m 2015

Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn Begrotingswijziging I 2011

......... Inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 Documentnaam Versienummer Status Auteur Datum afdruk

Begrotingwijziging I NGR 2011.doc 1.0 concept EJW Otten 28-12-2010

Inhoudsopgave Voorwoord ................................................................................................................................... 3 1 Samenvatting ........................................................................................................................ 4 2 Totale kosten en baten van de organisatie ............................................................................ 6 3 Bijdrage deelnemende waterschappen ................................................................................ 16 4 Besluit ter vaststelling ......................................................................................................... 17 Bijlagen 18

Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn

Pagina 2 van 21

Voorwoord Voor u ligt de eerste begrotingswijziging 2011 van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn is een belastingsamenwerkingsverband op basis van de Wet Gemeenschappelijke Regeling van de waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht, Vallei en Eem, Veluwe en Zuiderzeeland. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor LococensusTricijn is opgericht per 1 januari 2011 en is een samenvoeging van de Gemeenschappelijke Regeling Rijn-Oost (handelende onder de naam Lococensus) en de Gemeenschappelijke Regeling Rijn Midden (handelende onder de naam Tricijn). Vanuit de in 2010 goedgekeurde begrotingen voor het jaar 2011 van Lococensus en Tricijn is de primaire begroting 2011 van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn opgesteld. Deze primaire begroting is de samenvoeging van de beide individuele begrotingen, zonder dat er rekening is gehouden met voortschrijdend inzicht en veranderingen in de organisatie of omgeving van de nieuwe GR. In de beschrijvende hoofdstukken 1 tot en met 3 van de primaire begroting worden de actuele ontwikkelingen weergegeven, waarmee in deze begrotingswijziging rekening is gehouden. Al deze mutaties zijn verwerkt in de eerste begrotingswijziging welke nu voorligt. Primair uitgangspunt daarbij is dat de in het beslisdocument genoemde besparingsdoelstelling van € 300.000 gerealiseerd wordt.


Pagina 3 van 21

1

Samenvatting

De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de primaire begroting worden hier op hoofdlijnen toegelicht. Bij de financiële behandeling in hoofdstuk 2 wordt van de separate posten een gedetailleerde toelichting gegeven. Voor een specificatie van mutaties op kostensoort niveau wordt u verwezen naar de bijlage Begrotingswijziging. Rente en Afschrijving Een belangrijke vermindering van de afschrijvingslasten komt voort uit de vertraging van het project TAX-i. Dit leidt voor 2011 tot lagere afschrijvings- en rentelasten. Personeelslasten Ten aanzien van de personele kosten zijn de volgende zaken relevant. Na vaststelling van de individuele begrotingen is de nieuwe CAO voor de waterschapssector vastgesteld. Hierin zijn lastenstijgingen opgenomen welke zowel Lococensus als Tricijn nog niet in de begroting hadden opgenomen. Daarnaast speelt uiteraard de vorming van het bedrijfsbureau. Vanaf 2011 worden tevens de kosten voor inhuur conform de BBVW verwerkt. Een andere belangrijke mutatie komt voort uit de aanpassing van de premies voor sociale lasten en pensioenen. Daarnaast zijn de kosten voor externe inhuur verlaagd. Goederen en diensten van derden De hier benodigde verhoging van de begroting is te wijten aan de vertraagde oplevering van TAX-i. Hierdoor nemen de kosten van onderhoud die door Getronics Pink Roccade voor IBS in rekening gebracht wordt toe met in totaal € 200.000. Hier tegenover staan besparingen door de fusie op onder andere kosten voor accountant en salarisadministratie. Tevens zien we een daling van de kosten voor meeliften bij Vitens en een daling van de kosten voor samenwerking met gemeenten inzake kwijtschelding. Onvoorzien Ten behoeve van het begrotingsdeel van Lococensus is een post onvoorzien opgenomen. Opbrengst Invorderkosten De verhoging van de opbrengst invorderkosten komt voort uit herallocatie van de uitbetaalde heffingsrente naar de lastenkant van de exploitatierekening. Gevolgen voor deelnemersbijdragen Onderstaand een overzicht van de bijdragen waterschappen op grond van de begroting na de eerste begrotingswijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Bij het oprichten van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor LococensusTricijn is een kostenverdeelsleutel m.b.t. de organisatie kosten afgesproken. De kosten worden verdeeld tussen de deelnemers op basis van vaste percentages. Onderstaande tabel geeft per waterschap het aandeel en de daarmee gepaard gaande kosten weer.


Pagina 4 van 21

Bijdragen Waterschappen 2011

Procentueel

Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeeland Totalen

Aandeel 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0

Netto Kostenaand belastingo Perceptieeel x € p-brengst kosten in 1.000 begroot x procenten 2.169 56.794 3,82 1.353 39.657 3,41 3.500 75.532 4,63 3.715 74.465 4,99 3.865 55.057 7,02 1.202 36.553 3,29 3.006 52.595 5,72 2.663 68.700 3,88 21.473 459.353 4,67

Op grond van de gewijzigde begroting 2011 zullen de kosten per aanslag voor 2011 uitkomen op een bedrag van € 8,04. De kosten per aanslag zijn gebaseerd op de begrote deelnemersbijdrage. Kosten per aanslagbiljet (incl heffingstechnologie Tricijn): Primaire Bijgestelde Realisatie Begroting Begroting Begroting 2009 2010 2011 2011 € 7,97 € 8,39 € 8,16 € 8,04 De perceptiekosten op basis van de gewijzigde begroting 2011 vallen lager uit als de primaire begroting 2011 en (gewijzigde) begroting 2010. Percentage perceptiekosten (incl. heffingstechnologie Tricijn): Primaire Bijgestelde Realisatie Begroting Begroting Begroting 2009 2010 2011 2011 4,75% 5,04% 4,74% 4,67 % Ten aanzien van het geprognosticeerde aantal aanslagbiljetten en belastingopbrengsten is uitgegaan van een stijging van 1 %. De perceptiekosten per waterschap treft u aan in onderstaande tabel. Kosten per Waterschap 2011 Procentueel aandeel kosten NGR Kostenaandeel x € 1.000 Netto belastingopbrengst begroot x € 1.000 * Perceptiekosten in procenten

