UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
PEDOMAN PERKULIAHAN MAHASISWA
PERPAJAKAN EAK 31200831
Pengajar : Kesit Bambang Prakosa Semester : Ganjil TA.2009/2010
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Disahkan oleh Tanggal:
Diperiksa oleh Tanggal:
Disiapkan oleh Tanggal:
Dekan,
Ketua Program Studi,
Dosen Pengampu,
Asma’i Iskhak
Erna Hidayah
Kesit Bambang Prakosa
Versi : 2007
Revisi : 2009
Page 1 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
PEDOMAN PERKULIAHAN MAHASISWA Nama Mata Kuliah Beban Kredit Kode MK Prasyarat
: : : :
Semester/T.Ajaran Hari Pertemuan/jam
: Ganjil/TA.2008/2009 : KLAS Senin C 12.40-15.10 E 15.30-18.00 : P3/1A : Kesit Bambang Prakosa, M.Si :
[email protected] :
Tempat Pertemuan Pengajar E_mail Adress
PERPAJAKAN 5 (lima) SKS EAK 31200831 AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH
Selasa 12.40-15.10 15.30-18.00 P3/1A
Manfaat Mata Kuliah Pengetahuan dan pemahaman tentang perpajakan bagi wajib pajak baik perseorangan maupun badan, sangatlah penting. Karena masalah perpajakan tidak sekedar hanya masalah teknis penghitungan akuntansi saja, namun juga dibutuhkan kemampuan untuk memahami, mengikuti dan mematuhi ketentuan dan aturan undang-undang, yaitu Undang-undang Perpajakan sehingga besarnya pajak yang harus dibayar sesuai dengan ketentuan, peraturan dan perundang-undangan perpajakan. Bagi wajib pajak dan dunia usaha, hal ini akan sangat terbantu, jika dalam organisasinya ada pekerjanya yang mampu melakukan dan menangani masalah perpajakan ini. Oleh karena itu, mata kuliah ini ditawarkan kepada mahasiswa untuk membantu memperoleh pengetahuan dan pemahaman yang komprehenshif tentang perpajakan yang akan digunakan dalam pekerjaan nanti. Deskripsi Mata Kuliah Mata Kuliah ini memberikan pengetahuan dan pemahaman teori serta praktik seputar masalah perpajakan meliputi administrasi dan kasus perpajakan. Administrasi perpajakan terdiri dari penghitungan pajak, pengisian formulir pajak dan penyetoran pajak. Kasus-kasus perpajakan meliputi kasus PPh, PPN dan PPn BM. Kasus PPh meliputi PPh 21, PPh Badan dan PPh Orang Pribadi. Kasus PPN dan PPn BM meliputi penghitungan, pengisian formulir dan penyetoran pajak. Untuk melengkapi teori dan praktek perpajakan maka di akhir kuliah ini akan ditambahkan materi review jurnal yang berkaitan dengan pajak. Tujuan Umum Melatih mahasiswa untuk melakukan proses identifikasi, mengukur, meringkas dan menganalisis data keuangan yang berkaitan dengan kewajiban perpajakan sehingga mampu menginterpretasi, menghitung, mengisi dan melaporkan kewajiban perpaVersi : 2007
Revisi : 2009
Page 2 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
