LAPORAN TUGAS AKHIR PELAKSANAAN PENGAWASAN PENERIMAAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN (PPh) ORANG PRIBADI DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BINJAI O L E H NAMA
: SAURMAULI H SITANGGANG
NIM
: 102600058 Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Menyelesaikan Studi Pada Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kehadiran Tuhan Yang Maha Esa karena dengan limpahan kasih dan karunia-NYA penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir yang disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan studi pada Program Diploma III Administrasi Perpajakan pada Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara dengan judul “Pelaksanaan Pengawasan Penerimaan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Binjai”. Penulisan tugas akhir merupakan satu persyaratan untuk menyelesaikan studi pada Program Diploma III Administrasi Perpajakan pada Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara . Tugas akhir ini tidak akan terselesaikan dengan baik tanpa bantuan dari berbagai pihak. Dengan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih yang setulustulusnya kepada : 1.
Ayahanda tersayang M.Sitanggang dan Ibunda tercinta L.Br Pasaribu yang telah memberikan doa,nasehat,dukungan serta mendidik dan memberikan motivasi kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini.
2.
Bapak Prof.Dr.Baddarudin,Msi, selaku Dekan FISIP USU.
3.
Bapak Drs.Alwi Hashim Batubara, Msi selaku Ketua Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan selama penulis menyelesaikan studi.
Universitas Sumatera Utara
4.
Ibu Arlina SH, M.Hum selaku Sekretaris Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan.
5.
Bapak Drs.Edward,M.SP selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu nya untuk memberikan bimbingan,arahan dan pengetahuan kepada penulis.
6.
Bapak dan Ibu staff pengajar Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis selama mengikuti perkuliahan di FISIP USU.
7.
Bapak dan Ibu seluruh staff kantor jurusan Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU yang telah membantu proses perkuliahan.
8.
Pihak Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Binjai yang telah memberikan data dan informasi serta bimbingan kepada penulis selama penelitian.
9.
Kepada My BoyFriend Alexander Sinaga yang selalu setia meluangkan waktunya untu membantu saya serta saling memberikan semangat dalam menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini.
10. Sahabat saya Sulasmi Hotlamsari Sitompul dan kakak saya Tania Sorawaty Sitanggang serta kedua adik saya lia Sitanggang dan Samuel Sitanggang sebagai orang terdekat yang telah memberikan doa dan dukungan kepada penulis selama menyelesaikan studi. 11. Sahabat terkasih seperjuangan Dos Roha (Bernadette Simbolon,Fanusian Valeria Apriani Dachi, Novitalia Indi Casandra Ginting, dan Merry Marlina Hutabarat)
Universitas Sumatera Utara
yang selalu bersukacita dan saling membantu serta memberikan dukungan satu sama lain. 12. Kawan-kawan Tax B 2010 yang lucu,pintar, dan selalu saling membantu selama mengikuti perkuliahan dan menyusun Laporan Tugas akhir ini. 13. Kawan-kawan stambuk 2010 Administrasi Perpajakan FISIP USU. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih belum sempurna. Untuk itu dengan kerendahan hati penulis menerima saran dari para pembaca demi kesempurnaan dan pengembangan pengetahuan di masa yang akan datang. Akhir kata saya ucapkan terima kasih semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.
Medan,
Juli 2013
Penulis
Saurmauli H Sitanggang
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ....................................................................................
i
DAFTAR ISI ...................................................................................................
iv
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ...........................................................................................
1
B. Tujuan dan Manfaat PKLM ........................................................................
5
C. Uraian Teoritis .............................................................................................
6
1. Pengawasan ............................................................................................
6
2. Pengawasan Penerimaan SPT Tahunan ..................................................
7
3. Pajak Penghasilan ...................................................................................
7
4. Wajib Pajak.............................................................................................
9
5. Subjek Pajak ...........................................................................................
9
6. Objek Pajak.............................................................................................
10
7. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ...........................................................