Groot Reest en Regge en Salland Wieden Dinkel 10,1 6,3 16,3 2.169 1.353 3.500 56.794 39.657 75.532 3,82 3,41 4,63


Rijn en IJssel 17,3 3.715 74.465 4,99

Vallei en Eem 18,0 3.865 55.057 7,02

Velt en Vecht 5,6 1.202 36.553 3,29

Veluwe Zuiderzeel and 14,0 12,4 3.006 2.663 52.595 68.700 5,72 3,88

Totaal 100,0 21.473 459.353 4,67

Pagina 5 van 21

2

Totale kosten en baten van de organisatie

Algemeen Dit hoofdstuk beschrijft de aangepaste financiële begroting en uitgangspunten voor de nieuwe GR Lococensus-Tricijn.

2.1 Uitgangspunten en normen Voor de begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Loon-, prijs- en rentestijging In deze begrotingswijziging is voor de loonstijging in 2011 uitgegaan van 1,5 %. Daarnaast is de begroting gebaseerd op werkelijke salarissen, in tegenstelling tot gemiddelden van de salarisschaal of schaalsalaris voor de functie. Voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % loonstijging per jaar. De huidige CAO heeft een looptijd tot 2012. In deze begrotingswijziging van is een inflatiepercentage gehanteerd van 1,5 %. Ook voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % prijsstijging per jaar. De economische ontwikkeling zal nauwlettend worden gevolgd. Het (CPB) komt elk jaar in september, tegelijk met de Miljoenennota, met een uitgebreide analyse over de ontwikkeling van de Nederlandse economie en de wereldeconomie. In deze notitie Macro economische verkenning (MEV) wordt ook in meerjarenperspectief de ontwikkeling van loon-, prijs- en rentestijging geschetst. Mocht het op basis van deze informatie nodig zijn dan zal een aanvullend voorstel aan u worden voorgelegd. Daarnaast zal ook bij de begroting 2012 deze ontwikkeling nadrukkelijk beschouwd worden. Afschrijvingstermijnen Voor de afschrijvingslasten van Lococensus-Tricijn zijn de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd:        

Immateriële activa: afkoopsom BTW Gebouw/verbouwingskosten Inventaris Hardware Infrastructuur Software/IBS/licenties Tax-i Dienstauto's

6 jaar 6 jaar 10 jaar 5 jaar 5 jaar 5 jaar 9 jaar 6/7 jaar

Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. Kosten van eigen personeel worden niet geactiveerd. Personeel & Organisatie Tricijn Als uitgangspunt voor de begroting 2011 geldt een basisformatie per 1 januari 2011 ad 132,5 FTE. Dit is gebaseerd op de formatie van Lococensus van 64 FTE, vermeerderd met de formatie van Tricijn van 64,5 FTE (in de formatiestaat van de begroting 2011 zit een fout van 0,3 FTE). Dit totaal van 128,5 FTE is opgehoogd met 4 FTE welke gerelateerd zijn aan het aantal FTE’s die in 2010 als dienstverlening werd inghuurd door Tricijn van de deelnemende waterschappen. Het betreft hier inhuur voor financieel beheer (Vallei en Eem, 1 FTE), ICT (Veluwe, 2 FTE) en ondersteuning voor juridisch en facilitair/DIV (Zuiderzeeland, 1 FTE). De met de inlening gemoeide kosten zijn uit de begroting verwijderd.


Pagina 6 van 21

Bij het berekenen van de personele kosten is uitgegaan van de hieronder in de tabel opgenomen kengetallen: Vakantietoeslag Eindejaarsuitkering Resultatendeling Beloningsdifferentiatie Levensloop Levensloop vast Sociale lasten Pensioenlasten Overige toelagen en ambtsjubilea Overige personele kosten

percentage x jaarloon 8% percentage x jaarloon 4% percentage x jaarloon 1,5% percentage bruto salarisbedrag 0,35% percentage x jaarloon 4% vast bedrag per fte € 325 percentage x jaarloon 12% percentage x jaarloon 15,0% conform opgave van afdeling P&O percentage x jaarloon 7%

Ten aanzien van de vergoedingen voor woon-werkverkeer/reiskosten wordt opgemerkt dat er in december 2010 onderhandelingen gevoerd worden met de werknemersorganisaties. Indien dit leidt tot aanpassingen, wordt dit bij de voorjaarsnota in de begroting verwerkt. Recent is er veel aandacht voor de dekkingsgraad bij het Algemeen Bedrijfstak Pensioenfonds. Omdat deze onvoldoende is heeft het ABP voor 2011 een verhoging van de premie aangekondigd. In deze begrotingswijziging 2011 is voor het werkgeversaandeel rekening gehouden met een pensioenpremie van 15 % voor 2011 en volgende jaren. Bij de voorjaarsnota zal beoordeeld worden of dit voldoende is om de lasten te dekken. Onder de post overige personeelskosten moet worden verstaan o.a. kosten van dienstreizen, personeelsvereniging, kantineactiviteiten, sportactiviteiten, bedrijfsgeneeskundige zorg en BHV kosten, attenties (bloemen en overige uitgaven i.v.m. jubilea, examens etc.), studiekosten en organisatieontwikkeling, kerstpakket, afdelingsuitje.

2.2

Incidentele baten en lasten

In deze begrotingswijziging zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen.

2.3

Reserves en voorzieningen

De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over reserves zoals bedoeld in het Waterschapsbesluit. Eventuele resultaten op de begroting van voorgaande jaren worden afgerekend met de deelnemers bij het vaststellen van de jaarrekening. De GR Lococensus-Tricijn beschikt wel over voorzieningen. Deze gevormde voorzieningen zijn ter afdekking van lasten in de personele sfeer en zijn gevormd in 2010. Voor het jaar 2011 zijn geen dotaties in de begroting opgenomen.

