2015
LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU Jl. K. S. Tubun No. 44, Mamuju Sulawesi Barat
KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU
Laporan Keuangan Tahunan Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2015
Jalan K. S. Tubun No. 44 Kec. Mamuju, Kab. Mamuju 91511
KATA PENGANTAR Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 213/PMK.05/2013 Tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 Tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga
mengamanatkan
Menteri/Pimpinan
Lembaga
sebagai
Pengguna
Anggaran/Barang untuk menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Kejaksaan Negeri Mamuju sebagai salah satu satuan kerja di bawah instansi Kejaksaan Agung Republik Indonesia berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasi, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 Tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat, dan akuntabel.
Diharapkan laporan keuangan ini dapat memberikan informasi yang bermanfaat kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Kejaksaan Negeri Mamuju. Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance).
Mamuju, 04 Januari 2016 KEPALA KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU TTD MUHAMMAD RABITH, SH. JAKSA UTAMA PRATAMA NIP. 19590610 198703 1 002
Kata Pengantar i
DAFTAR ISI Hal Kata Pengantar ........................................................................................................................ i Daftar Isi .................................................................................................................................. ii Daftar Tabel ............................................................................................................................. iv PernyataanTanggung Jawab ................................................................................................... vi Ringkasan Laporan Keuangan ................................................................................................. 1 I. Laporan Realisasi Anggaran ............................................................................................... 5 II. Neraca ................................................................................................................................ 6 III. Laporan Operasional........................................................................................................... 8 IV. Laporan Perubahan Ekuitas ................................................................................................ 9 V. Catatan Atas Laporan Keuangan ........................................................................................ 10 A. Penjelasan Umum ........................................................................................................ 10 A. 1. Dasar Hukum ...................................................................................................... 10 A. 2. Profil dan Kebijakan Teknis ................................................................................. 10 A. 3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan ..................................................... 11 A. 4. Basis Akuntansi................................................................................................... 11 A. 5. Dasar Pengukuran .............................................................................................. 12 A. 6. Kebijakan Akuntansi ............................................................................................ 12 B. Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran ............................................... 21 B. 1. Pendapatan Negara dan Hibah ........................................................................... 21 B. 2. Belanja Negara ................................................................................................... 22 B. 2. 1. Belanja Pegawai .................................................................................... 23 B. 2. 2. Belanja Barang ...................................................................................... 23 B. 2. 3. Belanja Modal ........................................................................................ 24 C. Penjelasan Atas Pos-Pos Neraca................................................................................. 25 C. 1. Aset Lancar ......................................................................................................... 25 C. 1. 1. Kas di Bendahara Pengeluaran ............................................................. 25 C. 1. 2. Kas di Bendahara Penerimaan .............................................................. 25 C. 1. 3. Kas Lainnya dan Setara Kas ................................................................. 26 C. 1. 4. Belanja Dibayar Dimuka ........................................................................ 26 C. 1. 5. Piutang Bukan Pajak ............................................................................. 26 C. 1. 6. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Bukan Pajak ...................... 27 C. 1. 7. Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) ............................................................................................... 27 C. 1. 8. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) ................................... 28 C. 1. 9 Persediaan ............................................................................................ 28 C. 2. Aset Tetap ........................................................................................................... 29 C. 2. 1. Tanah .................................................................................................... 29 C. 2. 2. Peralatan dan Mesin .............................................................................. 29 C. 2. 3. Gedung dan Bangunan.......................................................................... 30 C. 2. 4. Jalan, Irigasi, dan Jaringan .................................................................... 30 C. 2. 5. Aset Tetap Lainnya ................................................................................ 31 C. 2. 6. Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) ..................................................... 31 Daftar Isi
ii
DAFTAR ISI Hal C. 2. 7. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap ........................................................ 31 C. 3. Piutang Jangka Panjang ..................................................................................... 31 C. 3. 1. Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) .................... 31 C. 3. 2. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi ................................................... 32 C. 4. Aset Lainnya ....................................................................................................... 32 C. 4. 1. Aset Tak Berwujud ................................................................................ 33 C. 4. 2. Aset Lain-Lain........................................................................................ 33 C. 5. Kewajiban Jangka Pendek .................................................................................. 33 C. 5. 1. Utang Kepada Pihak Ketiga ................................................................... 34 C. 5. 2. Uang Muka dari KPPN........................................................................... 34 C. 5. 3. Pendapatan yang Ditangguhkan ............................................................ 34 C. 5. 4. Pendapatan Diterima Dimuka ................................................................ 35 C. 6. Ekuitas ................................................................................................................ 35 D. Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Operasional ........................................................... 36 D. 1. Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak ................................................... 36 D. 2. Beban Pegawai ................................................................................................... 36 D. 3. Beban Persediaan ............................................................................................... 37 D. 4. Beban Barang dan Jasa ...................................................................................... 37 D. 5. Beban Pemeliharaan ........................................................................................... 37 D. 6. Beban Perjalanan Dinas ...................................................................................... 38 D. 7. Beban Penyusutan dan Amortisasi...................................................................... 38 D. 8. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih.............................................................. 39 E. Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Perubahan Ekuitas ................................................ 40 E. 1. Ekuitas Awal ....................................................................................................... 40 E. 2. Surplus/Defisit-LO ............................................................................................... 40 E. 1. Ekuitas Akhir ....................................................................................................... 40 F. Pengungkapan-Pengungkapan Lainnya ....................................................................... 41 F. 1. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca ........................................... 41 F. 2. Pengungkapan Lain ............................................................................................ 41 VI. Lampiran
Daftar Isi
iii
DAFTAR TABEL DAN LAMPIRAN Hal Tabel 1
: Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran T.A. 2015 dan 2014
1
Tabel 2
: Ringkasan Neraca T.A. 2015 dan 2014
2
Tabel 3
: Ringkasan Laporan Operasional T.A. 2015 dan 2014
3
Tabel 4
: Ringkasan Laporan Perubahan Ekuitas T.A. 2015 dan 2014
3
Tabel 5
: Penggolongan Kualitas Piutang Uang Pengganti UU No. 3 Tahun 1971
17
Tabel 6
: Penggolongan Kualitas Piutang Uang Pengganti UU No. 31 Tahun 1999
18
Tabel 7
: Penggolongan Kualitas Piutang Verstek
19
Tabel 8
: Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap
20
Tabel 9
: Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan
21
Tabel 10
: Perbandingan Realisasi Pendapatan T.A. 2015 dan 2014
21
Tabel 11
: Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja T.A. 2015
22
Tabel 12
: Perbandingan Realisasi Belanja T.A. 2015 dan 2014
23
Tabel 13
: Perbandingan Belanja Pegawai T.A. 2015 dan 2014
23
Tabel 14
: Perbandingan Belanja Barang T.A. 2015 dan 2014
24
Tabel 15
: Perbandingan Realisasi Belanja Modal T.A. 2015 dan 2014
24
Tabel 16
: Rincian Aset Lancar T.A. 2015 dan 2014
25
Tabel 17
: Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran
25
Tabel 18
: Rincian Kas di Bendahara Penerimaan
25
Tabel 19
: Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas
26
Tabel 20
: Rincian Belanja Dibayar di Muka
26
Tabel 21
: Rincian Piutang Bukan Pajak
27
Tabel 22
: Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Bukan Pajak
27
Tabel 23
: Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan
27
Ganti Rugi (TP/TGR) Tabel 24
: Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bagian Lancar Tagihan
28
Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Tabel 25
: Rincian Persediaan
28
Tabel 26
: Rincian Aset Tetap
29
Tabel 27
: Rincian Saldo Tanah
29
Tabel 28
: Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
31
Tabel 29
: Rincian Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
32
(TP/TGR) Tabel 30
: Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tagihan Tuntutan
32
Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Tabel 31
: Rincian Aset Lainnya
33
Tabel 32
: Rincian Aset Tak Berwujud
33
Tabel 33
: Rincian Kewajiban Jangka Pendek
34
Tabel 34
: Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga
34
Tabel 35
: Rincian Pendapatan yang Ditangguhkan
35
Tabel 36
: Rincian Pendapatan Diterima di Muka
35
Daftar Tabel
iv
Tabel 37
: Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak T.A. 2015 dan 2014
36
Tabel 38
: Rincian Beban Pegawai T.A. 2015 dan 2014
36
Tabel 39
: Rincian Beban Persediaan T.A. 2015 dan 2014
37
Tabel 40
: Rincian Beban Barang dan Jasa T.A. 2015 dan 2014
37
Tabel 41
: Rincian Beban Pemeliharaan T.A. 2015 dan 2014
38
Tabel 42
: Rincian Beban Perjalanan Dinas T.A. 2015 dan 2014
38
Tabel 43
: Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi T.A. 2015 dan 2014
38
Tabel 44
: Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih T.A. 2015 dan 2014
39
Daftar Tabel
v
KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU Jl. K.S. TUBUN NO. 44 MAMUJU TELEPON/ FAX 0426 - 21191
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Laporan
Keuangan
Kejaksaan Negeri Mamuju yang terdiri dari Laporan Realisasi
Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Mamuju, 04 Januari 2016 KEPALA KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU TTD MUHAMMAD RABITH, SH. JAKSA UTAMA PRATAMA NIP. 19590610 198703 1 002
Pernyataan Tanggung Jawab
vi
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan
Negara
dan Peraturan
Menteri
Keuangan Nomor
233/PMK.05/2011
sebagaimana telah diubah dengan 213/PMK.05/2013 Tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 Tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Pemerintah
Pusat,
Menteri/Pimpinan
Lembaga
selaku
Pengguna
Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan keuangan ini meliputi:
1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2015. Realisasi Pendapatan Negara Per 31 Desember 2015 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp. 692.312.796 dimana telah mencapai 349,12% dari estimasi pendapatan-LRA sebesar Rp. 198.300.000 serta mengalami penurunan sebesar 47,96% dibandingkan Realisasi Pendapatan Negara pada Tahun Anggaran 2014 yang sebesar Rp. 1.330.390.972. Realisasi Belanja Negara per 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp. 3.788.517.105 yang mencapai 76,89% dari alokasi anggaran sebesar Rp. 4.927.199.000 serta terlihat ada peningkatan sebesar 66,41% bila dibandingkan dengan Tahun Anggaran 2014 yang Realisasi Belanja Negaranya sebesar Rp. 2.276.725.589.
Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran Per 31 Desember 2015 dan 2014 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 1 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran T.A. 2015 dan 2014 (dalam Rupiah) T.A. 2015 Uraian
Pendapatan Negara Belanja Negara
Anggaran
Realisasi
T.A. 2014 % Real. Thd Anggaran
Realisasi
198.300.000
692.312.796
349.12
1.330.390.972
4.927.199.000
3.788.517.105
76.89
2.276.725.589
Ringkasan Laporan Keuangan
-1-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas pada 31 Desember 2015 dan 2014. Neraca yang disajikan adalah hasil dari proses Sistem Akuntansi Instansi, sebagaimana yang diwajibkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 sebagaimana telah diubah dengan 213/PMK.05/2013 Tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 Tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Nilai Aset per 31 Desember 2015 dicatat dan disajikan sebesar Rp. 8.263.303.081 yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp. 6.193.841.224, Aset Tetap (neto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp. 2.069.461.857, dan Aset Lainnya (neto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp. 0. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp. 5.586.843 dan Rp. 8.257.716.238.
Ringkasan Neraca per 31 Desember 2015 dan 2014 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 2 Ringkasan Neraca T.A. 2015 dan 2014 (dalam Rupiah)
Uraian
T.A. 2015
Kenaikan / Penurunan
T.A. 2014
Rp
%
ASET Aset Lancar
6.193.841.224
192.193.314
Aset Tetap
2.069.461.857
2.215.333.962
6.001.647.910 (145.872.105)
3122,71 (6,58)
Piutang Jk Panjang
-
-
-
0,00
Aset Lainnya
-
-
-
0,00
Jumlah Aset
8.263.303.081
2.407.527.276
5.855.775.805
243,23
5.586.843
116.086.690
(110.499.847)
(95,19)
5.586.843
116.086.690
(110.499.847)
(95,19)
8.257.716.238
2.291.440.586
5.966.275.652
260,37
Jumlah Ekuitas
8.257.716.238
2.291.440.586
5.966.275.652
260,37
Jumlah Kewajiban & Ekuitas
8.263.303.081
2.407.527.276
5.855.775.805
243,23
KEWAJIBAN Kewajiban Jk Pendek Jumlah Kewajiban EKUITAS Ekuitas
3. LAPORAN OPERASIONAL Laporan
Operasional
menyajikan
beberapa
unsur
pendapatan
operasional,
beban,
surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non operasional, surplus/defisit sebelum pos luar biasa, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan operasional untuk periode sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp. 1.141.387.796, sedangkan jumlah beban operasional adalah sebesar Rp. (1.710.683.547) sehingga terdapat surplus dari Kegiatan Operasional senilai Rp. 2.852.071.343. Kegiatan Non Operasional dan Pos-Pos Luar Biasa masing-masing senilai Rp. 0 sehingga
Ringkasan Laporan Keuangan
-2-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
entitas mengalami surplus-LO sebesar Rp. 2.852.071.343. Tabel 3 Ringkasan Laporan Operasional T.A. 2015 dan 2014 (dalam Rupiah)
Uraian
T.A. 2015
Kenaikan / Penurunan
T.A. 2014
Rp
%
PENDAPATAN OPERASIONAL Pendapatan Negara Bulan Pajak
1.141.387.796
-
1.141.387.796
Jumlah Pendapatan Operasional
1.141.387.796
-
1.141.387.796
1.662.724.832
-
BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai Beban Persediaan
-
Beban Barang dan Jasa Beban Pemeliharaan
-
170.521.716
-
20.400.000
-
217.087.705
-
Beban Perjalanan Dinas Beban Penyusutan dan Amortisasi Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Jumlah Beban Operasional
-
1.770.495.110
(5.551.912.910)
-
(5.551.912.910)
(1.710.683.547)
-
(1.710.683.547)
Surplus/(Defisit) Dari Kegiatan Operasional
2.852.071.343
KEGIATAN NON OPERASIONAL
-
-
-
POS LUAR BIASA
-
-
-
Surplus/(Defisit) - LO
2.852.071.343
-
2.852.071.343
4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnnya. Ekuitas pada tanggal 01 Januari 2015 adalah sebesar Rp. 2.291.440.586 ditambah Surplus-LO sebesar Rp. 2.852.071.343 kemudian ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp. 0 dan Transaksi Antar entitas sebesar Rp. 2.114.204.309 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 31 Desember 2015 adalah senilai Rp. 8.257.716.238. Tabel 4 Ringkasan Laporan Perubahan Ekuitas T.A. 2015 dan 2014 (dalam Rupiah)
Uraian
T.A. 2015
Kenaikan / Penurunan
T.A. 2014
Rp
%
EKUITAS AWAL
2.291.440.586
-
2.291.440.586
SURPLUS/DEFISIT - LO DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI / KESALAHAN MENDASAR
2.852.071.343
-
2.852.071.343
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS KENAIKAN/PENURUNAN EKUITAS
3.114.204.309
-
3.114.204.309
5.966.275.652
-
5.966.275.652
EKUITAS AKHIR
8.257.716.238
-
8.257.716.238
Ringkasan Laporan Keuangan
-
-
-
-3-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk tahun 2015 disusun dan disajikan dengan basis akrual.
Ringkasan Laporan Keuangan
-4-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah)
URAIAN
CATATAN
A. Pendapatan Negara dan Hibah 1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Jum Pendpt Negara & Hibah
B.1. B.1.
B. Belanja Negara 1. Belanja Pegawai 2. Belanja Barang 3. Belanja Modal 4. Belanja Sosial Jumlah Belanja Negara
B.2. B.2.1. B.2.2. B.2.3. B.2.4.