12
8. Fungsi SPT .............................................................................................
12
D. Ruang Lingkup PKLM ................................................................................
14
E. Metode PKLM .............................................................................................
14
F. Metode Pengumpulan Data ..........................................................................
16
G. Sistematik Penulisan Laporan PKLM .........................................................
17
Universitas Sumatera Utara
BAB II GAMBARAN UMUM OBJEK LOKASI PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI A. Sejarah Singkat Berdirinya KPP Pratama Binjai ...........................................................................................................
19
B. Rencana Strategis dan Penetapan/ Perjanjian Kinerja .................................
21
1. Visi dan Misi DJP ..................................................................................
22
2. Tujuan ....................................................................................................
23
3. Sasaran ...................................................................................................
24
4. Kebijakan ...............................................................................................
25
C. Lokasi Geografi KPP Pratama Binjai .........................................................
26
D. Struktur Organisasi KPP Pratama Binjai.....................................................
26
E. Jumlah Pegawai KPP Pratama Binjai ........................................................
33
BAB III GAMBARAN DATA PENGAWASAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PPh ORANG PRIBADI A.Pengawasan Wajib Pajak .............................................................................
35
B.Pengawasan Yang Efektif.............................................................................
36
C.Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan ...........................................................
38
1. Pengertian SPT .......................................................................................
38
2. Fungsi SPT .............................................................................................
39
3. Jenis- Jenis SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ........................................
39
Universitas Sumatera Utara
4. Yang wajib mengisi dan menyampaikan SPT Tahunan PPh orang pribadi ....................................................................
41
D.Ketentuan SPT Tahunan PPh orang Pribadi ................................................
42
1. Ketentuan tentang Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ..................................................................................
42
2. Ketentuan tentang Penyampaian SPT Tahunan ......................................
42
3. Formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan ..............................................
45
E. Pengolahan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi .............................................
46
1. Tata Cara Pengolahan Surat Pemberitahuan Tahunan ............................
46
2. Penilaian Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ......................
53
3. Petunjuk Penetapan Kode Unit Penerimaan SPT Tahunan Orang Pribadi ...................................................................................................
55
F. Perpanjangan SPT Tahuan PPh Orang Pribadi ...........................................
57
1. Penyampaian pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ...................................................................
57
2. Tata Cara Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ...................................................................
58
G. Cara Penghitungan PPh Orang Pribadi .......................................................
59
1. PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)...................................................
59
2. Tarif Pajak (Pasal 17 Undang-Undang PPh) H. Surat Teguran ...........................................................................................
61
I. Surat Tagihan Pajak (STP) ..........................................................................
62
Universitas Sumatera Utara
BAB IV ANALISA DAN EVALUASI A. Penyampaian SPT Tahunan.........................................................................
64
B.Tata Cara Pelaksanaan Pengawasan PenerimaanSPT Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi ................................................................
65
C.Bagian-Bagian Yang Terkait Dalam Pengawasan Penerimaan SPT Tahunan Pajak Penghasilan(PPh) Orang Pribadi .........................................
66
D. Hasil Kegiatan Pelaksanaan Pengawasan Penerimaan SPT Tahunan Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi .......................................
68
E. Statistik Jumlah Wajib Pajak di KPP Pratama Binjai .................................
70
F.Prosedur pengawasan penerbitan surat teguran kepada Wajib Pajak yang belum menyampaikan surat pemberitahuan (SPT) .................................
72
G.Surat Teguran yang Diterbitkan ...................................................................
74
H. Upaya-Upaya yang dilakukan oleh Pihak KPP (fiskus) untuk dapat meningkatkan pelaksanaan pengawasan penerimaan SPT Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi .................
75
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan .................................................................................................
81
B. Saran ............................................................................................................
82
Daftar Pustaka................................................................................................
IX
Lampiran
Universitas Sumatera Utara
Daftar Tabel 1. Tabel 2.1.......................................................................................................
33
2. Tabel 2.2.......................................................................................................
33
3. Tabel 2.3.......................................................................................................
33
4. Tabel 2.4.......................................................................................................
34
5. Tabel 3.1.......................................................................................................
59
6. Tabel 3.2.......................................................................................................
60
7.Tabel 4.1........................................................................................................
70
8. Tabel 4.2.......................................................................................................
74
Universitas Sumatera Utara