2.4

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling is. Dit is van belang als er zich een financiële tegenvaller voordoet. De begroting is gebaseerd op de huidige inzichten. De ervaring heeft geleerd dat de realiteit achteraf bezien op bepaalde punten hiervan zal afwijken. De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over een eigen vermogen positie. Dientengevolge beschikt zij ook niet over een weerstandsvermogen. Dit impliceert dat risico’s welke niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden vanuit de post onvoorzien, gedragen moeten worden door de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. Risico's waaraan gedacht kan worden zijn bijvoorbeeld: TAX-i oplevering


Pagina 7 van 21

In deze begrotingswijziging en meerjarenperspectief wordt uitgegaan van een implementatie van TAXi gedurende 2011 en in gebruik name in 2012. Vertraging van deze planningen betekent een continuering van de overeenkomsten met IBS. Dit gaat gepaard met hogere lasten voor ICT. Inflatie Als uitgangspunt van deze begrotingswijziging is gerekend met een inflatiepercentage van 1,5 % in 2011 en 1,5 % in 2012 t/m 2015. Indien de inflatie gedurende het begrotingsjaar hoger uitvalt kan dit leiden tot aanpassingen van de begroting. Rente In deze begrotingswijziging is gerekend met 4 %. In 2011 zal er een kapitaalsbehoefte ontstaan om te voldoen aan de verplichtingen die voortvloeien uit de aanschaf van TAX-i. Het is niet duidelijk tegen welke exacte rentepercentages deze leningen kunnen worden aangegaan. Claims van derden De GR Lococensus-Tricijn is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid voor onzorgvuldig handelen. De kosten van hiervan zijn voor rekening van de nieuwe gemeenschappelijke regeling. Opbrengsten invorderkosten Voor 2011 is conservatief begroot ten aanzien van de opbrengsten invorderkosten omdat het momenteel niet in te schatten is wat het stringente invorderbeleid van beide vestigingen betekent voor de betalingsmoraal van de belastingplichtigen in 2011. Indien de belastingplichtigen op grote schaal toestemming verlenen voor automatische incasso, dan wel hun betaalgedrag aanmerkelijk verbeteren kunnen deze opbrengsten onder druk komen te staan. Meeliften Voor meeliften bij Vitens (expireert per 1-1-2012) zijn twee contracten opgesteld (beide voormalige GR’s hebben een eigen contract) die beide 1 jaar van te voren moeten worden opgezegd. Van belang is tijdig met onderhandelen te beginnen over een eventuele nieuwe periode van meeliften. Volgende fase van de fusie Voor de volgende fase van de fusie zijn geen middelen in de begroting opgenomen. Indien hier door onvoorziene omstandigheden middelen voor vrij gemaakt moeten worden zal dit middels een begrotingswijziging worden voorgelegd. Samenwerking gemeenten Voor onderzoeken van samenwerkingsmogelijkheden is een bedrag van € 225.000 in de begroting opgenomen. Mogelijkerwijs is dit bedrag onvoldoende om de activiteiten op dit gebied te bekostigen. Daarnaast is in de besluitvorming ten aanzien van de samenwerking Dronten, Leusden en Nijkerk een projectbegroting goedgekeurd. Dit betreft een investering in 2013. De toetreding van Dronten, Leusden en Nijkerk is niet in de begroting of meerjarenperspectief verwerkt.

2.5

Financiering

Ontwikkelingen met invloed op treasurybeleid Economie Ook in 2011 blijven de gevolgen van de crisis en de kredietcrisis waarneembaar in de kapitaalmarkt. De forse overheidsbezuinigingen, in combinatie met de problemen in het euro gebied, blijven druk geven op het herstel. Het herstel en overwinnen van de gevolgen van de recente crisis zal moeizaam verlopen en de kans op een terugval blijft aanwezig. Deskundigen verwachten de komende jaren een zwakke economische groei, lage inflatie en lage rente. Daarbovenop veroorzaken veel factoren een hoge mate van onzekerheid van de huidige voorspellingen. Rentevisie Ten aanzien van de korte termijn rente kan geconstateerd worden dat de economische perspectieven bepalend zijn voor eventuele veranderingen. De verwachting voor de driemaands euribor (Europese


Pagina 8 van 21

rentetarieven voor uitwisseling van gelden tussen banken onderling) is dat deze zich op een niveau van rondom 0,8% zal blijven bewegen. De lange rente heeft na een langdurige daling een stabiel karakter gekregen waarbij opnieuw de economische onzekerheid bepalend is voor de huidige hoogte. Het voorafgaande bevestigd dat de renteontwikkeling nauwlettend gevolgd moet worden gedurende de periode waarop deze begroting betrekking heeft.

