Lembar Bacaan PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

Lembar Bacaan

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA I.

PENDAHULUAN Pengelolaan

keuangan

desa

meliputi

perencanaan,

penganggaran,

pelaksanaan, penatausahaan keuangan Desa atau dengan kata lain pembukuan keuangan desa merupakan pengelolaan administrasi keuangan Desa yang prosesnya mengacu pada mata anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan. Dalam praktek penyelengaraan atau pengelolaan keuangan desa dikenal juga sistem administrasi keuangan desa yang terdiri dari 2 unsur pengurusan, yaitu : 1.

Unsur Penguasaan Unsur penguasaan ini terdiri dari penguasaan anggaran desa dan tindakan untuk memberi perintah menagih dan perintah membayar, tindakan ini akan membawa akibat

pengeluraan

desa

dan

mendatangkan

penerimaan

guna

menutup

pengeluaran desa. 2.

Unsur Kewajiban Unsur ini berkaitan dengan kewajiban untuk menerima, menyimpan, dan mengeluarkan uang dan kemudian mempertanggungjawabkannya. Sebagaimana amanah Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 37 Tahun 2007

dijelaskan bahwa Keuangan Desa adalah Semua hak dan kewajiban Desa yang dapat di nilai dengan uang serta segala sesuatu baik berupa uang maupun berupa banga yang dapat dijadikan milik desa berhubung pelaksanaan hak dan kewajiban sehingga perlu dikelola dalam penata usahaan Keuangan Desa. Penatausahaan Keuangan Desa merupakan dokumen anggaran berisi penjelasan atau keterangan mengenai kegiatan yang rencananya tertuang dalam Anggaran Pendapatan Desa dan Belanja Desa meliputi antara lain: 1.

Uraian mengenai apa (what) pengertian kegiatan yang akan dilaksanakan serta keluaran atau out put yang akan dicapai;

2.

Mengapa (why) kegiatan tersebut perlu dilaksanakan dalam hubungan dengan tugas pokok dan fungsi dan atau sasaran program yang hendak dicapai;

3.

Siapa (who) panitia atau tim atau personel yang bertanggungjawab melaksanakan dalam pencapaian keluaran atau out put. Termasuk juga siapa (who) sasaran yang akan menerima manfaat dari kegiatan tersebut;

4.

Kapan (when) kegiatan tersebut dimulai dan berapa lama (how long) waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikannya; 5. Dimana atau lokasi (where) kegiatan tersebut dilaksanakan; 6.

Bagaimana (how) kegiatan tersebut dilaksanakan;

7.

Berapa perkiraan biayanya (how much) secara global. Aspek pelaksanaan dan penatausahaan Keungan Desa bahwa pemegang

kekuasaan penyelenggara pemerintahan Desa yang juga pemegang kekuasaan dalam pengelolaan Keuangan desa adalah Kepala Desa. Dalam pelaksanaannya Kepala Desa dibantu Pelaksana Teknis Pengelolaan Keuangan Desa adalah Sekretaris atau Perangkat Desa lainnya yang ditunjuk oleh Kepala Desa untuk melaksanakan Pengelolaan Keuangan Desa selanjutnya. Bendahara Desa adalah perangkat desa yang ditunjuk oleh Kepala Desa untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, membayarkan dan mempertanggungjawabkan Keuangan Desa dalam rangka pelaksanaan APBDes. II.

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA A. Asas Umum Penatausahaan Keuangan Desa 1.

Perangkat Desa dan bendahara desa wajib menyelenggarakan penatausahaan Keuangan Desa yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan ;

2.

Pelaksana teknis pengelola Keuangan Desa adalah Perangkat Desa yang terdiri dari Sekretaris Desa dan Perangkat Desa lainnya yang menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi dasar penerimaan dan/atau pengeluaran atas pelaksanaan APBDes bertanggung jawab terhadap kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti dimaksud.

B. Pelaksanaan Penatausahaan Keuangan Desa 1.

Untuk Pelaksanaan APBDes, Kepala Desa menetapkan bendahara Desa dan pemegang kas desa/kasir dengan keputusan Kepala Desa sebelum dimulainya Tahun anggaran berkenaan;

2.

Untuk mendukung kelancaran Tugas perbendaharaan, bendahara desa dapat dibantu oleh pembantu bendahara desa;

3.

Pembantu bendahara dan sebagaimana dimaksud pada angka 2 diatas, melaksanakan fungsi sebagai kasir, pembuat dokumen penerimaan, pembuat dokumen pengeluaran, atau pengurusan belanja langsung dan tidak langsung

C.

Penatausahaan Penerimaan 1. Penerimaan desa yang disetor ke rekening kas desa dianggap sah setelah kepala Desa menerima nota kredit. 2.

Penerimaan desa sebagaimana dimaksud pada angka 1 diatas, dilakukan dengan cara : a.

Disetor langsung ke bank oleh pihak ketiga;

b.

Disetor melalui Bank lain, badan, lembaga keuangan , dan/atau kantor pos oleh pihak ketiga; dan

c. 3.

Disetor melalui bendahara desa oleh pihak ketiga.

Penerimaan melalui bendahara desa sebagaimana dimaksud pada angka 2 huruf c diatas, paling lambat 1 (satu) hari kerja harus disetor ke rekening kas desa atau kas desa.

4.

Benda berharga seperti karcis retribusi sebagai tanda bukti pembayaran oleh pihak ketiga kepada bendahara desa, dicetak dan disahkan oleh Kepala Desa.

5.

Bendahara Desa wajib menyelenggarakan penatausahaan Keuangan Desa terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan tersebut.

6.

7.

Penatausahaan sebagaimana dimaksud pada angka 5 diatas, menggunakan : a.

Buku Anggaran Penerimaan ;

b.

Buku Kas Umum ;

c.

Buku Kas Pembantu Perincian Objek Penerimaan.

Bendahara

Desa

dalam

melakukan

penatausahaan

Keuangan

Desa

sebagaimana dimaksud pada angka 6 diatas, menggunakan :

8.

a.

Karcis retribusi ;

b.

Surat Tanda setoran ;

c.

Surat Tanda Bukti Pembayaran dan Pihak Ketiga ;

d.

Bukti penerimaan lainnya yang sah.

Bendahara Desa wajib mempertanggungjawabkan penerimaan uang yang menjadi

tanggung

jawabnya

dengan

meyampaikan

laporan

petanggungjawaban penerimaan kepada Kepala Desa paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 9.

Laporan pertanggungjawaban penerimaan sebagaimana dimaksud pada angka 8 diatas, dilampiri dengan : a.

Buku Kas Umum ;

b.

Buku Kas Pembantu Perincian Objek Penerimaan;

c.

Buku Kas Harian Pembantu;

d.

Buku Penerimaan lainnya yang sah.

D. Penatausahaan Pengeluaran 1.

Berdasarkan Peraturan Desa tentang APBDes atau Peraturan Desa tentang perubahan

APBDes,

Bendahara

desa

mengajukan

Surat

Permintaan

Pembayaran (SPP) kepada Kepala Desa melalui Sekretaris Desa. 2.

3.