2015 ANGGARAN
REALISASI
% thd Anng
2014 REALISASI
198.300.000 198.300.000
692.312.796 692.312.796
349,12 349,12
1.330.390.972 1.330.390.972
1.981.412.000 2.891.097.000 54.690.000 4.927.199.000
1.774.148.672 1.961.152.833 53.215.600 3.788.517.105
89,54 67,83 0,00 0,00 76,89
439.665.090 567.478.164 1.007.143.254
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
-5-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
II. NERACA KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 ( dalam Rp) Uraian
Catatan
2015
2014
ASET ASET LANCAR
C.1
Kas di Bendahara Pengeluaran
C.1.1
0
0
Kas di Bendahara Penerimaan
C.1.2
0
0
Kas Lainnya dan Setara Kas
C.1.3
0
0
Belanja Dibayar di Muka (prepaid)
C.1.4
0
0
Piutang Bukan Pajak
C.1.5
13,274,284,877
12,825,209,877
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Piutang Bukan Pajak
C.1.6
(7,081,103,653)
12,633,016,563
Bag Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
C.1.7
0
0
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Bag Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
C.1.8
0
0
Persediaan
C.1.9
660,000
0
6,193,841,224
192,193,314
Jumlah Aset Lancar ASET TETAP
C.2
Tanah
C.2.1
1,235,760,000
1,235,760,000
Peralatan dan Mesin
C.2.2
1,596,113,730
1,559,968,130
Gedung dan Bangunan
C.2.3
1,042,511,000
1,007,841,000
Jalan Irigasi dan Jaringan
C.2.4
0
0
Aset Tetap Lainnya
C.2.5
7,600,000
7,600,000
Konstruksi dalam Pengerjaan
C.2.6
0
0
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
C.2.7
(1,812,522,873)
(1,595,835,168)
2,069,461,857
2,215,333,962
Jumlah Aset Tetap PIUTANG JANGKA PANJANG
C.3
Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
C.3.1
0
0
Penyisihan Piutang Tak Tertagih - TP/TGR
C.3.2
0
0
0
0
Jumlah Piutang Jangka Panjang ASET LAINNYA
C.4
Aset Tak Berwujud
C.4.1
0
0
Aset Lain-lain
C.4.2
82,044,000
82,044,000
Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya
C.4.2
(82,044,000)
(82,044,000)
0
0
8,263,303,081
2,407,527,276
Jumlah Aset Lainnya JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
C.5
Utang kepada Pihak Ketiga
C.5.1
5,586,843
116,086,690
Uang Muka dari KPPN
C.5.2
0
0
Pendapatan yang Ditangguhkan
C.5.3
0
0
Pendapatan Diterima di Muka
C.5.4
0
0
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek
5,586,843
116,086,690
JUMLAH KEWAJIBAN
5,586,843
116,086,690
8,257,716,238
2,291,440,586
8,257,716,238
2,291,440,586
EKUITAS Ekuitas
C.6
JUMLAH EKUITAS
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
-6-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Uraian JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Catatan
2015
2014
8,263,303,081
2,403,527,276
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
-7-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
III. LAPORAN OPERASIONAL KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU LAPORAN OPERASIONAL PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 ( dalam Rp) URAIAN
CATATAN
2015
2014
KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL Penerimaan Negara Bukan Pajak
D.1
JUMLAH PENDAPATAN
1,141,387,796
0
1,141,387,796
0
BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai
D.2
1,662,724,832
0
Beban Persediaan
D.3
0
0
Beban Barang dan Jasa
D.4
1,770,495,110
0
Beban Pemeliharaan
D.5
170,521,716
0
Beban Perjalanan Dinas
D.6
20,400,000
0
Beban Penyusutan dan Amortisasi
D.7
217,087,705
0
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
D.8
(5,551,912,910)
0
(1,710,683,547)
0
2,852,071,343
0
Surplus/(Defisit) Pelepasan Aset Non Lancar
0
0
Surplus/(Defisit) Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang
0
0
Surplus/(Defisit) Dari Kegiatan Non Operasional Lainnya
0
0
0
0
0
0
0
0
2,852,071,343
0
JUMLAH BEBAN OPERASIONAL SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL KEGIATAN NON OPERASIONAL
SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL POS LUAR BIASA Beban Luar Biasa SURPLUS/(DEFISIT) DARI POS LUAR BIASA SURPLUS/(DEFISIT) – LO
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
-8-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 ( dalam Rp) URAIAN
CATATAN
2015
2014
EKUITAS AWAL
E.1
2,291,440,586
0
SURPLUS/DEFISIT – LO
E.2
2,852,071,343
0
Koreksi Nilai Persediaan
0
0
Selisih Revaluasi Aset Tetap
0
0
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi
0
0
Lain-Lain
0
0
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS
3,114,204,309
0
KENAIKAN/PENURUNAN EKUITAS
5,966,275,652
0
8,257,716,238
0
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI / KESALAHAN MENDASAR
EKUITAS AKHIR
E.3
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
-9-
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM Dasar Hukum
A.1. DASAR HUKUM 1.
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.
2.
Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
3.
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.
4.
Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.
5.
Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
6.
Peraturan
Menteri
Keuangan
Republik
Indonesia
Nomor
233/PMK.05/2011 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 213/PMK.05/2013 Tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 Tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 Tentang Pedoman
Penyusunan
Laporan
Keuangan
Kementerian
Negara/Lembaga.
A.2. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS KEJAKSAAN NEGERI MAMUJU Dasar Hukum Entitas dan Rencana Strategis
Kejaksaan Negeri Mamuju berkedudukan di Jalan K. S. Tubun No. 44, Kec. Mamuju, Kab. Mamuju dan didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk
meningkatkan
kualitas
Laporan
Keuangan
Kementerian
Negara/Lembaga Organisasi dan tata kerja entitas diatur dengan Peraturan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan No. 2005/BALAP.071/2012 tentang Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan. Kejaksaan Negeri Mamuju mempunyai tugas dan fungsi dalam memberikan bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah berbasis akrual pada Kementerian Negara/Lembaga. Melalui peran tersebut diharapkan kualitas laporan K/L dapat dapat ditingkatkan yang pada akhirnya Laporan Keuangan Pemerintah Pusat dapat disajikan dengan akuntabel, akurat dan transparan. Untuk mewujudkan tujuan diatas, Kejaksaan Negeri Mamuju berkomitmen dalam hal keuangan dengan visi “mewujudkan pelaksanaan penyelenggaran keuangan negara yang efisien, akuntabel dan transparan melalui pembinaan akuntansi pemerintah menuju Laporan Keuangan Kementerian/Negara yang berkualitas.”
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 10 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Untuk mewujudkannya akan dilakukan beberapa langkah-langkah strategis sebagai berikut:
Menyelenggarakan implementasi
pembinaan
akuntansi
yang
pemerintah
berkelanjutan kepada
berkaitan Kementerian
negara/Lembaga.
Membina
secara
efektif
Kementerian
negara/Lembaga
dalam
pemanfaatan informasi keuangan yang dihasilkan oleh sistem akuntansi yang diimplentasikan.
Mengembangkan sistem pembinaan yang profesional dan terpercaya.
Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal kepada para pemangku kepentingan.
Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan
A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Kejaksaan Negeri Mamuju. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAIBA dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.
Basis Akuntansi
A. 4. BASIS AKUNTANSI Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 11 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran
A. 5. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Kejaksaan Negeri Mamuju dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.
Kebijakan Akuntansi
A. 6. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju untuk Tahun Anggaran 2015 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturanaturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan oleh Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang merupakan entitas pelaporan dari Kejaksaan Negeri Mamuju. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan
akuntansi
yang
penting
yang
digunakan
dalam
penyusunan Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju adalah sebagai berikut:
PendapatanLRA
(1) Pendapatan-LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan Rekening Kas Umum Negara yang menambah Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 12 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Pendapatan-LO
(2) Pendapatan-LO Pendapatan-LO adalah semua hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-LO pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut: Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan Denda, Ongkos Perkara, dan/atau Uang Pengganti diakui pada saat dikeluarkannya putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap tentang denda, ongkos perkara, dan/atau uang pengganti tersebut. Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LO disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Belanja
(3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran
yang
bersangkutan
yang
tidak
akan
diperoleh
pembayarannya kembali oleh pemerintah. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban
(4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Belanja diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 13 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Aset
(5) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya.
Aset Lancar
Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam
bentuk
valuta
asing
disajikan
di
neraca
dengan
menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihan atau
yang
dipersamakan,
yang
diharapkan
diterima
pengembaliannya dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan dan disajikan sebagai Bagian Lancar Piutang. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan:
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 14 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
a. harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian; b. harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri; c. harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya. Aset Tetap
Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh
pemerintah
maupun
untuk
kepentingan
publik
yang
mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap disajikan pada neraca berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp. 300.000,- (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp. 10.000.000,- (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Piutang Jangka
Piutang Jangka Panjang
Panjang
Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan
Penjualan
Angsuran
(TPA),
Tagihan
Tuntutan
Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 15 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah. TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.
