolgáltatások bevételeibıl (kivéve a 20. kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól 22. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendı) jutalék- és díjráfordítások 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 25. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a 27. kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi mőveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeibıl 32. Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól 34. - értékelési különbözet
2012.év c. 591 009
2013.év d. 471 456
591 009
471 456
232 561
158 466
358 448 444
312 990 761
444 75 867 75 867
761 124 483 124 483
11 160 11 160
12 982 12 982
2 410 2 410
35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75.
76. 77. 78.
b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeibıl (kereskedési tevékenység bevétele) Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása
- értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak - forgatási célú értékpapírok értékvesztése - értékelési különbözet 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységbıl a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól b) egyéb bevételek Ebbıl: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozástól - készletek értékvesztésének visszaírása 8. Általános igazgatási költségek a) személyi jellegő ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegő egyéb kifizetések Ebbıl: - társadalombiztosítási költségek
= nyugdíjjal kapcsolatos költségek ac) bérjárulékok Ebbıl: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegő ráfordítások) 9. Értékcsökkenési leírás 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységbıl a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak b) egyéb ráfordítások Ebbıl: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásnak - készletek értékvesztése 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függı és biztos (jövıbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalékképzés a függı és biztos (jövıbeni) kötelezettségekre
10 829 2 334
11 348 2 120
8 495
9 228
308 916 227 003 161 156 16 872 414 218 48 975 44 339
284 299 202 034 143 724 14 681 388 190 43 629 39 295
81 913 13 987 25 829 14
82 265 13 590 107 284
25 815
107 284
101 66 034
84 825
66 034
84 536 289
KÖLTSÉGNEMEK S.sz. 01. 02. 03. 04. 05. I. 06. 07. 08. II. III. *
Megnevezés Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegő ráfordítások Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás I.-II.-III. Összesen
2012.év 19 377 59 577 11 605 9 5 90 573 161 156 16 872 48 975 227 003 13 987 331 563
2013.év 16 467 63 364 12 709
92 540 143 724 14 681 43 629 202 034 13 590 308 164
CSERHÁTVIDÉKE KÖRZETI TAKARÉKSZÖVETKEZET 2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1.
KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2013.
2
KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET
A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt-ben elıírt feltételeknek megfelelı könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett.
Az éves beszámolót Reimanné Nagy Margit ügyvezetı igazgató, 000205 számon bejegyzett könyvvizsgáló könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze.
ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. Alapinformációk A beszámolót készítı vállalkozás megnevezése: Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalkozás bejegyzés szerinti országa A vállalkozás székhelye A vállalkozás jogi formája A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik Alkalmazottak létszáma 2013. átlag fı A beszámoló pénzneme A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje A mérleg fordulónapja és beszámolási idıszak
Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 12-02-000373 10046955-1-12 Magyarország 2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1. sz. Szövetkezeti hitelintézet Egy vállalkozásra 46 HUF Ezer forint, ha ettıl eltérı, az jelezve 2013. december 31. 2013.01.01.- 2013.12.31.
A Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 1969. június 29. napján Magyarnándor székhellyel kezdte meg mőködését. 2011. évben a Takarékszövetkezet székhelyét áthelyezte Magyarnándorból Balassagyarmatra. Jelenleg a mőködési terület 28 községre, valamint Balassagyarmat, Vác, Salgótarján, Rétság városokra terjed ki. A területen a központi üzletház (mint önálló egység) és tizenegy kirendeltség bonyolítja a pénzügyi szolgáltatást. A Takarékszövetkezet 2013. augusztus 23-án 13/2013.08.23. számú küldöttgyőlési határozatával a Szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. tv. (ISZ. törvény) 3 §(2) bek. b.) pontja szerint új alapszabályt fogadott el. A cégbíróság 2013. szeptember 18-án a változást bejegyezte. Az új alapszabály elfogadásával egyidejőleg a korábbi alapszabály teljes egészében hatályon kívül helyezésre került.
3
2. A takarékszövetkezet tevékenysége A takarékszövetkezet a hitelintézetekrıl és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban Hpt.) alapján az MNB (jogelıd Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) által engedélyezett következı tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi. 726/1997.F. számú határozat -
betétgyőjtése és más visszafizetendı pénzeszköz – saját tıkét meghaladó mértékő – nyilvánosságtól történı elfogadása, hitel és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység),
E-I. 369/2005. sz.PSZÁF határozat követelés tevékenység
megvásárlása
megelılegezése
(faktoring)
I-956/2001. sz. PSZÁF határozat - kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása I-596/2000. sz. PSZÁF határozat -
biztosítás ügynöki tevékenység
EN-J-267/2010. sz. PSZÁF határozat -
pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében a Takarékszövetkezet tulajdonába került fedezet, illetıleg biztosíték hasznosítására irányuló tevékenység.
Más tevékenységet a jogszabályok szerint szükséges hatósági engedélyek alapján végezhet. Ezek azonban nem lehetnek ellentétesek a Hpt. által engedélyezett tevékenységi körrel. Hitelezésben, betétgyőjtésben, számlavezetésben és az ehhez kapcsolódó szolgáltatások biztosításában elsısorban a lakossági ügyfelek igényeinek kiszolgálása a meghatározó, azonban a vállalkozások, egyéb szervezetek igényeihez igazodva és a lehetıségeket figyelembe véve szövetkezeti hitelintézetünk arra törekszik, hogy ezen ügyfélkör számára is biztosítsa a hitelintézeti szolgáltatások széleskörő nyújtását (vállalkozói hitelezés, agrárfinanszírozás, pályázati lehívások, bankgarancia, Széchenyi konstrukció termékei, pénzforgalmi szolgáltatások, Internet bank, stb.). Fiókhálózatunkat fıleg az üzleti lehetıségekhez és a jelentkezı igényekhez igazítjuk.
4
A takarékszövetkezet központja 2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1. sz. alatt van. Kirendeltségei: 1. Magyarnándor, Fı u. 36. 2. Bercel, Baross u. 31. 3. Cserhátsurány, Rákóczi u. 30. 4. İrhalom, Rákóczi u. 64. 5. Nézsa, Szondi u. 108. 6. Szügy, Rákóczi u. 68. 7. Balassagyarmat, Thököly utca 1. 8. Vác, Földváry tér 2-3. fsz.1. 9. Salgótarján, Klapka György út 3. sz. I. emelet 10. Kétbodony, Madách I. u. 40. 11. Palotás, Szabadság u. 24. 12. Rétság, Rákóczi u. 24. A takarékszövetkezetet 2013-ben 6 fıs igazgatóság és 3 fıs felügyelı bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet Cégbíróságon bejegyzett tıkéje 21.500 eFt, amely a tagsági viszonyt jelentı részjegyek állománya. A szövetkezetnél 2013. december 31-én 276 fı természetes személy tag 21.080 eFt összegő, míg a 4 gazdasági társaság 420 eFt összegő részjeggyel rendelkezik, tehát a meghatározó többséget a magánszemélyek biztosítják.
A beszámoló elkészítésének általános szempontjai A Takarékszövetkezet kettıs könyvvitelt vezet, és éves beszámolót készít. A számviteli nyilvántartást úgy szervezte meg, hogy az megfeleljen a kialakított pénzügyi – információs rendszernek, valamint a mérleg, az eredménykimutatás, a kiegészítı melléklet elkészítését is biztosítja. Figyelembe vettük, hogy nyújtson segítséget az adótörvénybıl fakadó adóalap megállapítási kötelezettségnek, a felügyeleti szervek információs igényének a hitelintézeti törvény szerint, valamint a számviteli elıírásokat tartalmazó kormányrendelet elıírásainak. A mérlegkészítés idıpontját 2002-tıl a tárgyévet követı év január 31. napjára határozta meg a Szövetkezet. Azon gazdasági eredmények elszámolása során, amelyek a mérleg fordulónapját követıen, de a mérlegkészítés idıpontjáig váltak ismertté a zárási munkálatok során a teljesség elvének betartásának figyelembevételével készültek el. Az alkalmazott értékelési eljárásokat a számviteli politika és az ehhez kapcsolódó szabályzatok tartalmazzák.
5
Az eredménykimutatást a Takarékszövetkezet a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló kormányrendelet és módosításai (250/2000. szkr.) 2. sz. mellékletének függıleges tagolású változata szerint készíti, forgalmi költség eljárással. A tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenését a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet a számviteli politika elıírásai szerint számolja el negyedévente, ami lineáris, idıarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. A Takarékszövetkezet által végzett tevékenységeket a Szervezeti és Mőködési Szabályzat foglalja egységbe.
Számviteli szabályozás 1. A 2013. évi CXXXV. tv. (ISZ törvény) elıírásai alapján a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete (SZHISZ) 2013. évben tagjaira kötelezı szabályzatot fogadott el a Számviteli Rendrıl. A szabályzat az integráció közös számviteli keretszabályait tartalmazza, meghatározza a tagok számviteli rendszerére, rendjére vonatkozó keretjellegő elıírásait, elvárásait. A Számviteli Rend körébe tartozó kapcsolódó integrációs szabályzatok: a./ Közvetlenül hatályos:
b./ Közvetetten hatályos
Számviteli Rend Számviteli Politika Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata: - Fedezetértékelési Szabályzat Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási, és Céltartalékképzési szabályzat.
A szabályzatok hatálybelépése 2014. január 1. azzal, hogy a szabályzatokba foglalt értékelési eljárásokat takarékszövetkezetünknek a 2013-as üzleti évrıl szóló éves beszámoló összeállítása során alkalmazni kell. 2. Belsı szabályzatok - Számlarend és számlatükör - Eszközök és források leltárkészítési szabályzata - Pénz- és értékkezelési szabályzat - Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Számviteli változások és hatásuk A Takarékszövetkezet az elızı (2012.) évhez viszonyítva az Integrációs számviteli szabályozás kötelezı érvényő alkalmazása következtében az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzatának keretében, sajátos értékelési elıírások címén a közvetetten hatályos Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzatban elıírtak figyelembevételével alkalmazza a Csoportos egyszerősített minısítés, értékvesztés elszámolás, illetve céltartalék képzés tételes százalékos mutatóit.
6
Ezen követelések besorolásánál egyszerősített minısítési eljárást – a késedelem idıtartalmához kötıdıen – alkalmazza. Minısítési kategóriákhoz rendelt százalékos mutatók: Minısítési kategória
Takszöv. elızı saját szabályozása szerint 2% 15 % 70 % 100 %
Külön figyelendı Átlag alatti Kétes Rossz
Elıírt integrációs szabályozás szerint 5% 20 % 50 % 90 %
A fentiek eredményre, mérlegtételre gyakorolt hatását jelentısnek ítéljük. Hatása: Adatok:
eFt-
ban Értékvesztés Minısítési kategória
Külön figyelendı Átlag alatti Kétes Rossz Összesen
Tıke
(A) Takszöv. elızı saját szabályozása szerint 2% 1.668 83.415
938 41.368 142.240 267.961
15% 70% 100% -
141 28.958 142.241 173.008
Különbözet (B) Elıírt integrációs (B-A) szabályozás szerint 5% 4.171 +2.503 20% 50% 90% -
188 20.684 128.016 153.059
+47 -8.274 -14.225 -19.949
Kötelezıen alkalmazandó egyszerősített minısítési eljárásnál 19.949 eFt-tal kevesebb értékvesztést kellett elszámolni 2013. évre. Ennek hatása: Eszköz oldalon: Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek összegében, Eredménykimutatásban: értékvesztés követelések után összegében jelentkezik. 2013. évi eredmény értékelése A Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 2013. évben eredményes üzleti évet zárt. Az eredmény fedezetet nyújtott a tartalékok megképzésére és pozitív mérleg szerinti eredményt realizált. Ugyanakkor szövetkezetünk adózás elıtti eredménye 15.164 eFt, amely 26 %-a a 2012. évinek. A nyereség csökkenése az alábbi fıbb tényezıkre vezethetı vissza. A 2008-tól jelentkezı pénzügyi és gazdasági válság hatásaként tovább csökkent a hitelkereslet a lakossági és a vállalkozói szegmensben is. A lakosság „többszörös” eladósodottsága tovább mélyült a KHR-ben tapasztalt adatokat figyelembe véve. Számos hiteligényt el kellett utasítanunk a kellı fedezet hiánya, munkahely megszőnések miatt. Vállalkozásoknál visszaestek a beruházások, fejlesztések. Csupán létfenntartó likviditáshoz igényeltek hitelt. Hitelállományunk csökkent, mivel a folyósítás nem fedezte a törlesztéseket. Portfolió minısége is romlott, ami további értékvesztés elszámolást tett indokolttá.