SPP sebagaimana dimaksud pada angka 1 terdiri dari : a.

SPP Uang Persediaan (SPP–UP)

b.

SPP Ganti Uang (SPP–GU)

c.

SPP Tambahan Uang (SPP–TU)

d.

SPP Langsung (SPP–LS)

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP–UP dilakukan oleh bendahara desa untuk memperoleh pesetujuan dari Kepala Desa dalam rangka pengisian uang persediaan.

4.

5.

Dokumen SPP–UP sebagaimana dimaksud pada angka 3 terdiri dari : a.

Surat pengantar SPP–UP;

b.

Rincian penggunaan SPP–UP;

c.

Lampiran lain yang diperlukan.

Penerbitan dari pengajuan dokumen SPP–GU dilakukan oleh bendahara desa untuk memperoleh persetujuan dari Kepala Desa dalam rangka penggantian uang pesediaan.

6.

Dokumen SPP–GU sebagaimana dimaksud pada angka 5 terdiri dari : a.

Surat Pengantar SPP–GU;

b.

Rincian SPP–GU;

c.

Surat pengesahan laporan pertanggungjawaban bendahara desa atas penggunaan dana SPP–UP/GU/TU sebelumnya;

d. 7.

Lampiran lain yang diperlukan.

Ketentuan batas jumlah SPP–UP dan SPP–GU ditetapkan dengan keputusan Kepala Desa.

8.

Dokumen yang digunakan oleh bendahara desa dalam menatausahakan pengeluaran desa mencangkup :

9.

a.

Buku Anggaran Pengeluaran;

b.

Buku Kas Umum;

c.

Buku Kas Pembantu Perincian Objek Pengeluaran;

d.

Register SPP–UP/GU/TU/LS.

Buku-buku sebagaiman dimaksud pada angka 17 dapat dikerjakan oleh pembantu bendahara desa.

10. Kepala Desa meneliti kelengkapan dokumen Surat Perintah Pembayaran yang diajukan oleh bendahara desa agar pengeluaran yang diajukan tidak melampaui pagu dan memenuhi persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundang- undangan. 11. Kepala Desa memberikan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambahan uang persediaan kepada bendahara desa apabila dokumen Surat Perintah Pembayaran dinyatakan lengkap. E. Pertanggungjawaban Pengguna Dana 1.

Bendahara desa wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang yang menjadi

tanggung

jawabnya

dengan

menyampaikan

laporan

pertanggungjawaban pengeluaran kepada Kepala Desa paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 2.

Laporan pertanggungjawaban pengeluaran sebagaimana dimaksud pada angka 1 diatas, dilampiri dengan : a.

Buku Kas Umum ;

b.

Ringkasan pengeluaran perincian objek yang disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang sah ;

c. 3.

Bukti atas penyetoran PPN/PPh ke kas negara.

Buku Kas Umum sebagaimana dimaksud pada angka 2 huruf a ditutup oleh bendahara desa setiap bulan dengan persetujuan Kepala Desa.

4.

Untuk tertib laporan pertanggungjawaban pada akhir tahun anggaran, pertanggungjwaban pengeluaran dana bulan Desember disampaikan paling lambat tanggal 31 Desember.

F.

Dalam Hal Bendahara Desa Berhalangan, maka : 1.

Apabila melebihi dari 3 (tiga) hari sampai selama-lamanya 1 (satu) bulan, bendahara desa tersebut wajib membeikan surat kuasa kepada perangkat desa yang ditunjuk untuk melakukan penerimaan, penyetoran dan pembayaran serta tugas-tugas bendahara desa lainnya dengan diketahui Kepala Desa;

2.

Apabila melebihi 1 (satu) bulan sampai selama-lamanya 3 (tiga) bulan; harus ditunjuk pejabat bendahara desa dan diadakan berita acara serah terima dari Bendahara Desa yang langsung kepada Bendahara Desa yang baru;

3.

Apabila Bendahara Desa sudah 3 (tiga) bulan belum juga dapat melaksanakan tugas, maka dianggap yang bersangkutan telah mengundurkan diri atau berhenti dari jabatan sebagai bendahara desa dan oleh karena itu segera ditetapkan pengganti Bendahara Desa dengan Surat Keputusan Kepala Desa.

III.

JENIS- JENIS BUKU KEUANGAN DESA A. Buku Kas Umum Desa Bentuk dan yang perlu diperhatikan dalam persiapan serta cara mengerjakan Buku Kas Umum Desa, ketentuan- ketentuan yang harus diperhatikan adalah sebagai berikut : 1.

Buku yang dipergunakan harus rapi , bersih, dan tidak cacat.

2.

Bentuk Buku Kas Umum Desa berbentuk skontro atau ada sebelah penerimaan dan sebelah pendapatan dengan perincian sebagai berikut : a.

Pada sebelah terdiri dari kolom : -

b.

3.

Nomor Urut Penerimaan Kas atau Pengeluaran Kas Tanggal Kode Rekening Uraian Nomor Bukti

- Jumlah Pada sebelah Belanja terdiri dari kolom :

- Nomor Urut Penerimaan Kas atau Pengeluaran Kas - Tanggal - Kode Rekening - Uraian - Nomor Bukti - Jumlah Dihalaman Buku Kas Umum harus ditulis beberapa banyaknya halaman buku tersebut dan ditanda tangani oleh Bendahara Desa yang bersangkutan dan diberi tanggal serta mengetahui Kepala Desa.

4.

Pada setiap halaman Buku Kas Umum diberi nomor urut dan diparaf oleh Bendahara Desa yang bersangkutan

5.

Halaman terakhir dipergunakan untuk catatan pemeriksa.

6.

Penulisan dalam Buku Kas Umum dilakukan dengan tinta hitam atau biru dan pada Buku Kas Umum tidak boleh ada ruangan yang kosong atau tidak terisi.

7.

Buku Kas Umum Bendahara Desa hanya ada 1 (satu) berfungsi tempat untuk mencatat semua kegiatan penerimaan dan pengeluaran uang desa yang bersangkutan , setelah dicatat dalam Buku Kas Umum selanjutnya dicatat pula dalam Buku Pembantu Pendapatan atan Buku Pembantu Belanja

8.

Penutupan Buku Kas Umum sekurang-kurangnya dilakukan 1 (satu) bulan sekali dan pada setiap penutupan harus ditandatangani oleh Bendahara Desa dan diketahui oleh Kepala Desa yang Bersangkutan.

CONTOH : BUKU KAS UMUM DESA ……………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20…..

No.

Tanggal

KODE REKENING

URAIAN

1

2

3

4

PENERIMAAN (Rp.) 5

PENGELUARAN (Rp.) 6

JUMLAH

Jumlah bulan/tanggal Jumlah sampai bulan lalu/tanggal Jumlah semua s/d bulan/tanggal Sisa kas

Rp. Rp. Rp.

Rp. Rp. Rp. Rp.

Pada hari ini tanggal …………… 20..., oleh kami didapat dalam kas Rp. ………………. ( ……………………………………………………………….. dengan huruf) Terdiri dari : Tunai Rp. ………. Saldo Bank Rp. ………. Surat Berharga Rp. ……….