jakannya. Selain itu, dengan membaca jurnal yang berkaitan dengan perpajakan mahasiswa menjadi lebih luas pemahamannya terhadap masalah perpajakan. Tujuan Kompetensi Setelah menyelesaikan perkuliahan ini, mahasiswa diharapkan mampu : 1. Menjelaskan secara rasional masalah perpajakan dari berbagai perspektif terutama baik ekonomi, politik maupun hukum. 2. Menghitung besarnya pajak yang terutang PPh 21 baik Karyawan maupun Orang Pribadi 3. Menghitung besarnya pajak yang terutang PPh Badan 4. Menghitung besarnya PPN yang terutang 5. Mengisi formulir berupa SPT baik PPh 21, Perorangan, maupun Badan. 6. Mengisi formulir faktur pajak standar dan SPT Masa PPN dan PPn BM 7. Meringkas isi jurnal perpajakan dan mampu mempresentasikannya 8. Menganalisis dan mengintepretasikan dampak perubahan kebijakan pajak terhadap perilaku wajib pajak 9. Memberikan pemahaman profesi konsultan pajak sebagai alternatif pilihan karir lulusan akuntansi Strategi Perkuliahan Metode perkuliahan ini lebih banyak menggunakan diskusi dan praktik. Dengan demikian, setiap peserta diharapkan untuk untuk menyampaikan gagasan dalam pembahasan baik berupa pendapat pribadi maupun hasil observasi. Berbagai strategi instruksional akan digunakan dalam perkuliahan ini sebagai contoh, untuk beberapa pertemuan dosen pembimbing akan memberi kuliah singkat pada awal pertemuan untuk memberi latar belakang dan kerangka berpikir bagi diskusi kelas. Fokus diskusi adalah membahas berbagai masalah yang berkaitan dengan pokok yang dibahas dan mencoba mengidentifikasi alternatif pemecahannya. Untuk topiktopik tertentu mahasiswa akan diminta mempresentasikan topik-topik tersebut dan hasilnya dibahas bersama dalam kuliah. Buku Referensi : Bambang Kesit, (2009), Modul : Pajak Penghasilan Pasal 21, Bambang Kesit, (2009), Pajak Penghasilan: Teknik Rekonsiliasi Fiskal, 3th ed, PT. EKONISIA, Yogyakarta. Untung Sukardji,(2007), Pajak Pertambahan Nilai, PT. Rajawali Grasindo Utama, Jakarta Pemerintah Republik Indonesia, (2009), Himpunan Peraturan Perpajakan, Percetakan Negara, Jakarta
Versi : 2007
Revisi : 2009
Page 3 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
JADWAL PERKULIAHAN Temu 1 2 3 TGS 1 4 5 6 TGS 2 7 8 9 10 11 12 UTS 13 14 15 16 17 TGS 3 18 19 20 21 TGS 4 22 23 24 25 TGS 5 UAS
TGL 31 Agts 09 01 Sept 07 Sept 07 Sept 08 Sept 30 Sept 05 Okt 05 Okt 06 Okt 12 Okt 13 Okt 19 Okt 20 Okt 26,27 Okt 02 Nov 03 Nov 16 Nov 17 Nov 23 Nov 23 Nov 24 Nov 30 Nov 01 Des 22 Des 22 Des 28 Des 29 Des 09 04 Jan 10 05 Jan 10 05 Jan 10 06-14 Jan
Versi : 2007
Materi Penjelasan Silabi dan Materi MK,
Referensi Silabi/SAP
Konsep Penghitungan PPh 21 Menghitung PPh 21 Karyawan Tetap Tugas 1, Menghitung PPh 21 Karyawan Tetap Menghitung PPh 21 Karyawan Lepas Menghitung PPh 21 Pensiunan dan Penerima Imbalan Menghitung PPh Perorangan dg Norma Penghitungan Tugas 2,Mengisi SPT PPh 21 Karyawan Menghitung dan mengisi SPT PPh Orang Pribadi Menghitung PPh Pasal Ps. 15 ayat 4 Menghitung PPh Pasal 22 Menghitung PPh Pasal 23 Menghitung PPh Pasal 24 Mengisi SPT Masa PPh (4,15,22,23,24) Ujian Tengah Semester (UTS) Materi : PPh Pasal 15 ayat 4, PPh 22, PPh 23 dan PPh 24 Pembukuan, Konsep Penghasilan&Biaya dalam Pajak Penilaian Harta Tetap dan Penyusutan Rekonsiliasi Fiskal Sbg Dasar Menghitung PPh Badan Mengisi SPT PPh Badan Rekonsiliasi Fiskal dan SPT PPh Badan Mengisi SPT Tahunan PPh Badan Konsep Pengenaan PPN dan PPn BM Menghitung PPN dan PPn BM Mengisi SPT MASA PPN dan PPn BM Menghitung dan Melaporkan PPN dalam SPT Masa Pajak Bumi dan Bangunan Bea Meterai Pajak dan Retribusi Daerah