7
Betétállományban megıriztük a 2012. évi szintet. Referencia kamathoz igazodó hitelezési kondíciók követték a jegybanki alapkamat havi szintő csökkenı változását, ezért a kamatkülönbözet az év folyamán tovább mérséklıdött. A gazdasági környezeten kívül az eredménycsökkenés meghatározó tényezıje a törvényi szinten bevezetett tranzakciós illeték, illetve az elmaradást pótló befizetési kötelezettség. Saját tıkénk a 2013-ban a 2012 évi 687.070 eFt-ról 626.971 eFt-ra csökkent meghatározóan a jegyzett tıke leszállítás miatt. Jövedelmezıség:
Ssz
1 2 3 4
Jövedelmezıségi mutatószámok Me. Elızı Tárgyév Eltérés év +,Jövedelmezıségi mutatók Bevételarányos nyereség % 7,0% 1,3% -5,7% Eszközarányos bevétel % 11,0% 10,3% -0,7% Eszközarányos nyereség % 0,8% 0,1% -0,6% Saját tıke arányos nyereség % 6,9% 1,3% -5,6% Megnevezés
A bevétel arányos eredmény 5,7 % ponttal, míg az eszközarányos bevétel 0,7 % ponttal csökkent. A tıkearányos eredmény 5,6 % ponttal romlott a fentiek következtében. Likviditás: A Takarékszövetkezet mérlegfıösszegének 67,5 %-a likvid eszközökben (pénzeszközök és kockázatmentes vagy alacsony kockázatú értékpapírokban) folyamatosan rendelkezésre állt, ami folyamatosan biztosítja a likviditás biztonságos vagyoni hátterét. 2013. évben tartalékolási kötelezettségünket teljesítettük, hitel igénybevételére nem került sor. A tartalékköteles források 100%-át számlapénzben biztosítottuk.
8
SPECIFIKUS ÉRTÉKELÉS MÉRLEG RÉSZLETEZÉSE ESZKÖZÖK Megnevezés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Pénzeszközök Állampapírok Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Részvények, részesedések befektetési célra Immateriális javak Tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív idıbeli elhatárolások Eszközök összesen
2012. évi bázis
Adatok ezer Ft-ban 2013. évi Változás tény %-a
2.606.234 531.948 2.010.434 660.000
911.376 1.896.459 1.661.879 1.261.126
35,0 356,5 82,7 191,1
10.426
17.107
164,1
846 257.523 21.809 44.234 6.143.454
443 232.969 15.060 30.839 6.027.258
52,4 90,5 69,1 69,7 98,1
A mérlegfıösszeg 1,9%-kal, 116.196 eFt-tal csökkent a 2012. évi bázishoz viszonyítva és a tervezett mérlegfıösszeg szintjén teljesült. A pénzeszközök között tartjuk nyilván a Takarékszövetkezet az MTB Zrt-nél kezelt pénzforgalmi számláját, lekötött betétjét („I” betét), illetve a kirendeltségi pénztárak fordulónapon fennálló záró állományát. Az elszámolási számlán elhelyezett pénzeszközök értéke a kötelezı tartalék szint biztosításához igazodik. Az állampapírok között tartjuk nyilván a forgatási célú – éven belül lejáró – diszkont kincstárjegyeket, MNB kötvényt, továbbá a befektetési célú államkötvényeket. A Takarékszövetkezet az állampapíroknál kockázati minısítésen alapuló értékvesztést nem számol el a hatályos jogszabályok elıírásaival összhangban Ügyfelekkel szembeni követelések pénzügyi szolgáltatással kapcsolatosak. A Takarékszövetkezet jövedelmezısége szempontjából kedvezıtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel csökkent az ügyfelekkel szembeni követelések aránya. 2013. december 31-én fennálló nettó hitelkövetelés állománya 1.661.879 eFt, csökkent az elızı évihez viszonyítva 348.555 eFt-tal, így aránya mérlegfıösszeghez viszonyítva 27,6 % lett. Az ügyfelekkel szembeni követelésekre értékvesztést számolunk el a számviteli elıírásokkal egyezıen. 2013. december 31-én 240.343 eFt értékvesztést mutat ki a Takarékszövetkezet, amely az elızı évhez hasonlóan nettó módon szerepel a mérlegben. A fennálló hitelkövetelések év végi 1.902.222 eFt-os bruttó záróállományán belül az összetétel az alábbiak szerint alakult: 796.073 eFt-ot tett ki az ügyfelekkel szembeni éven belüli lejáratú követelések (amely tartalmazza a szerzıdés szerinti hosszú lejáratú, de a 2014. évben esedékes 503.568 eFt-os törlesztés összegét), és 1.106.149 eFt-ot tesz ki az ügyfelekkel szembeni éven túli lejáratra folyósított követelések állománya.
9
A hitelállomány összetételében minimálisan változott, volumenében a tervezett 1.900 millió forint 100,1 %-ban teljesült. Állományon belül a háztartások felé kihelyezett hitelek 88,6 %-ot, a nem pénzügyi vállalkozásokkal, egyéb szervezetekkel szembeni követelések 11,4 %-ot tesznek ki. A Takarékszövetkezet negyedévente minısíti az ügyfelekkel szembeni követeléseit, és a várható megtérülés függvényében állapítja meg a valószínősíthetı veszteséget és képzi meg a kockázatot fedezı szükséges értékvesztés összegét. Minısített kintlévıségek után elszámolt értékvesztés Adatok ezerFt-ban
Minısítési kategória Külön figyelendı Átlag alatti Kétes Rossz Összes minısített Problémamentes Összes hitel
Hitelállomány 2012. év 2013. év 61.861 504.826 20.562 20.825 106.658 41.368 166.277 216.949 355.358 783.968 1.885.800 1.118.254 2.241.158 1.902.222
A takarékszövetkezet szabályzata december 31-én 783.968 eFt volt.
alapján
Értékvesztés 2012. év 2013. év 1.513 13.121 3.084 3.813 61.331 20.684 164.796 202.725 230.724 240.343
minısített
230.724
240.343
eszközállomány
2013.
Ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés változása: Nyitó állomány: 230.724 eFt Képzés: 84.536 eFt (Minısítés miatt) Visszaírás: - 53.136 eFt (Minısítés miatt) Felhasználás: -21.781 eFt (Veszteség mérséklés miatt) Záró állomány: 240.343 eFt A minısített hitelállomány után elszámolt értékvesztés állomány 9.619 eFt-tal nıtt a bázis évhez viszonyítva. A minısített kategóriáknál az értékvesztés elszámolásának értéke meghatározóan nıtt a rossz minısítéső állománynál, ugyanakkor a kétes állomány csökkent. Míg 2012. évben a hitelek 15,9 %-a volt minısített, addig 2013. évben ez az arány meghatározóan 41,2 %-ra emelkedett. Átstrukturált hitelek Szerzıdés szerint fennálló követelés: Elszámolt értékvesztés: Könyv szerinti érték:
27 db 37.198 eFt 5.865 eFt 31.333 eFt
Követelés esedékesség szerint:(Kormányrendelet alapján 25 §. 8.) Megnevezés 4.a.)Mérlegsor Eszközök Ügyfelekkel szembeni követelés
3 hónapon belül
3 hón. túl 1 éven belül
1 éven túl 5 éven belül
332.687
366.165
703.325
Adatok ezerFt-ban 5 éven túl Összesen
500.045 1.902.222
10
A mérleg fordulónapján a Hpt. szerint nagykockázatnak minısülı hitelkövetelés és függı kötelezettség nem állt fenn. Értékvesztés alakulását a 3.sz. melléklet, Portfolió-minısítést a 4.sz. melléklet tartalmazza. Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok a Diákhitel, MFB, FHB kötvények 2015-2016 években lejáró állományát tartalmazza. Részletezése a 2.sz. mellékletben. A 2014. évben lejáró MFB kötvények a forgatási célú állománynál kerültek kimutatásra. A befektetett eszközökön belül mutatjuk ki a befektetési célú részesedéseket 17.107eFt-os, az immateriális javakat 443 eFt-os, a tárgyi eszközöket 232.969 eFt-os értéken. A befektetett pénzügyi eszközökön belül a részesedések bruttó állománya 6.681 eFttal nıtt az MTB Zrt-ben szerzett részesedés bekerülési értékével. Befektetési célú részesedések: MTB Zrt. Tak-Invest Zrt. Garantiqa Hitelgarancia Zrt. Banküzlet Zrt. Összesen:
2013.12.31. 12.474 eFt 4.433 eFt 100 eFt 100 eFt 17.107 eFt
Tulajdoni arány 0,11% 1,62% 0,001% 0,001%
Az immateriális javaknál az elszámolt terv szerinti amortizáció 403 eFt. Immateriális javak nyitó nettó értéke Beszerzés Terv szerinti értékcsökkenés Záró nettó érték 2013.12.31-én
846 eFt 0 eFt 403 eFt 443 eFt
A leselejtezett immateriális javak bruttó értéke 243 eFt, amelyek 0-ra leírt elavult operációs rendszer (Windows 98) és licenc. Tárgyi eszközök állománya 205.231 eFt-tól 192.321 eFt-ra csökkent a bázis évhez viszonyítva. Csökkenés összesen: 12.910 eFt, tételei: Használatbavétel (aktiválás) Értékcsökkenés (terv szerint) Értékcsökkenés (terven felüli) Értékesítés
+ 1.097 eFt - 13.187 eFt - 29 eFt - 791 eFt
A leselejtezett mőszaki és egyéb berendezések bruttó értéke 10.147 eFt, amelyek zömében 0-ra leírt és elhasználódott eszközök voltak, terven felüli értékcsökkenés elszámolás 29 eFt volt.
11
Takarékszövetkezetünk él a piaci értéken való értékelés lehetıségével. A tárgyi eszközök között kimutatott ingatlanok tekintetében úgy döntöttünk, hogy a 11 db saját tulajdonú ingatlanunkat piaci értéken mutatjuk ki könyveinkben (Számviteli törvény 57-58. §): Ingatlanok értékbecsléssel megállapított forgalmi értéke Könyv szerinti (nettó) értéke Értékhelyesbítés
190.054 eFt 149.406 eFt 40.648 eFt
A mérleg fordulónapon ingatlanjaink piaci értéke magasabb, mint a könyv szerinti (nettó) érték, a különbözet az eszközök között értékhelyesbítésként, a források között értékelési tartalékként kerül kimutatásra. Mőszaki berendezések: Az informatikai rendszer kiadásaira 619 eFt-ot fordítottunk. Beszerzett legfontosabb számítástechnikai eszközök: 4 db POS 442 eFt, 4 db szünetmentes 139 eFt. Egyéb berendezésekre, jármővekre 478 eFt-ot költöttünk, amelyek ügyviteli, irodatechnikai, irodai berendezések: 12 db szkenner, iratmegsemmisítı, telefon, Ingatlanok: Az ingatlanok mérlegértéke 181.676 eFt-ról 176.994 eFt-ra csökkent az elszámolt terv szerinti értékcsökkenéssel, illetve a bezárt kirendeltségünk épületének értékesítésével. Az immateriális javak és tárgyi eszközök alakulását az 1. sz. melléklet tartalmazza: - bruttó érték változás, - értékcsökkenés változás, - nettó érték változás. Egyéb eszközök között mutatjuk ki az egyéb követelések (munkavállalókkal kapcsolatos elszámolás, lakáscélú elszámolás, adóelszámolások) 9.616eFt-os összegét és a készleteket. A készletek év végén kimutatott 5.444 eFt-os állományából 484 eFt ügyviteli nyomtatvány. Végrehajtás során tovább értékesítési céllal átvett vagyontárgy (ingatlan) 5.061 eFt, elszámolt értékvesztés 101 eFt. A vonatkozó számviteli elıírások szerint az aktív idıbeli elhatárolások között mutatjuk ki a 2013. december 31-ig megszolgált, de be nem folyt kamatokat, amelyek a mérleggel lezárt idıszak költségeinek fedezetére szolgálnak, továbbá a befektetési célú értékpapírok árfolyamnyereségét, valamint a 2013. évben felmerült, de a 2014. évre vonatkozó mőködési költségeket, ráfordításokat, amelyek együttesen 30.839 eFt-ot tettek ki az év fordulónapján. ebbıl: − − − − − −
diszkont kincstárjegy, MNB kötvény, államkötvény kamata: MFB, FHB, Diákhitel kötvény kamata kötelezı tartalék kamata: értékpapír beszerzéshez kapcsolódó árfolyamnyereség: hitelkamatok aktív idıbeli elhatárolása: költségként elszámolt, de nem a tárgyévet illetı kiadások:
6.324 eFt 1.657 eFt 568 eFt 3.144 eFt 17.803 eFt 1.343 eFt
12
FORRÁSOK Adatok ezer Ft-ban
Megnevezés Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Passzív idıbeli elhatárolások Céltartalékok Saját tıke Források összesen
2012. évi bázis 3.587.158 1.760.272 40.283 52.632 16.039 687.070 6.143.454
2013. évi tény 3.806.259 1.536.915 21.616 35.208 289 626.971 6.027.258
Vált %-a 106,1 87,3 53,7 66,9 1,8 91,3 98,1
A források állománya a bázis idıszakhoz képest 116.196 eFt-tal csökkent, amelyet meghatározóan a saját források csökkenése okozta. A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés Saját források Idegen források FORRÁSOK
2012.12.31.