……………., tanggal …………20…… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Cara Pengisian : Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerima kas atau pengeluaran kas Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan kas atau pengeluaran kas Kolom 3 diisi dengan kode rekening penerimaan kas atau pengeluaran kas Kolom 4 diisi dengan uraian penerimaan kas atau pengeluaran kas Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan kas Kolom 6 diisi dengan jumlah rupiah pengeluaran kas

Di isi halaman 1

Rincian APBDes 1. PENDAPATAN 1.1Pendapatan Asli Desa 1.1.1 Hasil Usaha Desa 1.1.1.1 PAM Desa 1.1.1.2 Polindes 12 bl x 50.000 1.1.2 Hasil Pengelolaan Kekayaan Desa 1.1.2.1 Tanah Kas Desa 1.1.2.2 Pasar Desa 1.1.2.3 Sewa Balai Desa 56 mgg x 178.125 1.1.3 Hasil Swadaya dan Partisipasi Masyarakat 1.1.4 Hasil Gotong Royong 1.1.5 Pungutan Desa 1.1.5.1 Pungutan Administrasi Pernikahan 25 x 30.000 1.1.5.2 Pungutan Rekomendasi IMB 10 x 100.000 1.1.5.3 Pungutan/Retribusi Hotel/Losmen 20 x 20.000 1.1.5.4 Pungutan Rekomendasi Ijin Keramaian 1.2Bagi Hasil Pajak 1.2.1 Upah Pungutan PBB 1.3Bagian Dana Perimbangan Pusat dan Daerah 1.3.1 ADD Kegiatan Pemerintahan 1.3.2 ADD Kegiatan Pemberdayaan 1.3.3 Bantuan Langsung LINMAS 1.4Bantuan Keuangan Pemerintah, Pemerintah Provinsi, Kota dan Desa lainnya 1.4.1 Bantuan Keuangan Pemerintah Kota Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat Desa 1.5Lain-lain Pendapatan Asli Desa yang Sah 1.5.1 Sumbangan RKL 1.5.2 Sumbangan Selamatan Desa 2 2.1.1 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.1.3 2.1.1.4 2.1.2 2.1.2.1 2.1.2.2 2.1.2.3 2.1.2.4 2.1.2.5 2.1.2.6 2.1.2.7 2.1.2.8 2.1.2.9 2.1.2.10 2.1.2.11 2.1.2.12 2.1.2.13 2.1.2.14

BELANJA 2.1Belanja Langsung Belanja Pegawai Honorarium Kepala Desa 1 x 12 x 300.000 Honorarium PTPKD 1 x 12 x 200.000 Honorarium Bendahara Desa 1 x 12 x 200.000 Honorarium Karyawan Desa 4 x 12 x 100.000 Belanja Barang dan Jasa Belanja Alat Tulis Kantor Sekretariat Desa Belanja Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik Belanja Jasa Perbaikan Peralatan Kerja Belanja Peralatan dan Perlengkapan Kantor Belanja Rapat dan Koordinasi Belanja Makanan dan Minuman Belanja Pakaian Dinas dan Perlengkapannya Belanja Pakaian Batik 10 x 165.000 Belanja Pejalanan Dinas Kepala Desa Belanja Pejalanan Dinas Sekretaris Desa Biaya Perjalanan Dinas Kepala Urusan Biaya Perjalanan Dinas Kepala Dusun 4 dusun Biaya Perjalanan Lainnya Belanja Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur

2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4 2.1.4.5 2.1.4.6 2.1.4.7 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.1.5.3 2.1.5.4 2.1.6 2.1.6.1 2.1.6.2 2.1.6.3 2.1.6.4 2.1.6.5 2.1.6.6 2.1.6.7 2.1.6.8 2.1.6.9 2.1.6.10 2.1.6.11 2.1.7 2.1.7.1 2.1.7.2 2.1.7.3 2.1.7.4 2.1.7.5 2.1.7.6 2.1.7.7 2.1.7.8 2.1.7.9 2.1.7.10 2.1.7.11 2.1.7.12 2.1.7.13 2.1.7.14 2.1.7.15 2.1.8 2.1.9 2.1.10 2.1.11

Belanja Modal Belanja Sound System 1 unit Belanja Taplak 15 x 100.000 Program Prasarana Dasar Lingkungan Pembangunan Rabatan Jalan Pembangunan Pos Kamling 10 x 1.000.000 Pembangunan Drainase dan Selokan Pembangunan Plengsengan Pembangunan Masjid 2 masjid x 4.000.000 Pembelian Mobil Pengangkut Sampah Pembuatan Tempat Sampah 49 x 100.000 Program Ekonomi Produktif Dana Revolving (Simpan Pinjam) Home Industri (Industri Rumah Tangga) Program Pemberdayaan Fakir Miskin Sembako Gratis bagi Keluarga Miskin Program Sosial Kemasyarakatan Bantuan Kelompok Kerukunan Kematian Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya Bantuan Perbaikan Rumah Tidak Layak Huni Pembinaan Pemuda dan Olah Raga Lomba Desa Insentif Karang Taruna 12 x 250.000 BOP dan ATK Karang Taruna Pemberdayaan Kelompok Usaha Karang Taruna 2 plthn x 5.000.000 BOP PAUD dan TPQ Kegiatan Bulan Kerja Bakti Gotong Royong 1 x 3.000.000 Perhitungan Kerja Bakti Gotong Royong Program Kelembagaan BOP LPMD dan Insentif BOP RW/RT Perencanaan, Pelaksanaan, Pelaporan Kegiatan oleh PJAK Insentif Tim Fasilitasi Desa Insentif PKK Desa BOP PKK Desa Insentif PKK untuk Pokja 1,2,3,4 BOP dan ATK RW PKK Pokja 1,2,3,4 BOP PKK RW 1 sampai 8 Insentif Kelompok Yandu Balita/Lansia 12 x 375.000 BOP Kelompok Yandu Balita/Lansia Biaya ATK PKK Desa Insentif Pengurus UPK dan BUMDes Studi Banding Biaya Lain-lain (Rapat, Transportasi, Konsumsi) Belanja Kegiatan PHBN dan Adat Desa Belanja Operasional LINMAS Biaya Kunjungan Kerja Antar Daerah Biaya Operasional SATLAK K-3

2.2Belanja Tidak Langsung Belanja Pegawai Penghasilan Kepala Desa 1 x 12 x 250.000 Penghasilan Sekretaris Desa 1 x 12 x 150.000 Penghasilan Kepala Urusan 5 x 12 x 70.000 Penghasilan Kepala Dusun 4 x 12 x 125.000 Honorarium dan Operasional BPD Tunjangan Hari Raya Parcel Hari untuk Kader Desa Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa 1 x 12 x 1.000.000 Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa 1 x 12 x 750.000 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Urusan Tunjangan Kesejahteraan Kepala Dusun Belanja Tidak Terduga

2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.1.3 2.2.1.4 2.2.1.5 2.2.1.6 2.2.1.7 2.2.1.8 2.2.1.9 2.2.1.10 2.2.1.11 2.2.2 3

PEMBIAYAAN 3.1Penerimaan Pembiayaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA) tahun sebelumnya. Dana Cadangan Bunga Dana Cadangan 3.2Pengeluaran Pembiayaan Pembayaran Hutang

3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2.1 Catatan :

(*) Tanah Kas Desa atau Istilah lainnya, yaitu Tanah Titi Soro, Bengkok, Bondo Desa, Tanah Pembelian Desa, Sugu Dayoh, Kokoan, Timbul, Pangonan, dan lain sebagainya.

