BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGTI PERWAKILAN PROVINSI KEPULAUAN RIAU
LAPORAN KEUANGAN UNTUK PER'ODE YANG BERAKHIR PER 3I DESEMBER 2OI5 (AUD|TED)
L
I tL. rt
fr
V
NOMOR : LAP-I 389/PW2AI1 12016 TANGGAL: 15 APRIL 2O16
t'
II
KATA PENGANTAR
Iaponn Keuangat Penttakilan BPKP Ptwinsi Ktpulauan Riau Tohua 2015 (Audited)
KATAPENGANTAR Sc.bagaimana diamanatktrn Undang-Undamg Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara,
Menteri/ Pimpinan k'mhaga sehagai Pengguna Anggaran/ Bariing mempunyai tulr3s antara
lain mtnyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/ Lembaga yang dipimpinnya. Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau adalah sal;rh satu cntitas akunl,ansi cli bawah Badan Peng3wasan Ke.uangan dan Pembangun,m yang berkt'wajiban menytltnggiuakan akuntansi dan laporan pertanggunglarsahan atas pdaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belania Ncgara
dengan menyuzun laporan keuangan berupa Laporan Re;rlisasi Angg3rzm, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Pcrubahan Ekuitas, dan Catatan atas laporan Kt uang,;m. Penyr:sunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau mengacu pada
Peraturan Pc,merintah Nomor 71 Tahun 2010 terltang SLandar Akunlansi Pemorintahan, dan berdasarkan kaidah-kaidah pengt{ola:rr keuangan vang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini
telai tlisusun tlan disajikan dt'ng3n
basis akrual sehingga menyalikarn ifformasr
keuangan yang tiansparan, akurat dan akuntahel.
Laporan Keuangan ini drharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para
pemakai laporan khususnya si)bagai sarana unh.&
mtningkatkan
akuntabilitas/ pertanggungjawaban dan transparansi pcngelolaan ktuanggn nr.gara patla
Penvakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau.
Di samping itu, laporan
keuangan
ini
ju1;a
dimaksutlkan untuk mcmberikan informasi kcpada manajt-merr dalam pe-ng;unbilan keputusan dalam usaha untuk mewuiudkan tata kdola pt merinta-tran yang baik Qood gozternancc).
2016
Ba
Pth.
ala
;rkiIan,I I
to Sapto Priyono 1965{)
1
2{ 198fl)3 I 001
Knta Pe gafitar -
i
-
IiWa,
Ke angm Petuakls BPKP hduinsi l<epulaua Risu Tahnl 20'15 (Aulited)
DAFTAR ISI Halaman Pengantar Daftar Isi Daftar Tabel Daftar lampiran Pemya laan Tanggung Jawab Ringka san Laporan Keuan gan Lafordn Rea-tisa:'i Anggaran II. Ncraca III. Laporem Operasional IV. tapor;m Perubahan Ekuitas V. Catatan atas Laporan Keuangan
1
n in iv 1
l.
A.
B. C.
1 6 7 8
Pcniclasan Umum
{t
A.1. Profil dan Kebiiakan Teknis A.2. lmplementasi Akuntansi Pt-.mcrintahzur Berbasis Akrual Tahun A.3. Pendetatan Penyusunan Laporan Keuangan
8 2015
9
t0
A.-1. Basis Akuntansi
10
A.5. Dasar Pengukuran A.o. Kehilakan Akunt-dnsi
11
Penlolasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran
79
8.1. Ptndapatan Negara dan Hibah B.2. Belania Negara
"19
11
20
27 27
Penjciasan atas Poepos Nera(a
C.1. Ast't L,ancar C.2- Aset Tetap C.3. Aset Lainnya
29
C.{.
D.
E.
35
Kewajiban Jangka Pendck C.5. Ekuitas Penlelasan atas Pu;pos Laporan Operasional D.1 . Surplus/ (Defisit) dari Kogiatan Operasional D-2. Su rplus/ (De.fisit) dari Kelpatan Non Operasional Penjclasan atas Pos-pos Laporan Pcrubahan Ekuitas E.1. Ekuitas Au,al
16
38 38 4,1
16 16 16
E.2. Surplus/ (Defisit) LO E.3. Pcnyesuaian Nilai Tahun Bcrlalan
16 17
E.-1. Dampak Kumulatif Perubahan Kebiiakan Akuntansi/ Kesalahan Pencatatan
E.5. Transaksi Antar Entitas E.6. Ekuitas Akhir
F.
17 +8 19
Penggngkapan Pentrng Lamnva F.1.
19
lnformasi Dana Penugasan Beban Mitra Ke4a
l)aftol
Isi -
ii -
Irporm kunrgan Perunklan
tsPKP llrooinsr
k?ulaun Riat
Tahun 2015 (Auditzd)
DAFTAR TABEL Halaman Tahcl
I
Tabt,l 2
Rinci;rn Estimasi dan Roalisasi PNBP TA 2015
"t9
Rincian Anggaran dtm Realisasi Belania Menurut Program TA
20
2015
Tabt'l
Rincian Anggaran dan Realisasi Belania per Jenis Belan,a TA 2{)15 Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai TA 2015
20
Tabel -l Taht,l 5
Anggaran dan Realisasi Belanja Barang TA 2015
23
Tabcl 6
Anggaran dan Realisasi Belanja Modal TA 2015 Rincian Aset tancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2Ol4
A
Tabel tt
Rincian Belania Dibayar tli Muke (prepaid) per 31 Desembrer 2Ol5 dan 31 Desember 201-l
27
Tabel 9
Rincirn Persediaan
3'l Desember 2015 dan 31 Desember 201.1 Rincian Aset Tetap per 31 Dcscrnber 2015 dan 31 Desemb
29
Tabel 11
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Dese.mher Z)15 dan 31 Desember 201{
33
Tabtl 12
Rincian Aset l.ainnya pt'r 31 Desember a)15 dan 31 Desembcr 201-l
33
Tahol 13
Rincian Utang Kepada Pih:rk Ketiga pcr 31 Desember 2015 dan Desrmbor 20-l.l
36
3
Tabt'l 7
Tabel 10
Tabel
-14
pL.r
Butar Paiak LO Tahun Operasional Tahun 2015 dar 201.1
Rrncftur Pendapatan Neg.rra
))
27
29
31
2015 dan 2014
38
Tabcl 15
Rincian Beban
Tabel 16
Rinci;rn Beban Pegawai Talrun 2015 dan 2011
.lo
Tahel 17
Rincian Beban Perscdiaan Tahun 2015 dan
+1
Tabel 18
Rincrim Beban Barang dan Jasa Tahun 2015 tlan 201.1 Rincian Beban Peme.hharaan Tahun 2015 dan 201,1
.11
13
Tabel 19
201.1
Tabel
a)
Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 2015 dan
Tabel
Z
Rinctrn Beban PenyusuLan dan Amortisasi Tahun 2015 tlan 201{
201.1
39
12
u
Dnft Tohtl iii
I/tlrofirl Ketan\on Pennk afi BPKP houinsi Kepulaw
'Ihh
2015
(A lited)
DAFTAR LAMPIRAN
1.
Laporan Keuangan Pokok
A. Neraca Percobaan B. Laporan Re;rlisasi Anggaran C. Neraca D.
Laporan Opcrasiontrl
E.
Laporan Perubahan Ekuitas
2. Laporan Realisasi Anggaran Belarga (Melalui KPPN dan BUN) 3. Laporan Realisasi Pengorbalian Belania (MeJalui KPPN dan BUN) 1. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah (Melalui KPPN dan BUN) 5. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Nt'gara dan Hibah (Melalui KPPN dan BUN) 5. Lapor;rn Barang Pmgguna - SIMAK BMN 7. Daflar Persediaan - SIIT4AK BMN
ti.
Lampiran Pendukung Lainnya
Ddfat Ltmpiro - iu -
PERNYATAAN TANGGUNG IAWAB
Laporut Keuangan Petw&kilan BPKP Prcainsi Kef,ulauan Riau Tahun
2015 (Audited)
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI KEPULAUAN RIAU
PERNYATAAN TANGGUNG IAWAB
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau untuk Periode yang
Berakhr Per 31 Desember 2015 yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporar Keuangan Tahun Anggar;m 2015 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung iawab kami.
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern vang
memadai dan istrya telah menyajikan informasi pelaksanaan ,mggaran
dal
posrsi
keuargan secara layak sesual dmgan Standar Akuntansi Pemerintahan.
5A ril 2016 Kepala
rwakilan,
Priyono 19650124 198603 :l otll t() sapl.o
Perryalaan Tauggung lauab - o -
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN
lnlora Kewngn Peruwklan
BPKP
hwinsi kpiawn Riau
2015
(A
tlited)
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Kelang,an Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau Tirhun a)15 ini te.lah disusun
dan disajikan sesuai drng,an Peraturan Pemerin[ah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidtrh pengelolaan keuangan yang schat dalam pcmerintahan. Laporan Keuangan lni melipuh: 1
LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggirmbarkan perhandingan antara anggaran dongan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pentiapatan-LRA 1
ianuari sampai deng;rn sampai dengan 31 Dtst'mber
Realisasi Pendapatan Negara pada
dar Bela4a
se,lama periode
20-15.
TA 2015 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan
Pajak se.besar Rp^13.971..696,m dari estimasi pr'ndapatan sebesar Rp0,00. Realisasi Belanja Negara pada TA 2015 adalah sebesar Rp31.(71 .?92.4J9,A) atau mencapai 95,35 persen dari alokasi ang,g3ran sebesar Rp32.586.901.000,00.
2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuang,an entitas mcngcnai aset, ke,v/aiiban, dan ekuitas dana pcr 31 Desember 2015 dan 31 Desembt'r
201-1.
Nilai Aset pcr 31 Dcsember 2015 dicatat rlan disajikan st'besar Rp25.880.597.231,00
k'rdiri atas Aset Lancar
sebesar Rp323.011.761t,00;
y ang,
Asd Tetap (netto setelah akumulasi
penyusuLan) sebesar Rp25.517.018.V)9,ffi; dan As,('t Lainnya (netto sete1ah arkumulasi penyusulrn) sebesar Rp10.536.167,00.
Nilai Keu'ajiban dan Ekuitas masing-masing
Rp16.010.861,00 dan Rp25.861.585373,m.
3. LAPORAN OPERASIONAL La
porinn Opcrasionnl menyajikan trcrhagai unsur pendapatan-LQ behan, surplus/ dt'fisit
dari
kegiatan operasional, zurplus/defisit
tlari ke$atan non-opcrasional,
tlan
surplus/ defisit-LO, yang dipcrlukan untuk penyajian yang waiar. Pe,ndapatan-LO untuk pt
rirxle
sampai dengan 31 Dese-rnher 2015 adalah sebesar Rp13.371.696,fij; s€dangkan
jumlah Beban Operasional adalah s<'be*rr Rplf.7U9.399.151,00 sehingga terdapat defisit
dari
Kcgiatan Operasional senilai ( Rp1-1.76.027.-168,m). Keglatan Non Operasional tidak
Ringkann -'1
-
lnyttn
Ketangnr Pcrurakilan IIPKP Ptuoitsi Kelulnua Rtau
20-15
(Audiletl)
mengalami surplus/ defisit; sehingga sampai dengan 31 Desember 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Kcpulauan Riau mengalami De.fisit-LO sebesar (Rp11.776.027.168,00).
4
LAPORAN PERI,tsATIAN EKUITAS taporan Perubahan Ekuitas mcnyaiikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pclaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari a)15
adalah sebesar Rp3.89.009.061,00 dikurangi Defuit-LO sebesar Rp14.76 .U27.$8,m kemudian dikurang dengan koreksi penyesuaian nilai aset sebesar
Rp3.320.-12+00
ditamhah dtng3n koreksi-koreksi se-nii Rp6.280.863.60,00 dan ditambah Transaksi Antar
Enhtas scb€sar Rp31.057.{20.753,(}) sehingga Ekuitas Perwakilan
BPKP
Provinsi
Kepulauan Riau pada tanggal 31 Desember 2015 adalah senilai Rp25.861.586.373,00.
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajrkan informasi tentang puliclasan atau
daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan
Realisasi
Angg;rran, Nt'raca, Laporan Operasional, d;rn Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pr a
tlalam CaLK adalah penyajian informasi y;mg diharuskan dan dianiurkan oleh Stantlar Akuntansi P(-'rnorinLahan scrta pengung,kapan-pengungkapan lalnnya yang diperlukan untuk penyaiinn yang waiar atas laporan kc'uangan. Dalam penyajian Laporan Roalisasi Artg,gpran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Dest mher 20.15 disusun dan disajikm berdasarkan basis kas. Scdangkan Nt'raca,
Laporan Opt'rasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Taltun 2015 tlisusun
clan
disajikan dengan basis akrual.
Ringka*n - 2-
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Lnporat krungan lbnoak
at
BPKP l,'ntoinsi
Krpulaun Riau 'lahutr
2015
(Antited)
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PER}{AKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN REALISASI ANGGARA}{ UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3T DESEMBER 2M5 DAN 3T DESEMBER
2014
(daran Rufiah)
'IAHI]N ANCC{RAN
2015 ok
URAIAN ANCCARAN
TA 2014
I neALrs.Asr
I
REALISASI
REALISASI
rro
CNGG.\R{N PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH
.
Penerkraan NeSara Bulan Para}
,umlah P€ndnpdtan BELANIA
8.1
I
L*'8.016
13.977.696
I
0
13.97L696
ll56&016
32J8690r.0(x)
31.lJr/L3)2-449
95,35
10.54927,627
8.2
Rupiah Murni
.
B€lania Pegawai
9.4 .25.m0
9.656.2$54
98,03
6.O2276L242
r
Belania Barang
5.407.613.ofl)
.t.896.e38.988
90,55
3.617.67L9&5
.
B€lania Modal
77324.93.O(n
16.518.,$8.911
a*.4qz4{xt
Piniaman Luar Nagcri
0
0
0
0
r
Belania Pes,awai
0
0
il
0
.
B€lanja Barans
0
o
0
0
.
Belanja Modal
0
0
0
0
lumlrh Belanin
.