Liquiditeitsprognose De liquiditeitsprognose geeft het tekort aan financieringsmiddelen weer als er in 2011 geen leningen worden aangetrokken. Het vormt de basis voor het bepalen wanneer en in welke mate het gewenst of noodzakelijk is om vaste geldleningen af te sluiten. Bij oprichting is afgesproken dat de bijdragen voorafgaand aan ieder kwartaal worden betaald om zodoende de kosten die dit seizoen patroon bevestigen af te dekken. In het kader van de liquiditeitsprognose moet vooruit gekeken worden naar de omvangrijke investeringen die TAX-i in 2011-2012 met zich mee zullen brengen. Deze kosten kunnen niet uit de lopende middelen worden gefinancierd. Ter financiering van deze lasten is rekening gehouden met een lening tegen een percentage van 4 procent. Indien het noodzakelijk wordt om deze lening aan te gaan zal dit aan het bestuur worden voorgelegd. Treasurybeheer Kasgeldlimiet Volgens de wet Financiering decentrale overheden (FIDO) mag een Gemeenschappelijke Regeling maximaal 8,2% van de totale lasten van de begroting met kortlopende geldleningen of via krediet in rekening-courant worden gefinancierd. Door deze kasgeldlimiet wordt het renterisico op de korte financiering beperkt. De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor 2011 bedraagt de kasgeldlimiet voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling 8,2% van € 24.457.000 = € 2.005.000. De nieuwe Gemeenschappelijke Regeling kent een viertal bankrekeningen: 2 inningsrekeningen, 1 verzamel- en afstortrekening en 1 rekening courant voor het betalingsverkeer voor de door de GR te verrichten bankverkeer uit hoofde van de eigen verplichtingen. Om geen problemen te krijgen met de te verrichten betalingen is de kasgeldlimiet verdeeld over deze 4 rekeningen, met een maximum van € 2.000.000. De inningsrekeningen worden dagelijks "leeggestort" op de verzamel en afstortrekening. Hierdoor vindt met deze rekening geen korte financiering plaats. Renterisiconorm De renterisiconorm bedraagt 20% (waterschappen 30%) van de vaste schuld. De nieuwe gemeenschappelijke regeling heeft een niet aflosbare lening van € 2.000.000 bij de Nederlandsche Waterschapsbank opgenomen. Deze lening is ter financiering van de tot nu toe gepleegde investeringen in TAX-i en overige bedrijfsmiddelen. Deze lening is niet specifiek gekoppeld aan het TAX-i project. De in 2011 aan te gane lening zal voor wat betreft de aflossing gekoppeld worden aan de afschrijving van de te financieren activa. Risicobeheer De GR Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico’s inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden. Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico’s geldt dat Lococensus-Tricijn zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur.


Pagina 9 van 21

2.6

Verbonden partijen

De waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht Veluwe, Zuiderzeeland en Vallei & Eem zijn op het gebied van heffen en invorderen van belastingen een samenwerkingsverband De Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn aangegaan. Dit is gedaan middels een gemeenschappelijke regeling. Ten aanzien van het pakket TAX-i heeft Lococensus-Tricijn, via de waterschappen, een samenwerkingsrelatie met Het Waterschapshuis. De samenwerking is op basis van een stichting die in 2011 zal worden omgezet naar een gemeenschappelijke regeling. Het Waterschapshuis is de regieen uitvoeringsorganisatie voor de waterschappen op het gebied van Informatie en Communicatie Technologie. Het Waterschapshuis heeft als doel het bevorderen van samenwerking op het gebied van ICT tussen de waterschappen en de andere overheden die actief zijn in de natte sector. Onder begeleiding van Het Waterschapshuis spannen de waterschappen zich gezamenlijk in om de kwaliteit van de digitale dienstverlening naar burgers en bedrijven te verbeteren. Daarnaast is het streven gericht op een aanzienlijke kostenbesparing op alle ICT-uitgaven.

2.7

Investeringen

In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de investeringen 2011 zoals opgenomen in de gewijzigde begroting: Investeringen (bedragen x € 1.000,--) 1. Nieuw Belastingsysteem TAX-i aanschaf HWH

Investering 2011 3.824

2. Implementatie TAX-i Zwolle

529

3. Implementatie TAX-i Harderwijk 4. Vervanging hardware Zwolle 5. Migratie naar Digitale Aangifte

585 163 100

6. Document management system 7. Exact financieel pakket / Timetell tijdverantwoording

100 65

8. Vervanging diverse kantoormeubilair Totaal Lococensus-Tricijn

25 5.390

Hoewel Tax-i pas bij belastingjaar 2012 in gebruik zal worden genomen, zal het overgrote deel van deze investering als uitgave in 2011 geschieden. Ten behoeve van de TAX-i implementatie in Harderwijk zal een definitieve begroting en projectplan van dit project in 2011 worden opgesteld en als een bestuursbesluit voorafgaand aan de implementatie worden voorgelegd. Voor het jaar 2012 is het contract met IBS verlengd omdat IBS in dat jaar als back-up aangehouden zal worden. Dit gaat gepaard met hogere kosten, welke niet in het meerjarenperspectief zijn verwerkt. Bij de begroting 2012 zal het effect hiervan inzichtelijk gemaakt worden. De aanzienlijk lagere projectkosten voor Harderwijk vinden hun grondslag in het hergebruiken van de middelen en kennis welke in Zwolle zijn opgedaan tijdens de implementatie. De kosten voor het project Document Management system zijn lager dan in de primaire begroting omdat in forse mate gebruik wordt gemaakt van de in Zwolle reeds aanwezige kennis. De uitgaven voor Exact en Timetell zijn noodzakelijk in verband met de beëindiging van de samenwerking met Vallei en Eem. Zowel het project Document management systeem als Exact/Timetell zullen per begin van 2011 in gebruik worden genomen.

2.8

EMU-saldo

Een belangrijke afspraak is dat het EMU-tekort (‘overheidstekort’) van een lidstaat in principe niet meer mag bedragen dan 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Waterschappen mogen in tijden van nood een maximaal tekort van 0,05% van het BBP hebben. Bij een dreigende overschrijding van het overheidstekort op landelijk niveau kan de minister van Financiën beheersingsmaatregelen


Pagina 10 van 21

nemen. De minister kan eveneens een eventuele Europese boete doorberekenen aan decentrale overheden. Deze maatregelen worden vooraf in bestuurlijk overleg besproken. Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) heeft reeds bij oprichting te kennen gegeven dat de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn niet gehouden is aan EMU regels. De effecten van Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor LococensusTricijn Belastingen komen tot uitdrukking in de begrotingen van de acht deelnemers.

2.9

Begroting naar programma

Voor de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn wordt gewerkt met één programma. Het betreft hier het programma Heffen en Invorderen Belastingen. Omdat dit programma overeenkomt met de begroting naar kosten en opbrengstsoorten is geen specificatie opgenomen. De totale kosten van het programma bedraagt € 24.457.000.