Aset Lainnya
Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional entitas.
Kewajiban
(6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 16 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung.
Ekuitas
(7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas
Penyisihan
(8) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih
Piutang Tak Tertagih
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor:
69/PMK.06/2014
tentang
Penentuan
Kualitas
Piutang
Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga dan Bendahara Umum Negara. Penggolongan kualitas piutang uang pengganti dan verstek diatur sebagai berikut: Tabel 5 Penggolongan Kualitas Piutang Uang Pengganti UU No. 3 Tahun 1971 Kualitas Piutang
Uraian
Penyisihan
Untuk piutang uang pegganti yang masih terdapat cicilan pembayaran secara lancar
Lancar
sampai dengan tahun pelaporan
Terpidana atau ahli waris masih melakukan
0,5%
cicilan secara lancar (meskipun periode pencicilannya jangka panjang)
Untuk piutang uang pengganti yang pernah tedapat cicilan pembayaran, namun pada tahun pelaporan sudah tidak mencicil
Diragukan
50%
Belum dilakukan upaya penyelesaian secara tuntas sesuai ketentuan yang berlaku
Macet
Catatan Atas Laporan Keuangan
Sudah dilakukan upaya penyelesaian sesuai ketentuan yang berlaku, namun
100%
- 17 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
terpidana/ahli waris tidak dapat membayar uang pengganti dan/atau tidak memiliki harta benda/aset.
Terpidana melarikan diri dan tidak memiliki harta benda/aset
Terpidana sudah meninggal dan ahli waris tidak mampu untuk membayar uang pengganti
**) Untuk piutang macet dapat diajukan penghapusan setelah mendapat persetujuan dari Jaksa Agung RI
Tabel 6. Penggolongan Kualitas Piutang Uang Pengganti UU Nomor 31 Tahun 1999 Kualitas Piutang
Uraian
Penyisihan
Untuk piutang uang pegganti yang umur piutangnya kurang dari 1 tahun setelah tanggal putusan (masih dalam 1 periode
Lancar
pelaporan)
Terpidana menyatakan sanggup dan mau
0.5%
melakukan pembayaran atas uang pengganti yang di tuangkan dalam Surat Pernyataan Kesanggupan Membayar
Untuk piutang uang pengganti yang umur piutangnya diatas 1 tahun setelah tanggal terima putusan pengadilan yang telah inkracht.
Masih terdapat barang rampasan yang berdasarkan putusan pengadilan dirampas
Diragukan
Negara dan diperhitungkan untuk membayar
50%
uang pengganti yang belum dilelang atau dalam proses lelang
Tedapat harta benda/aset terpidana yang dapat disita eksekusi untuk membayar uang pengganti.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 18 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Sudah dilakukan upaya penyelesaian sesuai ketentuan yang berlaku, namun terpidana/ahli waris tidak dapat membayar uang pengganti dan/atau tidak memiliki harta benda/aset.
Macet
100%
Sudah ada D.2 (Surat Pernyataan Tidak Mampu Membayar) dan masih menjalani hukuman subsidair.
Terpidana melarikan diri (DPO) namun masih memiliki harta benda/aset
Tabel 7. Penggolongan Kualitas Piutang Verstek Kualitas Piutang
Uraian
Lancar
Untuk vestek yang umur piutangnya dari tanggal 01 Juli 2013 s/d 30 Juni 2014
0.5%
50%
Untuk verstek yang umurnya di atas 2 tahun 100%
saat periode pelaporan
Macet
Aset Tetap
Untuk verstek yang umur piutangnya dari tanggal 01 Juli 2014 s/d 30 Juni 2015
Diragukan
Penyusutan
Penyisihan
(9) Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan No.
01/PMK.06/2013
sebagaimana
diubah
dengan
PMK
No.
90/PMK.06/2014 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan
kepada
Pengelola
Barang
untuk
dilakukan
penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 19 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa
Manfaat
Aset
Tetap
ditentukan
dengan
berpedoman
Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat tersebut tersaji pada Tabel 8. Tabel 8 Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap
Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin
2 s.d. 20 tahun
Gedung dan Bangunan
10 s.d. 50 tahun
Jalan, Jaringan dan Irigasi
5 s.d 40 tahun
Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern)
Implementasi Akuntansi Berbasis Akrual Pertama Kali
Masa Manfaat
(10)
4 tahun
Implementasi Akuntansi Berbasis Akrual Pertama Kali Mulai
tahun
2015
pemerintah mengimplementasikan akuntansi
berbasis akrual sesuai dengan amanat PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Implementasi tersebut memberikan pengaruh pada beberapa hal dalam penyajian laporan keuangan. Pertama, pos-pos ekuitas dana pada neraca per 31 Desember 2014 yang berbasis cash toward accrual direklasifikasi menjadi ekuitas sesuai dengan akuntansi berbasis akrual. Kedua, keterbandingan penyajian akun-akun tahun berjalan dengan tahun sebelumnya dalam Laporan Operasional dan Laporan Perubahan Ekuitas tidak dapat dipenuhi. Hal ini diakibatkan oleh penyusunan dan penyajian akuntansi berbasis akrual pertama kali mulai dilaksanakan tahun 2015.
Catatan Atas Laporan Keuangan
- 20 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 B. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp.692.312.796
PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp. 692.312.796 atau mencapai 349,12 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp. 198.300.000. Pendapatan Negara dan Hibah Kejaksaan Negeri Mamuju terdiri dari Pendapatan dari Pengelolaan BMN, Pendapatan Kejaksaan, Pendapatan Uang Sitaan Hasil Korupsi, dan Pendapatan Lain-lain. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasinya dapat dilihat dalam Tabel 9 berikut ini: Tabel 9 Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan 2015 Uraian 1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN 2. Pendapatan Kejaksaan 3. Pendapatan Uang Sitaan Hasil Korupsi 3, Pendapatan Lain-lain Jumlah
Anggaran
Realisasi
3.500.000 113.300.000 81.500.000 198.300.000
6.245.579 527.664.000 158.400.000 3.217 692.312.796
% Real Angg. 178,45 465,72 194,36 349,12
Realisasi Pendapatan Per 31 Desember 2015 mengalami penurunan sebesar 47,96% dibandingkan tahun 2014 serta telah mencapai 349,12% dari estimasi pendapatan yang ditetapkan pada T.A. 2015. Per 31 Desember 2015, Kejaksaan Negeri Mamuju memperoleh pendapatan dari pengelolaan BMN atas pendapatan sewa gedung, tanah dan bangunan sebesar Rp. 1.340.079 dan atas pendapatan penjualan hasil sitaan/rampasan sebesar Rp. 4.905.500. Untuk pendapatan kejaksaan atas pendapatan hasil hasil denda diperoleh pendapatan sebesar Rp. 526.178.000 dan atas pendapatan ongkos perkara sebesar Rp. 1.486.000. Pada pendapatan uang sitaan hasil korupsi atas pendapatan uang pengganti tindak pidana korupsi yang ditetapkan di pengadilan diperoleh sebesar Rp. 158.400.000 serta pada pendapatan lain-lain diperoleh sebesar Rp. 3.217. Tabel 10 Perbandingan Realisasi Pendapatan T.A. 2015 dan 2014
URAIAN 1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN
Realisasi Pendapatan T.A. 2015 6.245.579
Realisasi NAIK Pendapatan T.A. (TURUN) % 2014 1.368.578 356,36
2. Pendapatan Kejaksaan
527.664.000
218.171.000
3. Pendapatan Uang Sitaan Hasil Korupsi
158.400.000
1.109.575.185
(85,72)
3.217
1.276.215
(99,75)
692.312.796
1.330.390.978
(47,96)
4. Pendapatan Lain-lain Jumlah Pendapatan
Catatan atas Laporan Keuangan
141,86