Belani,r Pcsawai
r
B.lania Brrun,r
| . u.,,,
n,"0,,
IE
32586-90r.m0
I a.z:
I
31.An39L449
G
98,03
6.022762242
4.896.63a.9aa
90,55
3.97.67L9a5
17.328.993.mO1 1651&4a&911
95.32
85&492400
5.4m.b13.0m
lB.z2
I |
Lihat Catatan atas Lalrcran Keuangan yang merupakan bagian tidal terpisaikan dari Laporan Keuangan ini.
Iaporan Realisasi Atrggararr 3
-
NERACA
Inponn Kewngat lhrwakilat BIrKP Ptotritrsi kpulauat Rrau T'ahun
20'15
(A dite.l)
II. NERACA PERWAKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RJAU NERACA PER 31 DESEMBER 2M5 DAN 31 DESEMBER ZN4 (dalam Rupiah)
C\TATA\
NAIV1A PERI(IRAAN
',lr DFS
2015
lt
DFS 2014
ASFT ASET LANCAR
C.T
r Belanja Dibayar Dimuka AftNid\ . Piutang Bukan Paiak . P€nyisihan Piutang Tidak Tertagih
-
c.1.',l
202Jn1..667
86.{XD.fiX)
c.r.2
0
6fi).ml
c.1.3
0
(i.uN)
0
597.000
Piutang Bukan Pajak
.
l\utt ng Bukin
r
Persediaan
Pajdk (Netto)
c.1.
1
JUMLAH ASET LANCAR
121.010.101
118.972.87)
323.011.765
235.569.829
ASET TETAP
c.2
r
c.2.1.
7.878.455 000
1.97.591.4U)
r Peralatan dan Mtrin r Gedung dnn Bangunan
c.2.2
1
.9U.187 .312
1.481.303.542
527.727.Un
527.127.d\)
. Korstruksi Dalam Pengerjaan . Akumulasi P€-,nyusutan
c_21
16."113.1't2.917
0
c.z5
(905.833.4s.r)
(546.018.763)
25.547.048.999
3.060.003.1 79
Tanah
JUMLAH ASET TETAP ASE"T
. . .
c.3
LAINNYA
I
Aset Tak Berwujud
c.3.1
5.,gD.m)
Aset Lain-lain
c.i.2
25_682 333
Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset lainnya
c.3.3
0
25.8L333
(20.5.15.866)
(15..109.399)
10.536.&7
10.27L9v
25,&30.597.234
3.305.845.942
16.010.861
6.836.878
16.010.861
6.836.878
16.010.861
6.836.878
JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET
I
KEWAI tBAN
c4
KEWAJIBAN JANCKA PENDEK
r
Utang Kepad.t Pihak Kotill.t
JUMLAH KEWAJIBAN
c.-1.1
PENDEK
'ANCKA JUN,It,AH K[l^'AJIBAN EKUITAS
.
c.5
Ekuitas Dana Lancar
c.51
0
224.n2.951
a Ekuitas Dana lnvcstasi
c.5.2
0
3.070.276.113
.
c.5.3
1.5&.373
0
25.4.54(t373
3.29,
[email protected]
Ekuitas
JUMLAH EKUITA5
25. I
Nera.o - 4 -
Inll(ni
Keud
En l'etuukilan lli)KP Prooi ri Kepulaunn Ri? TalN
c
NAMA PERKIRAAN JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUI'I'AS
DANA
I
2015
(Attlilcl)
31 DES 2015
25,8f,0.5E7.2v
31 DES 2014 3.305.845.942
Lihat Catatan atas l-a]rcran Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini.
Nemca - 5 -
LAPORAN OPERASIONAL
Irltdan kuntgon lknoaklm
BPKP Prooirtsi
IGWlaMn Riau lohux 2015 (Autlited)
III.
LAPORAN OPERASIONAL
PERWAKILAN BPKP PRO\'INSI KEPULAUAN RIAU I-A.PORAN OPERASIONAL LINTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3I DESEMBER 2M5 DAN 2M4 (dalam Rupiah) URAIAN"
CATATAN
PENDAPATAN OPERASIONAL
.
31 Des
37 De6 2014
201 5
I
D.1.'l D.1.1.1
't3.371.696
.lumlah Pendapatan Operasional (D,1.1.1)
D.t.r
73.377.6A6
BEBAN OPERASIONAL
D,1.2
. . t
Pendar'atan Negara Bukan Pajak
Beban Pegawai
D.1.2.1
9.(6.752-1(8
0
Beban Persediaan
D.1.2.2
158.1.19.602
0
Beban Barang dan Jasa
D.1.2.3
725.5$.26
0
D.1.2.4
186.1i)9..133
0
D.1.2.5
3.693.589.59,1
0
D.1.2.6
364.951.158
0
D.1.2.7
(3.m0)
0
a Beban Pe-meliharaan
. Beban Pe4alanan Dirras . Beban Penyusutan dar Amortisasi r Bcban Penyi6ihan Piutang Tak Tertagih Jurnlah Beban Operasional (D.1.21 s.d" D.1.2,7) Srr
rplus / (Defisit) dari Kegiatan Opoasional (D,l..l
I
-
I
D.1.2)
SURPLUS/ (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON
D.1.2
11.789.399.764
(4n6.027.468)
0
D.2.1.1
0
0
D.2.1.2
0
0
D.2.1
0
0
0
0
0
0
D.2.2
0
0
D.2
0
0
.4681
0
D.1
D.LI
LANCAR
! PeidarJatan Pelepasan Aset Non l.an(?r . Beban Pelepasan Aset Non lancar J
0
unrlah Surplus/ (Defisit) dari Pelaps,rn Aset Non L.ncnr
lD.L1."t-D.2.7.21
SURPLUS/ (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA
, .
D.LL
PqrdaFrtaD dari Kegiatan Non Operasional tainnya Beban
D.2.2.1.
dari Kr8iatan Non Operasional tairmya
lrrrnla h Surplus/ (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional
Lainnya (D.2.21)
Surplus/ (Defisit) dari Kegiatan \D.2-1 +D.L2l SURPLUS/ (DEFISIT - Lo (D.1+D.2)
I
0Ln6.c27
Lihat Catatan atas [aporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisaikrn dari Laporan Keuangan ini.
Iaporan Operasiornl - tt -
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Inponn Kewngqn Perlt'a* an tsPKP t+ooitrsi I<epulnaa Tahun 2075 (At.hted)
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERWAKILAN BPKP PRO\'INSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS T]NTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2M4 (dalam Rupiah)
UARAIAN EKUITAS AWAL SURPLUS/(DEFISIT)
Peny(-,suaian
I
E,1
-
LO
PENYESUAIAN NIT-AI TAHUN BERTALAN
r
].ororo"
Nilai As{rt
31 Des
299.0(t9.061
()
(11.776.A27..t$t
{)
1.320.-12-l
0
3.3z).424
0
3.
E,]
E3
E3.l
,umlah Penyesuaian Nilai Tahun Berialan DAMPAK KUMUTATIF PERUBAHAN KEBI]AKAN AKUNTANSI/ KESALAHAN MENDASAR
E.l
r
E.lI
Koft'ksi Nilai Aset T(,tap Non Revaluasl
. Ditagihkan ke Entilas l-ain . Ditcrima dari Entitas lain EKUITAS AKHTR (8.1+E2+E.3+E.4)
280.863.600
0
3-r .071.35L119
0
5.
E.5
E5.1
(11.977.696)
0
I
22-S6s.5n.M
0
I
25.864.586.373
E5.2
KENAIKAN4PENURUNAN) EKUITAS (E2+E'3+84) I
0
6. 2t{).1t63.61X)
Jumlah Dampak Kumulatif Perubahan Kebiiakan Akunta nsi/ Kesalahan Mendasar TRANSAKSI ANTAR ENTITAS
31 Des 2014
201 5
8.6
I
0
Lihat Catatan atas [.aporan Keuangan yang merupakan bagan tidak terPisahkan dari Laporan Keuangan ini.
Iayorar Pentbalan Ekuitas -
7
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
ltryon
Ketangan lLnoaklot BPKP Eloui si Keutawfl Rta:a Tatru n15 6udited)
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A.
PENIELASANUMUM
A.1. PROFIL DAN KEBIIAKAN TEKMS
Badan Ptng3wasan Keuangan dan Pemhangrnan (BPKP) adalah lembaga pt'merintah non kemonteri.rn, yang tlibentul herdasarkan
Keputusan Prcsiden Nomor
3l
Tahun 19t13, kemudian tliperbarui
dengan Koputusan Prcsjden Nomor 103 Tahun 20)1 tentanll Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewt'nangan, Susunan Org,ani-sasi tlan
Tala Ke4a Lembaga Pemerintah Non Departcmen, st'bagaimana beberapa kati diuhah terakhir dengan Peraturan Presidt'n Nomor 192 Tahun
201-1.
Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor
-192
Tahun 2014 tentang
Badan Penggwasan Keuangan derr Pembangpnan, BPKP merupakan aparat pengawasan intem pemerintah yang berada dan trrtanggung ;awab kcpada Presidm. Tugps BPKP adalah mcnyelenggarakan urusan
pcmerintahan di bidang pengawasan keuangan negara / daerah dan pembangunarn nasional. Sebagai aparat pengawasan intemal pemerinlah, BPKP berperan untuk
mcmbantu pemerintah dalam membangun frmerintahan yang baik d;rn bcrsih, membantu me.nghadapi permasalahan yang te{adi dan membcrikan masukan/solusi. Pencgasan jati diri scbagai pelgawas
intemal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan
peran prtnktif untuk dapat m(mberikan nilai tambah stakehalder
dan shareholder Dalam hal
ini,
kepada
BPKP berperan untuk
meningkatkan pros..s goaernaflce, manaiemen risiko dan Penerap.rn sistem pengL.ndalian g,una mencapai tuiuan nasional. Perahrran Pemerintah Nomor 60 Tahun 2m8 hntang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah, menya[akan BPKP berperan dalam mendulung akuntabilitas Presiden dalam pelt*sanaan peng,elolaan Keuangan Neg3ra melerlui fungsi pcngawasan intem terhadap akuntabilitas
keuangan negara
tlan
pembinaan penyelenggaraan
Sistem
Pengendalian Intern Pemerintal (SPIP).
Catoto atas lnllttrort Kewngon 8
I
aVmat
Kelamrgara
lbnmklan
BPKP Prwinsi
k?ula@n RiauTal fl
2015 (AuditeLl)
Susururn organisasi dan pelabat pimpinan unit keqa di ling|.ungan
Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau adalah se.bagai herikut:
{ +
Kepala Perwakilan
: P.rnijo
KeFala Bagian Tata UsalE (men$awahi Sub Bagian)
: Hartanto Sapto Priyono
2
*
Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang IPP
:
$
Kcrrdinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang APD
: Konstimtin Siborc
*
Koorclinator Pengawasan Kelompok
:
Suiito
ljlik Sumarwank)
JFA Bidang AN
* *
: Raplan Lumbanbatu
Koordinator Pengawasan Kelomgrok JFA Bidang Invest igirsi Koordinator Pengawasan Kelornpok IFA Bidang P3A
:
Saut Parulian Pasarihu
A.2. IMPLEMENTASI AKTiNTANSI PEMERINTA}IAN BERBASIS
AKRUAL TAHL]N 2M5 Badan Pengawasan Kcuangan dan P(mbangunan (BPKP) mulai Iahun
anggaran 2015 untuk pertama kali mongimpl€rnmtasikan akuntansi berbasis akrual clalam penvusunan laporan keuangan sesuai dengan
Peraturan Pcmorintah Nomor 70 Tahun 2010 tenLang Standar Akuntansi Pt'mt rintahan. Dalam implementasi pertama ini, perlaluan akuntansi atas penyaiian dar ptng,ungkapan laporan keuangan adalah sebagai berikut:
i
Sesuai denllan InterpreLasi Pemyataan Standar Akunlansi Peme ntahan (IPSAP) Nomor
-l
tentang Perubahan Kebijakm
Akunbansi, Estrmasi Akuntansi, dan Koreksi Keszrlahan T;mpa
Penyajiar Kt'mbali Laporan
Kt
uangan, BPKP tidal< mclerkukan
penyaiian kembali atas laporan Keuangan Tahun 201{.
>
BPKP mcnyanding,kan Laporan Keuangan unhrk periodo yang
berakhir
3l
Dc.scrnbcr 2015 tx,rbasis ckrual dengan Laporan
Ke.trangan untuk periode yanlJ herakhir 31 Dese.mber 20-l-l herhasis kas mcnuju akrual.
i
laporan Kt'uangan untuk peritxk'yang berakhir 31 Dtsember 2015 dan 201-t tt rsanding adalah bulGn laporan keuaangan komparatif.
Catatan atas
Inporal Kctuntgafl 9
Icpoan Keruagar. Penoaklan
tsPKP Provinsi Kepfiauan Riau l'ahutl 2015 (Audited)
Pt'mbaca laporan kt'uangan diharapkan memahami penyandingan k rsebut bukan perbandingan, se.hingga hdtrk dapat diggnakan s{'hagai dasar analisis laporan keuanSdn lintas tahun.