Pagina 11 van 21

2.10 Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten In onderstaande tabel worden de totale exploitatiekosten en -opbrengsten van de Gemeenschappelijke regeling Lococensus-Tricijn weergegeven: Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Kostensoort Rekening Begroting Primaire Gewijz. (x € 1000) 2009 2010 Begroting Begroting Omschrijving Berap II 2011 2011 LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Externe rentelasten 373 335 378 143 1.2 Interne rentelasten 0 256 1.3 Afschrijvingen van activa 900 983 1.500 1.232 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen 0 0 0 0 Totaal Rente en afschrijvingslasten 1.273 1.318 1.878 1.631 2 Personeelslasten 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 5.451 6.285 6.045 6.360 2.2 Sociale premies 890 1.318 1.179 1.616 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur 271 153 145 0 2.4 Overige personeelslasten 480 510 577 469 2.5 Personeel van derden 1.447 1.196 1.166 486 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders 35 35 6 0 Totaal Personeelslasten 8.573 9.497 9.118 8.931 3 Goederen en diensten van derden 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 29 0 0 0 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 711 702 572 563 3.3 Energie 52 35 35 38 3.4 Huren en rechten 434 447 445 455 3.5 Leasebetalingen operational lease 88 95 61 68 3.6 Pachten en erfpachten 0 0 0 0 3.7 Verzekeringen 15 20 17 17 3.8 Belastingen 6 7 8 8 3.9 Onderhoud door derden 1.649 2.021 1.700 1.847 3.10 Overige diensten door derden 10.875 10.972 10.626 10.419 Totaal Goederen en diensten derden 13.859 14.298 13.464 13.415 4 Bijdragen aan derden Totaal bijdragen aan derden 0 0 0 0 5 Toevoegingen voorzieningen/Onvoorzien 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 140 40 0 0 5.2 Onvoorzien 0 695 201 480 5.3 Besparingdoelstelling 2012 e.v. Totaal Toev. Voorz./onvoorzien 140 735 201 480 TOTAAL LASTEN BATEN Resultaat voorgaand boekjaar 1 Financiële baten 1.1 Externe rentebaten 1.2 Interne rentebaten Totaal financiele baten 2 Personeelsbaten 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten Totaal Personeels Baten 3 Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden Bijdragen Waterschappen 3.6 Diensten voor derden Totaal Goederen en diensten aan derden 4 Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van derden 5 Waterschapsbelastingen 5.1 Invorderkosten (Tricijn: Aanmaningkosten) 5.2 Opbr. Dwangbevelkosten 5.3 Opbr. overige kosten/Kantinekosten Totaal Waterschapsbelastingen Invorderkosten 6 Interne verrekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten Totaal interne verrekeningen TOTAAL BATEN RESULTAAT

23.846

25.849

24.661

24.457

469

0

0

0

174 24 198

135 0 135

91 0 91

66 0 66

18 18

7 7

0 0

0 0

20.910 401 21.311

22.165 647 22.812

21.773 212 21.984

21.473 204 21.676

0

0

0

0

1.624 755 156 2.536

1.551 1.158 186 2.895

1.870 645 71 2.586

926 1.694 95 2.715

0 0 0 24.532

0 0 0 25.849

0 0 0 24.661

0 0 0 24.457

686

0

0

0


Pagina 12 van 21

Toelichting per kostensoort Rente en Afschrijvingslasten De mutatie in de externe rentelasten betreft hoofzakelijk een overheveling naar interne rentelasten. Het betreft de invorderingsrente welke aan belastingplichtigen wordt vergoed indien zij daar recht op hebben. Daarnaast wordt er € 96.000 vanaf de opbrengst invorderkosten overgeboekt, waardoor de post stijgt. De daling van de afschrijvingslasten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de vertraagde investeringen voor TAX-i voor het deel Lococensus. Daarnaast speelt een vertraging van de investeringsverwachting ten opzichte van de primaire begroting en geringe mutaties door het gelijk trekken van de afschrijvingen conform het Plan van Aanpak Liquidatie en Inbreng. Een lager tempo van investeren leidt ook tot lagere externe rentelast. Personeelslasten De personeelskosten zijn gebaseerd op de formatie zoals in de bijlage Bijlage 2 opgenomen. Hier is gerekend met 132,5 FTE zoals in de uitgangspunten en normen is verklaard. De salariskosten zijn met ingang van de begroting 2011 begroot op de werkelijke salarissen van 2010 plus 1,5% voor verhogingen en CAO. In het verleden zijn de begrotingen gebaseerd op schaalgemiddelden en schaalbedragen. Gezien de personele situatie van Lococensus-Tricijn, waar veel medewerkers op het maximum van de schaal, dan wel door sociaal statuut hoger beloond worden als de bij begroting gebruikte salarissen, veroorzaakt dit een verhoging van de salarissen. De formatie die door Tricijn werd ingehuurd via de waterschappen voor de ondersteunende diensten is toegevoegd aan de begrote formatie. Vanzelfsprekend is de formatie aangepast aan recente indiensttredingen. Sociale lasten en pensioenpremies zijn verhoogd naar resp. 12% en 15 %. Deze percentages zijn meer in lijn met de werkelijkheid als de voorheen gehanteerde percentages, dan wel beter passend bij toekomstige situaties. Tevens is hier nu de IZA bijdrage voor personeel opgenomen, welke in het verleden onder diverse personeelslasten of rechtstreekse uitkeringen waren opgenomen. De post personeel van derden is verlaagd van € 1.166.000 naar € 486.000. Dit is gebaseerd op het feit dat een aantal formatieplaatsen is begroot (inlening waterschappen), minder externe inhuur plaats zal vinden en het feit dat deze post de sluitpost van de begrotingswijziging is. Goederen en diensten van derden Binnen de groep goederen en diensten zijn de kosten van onderhoud voor derden verhoogd met de extra lasten voor IBS. Daarnaast verschuift een bedrag van € 82.000 naar overige diensten van derden voor de bankkosten. Op de begroting voor overige goederen en diensten van derden zijn de volgende mutaties doorgevoerd: verlaging van accountantskosten en salarisadministratie (- € 49.000), verlaging van de meeliftkosten Vitens ( - € 240.000), verlaging van de kosten samenwerking gemeenten voor kwijtschelding (- € 75.000), verhoging van dienstreizen ( € 56.000), verhoging van kosten voor gegevens van derden (GBA en KVK € 78.000), verschuiving van de bankkosten ( € 82.000), verhoging van lasten voor porti en vracht ( € 30.000). Onvoorzien Het opnemen van de post onvoorzien in de begroting is voor het kostenaandeel van de voormalige GR Lococensus nog nooit gebeurd. Hierdoor stijgt het bedrag onvoorzien ongeveer voor 2 % van het kostenaandeel van de locatie Zwolle in de begroting. Financiële baten De mutatie wordt veroorzaakt door het verschuiven van een deel van deze post naar opbrengst invorderkosten. Goederen diensten aan derden Deze post daalt met name door de verlaging van de bijdragen van de waterschappen met € 300.000 zoals opgenomen in het beslisdocument fusie Lococensus-Tricijn. Waterschapsbelasting Deze stijgen door herrubricering van een aantal kostenposten naar lasten en opbrengst rente. Ee herrubricering is in het kader van de BBVW doorgevoerd.