- 21 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 B.2. Belanja Negara Realisasi Belanja Negara Rp. 3.788.517.105
Realisasi Belanja Negara Kejaksaan Negeri Mamuju per 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp. 3.788.517.105 atau 76,89% dari anggaran belanja sebesar Rp. 4.927.199.000. Rincian Anggaran dan realisasi belanja per 31 Desember 2015 tersaji pada Tabel 11. Tabel 11 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja T.A. 2015 URAIAN
ANGGARAN
Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Bantuan Sosial Total Belanja Kotor Pengembalian Belanja Belanja Netto
REALISASI
1.981.412.000 2.891.097.000 54.690.000 0
1.774.151.927 1.961.152.833 53.215.600 0
4.927.199.000
3.788.520.360 (3.255) 3.788.517.105
4.927.199.000
% 89,54 67,83 97,30 0 76,89 0 76,89
Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini:
3.500.000.000 3.000.000.000 Belanja Pegawai
2.500.000.000
Belanja Barang Belanja Modal
2.000.000.000
Pembayaran Bunga Utang
1.500.000.000
Subsidi Hibah
1.000.000.000
Bantuan Sosial 500.000.000
Belanja Lain-lain
Anggaran
Realisasi
Berdasarkan Tabel 12 Perbandingan Realisasi Belanja (netto) Per 31 Desember 2015 dan 2014 menunjukkan bahwa realisasi belanja per 31 Desember 2015 mengalami kenaikan sebesar 66,41% dibandingkan realisasi belanja pada 31 Desember 2014. Hal ini disebabkan antara lain: 1. Adanya pengadaan belanja modal berupa pembangunan rumah tahanan anak dan kendaraan bermotor roda dua dimana pada T.A. 2014 tidak terdapat belanja modal; 2. Pagu anggaran yang lebih besar pada T.A. 2015 dibanding T.A. 2014 yang menuntut untuk direalisasikannya anggaran lebih tinggi untuk mencapai penyerapan yang lebih optimal.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 22 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Tabel 12 Perbandingan Realisasi Belanja T.A. 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA
REALISASI T.A. 2015
Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Bantuan Sosial Jumlah Belanja Belanja Pegawai Rp.1.774.148.672
NAIK (TURUN) %
REALISASI T.A. 2014
1.774.148.672 1.961.152.833 53.215.600 -
1.035.165.011 1.241.386.000 -
71,39 57,98
3.788.517.105
2.276.551.011
66,41
B.2.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Kejaksaan Negeri Mamuju per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 1.774.148.672 dan Rp. 1.035.165.011. Berdasarkan Tabel 13, realisasi belanja bersih per 31 Desember 2015 mengalami kenaikan sebesar 71,39% dari realisasi belanja bersih pada 31 Desember 2014. Tabel 13 Perbandingan Belanja Pegawai T.A. 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA
Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Belanja Gaji dan Tunjangan Pegawai Non PNS Belanja Honorarium Belanja Lembur Belanja Vakasi Jumlah Belanja Kotor Pengembalian Belanja Pegawai Jumlah Belanja Bersih
Belanja Barang Rp.1.961.152.833
2015
2014
Naik (Turun) %
1.686.166.927
1.006.284.131
67,56
87.985.000 1.774.151.927 (3.255) 1.774.148.672
29.251.000 1.035.535.131 (370.120) 1.035.165.011
200,79 71,33 (99,12) 71,39
B.2.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp. 1.961.152.833 dan Rp. 1.256.386.000. Berdasarkan Tabel 14, Realisasi Bersih Belanja Barang per 31 Desember 2015 mengalami kenaikan sebesar 45,12% dari Realisasi Bersih Belanja Barang pada 31 Desember 2014. Hal ini disebabkan salah satunya karena anggaran belanja penanganan perkara tindak pidana umum mengalami kenaikan yang signifikan dari yang semula Rp. 246.050.000 menjadi Rp. 2.660.000.000 yang berimplikasi pada tingginya penyerapan pada anggaran belanja penanganan perkara tindak pidana umum.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 23 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015
Tabel 14 Perbandingan Belanja Barang T.A. 2015 dan 2014
URAIAN JENIS BELANJA Belanja Barang Operasional Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Dalam Negeri Jumlah Belanja Kotor Pengembalian Belanja Jumlah Belanja Bersih
Belanja Modal Rp.53.215.600
2015
Naik (Turun) %
2014
363.671.660 1.324.045.000 82.514.457 170.521.716 20.400.000
264.055.237 705.085.000 82.590.918 123.299.423 66.530.000
1.961.152.833 1.961.152.833
1.241.560.578 1.241.560.578
37,73 87,79 (0,09) 38,30 (69,34) 57,96 57,96
B.2.3. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp. 53.215.600 dan Rp. 0. Berdasarkan Tabel 15, Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2015 mengalami peningkatan signifikan dibandingkan Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2014. Hal ini disebabkan tidak adanya belanja modal di T.A. 2014. Pada T.A. 2015 belanja modal yang ada merupakan pembangunan rumah tahanan anak dan pengadaan kendaraan bermotor berupa sepeda motor operasional roda dua. Tabel 15 Perbandingan Realisasi Belanja Modal T.A. 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Belanja Modal Fisik Lainnya Jumlah Belanja Kotor Pengembalian Belanja Modal Jumlah Belanja Bersih
Catatan atas Laporan Keuangan
REALISASI 2015
Naik (Turun) %
REALISASI 2014
18.545.600 34.670.000 0 0
0 0 0 0
53.215.600
0
0
0
53.215.600
0
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- 24 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 C. PENJELASAN ATAS POS- POS NERACA Aset Lancar Rp.
C.1. Aset Lancar
6.193.841.224
Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 6.193.841.224 dan Rp. 192.193.314. Aset lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar pada Kejaksaan Negeri Mamuju T.A. 2015 disajikan pada Tabel 16. Tabel 16 Rincian Aset Lancar T.A. 2015 dan 2014 No. 1 2 3 4 5 6 7 8
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp. 0
Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Kas Lainnya dan Setara Kas Belanja Dibayar di Muka Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bag Lancar Tagihan TP/TGR Persediaan Jumlah
2015 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
2014
13.274.284.877 (7.081.103.653) 660.000 6.193.841.224
Rp Rp Rp Rp Rp 12.825.209.877 Rp (12.633.016.563) Rp Rp Rp 192.193.314
C.1.1. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran disajikan dalam Tabel 17. Tabel 17 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran No Jenis 2015 1 Bank BRI 0218-01-000058-30-1 2 Uang Tunai Jumlah
Kas di Bendahara Penerima Rp. 0
2014 -
-
C.1.2. Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar
masing-masing Rp. 0 dan Rp. 0.
Rincian Kas di
Bendahara Penerimaan disajikan dalam Tabel 18. Tabel 18 Rincian Kas di Bendahara Penerimaan No Jenis 2015 1 Bank BRI 0218-01-000190-30-7 2 Uang Tunai Jumlah
Catatan atas Laporan Keuangan
14 -
-
- 25 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Kas Lainnya dan Setara Kas Rp. 0
C.1.3. Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas yang berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, baik saldo rekening di bank maupun uang tunai. Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas disajikan dalam Tabel 19. Tabel 19 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas No
Jenis
2015
2014
1 Jasa Giro yang belum di setor ke Kas Negara 2 Pajak PPh yang Belum Disetor
-
-
-
-
3 Honor Kegiatan yang belum dibagikan
-
-
4 Pengembalian Belanja belum disetor ke kas Negara
-
-
-
-
Jumlah
Jumlah tersebut di atas telah diselesaikan dengan melakukan penyetoran dan penyerahan uang kepada pihak yang terkait yang berhak.