A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAIORAN KEUANGAN Laporan Kt'uanp',an Tahun 2015 ini moru pakan laporan yang moncakup
seluruh aspe,k kcuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Kt'uangan
ini
dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu
serangkaian
proxrlur manual maupun yang terkomputerisasi mulai
dari pcng,umpulan data, pencatatan dan p('ngikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuanllan tlan operasi keuangan pada Komontorian Negara/ Lcmbaga. SAI tordiri dari Sistcrn Akuntansi tnstansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan
Sistt'm lnformasi Manajemen dan Akuntansi Barang
Milik
Negara
(SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk meng,hasilkan Laporan Kt,uangan Satuan Ker;a 1,ang terdiri dari Laporan Realisasi Anggarary Neraca,
Laporan Operasi(n.rl, dan Laporan Perubahan Ekuilas. Sodangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang meng,hasilkan informasi asd tetap, persctliaan, dan aset Iarnnya unhrk pcnyusunan neraca dan laporan barang milik negara s(,rta laporan manajt,rial lairnya. A.4. BASIS AKUNTANSI BPKP menerapkan basis akrual dalam ponyusunan
dan
penyaliarr
Neraca, l,aporan Opt rasionaf darr Laporan Perubahan Ekuitas serta
hasis kas untuk pcnyusunan dan penyaii;m Laporan
Realisasi
Anggaran. Basis arkrual adalah basis erkuntansi yang mengakui pmgaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu te4adi, tanpa memperhatikan saat kas aLau srtara kas
ditcrima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang meng;rkui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya patla saat
kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yanp, telah ditetapkan dengan PcraLuran Pemerlntah NomorTl Tahun
20'10
tentang Standa r Akuniansi
Citatafi atas
ltporo
Keuotlgtn 10
ltrlpr6n K,nangat Pentnl,lon BPKP httoinsi Kepdawt Riou 'tdhun 20't5 (Autlttcd)
Pcmerintahan.
r)nlrpeisuLn,a A.5.DASARPENGUKURAN Pmgukuran adalah proses poletapan nilai uamg untuk mengakui
dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan.
Dasar
penglkuran yang diterapkan BPKP dalam pcnlusunan dan Jxnyaiian Laporan Ke.uangan adalah dengan menggunakan nilai pcrolehan historis.
Aset dicatat sebesar pengeluaran/ pmg,gunaan sumtxlr daya ekonomi
atau *'bt'sar nilai wajar dari imbalan yang dtberikan untuk mempcrolch aset terst'but. Kewajihan dicalat sobcsar
nilai
r.',aiar
sumbcr daya e.konomi yang digunakan pcmerinLah untuk memcnuhi kewajibam vamg bersan,{kutan.
Pengukuran pos-pos laporan keuang3n mengg,unakan mata uang
rupiah. Transaksi yang mengg,unakan mala uang asing dikonvorsi terlcbih dahulu dan dinyatalan dalam mata uarg rupiah. A.5. KEBIJAKAN
AKLiNIANSI
Penyusunan dan pe.nyaiian Laporan Kt'uangan per 31 Desember 2015
telal
mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).
Ke.biiakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip,
dasar-t1asar,
konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik y;urg
dipilih olth suatu entitas pc)aporan dalam pcnyusuran
dan
penyajian laporan keuangan. Kebiiakan akuntansi yemg diterapkem
dalam laporan keuangan ini merup;rkim kebiiakan yimg ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan
kaidah-kaidah peng,ekrlaan kelangan yang sehat
di
lingJ
pemerintahan.
Kebiiakan-kebiiakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BPKP adalah sebagai berikuL
(1) Pendapatan-LRA
)
Pcndapatan-LRA adalah semua pexerifluun yang menamberh
ckuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersang,kutan
Catatai atas InTuran Kruorrgan
I
I
bpotat Keuangat lbntak afi
BPKP lrouinsi
kpulawm
Rrou Tohun 2015 (Atuhtad)
yang menjadi hirk pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar ke.mbali oleh pemerintah pusat.
>
PmdapaLan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Neggra (KUN).
z
Akuntansi pmdapatan-LRA dilaksamkan berdasarkan azas bruto, ),artu dt'ngan memhukukan penerimaan bruto, dan tidak men(
atat iumlah nettonya (setelah dikompensasikan tlengan
peng,e.luaran).
i
Pcndapatan-LRA disajikan
mmurul klasifikasi
sumber
pe,ndapatan.
(2)
Pendapatan-LO
>
Ptndapatan-LO adalah hak pcmtrintah pusat yang diakui seha!,ii penambah el
i
Pendapatan-LO diakui pada
saat timtuhya hak
atas
pentlapatan dan/atau pondapatan direarlisasi, yaitu adanya
aliran mazuk sumber daya t'konomi. Stcara pcng,arkuan pendapatan-LO
pada
BPKP adalah
khusus sebagai
berikut:
/
Pendapatan Jasa Pelatihan
diakui setelal pclatihan
selesai
dilaksanakan.
/
Penclapatan Se,wa Aset Totap
diakui xrara proporsional
antara nilai tlan periode waktu se*,a.
/
Pt'ntlapatan denda kel-erlambatan penyelosaian pekerjaan
ditrkui pada saat ditetapkan surat keputusan de.nda atau dokumen lain yang dipersamakan.
> Akuntansi
pendapatan-LO tlilaksanakan bcrclasarkan azas
bruto, yaltu dengan mcmbukukan penerimaan hrukr, dan tidak mencatat iumlah nettonya (st tclah dikompensasikan dengan pengeluaran).
>
Pendapatan rtisajikan menurut klasifikasi sumbcr pentlapatan.
(3) Belanja
)
Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi e.kuitas
Catotdn alas
ktpotot Kr o &alt
l:
Iaporar Kermngan l\r"rookil\tt BPKP Ptouinsi lcpulatafi Rin fahnn 2015 (Autited)
dana lancar dalam periode tahun yang bersangkuban yang tidak akan tlipe-roleh pcrnbayarannya kembali oleh pe.merintah pusat.
i
Belanja diakui pada saat te4atii pengtluaran kas dari KUN.
> Khusus pengeluaran melalui bendahara
pengeluaran,
pengakuan belania te4adi pada saat pertanpJ{ungiawahan atas
pcngeluaran tersebut tlisahkan
olei
Kantor
Pelayanan
Perbcndaharaan Negara (KPPN).
;,
Belania disajik;ur menurul klasifikasi ekonomi/ jenis
trlania tlan
selanjutnya klasifikasi t.prdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan ddlam Catatan atas laporan Keuangan.
(4)
Beban
,
Be.han adalah pt nurunan manJaat ('konomi atau potensi dalam
periode pelaporan yang menurunk:rn ekuitat yang dapat
bcrupa pmg,eluarar atau konsumsi asel. atau timbuJnya kewaiiban.
i
Bebzrn
diakui pada saat timbulnya kewajihan;
tt'rjadrnya
konsumsi as€U te4adinya penurunan manfaat elonomi atau potexsi iasa.
i
Beban disalikan menurut klasifikasi ekonomi/ ienis helanja dan selanju
tnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi
diungkapkan dalam Cata[an atas Laporan Keuangan
.
(s) Aset Aset diklasifikasikan mt.niadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panlang, (ian Asdt Lainnya.
a. Aset Lancar
>
As('t Lancar mcncalup kas dan setara kas yang cliharapk;m segt'ra untuk dire.alisasika& dipakiu, atau dimiliki untuk
dijual dalam wattu dua bclas (12) bultur
selzrk tangg;rl
pelaporan.
)
Kas disalikan di ncraca dengan menggunakan nilai nominal.
Kas dalam h(,ntuk valuta asing clisaiikan rli ne;aca dengan mongg,unakan kurs tenl;ah BI pada tangfr,al noraca.
>
Piul,ang dinyatakan dalam nera( a menurut nilai yang timbul
Catata atas Laporan Keudrgan
13
Iayotmr Kerungon Peruaklan BITKP
houirv kyula an
Riau Tnhurl 2015
(A
dited)
berdasarkan hak yang k'lah dike.luarkan surat ke.Putusan penagihannya atau yang dipersamakan, yang diharapkan
diterima pmgembaliannya dalarn waktu dua helas
(12)
bulan setclah tangg3l pelaporan.
)
Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan iatuh tempo
dua belas (12) hulan *telah tangf,al pelaporan disaiikan scbagai Bagian Laurcar Tagihan TGR.
i,
Persediaan dicatat bc.rdasarkan hasil perhitungan
fisik pada
[anggal neraca dikalikaur dengan harga polbe,lian terakhir, apahrla diperoleh dengan pemtnlian.
b. Aset Tetap
> Aset tetap mt'ncerkup seluruh aset trcrwujud
yang
dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepenbngem
publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari sahr tahun.
l
Nilai astt tetap disaiikan trrdasarkan harga perolehan atau harga wajar.
>
Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satu.rn minimum
kapitalisasi sebagai beriku
a.
t:
Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih
dari Rp300.0([,fi) (tiga ratus ribu rupi;rh)
h.
Pengeluaran untuk ged ung dan bang,unan yang nilainya
sama dcngan atau lebih dari Rp10.000.000,00 (sepuluh futa rupiah);
c. Pengeluaran y;mg tid;rk tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi se-bagai
tersebu
t di atas, d iperlakukan
biaya ket'uali pengeluaran untuk
tanah,
jalan/ irigasi/jaringarl dan aset tetap lainnya berupa koleksi pe.rpustakaan tlan barang bercorak kescnian.
c. Piutang langka Paniang > Piutang Jang,ka Paniang adalah piutang yimg akan iatuh tempo aLau akrm direalisasikan lebih dari dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang
Cotatafi atas
lapotut Ketanga
ll
layomn Keuangan Pen oklan BPKP l+ooin! Kelula uan Ria 'fahu 2015 (Altditetl)
Jangka Paniang adalah Tagihan
Tuntutan
Perbenderharaan/Tuntutan Ganti Rugj (TPlTGR) yang iatuh tempo lebih dari saru hhun.
,
TP adalah tagihan yang dit('tapkan oleh Badan Pemeriksa
Keuang.rn kepada btndahara yang karena
lalai
atau
pcrbuatan me.lawan hukum mengakibatkan kerugian negara/ daerah.
i"
TGR adalah suatu proses yanl; dilakukan terhadap pep,awai
negcri aLau hukan ptgawai ncgeri bukam trenderhara dengan
tuiuan untuk menuntut Jxrnggaltian atas suahr kerugian yang diderita oleh ncgara sebag3i akibat lanllsung ataupun tidak langsun,I dari suatu perhuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh ;egawai tersebut atau kelalaian dalarn pelaksanaan tugasnya.
d. Aset Lainnya
>
Aset Lainnya adalah aset pe.merintah selain .lset lancar, aset
tetap, dan piutang langka paniang. Termasuk dalam Aset lainnya adalah Aset Tak Berwujud, clan Aset Lainlain.
> Ast,t Tak Berwujud mcrupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mt'mpunyai wuiud fisrl< serta climiliki untuk digunakan dalam meng,hasilkan barang, atau lasa atau diggnakan
untut tuiwrn larnnya termasuk hak
atas
kekayaan intelektual. )> Ast
t
Lainlain berupa aset tetap pe.merinturh yang dihentkan
dari penggunaan operasionaI pemerintah.
(5) Kewajiban
z
Kewajiban adalah utang vang limbul dari peristiwa masa lalu
yang pcnyelesai;urnya mengakibatki:n aliran koluar sumber daya ekonomi pemerin[ah.
i
Kewaiiban fxrmerintah diklasifikasikan kedalam kcwajiban jang,ka pendel deur kewajiban iangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek
Suatu kewaiiban diklasifikasikan sebagai ke.wajiban iangka
Calatatt otns lal,()ratt Keunngon 15
Inporan Kerungan Penoak ax BPKP PrLwinsi Kepulaunr Riau Tahun 2015 (Atdnei)
pendck iika diharapkan untuk dihayar atau jatuh ttrrpo dalam w;rl
Kewajiban jangka pendek mt.liputr Utang Kepada Pihak
Kr'tiga, Belania yang Masih Harus Dibayar, Pendapa[an Diterima Dimuka, Bagian tancar Utang Jangka Paniang, dan Utang lang,ka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajihan diklasrfikasrkan st'baUai kewaiiban
jang,ka
panjanll iika diharapkan untuk dibayar atau iatuh tempo dalam waktu le.bih tlari dua trelas (12) bulan setelah tangg;rt pclaPoran.
i
Kowajiban dicatat se.besar nilai nominal, yaitu scbesar nilai
kewafiban pemerintah pada saat frrtama
kali
transaksi
berlangsung.
(7) Ekuitas Ekuitas mt'rupak;m selisih anLara aset dengan kewaiib;m datam
satu periodo. Pengungkapan lebih lanjut tlari ekuitas disaiikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
(8) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih
>
Pmyisihan Piutang Tidak Tcrtagl adalah cadangan yang harus
dibentuk x:besar persentase tertentu dari piutang berdasarkan pengg,olong,an
kualitas piutang. Ptnilaian kualitas piutang
dilakukan clengan mt-,mpertrmbangkan iatuh tempo clan upaya ponagjhan yang dilarkulan pt merintah.
)- Kuali[as piutang didasarkan pada kondisi masing-mastng piutanll pada tanggal pelaporan stsuai dcngan Peiaturan Monteri Keuangan Nomor 69/ PM K.ff / 201-l k'n[ang Penentu.rn KualiLas Piutang dan Pembentukan Penyisftan Piutang Tidak
Terlagih pada Kem€ntelian Negara/ Lembaga dan Bendahara Umum Neg3ra. Kriteria kualitas piutang diatur sebagai berikut:
Catata atas Lalloralt Krualryafi
16
laltortn Keumtgar Perwakilm BPKP htroi si Kep
latu
Riau Tahrn 2015 (Autlited)
Kualitns
Lanaar
Tarif
Uraian
Piutang
Penyis ihan
Belum dilakukan pelunasan s.d. tan8gal iatulr
0,5%
tempo
Kurdng
Satu hulan terhihmg seiak tanggal Sumt Tagihan
[ancar
Pertama tidak dilakukan pelunasan
Dir.tllukan
10%
Satu bulan terhitung seiak tanggal Surat Tagihan 50%
Kedua tidak dilakukan pelunasan
1.
Satu bulan terhitung seiak tanggal Su-rat Tagihan Ketiga udak dilakukan pelunman
N,I
2.
1ix)%
Piutang telah diserahkan kepada Panitia
Urusan Piutang Negara/ DIKN
(9) Petryusutatr Aset Tetap
)
Pcny,rlsutan asct tretap adalah penyesuaian
nilai
sehubungan
dorgan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap.
Kebijakan penvusutan aset tetap didasarkar pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/ PMK.05/20'14 tentang Perubarhan aLas Peraturam Menteri Keuangan Nomor
O1'/
PMK.%/
20-13
tcntang Pmyusutan Barang Milik Ncgara Berupa Aset Tetap Pada Enu[as Pemerintah Pusat.