B. Buku Kas Pembantu 1.

Untuk terlaksananya tugas Bendahara Desa sebagai pelaksanaan administrasi keuangan perhitungan

Desa

yang

pada

dalam APBDesa,

akhirnya maka

dipergunakan diperlukan

Buku

untuk

menyusun

Kas

Pembantu

Pendapatan Desa, Buku Kas Pembantu belanja Desa dan Buku Kas Pembantu Pembiayaan.Buku Kas Pembantu dimaksud adalah Buku Kas Pembantu Pendapatan Desa, Buku Kas Pembantu belanja Desa dan Buku Kas Pembantu Pembiayaan diperlukan sesuai dengan banyaknya pos-pos dalam APBDes yang tersedia, Buku Kas Pembantu dapat dalam bentuk lembaran.

Contoh Buku Kas Pembantu Pendapatan Desa BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20…

No. URUT 1

NOMOR BKU PENERIMAAN 2

1

01

TANGGAL PENERIMAAN 3

NOMOR STS & BUKTI PENERIMAAN LAINNYA 4

JUMLAH (Rp.) 5

1 November 2008 01P/XI/2008

50.193.000

JUMLAH Jumlah bulan ini Jumlah s/d bulan lalu Jumlah s/d bulan ini

Rp. Rp. Rp.

50.193.000 50.193.000,93.230.000,41.140.250,-

……………., tanggal ………20…… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Cara Pengisian : Kolom 1 diisi dengan nomor urut Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU penerimaan Kolom 3 diisi dengan Tanggal Penyetoran STS/Bukti Penerimaan lainnya Kolom 4 diisi dengan Nomor STS/Bukti penerimaan lainnya. Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah setoran STS/Bukti penerimaan lainnya.

Contoh Buku Kas Pembantu Belanja Desa BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... Bulan November No. URUT 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.

NOMOR BKU TANGGAL NOMOR SPP & BUKTI PENGELUARAN PENGELUARAN PENGELUARAN LAINNYA 2 3 4 2.1.2.6 2.1.2.6 2.1.7.15 2.1.2.4 2.1.2.4 2.1.2.4 2.1.2.4 2.1.2.4 2.1.4.4 2.1.2.4 2.2.1 2.1.2.4 2.1.6.2 2.1.6.4 2.1.6.6 2.1.7.2 2.1.7.4 2.1.7.7 2.1.7.12

2 Nov. 2008 4 Nov. 2008 4 Nov. 2008 7 Nov. 2008 8 Nov. 2008 8 Nov. 2008 9 Nov. 2008 9 Nov. 2008 9 Nov. 2008 10 Nov. 2008 11 Nov. 2008 13 Nov. 2008 15 Nov. 2008 15 Nov. 2008 15 Nov. 2008 16 Nov. 2008 16 Nov. 2008 16 Nov. 2008 16 Nov. 2008 JUMLAH

JUMLAH (Rp.) 5

01/P/XI/2008 02/P/XI/2008 03/P/XI/2008 04/P/XI/2008 05/P/XI/2008 06/P/XI/2008 07/P/XI/2008 08/P/XI/2008 09/P/XI/2008 10/P/XI/2008 11/P/XI/2008 12/P/XI/2008 13/P/XI/2008 14/P/XI/2008 15/P/XI/2008 16/P/XI/2008 17/P/XI/2008 18/P/XI/2008 19/P/XI/2008

790.250 55.000 400.000 680.000 680.000 680.000 225.000 237.000 17.900.000 225.000 2.000.000 248.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000 9.150.000 850.000 1.000.000 1.000.000

Jumlah bulan ini Jumlah s/d bulan lalu Jumlah s/d bulan ini

Rp. Rp. Rp.

41.140.000,560.207.000,601.347.250,-

……………., tanggal ……… 20…… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Cara Pengisian : Kolom 1 diisi dengan nomor urut Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU pengeluaran Kolom 3 diisi dengan Tanggal Pengeluaran SPP/Bukti Pengeluaran lainnya Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP/Bukti pengeluaran lainnya. Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran SPP/Bukti pengeluaran lainnya.

Contoh kuitansi TA Nomor Bukti Kode rekening

: 2008 : 01/P/XI/2008 : 1.7.1; 1.7.2; dan 1.7.3.

KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN Sudah Terima Dari

: Pemegang Kuasa Pengelolaan Keuangan Desa (PKPD) Desa : Langsep Bidang Program : Pelayanan Administrasi Perkantoran

Jumlah Uang

:

Rp. 790.250,-

TUJUH RATUS SEMBILAN PULUH RIBU DUA RATUS LIMA PULUH RUPIAHTerbilang : Untuk Pembayaran

: Rapat Koordinasi dan Konsultasi Konsumsi rapat Kepala Desa, Perangkat, BPD, Warga ; 50 Nasi Kotak @ Rp.15.000,- = Rp. 750.000,5 Pak Permen @ Rp. 8.050,- = Rp. 40.250,Langsep, 2 Nopember 2008 Penerima ttd (nama terang)

Setuju dibayar : Kepala Desa Langsep

Pelaksana Teknis Pengelola Keuangan Desa (PTPKD)

Bendahara Desa

ttd

ttd

ttd

(nama terang)

(nama terang)

(nama terang)

Contoh Buku Kas Pembantu Pembiayaan Desa BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN OKTOBER No. URUT 1


1

1



JUMLAH (Rp.) 5

2 Oktober 2008 01/PP/X/2008

135.000.000


Rp. 135.000.000,Rp. 135.000.000,Rp. 135.000.000,-


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)


BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN NOVEMBER No. URUT 1


1

1



JUMLAH (Rp.) 5

2 November 2008 01/PP/XI/2008

135.000.000


Rp. 135.000.000,Rp. 135.000.000,Rp. 135.000.000,-


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN DESEMBER No. URUT 1


1 2

1 2



JUMLAH (Rp.) 5

2 Desember 2008 01/PP/XII/2008 30 Desember 2008 02/PP/XII/2008


135.000.000 12.321.000

147.321.000 Rp. 147.321.000,Rp. 135.000.000,Rp. 147.321.000,-


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN OKTOBER No. URUT 1

NOMOR BKU PENGELUARAN 2

1

1

TANGGAL PENGELUARAN 3

NOMOR SPP & BUKTI PENGELUARAN LAINNYA 4

JUMLAH (Rp.) 5

2 Oktober 2008 01/PP/X/2008

2.000.000

JUMLAH

2.000.000 Rp. 2.000.000 Rp. 2.000.000 Rp. 2.000.000

Jumlah bulan ini Jumlah s/d bulan lalu Jumlah s/d bulan ini


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Cara Pengisian : Kolom 1 diisi dengan nomor urut Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU pengeluaran Kolom 3 diisi dengan Tanggal Pengeluaran SPP/Bukti Pengeluaran lainnya Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP/Bukti pengeluaran lainnya. Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran SPP/Bukti pengeluaran lainnya.

BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN NOVEMBER No. URUT 1




JUMLAH (Rp.) 5

1

1

2 November 2008

01/PP/XI/2008

1.000.000


1.000.000 Rp. 1.000.000 Rp. 2.000.000 Rp. 3.000.000


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN PEMBIAYAAN DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20... BULAN DESEMBER No. URUT 1

2

3


1

2 Desember 2008

01/PP/XII/2008

NOMOR BKU PENGELUARAN TANGGAL PENGELUARAN

1

JUMLAH Jumlah bulan ini Rp. 1.000.000 Jumlah s/d bulan lalu Rp. 3.000.000 Jumlah s/d bulan ini Rp. 4.000.000

1.000.000


BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

2.

Bendahara Desa wajib memiliki Buku Kas Harian Pembantu yang gunanya untuk mencatat berbagai transaksi baik penerimaan maupun pengeluaran selama satu bulan. Buku Kas Harian Pembantu tersebut merupakan alat kendali yang membantu mempermudah Bendahara Desa untuk mengetahui transaksi apa saja yang terjadi setiap hari dalam satu bulan sehingga dapat diketahui besarnya saldo kas. Buku Kas Harian pembantu wajib ditandatangani oleh Bendahara Desa dan diketahui oleh Kepala Desa. Format Buku Kas Harian Pembantu sebagaiman di bawah ini : Contoh Buku Kas Harian Pembantu BUKU KAS HARIAN PEMBANTU DESA …………………… KECAMATAN ……………………………. TAHUN ANGGARAN 20… NO URUT 1

TANGGAL

URAIAN

2

3

PENERIMAAN (Rp.) 4

PENGELUARAN (Rp.) 5

JUMLAH (Rp) 6

JUMLAH

……………., tanggal ………20…… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Cara Pengisian : Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerimaan/ pengeluaran kas pengeluaran Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan / pengeluaran kas pengeluaran Kolom 3 diisi dengan uraian penerimaan kas/ pengeluaran kas Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan kas Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran kas Kolom 6 diisi dengan saldo Buku Kas Pengeluaran

3.

Apabila Desa yang bersangkutan mengadakan penyimpanan uang di Bank dan melaksanakan potongan Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), maka Bendahara Desa harus mempunyai Buku Kas Pembantu sebagai berikut :

a.

Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Bank Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Bank, dipergunakan untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran uang oleh Bendahara Desa yang ada di Bank tertentu. Saldo antara rekening Bank dengan Buku Pembantu Bank harus sama. Jika dari penyimpanan uang di Bank terdapat bunga karena jasa penyimpanan uang di Bank, maka bunga tersebut harus disetor ke rekening kas negara. Untuk rekonsiliasi atau pencocokan jumlah uang, setiap awal bulan pihak bank mengirim rekening koran ke masing-masing Bendahara. Setiap awal bulan pihak Bank mengirim rekening koran ke masing-masing Bendahara. Buku Pembantu Perincian Obyek Bank sebagai berikut :

Contoh : BUKU PEMBANTU PERINCIAN OBYEK BANK Nama Bank Alamat Rekening No

: : :

Tanggal 1

Uraian 2

No.Bukti 3

Penerimaan 4

Pengeluaran 5

Sisa 6

JUMLAH Keterangan: Kolom 1 diisi dengan tanggal penerimaan/ pengeluaran uang Kolom 2 diisi dengan transaksi Kolom 3 diisi dengan Nomor Bukti penerimaan/pengeluaran Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran Kolom 6 diisi sisa rupiah dari kolom 4 dan 5

b.

Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Pajak Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Pajak, disarankan untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran pajak yang timbul dari transaksi pembelian barang dan pembayaran honor (PPh dan PPN).

Besarnya Penerimaan Pajak dihitung sebagai berikut : PPN = PPh

100 x Rp. (Harga) = Rp……. 110

= (Rp.Harga – Rp.X ) x 1,5 % ( untuk pembelian barang) = (Rp.Harga – Rp.X ) x 6 % ( untuk pemeliharaan gedung) Jumlah PPN dan PPh yang telah diterima oleh Bendahara Desa

disetor kembali ke rekening kas negara melalui Bank tertentu atau kantor pos setempat. Contoh : BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PAJAK Tgl 1

Uraian 2

No. Bukti 3

Jenis Pajak 4

Penerimaan Pengeluaraan 5 6

JUMLAH Keterangan: Kolom 1 diisi dengan tanggal penerimaan/penyetoran pajak Kolom 2 diisi dengan uraian transaksi pajak Kolom 3 diisi dengan Nomor Bukti penerimaan/penyetoran pajak Kolom 4 diisi dengan jenis pajak PPN/PPh Kolom 5 diisi dengan jumlah penerimaan pajak Kolom 6 diisi dengan jumlah pengeluaran pajak Kolom 7 diisi dengan jumlah sisa antara penerimaan/pengeluaran pajak (5-6)

Sisa 7

CONTOH : PEMERINTAHAN DESA ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… TANDA BUKTI PENERIMAAN NO. 01/IV/20... Bendahara Desa Telah Menerima Uang Sebesar

: …………….. : ………………………………………….. (dengan huruf)

Dari

: Nama : ................................................................................................ Alamat : ................................................................................................

Sebagai Pembayaran

:

Terbilang Rp.

:

Rp. ………………….

Uang Tersebut diatas diterima ………, tgl………..20….. Bendahara Desa

….tgl,……..20... Penyetor

(……………….)

( ……………….)

Nama Jelas

Nama : …………… Alamat : …………….

CONTOH KUITANSI Nomor : 01/

/20...

Sudah Terima Dari

Kode Rekening Tahun Anggaran

Uang Sejumlah

: …………….……….. : ………………………………………….. (dengan huruf)

Untuk Pembayaran

:

Terbilang Rp.

:

: 2.2.1 : 20...

Rp. ………………….

............, ...........................20...... Setuju dibayar Kepala Desa selaku Penanggungjawab Operasional Kegiatan (PJOK)

Telah dibayar Bendahara Desa

Yang Menerima

(……………….)

(……………….)

(……………….)

CONTOH KUITANSI Nomor : 01/

/20...

Sudah Terima Dari

Kode Rekening Tahun Anggaran

Uang Sejumlah

: …………….……….. : ………………………………………….. (dengan huruf)

Untuk Pembayaran

:

Terbilang Rp.

:

: 2.2.1 : 20...

Rp. ………………….

............, ...........................20...... Setuju dibayar Kepala Desa selaku Penanggungjawab Operasional Kegiatan (PJOK)

Telah dibayar Bendahara Desa

Yang Menerima

(……………….)

(……………….)

(……………….)

Ketua LPMD selaku Penganggungjawab Kegiatan Teknis (PJKT)

(……………….)

Sekretaris LPMD selaku Penganggungjawab Administrasi Kegiatan (PJAK)

(……………….)