Belanja Dibayar di Muka
C.1.4. Belanja Dibayar di Muka
Rp. 0
Saldo Belanja Dibayar di Muka per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing adalah sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Belanja dibayar di muka merupakan hak yang masih harus diterima dari pihak ketiga setelah tanggal neraca sebagai akibat dari telah dibayarkannya secara penuh belanja dan membebani anggaran tahun anggaran berjalan namun barang atau jasa belum diterima. Rincian Belanja Dibayar di Muka disajikan dalam Tabel 20. Tabel 20 Rincian Belanja Dibayar di Muka
No Jenis 1 Pembayaran Internet 2 Pembayaran Sewa Peralatan dan Mesin 3 Pembayaran Sewa Gedung Kantor Jumlah
2015
2014 -
-
-
-
-
-
-
-
C.1.5. Piutang Bukan Pajak Piutang
Bukan
Rp. 13.274.284.877
Pajak
Saldo Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing adalah sebesar Rp. 13.274.284.877 dan Rp. 12.825.209.877. Piutang bukan pajak merupakan hak atau pengakuan pemerintah atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang telah diberikan dan belum diselesaikan pembayaran
Catatan atas Laporan Keuangan
- 26 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 atau serah terimanya pada akhir tahun anggaran per tanggal neraca. Tabel 21 Rincian Piutang Bukan Pajak
No Uraian 1 Verstek 2 Uang Pengganti Datun 3 Uang Pengganti Pidsus Jumlah
2015 60.548.000 374.219.450
2014 -
12.839.517.427
-
13.274.284.877
-
Mutasi piutang PNBP per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Mutasi tambah: Penambahan Tunggakan Verstek & Uang Pengganti Tahun 2015 Mutasi kurang: Pelunasan tahun 2015 Saldo per 31 Desember 2015
12.825.209.877
452.975.000 3.900.000 13.274.284.877
C.1.6. Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Bukan Pajak Rp . 7.081.103.653
Nilai Penyisihan piutang tak tertagih – piutang bukan pajak per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. 7.081.103.653 dan Rp. 0. Penyisihan piutang tak tertagih - piutang bukan pajak merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang jangka pendek yang ditentukan oleh kualitas masing-masing debitur. Rincian estimasi penyisihan sebagaimana tersaji pada Tabel 22. Tabel 22 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih-Piutang Bukan Pajak Jenis
Kualitas
Uang Pengganti Pidsus Uang Pengganti Datun
Lancar
Uang Pengganti Pidsus Diragukan
Denda Tilang Uang Pengganti Pidsus Uang Pengganti Datun
%
Nilai Penyisihan - 0,50% - 50% 100% -
Denda Tilang Uang Pengganti Datun
Nilai Piutang
Macet
Jumlah
C.1.7. Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Bag Lancar TGR Rp. 0
Rugi (TP/TGR) Saldo Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing adalah sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Bagian Lancar Tagihan TP/TGR merupakan Tagihan TP/TGR yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang. Tabel 23 Rincian Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Catatan atas Laporan Keuangan
- 27 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 No
Uraian
Per 30 Juni 2015 Per 30 Juni 2014
1 2
-
-
-
Jumlah
-
-
-
Sedangkan mutasi Bagian Lancar Tagihan TP/TGR adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Mutasi tambah: Bag Lancar Tagihan TP/TGR s.d. 31 Desember 2015 Mutasi kurang: Pelunasan s.d. 31 Desember 2015 Saldo per 31 Desember 2015
0
0 0 0
C.1.8 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Penyisihan Piutang Tak
Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Tertagih – Bag. Lancar TP/TGR Rp. 0
Nilai Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp 0. Saldo Penyisihan
Piutang Tak Tertagih Bagian Lancar Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang. Rincian estimasi Penyisihan
Piutang Tak Tertagih Bagian Lancar Tagihan
Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) tersaji pada Tabel 24. Tabel 24 Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Debitur Kualitas Nilai Piutang Jumlah
Persediaan Rp. 660.000
% Nilai Penyusutan 0,00% 0,00% -
C.1.9 Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing adalah sebesar Rp. 660.000 dan Rp. 0. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 2014 tersaji pada Tabel 25. Tabel 25 Rincian Persediaan
Catatan atas Laporan Keuangan
- 28 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 No 1 2 3 5
Aset Tetap Rp.2.069.461.857
C.2
Persediaan Barang Konsumsi Barang untuk Pemeliharaan Suku Cadang Persediaan Lainnya Jumlah
2015 660.000 660.000
2014 -
Aset Tetap
Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 2014 tersaji sebesar Rp. 2.069.461.857 dan Rp. 2.215.333.962. Aset Tetap yang tersaji merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap Kejaksaan Negeri Mamuju per 31 Desember 2015 dan 2014 disajikan pada Tabel 26. Tabel 26 Rincian Aset Tetap No
Jenis
2015
1 2 3 4 5 6
Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan Jumlah Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Nilai Buku Aset Tetap
Tanah Rp. 1.235.760.000
% Kenaikan (Penurunan) 1.235.760.000 1.559.968.130 2,32 1.007.841.000 3,44 7.600.000 3.811.169.130 1,86 1.595.835.168 13,58 2.215.333.962 (6,58) 2014
1.235.760.000 1.596.113.730 1.042.511.000 -
7.600.000 -
3.881.984.730 1.812.522.873 2.069.461.857
C.2.1. Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Kejaksaan Negeri Mamuju per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. 1.235.760.000 dan Rp. 1.235.760.000. Tidak ada penambahan maupun pengurangan aset tetap berupa tanah dari tahun sebelumnya. Rincian saldo tanah per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 27. Tabel 27 Rincian Saldo Tanah
No 1
KIB
2 3
2
1 3
Jumlah Peralatan dan Mesin
Luas 544 m2
Nilai 184,960,000
1300 m2 10935 m2
432,900,000 617,900,000 1,235,760,000
C.2.2. Peralatan dan Mesin
Rp. 1.596.113.730
Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 1.596.113.730 dan Rp. 1.596.113.730. Mutasi nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut :
Catatan atas Laporan Keuangan
- 29 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Saldo per 31 Desember 2014
Rp
1.559.968.130
Pembelian
Rp
18.545.600
Transfer Masuk
Rp
18.000.000
Hibah
Rp
-
Reklasifikasi Mutasi kurang:
Rp
-
Penghentian aset dari penggunaan
Rp
-
Penghapusan
Rp
-
Saldo per 31 Desember 2015
Rp
1.596.513.730
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015
Rp
(1.188.573.463)
Nilai Buku per 31 Desember 2015
Rp
Mutasi tambah:
407.940.267
Mutasi transaksi penambahan peralatan dan mesin adalah berupa pengadaan kendaraan bermotor roda dua berupa 1 (satu) unit sepeda motor merk Honda tipe Verza 150 CW senilai Rp. 18.545.600 dan transfer masuk dari Kejaksaan Tinggi Sulawesi Selatan berupa 2 (dua) unit Laptop merk Asus senilai total Rp. 18.000.000 (masing-masing senilai Rp. 9.000.000). Gedung dan Bangunan Rp. 1.042.511.000
C.2.3. Gedung dan Bangunan Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 1.042.511.000 dan Rp. 1.007.841.000. Mutasi transaksi terhadap Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014
1.007.841.000
Mutasi tambah: Pembangunan Rumah Tahanan Anak
34.670.000
Koreksi pencatatan nilai pengadaan partisi
-
Koreksi pencatatan nilai penambahan daya listrik
-
Mutasi kurang: Koreksi nilai Saldo per 31 Desember 2015 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Nilai Buku per 31 Desember 2015
Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp. 0
1.042.511.000 (623.949.410) 418.561.590
C.2.4 Jalan, Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Mutasi transaksi terhadap Jalan, Irigasi dan Jaringan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014
-
Mutasi tambah: Pengembangan Informasi Teknologi
-
Mutasi kurang: Koreksi nilai
-
Saldo per 31 Desember 2015
-
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015
-
Nilai Buku per 31 Desember 2015
-
Catatan atas Laporan Keuangan
- 30 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Aset Tetap Lainnya Rp 7.600.000,-
C.2.5
Aset Tetap Lainnya
Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 7.600.000 dan Rp. 7.600.000. Saldo per 31 Desember 2014
7.600.000
Mutasi tambah: Pengadaan aset tetap lainnya
-
Mutasi kurang: Koreksi nilai
-
Saldo per 31 Desember 2015
7.600.000
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015
-
Nilai Buku per 31 Desember 2015
Konstruksi dalam Pengerjaan Rp 0
7.600.000
C.2.6 Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0.
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (Rp.1.812.522.873)
C.2.7. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing Rp. 1.812.522.873 dan Rp. 1.595.835.168. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). Rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 28. Tabel 28 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
No
Aset Tetap
Tuntutan
Akm. Penyusutan
Nilai Buku
1 Peralatan dan Mesin
Rp
1.596.113.730 Rp
1.188.573.463 Rp
407.540.267
2 Gedung dan Bangunan
Rp
1.042.511.000 Rp
623.949.410 Rp
418.561.590
3 Jalan, Irigasi dan Jaringan
Rp
- Rp
- Rp
-
4 Aset Tetap Lainnya
Rp
7.600.000 Rp
- Rp
7.600.000
Rp
2.646.224.730 Rp
1.812.522.873 Rp
833.701.857
Akumulasi Penyusutan
C.3
Nilai Perolehan
Piutang Jangka Panjang
C.3.1 Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Perbendaharaan Rp. 0
Nilai Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar
Rp. 0 dan Rp. 0.