Mo
2013.12.31.
Mo
Elt. -1,0 % +1,0 %
703.109 5.440.345
11,4% 88,6%
627.080 5.400.178
10,4% 89,6%
6.143.454
100,0
6.027.258
100,0
A Takarékszövetkezet a számviteli elıírásoknak megfelelıen a takarékbetéteket az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek között, a betéti okiratokat (Méhecske Takaréklevél, Cserhát Takarékszelvény, Takaréklevél, Értékjegy), amelyek számviteli szempontból értékpapírnak kezelendı (viszont a Tpt. szerint értékpapírnak nem minısülı okiratok) tételként mutatjuk ki a források között. A mérleg fordulónapjával készített betétleltárak állománya tartalmazza a tıkésített kamatok összegét is, ez 2013. évben 30.147 eFt volt. A mérlegben a Takaréklevél betéti okirat tıkésített kamatát a passzív idıbeli elhatárolások közé soroljuk át. Takaréklevél kamata 2012. évben 2.413 eFt, 2013. évben 1.919 eFt. Betétállomány (takarékbetét és betéti okirat) alakulása az elızıek figyelembevételével 2012. december 31-én 5.347.430 eFt, 2013. évben 5.343.174 eFt, a tervezett 5.300 millió forint felett teljesült. Az eltelt 1 év alatt célkitőzésünk a betétállomány szintentartása volt. A betétállomány 97,7 %-a 5.222.413 eFt éven belüli lejáratú, amelynek 17,3 %-át a Méhecske Takaréklevél betéti okirat (901 millió Ft) és 11,7 %-át a Cserhát Takarékszelvény (624 millió Ft) adja, 52,2 %-át (közel 2,8 milliárd Ft) az ügyfeleknek vezetett bankszámlabetétek és kapcsolódó éven belüli számlabetétek biztosítják. Fontosnak tekintettük a számlapénz növekedését és a számlavezetéshez kapcsolódó szolgáltatások színvonalas biztosítását, (bankkártya; szolgáltatók számláinak csoportos beszedése; munkabérek, nyugdíjak átutalásának fogadása, SMS, Internet banki szolgáltatások).
13
A klasszikus takarékbetétek (könyves betét, takaréklevél) állománya az évek folyamán fokozatosan csökken. Hosszúlejáratú betétek 2012. december 31-i állománya 118.160 eFt, tárgyévi mérlegértéke 120.761 eFt (betétállomány 2,3 %-a), amely a hosszúlejáratú éven túli lekötött takarékbetétek, tartós lekötési számla, lakáscélú elhelyezések, kamatjegy értéke. Ügyfeleink betételhelyezés szempontjából a látraszóló és az éven belüli lejáratú bankszámla betétben és betéti okiratokban történı megtakarítások elhelyezését részesítették elınyben.
Kötelezettség esedékesség szerint (Kormányrendelet alapján 25 §. 8.)
Adatok ezer Ft-ban Megnevezés
3 hónapon belül
3 hónapon túl- 1 éven belül
1 éven túl5 éven belül
5 éven túl
Összesen
2. Mérlegsor Források Ügyfelekkel szembeni kötelezettség
ab.)éven belüli lejáratú ac.) éven lejáratú
túli
-
-
2.114.448
94.539
-
-
2.208.987
27.756
-
81.695
-
109.451
Az egyéb kötelezettségek állománya 21.616 eFt, amelynek tartalma az év végi költségvetési kapcsolat felé fennálló kötelezettség, vállalkozók felé fennálló kötelezettség, adóelszámolások és egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összegei. Passzív idıbeli elhatárolások között került kimutatásra a forrásokban a rövid és a hosszú lejáratú kötelezettségek között kimutatott betétek és betéti okiratok állománya utáni elszámolt kamat 21.576 eFt összegben. Ebbıl a takaréklevél kamata 1.919 eFt. Egyéb a tárgyévet terhelı, de a következı évben felmerülı mőködési kiadásokra 4.286 eFt-ot, határoltunk el. Névérték felett vásárolt értékpapírok tárgyévi elhatárolt árfolyamvesztesége 740 eFt. Halasztott bevételként mutatjuk ki az ellenérték nélkül megszerzett MTB Zrt. részesedést 6.687 eFt-ot. Összesen az év fordulónapján 35.208 eFt került elszámolásra passzív idıbeli elhatárolásként.
Céltartalékok Függı kötelezettségek 2013. évi állománya 115.440 eFt volt. Folyószámla hitelkeret igénybe nem vett állományát tartalmazza 79.476 eFt összegben, valamint 35.964 eFt-os vállalt bankgaranciát. Az egyedi minısítést elvégezve a függı kötelezettségeket külön figyelendı kategóriába soroltuk és 289 eFt kockázati céltartalékot képeztünk.
14
A Takarékszövetkezet 2013. évi mérlegfordulónapi függıvé tett kamat és kamatjellegő jutalék valamint függı költség állománya 145.087 eFt volt, amelybıl mérlegkészítésig 3.162 eFt befolyt és elszámolásra került a 2013. évi bevételek között. Általános kockázati céltartalék állománya 2013. december 31-i fordulónappal átvezetésre került az Eredménytartalékba – a kötelezı érvényő Számviteli Politika elıírása alapján – így ezen a címen céltartalékok között nem mutat ki egyenleget. Saját tıke Saját tıke üzleti évi változása (Adatok e Ft-ban)
Megnevezés
Változás
Jegyzett tıke
- Jegyzett tıke leszállítás
Tıketartalék Általános tartalék
Eredménytartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tıke
2012. 12.31.
Növekedés
92.000
Csökkenés
70.500
33.641 + Általános tartalék képzés + Elızı évi mérleg szerinti eredmény átvezetése + Általános kockázati céltartalék átvezetése - Vagyon- értékelés + Tárgyévi mérleg szerinti eredmény, Elızı évi mérleg szerinti eredmény
83.499
2013. 12.31. 21.500 33.641
787
84.286
28.854 396.784
14.173
439.811
52.292
11.644
40.648
28.854
21.769
7.085
103.913
626.971
687.070
43.814
Forráselemek változása a saját tıkén belül: A saját tıke összegének csökkenését 687.070 eFt-ról 626.971 eFt-ra, 60.099 eFt-tal a jegyzett tıke az Általános tartalék, Eredménytartalék, Mérleg szerinti eredmény, továbbá az Értékelési tartalék változása eredményezte.
15
Jegyzett tıke: A jegyzett tıke állománya csökkent 21.500 eFt-ra, amely teljes összegben részjegybıl tevıdik össze, és a változás bejegyzésre került a Cégbíróság 2013. augusztus 27-i végzése alapján.
Tıketartalék mérleg szerinti értéke 33.641 eFt, 1994. évi ingatlan-átértékelési különbözet.
Eredménytartalék: Mérlegértéke 396.784 eFt-ról 439.811 eFt-ra nıtt, a 2012. évi 28.854 eFt mérleg szerinti eredmény (nyereség), valamint a fel nem használt 14.173 eFt Általános kockázati céltartalék átvezetésével.
Értékelési tartalék: A takarékszövetkezet továbbra is alkalmazza az értékhelyesbítést. A kirendeltségi ingatlanok piaci értékének és könyv szerinti nettó értékének pozitív különbözető összegében szerepelteti a mérlegben az Értékelési tartalékot. Értékbecslés alapján az ingatlanok piaci értéke csökkent és ennek megfelelıen az Értékelési tartalék is módosításra került 40.648 eFt-ra.
Általános tartalék képzését a Hpt. 75 §-a alapján végeztük a következık szerint: 2013. évi adózott eredmény: Képzési kötelezettség Adózott eredmény: 7.872 eFt x 10 %-a
7.872 eFt
787 eFt
Szövetkezetünk a Hpt. 75 §-a által elıírt általános tartalék képzési kötelezettségének eleget tett. Általános tartalék képzése utáni maradvány az adózott eredménybıl 7.085 eFt, osztalék kifizetést nem eszközlünk.
2013. évi mérleg szerinti eredményünk 7.085 eFt nyereség.
16
AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIEGÉSZÍTÉSE A takarékszövetkezet a vonatkozó kormányrendelet alapján a hitelintézetekre vonatkozó tartalommal készíti el az Eredménykimutatást. Az Eredménykimutatás tételei: Sor sz.
Tétel megnevezése
2012. évi
adatok ezerFt-ban 2013. évi Eltérés
Bevételek Kapott kamatok és kamatjellegő bevételek Bevételek értékpapírokból Kapott (járó) jutalék és díjbevétel Pénzügyi mőveletek nettó eredménye Egyéb bevételek Rendkívüli bevételek 1. Bevételek összesen
591.009 444 75.867 10.829 8 678.157
471.456 761 124.483 2.410 11.348 13.050 621.098
-119.553 317 48.616 2.410 519 13.042 -54.649
Fizetett kamatok és kamatjellegő ráford. Fizetett (fizetendı) jutalékok Általános igazgatási költségek Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások társasági adóval Rendkívüli ráfordítások 2. Kiadások összesen 3. Értékvesztés követelés után és céltartalékképzési függı kötelezettségekre
232.561 11.160 308.916 13.987 35.759 1.700 604.083 -66.034
158.466 12.982 284.299 13.590 114.576 1.900 585.813 -84.825
-74.095 1.822 -24.617 -397 78.817 200 -18.270 -18.791
4. Értékvesztés visszaírása követelés után és cél-
39.348
53.136
13.788
47.388 4.739 13.795 28.854
1.866 7.872 787 7.085
1.866 -39.516 -3.952 -13.795 -21.769
Kiadások
5. 6. 7. 8. 9.
tartalék felhasználás függı kötelezettségekre Általános kockázati céltartalék felhasználás
Adózott eredmény (1-2+3+4+5) Általános tartalék-képzés Jóváhagyott osztalék Mérleg szerinti eredmény (6-7-8)
A takarékszövetkezet 2013. évben számvitelileg 621.098 eFt összes bevételt mutatott ki 585.813 eFt költség és ráfordítással szemben. Kapott kamatok és kamatjellegő bevételek összege 471.456 eFt, amely 119.553 eFttal, 20,2 %-kal csökkent 2012. évhez viszonyítva, és a tervben meghatározott 490 millió forintot 96,2 %-ban teljesítettük. A kamat bevételek 58,4 %-át (275 millió Ft) a kihelyezett hitelállomány kamat és díjbevétele biztosította, amelybıl a hosszú lejáratra kihelyezett hitelek képviselnek jelentıs hányadot. Az átlagos kamatszint a hiteleknél 12,5 %, díjbevételeket is figyelembe véve 13,3 %. Az értékpapírok és a bankközi betétek hozamának 41,6 %-os részaránya a kamatbevételeken belül a 2012. évi 43,5 %-hoz viszonyítva csökkenı részarányt eredményezett a jegybanki folyamatokat követı állampapír és bankközi kamathozamok miatt.