>
Penyusutan aset tetap tidak dilttkukan terhadap: a. Tanah
b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) c. Aset Tetap yang dinyatakan hilerng bcrdasarkan dokumen sumber sah a[au dalam kondisi rusak berat dan/atau usang
yang telah diusulkan kcpada Pengelola Barang untuk clilakukan pmghapusan. )> Penghitungan
dan
pencatatan Pcnyusutan
Aset
Tctap
diltrkutcan setiap ;rkhir semcster tanpa memPerhitungkan adanya nilai residu.
>
Pm,.{rsutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan
metode garis lurus yaitu dcngan mengalokasiklm nilai yang dapat disusutkal dari Aset Tetap secara me-rata setiap semester selama Masa Manfaat.
>
Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedomaut pada Keputusan Mslted Keuangan Nomor 59/KMK.06/2013
Catota otos l/tporo Kttungart
17
Iaponn Kewmgan Pettoak nn BPKP Prouinsi Kepulau*n Riou flhun 2015 (Audiled)
tentang Tabcl Masa Manfaat Dalam Rangka Ponyusutan Barang
Milik Negara berupa Asot Tetap pada Entitas Pcmerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagii bcrikut: I
Kelompok Ar Pcralatan d.rll Mcsin Gr:dung dan B;urgunan Ialan, Jaringan dan Irigasi
Alat Totap lainnya (Alat l!'lusik Modern)
Masa
Ma faat
2 s.d. 20
tahun
1(l s.d. 50
tahun
5 s.d .10 -1
tahun
tahun
Catotofl atos btporan
kuangat
18
lapoon Ktungan perurhlan
BPKP hLloinsi
Kerylaua Riau Tdflu
2015 (Autlited)
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI
ANGGARAN
Selama pcriode beialarL Perw;*ilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau telah beberapa kali melakukan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari
DIPA arvtrl. Hal
ini
discbabkan oleh adanya program penghematan belania
pemerintah dan adanya pcrubahan kegiatan struai dengan kebutuhan dan situasi scrta kondisi pada saat pelaksanaan. Terakhir revisi DIPA Perwzikilan
BPKP Provinsi Kepulauan Riau disahkan oleh Kiintor Wilayah Direktorat
Jenderal Perbendaharaan Provrnsi Kepulauim Riau berdasarkan surat p€ngesahan Nomor 92O10/WPB.31/ BD.OZJ'\/
2II5
tanggzrl 31 Dt-sember 2015.
Perubahan tcrsebut berdasarkan je.nis belanja adalah sebagai berikut: Belanja
I
Anggaian
Angtaran Awal Kode
Setelah Revisi
Uraian
51
Belania Pegalvai
5.803.{EZ 000
9.850.295.t)0(r
52
&.lania Barang
5.301.566.0n{l
5..107.61 3.0t)0
.400.U|J
r7.128.993.000
43.894.553.000
32.536.901.000
&,lanja Modal Junrlah
37 .787
8.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Ntllara dan Hibah TA 20.15 ttan 2014 atlalah sebesar
Rp13.71.6)6,00 d;m Rpl1 .558.016,00. Kest:luruhan Pendapatan Negara di BPKP merupakan Pent rin.uan Neg,ara Bukan Paiak (PNBP) Lainnya.
Riruian Estimasi dan Realisasi Penerimaan Negara Bukan Paiak (PNBP) Lainnya sampai deng,an langgal 31 Dtscmbt'r 2015 disayikan pada TabL'l
1
beriku t ini: Tabel 1 Rincian Eatimasi dan Realisasi PNBP TA 2015 Ur.ridn Jenis
Estimasi (Rp)
L
I
Pendapatan Iurin dan Denda
I
o/o
I 0
t grt ,r,,
Pendapotan t^ain-r-,:in
Juolah
I
1.2.,J41.696
0
I
1i-E71-695
Keallsasl rendapatan Negdra dan Hlban I A 2ulf, menlrSlaml Ks:ra Qn sebesar 20,711 persen dibandingkan TA 20.1-1. Hal
menrngkatnya pendapaLan
ini disebabkan anlara lain
dan denda koterlambatan Cotafa ntds laporatt
peke{aan
Ker(]'trgart
- 79
L/rpotan Kruaflgai lbtl!'akflafl BPKp kooirrsi
k pulatan
Rtou Taltun 2015 (Audited)
Percncanaan Pemhangumn Kantor Perwakilan BpKp provinsi Kopulauan Riau.
Perbandinilan ftulisasi pexdapatan TA 20.15 dan TA 201-l adaiah sebagai berikut Uraian jenis Pendapatan
Realieasi
TA
Pendapatan Pengclolaan BMN
Pendaptan iuran dan Denda PendaFitan LriGtair'l J
trmla h
Realisasi TA 2014
2m5
Naik (Turun) % I
(100,00)
-183.566
2.3q1,19
1.930.(D0
3.630..150
(16,1r4)
13.97-1,696
11.56&016
20,78
0
12.rU1.696
7.
I
-141
{
)1
rr
I
8.2 Bel,nia Negara ?*131.0n,392.tH9
Rcalisasi trclania Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau TA 2015 dan 20-14
(netto sdelah dfturangi penB('mbalian belanla) adalah
sebesar
clan Rp10.528.927.627,00. Anggaran dan realisasi
Rp31.071.392.419,00
Beianja menurut program TA 2m5 disaiikan pada Tabel 2 berikut ini: Tabel 2 Rincian Anggaran dan Realieaei Belania Merurut Program TA 2Ol5 Program
Anggaran (Rp)
o/o
Realisasi (Rp)
r;ian
Kode
U
01
dan Pelaksanaan Tugas Tekris Lainnya BPK P
Program Du kung,an Manajemen
06
Pr(Eram Pengawasan Intem Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan
29.i 21.091.(Il0
27.tt51.522.818
95,6t
3.165.807.0r
1.219.a('9.63-l
9).q)
32.536,901.000
37.M1.392-449
95,35
SPIP
Junrlah
Scdangkan menurut itnis belanja, anggaran dan realisasinya tlisaiikan pada Tabel 3 berikut ini: Tabel 3 an dan Realisasi Belan
Rincian
et enis
Jenis Betanja
Uraiau
R,!,i!vai
51
Belanj.r
52
&-.lan1a Barang
5l
Belanja Moclal
lumlah
2015 o/o
Realisasi
Anggara n KodP
Belal a TA
tlealisasi
9.85r).295.0rX)
9.656.26r.55{)
.18,01
5.-107.61 3. (XX)
.1.8%.6-r8.988
q),55
17.328.993.fin
16.518..188.911
95,32
32.586.90r.000
37.477.39LM9
95,35
Cnlnln aln.
La1',,ran Ktuonynn - )0 -
lapona Kerutgan Fbruaklat BPKP ptooittsi Kelniarut Rrnu l.t ot
2015
(Aulited)
Bertlasarkan perbzmd ingan realisasi belania (netto) antara 201.1
TA 2015 dan
menunjukkan bahwa realisasi bctania TA 2015 mengalamr kcnaikan
scbesar 195,11 pe.rsr:n dibandingkan dengan realisasi trelanja TA 2014. Hal
ini dist,babkan
1)
:
Kcnarkan belania pogawai sebesar 60,33 persen kartna atlanya pengang,katan stafus s(,bagai PNS pada peggwai yzmg masuk pada
akhir lahun 2014 rcbany;rl 21 orang pada bulan April 2015.
2)
Kenail
pcran BPKP sebagai auditor intcm;rl pemerintah sr:bagai penggw;rl pemhanguftm nasional tlengam pcnaiaman kemtnli (refot-using,) tugis pongawasirn yang lehih luas.
3)
Kenarkim belanja motlal scbesar .1.81-1,11 pers€n karcna adanya pembangunan getlung Kantor Perwakrlan BPKP Provinsi Kepulauan Riau Tahap I.
Perbantlingan realisasi belania (nctto) TA 2015 tlan 201.1 per ;t'nis belania adalah sebeg,ar bcrikut
:
Jenis Belania
TA
Naik (Turun)
TA 2014
2015
Uraian
Kode
o/r I
51
Belanja Pcgawai
9.656.26.1.5s0
6.022.762.212
50,33
32
Belanja Barang
1.8qr.6311.98{r
3.617.672.9tt5
31,21
5l
Belanja Modal 1
lumlah
16.518.188.911 n
srwr.iiiius]{
858..192.1U)
1.82-1,13
70.52&927.6n
195,1-l
Cntntlfi ahs laporltr Kun,|gan 21-
lttpon Keu
Rltg.65t;,2t4,55O
gan Potoa*lm BpKp prooinsi Keyulauan Rrnt lohun 2015 (Atulital)
B.21. Belania Pegawai Rcalisasi Belanja Pcgawai TA 2015 dan 201.1 (nctto setelah dikurangi dengan pengembalian heianf a) aclalah sebesar Rp9.656.26{.550,fi
)
dan
Rp6.022.762.212,(D. Rincian anggaran deur realisasi belarnja pegawai
sampai dengan 31 Dcsember 2015 adalah sebagai berikut
:
Tabel4 Anggaran dan Realisaei Belanja Pegawai Per 31 Desember 2OI5 Anggaran (Rp)
Uraian Belania Caji dan Tunj.
PNS
Realisaci (Rp)
1.9i2.2q1.000
Belanja lembur Belanja Tunjangan Khusus dam Belanja Pegawai Transik)
-1.
Jumlah Bruto
9.850.295.000
&c.1.8.18.000
Pengrnnbalian Belanja
9.8s0.295,000
98,11
7.5ri2.rXX)
32,66
.1.812.050.ut0
98,51
9.ffi.696701
98,76
('12.432.151)
0
Netto
Realisasi
)li-l.701
1.8-19.(
2i.157.000
o/o
[
98,03
r.OSe.Zr+SSO
Pcrbandingan rcalisasi belanja pcgawai TA 2m5 dan 201.1 adalah berikut
st ba
N; ik TA 2M5
Uraian Belanja Gaji dan Tunj. PNS
-1.819.01J-1. 70
&'lanl.t li,rnbur
TA 20i4 1
7.562.000
Belanja Tunjangan Khusus dan
Belania Pegawai Transit.)
,rmlah Bruto PenSemhalian Belania
(Turu n)
-r.270.801.1.13 .$,25 12.67..1.000
({{),33)
,1.812.050.U10
2.758.5.12.361
9.66.696.707
6.04L020.N4 @,U
(
'r
2. .132. 151 )
71,11
("19.2st.*,21 (3i.15)
Realisasi Belaflja Netto
Peningkatan belanja pegawai tahun 2015 sebt-sar 60,33 pt'rsen dibandingJcan dergpn tahun 201.1 disebabkan adanya perubahan sLatus kepegawaian
dari CPNS menjadi PNS terhadap 21 orang
pegawai y;rng masuk ke Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau pada akhir ahun
201-1.
Catatan atas
bporfu kwngar
- 22 -
lnporon Kewngan Pent'n\lon BpKp hooinsi Kepulwm Riau 'fohtm 2015
RItl-891t.6.16.988
6uniki)
B.22. Belania Barang Realisasi Belanfa Barzrng TA 2015 ttan
20lt (netto setelah dikurang
penlJombalian bcl;rnfa) adalah sebesar Rp-1.896.638.98&00 d.rn Rp3.617 .572.985,A).
Rincian anggaran dan rtalisasi Belanja Barang
sampai deng,an 3'l Dcsember 2015 adalah sebagpi bertkut
:
Tabel 5 Anggaran dan Realieasi Belania Barang Per 31 Desember 2Ol5 Uraian
Anggaran (Rp)
Realisasi
-r86.270.1)110
121.770.6$
Belania Barang OfErasional
Belanja Bamng Non
37.35(XDo
Ogrerasional
Belanja Bararg
Persediaan |
o/.
(Rp)
181.150.t)m
35.1-1u.000
I
87,35 9.1,10
145.569.J51
79,4a
Br.lanja Ias.r
-lll.
Belanja Pe,meliharaan
251.1t51r.(xx)
185..166.,133
73,(Y)
3.992.11t1.(X)0
3.705.712791
92,82
&-,lania Peri. Dalam Negeri
&'lanja Pe4alanan Luar Ncgcri Junllah Bruto
0
0
5.407.613.000
!1.908.792138
(l
(12.153.200)
5.4t7.673.000
4.896.63& 988
Pengembalian Beliulja
Junrlah Netto
1"12.(D4.851
5( )-1.0u0
,67
90,78
90,55
Perbantlingan realisasi belania harang TA 20.15 dan 2014 atlalah sebap,ai
beiikut
:
Nai-tr.
I
TA
L ra i.r
I
opcrasronal
TA 2014
20.15
(Tu-run) r/;
372.717 3.n
13,96
15.118.0m
119.727.310
( 71,8 5)
B€lanja Bamng Percediaan
1.15. 569.-150
tl
Behni.r Jasa
.112.09-1.1351
2U.597 ..152
,1,1,80
Bclanja Perneiillaraan
1{t5.-166.133
1-11.11{1.st}J
31..37
Bclania &rang
|
.121.770.b60 ]
Belanja Bahng Non O Fx,rasional
&-.lanja Perj. Dalam Negeri
3.7$.712.794
Belanja Perjalanan Luar Negeri
Jumlah Bruto Pen8rmbalian Beliinja Jumlnh Nefto
0 ,I.90.9.792188
2.709.119.181 .n ll
3.A7,67L985 7U,57
200)
0
4.8%.53&988
3.A7.67L985
(
12.
1
53.
34,24
Catatltfl atos lnporun Keungat - 23 -
lnporan kuangaa lkntakilai BPKP
houi
st Kepulawn Riau Tahun 2015
(
Aulital)
ningkatan belan;a barang tahun 2015 st'besar 34,2i1 persen
Pt
dibandingkan dcngan tahun 2Ol4 disehahkan adanya penguatan peran BPKP sebagai auditor intt'mal yang meng,awal pembangunan nasional melalui pcnaianran ke.mbali ttgas-tugas pengawasan.