BK:5,6,9 BK:5,6,9
Pajak dan Retribusi Daerah Review Masalah Perpajakan Mempresentasikan Masalah Perpajakan Menghitung dan Mengisi SPT Masa PPN dan PPn BM
BK: P&R D Artikel Pilihan Tax Review
Revisi : 2009
BK:5,6,9 BK:5,6,9 BK:5,6,9 BK:7,8,9 BK:7,8,9 BK:7,8,9 BK:7,8,9 BK:7,8,9 BK:7,8,9 BK:2,14 BK:3,4 BK:3,4, BK:10,11 BK:12,13
US:1,2,3,4 US:5,6 US:7,8
BK: P&R D
Page 4 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
Tugas Secara Umum 1. Setiap bacaan perkuliahan sebagaimana disebutkan pada jadwal perkuliahan harus sudah dibaca sebelum mengikuti kuliah. 2. Ujian Tengah Semester dilaksanakan tanggal 05-13 Nov 2009 dan Ujian Akhir Semester akan dilaksanakan tanggal 06-14 Jan 2010. Ujian akan menggunakan bentuk essay dan pilihan. 3. Saudara diwajibkan menyerahkan tugas 1, 2, 3, dan 4 pada tanggal 08 Sept, 05 Okt, 23 Nov, dan 22 Des 2009 4. Pada Tugas 5, Saudara diwajibkan membuat paper yang menjelaskan reaksi, pandangan atau pendapat pribadi berdasarkan pengalaman terhadap issues yang dibahas dalam jurnal artikel/hasildiskusi-diskusi perkuliah sebelumnya. Apa pengaruh informasi tersebut pada pemikiran Saudara ? Apakah Saudara setuju, atau tidak setuju ? apakah Saudara mempunyai alternatif pemikiran lain? 5. Menyerahkan Tugas (5) pada tanggal 05 Jan 2010. Paper ini harus memuat : A. Perumusan Masalah B. Latar Belakang Permasalahan dan Justifikasi C. Rancangan Program Penilaian Untuk mengukur capaian dari hasil proses perkuliahan yang telah diselenggarakan, maka dilakukan penilaian pada setiap akhir semester. Penilian akan dilakukan oleh Pengajar dengan menggunakan kriteria yang telah ditetapkan dalam SK Rektor UII, No.345/SK.Rek/BAAK/VIII/2002 sebagai berikut : Nilai A AA/B B+ B BB/C C+ C CC/D D+ D E
Versi : 2007
Point 4,00 3,75 3,50 3,25 3,00 2,75 2,50 2,25 2,00 1,75 1,50 1,25 1,00 0
Revisi : 2009
Score ≥ 90 85-89,00 80-84,99 75-79,99 70-74,99 65-69,99 60-64,99 55-59,99 50-54,99 40-49,99 35-39,99 30-34,99 25-29,99 ≤24,99
Page 5 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
Komponen Penilaian Untuk mengukur capaian dari hasil proses perkuliahan yang telah diselenggarakan, maka digunakan alat evaluasi berupa penilian yang terdiri dari berbagai komponen dan bobot penilaian sebagai berikut: 1. Tugas 1 : 10% 5. Kehadiran : 10% 2. Tugas 2 : 10% 6. Presentasi : 10% 3. Tugas 3 : 10% 7. UTS : 20% 4. Tugas 4 : 10% 8. UAS : 20% Nilai akhir mahasiswa bergantung pada hasil total evaluasi tersebut di atas. UTS dan UAS wajib diikuti jika tidak dapat mengikuti UTS dan UAS maka dinyatakan tidak lulus (E). Tidak ada tugas lain untuk memperbaikai nilai yang diperoleh dari total evaluasi dan tidak ada tugas, tes, maupun ujian susulan. Tugas 1, 2, 3, 4 UTS dan UAS Untuk mengetahui pemahaman dan penguasaan mahasiswa terhadap materi yang telah diajarkan maka diberikan Tugas 