Tuntutan
bendahara
Perbendaharaan
adalah
tagihan
kepada
akibat
kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan
Catatan atas Laporan Keuangan
- 31 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 kerugian negara. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara karena kelalaianya. Tabel 29 Rincian Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
No. 1 2
Debitur
Jumlah Rp0.00 Rp0.00 Rp0.00
Jumlah
Sedangkan mutasi (TP/TGR) per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Mutasi tambah: - TGR Mutasi kurang: - Reklasifikasi menjadi Bagian Lancar TP/TGR Saldo per 31 Desember 2015 Penyisihan Piutang tak Tertagih - Tuntutan
C.3.2
Penyisihan
Piutang
Tak
Rp0,00 Rp0,00 Rp0,00 Rp0,00
Tertagih
-
Tagihan
Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Perbendaharaan Rp. 0
Saldo
Penyisihan
Piutang
tak
Tertagih
Tagihan
Tuntutan
Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 0. dan Rp. 0. Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan
Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang TP/TGR. Perhitungan
Penyisihan
Piutang
tak
Tertagih
Tagihan
Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) untuk masing-masing debitur disajikan pada Tabel 30. Tabel 30 Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) Debitur
Kualitas
Nilai Piutang Penyisihan Nilai Penyisihan Total
Aset Lainnya Rp.
C.4
0,00% 0,00%
-
Aset Lainnya
82.444.000,-
Nilai Aset Lainnya pada tanggal pelaporan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 82.444.000 dan Rp. 82.044.000. Aset Lainnya merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan, baik ke dalam aset lancar maupun aset tetap. Rincian Aset Lainnya disajikan pada Tabel 31.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 32 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Tabel 31 Rincian Aset Lainnya No.
Aset Tak Berwujud
Uraian
2015
2014
1 Aset Tak Berwujud
Rp
- Rp
-
2 Aset Lain-Lain
82.044.000
Rp
82.444.000 Rp
Jumlah
Rp
82.444.000 Rp
82.044.000
Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya
Rp
(82.444.000) Rp
(82.044.000)
Nilai Buku per 31 Desember 2015
Rp
- Rp
-
C.4.1. Aset Tak Berwujud
Rp. 0,-
Nilai Saldo aset tak berwujud (ATB) per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 0 dan Rp. 0. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Rincian Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 32. Tabel 32 Rincian Aset tak Berwujud No.
1 2
Uraian
Aplikasi Bendahara Pengeluaran Aplikasi Penatausahaan PNBP Jumlah
Aset Lain-Lain Rp.
C.4.2.
Nilai
Rp Rp
-
Rp
-
Aset Lain-Lain
82.444.000,-
Saldo Aset Lain-lain per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp. 82.444.000 dan Rp. 82.044.000. Aset Lain-lain merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Kejaksaan Negeri Mamuju serta dalam proses penghapusan dari BMN. Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Mutasi tambah: - reklasifikasi dari aset tetap Mutasi kurang: - penggunaan kembali BMN yang dihentikan - penghapusan BMN Saldo per 30 Juni 2015 Akumulasi Penyusutan Nilai Buku per 30 Juni 2015
Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Rp. 5.586.843
Rp
82,044,000
Rp
-
Rp Rp Rp Rp Rp
82,044,000 (82,044,000) -
KEWAJIBAN C.5. Kewajiban Jangka Pendek Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2015 dan 2014 tersaji sebesar Rp. 5.586.843 dan Rp. 116.086.690. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan setelah
Catatan atas Laporan Keuangan
- 33 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 tanggal pelaporan. Rincian Kewajiban Jangka Pendek pada Kantor Kejaksaan Negeri Mamuju per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 33. Tabel 33 Rincian Kewajiban Jangka Pendek
No. 1 2 3 4
Utang
kepada
Pihak
Aset Lancar Utang kepada Pihak Ketiga Uang Muka dari KPPN Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan Diterima di Muka Jumlah
Rp Rp Rp Rp Rp
Jumlah 5.586.843 5.586.843
C.5.1. Utang kepada Pihak Ketiga
Ketiga Rp 5.586.843
Nilai Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing sebesar Rp. 5.586.843 dan Rp. 116.086.690. Utang kepada Pihak Ketiga merupakan belanja yang masih harus dibayar dan merupakan kewajiban yang harus segera diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua belas bulan). Adapun rincian Utang Pihak Ketiga pada Kejaksaan Negeri Mamuju per tanggal pelaporan disajikan pada Tabel 34. Tabel 34 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga No 1 2 3
Uraian
Total
Uang Muka dari KPPN Rp. 0
Jumlah
Belanja Pegawai yang Masih Rp Harus Dibayar Belanja barang yang masih Rp harus dibayar Utang kepada Pihak ketiga Rp lainnya
Rp
Penjelasan
5.586.843
Listrik dan Telepon Desember 2015
-
5.586.843
C.5.2. Uang Muka dari KPPN Saldo Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp 0. Uang Muka dari KPPN merupakan uang persediaan (UP) atau tambahan uang persediaan (TUP) diberikan KPPN sebagai uang muka kerja yang masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan. Uang Muka dari KPPN adalah akun pasangan dari Kas di Bendahara Pengeluaran yang ada di kelompok akun Aset Lancar.
Pendapatan Yang
C.5.3. Pendapatan yang Ditangguhkan
Ditangguhkan Rp. 0
Nilai Pendapatan yang Ditangguhkan per 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 34 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Pendapatan yang Ditangguhkan merupakan Pendapatan Negara yang belum disetorkan ke Kas Negara pada tanggal pelaporan. Pendapatan tersebut merupakan
pendapatan
PNBP,
pengembalian
belanja,
serta
pungutan/potongan pajak yang belum disetorkan ke kas negara pada tanggal 31 Desember 2015. Rincian Pendapatan yang Ditangguhkan pada Kejaksaan Negeri Mamuju per tanggal pelaporan disajikan pada Tabel 35. Tabel 35. Rincian Pendapatan yang Ditangguhkan No 1 2 3
Uraian
Jumlah
Pendapatan PNBP PPh yang belum disetor PPN yang belum disetor
Total
Pendapatan Diterima
Rp Rp Rp
-
Rp
-
C.5.4. Pendapatan Diterima di Muka
Dimuka Rp. 0
Nilai Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2015 dan 2014 sebesar Rp. 0. dan Rp. 0. Pendapatan Diterima Dimuka merupakan pendapatan yang sudah disetor ke kas Negara, namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga dalam rangka PNBP. Rincian Pendapatan Diterima di Muka dari pihak ketiga disajikan pada Tabel 36. Tabel 36 Rincian Pendapatan Diterima di Muka No
Uraian
1 2 3 Total
2014 Rp Rp Rp
-
Rp
-
EKUITAS Ekuitas Rp. 8.257.716.238
C.6 Ekuitas Ekuitas per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 8.257.716.238 dan 2.291.440.586. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 35 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 C. PENJELASAN ATAS POS- POS LAPORAN OPERASIONAL Pendapatan PNBP
D.1. Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak
Rp.1.141.387.796
Jumlah pendapatan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. 1.141.387.796 dan Rp. 0. Rincian Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak per tanggal laporan disajikan pada Tabel 37. Tabel 37 Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak Per 31 Desember 2015 dan 2014 URAIAN
2015
2014
NAIK (TURUN) %
Pendapatan-LRA 6.245.579
1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN 2. Pendapatan Kejaksaan
527.664.000
3. Pendapatan Uang Sitaan Hasil Korupsi
158.400.000 3.217
4. Pendapatan Lain-lain Jumlah Pendapatan-LRA
692.312.796
Piutang PNBP 452.975.000
Mutasi Lebih
3.900.000
Mutasi Kurang
1.141.387.796
Pendapatan-LO
Pendapatan pada Tabel 37 merupakan pendapatan-LRA pada tahun berjalan ditambah pengakuan pendapatan (piutang) pada uang sitaan hasil korupsi yaitu uang pengganti sebesar Rp. 445.500.000 dan pengakuan pendapatan (piutang) pada Pendapatan Kejaksaan yaitu denda tilang sebesar Rp. 7.475.000 serta pelunasan piutang pada uang sitaan hasil korupsi yaitu Uang Pengganti Datun sebesar Rp. 3.900.000.