CONTOH : BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN BANK DESA…………………KECAMATAN……………………… TAHUN ANGGARAN 20... NO. URUT 1





JUMLAH (Rp.) 5

Rp. Rp. Rp.

……………., tanggal …………20… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)


CONTOH : BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PAJAK DESA…………………KECAMATAN……………………… TAHUN ANGGARAN 20... NO. URUT 1




JUMLAH (Rp.) 5


Rp. Rp. Rp.

……………., tanggal …………20… MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)


IV.

TATA CARA PEMBUKUAN A. Pembukuan Dalam Buku Kas Umum Desa Bendahara Desa mempunyai tugas mengerjakan Buku Kas Umum Desa, dan harus mencatat semua penerimaan dan pengeluaran berdasarkan Anggaran Penerimaan dan Pengeluaran Keuangan Desa, yang telah ditetapkan/disyahkan oleh Kepala Desa sesuai dengan kode rekening,waktu/tanggal penerimaan dan pengeluaran uang. Adapun hal-hal yang pelu diperhatikan sebagai berikut ; 1.

Buku Kas Umum Desa di kerjakan setiap bulan

2.

Penerimaan dan Pengeluaran yang telah dicatat di dalam Buku Kas Umum, harus dijumlahkan pada setiap akhir bulan.

3.

Selanjutnya, besarnya penerimaan dan pengeluaran selama bulan berjalan di jumlahkan dengan penerimaan dan pengeluaran bulan yang lalu untuk mengetahui seluruh jumlah penerimaan dan pengeluaran pada akhir bulan.

4.

Jumlah kas merupakan selisih antara penerimaan dan pengeluaran.

5.

Kondisi penerimaan Kas yang di catat dapat berupa penerimaan tunai, saldo bank maupun surat berharga jika memang ada.

6.

Buku yang telah dibuat setiap akhir bulan, harus ditandatangani oleh Bendahara Desa dan diketahui sekaligus ditanda tangani oleh Kepala Desa.

Contoh Pengisian Buku Kas Umum Transaksi keuangan selama 3 bulan (Triwulan IV Tahun 2008) yang diambil dari Daftar Rencana Penggunaan Dana pada Triwulan IV, yang seterusnya dibuat Buku Kas Umum dan Buku Pembantunya. Transaksi keuangan selama bulan Oktober, November dan Desember 2008 sebagai berikut : 1 Oktober 2008 Pencairan Tahap IV 2008 93.230.000 1 1 Okt. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250 Permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti ; Kades, Perangkat, PBD dan Warga 2 1 Okt. 08 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000 Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk pemeliharaan gedung kantor. 3 1 Okt. 08 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000 Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk pemeliharaan gedung BPD dan BKM 4 3 Okt. 08 Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,225.000 untuk Pemeliharaan Gedung Kantor Desa 5 3 Okt. 08 Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,225.500 untuk Pemeliharaan Gedung BPD dan BKM 6 3 Okt. 08 Penggandaan 1rim blangko kematian @ Rp.50.000,50.000 7 3 Okt. 08 Pembelian Materei : 75 lbr @ Rp. 3.000,- dan 405.000 30 Lbr @ Rp. 6.000,8 6 Okt. 08 Pembelian Alat Kebersihan Kantor : 3 Btl Pembersih 251.000 Kaca @ Rp. 62.000,-, 2 Buah sikat WC @ Rp. 12.000,- dan 2 Buah Sabun Colek @ Rp. 2.750,9 7 Okt. 08 Pembelian 3 Rim Kertas HVS 70 gram @ Rp. 30.000,untuk penyediaan ATK 10 7 Okt. 08 Pengadaan 3 buah Stempel Dinas @ Rp. 150.000,0 150.000 11 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds. 625.000 Langsep – Ds. Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang Harian 2 hari Tgl 7 s/d 8 okt 08 @ Rp. 150.000,- dan Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Bejo 12 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds. 625.000 Langsep – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang Harian 2 hari Tgl 7 s/d 8 okt 08 @ Rp. 150.000,- dan Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Danar 13 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds.langsep 625.000 – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang Harian 2 hari Tgl 7 s/d 8 okt 08 @ Rp. 150.000,- dan Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Naning 14 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds.langsep 625.000 – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang Harian 2 hari Tgl 7 s/d 8 okt 08 @ Rp. 150.000,- dan Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Wulan 14A 7 Okt. 08 Pajak Kendaraan Bermator Rp. 100,000,100.000 15 9 Okt. 08 Bantuan Yasinan Ke 7 RW @ Rp. 100.000,- Untuk 700.000 Kegiatan Keagamaan 16 9 Okt. 08 Bantuan 4 orang Pementasan tari Sembromo @ Rp. 200.000 50.000,17 15 Okt. 08 Bantuan pada 5 Kelompok Home industri @ Rp. 500.000,2.500.000 18 15 Okt. 08 Bantuan Sembako gratis untu 200 Gakin @ Rp. 37.500,7.500.000

19 15 Okt. 08 20 25 Okt. 08 21 25 Okt. 08 22 25 Okt. 08 23 25 Okt. 08 24 25 Okt. 08 25 25 Okt. 08 26 25 Okt. 08 27 25 Okt. 08

1

2 Nov. 08

2

4 Nov. 08

3

4 Nov. 08

4

7 Nov. 08

5

8 Nov. 08

6

8 Nov. 08

7

9 Nov. 08

8 9

9 Nov. 08 9 Nov. 08

10 10 Nov. 08 11 11 Nov. 08 12 13 Nov. 08 13 15 Nov. 08 14 15 Nov. 08 15 15 Nov. 08

Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250 Permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti ; Kades, Perangkat, PBD dan Warga Penghasilan Kepala Desa selama 3 Bulan @ Rp. 250.000,750.000 Penghasilan Sekretaris Desa selama 3 Bulan @ Rp. 450.000 150.000,Penghasilan 5 orang kepala urusan selama 3 Bulan 1.050.000 @ Rp. 70.000,Penghasilan 4 orang Kepala Dusun selama 3 Bulan 1.500.000 @ Rp. 125.000,Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa selama 3 Bulan 3.000.000 @ Rp. 1.000.000,Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa selama 3 2.250.000 Bulan @ Rp. 750.000,Tunjangan Kesejahteraan 5 orang Kepala Urusan selama 8.100.000 3 Bulan @ Rp. 540.000,Tunjangan Kesejahteraan 4 orang Kepala Dusun selama 8.100.000 3 Bulan @ Rp. 675.000,J U M L A H 43.037.000 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250 Permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti ; Kades, Perangkat, PBD dan Warga Penyediaan Makanan dan Minuman, Pembelian 2 Kg 55.000 Makanan Kecil @ Rp. 8.000,-, 2 Bungkus Teh @ Rp.5.000,-, 2 Kg Gula Pasir @ Rp. 7.000,-dan 1 dos Air Mineral @ Rp. 15.000,Bantuan Transport 4 orang,- Peserta Pelatihan TTG di 400.000 Kabupaten @ Rp. 100.000 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000 Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk pemeliharaan gedung kantor. Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000 Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk pemeliharaan gedung LPMD dan PKK Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000 Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk pemeliharaan gedung Balai Desa Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,225.000 untuk Pemeliharaan Gedung LPMD dan PKK Ongkos Perbaikan 20 Kursi @ Rp. 11.850,237.000 Pembangunan Drainase, Pembanguan Plengsengan, 17.900.000 Pembuatan Tempat Sampah Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,225.000 untuk Pemeliharaan Gedung Balai Desa Biaya Operasional 5 orang BPD @ Rp. 400.000,2.000.000 Ongkos 2 Orang Tukang selama 5 hari @ Rp. 24.800,248.000 untuk Pemeliharaan Gedung Balai Desa Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya Untuk 10 Orang @ 1.000.000 Rp. 100.000,Bantuan Pembinaan Pemuda & Olah raga untuk 10 orang 1.000.000 Atlit @ Rp. 100.000,Insentif Untuk 12 Orang Karang Taruna @ Rp. 250.000,3.000.000