17
Az integrációs szerzıdésben elıírt kötelezettség teljesítése következtében bankközi megtakarítással, értékpapír portfolióval csak az MTB Zrt-nél rendelkezünk. Más banknál lejáró betéteket kötvények vásárlására fordítottuk. Csökkenı hiteligény miatt a gyarapodó ügyfélbetéteket csak alacsony kamatozású értékpapírba, bankközi betétbe tudjuk az MTB Zrt-nél elhelyezni. Fizetett kamatok és kamatjellegő ráfordítások összege a bázishoz viszonyítva 74.095 eFt-tal, 31,9 %-kal csökkent 158.466 eFt-ban realizálódott. Betétállományban megıriztük a 2012. év végi szintet. Kamatráfordításaink a tervezett 180 millió forinton alul realizálódtak. Az elszámolt kamatráfordításból meghatározó a látraszóló, rövid lejáratú betétek és az éven belüli könyves betétekre elszámolt 152.593 eFt, amely az összes kamatkiadás 96,3 %-a. Az átlagos betéti kamatszint 2,91 % csökkenı mértékő, a 2012. évi 4,6 % volt. Az ügyfelek által kedvelt Méhecske Takaréklevél és Cserhát Takarékszelvény betétkonstrukciók kamatráfordítása 58 millió forint, amely az összes kamatkiadás 36,6 %-a. Az ügyfelek elınyben részesítik a bankszámlán elhelyezett, és leköthetı számlapénzt, amely a betétállomány 52,2 %-át (2,8 milliárd Ft) képezi, és az elszámolt kamatráfordításból 42,4 %-ot (67 millió Ft) tesz ki. Banktevékenységbıl származó kamatmarzs 312.990 eFt, amely 45.458 eFt-tal csökkent, a bázishoz képest 16,7 %-kal. Tervezés során 310.000 eFt-tal számoltunk, amelyet 101 %-on teljesítettünk. Kamatpolitikai döntéseinket nagymértékben befolyásolja a jegybanki alapkamat változása, valamint a környezı kereskedelmi bankok által ajánlott kondíciók. 2013. év folyamán betétkiáramlással nem kellett számolnunk, azonban a kamatmarzs tovább csökkent a hitelezés visszaesése és a jegybanki alapkamat folyamatos és jelentıs csökkenése következtében. Bevételek értékpapírokból: Tak-Invest Zrt-nél lévı részesedésünk után 624 eFt osztalékot számoltunk el, az MTB Zrt-ben elhelyezett részesedésünkre 137 eFt-ot kaptunk. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek: között mutatjuk ki az egyéb pénzügyi szolgáltatásokból a bankszámlavezetés, jutalék és egyéb bevételeit, melynek összege 124.483 eFt. Jelentıs volt a bankszámlavezetés jutaléka, 2013. évben 98.697 eFt-ot realizáltunk. A bankkártya 20.069 eFt-ot, az egyéb pénzügyi szolgáltatás (biztosítási, Fundamenta jutalékbevétel, bankgarancia díjbevétel) 1.290 eFt-ot biztosított. A hitelbírálat bevétele 2.638 eFt-ot eredményezett, a hitelezés egyéb díjbevételei 1.789 eFt-ot tettek ki. Fizetett (fizetendı) jutalék- és díjráfordítások: 12.982 eFt, ebbıl bankköltség és pénzforgalmi jutalék 10.275 eFt, bankkártya üzletág jutalék költségei 1.596 eFt kiadást eredményeztek, értékpapír letétkezelési díj 380 eFt. Széchenyi konstrukciók KA-VOSZ és MTB által felszámított jutalék 731 eFt-ot tett ki. Pénzügyi mőveletek nettó eredménye 2.410 eFt, amely a pénzügyi szolgáltatás bevételei között a névérték felett illetve alatt vásárolt kamatozó értékpapírok névérték és beszerzési érték közötti nyereség jellegő különbözetének tárgyévre idıarányosan elszámolt összege.
18
Egyéb bevételek üzleti tevékenységbıl: 11.348 eFt-ot értünk el. Ebbıl 2.120 eFt a nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevétele (SMS díjbevétele). Az egyéb bevételek elszámolt összege 9.228 eFt, amelynek fı meghatározó tényezıje hitelbehajtás ráfordításainak megtérülése 7.131 eFt, tárgyi eszköz (ingatlan) értékesítés bevétele 1.500 eFt. Általános igazgatási költségek mérlegértéke 284.299 eFt, amely tartalmazza a személyi jellegő ráfordításokat (bérköltség, személyi jellegő egyéb kifizetések, bérjárulékok) és az egyéb igazgatási költségeket. A 202.034 eFt személyi jellegő ráfordításból 143.724 eFt a bérköltség (munkabér, tiszteletdíj). A személyi jellegő egyéb kifizetések 14.681 eFt, amely a reprezentációs költségeket, munkába járási hozzájárulást, étkezési hozzájárulást, munkáltatót terhelı táppénzt, természetbeni juttatások, stb. összegeit foglalja magába. Az elızıekben felsorolt összes személyi jellegő ráfordításhoz 43.629 eFt összegő bérjárulék fizetési kötelezettség kapcsolódott. Összességében a változás 24.969 eFt csökkenés a személyi jellegő ráfordításoknál. Az egyéb igazgatási költségek bázis idıszakhoz viszonyítva 0,4 %-kal növekedtek. Mérlegértéke 82.265 eFt, amelynek legjelentısebb tétele az anyagköltségek (nyomtatvány, energia) 16.467 eFt összegben, ezen kívül az igénybevett szolgáltatások költsége (posta, telefon, fenntartási költségek, pénzszállítási költségek, bérleti díjak, kommunikációs költségek, stb.) 63.364 eFt. Az egyéb szolgáltatásokra 2.434 eFt merült fel, amelybıl meghatározó a biztosítási díj 2.321 eFt összegben. 2013-ben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 13.590 eFt volt. Ebbıl a kisértékő tárgyi eszközök azonnali értékcsökkenési leírása 654 eFt-ot tett ki. Az elszámolt értékcsökkenéssel kapcsolatos összesített adatokat az 1. számú melléklet tartalmazza. Az értékcsökkenési leírás összege a költségek között kis hányadot, 4,6 %-ot képvisel a mőködési (általános igazgatási) költségekbıl. Az amortizáció elszámolását a Takarékszövetkezet a Számviteli politikájában megfogalmazottaknak megfelelıen végzi. Az 100 eFt egyedi érték alatti, vagyoni értékő jogok, szellemi termékek (szoftver), tárgyi eszközök bekerülési értékét használatbavételkor egy összegben, 200 eFt egyedi érték alatti eszközöket 2 év alatt számolja el értékcsökkenési leírásként. Szoftverek és számítástechnikai eszközök leírását 3 évben határoztuk meg. Az értékcsökkenést negyedévente számolja el a Takarékszövetkezet. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységbıl mérlegértéke 107.284 eFt, amelybıl önkormányzatok felé 9.195 eFt elszámolt ráfordítás (iparőzési-, gépjármőadó, építményadó), hitelezési veszteségként 1.866 eFt került leírásra, a hitelbehajtás tárgyévi ráfordítása 6.795 eFt. Hitelintézeti járadékra 918 eFt kötelezettség keletkezett. Az egyéb ráfordítások 74,8 %-át a 2013. évben bevezetett pénzügyi tranzakciós illeték jelenti 80.277 eFt összegben, amelybıl 25.070 eFt a tranzakciós illeték elmaradást pótló befizetés összege az eszközölt törvénymódosítás miatt.
19
Érdekképviseleteknek fizetett díjak, hozzájárulások: OBA díj OTIVA tagdíj OTSZ hozzájárulás PSZÁF díj Kereskedelmi és Iparkamarai hozzájárulás SZHISZ tagdíj VOSZ tagdíj Összesen:
1.480 eFt 1.236 eFt 2.747 eFt 1.200 eFt 5 eFt 597 eFt 40 eFt 7.305 eFt
Értékvesztés – elszámolás és – visszaírás követelések után, valamint kockázati céltartalék képzés és felhasználás a függı jövıbeni kötelezettségekre: A Számviteli törvény és a 250/2000 Szkr. rendelkezései alapján az eredménykimutatásban külön sorokon, bruttó módon jelennek meg az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának, valamint a céltartalék képzésének és felhasználásának összegei. Ezek az eredményt növelı és csökkentı tételek az analitikus nyilvántartásból kerülnek összesítésre, amelyek a negyedévi minısítésekbıl következıen halmozott adatokat is tartalmaznak. Ezen összegeknek egyenlegükben (nettó módon) az elızı évi állományhoz képest van hatásuk az eredményre.
Értékvesztés követelések után (-) Értékvesztés visszaírás követelések után (+) Kockázati céltartalék képzés (-) Általános kockázati céltartalék felhasználás (+) Eredményre gyakorolt hatás
Adatok eFt-ban 2013. évi 2012. évi bázis tény 66.034 84.536 39.348 53.136 289 1.866 -26.686 -29.823
A 2013. évi adózás elıtti eredmény terhére a 2012. évi nyitó állományhoz képest összesen 29.823 eFt értékvesztés, céltartalék elszámolás történt.
Rendkívüli bevétel: 13.050 eFt elévült kötelezettség (ki nem egészített kisösszegő részjegy), valamint 10 eFt a KÖT Biztosító végleges pénzeszköz átadása. Rendkívüli ráfordításként mőködési környezetünkben tevékenykedı közhasznú szervezeteknek 1.900 eFt összegben támogatást adtunk át.
A társasági adó megállapításánál figyelembe vett módosító tételek: Hitelintézet adózás elıtti eredménye Társasági adó alapja Különbözet
15.164 eFt 10.276 eFt 4.888 eFt
20
A különbözet az adózás elıtti eredményt növelı és csökkentı tételek egyenlegébıl adódik.
Adózás elıtti eredményt növelı tételek: 1. Sztv. alapján elszámolt értékcsökkenés Növelı tételek összesen:
14.409 eFt 14.409 eFt
Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek: 1. Adótv.szerinti értékcsökkenés 2. Kapott osztalék 3.Közhasznú szervezet támogatásának kedvezménye 4. Hitelintézeti különadó 5. Munkanélküli foglalkoztatása Csökkenı tételek összesen
2013. évi társasági adó kötelezettség 10 %
14.558 eFt 761 eFt 380 eFt 3.571 eFt 27 eFt 19.297 eFt
1.028 eFt
Pénzintézeti és Hitelintézeti különadó elszámolása Hitelintézeti különadó összege 3.571 eFt, így a Pénzintézeti különadó fizetési kötelezettség 0 Ft, mert a Pénzintézeti különadó összegét – legfeljebb annak mértékéig – csökkenti 2013-as adóévre a Hitelintézetek különadója címén fizetendı összeg. 2013. évi adózott eredmény 7.872 eFt, amely a következık szerint kerül felosztásra: – –
Általános tartalékképzés: Mérlegszerinti eredmény:
787 eFt 7.085 eFt amely az Eredménytartalékot fogja növelni.
