KURIKULUM MAKSI KONSENTRASI PERPAJAKAN 2015 Oleh BAMBANG KESIT PPS-‐FE.UII Yogyakarta
LATAR BELAKANG
(Perbandingan SDM Perpajakan)
• Indonesia, Jumlah penduduk 240 juta, SDM Indonesia di bidang Pajak: – PNS DJ.Pajak – Konsultan Pajak – Jumlah – Rasionya
= 32.000 orang = 4.500 orang = 36.500 orang. = 1 : 6.575
– PNS-‐Pajak – Konsultan Pajak – Jumlah SDM-‐Pajak – Rasionya
= 66 ribu orang = 74 ribu orang. = 140 ribu orang. = 1 : 1.000
• Jepang, jumlah penduduk 120 juta orang.
• Idealnya Indonesia memiliki 100 ribu PNS dan 100 ribu konsultan atau 200.000 orang dan Rasio 1:2.000 orang (Fuad, Direktur DJP, 12 Sept 2013).
LATAR BELAKANG
(Perbadingan Konsultan Pajak)
• Di Indonesia, jumlah konsultan pajak akWf 1.883 orang dengan jumlah sebanyak 5.410 wajib pajak (DJP, 2012) atau rasio konsultan pajak terhadap wajib pajak hanya 1:3 sedangkan seluruh jumlah wajib pajak tercatat 25 juta (DJP, per 31 juli 2013). • Di Amerika, angka rata-‐rata rasio konsultan pajak terhadap wajib pajak 1:60. • Idealnya, Indonesia dengan jumlah wajib pajak sebesar 25 juta memerlukan jasa konsultan pajak sedikitnya 400.000 konsultan. • Diberlakukannya Masyarakat Ekonomi Asean di akhir tahun 2015 di negara anggota ASEAN, maka berdampak adanya liberalisasi pasar tenaga profesional di wilayah ASEAN. • Konsultan Pajak, dituntut memiliki kemampuan teknologi informasi dan perpajakan internasional agar mampu memenuhi kebutuhan pasar
MAKSI FE-‐UII • Perkembangan teknologi informasi dan komunikasi dewasa ini, memicu dunia bisnis memasuki era knowledge based economy (ekonomi berbasis pengetahuan). Saat ini faktor produksi utama adalah pengetahuan (knowledge), keahlian (skill) dan informasi (informaWon). Bisnis yang unggul dalam kompeWsi global adalah bisnis yang memiliki kandungan pengetahuan knowledge content yang Wnggi. Profesi akuntansi sebagai bagian dari dunia bisnis memiliki peran yang sangat penWng dalam rangka menghadapi era ekonomi berbasis pengetahuan tersebut. Peran strategik akuntansi terkait dengan produk yang dihasilkan yaitu unformasi akuntansi yang berkualitas menjadi salah satu pilar penWng sukses Wdaknya suatu organisasi. Untuk menghasilkan informasi akuntansi yang berkualitas tersebut dibutuhkan dukungan teknologi informasi dan komunikasi yang modern dan staff akuntansi yang kompoten dan profesional.
MAKSI-‐UII • Seiring dengan meningkatnya kebutuhan tenaga profesional perpajakan, 5-‐15 tahun mendatang maka MAKSI UII membuka program pendidikan konsentrasi Perpajakan untuk para lulusan S1 akuntansi yang ingin meniW karir di bidang akuntan internal sebagai tax planner dan control serta akuntan publik sekaligus konsultan pajak. • Konsentrasi Perpajakan MAKSI ini dimaksudkan membangun kerangka dasar seoarang tax-‐planner dalam memahami dan mengimplementasikan Undang-‐undang Perpajakan, sehingga mampu mengintegrasikan dalam perencanaan perpajakan dan bisnis untuk menghasilkan keputusan bisnis tepat. • Disamping itu untuk melengkapi ketrampilan analisis mahasiswa dalam memahami peraturan perpajakan dan implementasinya di dunia nyata maka perkuliahan akan menyajikan studi kasus permasalahan umum di bidang perpajakan yang dihadapi oleh wajib pajak, sehingga mahasiswa memperoleh dan memiliki bekal komprehensif dalam berkerja nanW.
AKUNTAN KONSULTAN PAJAK • Merespon perkembangan dunia bisnis di wilayah ASEAN dan kebutuhan tenaga profesional di bidang perpajakan dalam menghadapi MEA 2015 maka Magister Akuntansi Fakultas Ekonomi UII membuka konsentrasi perpajakan dengan berorientasi kepada kemampuan menjadi tax-planner dan tax-auditor handal karena ditunjang oleh penguasaan teknologi informasi akuntansi dan perpajakan internasional yang kuat.