16 17 18 19

16 Nov. 08 16 Nov. 08 16 Nov. 08 16 Nov. 08

1

1 Des. 08

2 3

4 5 6 7 8

Bantuan Operasianal 10 RT/RW @ Rp. 915.000,9.150.000 Insentif Tim Fasilitasi Desa 10 Orang @ Rp. 170.000,850.000 Insentif 4 Pokja PKK 1.000.000 Pembelian ATK PKK desa 1.000.000 J U M L A H 41.140.250

Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak Permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti ; Kades, Perangkat, PBD dan Warga 1 Des. 08 Pembelian 30 buah lampu 18 watt Philips @ Rp. 8.500,dan 20 buah Lampu Philips Ess 23 Watt @ Rp. 32.500,5 Des. 08 Pembelian 2 rim kertas @ Rp. 30.000,-, 3 Buah Tinta komputer @ Rp. 22.500,-, 400 lbr foto copy @ Rp. 100,-, 45 buah Penjilidan @ Rp. 2.000,- 80 lbr biaya Pengaktifan @ Rp. 1.000,6 Des. 08 Honor Pelaksana kegiata untuk Kepala Desa selama 3 bulan @ Rp. 300.000 6 Des. 08 Honor Pelaksana Teknis Pengelola Keuangan Desa (PTPKD) selama 3 bula @ Rp. 200.000,6 Des. 08 Honor Bendahara selama 3 bulan @ Rp. 200.000,6 Des. 08 Honor 4 orang Karyawan Desa selama 3 bulan @ Rp. 100.000,10 Des. 08 Hanorarium dan Operasional 4 Orang BPD @ Rp. 250.000,JUMLAH

790.250 875.000 337.500

900.000 600.000 600.000 1.200.000 3.750.000 9.052.000

BUKU KAS UMUM DESA LANGSEP KECAMATAN KLENGKENG TAHUN ANGGARAN 2008 BULAN OKTOBER NO

TANGGAL

KODE REKENING

URAIAN

1

2

3

4

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

1 Okt. 08 1 Okt. 08 1 Okt. 08 1 Okt. 08 3 Okt. 08 3 Okt. 08 3 Okt. 08

2 2 2 2 2 2

2 2 2 2 2 2

6 4 4 4 4 4

8. 9.

3 Okt. 08 6 Okt. 08

2 1 2 2 1 2

4 4

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.

7 Okt. 08 7 Okt. 08 7 Okt. 08 7 Okt. 08 7 Okt. 08 7 Okt. 08 7 Okt. 08 9 Okt. 08 9 Okt. 08 15 Okt. 08 15 Okt. 08 15 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08 25 Okt. 08

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

4 4 13 13 13 13 3

1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2

Jumlah bulan ini Jumlah sampai bulan lalu Jumlah semua s/d bulan Sisa kas

2 2 2 2 2 2 2 6 6 5 5 2 1 1 1 1 1 1 1 1

2 6 1 2 3 4 8 9 10 11

Pencairan Anggaran Tahap IV Belanja Makanan dan Minuman Belanja Pemeliharaan Gedung Kantor Belanja Jasa Perbaikan (tukang) Belanja Pemeliharaan Gedung BPD dan BKM Belanja Jasa Perbaikan (tukang) Belanja Alat Tulis Kantor (pengadaan blangko kematian) Belanja Alat Tulis Kantor (pembelian materai) Pembelian Alat Kebersihan/Belanja Jasa Perbaikan Alat Kerja Belanja Alat Tulis Kantor (pembelian kertas) Belanja peralatan dan perlengkapan kantor Biaya Perjalanan Dinas (Bejo) Biaya Perjalanan Dinas (Danar) Biaya Perjalanan Dinas (Naning) Biaya Perjalanan Dinas (Wulan) Biaya Pajak Kendaraan Bantuan Yasinan (7 RW @ Rp. 100.000,-) Bantuan pementasan tari (4 orang) Home industri (5 kelompok) Sembako gratis (200 gakin @ Rp. 37.500,-) Belanja Makanan dan Minuman Penghasilan Kepala Desa Penghasilan Sekretaris Desa Penghasilan Kepala Urusan (5 orang) Penghasilan Kepala Dusun Tunjangan kesejahteraan Kepala Desa Tunjangan kesejahteraan Sekretaris Desa Tunjangan kesejahteraan Kepala Urusan Tunjangan kesejahteraan Kepala Dusun JUMLAH

PENERIMAAN (Rp.) 5

PENGELUARAN (Rp.) 6

93.230.000 790.250 680.000 680.000 225.000 225.500 50.000 405.000

93.230.000 517.170.000 610.400.000

251.000 90.000 150.000 625.00000 625.00000 625.00000 625.00000 100.000 700.000 200.000 2.500.000 7.500.000 790.250 750.000 450.000 1.050.000 1.500.000 3.000.000 2.250.000 8.100.000 8.100.000 43.037.000 43.037.000 517.170.000 560.207.000 50.193.000

Pada hari ini tanggal 30 November 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp 50.193.500,00 (Lima Puluh Juta Seratus Sembilan Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Rupiah) Terdiri dari : Tunai Rp 2.000.000,Saldo Bank Rp 48.193.500,Surat Berharga Rp Langsep, 30 November 2008 MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

BUKU KAS UMUM DESA LANGSEP KECAMATAN KLENGKENG TAHUN ANGGARAN 2008 BULAN NOVEMBER NO

TANGGAL

KODE REKENING

URAIAN

1

2

3

4

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

1 Nov. 08 2 Nov. 08 4 Nov. 08 4 Nov. 08 7 Nov. 08 8 Nov. 08 8 Nov. 08 9 Nov. 08 9 Nov. 08

2 2 2 2 2 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1

2 2 7 2 2 2 2 2

10. 9 Nov. 08

2 1 4

11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

10 Nov. 08 11 Nov. 08 13 Nov. 08 15 Nov. 08 15 Nov. 08 15 Nov. 08 16 Nov. 08 16 Nov. 08 16 Nov. 08 16 Nov. 08

1 2 1 1 1 1 1 1 1 1

2 1 2 6 6 6 7 7 7 7

6 6 15 4 4 4 4 4

4 4 2 4 6 2 4 7 12

PENERIMAAN (Rp.) 5

Saldo Oktober 2008 Belanja Makanan dan Minuman Belanja Makanan dan Minuman Biaya lain-lain (bantuan transport 4 orang) Biaya pemeliharaan gedung kantor Biaya pemeliharaan gedung LPMD dan PKK Biaya pemeliharaan gedung Balai Desa Belanja Jasa Perbaikan (tukang) Belanja Jasa Perbaikan Peralatan Kantor (perbaikan 20 kursi @ Rp. 11.850,-) Pembangunan drainase, plengsengan dan pembuatan tempat sampah Belanja jasa perbaikan peralatan kerja Biaya operasional BPD (5 orang) Belanja jasa perbaikan peralatan kerja Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya Pembinaan Pemuda dan Olah Raga Insentif Karang Taruna Bantuan Operasional 10 RT Insentif Tim Fasilitasi Desa Insentif 4 Pokja PKK Pembelian ATK PKK Desa JUMLAH