Dari realisasi Bclanja
Pcmeliharaan sebesar Rp185.466.133,00
terdapat belania scbesar Rp8.U00.ffi0,U) yang rrenurut hasil audit BPK Rl harus dikapitalisasikan ko aset tetap sebt.sar Rp3.400.fi[,fi) ke Poralatan dan Mr:sin, dan sckrsar Rp5.400.(X)0,00 drkapitalisasi ke Aset Tak Berwuiud.
dari realissi BcJanja Barang Operasional scbesar Rp424.770.60 k'rdapat helania sgurnlah Rprl.{.108.m0,m
Sementara
(honorarium terkait pembangunan gedung) yang menurut hasil
audit BPK RI harus dikapitalisasikan ke Konstruksi Dalam Pengcrfaan (KDP) pcr 31 Desemk'r 2015.
8.23. Belanla Modal Rf16,518.i46,1r11
Realisasi Belania M<xlal TA 2015 dan 201.1 (netto sete.lah dikurangi
penp,embalian
hdanja) atlalah masing-masing
Rp16.518.488.911,00
dan
Rp858.-192 -100,m.
sebesar
Rincian anggaran dan
roalisasi Belanja Mtxlal per 31 Dcsemtrer 2015 adalah se.bagai berikut: Tabel 6 A,lggaran dan Realieasi Belania Modal Per l,raian Bclanja Modal PeralaLrn Belanja Modal CedunB dan Bangu*m Brrlaria Modallalan,
lriSasi dan Jaringan
Jr rhh
Bruto
Pengembalian Belanja Ju
mlah Netto
3
Desemb€t 2m5
An6gdra n
Realisnsi
(Rp)
(np)
.129.210.000
16.877.251.ofi)
22.1r).000
{h
99,i2
-126.331.000
1
5.088.
1
95 32
8-1.91 1
2l.(xx).ull
I
93,3 I
17.328.993.000
16.s3s.s1&911
0
(17.030.Lf,r])
I 7.328.993.000
16.518.48&9.11
|
es,42
95,32
Perbandingan realisasi belanla modal TA Z)15 tlan 201-l actalah sebagai berikut
:
Catatai itas I nporotr Keruntgatt 24 -
laporat krangan Pentnklat BPKp prouinsi K4tulawn Riau Tahu 2015 (Auiited)
Naik Urai.rn
TA 201s
Belanja Modal Peralatan dan
Mesin Belanja MGlal Jalan, Irigasi, dtm Jaringan Belanja Mcxial Gedung dan Bangunan
1
TA 2014
-126.131. ft10
331.-152.0(x)
21.tX.001
0
6.0tt8. 1 44.911
512.0-1()..+0()
BeLrla Mo
0
Jumlah Brutto
858.492.4m
(12030.m0)
0
16.518.48&911
Peningkatan belania mrxlal
28,63
r
I
1826,11
858.492.400
TA 2Ol5 selx'sar
tul,e8
(1m,00)
15.000.000
16.535.51&911
Pengembalian &'limia
Jumlah N€fto
(Turu n)
1.824,13
1.824-13 porsen
dibanding,kan deng,an belanja modal TA 20'14 tlisebabkzrr adanya
pembang,unan f,,edung Kepulauan Riau.
Kantor Pern,akilan BPKP
Provinsi
8.23.1. Belania Modal Peralatan dan Mesin Rti26.3At.0@
Rt'alisasi Belimja Modal Peralatan dan Mesin (Netto) TA
20.15
d.rn 201{ aclalah masing-masing
Rp.126.33-1.000,00
schesar
dan Rp331.-X52.000,fi). Rcalisasi tt,rsobut
mcngalamr kmaikan sebesar 28,63 pcrrie-n drbanding,kan TA
Hal ini clir.babkan bertambahnya iumlah pcg3wai yang membutuhkan sarana/prasarana baru serta untuk 20.1.1.
men!',ginti sarana/ prasarana lama yang telah rusak.
Rtalisasi Belarria Modal Peralatan dan Mesin st'besar Rp"{26.33+.tn0,00 telah dicatat
di Neraca sebagai perolehan
Peralatan dan Mesin sebesar
00 tlt'ngan
Rp.126.33-1.0(tr
herikut
rin( ian seba
Narna BMN
Satuan
Printer
Unit
Notetnok
Unit Unit
LCD Projector Persorttl Computer
I
vol,nre
Jumtah (Rp)
.1
12.2-10. (XX)
r)fi)
21.061.
I
21.825. tXX)
unit
62.150.(XX)
Lenrari Arsip
Buah
'16
Kursi Kota
Buah
10
E.-100.0()0
Buah
1()
25.200.{rx)
Printtr All in Ont'
Urit
IJ
72.36&fir)
Printer laser Jet
Unit
tt
10 .1{)0 0{xl
Unit Utut .5
ll
AC Sf lit 2 PK Souncl System
Unit
Me,a Ke4a
Setengah
r{r
)
00(
)
Bircr
Scetnner
I
Cnlnlau nlnr lnlLtran
48.680.000
'34..ioo. .10.
ooo
7(x) (xx)
Kernnlu
)5
Inldan
k
ongan PenLakilaa BPKP [+winsi Kzpularun Riau Tahun 2015 (AwlitLd)
Sound Svskrn] Portable
U
Wireless Mic rophone
Buarh
Generator
9,t
lu
U
Dit
z 700.000
1
2
1.110.0()()
nit
37.IX)fiX) 426.33,L000
rla h
Berdasiukan
has audit BPK RI terdapat
koreksi audit
kapitalisasi btlanja barang y,mg mcniadi Peralatan dan Mesin sebesar Rp5.550.0ff),00 sehingga mulasi f)€namhahan
peralatan tlan mesin per 31 Desembcr 2015 menjadi Rp-I31.88{.fiX),(I).
8.2.3.2 Belania Modal Jalan,Iaringan dan Irigasi Rp21.oott.0O0
Realisasi Bclamja Modal Jalan, lrigasi dan Jaringan (Notto)
TA
TA 201{ atlalah nusinll-masing
2015 dan
sebesar
Rp21.tX)O.00,00 dan Rp0,(I). Rc'ahsasi Belanja Modal Jalan, Irigasi derrr.faringan scbesar
Rp21.000.000,ffi PeralaLan rlan
telai di(atat di
Neraca x'bagai pt'(rlohan
Mesh (s('telah dilakukan reklasifikasi ax't)
bL.rupa alat pemadam kebakaran sebanyak 10 buah *'besiu Rp2l.tXX).000,(X). B.2"3.3. Belanja
Modal Gedung dan Bangunan
Realisasi Belania Ir{odal Getlung dan Bangunan (Nett(, TA Rt176,077,754,911
2C.15 daLn
201!l adalah
masing-masing st'krsar
Rp16.071.15-1.911,00 dan Rp512.Ol()..100,00. Realisasi Lersehut
mengal:rmi kcnaikam sebosar 3.038,55 pt'rsen tlibantlingkan
TA 2014. Hzrl ini disebabkan adtmya Pombangunan Tahap I Cedung Kantor Perwalllirr BPKP Provinsi Kepulauan Riau
di Batam. Realisasi Belan;a N'totlal Gedung dan Bangunan x'besar Rp16.071.1il.911,00 (Netto) telah dicatat
tli
Neraca st'bag,ai
pcrolehan Konstruksi Dalarm Peng,eriaan (KDP) x'besar Rp16..11 3.1
12.911,00. 9rlisihnya sctesar Rp'U.958.0(4,00
merupakan kapitalisasi atas bclanla harang hasil audit BPK RI yang mcnambah KDP cli Neraca.
Cdtatufi ttas
l,Ipon
Kewmgat - 2o -
Lapofart Keaotgofi
Penoakila
BPKP
Ptooilsi Kepulauat
Riau Tahun 2n5 (Audited)
c. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA Rp323.017.7m
C.l. Aset Lancar
Nilai Aset Lancar per 31
Desember 2015 d;rn 31 Descmber 201-l adalah
masing-masing sebesar Rp323.011.101,m dan Rp235.569.829,00. Aset
Lancar merupakan as('t yang diharapkirn selJora untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untul. dipakai atau diiual clalam waktu dua belas (12) bul;rn seiak tanggal pe,laporan.
Rincian Asct Lancar per 31 Desembor 20-15 dan 31 Desember
201.1
disajikan pada Tabel 7 berrlut ini: Tabel 7 Rincian Aset Lancar per
31.
Desember 2Ol5 dan 31 Deeember 2Ol4
3l
Aset [rncar
No. 1
Belanja Dibayar Dimuka @relnid)
2
Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tidak Tertagih
3
Desember 20.15
(Rp)
(Rp)
202.001.667
tt6.(r)0.000
(l
600.(xx)
(r)
(3.000)
-
Piutang Bukan Pa,ak
I
P.rsdIaixl
121.010.101
323.017.78
Jumlah
C.1.1. Belania Dibayar
1.18.972.1tD
Dimukr (Prepaid)
Saldo Bclzrnla Dibayar Dimuka per 31 Dese.mber 2015 dan
31
Descmber 2014 masing-masing sebesar Rp202.001.657,00 r.lan Rp86.000.00,00. Belanja Dibayar Dimuka merupakan hak x'wa yang masrh harus diterima dari pihak ketiga setelah tanggal n('raca sebagai akibat dari telah dibayarkannya lie{ara penuh belania dan
mt mbebani anggaran tahun berjalan namun barang atau iasa
belum diterrma, dan nilar persediaan kupon BBM per 31 Dcsember
2015. Rincian Bclania Dibayar Dimulca
(Prcpaid)
disaiikan pada Tak'l tt benlut ini: Tabel 8 Rincian Belanja Dibayar Dimrka (Prepaid) Belanja Dibay.r Dimuka
No
I
"t A 2014
TA M15
I 1
Pembayamn Sewa Rumah Jabatan
193.0-11.667
C-ntatan atns
86.(I)0.(r)0
lnpornn Kewngan - 27
Laporat Keuotgat Petzoakilan
BP KP
2
Plooitsi Keptlouat
Riau Tohutt 2O15 (Audited)
Persediaan Kupon BBM
fumlah
I
IJ, 96r-1.0(x)
0
202.O07.667
86.m0.000
c.1.2. Piutang Bukan Pajak
Nilai Piutang Bulan Paial. per 31 Desembt'r 2015 dan 201+ masing-masing sobesar
31
Desrnber
Rp0fi) dan Rp600.000,(n. Piutang
Bukan Pajak merupakan pcmbayaran iaminan pclaksanaan pembargunan g,edung kantor Perwakilan BPKP Provrnsi Kepuiauan Riau kepada pihak BP Batam. c.1.3. Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Piutang Bukan Paiak
Nilai Penyisihan Piutang Tidak Tertagih-Piutan11 Bukan Paiak per 31 Desember 2015 dan 31 Desembt'r 201-l masing-masing rcLrsar
minus Rp0,00 dan minus Rp3.(Iil,ffi. S;rldo tcrsebut merupakan estimasi atas ketidaktertaglhan piutang yimg ditentukan oleh kualitas piuiang yaitu sebesar 0J% dari nilai Piulang Bukan Pajak st.htsar Rp500. )0,00
Cdtaln| dtos I nllorafi Ketu,tgn - 28
'
Lapotan Ketatgat Pefiookilafl BPKp prol,irisi Kepalarat Rial Tahtn 2n5 (Aldited)
Pq121-010.701
C.1.4. Persediaan
Nilai
Persediaan per 31 Dcsember 2015 dan
3l
Desernber 2014
masing-masing s{'besar Rp121.010.101,m dan Rp1.18.972.829,00. Persediaan merupakan ierus aset dalam bentuk barang atau pe,rlcng,kapan (supplies) pada tanggal nerraca, yang drperolctr de.ngan maksud untuk mendukunll kegiatan operasional dan hdak
untuk diiual dan/atau diserahkan
darlzLm
rangka pelavanan kepatla
masyarakat. Rincian Persediaan pcr 31 Desember 2015 tltrn 31 Desember 201-l disajikan pada Tahel 9 berikut ini: Tabel 9 Rincian Pereediaan per 31 Deeember 2Ol5 dan 31 Deeember 2(n4 l(ode
31
Persediaan
117711
Baiang Konsurr$i
117113
Bdlan
1771i1
&d1an Baku
Sernua je.nis porsediaan deng;m
31 Des 2014
2015
(Rp)
urtul PemPlfiardan | lumlah
Des
(np)
120.753.d)1
135.637.329
21o.500
235.500
0
13.1(X).000
121.010.1fl
748.E7L829
nilai sebcsar Rp121.010.101,tn
berada dalam kondisi bark.
Catatan otas
Ilporm Keuugqtt - 29 -
Laporar Keuatgat Penoakilan BPKP Prooinsi Kepulauat Riau Tah ,t2U5 (Audited)
Rp25.517.U&999
C.2. Aset Tetap
Nilai buku Aset Tetap per 31 Desembcr
20rt5 dan 3.1 Desemher 201-l
masin g-masing sebesar Rp25.547. 0,18.999,ffi dnn Rp3.060.003.1 79,00 yang
merupakan aset berwuiud yang mcmpunyai masa manfaat lehih dari dua bclas (12) buian, dan digunakan dalam kegiatan operasional mtitas.
Rincran Aset Tetap per 31 Desembcr 2015 dan 31 Desember
201.1
disajikan pada Tabel 10 borikut ini: Tabel 10 Rincian Aset Tetap per No.