21
TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK A takarékszövetkezet 2013. december 31-én: Munkajogi létszám: - teljes munkaidıben foglalkoztatott - részmunkaidıs - gyed, gyesen lévı
48 fı 44 fı 3 fı 1 fı
2013. évben az átlagos statisztikai létszám 46 fı, bérköltség 143.724 eFt, ebbıl állományi dolgozók bérköltsége 136.236 eFt. 2013. évben teljesítményjavadalmazás az ügyvezetés részére nem került elszámolásra az alapjavadalmazáson felül. Az Igazgatóság és a Felügyelı Bizottság 2013. évi tevékenységéért kifizetett 7.488 eFt összegő járandóságból a 6 fıs Igazgatóság 4.680 eFt-tal, az 3 fıs Felügyelı Bizottság pedig 2.808 eFt-tal részesedett. Az igazgatóság tagjainak kölcsöntartozásai: - folyósított összeg: - 2013. december 31-én fennálló tartozás - hitelek kamatai: = referencia kamat+kamatfelár = 12 %
47.500 eFt 37.938 eFt
Személyi jellegő egyéb kifizetések: - Reprezentációs költség 1.234 eFt - Saját gépkocsi használat, munkába járás 2.161 eFt - Munkáltatót terhelı táppénz 148 eFt - HB Nyugdíjpénztári hozzájárulás 190 eFt - Étkezési hozzájárulás 4.712 eFt - Kifizetıt terhelı szja. 1.547 eFt - Táppénz hozzájárulás 50 eFt - Természetbeni juttatások, szem.jell.kifizetés 2.310 eFt - Csoportos élet- és balesetbiztosítás 2.029 eFt - Foglalkoztatás egészségügyi szolgálat 300 eFt Összesen: 14.681 eFt Biztosítékként, fedezetként kapott eszközök Fedezetek, biztosítékok nyilvántartási értéke eFt 1. Pénzügyi szolgáltatással kapcsolatban: - óvadék 26.669 eFt - Intézményi gar.: Garantiqa, AVHGA garancia 12.099 eFt - Állami viszontgarancia 42.098 eFt - Állami garancia 69.146 eFt - Jelzálogjog 2.735.624 eFt - Kezesség 1.038.254 eFt - Követelés engedményezés 90.726 eFt 2. Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok: Állami készfizetı kezesség:
960.000 eFt
22
Üzleti tevékenységbıl adódóan a Takarékszövetkezetnél nem keletkezik veszélyes hulladék és környezetre káros anyag. Közvetlenül környezetvédelemmel kapcsolatos költség nem került elszámolásra. Környezetvédelmi kötelezettségek, környezetvédelmét szolgáló jövıbeni kötelezettségek fedezetére céltartalék képzés nem történt sem az elızı évben, sem a tárgyidıszakban. Takarékszövetkezetünk gazdálkodását a takarékosság jellemezte. A Takarékszövetkezet tevékenysége során törekszik a kötelezıen elıírt törvényi keretek betartására, a likviditás folyamatos fenntartására. Tıkemegfelelési mutatónk 19,05 %, a biztonságos mőködéshez törvényben elıírt 8 %-os mértéket jelentısen meghaladja. Az általános tartalékképzésnek eleget teszünk. A mindenkori fizetıképesség (szolvencia) fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetısége érdekében a mőködés során a végzett hitelintézeti tevékenység kockázatának megfelelı nagyságú 626.528 eFt szavatoló tıkével rendelkezünk.
A Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet képviselete: A Takarékszövetkezetet általános jelleggel az igazgatóság elnöke és az igazgatóság tagjai képviselik harmadik személyekkel szemben, továbbá bíróságok és más hatóságok elıtt. Cégjegyzésre a Takarékszövetkezet nevében két igazgatósági tag, illetve két ügyvezetı együttesen jogosult. A fenti cégjegyzési jog együttes aláírási jogként átruházható.
A Takarékszövetkezet 2013. december 31-ével végzıdı üzleti évére vonatkozó beszámoló könyvvizsgálatáért a könyvvizsgáló BÉTA-AUDIT Kft. (Cg.01-09-463393 1035 Budapest, Miklós tér 2.) 767.840 eFt+áfa díjat számított fel. A társaság természetes személy könyvvizsgálója dr. Benedek József, a Magyar Könyvvizsgálói Kamaránál nyilvántartott száma: 004709 Könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelıs személy:
Reimanné Nagy Margit ügyvezetı igazgató Magyar Könyvvizsgálói Kamaránál bejegyzett száma: 000205 Lakóhely: 2699 Szügy, Csalogány út 5.
24
CSERHÁTVIDÉKE KÖRZETI TAKARÉKSZÖVETKEZET 2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1.
KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2013.
MELLÉKLETEK TARTALOMJEGYZÉKE
1. 2. 3. 4. 5. 6.
sz. Immateriális javak, tárgyi eszk. áll. alakulása sz. Értékpapírok sz. Értékvesztés alakulása sz. Portfolió-minısítés sz. A szavatoló tıke alakulása sz. Chas flow
1. sz. melléklet
IMMATERIÁLIS JAVAK, TÁRGYI ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK ALAKULÁSA (Szt. 92. § 1.) 2013. 12. 31. Adatok ezer Ft-ban
IMMATERIÁLIS JAVAK NYITÓ BRUTTÓ ÉRTÉK
17.112
Vásárlás
EGYÉB MŐSZAKI BERENDEZÉSEK, BERENDEZÉSEK JÁRMŐVEK
57.829 619
92.588 478
177 619 7.231
478 478 2.916
INGATLANOK
213.999
BERUHÁZÁSOK
60
Egyéb növekedés Kisértékő növekedés
NÖVEKEDÉS ÖSSZESEN Selejtezés
243
Eladás
1.09 1.097 097 1.604
Egyéb csökkenés
CSÖKKENÉS ÖSSZESEN ZÁRÓ BRUTTÓ ÉRTÉK Nyitó értékcsökkenés Tervszerinti értékcsökkenés
243 16.869 16.265 403
7.231 51.217 50.164 3.964 176
243 16.426 846 443
7.231 46.897 7.665 4.320
Kisértékő értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenés kivezetés Záró értékcsökkenés
NYITÓ NETTÓ ÉRTÉK ZÁRÓ NETTÓ ÉRTÉK
2.916 90.150 76.759 5.331 478 29 2.916 79.203 15.830 10.947
1.604 212.395 32.323 3.892
814 35.401 181.676 176.994
1.09 1.097 097 60
60 60
2.sz. melléklet Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2013. 12.31. Adatok eFt-ban Megnevezés Diákhitel kötvény - éven belüli - éven túli
Névérték
Könyv szerinti érték
Árfolyamérték*
300.000
301.961
309.166
MFB Kötvény - éven belüli - éven túli
500.000 160.000
500.000 160.000
500.000 160.000
FHB Kötvény - éven belüli - éven túli
300.000
299.165
306.900
1.260.000
1.261.000
1.276.066
*Árfolyamérték: MTB Zrt. Értékpapírszámla-kivonata alapján (tájékoztató jellegű adat)
3.sz. melléklet Adatok ezer Ft-ba Értékvesztés alakulása (Korm.r.25.§ 3.pont) Ssz. Megnevezés 01 Hitelintézetekkel szembeni követelés 02 Ügyfelekkel szembeni követelés Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelés 03 Halasztott fizetéssel eladott 04 értékpapírok, részesedések, követelések miatti köv. 05 Értékpapírok, részesedések forg.i célra 06 Értékpapírok, részesedések bef.i célra Követelés fejében átvett eszköz (készlet) 07 7a ebbıl: átvett értékpapírok 08 Egyéb követelés 09 ÉRTÉKVESZTÉS összesen:
Az értékvesztés alakulásának elemzése Minısített mérlegtételek összesen Problémamentes Külön figyelendı Átlag alatti Kétes Rossz Összesen Az értékvesztés alakulásának elemzése Az értékvesztés növ.e(+), csökk.e (-) Ebbıl: a kategóriánkénti átlagkulcs vált. a volumenhatás (állományvált.) összetételhatás
Nyító 230.724
Növekedés Csökkenés 84.536
74.917
Záró 0 240.343 0
0 0 0 101
101
230.724
Bruttó 1.917.645 61.861 20.562 106.658 166.277 2.273.003
9.720 -13.955 -34.410 58.085
84.637
74.917
Elızı idıszak Nettó Értékveszt. 1.917.645 0 60.348 1.513 17.478 3.084 45.327 61.331 1.481 164.796 2.042.279 230.724
0 240.444
Kulcs % 0,0 2,4 15,0 57,5 99,1 10,2
Bruttó 1.144.977 509.887 20.825 41.368 216.949 1.934.006
Tárgyidıszak Nettó Értékveszt. Kulcs % Kulcshatás 1.144.977 0 0,0 0 496.665 13.222 2,6 751 17.012 3.813 18,3 690 20.684 20.684 50,0 -3104 14.224 202.725 93,4 -12292 1.693.562 240.444 12,4 -13955
4.sz. melléklet
Portfolió-minısítés elemzés (bruttó)
Megnevezés
2012.12.31.
Problémamentes
Mo.
2.067.484 85,3 %
Adatok ezer Ft-ban 2013.12.31. Mo. Elt.+,1.240.812
60,6% -24,7%
Külön figyelendı
61.861
2,6 %
529.492
25,8%
23,2%
Átlag alatti
20.562
0,8 %
20.825
1,0%
0,2%
Kétes
106.658
4,4 %
41.368
2,0%
-2,4%
Rossz Mindössz.(mérleg+mérlegen kívüli tétel)
166.277
6,9 %
216.949
10,6%
3,7%
2.422.842
100%
2.049.446
100%
Portfolió-minısítés elemzés (nettó) Megnevezés
2012.12.31. Mo.
Problémamentes
2.067.484 94,3%
2013.1231. 1.240.812
Mo.
Elt.+.-
68,7% -25,6%
Külön figyelendı
60.348
2,8%
515.981
28,5%
25,7%
Átlag alatti
17.478
0,8%
17.012
0,9%
0,1%
Kétes
45.327
2,0%
20.684
1,1%
-0,9%
1.481
0,1%
14.224
0,8%
0,7%
2.192.118 100%
1.808.713
100%
0
Rossz Mindössz. (mérleg+mérlegen kívüli tétel) Portfolió átlagosztályzata bruttó sz.
4,55
4,24
5. sz. melléklet
A szavatoló tőke elemeinek alakulása Adatok ezer FtFt-ban
S.sz.
Megnevezés
2012.12.31.
2013.12.31.
Index %
01
Jegyzett tőke
92.000
21.500
23
02
Tőketartalék
33.641
33.641
100
03
Eredménytartalék
396.784
439.811
111
05
Általános tartalék
83.499
84.286
101
06
Általános kockázati céltartalék a kockázattal súlyozott kitettség 1,25 %-ig Mérleg szerinti poz.eredmény,
14.435
-
-
28.854
7.085
25
846
443
52
648.367
585.880
90
07 09
könyvvizsgáló ált. hitelesítve (-) Immateriális javak
10
ALAPVETŐ TŐKE
11
Értékelési tartalék (számviteli)
52.292
40.648
78
12
JÁRULÉKOS TŐKE
52.292
40.648
78
13
SZAVATOLÓ TŐKE (SZOLVENCIA (SZOLVENCIA RÁTA SZÁMLÁLÓJA)
700.659
626.528
89
14.
Tőkemegfelelési Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt tőkepuffer értéke nélkül
22,76 %
22,47 %
99
15
Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt
18,71 %
19,05 %
102
CSERHÁTVIDÉKE KÖRZETI TAKARÉKSZÖVETKEZET 2660 2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1. sz. Cg.: 1212-0202-000373
ÜZLETI JELENTÉS 2013. 2013.