1 dan Tugas 2 diadakan sebelum UTS. Tugas 3 dan Tugas 4 diadakan sebelum UAS. Materi UTS berasal dari materi pertemuan 2-6, sedangkan materi UAS berasal dari pertemuan 7 s/d 14. Tugas 5 Mereview dan mempresentasikan artikel jurnal di depan kelas dan materi artitel jurnal akan diumumkan lebih lanjut di kelas. Kehadiran Mengingat materi perkuliahan yang berkesinambungan dan membutuhkan partisipasi aktif para peserta baik individual maupun kelompok, kehadiran mahasiswa dalam setiap pertemuan sangatlah penting. Nilai 10% (sepuluh) persen untuk partisipasi mahasiswa diberikan sebagai berikut : Jumlah Ketidakhadiran (absen) 0-1 kali 2-3 kali 4-5 kali 6 kali 7 kali 8 kali
Versi : 2007
Nilai Kehadiran
Bonus
10 persen 8 persen 6 persen 4 persen 2 persen 0 persen, dan tidak boleh mengikuti UAS
+15 point +10 point +05 point 0 -05 point -10 point
Revisi : 2009
Page 6 of 7
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA Versi
: 2007
Tanggal Revisi
: 23 Juli 2009
Revisi
: Juli 2009
Tanggal Berlaku
: 31 Agustus 2009
Peraturan Kelas 1. Mahasiswa TIDAK DIPERKENANKAN mengikuti aktivitas perkuliahan, jika: a. Terlambat hadir 20 menit atau lebih dari waktu yang telah ditentukan b. Berpenampilan tidak rapi, baik dalam berbusana atau potongan rambutnya c. Memakai Sandal, Sepatu Terbuka atau Sepatu Sandal d. Memakai Jaket, Kaos yang tidak berkrah, e. BerAnting-anting (bagi Laki-laki), f. Selama kuliah HP tidak diperkenankan bernada dering g. Tidak berpakaian sebagaimana ketentuan perkuliahan yang berlaku di UII 2. Mahasiswa DIPERKENANKAN tidak mengikuti aktivitas perkuliahan, jika sakit, pulang kampung atau ada keperluan/kepentingan lainnya, dengan membuat surat ijin yang dilengkapi dengan : a. Jika Sakit, dilengkapi Surat Keterangan Dokter atau Ibu atau Bapak Kos dan diketahui oleh Ketua RT setempat b. Jika Pulang Kampung (ke Kota Asalnya), dilengkapi Surat Keterangan dari Orang Tua/Wali Mahasiswa dan disertai tiket pulang (bis, kereta api, pesawat, kapal). c. Jika Ada Tugas dari Fakultas, dilengkapi dengan Surat Tugas dari Dekan 3. Mahasiswa yang kehadirannya kurang dari 80% pertemuan matakuliah tidak diperkankan mengikuti UAS. 4. Ketika mengikuti Ujian baik UTS maupun UAS Mahasiswa DIWAJIBKAN: a. Membawa kartu mahasiswa yang masih berlaku dan kartu ujian b. Hadir tepat waktu dan membawa peralatan tulis sendiri tidak diperkanankan saling meminjam alat tulis selama ujian berlangsung c. Telah menyelesaikan kewajiban administrasi akademiknya (Kartu Ujian harus telah disahkan oleh Pengajaran) d. Tidak memakai sepatu terbuka. e. Berpenampilan rapi baik dalam berbusana maupun berpenampilan diri. f. Tidak berpakaian terlalu pendek atau ketat sehingga mengakibatkan terlihat tubuh bagian dalamnya g. Tidak diperkenankan menggunakan HP sebagai calculator atau alat menghitung h. Mematikan HP 5. Pelanggaran akademik dalam bentuk apapun ketika mengerjakan tes ujian dan atau tugas menyebabkan mahasiswa secara langsung memperoleh nilai E. ***@#$***
Versi : 2007
Revisi : 2009
Page 7 of 7