Beban Pegawai Rp. 1.662.724.832
D.2. Beban Pegawai Jumlah Beban Pegawai per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp. 1.662.724.832 dan 0. Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang diberikan kepada pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan pembentukan modal. Rincian Beban Pegawai disajikan dalam Tabel 38. Tabel 38 Rincian Beban Pegawai T.A. 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA
2015
2014
Naik (Turun) %
Beban Gaji dan Tunjangan 1.574.739.832 Beban Lembur 87.985.000 Total Beban Pegawai 1.662.724.832 Beban Gaji pada Tabel 38 merupakan Belanja Gaji per 31 Desember 2015 dikurangi
pembayaran utang jangka pendek T.A. 2014 (merupakan beban T.A. yang lalu dan tidak menjadi beban T.A. berjalan) berupa uang makan senilai Rp. 11.704.000 dan kekurangan tunjangan fungsional senilai Rp. 99.719.840.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 36 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Beban Persediaan Rp. 0
D.3. Beban Persediaan Jumlah Beban Persediaan per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 0 dan Rp. 0. Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang yang habis pakai, termasuk barang-barang hasil produksi baik yang dipasarkan maupun tidak dipasarkan. Rincian Beban Persediaan T.A. 2015 dan 2014 disajikan dalam Tabel 39. Tabel 39 Rincian Beban Persediaan T.A. 2015 dan 2014 No Uraian Jenis Beban 1 Beban Persediaan Konsumsi Beban Persediaan Bahan Untuk 2 Pemeliharaan 3 Beban Persediaan Suku Cadang 5 Beban Persediaan Lainnya Jumlah
Beban Barang dan Jasa Rp. 1.770.495.110
2015
2014 -
-
-
-
D.4. Beban Barang dan Jasa Jumlah Beban Barang dan Jasa per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 1.770.495.110 dan 0. Beban Jasa adalah konsumsi atas jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas. Rincian Beban Jasa T.A. 2015 dan 2014 disajikan dalam Tabel 40.
NO 1 2 3 4 5
Tabel 40 Rincian Beban Barang dan Jasa T.A. 2015 dan 2014 2015 URAIAN JENIS BEBAN Beban Barang Operasional dan Non Operasional 1.687.056.660 Beban Langganan Daya dan Jasa 53.625.500 Beban Jasa Pos dan Giro 4.645.208 Beban Jasa Telepon 13.167.742 Beban Jasa Profesi 12.000.000 Jumlah 1.770.495.110
2014 -
Beban barang dan Jasa pada Tabel 40 merupakan Belanja Belanja Barang dan Jasa per 31 Desember 2015 (tidak termasuk pemeliharaan dan perjalanan dinas) dikurangi pembayaran utang jangka pendek T.A. 2014 (merupakan beban T.A. yang lalu dan tidak menjadi beban T.A. berjalan) berupa langganan daya dan jasa senilai Rp. 3.621.573 dan jasa telepon senilai Rp. 1.041.277 kemudian ditambah pengakuan beban (utang jangka pendek) pada langganan daya dan jasa bulan Desember 2015 senilai Rp. 4.562.603 dan jasa telepon bulan Desember 2015 senilai Rp. 1.024.240 yang akan dibayarkan pada bulan Januari 2016.
Beban Pemeliharaan Rp.
D.5. Beban Pemeliharaan
170.521.716
Beban Pemeliharaan per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing adalah sebesar Rp. 170.521.716 dan Rp. 0. Beban Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap atau aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian beban pemeliharaan T.A. 2015 dan 2014 tersaji dalam tabel 41. Tabel 41
Catatan atas Laporan Keuangan
- 37 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 Rincian Beban Pemeliharaan T.A. 2015 dan 2014
No Uraian Jenis Beban 1 Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 2 Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 3 Beban Pemeliharaan Lainnya Jumlah
2015
2014
79.250.000 91.271.716 -
-
170.521.716
-
D.6. Beban Perjalanan Dinas Beban Perjalanan Dinas Rp. 20.400.000
Beban Perjalanan Dinas per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing adalah sebesar Rp. 20.400.000 dan Rp. 0. Beban tersebut adalah merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Rincian Beban Perjalanan Dinas T.A. 2015 dan 2014 adalah sebagaimana pada Tabel 42 Tabel 42 Rincian Beban Perjalanan Dinas T.A. 2015 dan 2014
No Uraian Jenis Beban 1 Beban Perjalanan Biasa 2 Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota Jumlah
2015 18.000.000
2014
2.400.000
-
20.400.000
-
D.7. Beban Penyusutan dan Amortisasi Beban Penyusutan dan Amortisasi Rp . 217.087.705
Beban penyusutan dan amortisasi merupakan beban untuk mencatat nilai penyusutan BMN dalam suatu periode. Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. 217.087.705 dan Rp. 0. Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih T.A. 2015 dan 2014 sebagaimana tersaji pada Tabel 43. Tabel 43 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi T.A. 2015 dan 2014
Uraian Jenis Beban
2015
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
196.237.485 20.850.220
Jumlah
217.087.705
Catatan atas Laporan Keuangan
Naik (Turun) %
2014 -
- 38 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 D.8. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp . (5.551.912.910)
Beban penyisihan piutang tak tertagih merupakan beban untuk mencatat estimasi ketidaktertagihan piutang dalam suatu periode. Jumlah Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. (5.551.912.910) dan Rp. 0. Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih T.A. 2015 dan 2014 sebagaimana tersaji pada Tabel 43. Tabel 44 Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih T.A. 2015 dan 2014
Uraian Jenis Beban Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka Pendek Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka Panjang
Jumlah
Catatan atas Laporan Keuangan
2015
Naik (Turun) %
2014
(5.551.912.910)
-
-
-
(5.551.912.910)
- 39 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 C. PENJELASAN ATAS POS- POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Ekuitas Awal
E.1. Ekuitas Awal
Rp.2.291.440.586
Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp. 2.291.440.586 dan Rp. 0.
Surplus/Defisit-LO Rp. 2.852.071.343
E.2. Surplus/Defisit-LO Jumlah Surplus/Defisit-LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp. 2.852.071.343 dan Rp. 0. Surplus/DefisitLO merupakan penjumlahan selisih antara surplus/defisit kegiatan operasional, kegiatan non operasional, dan kejadian luar biasa.
Ekuitas Akhir Rp. 8.257.716.238
E.3. Ekuitas Akhir Nilai ekuitas akhir pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp. 8.257.716.238 dan Rp. 0.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 40 -
Laporan Keuangan Kejaksaan Negeri Mamuju Tahun Anggaran 2015 C. PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA F.1. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca Tidak terdapat kejadian penting yang perlu diungkapan setelah tanggal neraca.
F.2. Pengungkapan Lain-Lain Berdasarkan Keputusan Kepala Badan kuntansi dan Pelaporan Keuangan Nomor: 234/BALAP.5/2015 Tentang Perubahan Atas Keputusan Kepala Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Nomor 023/BALAP.5/2015 Tentang Penunjukkan Kuasa Pengguna Anggaran, Pejabat yang diberi Kewenangan untuk Melakukan Tindakan Yang Mengakibatkan Pengeluaran Anggaran Belanja/Penanggung Jawab Kegiatan/Pembuat Komitmen, Pejabat Yang Diberi Kewenangan Untuk Menguji Tagihan Kepada Negara dan Menandatangani SPM dan Bendahara Pengeluaran pada Kejaksaan Negeri Mamuju pada tanggal 13 April 2015 telah dilakukan penggantian Pejabat Pengelola Keuangan yaitu pada Bendahara Pengeluaran dari yang semula IRHAS ABDUL ROSYID, pejabat yang menggantikan sementara bendara yang lama karena cuti hamil menjadi MARLINA SIAMPA, A.Md, bendahara pengeluaran sebelumnya yang digantikan karena alasan cuti hamil.
Catatan atas Laporan Keuangan
- 41 -