TARTALOMJEGYZÉK 1. BEVEZETİ
3
2. A VAGYONI, PÉNZÜGYI HELYZET ÉS A JÖVEDELMEZİSÉG
5
3. A MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁN BEKÖVETKEZETT LÉNYEGES ESEMÉNYEK, FOLYAMATOK
6
4. VÁRHATÓ FEJLİDÉS
7
5. A K+F TEVÉKENYSÉG: NEM JELLEMZİ INFORMÁCIÓ
7
6. KÖRNYEZETVÉDELEM BEMUTATÁSA
7
7. A TAKARÉKSZÖVETKEZET FOGLALKOZTATÁS POLITIKÁJA
7
8. PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK HASZNOSÍTÁSÁNAK BEMUTATÁSA (BEFEKTETÉSI, FORGATÁSI CÉLÚ) IAS 39
8
9. KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKA
8
1.sz. melléklet: főbb mutatók
12
2.sz. melléklet: a betétállomány kirendeltségenként
13
3.sz.melléklet: a betétállomány betétformánként
14
4.sz.melléklet: a hitelállomány hitelállomány kirendeltségenként
15
5.sz. melléklet: melléklet: a telephelyek bemutatása
16
6.sz. melléklet: Szavatoló tőke elemeinek alakulása
17
2
1. Bevezető
Gazdálkodási körülmények: Az előző évhez képest a gazdálkodás külső körülményei lényegesen nem változtak. A gazdaság továbbra is stagnáló, a válságból való kilábalás jeleiről még nem lehet beszélni. A munkanélküliségi ráta megyénkben továbbra sem javult. A kis- és középvállalkozói kör gazdálkodási körülményeinek javulása sem tapasztalható. Kereslet hiánya, fizetésképtelenség miatt egyre többen szüntették meg, illetve számolták fel tevékenységüket. A bank piac teljesen felosztott, az ügyfelek bankválasztási lehetősége széleskörű. E tényezőkből következően következően erős banki piaci versenyben és nehéz gazdálkodási körülmények között működtünk. 2013. év meghatározó gazdálkodási jellemzője a hiteligény nagymértékű visszaesése volt. Az év folyamán a vállalkozói hitelek iránt csökkent a kereslet, jellemzően a területalapú támogatások előfinanszírozásához kapcsolódott. Visszaesett a lakossági ügyfélkörünk hiteligénye is, melyet szövetkezetünk a prudenciális szabályok figyelembe vétele mellett igyekezett minél teljesebb körben kielégíteni. Ennek hatásaként követelésállományunk 2012. évhez képest csökkent, mert a folyósítások nem fedezték a törlesztéseket. Számos hiteligényt el kellett utasítanunk a fedezetek hiánya, a munkahelyek szaporodó megszűnése, valamint a KHR-ben nyilvántartott ügyféladatok miatt. A leglényegesebb külső körülmény 2013. évben a kamatok csökkenése. A jegybanki alapkamat 12 alkalommal csökkent. Az év eleji 5,75 %-ról folyamatos és jelentős havi szinten csökkentette az MNB, így év végére 3,00 %-al zártuk az évet. A Takarékszövetkezet e folyamathoz alkalmazkodva a jegybanki alapkamathoz (báziskamat) kötött betét és hiteltermékeit a kamatváltozásokhoz igazodva változtatta. A csökkenő kamatok miatt az év folyamán folyamatosan szűkült a kamatmarzs. Takarékszövetkezetünk jövedelmezőségét a tranzakciós illeték bevezetése is erősen befolyásolta. A takarékszövetkezet 2013. évre is azt a kettős célt tűzte ki, hogy eredményes gazdálkodással érjen el 25 millió Ft adózás előtti eredményt, ugyanakkor feleljen meg a 280 tag bizalmának és stabilizálja a szövetkezet fizetőképességét, likviditását. Fontos feladat volt az informatikai biztonságnak és a bankbiztonsági követelményeknek való teljes körű megfelelés. A szövetkezet vezetése ezekhez a célkitűzésekhez határozta meg kamatpolitikáját, hitelpolitikáját, határozta meg portfoliójának kívánatos összetételét, üzletpolitikai intézkedéseit. Figyelembe kellett venni a már tényként bekövetkezett inflációs hatásokat továbbá a kamatszínvonal alakulását, amelyek azt jelentették, hogy a betéti kamatok szintjét a gazdasági folyamatokhoz igazodva változtatni kellett, mindamellett ügyelve arra, hogy a betétállományt szinten tartsuk, megőrizzük. Erre ösztönözte a szövetkezetet a konkurenciaként a térségben jelenlevő nagyszámú bankfiók tevékenysége, az állami papírok túlkínálata is. 3
A szövetkezet az eddigieknél céltudatosabban törekedett az ügyfélkör komplex szolgáltatásokkal való ellátására, a hitelnyújtásnál előnyben részesítve azon ügyfélkört, amellyel mint betétessel, vagy számlavezetővel kialakult a kapcsolat. A szövetkezet passzív pénzpiaci tevékenységének középpontjában 2013. évben is a lakossági betétgyűjtés állt, s ennek aránya a mérleg fordulónapján elérte a betétállomány 84,9 %-át. Nem pénzügyi vállalatok 9,3 %-ot, egyéni vállalkozók 3,8 %-ot, egyéb szervezetek (alapítvány, egyesület) 1,8 %-ot, önkormányzatok 0,2 %-ot tettek ki a betétállományból. Az adatok azt mutatják, hogy a látraszóló és folyószámla jellegű megtakarítás arányában növekvő. A szövetkezet aktív pénzpiaci tevékenységét a források előző évinél kedvezőtlenebb hasznosítása jellemezte. A hitelállomány jelentősen 338.936 eFt-al, míg a betétállomány minimálisan 4.256 eFttal csökkent. A hitelkihelyezések állományából 80,1 %-át a lakossági hitelnyújtások tették ki, míg 11,0 % jutott a társas vállalkozói körnek, 8,5 % az egyéni vállalkozóknak, 0,4 % egyéb szervezeteknek. A szövetkezet adózás előtti eredménye 2013-ban 15.164 eFt, ami a tervezett 25.000 eFt alatt teljesült, az előző évinek pedig 26,5 %-a. Ezen eredmény egyben a saját tőkét – figyelembevéve a küldöttgyűlés döntését is – 7.085 eFt-al növeli. A szövetkezet auditált szavatoló szavatoló tőkéje 626.528 eFt-ra mérséklődött, amely 74.131 eFtos csökkenést jelent egy év alatt. A bankbiztonságot kifejező tőkemegfelelési mutató egy év alatt 18,71 %-ról 19,05 %-ra minimálisan nőtt, azonban lényegesen meghaladja az előírt 8 %-os szintet. A szövetkezet 2013. évben is elszámolta a szabályzataiban meghatározott módon a szükséges értékvesztéseket, függő kötelezettségekre a kockázati céltartalékot. Általános kockázati céltartalékot a takarékszövetkezet átvezette az Eredménytartalékba 14.173 eFt összegben. A törvényileg előirt általános tartalék is megképzésre került. A szövetkezet tevékenységének szabályozottsága kielégítő. Függetlenített belső ellenőr is segítette a vezetést. Mindezek következtében az auditált mérleg azt mutatja, hogy sikerült a kihelyezések kockázatát az elfogadható szinten tartani. A 2008-tól jelentkező gazdasági válság hatásaként tovább csökkent a hitelkereslet a lakossági és a vállalkozói szegmensben is. A lakosság „többszörös” eladósodottsága tovább mélyült és számos hiteligényt kellett elutasítani hitelképtelenség miatt. Vállalkozásoknál visszaestek a beruházások, fejlesztések. Hitelt likviditás biztosításához igényeltek. A hitelállomány csökkent, mivel a folyósítás nem fedezte a törlesztéseket.
4
2. A vagyoni, pénzügyi pénzügyi helyzet és a jövedelmezőség
A takarékszövetkezet jövedelmezősége a különböző mutatószámok tükrében csökkent (lásd: 1.sz.melléklet) Ennek oka az, hogy ugyan a takarékszövetkezet legfontosabb bevétel kategóriái (kamatkülönbözet, jutalékeredmény) a 2012. évi szinten teljesültek összesenjében, az igazgatási költségek is csökkentek – 25 millió Ft-tal (személyi jellegű ráfordítás) – azonban az egyéb eredményünk 96 millió Ft negatívumot mutat, 2012. évben ez nem érte el a 16 millió Ft-ot. A negatívum 84 %-át a tranzakciós illeték jelenti 80 millió Ft összegben. Tehát az eredménykategóriák nem kompenzálták a ráfordítások jelentős mértékű növekedését, amelynek következtében csökkent az adózott eredmény és a takarékszövetkezet jövedelmezősége. 2013. évben tovább szűkült a kamatmarzs, amely a 2012. évinek 87,3 %-a. Az adózott eredmény az összes bevétel arányában 1,3 %-ot ért el, ami az előző évhez viszonyítva (bázishoz) 5,7 százalékponttal csökkent. A bevétel az eszközökre vetítve 10,3 %-os színvonalat ért el, ami 0,7 százalék-ponttal alacsonyabb, mint a bázisban. A bevételek alakulásának fő forrását - a hitelezési tevékenységet - jól szemlélteti a 4. számú melléklet, amelyből megállapítható a hitelnyújtás visszaesése. A takarékszövetkezet az év folyamán csupán 252 db hitelt folyósított 268 millió Ft összegben, míg 2012-évben 472 db hitelszerződés 797 millió Ft hitelfolyósítást eredményezett. A fentiek együttes hatására az eszközarányos nyereség a 0,1 %-ot érte el ami az előző évhez 0,7 % pontos csökkenést jelent. A saját tőketőke-arányos nyereség 2013-ban 1,3 %, amely 5,6 %-ponttal alacsonyabb a 2012. évinél. Mint ismeretes, a szövetkezet tevékenysége eredményességét döntően a hitelezés kamatbevételei és a betétgyűjtés kamatköltségei határozzák meg elsősorban. A kamatbevételeken belül a hitelezés hozamának részaránya minimálisan nőtt. 2012. évben a kamatbevételek 56,8 %-át biztosította, 2013. évben ez az arány változott 58,4 %-ra, így a bankközi betétek és az értékpapírok 41,6 %-os részarányt képviselnek a kamatbevételeken belül. A csökkenő kamatmarzs ellenére a hitelintézeti tevékenység jövedelmezősége 66,4 %os, ami a bázishoz viszonyítva 5,7 %-ponttal magasabb, amelynek oka, hogy a kamatbevételek a 2012. évhez viszonyítva 20,2 %-al csökkentek, a kamatkiadások pedig 31,9 %-al mérséklődtek.. A pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredményessége, eredményessége vagyis a fedezet 2013-ban 0,3 % volt, a bázis időszakhoz viszonyítva csökkent 8,8 %-ról. A takarékszövetkezet tőkeellátottsága (alacsony jövedelmezőségi szint mellett) mellett) minimálisan, de javult. A mérleg-főösszeg a saját tőke 9,6-szeresét tette ki. (Tőkeáttételi mutató) 5
A hitelintézeti törvényben előirt 8 %-os tőkemegfelelési mutatót a takarékszövetkezet túlteljesítette, mivel a fordulónapi értéke 19,05 %. 2012. évben a 2. pillér alatti tőkemegfelelési mutató 18,71 %. (lásd 6.sz. melléklet) A takarékszövetkezet súlyponti feladatának tartotta és tartja a jövőben is a likviditási problémák megelőzését, mivel a megelőzés milliós nagyságrendű veszteségektől óvhatja meg a gazdálkodást a folyamatos fizetőkészség és -képesség fenntartásával. A takarékszövetkezet 2013-ban sem kényszerült banki pénzpiaci forrásbevonásra, a betétesek bizalma is erősödött, rendkívüli betétkivonásra nem került sor. A hitelek a betétek %%-ában 35,6 %-ra csökkent a bázis 41,9 %-ról. Ennek oka a hitelkereslet visszaesése és a hitelképesség hiánya. A fordulónapi lejáratok összhangjának elemzéséből következik, hogy összességében a fedezettség biztosított. A lejárati összhang takarékszövetkezet.
biztosítására
2013-ban
is
kiemelt
figyelmet
fordított
a
A hitelportfolió minősége romlott. romlott. Hatékony intézkedéseket tettünk a nem problémamentes állomány megtérülése, behajtása érdekében. Mivel a fizetőkészség és képesség sem javult kielégítően, további szigorításokat, megkötéseket vezettünk be a hitelezési gyakorlatunkban. A hitelveszteségi ráta az év végi hitelállomány 0,1 %-a. A leírt kisebb összegű kényszerhitel követelések bankszámlavezetési díjak meg nem fizetéséből, illetve folyószámla hitelkeret lejáratából, valamint behajthatatlanság kritériuma miatt keletkeztek. A leírt hitelkövetelések értékvesztéssel fedezettek voltak, illetve az 1.866 eFt hitelezési veszteség összegét kompenzálta a bevételként elszámolt és felhasznált általános kockázati céltartalék. Az értékvesztés elszámolása teljes egészében megtörtént. Az összes értékvesztés aránya a minősített követelésekhez viszonyítva 30,7 %, ami 2012. december 31-én 64,9 % volt. Az összes hitelhez viszonyítva 12,6 %, míg ez 2012. december 31-én 10,3 %-ot képviselt. A mérleg főösszeghez viszonyított arány 3,9 %, ami jelzi, hogy még kezelhető nagyságrendű problémáról van szó. A követelések lejárat szerinti összetétele is alátámasztja a követelés értékelés megalapozottságát. A különböző hatékonysági mutatók alapján le lehet azt a következtetést vonni, hogy a szövetkezet a rendelkezésre álló eszközökkel és munkaerővel lehetőségeihez mérten megfelelően gazdálkodott. A bevételarányos költségszint 49,9 %, ami 1,5 %-ponttal meghaladja a bázist. 3. A mérleg fordulónapja után bekövetkezett lényeges események, folyamatok Lényeges portfolióváltozás nem történt. Tovább folytatódik a kamatrés színvonal csökkenése. 6
4. Várható fejlődés A takarékszövetkezet elkészítette a 2014. évi üzleti tervét. A terv készítésénél az alábbi ismert –feltételezett- jelentősebb környezeti tényezőkkel és folyamatokkal számoltunk. A környezeti hatások és üzletpolitikánk eszközrendszere nagy valószínűséggel azt eredményezi, hogy =
A források állományát szinten tudjuk tartani.