Pagina 13 van 21

2.11 Meerjarenperspectief 2012-2015 Met ingang van de invoering van de BBVW voor waterschappen is het wettelijk verplicht om bij de begroting een meerjarenperspectief op te nemen. Onderstaand treft u deze aan voor de Gemeenschappelijke belastingkantoren Lococensus - Tricijn voor de periode 2012-2015, gebaseerd op de in de gewijzigde begroting. Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Kostensoort Nieuwe Nieuwe Gewijz. (x € 1000) Begroting Begroting Begroting Omschrijving 2012 2013 2011 LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Externe rentelasten 143 276 238 1.2 Interne rentelasten 256 236 216 1.3 Afschrijvingen van activa 1.232 1.467 1.249 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen 0 0 0 Totaal Rente en afschrijvingslasten 1.631 1.979 1.703 2 Personeelslasten 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 6.360 6.415 7.434 2.2 Sociale premies 1.616 1.630 1.911 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur0 0 0 2.4 Overige personeelslasten 469 476 483 2.5 Personeel van derden 486 546 554 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders 0 0 0 Totaal Personeelslasten 8.931 9.067 10.382 3 Goederen en diensten van derden 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 0 0 0 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 563 572 580 3.3 Energie 38 39 39 3.4 Huren en rechten 455 462 583 3.5 Leasebetalingen operational lease 68 69 70 3.6 Pachten en erfpachten 0 0 0 3.7 Verzekeringen 17 17 17 3.8 Belastingen 8 8 8 3.9 Onderhoud door derden 1.847 979 990 3.10 Overige diensten door derden 10.419 10.575 8.814 Totaal Goederen en diensten derden 13.415 12.721 11.104 4 Bijdragen aan derden Totaal bijdragen aan derden 0 0 0 5 Toevoegingen voorzieningen/Onvoorzien 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 0 0 0 5.2 Onvoorzien 480 466 456 5.3 Besparingdoelstelling 2012 e.v. -480 -680 Totaal Toev. Voorz./onvoorzien 480 -14 -224 TOTAAL LASTEN 24.457 BATEN Resultaat voorgaand boekjaar 0 1 Financiële baten 1.1 Externe rentebaten 66 1.2 Interne rentebaten 0 Totaal financiele baten 66 2 Personeelsbaten 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten 0 Totaal Personeels Baten 0 3 Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden Bijdragen Waterschappen 21.473 3.6 Diensten voor derden 204 Totaal Goederen en diensten aan derden 21.676 4 Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van derden 0 5 Waterschapsbelastingen 5.1 Invorderkosten (Tricijn: Aanmaningkosten) 926 5.2 Opbr. Dwangbevelkosten 1.694 5.3 Opbr. overige kosten/Kantinekosten 95 Totaal Waterschapsbelastingen Invorderkosten 2.715 6 Interne verrekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 0 6.2 Geactiveerde lasten 0 Totaal interne verrekeningen 0 TOTAAL BATEN 24.457 RESULTAAT