3l Desember 2015 dan 31 Desember 2014
Uraia n
31 Des
1
Tanah
7.878-,155.()rI)
|
1.597.591."100
)
Pcr.rl.itar dan Mesin
1.5]11.187.512
I
1.,181.303.5.12
3
Gedung dan Bangunan
1
Korshuksi Dalam Pt:ngerjaan
.(\X)
527 .127.O1\)
6. 1 13. 1 12.91 1
0
427 .127 1
Nilai Perolehan
26.452.88L4s3
3.606.021.9'12
Akumulasi Penyusutan
(905.833..154)
(s15.018.763)
25.547,04€,.99
[email protected]
Nilai Buku
N7_878.155.N0
31 Des 2014 (Rp)
P)
C.2.1. Tanah
Nilai Aset Tetap berupa Tamh yamg dimilikr Perwakilan
BPKP
Provinsi Kepulauan Riau per 31 Desember 2015 dan 31 Dest'mber
20'14 masinfJ-masing sebesar
Rp7.878.455.000,00 dan
Rpl .597.591.400,00. Sclama tahun 2015 te4adi kenaikar niiai perolehan Tanah sehesar Rp6.2tt0.863.600,00 deng,an penielasan sebagai berikut: Jumlah (Rp)
Uraian
Nilai Perolehan per31 Desember
2014
7.597 .59't .100
Mutasi Tambah: - Koreksi Nilai Aset Tctap Trirnsler N,rasuk Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurant: Tr.tlsk'r Kcluar
Nilai Perolehan per 31 Desember 2m5
6.280.863.600 1l
6.280.863.600 0 7 .474.455.000
Transaksi penambahan nilai tanah Perwakilan BPKP Provtnst Kepulauan Riau tlalam tahun 2015 sebesar Rp6.280.863.6{n U)
Cdtatnn ntns I npornt Kemntg,,r 29
Laporot Keaargan Penuakil..fi BpKp ptotliflsi Kepulaul.n Riau Tahun
2015
(Audited)
merupakan koreksi Nilai Aset Tetap Tanah seluas
4000M2
meniadi sebesar Rp5.818.654.000,00 berdasarkan hasil pmilalrn dari KPKNL Batam pada tanggal 17 Maret 20[5. Pdalatin
dan
]i*i"
Rr1.9U.l87.u2
C.2.2 Peralatan dan Mesin
Nilai perolehan Peralatan
derrr Mesin per 31 Desember 2015 dan 31
Desember 201{ masing-masing scbesar Rp1.93.1.187.5{2,00 tlan Rp1.{81.38.5.1200. Sedangkan nitai buku Peralatan tlan Me'sin
pada tanggal pelaporan yaitu nilar perdchan dikurangr dcngan akumulasi pt'nyusutannya adalah sebesar Rp1.063.099.433,00.
Mutasi n ai Peraiatan dan Mesin per 31 Descmhe,r 2015 dapat d
ijelaskan x'hagar herihu U
Nilai
t:
raian
Jumlah (Rp)
Perolehan per 31 Desember 2014
1.481.30.3.542
Mutasi Tambah: .1-17.33.1.{rr)
Penrbelian
- Koreki Audrt
BPK RI
5.55().000
I
Jumlah M(tasi Tambah
452.884.000
Mutasi Krrrang
\ilai
0
Perolehan per
3l D6ember
Alumulasi Penyusutan +d.
7.934.1a7.542
2015
3-l Desember 2m5
(866.
s
70.6oe)
7.067,616933
Transaksi penermbahan nilai Pernlatan dan Mesin per 31 Dest'rnber 2015 adalah sehesar Rp-152.884.0m,00 yang bemsal
dari realisasi
Belania Mrxlal Peralatan dan Mesin sebesar Rp-126.331.000,fi); Belania Modal Jaian, Irigasi dan Jaringan scbesar Rp21.000.{)00,00;
dan koreksi audit BPK RI sebesar Rp5.550.0{D,00 dengan rinrian sebagai trerikut
:
Nama BMN
i"*""
-{
v.rr-"
I
Jumlah (Rp)
Printer
Unrt
-1
12.2,10.000
Notekxrk
Unit |
2
21.061.000
LCD Proiector Personal Computer L€mari Arsip Kursi Kerja
Un it Unit
3
Buah
c
Buah
'10
8.100.t)&l
Btrah
10
25.200.000
Unit
I
72.358.(rX)
Meja Ko4a
Setengah
t
2.1.825.m0 62.',l
50.l)ft1
15.dl0.txxl
Biro Printer All in olre
Catatan atos I aporm Kerwngan - 30 -
Lapotafi Kel/.atgafi Peflookilm BPW Ptooinsi Kepulauat Riau Tahu
Printer Laser J{jt
Sound Systen't
Unit Unit Unit Unit
Sound System Portable Wireless Mi.ft)phone
Buah
Saanner
AC Split 2 PK
(Audited)
I f
.1.100.000
l
-10.700.000
7.700.000
l
{.110.txx)
Unit Unit
Extinguisher
10.{00.000
-{t.ta0.000
I
l{
Unit
Generator 5ct
Fire
2015
l
37.501).000
1{)
21.dX1.000
(Reklasifikasi Aset) Sub Junrlah
447.3U.0N l
Koreksi Audit BPK RI
5.550.000 ,152.884000
Jumlah
C.23. Gedung dan Bangunan Rt1527.127.Un
Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per
Desember 2015
-11
riirn 31 Des€mber 201+, masing-masing sebesar Rp527.127.000,0 clan Rp527.127.M,00.
Nilai buku Gedung d;rn Bangunan pada
tang,g,al pclaporan adalah
nilai
perolehan dikurangi dengan
akumulasi ponyusuLannya adalah se.besar Rp487.t164.155,00.
Mutasi nilai Cedung dan Bangunan tersebut dapat diielaskan sebagar b€rikut: Jumlah (Rp)
Uraian
Nilai Pelolehan
s27.127-Offi
p€r 31 Des€mtrer 2014
I
Mutasi Tambah:
i
Pembelian
0
>
Pengembangan Nilai Aset
()
Jumlah Mutasi Tambah
0
M(tasi Kurang
i-
Transter Keluar
i
Koreksi
N
0
ar Aset Tetap
0
Jumlah Mutasi Krrang N i.[ai
I
Perolehan per 31 Desember 2015
0
527.127.0U
Akumulasi Penvusutan sd. 31 Des€mlr€r 2m5
(39.262-84sl
Nilai Bulu per 31 Desember
487.864155
2015
Catota ntos lnyoran Kttnugnrt - 3'l
-
Laporan Ketatgat Penoalcilort BPKP Prooifisi Kepulaaat Riau Tahur 2o,5 (Attdited)
C,24 Konstruksi Dalam Pengeriaan (KDp) Nt1l6,713.712.917
9aldo Konstruksi Dalam Pengerjaan pcr 31 Desembcr m15 dan
31
Desember 2014 masing-masing seb$ar Rp16.02.11 3.112.91 1,0i) dan RpO00.
Mutasi nilai Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 De.s€mber 2015 dapat diieJaskam sebag,ar berrkut: Uraian
Nilai Perolehan per 31 Des€mb€r Mutasi
-
Ta
Jumlah (Rp) 2014
0
bah:
Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan
16.(r38.184.911
Koreksi Audit BPK Rl (Kapitalisasi Bela4a Blrang) J
,l-1. 108.(
unrlah Mutasi Tambah
)( )(
)
16.132-292911
Mutasi Kurant:
-
P(,,ngembalian Bclanja
Mdlal Ccdung dan Bangunan
17.030.000
Koreksi Audit BPK Rl (Reklasfilasi [.e Peralatan dan Mesm)
Jumlah Mutasi
Nilai Perolehan
Kuant
2.150.trr) 19.180.000
per 31 Desember 2015
76,713.77L971
Niliu Konstruksi Dalam Pt'ngeryaan tersebut mcrupakan realisasi
Bclania Mod;rl Gedung dem Bangunan ditambah dengtut kapilalisasi helania baranll dikurangi pt'ngembalian bclania modal
tahua berialan dan koreksi audit BPK RI yang sampai dengan tanggal ncraca peke4aan fisiknya belum selesai
1ff)-qo.
c.2.5. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap I
RP9O5,433,151'
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 D€iiember 2015 dem 31 Desember 201.1 masing-masing sebesar Rp905.833.45+,00 dan
Rp5,16.0.1
tt.763,00.
Akumulasi Ponvusutan Asct Tetap mcrupakan kontra akun Aset
Tctap yang disalikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian
nilai sehubungan dorgan ponururlart kapasitas dan
manfaat Asct Tetap selain untut Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP).
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tctap per 31 Desember 2015
tlisaiikan pada Tabel 11.
Catatan atas laporan Kerungan - 32 -
Laporar Keuorgar Penoakilar BPKP Prouifisi Kep laua Riau Tahun 2015 (Audited)
Tabel 11 Rincian Akumulasi Peflyusutafl Aset Tetap pet 31 Deeerrbet 2OL5
Nilai
Uraian
No Tanah
7.37E.155.000
2
Pcralatan dtur Mesin
1.93{.147.-512
l
Cedung dan
1
Pengerjaan
(Rp)
0
7.878.-155.orx)
866.570.609
1
39.262.U4
e0sa33.454
.067 .616.933
187.861.155
0
1.6113.1.1L91.1.
26.452882453
lumlah
C.3. Aset
Nilai Buktr
427.1.27.4\
Bangunan
Konshulsi Dalam
Rp31,0A2,333
Akumulasi Penyusutan (Rp)
Perolehan
(np)
t6.113.112911
|
ZS.SaZ
.O4f,ss}
Lainnya
Saldo Aset Lainnya per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 201.t masing-masing sebesar Rp31.082.333,00 dart Rp2.5.6tt2.333,00 yang mcrupakan asot yang tidak dapat dikelompokkan baik ke daiam
As*
Lanear maupun Aset Tetap. Rincian Aset lainnya pada tanggal pelaporan tersebut disajikan pada Tabel 12 berikut ini: Tabel 12
Rincian Aeet Lainnya per 31 Desember 2Ol5 dan 3l Desember 2Ol4 Uraian
No. 1
Asct Tak &-.rrvujLld
l
Aset 12in-Lain N i-lai
Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku
Rps.tw.@0
31 Dee 2015 (Rp)
31 Des 2014 (Rp)
r..1m.000
(l
25.582.333
25.6U2.333
25.682333
31.082333 (20.5,r5.866) 10.s36.467
(
15..1{)9.399)
10.272
4
C.3.1. Aset Tak Berwujud
Saldo Asct Tak Berwulud (ATB) per 31 Desember 2015 dan
31
Dtst mber 2014 adalah seiesar Rp5.-100.U00,fi1 dan Rp0,00.
Astl
Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi
dan
dimiliki, tetapi tidak mempunyai wuiud fisik. Aset Tztk Berwuiud pada Perwalilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau bcrupa softwarc yang digunakan untuk mcnun ang opcrasional kantor.
Catatan atas I aloran
Ketnttgan
,33
Lopoton Kea@tgai Pefio,tkilan BPKP prooiflsi
Keprlaui Ria
Tahufl 2m5 (Aadited)
Mutasi nilai Asct Tak Berwujud por 3-l Desembcr 2015 dapat di elaskan seba i hcrikut Junrlah (Rp)
Uiaia n
Nilai
Perolehan per 31 Desember 2014
0
Mutasi Tambah:
- Koreki Audit BPK
RI (Kapitalisasi Belanja Barang)
5
-rm 000
s.4m.000
Jumlah Mutasi Tambah
MutasiKurang:
-
;l
Transter Keluar
Jumlah Mutasi Kurang
\ilai Rp25.642. j33,00
0
Perolehan per 31 De6ember 2015
5.4m.000
c.3.2 Aset Lain-Lain
Nilal perolehan Aset Lain-Lain per 31 Desember Z)15 dan
31
Desember 2014 masing-masing sebe.sal Rp25.682.333,00 dan Rp25.582.333,00 yang merupakan Barang
Milik Negara (BMN)
yang terada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagr d-rgunakan
dalam operasional Perwakilam BPKP Provinsi Kepulauan Riau
serta dalam proses penghapusan dari BMN, sehingga tidak digolongkan dalam kat(Bori Aset Tetap, tetapi digotongkan ke dalam Aset Lain-Lain. Sedangkan nilai buku Aset Lain-Lain pada
tangg,al pelaporan setelah dikurangi dmgan akumulasi penlusutan adalah scbesar Rp5.136..15200. Mutasi nilai Aset LarnLain dapat dijelaskan sebagai berikut: Uraian
Nilai Perolehan per 3I Desember
Jumlah (Rp) 2014
25.632.333
Mutasi Tarnbah: Penghentiar dari Penggunaan
0
Mutasi Kurang:
! >
Penghapusan BMN
0
Rcklasifilasi ke Asct Tetap
0
Jumlah Mutasi Kurang N
0
ilai Perolehan per 31 Desentber
2015
25.682.333
Akumulasi Penyusutan sd- 31 Desember 2Ol5
Nilai Btku per 31 Desember
2015
(20.s4s.866)
5.736iI67
Catatan atas l4poran Kttangan - 34 -
Laporan Keuugan Penoakilan BPIG Prooirtsi Kepulnun RidLTdhul2Ol5 (Aldited)
c.3.2. Akumulasi PenyusutaVAmortisasi Aset Lainnya
Saldo Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya pt'r (
Rp20.5j5.E6lto)
31 Descmber 2015 dan 31 Dcscmber 201-l masing-masing scbcsar Rp20.515.ti55,tD dan Rp1 5.{09.399,00.
Akumulasi Pcnyusutan/Amortisasi Aset lainnya
me.rupakan
kontra akun Astt Lain-lain berupa aset tetap yang tidak
lag tlalam operasional pemerintahan karena sudah dalam kontlisi rusak bcrat, dan disaiikan berdasarkan pe.ngakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan deng.in digunakan
pe.nurunan kapasitas tlan manfaat aset tcrsebut.
Pea.lzt
Rp76.010.8t;1
C.4. Kewaiiban Jangka Pendek
Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Descmber 2015 dan 31 Desemtrcr
2014 masing;masrng sebesar Rp16.010.861,00 dan
Rp6.836.878,00.
Kewaiiban Jargka Pendek merupakan kelompok kewaiiban yang diharapkan scgtra diselesaikan dalam waltu kurang dari dua belas bulaa setelah tanggal pelaporan, yaitu utang kepada pihak ketigi. ul
nx ta4'nln
f ihnlt
C.aL1. Utang Kepada
Pihak Ketiga
Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Dese-mbel
2015 dan 31
Descmber 2014 masing-masing sebesar Rp15.010.861,00 tlan Rp6.836.871,ffi.
Utang Kepada Pihak Kt'hga merupakan belania yartg masih harus dibayar dan merupakan kewajiban yang harus segera diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam wakhr kuturg dari dua belas bulan.