=
A kihelyezés aktivitását erősíteni próbáljuk piacképes kamatokkal és hatékony reklám tevékenységgel, azonban szükség van a szigorú, körültekintő hitelbírálat folytatásának erősítésére, továbbá a hátralékos állomány mértékének csökkentésére.
=
Jutalékeredmény részarányának emelése az üzleti tevékenység eredményében − pénzügyi szolgáltatások színvonalának erősítése (POS telepítések) − Elektra/Internet-Bank, SMS szolgáltatás igénybevételének ajánlása, − jutalékbevétel növelése (Fundamenta, Signal Biztosító termékeivel) − bekapcsolódás értékpapír forgalmazási tevékenységbe az MTB Zrt-nél
=
A takarékossági rezsiköltségeket.
=
Az üzlethálózatot nem bővítjük, a meglévők hatékonyságát erősítjük.
=
A pénzügyi szervezetek külön adója (bankadó) és a 2013. évtől bevezetett tranzakciós illeték tovább terheli a Takarékszövetkezet eredményét.
=
8 millió Ft adózás előtti eredmény elérését tűzzük ki célul.
intézkedésekkel
tervezzük
csökkenteni
a
felmerülő
5. A K+F tevékenység: nem jellemző információ 6. Környezetvédelem bemutatása A Takarékszövetkezet környezetszennyező-anyagot az alábbiakat bocsátja ki: A személygépkocsik üzemeltetése során keletkező fáradt olajat, akkumulátort a szervizek kezelik, illetve veszik át. 7. A Takarékszövetkezet foglalkoztatás politikája A Takarékszövetkezet átlagos állományi létszáma 2013-ban 46 fő volt, 1 fővel alacsonyabb, mint egy évvel korábban. Stratégiánk alapja a szellemi tőkénk. A dolgozók többsége tulajdonosai is a szövetkezetnek. (A 280 tagból 40 fő dolgozó /14%/, a 21.500 eFt jegyzett tőkéből 3.330 eFt dolgozói részjegy /15%/). A tudás, képesség, motiváció mellett ez a tulajdonosi szemlélet, ami jellemzi a foglalkoztatáspolitikát, ami természetesen nem mehet a hatékonyság és a termelékenység rovására. 7
8. Pénzügyi instrumentumok hasznosításának bemutatása (befektetési, forgatási célú) IAS 39
Pénzügyi instrumentumok állománya IAS 32 I. Pénzügyi eszközök
2012.1 2012.12.31. .12.31. 2013.12.31. 2013.12.31. Index % 5.819.012 5.747.947 99 %
a) Készpénz
2.606.234
911.376
35 %
b)szerződésben foglalt jog arra, hogy egy másik gazdálkodótól pénzeszközhöz, vagy más pénzügyi eszközhöz lehessen jutni c) szerződésben foglalt jog arra, hogy potenciálisan kedvező körülmények között pénzügyi instrumokat cseréljenek el egy másik gazdálkodóval
3.202.382
4.819.464
150 %
10.426
17.107
164 %
II. Pénzügyi kötelezettség (szerződéses kötelem) (
5.347.430
5.343.174
100 %
a) Pénzeszköznek vagy egyéb pénzügyi eszköznek egy másik gazdálkodó részére történő átadására
5.347.430
5.343.174
100 %
d) Egy másik gazdálkodó tőkeinstrumentuma
b) Pénzügyi instrumentumoknak egy másik gazdálkodóval történő cseréjére potenciálisan kedvező körülmények között
Származékos ügyletet Takarékszövetkezetünk nem kötött és jelenleg sem rendelkezünk ilyen jellegű állománnyal, joggal, vagy kötelezettséggel.
9. Kockázatkezelési politika (kockázatkezelési elvek, módszerek) A kockázati stratégia tartalmazza a takarékszövetkezet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, amely a belső tőkeellátottság biztosítására irányul és kiterjed: − − − −
a kockázatvállalási politikára, kockázatvállalási hajlandóságra, (kockázati étvágy), kockázati szerkezetre, kockázatkezelés szervezetére.
a. A kockázatvállalási politika összefoglalja a Takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész takarékszövetkezeten belül elvárja. Kiemelt kockázatkezelési alapelvek: = Biztonságos működés elve = Összeférhetetlenség elve = Együttműködés elve = Lényeges kockázatok kezelésének elve = Költség-haszon elve
8
Kockázatkezelési célok Általános célok − − − −
A Takarékszövetkezet, mint kis intézmény a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és / vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli és negyedévente jelentést készít az Igazgatóság és a Felügyelő bizottság számára. A Takarékszövetkezet törekszik a hozam-vezérelt kockázati politika működtetésére.
A hitelkockázat kezelési célok: célok: − −
− −
A hitelnyújtásnak jól meghatározott és megbízható kritériumokon kell alapulnia. A belső szabályozásban egyértelműen rögzíteni kell a hitelek jóváhagyásával, módosításával, megújításával kapcsolatos eljárásokat. A különböző hitelkockázatokat jelentő kitettségeket folyamatosan figyelni és ellenőrizni kell, a problémák minél korábban történő felismerése miatt. A problémássá vált hiteleket a hitelek utógondozása folyamatában kiemelten kell kezelni és a problémás hitelek részarányának csökkentésére a szükséges intézkedéseket meg kell tenni. A fedezetek értékének és fő jellemzőinek folyamatos felülvizsgálata a megfelelő fedezettség biztosítása érdekében. A szabályzatokban foglaltaknak megfelelően el kell végezni a követelések minősítését és a szükséges értékvesztés elszámolását.
Működési kockázat kezelési célok A kockázatok minimalizálása érdekében kiemelt figyelmet fordít − a dolgozók képzettségi szintjének emelésére oktatással, − munkatársak megfelelő kiválasztására, − ügyintézést kiszolgáló eszközök (kiemelten az informatikai eszközökre) megfelelő biztosítására, folyamatos karbantartására, pótlására − a reklám és marketing tevékenység erősítésén túl a kirendeltségek megfelelő szintű, mértékű és gyakoriságú tájékoztatására, − a takarékszövetkezet tagságának megfelelő tájékoztatására, − a működési kockázati veszteség események gyűjtésére és elemzésére, − fokozott figyelmet kell fordítani a csalási kockázat elleni védekezésre, − takarékszövetkezetnél alkalmazott okmányok, szerződések folyamatos karbantartására, − szakértők bevonása (bonyolult, összetett ügyleteknél).
Likviditási kockázat kezelési célok − − − − − −
A Takarékszövetkezet folyamatos fizetőképességének fenntartása érdekében folyamatosan figyelemmel kíséri a betétesi koncentrációt és a túlzott mértékű kialakulása esetében azonnal beavatkozik, lejárati összhang javítása, a váratlan és rendkívüli mértékű likviditási stressz előfordulása esetére cselekvési tervet kell készíteni. 9
Kamatkockázat kezelési célok −
A Takarékszövetkezet termékeinek kamatozását úgy igyekszik meghatározni, hogy azok rugalmasan módosíthatóak legyenek a piaci folyamatok változása esetén. Ezt a szerződési fegyelem betartásával és az ügyfelek előzetes tájékoztatási elvének figyelembe vételével kell megtenni.
Koncentrációs kockázat kezelési célok célok − −
A túlzott koncentrációk elkerülése érdekében koncentrációs limitrendszer alkalmazása a jogszabályi követelmények alapulvételével. Koncentrációs kockázatok monitoringja, kontrollja, kockázati jelentések készítése.
b. A Takarékszövetkezet kockázatvállalási hajlandóságát az Igazgatóság állapítja meg – figyelembe véve az üzletpolitikai célkitűzéseket – és rendszeresen évente felülvizsgálja. c. A Takarékszövetkezet kockázati szerkezetét kockázati típusonként és – a hitelezési kockázati kitettségek esetében – kitettségi osztályonként mutatja be. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választott módszerek: −
−
hitelezési kockázat – sztenderd módszer, = hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer; garanciák, készfizető kezesség esetében: sztenderd módszer Működési kockázat – alapmutató módszer.
Tőkepuffer: koncentrációs-, likviditási-, irányítási-, reputációs-, külső tényezők–, nem kereskedési könyvi kamatkockázatra. Annak érdekében, hogy a Takarékszövetkezet kockázatvállalási hajlandósága meghatározott kockázati szintek között maradjon, a számszerűsíthető kockázatok esetében limiteket állít fel. d. A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását.
Kockázatkezelési szervezet A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A kockázatkezelés a felelős belső irányítási rendszer része. A Takarékszövetkezetnél az üzleti, a banküzemi kockázatkezelési és belső ellenőrzési területek elkülönítettek a belső szervezeti felépítésben. A kockázatkezelő az SZMSZ-ben meghatározott szervezeti felépítéshez igazodik, attól nem tér el. A kockázatkezelő feladatai: - üzleti döntés előtti kockázati véleményezés, - kockázatkezelés módszerének kialakítása és folyamatos karbantartása, beleértve a tőkemegfelelés és belső tőkeszükségletet, - kockázatok kontrollja, monitoringja.
10
Feladatai elkülönülnek az üzleti területtől. A kockázatkezelő az ügyvezető elnöknek és az igazgatóságnak tartozik beszámolási kötelezettséggel. A kockázatkezelési funkció célja, hogya Takarékszövetkezet olyan eljárásokkal és szabályzatokkal rendelkezzen, amely alapján meg tudja határozni, hogy milyen kockázatokat vállal fel, azt hogy méri, limitálja, kontrollálja, és szükség esetén intézkedést hoz azok korrigálására.
A Takarékszövetkezet üzleti és kockázati stratégiáját, terveit a Takarékszövetkezet felső vezetése határozza meg. Amennyiben olyan rendkívüli eseményre kerül sor, amely a Ta karékszövetkezet stratégiájának haladéktalan - a rendszeres felülvizsgálatot megelőző időpontban történő - változtatását indokolja, az ügyvezetés a módosított stratégiát három hónapon belül a Takarékszövetkezet igazgatósága elé terjeszti.
Balassagyarmat, 2014. május 16.
CSERBÁTVIDtlO:
KÖRZETI 'tAKAdXSZOVETKEZEl' 2660 Baluugyamsat. Thököly u. r,
JCfil~ Reimanné Nagy Margit ügyvezető igazgató
11
1.sz. melléklet 2013. évi gazdasági mutatók Vagyoni-, pénzügyi és jövedelmi helyzet Megnevezés Jövedelmezőségi mutatók: 1. Bevétel arányos nyereség = (Adózott eredmény/ Összes bevétel)x100 (7.872 eFt/621.098) x 100 2. Eszközarányos bevétel bevétel = (Összes bevétel/Összes eszköz)x100 (621.098 eFt/ 6.027.258 eFt) x 100 3. Eszközarányos nyereség = (Adózott eredmény/Összes eszköz) x 100 (7.872 eFt/6.027.258 eFt) x 100 4. Saját tőke arányos nyereség = Adózott eredmény/Saját tőke) x 100 (7.872eFt/626.971 eFt) x 100 5. Hitelintézeti tevékenység jövedelmezősége = (Kamatkülönbözet/Kapott kamat) x 100 (312.990eFt/471.456 eFt) x 100 6. Pénzügyi és befekt. szolg. jövedelmezősége = (Pénzügyi és befekt.szolg.eredm./Összes bevétel) x 100 (1.894 eFt/621.098 eFt) x 100 TőkeTőke-ellátottsági mutatók: mutatók: 7. Tőkeáttételi mutató = Mérlegfőösszeg/Saját tőke 6.027.258 eFt/626.971 eFt 8. Tőkemegfelelési mutató (TMM)= (Szavatoló tőke/Tőkekövetelmény (ICAAP) x 100 x 8 % (626.528 eFt/263.157 eFt) x 100 X 8 % Likviditás, Likviditás, szolvencia: 9. Likviditási mutató (fizetőképesség) = Forgóeszközök/Kötelezettségek 2.994.222 eFt/5.364.790 eFt 10. Likviditási Likviditási ráta I. = Forgóeszközök/Rövid lej. kötelezettségek 2.994.222 eFt/5.244.029 eFt 11. Gyorsráta mutató (azonnali fizetőképesség) II. = Likvid pénzeszközök/Rövid lej. kötelezettségek 2.807.835 eFt/5.244.029eFt 12. Likvid eszközök aránya a mérlegfőösszeghez = (Likvid pénzeszközök/Mérlegfőösszeg) x 100 (2.807.838 eFt/6.027.258 eFt) x 100 EszközEszköz-minőségi mutatók 13. Eszközportfólió minősége (nem problémamentes arány) Minősített hitel/Összes hitel) x 100 (783.968eFt/1.902.222 eFt) x 100 14. Elszámolt értékvesztés arány = (Értékvesztés/Összes hitel) x 100 (240.343 eFt/1.902.222 eFt) x 100 Hatékonysági mutatók 15. Bevételarányos költségek = (Ált.ig.ktg./Pénzügyi szolg.bev.) x 100 (297.889 eFt/ 596.438 eFt) x 100 16. Személyi jellegű ráford.arányos nyereség = (Adózott eredmény/Szem.jell. ráford.) x 100 (7.872eFt/202.034 eFt) x 100 17. Létszámarányos jövedelmezőség Adózott eredmény/átlagos stat.létszám 7.872 eFt/46 fő
Bázis évre 2012.12.31. .12.31. 2012
Tárgy évre 2013.12.31. .12.31. 2013
7,0 %
1,3 %
11,0 %
10,3 %
0,8 %
0,1 %
6,9 %
1,3 %
60,7 %
66,4 %
8,8 %
0,3 %
8,9
9,6 %
18,71 %
19,05 %
0,75
0,56 %
0,76
0,57 %
0,60
0,54 %
51,5 %
46,6 %
15,9 %
41,2 %
10,3 %
12,6 %
48,4 %
49,9 %
20,9 %
3,9 %
1.008 eFt/fő
171 eFt/fő
12
2.sz. melléklet BETÉTGYŰJTÉSI TEVÉKENYSÉG
TAKARÉKBETÉTEK ALAKULÁSA KIRENDELTSÉGENKÉNT 2013. 2013. évben Adatok millió Ft-ban SSZ.