– Kompetensi lulusan : 1. Akuntan berkemampuan sebagai tax-planner dan tax-auditor yang handal 2. Akuntan yang memiliki basis Teknologi Informasi Akuntansi yang kuat 3. Akuntan yang memiliki penguasaan bidang perpajakan international
– Pangsa Pasar lulusan : 1. Kantor Akuntan Publik “Big 20” 2. Perusahaan multinasional dan BUMN yang berbasis Teknologi Informasi 3. Perusahaan Asing di wilayah negara-negara ASEAN dan Internasional
MATA KULIAH KONSENTRASI Untuk membentuk lulusan maksi yang memiliki kemampuan sebagai tax-‐planner dan daya saing di wilayah ASEAN maka MK yang ditawarkan melipuW : • MANAJEMEN PAJAK • PEMERIKSAAN PAJAK (INTERNAL TAX AUDIT) • PERPAJAKAN INTERNASIONAL
Output Manajemen Pajak Pemeriksaan Pajak
Pajak Internasional
Tax Specialist
Output-‐Kompetensi Pemeriksaan Pajak
Pajak Internasional Manajemen Pajak Tax Planner
MANAJEMEN PAJAK (1) Memberikan kerangka konseptual perencanaan pajak dengan mereview berbagai peraturan perpajakan shg mampu merencanakan dan memprediksi jumlah pajak yang dibayar secara tepat, benar dan opWmal serta tdk mengganggu likuiditas perusahaan. • Proses Penyusunan Profit Planning • Tax-‐Review Peraturan Perpajakan di Indonesia • Manajemen Pajak: Konsep, Strategi dan Model • Analisis Laporan Keuangan dan Topografi Pajak • Manajemen Pajak: Perusahaan MulWnaWonal
Manajemen Pajak (2) Konsep dan Model Manajemen Pajak PSAK No.46-‐Akuntansi Pajak Manajemen PPh Potong/Pungut Manajemen Pajak Perusahaan Perseroan: PPh dan PPN • Manajemen Pajak bagi Bendaharawan • Manajemen Pajak Perusahaan Perseorangan • Manajemen Pajak Perusahaan MulWnaWonal • • • •
PEMERIKSAAN PAJAK • Dasar-‐dasar Pemeriksaan Pajak: PengerWan dan Dasar Hukum Pemeriksaan Pajak, Tujuan Pemeriksaan Pajak, dan Tahapan Pemeriksaan Pajak, dan Penyidikan Pajak • Pelaksanaan Pemeriksaan Pajak: Jenis Pemeriksaan Pajak, Teknik dan Metode Pemeriksaan Pajak, Analisis Lap.keu (metode verWkal dan horisontal) • Pemeriksaan Pajak berdasar Laporan Keuangan: Program Pemeriksaan,, Pemeriksaan Pajak-‐Rekening Lap.Laba-‐Rugi, Pemeriksaan Pajak-‐Rekening Neraca, Pemeriksaan Pajak-‐SPT.PPh Badan dan SPT. PPN • Pemeriksaan Pajak berdasar jenis usaha : Usaha Dagang, Usaha Industri, Usaha Jasa, Usaha Perkebunan-‐Pertanian-‐Perikanan-‐Peternakan-‐ Kehutanan, Usaha Pertambangan.
PERPAJAKAN INTERNATIONAL • Dasar-‐dasar Perpajakan Internasional: PengerWan Pajak Internasional, Perjanjian Perpajakan Internasional, Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B), • Transfer Pricing, Tax Avoidance dan AnW-‐Avoidance Measures • Isi, Model, dan Penerapan Tax Treaty: Lingkup dan Isi Tax Treaty, Model dan Perbandingan Tax Treaty dan Penerapan Tax Treaty, • Perpajakan bagi Perusahaan Asing di Indonesia: Pemotongan dan Kredit Pajak bagi Warga Expatriat Penerima Penghasilan dari Indonesia, Bentuk Usaha Tetap, Penanaman Modal Asing, Joint Ventures
STRATEGI PEMBELAJARAN • Pengajar : TIM TEACHING • Jumlah pertemuan 12 kali dan 2 kali ujian – Paruh pertama 6 kali pertemuan – Paruh kedua 6 kali pertemuan – Ujian Paruh Pertama 1 kali – Ujian Paruh Kedua 1 kali
• Pendekatan perkulian dalam bentuk Analisis Kasus
PROGRAM KERJA 1. Menyusun silabus dan satuan acara perkuliahan 2. Menyusun modul perkuliahan dan kasus untuk perkuliahan masing-‐masing MK Konsentrasi 3. MengidenWfikasi dan menginventarisasi buku-‐buku referensi dari masing-‐masing MK Konsentrasi 4. Merekomendasikan kepada PPS.FE-‐UII untuk pengadaan buku-‐buku referensi yang diperlukan guna menunjang keberhasilan perkuliahan program MAKSI-‐Konsentrasi Perpajakan 5. Menyusun laporan penyusunan kurikulum MAKSI konsentrasi Perpajakan kepada Koord MAKSI-‐FE.UII
TERIMAKASIH MOHON MASUKAN DAN SARAN