Adapun rincian Utang Kepada Pihak Ketiga pada Perwakilan BPKP Provinsi Kepu.lauan Riau per tanggal pelaporan disaiikan pada Tabel 13.
Catatafi atas laporatt Kerutgan - 35 -
Laporar Ketorgan Penoakilafi BPKP Prooiflsi
Keptlau
Riau Tahan 2015 (Audited)
Tabel13 Rincian Utaog Pada Pihak Ketiga per 31 Des 2Ot5 dan 31 Dee 2(}l4
Nq
31 Des 20i15
31 Des 2014
(np)
Gp)
Kekurangan pembayaran gaii pegawai yang naik pangkat TMT 01 Oktober 2015
1
1.487.518
Ta$han Rekening Lisbik Desember
2
s.1es.2s2l
2015
Tagl'ran Rekening Air Desember 2015
3
.1.887.020
977.450
{t74.250
1.047.501
1.075.608
16.(n0.861
6.836.878
Tagihan Rekening Telepon Des 2015
Jumlah
r-l
C.5. Ekuitas Fq25,861.581;.j73
Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang m$upakan selisih antala Aset dan Kewajiban. C.5.1.Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas D;rna Lancar per 31 Desember 2015 dan A)14 masing-
masing sebesar RpO00 dan Rp228.732.951,N. Jumlerh per
31
Desember 201,1 tersebut merupakan ekuitas yang drinvestasikan untuk memperoleh aset lancar, dengan rincian sebagai berikut:
/ / /
/
Jenis Akun Cadangan Piutang
Nilai (Rp) 597.000
Cadangal Perserliaan
1.$.972.829
Dana yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran Utang langka Pendek Barang,/Jasa yirng Harus
Dite
(6.836.878) 86.fiX).000
ma
228.73L951
Jumlah
C.5.2. Ekuitas Dana Investasi
Ekuitas Darla Investasi per 31 Desember 2O15 dan 2014 masing;
masing se.besar Rp0,00 dan Rp3.070.276.113,00. Jumlah per 31 Desember 201,1 tersebut merupakan el.uitas ytmg diinvestasikan
unhk
memperoleh aset telap dan aset lain. dengan rincian sebagai
berikul:
y'
Jenis Akun Diinvcstasikan Dalam Aset Tctap
/
Diinvestasikan Dalam Aset lahnya
Nil.i 3
(Rp)
0rit (x)l179 10.272.9i1
3.070.276.113
Catatan atas Loporutt Kerwrgatt - 3{i
Laporar Keuotgat Penoakil.,r, BPKP Ptooi,rsi Kepulaua Riat Tahufi 20,5 (At.lited)
Rp25,8tt,5
C.5.3. Ekuitas ,373
Ekuitas per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masingmasing se-besar Rp25.86.1.585.373,ffi dan RpOO. Ekuitas adalah kekayaan bcrsih en[tas yang merupakan selisih antara Aliet dan Kewaiiban. Rincian lebih laniut tentang ekuitas disaiikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
Catatqn atas Inporan Kerangot - 37 -
Lapofan Keuoflgan Penoakil.ot BPKP Pro.)insi Kepulaua RiatTahul2OlS (Aaditel)
D. PENIJEU,SAN ATAS POS-pOS I-APORAN OPERASIONAL D.1. Surpluy'(Defisit) dari Kegiatan Opensional (Rp71,n6,027,4@t
Surplus/ (Defisit) dari Kegiatan Operasional per 31 De*rnber 2015 dan
per 31 De*rrber ZJ-l{ Rp"14.n6.027.168,00
masing-masing sebesar minus
dan Rp0,00. Jumlah tcrsebut merupakan
se.lisih
antara Pendapatan Operasional sebesar Rp13.32.696,00 dikurangi dengar Beban Operasional sebesar Rp1.i.789.399.164,m. D.1.1. Pendapatafl Operasional Perdapatan Operasional pada tahun 2015 dan per 201-l masrng-
P*173,3n,6
masing sebesar Rp-13.371.696,00 dan RpO00. Jumlah tersebut seluruhnya morupakan Pendapatan Negara Bukan Paiak D.1.1.1. Pendapatan Negara Bukan Paiak-LO R|13,3n,696
Jumlah Pendapatan Negara Buhan Paiak-LO pada tahun 2015 dan tahun 2011 masing-masing Rp13.37^1.696,tN
sebesar
dan RpO00. Rincian Pmdapatan
Negara Bukan Paiak-LO tahun 2015 dan 2014 disaiikan pada Tahcl l4 berikut
ini:
Tabel 14
Rincian Pendapatan Negara Bukan Paiak-LO Tahun 2Ol5 dan Naik/ (rurun)
Rcalisaci Urainn
.: :
Pendapatan Peniualan P€ndapatan
ai.4
2015
,untlah
2lJ14
0
0
0
ol
I'emnraatar BMN (l
Fendapatan Iuran dan denda
P"l1auputa"
Iud
ah
l..r.l.irt
o
(l
13.371.696
(,
13.371.@6
13-377.696
0
13.371.1fi6
Pendapatan Lain-Lain merupakar pmdapatan atas
pengenaan denda keterlambatan
penyelesaian
pekL.4aan Permcanaan Pembangrnan Gedung Kantor
Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau sebesar
Catatdn atas hlporan Keuangan 38
-
Lapofifl Kerr@rya Penaakila BpW prooiasi Kepulauan Riau Tahufi
2015
(Aurlited)
Rp12.O11.696,ffi dan pendapatan anggaran lain_larn sebesar Rp1.330.000,00 per tanggeil pelaporan.
Realisasi Pendapatan t^ain- Lain Tahun 2015 menurut
taporan Realisasi Anggaran adalal sebesar Rp"13.97-1.696,M sedangk;ur menurut Laporan Operasional adalah sebesar Rp13.32.696,0. Dengan
demikian terdapat selisih sebesar Rp600.fi)0,00 yang merupakan pembayaran Piu tang Jaminan Pelaksanaan Pembangunan dad BP Batam yang telah disetor ke Kas
Negara dengan menggunakal akun penerimaan 42399 Pendapatar Anggarem Lain-Lain. P.p11.789.i99.lU
D.1.2 Beban Operasional Jumlah Beban Operasional per 31 Desernber 2015 dan per
31
Desember 2OLl masing-masing sebesar Rp74.789.39."161,ffi
dan RpO00. Jurnlah tersebut merupakan realisasi beb;rn yang te4adi dalam rangka pelaksanaan kegratan operasional sampai dengan 31 Desembcr 2015. Rincirn Behrn Operasional disajikan pada Tabel 15 bcnkut ini: Tabel 15 Rincian Beban Operasional Tahun
2Ol
N.ik / (Turun)
Realisasi
Uraian
Taftun 2015
5 dat 2Al4
Tahun 2ol4
oh
Jurtllarr
9.650.;52.168
tst.us502
0
158.1.19.60?
Beban Barans dan lasa
725.5
.209
t,
725.54).209
e'ban lJemeliharaan
186.409J33
0
I
3.69f,.589591
tl
8€ban
I'e4:lM
Dirras
B€ban Penvusutan dan
bl.q5i.15A
B€ban Penyisihan Piutang
(3.LrftD
86..1{Xl.l:13
3.693.;89.59-1
36-1.951
.
I
5n
0
(3.(XXD
0
14,789.399.1@
Tak Tertaeilr
,ulntah
D.1.2.1 Beban Pegawai Pqg.ffi.7s2.16a
Jumlah Bebrm Pegawai pcr 31 Desember 2015 tlan 2014 masing-masing sebesar Rp9.550.752.16$00 dan Rp0,00.
Beban Pollawai adalah beban atas kompensasi, baik
Cntatnn atas Ltpolatr Keunngat 39
Laporat Keuargat Pettoakilat BPKP Ptoabrsi
K.ep
laad Ria Tah l2m5 (Atdited)
dalam bentuk uang rnaupun barang yang dite.tapkan berdasarkan peraturan perundang-undang,m yang dibcrikan kr-pada pelabat negarrt Pegawai Nogeri Sipil
(PNS), dern pegawai yang dipekerj;rk;m
oloh
pemerintah yang belum berstatus PNS setagai imhal;rn
atas peke4aan yang telah ctitaksunake[r ke(udi pekeriaan yang herkaitan d€ngan pcmbentukan modal. Rincian Be-ban Pegawai disaiikan pada Tabel 16 berikut
ini: Tabel 16 Rincian Beban Pegawai Tahun 2Ol5 dan
Naik/ (rurun)
Rcalisasi
T.hun
T.rhun 2015 Belanj.r Gaii dan Tuniangan
2O14
2014
-1.&12.7.39.652
0
1.412.73e.652
6.829.6(n
0
6.829.6m
e'lanja runjansan Khusus ddn BetanF l'r'gawai TraNito
.l.8lt.t82.orh
0
-1.81l 182.916
Iunlah
[email protected]
PNS
9-ffi-75Lb4
Realisasi Belania Pegawai (Nt*to) Tahun 2015 me-nurut
Laporan Realisasi Anggaran adalah sebesar Rp9.66.2&.550,00 scdangkim menurut Laporan Operasional adalal sebesar Rpg.ffi .7521ffi ,U. Dengan
demikian terdapat selisih sebesar Rp,1.487.618,00 yang
mempakan Belanja Pegawai Yang Masih Harus Dibayar Tahun 2015 kepada ,l (e.mpat) oranfJ pegawai yang naik pangkat TMT 1 Oktober 2015. f.gl58,149.602
I).1.2.2. Beban Persediaan
Jurnlah Beban Persediaan pcr 31 Des{rmber 2015 dan 2014 masinlrimasing Rp158.1.19.602,00 dan Rp0fi).
untuk m€ncatat konsumsi atas barang-barang yanU habis pakai, tcrmasuk barang-barang hasil protluksi baik y;utg Beban Perstrliaan merupakan beban
dipasarkan maupun tidak dipasarkan.
Rincian Beban Persediaan disaiikan pada Tabel 17 berikut ini:
Catatan atas laporan
Kerntgan 40 -
Lapotar Keuargat Pe.ttoakilor BpKp prooilsi Kepulauot Riau Tahun
2015
(Aurlited)
Tabel lT Rincian Beban Persediaal Tahun 2m5 dan 2Ol4 Naik/(Tllrun)
Realisasi
Urcian
Tnhun 20t5 B€ban l'ersediaan Konsumsi
Tahun 2014
Bcban I'.Yediaan Bahan Baku
Juhlah
il
158.l-19.602
158.1{9.r,02
0
0
158.149.602
Jumlah
0
l5&149.602
D.1.2.3. Beban Barang dan lasa
Jumlah Bebi:r Barang dan Jasa per tanllgal
Deiember 2015 d.rn m1.l
31
masing-masing
Rp7'25.550.209,(fr dan RpO00. Beban Barang dan Jasa
adalah konsumsi atas jasa-jasa dalam
rangka
penl,clenggaraan kegialan entitas.
Rincian Beban Barang tlan Jasa disaiftan pada Tabol 18 beriku t ini: Tabel l8 Rincian Beban Barang dan fasa Tahun 2Ol5 dan 2Ol4 Naik/(rurun)
Rc'nlisasi
Tahrn Beban Earang Operasional
Beban lasa
Ekstralomtdk\,j
Iumlah
I
Tahrn 2014
,
umlah
o
.10J. 170.660
11.610.U)0
0
11.6-10.m0
-109.739.5-t9
l)
40.1. 170.tr5(
Beban Barang Non Op€rasional
B€bdn Asct
2015 )
:\r
)9.739.5.19
(l
0
78 5*.209
0
725.550.209
Realisasi Bclanja Barang Operasional (Netto) Tahun
2015 monurut Laporan Realisasi Anggaran adalah sebesar RP.124.20.660,00 sedang].an monurut LaPoran
Opcrasional sebcsar Rp.1U.170.550,00
terdapat sehsih sLtbesar
sehingga
Rp20.500.0ffi,Ut1 yang
merupakan koreksi audit BPK RI atas Honorarium PPK
Pcmbanggnan Gcdung Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau Tahap I 1,ang dikapitalisasi ke dalam Konstruksi Dalam Penge4aan (KDP).
Realisasi Belanja Barang Non Oporasional (Notto)
Tahun 2015 menurut laporan Rt:alisasi Anggaran
Catatan atas InllLnnn
ktungan
- 41 -
Laporan Keuoryan P enoakilmt Bp Kp prooinsi Kepalauafl Riau Tahtn 2m5 (A dited)
adalah sebesar Rp35.1.18.000,00 sedangk.rn monurut Laporan Opcrasionzrl adalah sebesar Rp11.6{0.0fi),00 sehingJ{a terdapat setisih Rp23.5ffi .000,00 merupakan
koreksi audit BPK Rl atas honorarium Tim ULp dan PPHP pembang,unan gedung Kantor Perwakilan BPKP
Provinsi Kepulauan Rrau Tahap I yang dikapitali$5i kg dalam Konstruksi Dalam Pe.ngerfatrn (KDP). Realisasi Belernia Jasa (Netto) Tahun 2015 menurut
Laporan Realisasi Anggaran adalah sebesar Rp412.091.851,00 sedangkan menurut Laporaa Operasional Beban iasa adalah scbesar Rp309.739.5.19,00
schingga tcrdapat
Rp102.355.30200 yang merupakan
selisih
:
]urnlah (Rp)
Uraian Pembayaran langganan daya dan
jasa tahun 2015 atas beban yang terutang tahun 2m4 Lang,ganan dan jasa yang belum dibayarkan s.d. 31 Desember 2015
Pembayaran biaya sewa pada
tahun 2071 untuk
6.836.878
(r1.521.21r) (86. UD.
(xI)
mas.r
pemakaian s.d. 31 Desember 2015
Pembayaran biaya sewa tahun
2015 untuk masa
193.011.$7
pemakaian
melewati tahun 2015 102.355302
fumlah D.7.2.4. Beban Pemeliharaan Rpl86/A9,433
Juntah Beian Pemeliharaan per 31 Desember 2015 tlan 201.1 masing-masing Rp186..109.433,00
d:m
RpO00.
Beban Pemt:liharaan merupakan heban
yang
dimaksudkan untul( mempertahankan aset tetap dan aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal.