0


Nieuwe Begroting 2014

Nieuwe Begroting 2015

192 196 1.200 0 1.587

146 196 1.147 0 1.489

7.545 1.940 0 490 562 0 10.538

7.659 1.969 0 498 571 0 10.696

0 589 40 590 72 0 17 8 1.002 8.947 11.264

0 598 40 596 73 0 18 8 1.064 9.081 11.478

0

0

0 460 -680 -220

0 466 -680 -214

23.754

22.964

23.169

23.450

0

0

0

0

66 0 66

60 0 60

60 0 60

60 0 60

0 0

0 0

0 0

0 0

20.988 204 21.192

18.895 204 19.099

18.690 204 18.894

18.960 204 19.164

0

0

0

0

1.772 652 71 2.496

3.075 658 72 3.806

3.478 665 73 4.216

3.481 671 74 4.226

0 0 0 23.753

0 0 0 22.965

0 0 0 23.170

0 0 0 23.450

0

0

0

0

Pagina 14 van 21

Uitgangspunten Meerjarenbegroting Voor de externe kosten is gerekend met 1,5 % inflatie. De personeelslasten zijn vanaf 2012 geïndexeerd op 1,5 %. Zoals reeds eerder toegelicht zijn eventuele effecten van de voorgenomen samenwerking met gemeenten niet in de begroting verwerkt. De personele begroting, en daarmee de ondersteuning door de waterschappen, is vooralsnog ongewijzigd. Ten aanzien van TAX-i is rekening gehouden met een ingebruikname met ingang van 2012. Gedurende 2012 zal IBS operationeel gehouden worden. De kosten hiervan zullen in de begroting 2012 tot uitdrukking worden gebracht. In 2014 worden de onderhoudskosten van TAX-i verhoogd door Het Waterschapshuis. In de begroting voor 2013 is het stoppen met meeliften met Vitens verwerkt voor het deel van vestiging Zwolle. Dit komt ook tot uitdrukking in de stijging van de opbrengsten invorderkosten. Het ligt voor de hand om te zijner tijd voor zowel Zwolle als Harderwijk een gelijke keuze te maken met betrekking tot het wel of niet meeliften met Vitens. Voor Harderwijk is voor het stoppen met meeliften met Vitens geen wijziging in het meerjarenperspectief opgenomen. Besparingsdoelstellingen Fusie Voor de besparingsdoelstellingen van de fusie zijn oor 2012 tot en met 2015 aparte regels opgenomen. Dit is gedaan omdat het nu vrijwel onmogelijk is om deze ter realiseren besparingen toe t wijzen aan individuele kostenposten. Bij het opnemen van de te besparen bedragen is uitgegaan van het gemiddelde van de maximum en minimum besparingsmogelijkheid uit het beslisdocument Fusie Lococensus-Tricijn. Door het stoppen met meeliften bij Vitens en de besparingsdoelstelling van de fusie daalt de bijdrage van de waterschappen met een aanzienlijk hoger bedrag als de op te nemen besparingsdoelstelling.


Pagina 15 van 21

3

Bijdrage deelnemende waterschappen

De kosten verdeelsleutel over de waterschappen is een procentuele verdeling zoals ten tijde van de vorming van de GR Gemeenschappelijk Betaalkantoor Lococensus-Tricijn is afgesproken. Deze is in onderstaande tabel opgenomen. Hantering van de afgesproken verdeelsleutel op deze begrotingscijfers leidt voor 2011 tot de onderstaande deelnemerslasten. Op basis van de begrote belastingopbrengsten zijn de perceptiekosten per waterschap te bepalen. Bijdragen Waterschappen 2011

Procentueel

Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeeland Totalen

Aandeel 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0

Kostenaand eel x € 1.000 2.169 1.353 3.500 3.715 3.865 1.202 3.006 2.663 21.473

Netto belastingo Perceptiep-brengst kosten in begroot x procenten 56.794 3,82 39.657 3,41 75.532 4,63 74.465 4,99 55.057 7,02 36.553 3,29 52.595 5,72 68.700 3,88 459.353 4,67

Voor toekomstige jaren is de ontwikkeling van de individuele bijdragen van de deelnemende waterschappen, bij gelijkblijvende parameters, als volgt. Bijdragen Waterschappen 2011 en verder Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeeland Totalen

Procentueel Aandeel 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0


2011

2012

2013

2014

2015

2.169 1.353 3.500 3.715 3.865 1.202 3.006 2.663 21.473

2.120 1.322 3.421 3.631 3.778 1.175 2.938 2.603 20.988

1.908 1.190 3.080 3.269 3.401 1.058 2.645 2.343 18.895

1.888 1.177 3.046 3.233 3.364 1.047 2.617 2.318 18.690

1.915 1.194 3.090 3.280 3.413 1.062 2.654 2.351 18.960

Pagina 16 van 21

4

Besluit ter vaststelling

Deze begrotingswijziging 2011 inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 wordt vastgesteld door Algemeen Bestuur Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn

5 januari 2011

Het Algemeen Bestuur van het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn  

Overwegende dat de individuele primaire begrotingen 2011 inclusief meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, na voorafgaande kennisgeving, in 2010 voor een ieder ter inzage heeft gelegen Gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet

Besluit op 5 januari 2011 om 1. De begrotingswijziging 2011, inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, vast te stellen; 2. Het Dagelijks Bestuur te machtigen voor het beheer van de uitgaven en inkomsten; 3. Het Dagelijks Bestuur te machtigen om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de jaarlijkse exploitatiekosten.

Mr. B.S.C. Groeneveld Directeur


………………………. Voorzitter

Pagina 17 van 21

Begrotingswjziging I 2011 Bijlagen

.........

Inhoudsopgave bijlagen 1. Staat van activa Lococensus Tricijn Belastingen na begrotingswijziging 2011 I ....................... 19 2. Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus Tricijn ................................................ 20 3. Begrotingswijziging per grootboekrekening............................................................................. 21


Pagina 18 van 21

Staat van Activa Lococensus-Tricijn Belastingen na Begrotingswijziging 2011 I Staat van vaste activa 2011 Om schrijving

Afschrijvingsduur Jaar van investering/ Historisch investering- Afschrijvingen in jaren

(1)

(2)

activering (4)

bedrag

(5)

(6)