PENGELUARAN (Rp.) 6

50.193.000 790.250 55.000 400.000 680.000 680.000 680.000 225.000 237.000

50.193.000 560.207.000 610.400.000

Pada hari ini tanggal 30 November 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp 9.052.750,00 (sembilan Juta Lima Puluh Dua Ribu Tujuh Ratus Lima Puluh Rupiah) Terdiri dari : Tunai Rp 2.000.000,Saldo Bank Rp 7.052.750,Surat Berharga Rp -

Langsep, tanggal 30 November 2008 MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

17.900.000 225.000 2.000.000 248.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000 9.150.000 850.000 1.000.000 1.000.000 41.140.250 41.140.250 560.207.000 601.347.250 9.052.750

BUKU KAS UMUM DESA LANGSEP KECAMATAN KLENGKENG TAHUN ANGGARAN 2008 BULAN DESEMBER NO

TANGGAL

KODE REKENING

URAIAN

1

2

3

4

1. 1 Des. 08 2. 1 Des. 08 3. 1 Des. 08

2

1

2

6

2

1

2

4

4. 5 Des. 08 5. 6 Des. 08 6. 6 Des. 08

2 2

1 1

2 1

1 1

2

1

1

2

7. 6 Des. 08 8. 6 Des. 08 9. 10 Des. 08

2 2 2

1 1 2

1 1 1

3 4 5

PENERIMAAN (Rp.) 5

Saldo November 2008 Belanja Makanan dan Minuman Belanja peralatan dan perlengkapan kantor (lampu) Belanja ATK Sekretariat Desa Honorarium Kepala Desa Honorarium Pelaksana Teknis Pengelola Keuangan Desa (PTPKD) Honorarium Bendahara Desa Honorarium Karyawan Desa (4 orang) Hanorarium dan Operasional BPD (4 orang) JUMLAH


PENGELUARAN (Rp.) 6

9.052.000 790.250 875.000 337.500 900.000

9.052.750 601.347.250 610.400.000

Pada hari ini tanggal 31 Desember 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp. - (Nihil) Terdiri dari : Tunai Rp Saldo Bank Rp Surat Berharga Rp Langsep, 31 Desember 2008 MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

600.000 600.000 1.200.000 3.750.000 9.052.750 9.052.750 601.347.250 610.400.000 NIHIL

Contoh Buku Kas Harian Pembantu BUKU KAS HARIAN PEMBANTU DESA LANGSEP KECAMATAN KLENGKENG TAHUN ANGGARAN 2008 BULAN …………… NO

TANGGAL

URAIAN

1

2

3

PENERIMAAN (Rp.) 4

PENGELUARAN (Rp.) 5

JUMLAH (Rp.)

JUMLAH

Langsep, ………………… 2008 MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

6

Contoh Buku Kas Harian Pembantu BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN DESA LANGSEP KECAMATAN KLENGKENG TAHUN ANGGARAN 2008 No. URUT 1





JUMLAH (Rp.) 5

Rp. Rp. Rp.

Langsep, ………………… 2008 MENGETAHUI KEPALA DESA,

BENDAHARA DESA,

(………………………………..)

(………………………………..)

Transaksi keuangan selama 3 bulan (Triwulan I Tahun 2009) yang diambil dari Daftar Rencana Penggunaan Dana pada (Tahap I), yang seterusnya dibuat Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu. Transaksi keuangan selama bulan Januari, Februari dan Maret 2009 sebagai berikut: 1 Januari 2009 Pencairan Tahap I 2009 1 1 Jan ‘09 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 pak permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti; Kades, Perangkat, PBD dan Warga 3 3 Jan ‘09 Penggandaan 1 rim blangko kematian @ Rp. 50.000,4 3 Jan ‘09 Pembelian Materai: 75 lembar @ Rp. 3.000,- dan 30 lbr @ Rp.6.000,5 6 Jan ‘09 Pembelian Alat Kebersihan Kantor: 3 botol Pembersih Kaca @ Rp. 62.000,-, 2 buah Sikat WC @ Rp. 12.000,dan 2 buah Sabun Colek @ Rp. 2.750,6 7 Jan ‘09 Pembelian 3 rim kertas HVS 70 gram @ Rp. 30.000,- untuk penyediaan ATK 7 25 Jan ‘09 Penghasilan Kepala Desa selama 3 bulan @ Rp. 250.000,8 25 Jan ‘09 Penghasilan Sekretaris Desa selama 3 bulan @ Rp. 150.000,9 25 Jan ‘09 Penghasilan 5 orang Kepala Urusan selama 3 bulan @ Rp. 70.000,10 25 Jan ‘09 Penghasilan 4 orang Kepala Dusun selama 3 bulan @ Rp. 125.000,11 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa selama 3 bulan @ Rp. 1.000.000,12 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa selama 3 bulan @ Rp. 750.000,13 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan 5 orang Kepala Urusan selama 3 bulan @ Rp. 540.000,14 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan 4 orang Kepala Dusun selama 3 bulan @ Rp. 675.000,Jumlah 1 11 Feb ‘09 Biaya operasional 5 orang BPD @ Rp. 400.000,2 16 Feb ‘09 Insentif Tim Fasilitasi Desa 10 orang @ Rp. 170.000,3 16 Feb ‘09 Insentif 4 Pokja PKK Jumlah 1 1 Mar ‘09 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 pak permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti; Kades, Perangkat, BPD dan Warga 2 1 Mar ‘09 Pembelian 30 buah lampu 18 watt Philips @ Rp. 8.500,dan 20 buah lampu Philips Ess 23 watt @ Rp. 32.500,3 5 Mar ‘09 Pembelian 2 rim kertas @ Rp. 30.000,-, 3 buah tinta komputer @ Rp. 22.500,-, 400 lembar foto copy @ Rp. 100,-, 45 buah penjilidan @ Rp. 2.000,- 80 lembar biaya pengaktifan @ Rp. 1.000,Jumlah

32.603.000 790.250 50.000 405.000 215.000 90.000 750.000 450.000 1.050.000 1.500.000 3.000.000 2.250.000 8.100.000 8.100.000 26.750.250 2.000.000 850.000 1.000.000 3.850.000 790.250 875.000 337.500

2.002.750

Lembar Bacaan PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

Recommend Documents