Rincian Beban Pemeliharaan disajikan pada Tahel 19 beriku t ini: Tabel 19 Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 2015 dan 2014
Cotatan atos Ltpornfi Kcuangan - 42 -
Lnpordtt Ke &tgdn Pefionkildrt BPKP Prollirtsi
Kepalatn Rinu Tihttl2015 (A dit?d)
NJikl(Tllrun)
Realisasi
Uraian
Trhun 2014
Tahun 2015
B€ban P€meliiaraan
cedung dan Ban$man Beban I'emeLiharaan Peialatan dan Mcsin Beban Pereediaan Bahan
unhrk Pcm€liharaan Juml,rh
lumlnh
88-32.,.30t)
{l
8u.f26.300
88.1.r85.633
o
88.1{]5.633
9.19:.
)
(l
186.4m.433
0
9.
I97.5(n
186.40q.433
Realisasi Belanja Pemeliharaan (Netto) Tahur 2015
menurut Lapuran Realisasi Anggaran adalah seksar Rp185.-166.+33,m s('dangkan
menurut
Laporan
Operasional adalnh Rp186.i109.433,ffi sehingga terdapat
selisih sebesar Rp943.O0,00 yang merupakan koreksi Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin yang harus
dicatat sebagai perolehan aset tetap berupa Peralatan tlan Mesin menurut hasil audit BPK Rt.
D.1.25. Beban Perjalanan Dinas Jumlah Beban Perj;rlanan Dinas per 31 Desember 2015
P.P3.693.5a9.594
dan
201.1 masingrmasing Rp3.693.589.59.1,0 tlan
RpO00. Beban tersebut merupalen beban yang teriadi
untuk perjalanan dinas dalam rangka tugas, fungsi
d
pt'lilksanaan
an jabatan.
Rincian Beban Perlalanan Dinas drsajikan
pada
Tabel 20 benl
Peiatdun
Biasa
Bebn. I'ortdlanrn Dims DiLinl Kota
Iumlah
alanan Dinas Tahun 2015 dan 2014 Realisasi Naik/ lrurur) Tahun 2015
Tnh(n 2014
A)2.809.59-1
0
3.602.1t09.591
90.780.1ut)
0
90.7110.00u
3.693.589594
0
3.693.589.594
3.
J mlnh
D.1.26. Beban Penyusutan dan Amortisasi P936L951.158
Jumlah Beban Pm).usutan dan Amortisasi per
31
Dtsember 20'15 dan 2014 masing-masing Rp36.1.951.158,00 dan Rp0ffi. Bcban Pcnyusutan
Catalo atas laporan kuangan - 43
Lapotu
Keaoflgan Penoakilat BP(f; Proa;r$i Kep
laua Riax Tahtn
2015 (Aurlitetl)
merupakan beb;[r untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disuzutkan (dep'eciabte rsscts) selama masa bersangl
rEnfaat as€'t yang
tan
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi disaiikan pada Tabel 21 ttcrikut ini: Tabel 21 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Tahun 2(}15 dan 2O14 Naik// (Turun)
Realisasi n 2015 Beban Pen1 usutan Peralatan
tseban P€nyusutan CedunS dan Bangunan
tkban Penyusutan Tetap Yang Tidak
Diguak
Trhun 2014
lumlnh
3-r9.256.361
0
119.256.3rt1
l( ).558.A30
0
10.551t.30
5.l-16.-167
l)
5.136.{67
APt
Dalam operasi
ol
364.951.158
lnmlah
364.951.158
D.1.27. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Iendgih (Rpi-000)
Jumlah Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih per
Desember 2015 (Rp3.iXl0,00)
Tal
dan 201-l adalah
31
masing-masing
dan Rp0fi). Beban Penyisikm Piutang
Tertagih merupakan beban untuk
mencaLat
estimasi ketrtl;rktertagihan piutang dalam suatu periodt. D.2. Surpluy'(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional per 31 Desember 2015 tlan 201;l masing-masing sebesar RpQfi) dan RpO00.
D.2.1. Surpluy'(Defisit) dari Pelepasan Aset Non Lancar
Junlah Surplus/(Defisit) dari Pelepasan Aset Non Lancar per
3l
Desember 2015 dan Z)1,1 masing-masing sebesar RpOm dan
RpOm.
D.2.1.1. Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar
Pendapatan Pt'lepasan Aset
Non Lancar per
31
Cqtatqn atas I nporan Kewngon - 44 -
Lapotot Ker.,tg..fl Peftoa*il.,fi BPKP Ptol,ifisi Kepulaaafl Riar Tahun
Dese,mber 2015
2015
(Audited)
dan 2014 masing-masing
sebesar
RpOffi dan RpO00. D.2.1.2. Beban Pelepasan Aset Non Larcar Beban Pelepasan Aset
Non Lancar per 31 Desemt'er
2015 dan 2014 masing-masing sebesar RpO00 dan Rp0,00.
D.2.2" Surpluy'(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya
Surplus/(Defisit) dari Ke-giatan Non Opelasional Lainnya per 31 Desemtpr 2015 dan 201.1 masing,-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
D.2.2.1. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Pc'ndapatan
tlari Kegiatan Non Operasional lainnya
patla per 31 Dosomber 2015 dan 201.1 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp000. Beban.l*i Kegirtan
D.2.2.2. Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Behan
dari
Ke.ga
tan Non Oporasional Larnnya pada
per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar
Rp[00 dan Rp0,(D.
Cotatan atas layoratt Ketnngan - 45 -
Iayoran Ketmngan Putpakilan BI)KP Proortt.i
l<elilnw
Riau Inlttll2015 (A
E. PENIELASAN ATAS POS-POS
E.1. Ekuitas
lrtul)
LAPORAN PERUBA}IAN EKT]ITAS
Awal
Nilai Ekuilas pada tanggal 1 Januari 2015 dan 2014 adalal masing,masing sebesar Rp3.299.009.06a,00 dan RpOm. Dalam implomentasi akuntansi pemerintahan berbasis akrual y;mg dimulai tahun 2015, nilai ekuitas per 1 Januari 2015 tersebut merupakan reklasifikasi dari trkunakun Neraca per 31 Descmber 201t s€hagai berikut: Nilai (Rp)
lenis Akun
KEWAJIBAN
/
Pendalntan yang Ditan&luhkan
0
EKUITAS DANA LANCAR Tc"au"gun piutu"g
/
/ / y'
597.0(x)
C:rclanllan Pers,rrliaan
118.972.829
Dana Yang Harus Disediakan Untuk Pemt ayamrr Utang Jangka Pendek
(6.836.878)
Barang/ JasaY mg Harus Diterima Batang/ Jas'l anl Harus Diserahkan
it6.(n0.m0 0
EKUITAS DANA INVESTASI
y' /
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset lailllya
3.060.m3. 179 1.0.y2.93,1 3.29p..(ng.(k4
Jumlah
(N17.776.027.$a)
E.2. Surpluy'(Defisit) LO Jumlah Dcfisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2015
dan 31 De.sember 2014 adalah sebesar minus Rp11.776.027.W,(n dan
RpO00. Defisit
LO
merupakan selisih kurang
pendapatan
dibandingkan dengan beban operasional atau defisit yang berasal dari
kegiatan operasional sebesar Rp14.776.027.611,00 dan defisit dari kegiatan non oporasional sebesar RpO00 sebagaimana telah diielask;rn pada Pmielasan atas Pos-Pos Laporan Operasional.
E.3. Penyesuaian Nilai Tahun Berjalan
E.3.1. Penyesuaian Nilai Aset Penyesuaian Nilai Aset merupakan penycsuaian nilai pcrolehan
persediaan karena
nilai
perce.diaan
yang dilaporkan
pada
tanggal neraca menggunakan harga pembclian terakhir, scmenLara persediaan tersebut dibeli dengan harga satuan yang
Catatafi atos Lol(ratr Kernttgan -
t6
-
Iapoon Kerungan Pettoak an BPKP Ptwitrsi Kepulatun Riou
fal
n
2015 (Audited)
berbeda. Penyezuaian Nilai Aset per 31 Desember 2015 dan
31 Desemtrer 201{ adalah sebesar Rp3.320.-f2dm dan RpO00 dengan rincian x,bagai berikut
:
Nilni Persediann
Jenis Persediaan
(np) Barang Konsunrsi
2.611.321
Bahan untuk Pemehharaan
706.',Iu)
33m,424
Jumlah
E.4. Darnpak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/Kesalahan Mendasar Tetql Non Ranluasi
E.4.1. Korcksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi merupakar koreksi
rw.280.9;3.@0
atas kesalahan poncaLatan
nilai perolehan aset dan aset lainnya
yang perok)hannva berasal dari tahun sebeJumnya.
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Rcvaluasi per 31 Desembcr 2015 sehesar Rp6.21t0.ti63.6m,00 merupakan kenaikan
nilai
asset
tanah seluas i1.000M2 hasil penilaian kembali oleh pihak KPKNL Batam.
E.5. Transaksi Aatar Entitas Rp31.057.120,753
Jumlah Trarsaksi Artar Entitas per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 201-l masing-masing sebcsar Rp31.057.-120.753,00 dan RpO00. Jumlah t('rsebut t('rdiri atas: Uraian Drtagihkan ke Fxrtitas Lain Diterima dari Entit.rs tain
Jumlah (Rp) 31.O71.392.U9 (13.971 .596)
37.057,420.753
E.5.1. Pg31 ,0V,i92.149
Ditagihkan ke Entitas Lain
lurnlah Ditagihkan ke Enhtas Lain per 31 Desember 2015 dan
31 Desember 201-l masing-masing sebesar
dar
Rp3-l.U-L392.1L9,00
RpO00. Jumlah tersebut mcrupakan realisasi trelanya yang
telah ditedma pembayarannya dari Kas Negara pada tanggal
C\tatafl qhs LLpora Kerangan - 17 -
Iol,uro, Kerungan Peruakilan BPKP hooinsi kpulawfl Riau Tahw 2015 (Autlited)
neraca
E.5.2 Diterima dari Entitas Lain (Rp13.!n.6
)
Jura
ah Diterima dari Entitas Lain per 31 Desember 2015 dan
31 Desembs
2fl4 rusing-masing
setresar (Rp13.971.695,00) dan
Rp0ffi. Jurlah tersebut merupakan realisasi penerimaan negara yang telah disetorkan ke Kas Negara pada tanggal neraca.
E.6. Ekuitas Akhir N25.E{,1.586'373
Nilai Ekuitas per tanggal 31 Desember
2015 dan 31 Desember 21(X
adalah masing-masmg sebesar Rp25.86f.586.373,00 dan Rf0,m. Nilai tersebut merupakan kekayaan bersih pada tangJ{al ncraca yaitu selisih antara nilai Aset set€sar Rp25.880.597.23.1,00 dikurargi nilai Kewaliban sebesar Rp15.010.861,00.
Catata atos I nporan Keua
yfi-lu-
Ialwan lGtangon Penoaklan BPKP Prwinsi K4ularut Riau Tahun 20'15 (A dittd)
Peng ngkapan Pentinq
F. PENCLNGKAPAN PENTING LAINNIYA F.1. Informasi Dana
Bantuan Kedinasan (Dana Mitra)
Selama tahun 2015 kcgiatan pengawasan
di
lingkungan
Pt'rwakilan BPKP Provinsi Kcpulauan Riau sctain didanar dari DIPA Kantor Pusat BPKP, juga didanai dari mitra ke4a. Kegiatan k'rsebut berupa pendampingim, bimbingzut teknis dan sosialisasi
k'rdasarkan permintaan
dari
kementerieLn/lemhaga, dan
BUMN/BUMD/ BLU yang meniadr mitra keria BPKP. Sampai dengan tanggal 31 Desember
Peru,;rkil;ur
2015
iumlah
penugasan yang clibiayai dan dana mitra keqa setanyak 52 PP
tlan telah menghasilkan 52 LHP. Dari jumlah sebanyak 52
tersebut terdapat
PP
3 PP pe.nugasan PKPT yang biaya
pcnugasannya me.nggunakan dana mitra sedangkan sisanya 49
PP lainnya merupakan penugasan Non PKPT. Realisasi dana p(lnugasan hehlrr mitra ke4a sclama tahun 2015 adalah sebesar Rp,574.193.436,00 denp',an rincian seba!'ii bonkut: lumlah Kedeputian
I
Junrlah
Penuga
LHP
san
PKPT
NON
Jumlah
PKYI
-1
-1
3
1
26.s30.000
Polso;kam
1-l
t-l
0
1t
93.099.935
Keuangan Daerah
27
)7
0
27
r3ti.283.m0
0
0
0
L]
0
0
0
0
0
0
P()rekonomian
A
kurtan Negara
lnvestigasi
0
P3A
Jumlah
52
il
52
3
1
49
6. 2tt{1.000
574.793,436
Seluruh dana mitra yang tersa,i di atas telah dilakukan validasi
datanya oleh masing;masing Koordinator
Pengawasan
Perwakilan BPKP dengan mitla ke4a scsuai surat Sekretaris U
tama Nomor 5-2510 /SU
/ 01/ 20-15 Tanggal 15 Desemtrr
2015.
Jumlah dana tersebut se.luruhnya dikelola dipertanggungf awabkan ole.h pihak
dan
mitra kerja sesuai dengan
mekanisme yang berlaku pada masing;masing mitra kerla. Pegawai BPKP yang dibcri tugas oleh pimpinan unit masing-
Catatan ntas Lnporat fuuangan - 49 -
Inpordn Kcungon PenDak on BPKP Pmtinsi k'epularan Riat 7alwtt 2015 (Atultted)
masing diterbitkan Surat Porintah Dlnas (SPD) Nihil dengan beban anggarar mitra ke4a, dan pada akhir kegiatan/ penugasan
pegawal dimaksud menerirur dim m('nandatangani kuitansi pengganhan biaya pe4alanan dinas/ transport
lokal,
dan
selaniuhya chpcrtanggungjawabkan sesuai dcngan mekanisme yang
trrlaku pada masing-masing mitra ke4a.
Cdtnti
otas
lapor\
Ketungan - 50