KIRENKIRENDELTSÉGEK
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
ZÁRÓ ÁLLOMÁNY ÖSSZEGE millió FtFt-ban 2012. 2012. dec. 31.
Bgyarmat Bercel Vác Mnándor Őrhalom Őrhalom Palotás Cssurány Szügy Nézsa Kétbodony Rétság Starján
Összesen: 1800
ZÁRÓ ÁLLOMÁNY DARABSZÁMA
VÁLTOZÁS millió FtFt-ban
2013. 2013. dec. 31.
2012. dec. 31.
2013. 2013. dec. 31.
1.641 785 490 499 382 368 302 217 188 214 138 123
1.488 856 553 519 383 378 311 203 197 196 160 99
-153 +71 +63 +20 +1 +10 +9 -14 +9 -18 +22 -24
3.412 2.228 1.150 1.257 1.576 1.300 1.178 796 958 682 624 843
3.086 2.239 1.226 1.229 1.519 1.292 1.159 769 945 661 630 810
5.347 5.347
5343
-4
16.004
15.565
A betétállomány alakulása kirendeltségenként a 2012. illetve a 2013. évi záró állományok figyelembevételével, millió Ft-ban. A sorrend a 2013.12.31-i betétállomány összege alapján készült.
1600 1400 1200 1000
2012.dec.31.
800
2013.dec.31.
600 400 200 rj á n S ta
ts á g Ré
tb o d. Ké
Né
zsa
y Sz üg
sur . Cs
s Pa
lotá
h. İr
. án d Mn
Vá c
Be rc .
Bg y.
0
A záró betétállományból a kirendeltségek részaránya százalékban kifejezve Bercel 16%
Bgyarmat 27%
Vác 10% Starján 2% Rétság 3%
Mnándor 10%
Kétbodony 4%
İrhalom 7% Nézsa 4%
Szőgy 4%
Cssurány 6%
Palotás 7%
13
3.sz. melléklet TAKARÉKBETÉTEK ALAKULÁSA BETÉTFORMÁNKÉNT
2013. 2013. évben Adatok millió Ft-ban növekedés mFt
ZÁRÓ ÁLLOMÁNY ÖSSZEGE 2012. 2013. 2012. dec. 2013. dec. 31. 31. Okmányos betétek Lakáscélú betétek Számlapénz - lakossági - vállalkozói Összesen:
3000
2500
2000
összes állomány-állomány ból a megoszlás
ZÁRÓ ÁLLOMÁNY DARABSZÁMA 2012. 2013. dec. 2012. dec. 31. 31.
%-ban
állomány változás teljesítés %
2.577
2.409
-168
5.977
5.663
45
93
18
17
-1
56
44
-
94
2.015
2.111
+96
8.911
8.840
40
105
737
806
+69
1.060
1.016
15
109
5.347
5.343
-4
16.004
15.565
100
99,9
Takarékbetétek záróállományának alakulása a 2012. illetve a 2013. év végi állományok figyelembevételével
2.577 mFt 2.409 mFt
2012.12.31 2013.12.31
2.111 2.015 mFt mFt
1500
1000
18 mFt
500
737 mFt
17 mFt
806 mFt
0 Okmányos betétek
Lakáscélú megtak.
Lakossági szla.pénz
Vállalkozói szla.pénz
Okmányos betétek állományának megoszlása betétformánként, összesen: 2.409 millió Ft
Méhecske Tak.lev.; 901 mFt; 38%
CserhátTak.szelv .; 624 mFt; 26%
Kamatjegy 11 mFt; 0%
Könyves bet.látrasz.; 192 mFt; 8%
Könyves bet.lekötött; 681 mFt; 28%
14
4.sz. melléklet
HITELEZÉSI TEVÉKENYSÉG HITELEZÉS ALAKULÁSA KIRENDELTSÉGENKÉNT 2013 2013. évben
Adatok millió Ft-ban ZÁRÓ ÁLLOMÁNY Kirendeltség
Ss z 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
ZÁRÓ ÁLLOMÁNY DARABSZÁMA 2012. 2013. 2012. 2013. dec. 31. dec. 31.
ÖSSZEGE 2012. 2012. dec. 31.
Bgyarmat Nézsa Bercel Vác Kétbodony Mnándor Rétság Salgótar ján Őrhalom Szügy Palotás Cssurány Konzorciális Összesen
2013. 2013. dec. 31.
FOLYÓSÍTÁS 2013. ÉVBEN ÉVBEN összeg
változás
MFt
db
842 183 175 167 148 131 130 122 107 91 58 52 35
750 173 144 152 128 101 103 86 85 77 32 37 34
835 264 272 368 226 306 168 356 341 192 214 204 1
711 229 241 348 188 230 129 236 256 163 164 171 1
86 36 32 31 9 7 19 18 5 19 1 5 0
70 27 13 37 6 16 8 19 14 18 3 21 0
- 92 - 10 - 31 - 15 - 20 - 30 - 27 - 36 - 22 - 14 - 26 - 15 -1
2 . 2 41
1 . 9 02
3 . 7 47
3 . 0 67
268
252
- 3 39
900 Hitelek 2013. december 31-i záróállománya kirendeltségenként Adatok millió Ft-ban
796 mFt
800 700 600 500 400 300
183 mFt
200
175 mFt
167 mFt
148 mFt
131 mFt
100
130 mFt
122 mFt
91 mFt
82 mFt
58 mFt
52 mFt
46 mFt
K o n zo rc .
C ss u rá n y
P al o tá s
S zü g y
İ rh al o m
S ta rj án
R ét sá g
M n án do r
K ét bo d o n y
V ác
B er ce l
N éz sa
B g ya rm at
0
A 2013. évi záró hitelállományból a kirendeltségek részaránya százalékban kifejezve Bgyarmat 37%
Palotás 2% Konzorc. 2%
Nézsa 9%
Cssurány 2% Szügy 4% İrhalom 4%
Starján 5%
Mnándor 5%
Rétság 5%
Kétbodony 7%
Bercel 8%
Vác 8%
15
5.sz. melléklet
A takarékszövetkezet telephelyei és főbb jellemzői
Ssz.
Cím Cím
Létszám Fő
1.
2660 Balassagyarmat, Thököly utca 1. (központ + kirendeltség)
2.
Betétáll. MFt
Hitel áll. MFt
22
1.488 1.488
784
2687 Bercel, Baross út 31.
3
856
144
3.
2694 Magyarnándor, Fő út 36.
3
519
101
4.
2600 Vác, Földváry tér 22-3. fsz.1.
4
553
152
5.
3042 Palotás, Palotás, Szabadság út 24.
3
378
32
6.
2655 Kétbodony, Madách I. út 40.
1
196
128
7.
2671 Őrhalom, Rákóczi út 64.
2
383 383
85
8.
2676 Cserhátsurány, Rákóczi út 30.
1
311
37
9.
2618 Nézsa, Szondi út 108.
2
197
173
10. 2699 Szügy, Rákóczi út 68.
1
203
77
3
99
86
1
160
103
46
5.343 5.343
1.902
11.
3100 Salgótarján, Salgótarján, Klapka Gy. út 3. I. emelet
12. 2651 Rétság, Rákóczi út 24. Összesen:
16
6. sz. melléklet
A szavatoló tőke elemeinek alakulása Adatok ezer Ft-ban
S.sz. Megnevezés
2012.12 2012.12.31. .12.31.
2013.12.31. 2013.12.31.
Index %
01
Jegyzett tőke
92.000
21.500
23
02
Tőketartalék
33.641
33.641
100
03
Eredménytartalék
396.784
439.811
111
05
Általános tartalék
83.499
84.286
101
06
Általános kockázati céltartalék a kockázattal súlyozott kitettség 1,25 %-ig Mérleg szerinti poz.eredmény,
14.435
-
-
28.854
7.085
25
846
443
52
648.367
585.880
90
07 09
könyvvizsgáló ált. hitelesítve (-) Immateriális javak
10
ALAPVETŐ TŐKE
11
Értékelési tartalék (számviteli)
52.292
40.648
78
12
JÁRULÉKOS TŐKE
52.292
40.648
78
13
SZAVATOLÓ TŐKE (SZOLVENCIA (SZOLVENCIA RÁTA RÁTA SZÁMLÁLÓJA)
700.659
626.528
89
14.
Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt tőkepuffer értéke nélkül
22,76 %
22,47 %
99
15
Tőkemegfelelési mutató a 2. pillér alatt
18,71 %
19,05 %
102
17
Független Könyvvizsgálói Jelentés a
Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet tulajdonosainak Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztem a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet (székhely: 2660 Balassagyarmat, Thököly út 1.; cégjegyzékszám:12-02-000373) mellékelt 2013. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2013. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből – melyben az eszközök és források egyező végösszege 6.027.258 E Ft, a mérleg szerinti eredmény 7.085 E Ft nyereség –, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A én felelősségem az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatom alapján. Könyvvizsgálatomat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottam végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljek az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és hajtsam végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások – beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is – a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését. Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményem megadásához. Vélemény Véleményem szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 2013. december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban.
Egyéb kérdések A mellékelt éves beszámoló a soron következő közgyűlésre, a tulajdonosi határozat meghozatala céljából készült, és így nem tartalmazza az ezen a közgyűlésen az Igazgatóság által előterjesztett, de a közgyűlésen esetleg megváltoztatott határozatok hatásait. A jelen független könyvvizsgálói jelentés és a mellékelt éves beszámoló a jogszabályok szerinti közzétételre és letétbe helyezésre akkor alkalmas, ha a közgyűlés nem változtatja meg azok adatait. Egyéb jelentéstételi kötelezettség: Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztem a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet mellékelt 2013. évi éves beszámolójához kapcsolódó, 2013. december 31-i fordulónapra vonatkozó évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A én felelősségem az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkám az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta az egyéb, a gazdálkodó nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményem szerint a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 2013. évi üzleti jelentése a Cserhátvidéke Körzeti Takarékszövetkezet 2013. évi éves beszámolójának adataival összhangban van.
Budapest, 2014. március 14.
Könyvvizsgáló cég képviselőjének aláírása Képviseletre jogosult neve: dr. Benedek József Könyvvizsgáló cég neve: Béta-Audit Kft. Könyvvizsgáló cég székhelye: 1035 Bp. Miklós tér 2. Nyilvántartási szám: 000051
Kamarai tag könyvvizsgáló aláírása Kamarai tag könyvvizsgáló neve: dr. Benedek József Nyilvántartási szám: 004709
2