Balans

Investeringen Afschrijvingen

Balans

voorgaande jaren

01-01-2011

2011

2011

31-12-2010

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

Immateriële vaste activa Afkoopsom BTW huisvesting Zw olle

6

2007

561414

374276

187138

93569

93569

6

2008/2010

102054

51027

51027

17009

34018

Apparatuur vestiging Zw olle

5

2007

85628

68503

17126

PC's/netw erk/backup vestiging Harderw ijk

5

2008

230896

138538

92358

Vervanging computers vestiging Zw olle

5

2011

Hardw are vestiging Zw olle

5

2007

306539

245231

61308

61308

infrastructuur ICT vestiging Zw olle

5

2007

254011

203209

50802

50802

10

2008

223746

67124

156622

22375

134248

Verbouw ingskosten Assendorperdijk Zw olle

6

2007

183429

122286

61143

30571

30571

Verbouw ing incl inrichting Westeinde Harderw ijk

6

2008

245481

122741

122741

40914

81827

10

2007

352242

140897

211345

35224

176121

Kantoorapplicaties vestiging Zw olle

5

2007

34593

27675

6919

6919

ICT Softw are vestiging Zw olle

5

2007

124155

99324

24831

24831

Overige automatiseringssystemen vestiging Zw olle

5

2007

67598

54078

13520

13520

Procesoptimalisatie bedr.proc. 2010 vestiging Zw olle

5

2009/2010

262500

52500

210000

52500

157500

Project Uitw ijk en backup ICT Zw olle

5

2010

150000

150000

30000

120000

Telefoon/Call centre functionaliteit vestiging Harderw ijk

5

2008

158698

95219

63479

31740

31740

Softw are Business Objects vestiging Harderw ijk

5

2008

20642

12385

8257

4128

4128

ICT Licenties ondersteuning etc. vestiging Harderw ijk

5

2008

99436

59662

39774

19887

19887

ICT GBA/LRD vestiging Harderw ijk

5

2008

8196

4918

3279

1639

1639

Document Management System vestiging Harderw ijk

5

2011

100000

20000

80000

Migratie Digitale aangifte in 2011 vestiging Harderw ijk

5

2011

100000

10000

90000

Exact financiele administratie

5

2011

45000

9000

36000

Time Tell tijdverantw oording

5

2011

20000

4000

16000

Hoofd Belastingsysteem vestiging Zw olle

2

2007

2526779

2526779

Materiële vaste activa (b)

vervoerm iddelen Dienstauto's Zw olle/Harderw ijk

( c)

m achines, apparaten en w erktuigen

Kantoorapparatuur/machines/audio vestiging Harderw ijk (d)

162500

19626 46179

46179

16250

146250

bedrijfsgebouw en

Kantoormeubilair vestiging Zw olle (g)

25000

overige m ateriële vaste activa

Migratie IBS vestiging Harderw ijk

2008

538789

377152

161637

Aanpassing Kw ijtsysteem vestiging Harderw ijk

5

2008

3732

2239

1493

1493

Aanpassing IBS tbv WMD vestiging Zw olle

3

2008/2009

308892

205928

102964

102964

Project imlementatie Tax-i vestiging Zw olle

9

2008/2009/2010

2380178

479738

1900440

528930

303675

Implementatie TAX-I vestiging Harderw ijk

9

585000

0

585000

Project Tax-i aanschafkosten Het Waterschapshuis

9

3824000

0

3824000

5390430

1231759

7834373

Totalen

9229628

5531426

3698202

161637

2125695

Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus-Tricijn Organisatorische eenheid

Personele sterkte in FTE's

Organisatorische eenheid

Personele sterkte in FTE's

toegestane formatie in f.t.e. in f.t.e.

toegestane formatie in f.t.e. in f.t.e.

Functie schaal

Functie schaal Totaal ondersteuning en Directie

Algemeen Bestuur Dagelijks bestuur Presentiegelden Directeur Adjunct directeur Directie

16 14

1,0 1,0 2,0

Hoofd Bedrijfsbureau/Controller Adviseur P&C Medewerker AO/IC Medewerker Financien Medewerker Financieel beheer Adviseur P&O Communicatie medewerker Kwaliteitsmedewerker Niet ingevulde formatie Directiesecretaresse Totaal bedrijfsbureau overig ** Netwerk en systeembeheerder DBA Netwerk en systeembeheerder Applicatiebeheerder Functioneel applicatiebeheerder Totaal ICT Coordinator Klantencontacten/webmanager Frontoffice medewerker Faclitair Dienstverlener Officemanager Medewerker receptie/bode Totaal facility Ondersteuning Totaal ondersteuning en Directie

13 12 11 10 7 11 9 10 8 7

1,0 1,0 1,0 1,0 2,0 1,0 0,5 1,0 4,2 1,0 13,7 1,0 2,0 3,0 3,0 9,0 1,0 2,0 1,0 1,0 2,0 7,0 29,7 31,7

10 9 8/9 9 10 6 5 7 5

** bij opstellen begroting 2011 Tricijn is een fout gemaakt in toegestane formatie van 0,3. Dit wordt bij deze begrotingswijziging gecorrigeerd.

31,7

Afdelingshoofd Allround belasting medewerker Behandelfunctionaris Administratief belastingmedewerker Gegevensbeheer Harderwijk

11 8 7 6

1,0 1,0 8,0 4,0 14,0

Afdelingshoofd Kwaliteitsmedewerker (input) Medewerker bestandsbewerking Kwaliteitsmedewerker (Output) Bestandsbeheer Zwolle

13 10 7 10

1,0 3,0 15,0 3,0 22,0

Afdelingshoofd Heffingstechnoloog Medewerker heffingstechnologie Allround belasting medewerker Behandelfunctionaris Administratief belastingmedewerker Aanslagregeling Harderwijk

11 10 8 8 7 6

1,0 1,0 7,0 2,0 4,0 1,0 16,0

Afdelingshoofd 1e medewerker heffingen Medewerker Heffingen Heffingen Zwolle

12 9 7

1,0 1,0 11,0 13,0

Afdelingshoofd Bezwaar en beroep Allround belasting medewerker Fiscaal juridisch beleidsmedewerker Fiscaal Juridisch medewerker Bezwaar en Beroep Harderwijk

12 8 10 9

1,0 3,0 1,0 2,0 7,0

Afdelingshoofd Allround belasting medewerker Behandelfunctionaris Administratief belastingmedewerker Deurwaarder Invordering Harderwijk

11 8 7 6 8

1,0 1,0 7,3 3,5 2,0 14,8

Afdelingshoofd 1e medewerker invordering Medewerker invordering Deurwaarder Invordering Zwolle

12 9 7 8

1,0 1,0 10,0 2,0 14,0

Totaal Afdelingen Totaal generaal


100,8 132,5

Pagina 20 van 21

Begrotingswijziging Lococensus-Tricijn 2011-I


Pagina 21 van 21

m 2015

Recommend Documents