-•• os
Krajský úřad Klasifikace: chráněný dokument
Zlínského kraje
Obec Uhřice
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní
Uhřice 84 76833 Morkovice- Slížany
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
7. dubna 2015
Ing. Jaroslav Císař
KUZL 35769/2014 lAK
KUSP 35769/2014 lAK
Zpráva č. 93/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Uhřice, IČ: 00287857 za rok 2014
Přezkoumání
se uskutečnilo
2.4.2015 - 7.4.2015
ve dnech: (jednorázové přezkoumání)
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne. 2.4.2015 v 7.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 7.4.2015 ve 14.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.
Místo provedení
přezkoumání:
Obecní úřad Uhřice, Uhřice 84 76833 Morkovice- Slížany
Přezkoumání
vykonal:
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 76190 Zlín
kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Ing. Jaroslav Císař
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-rnail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
Klasifikace: chráněný dokument
Obec Uhřice zastupovali: starostka:
Miroslava Bartošíková
účetní:
Ing. Gabriela Kupková
2
Klasifikace: chráněný dokument
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu
Popis písemnosti Navržený rozpočet obce Uhřice pro rok 2014 byl zpracován ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění. Jednotlivé příjmy tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých položek a paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Také výdaje navrhovaného rozpočtu byly členěny podle paragrafů a položek uvedené rozpočtové skladby rovněž s uvedením výše plánované finanční částky. Tento návrh rozpočtu byl projednán a předložen k připomínkování formou vyvěšení návrhu rozpočtu na úřední desce obce i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 26. 11.2013 až 13. 12. 2013 (datum zveřejnění je uveden na předloženém návrhu rozpočtu a bylo ověřeno kontrolou archívu elektronické úřední desky). Návrh rozpočtu byl zpracován v souladu s § 11 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a byl dodržen § 11, odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění).
Pravidla rozpočtového provizoria
Rozpočet obce Uhřice byl schválen 12. 12.2013 (bod II, část 4 usnesení ZO č. 35) a protože došlo ke schválení v roce předcházejícím rozpočtovému roku 2014, nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria pro uvedený rozpočtový rok ve smyslu § 13, zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění.
Rozpočtová opatření
Zastupitelstvo obce Uhřice projednalo a schválilo v roce 2014 šest rozpočtových opatření a dále rozpočtovou změnu č. 7 a 8, týkající se konečné úpravy rozpočtu roku 2014 (projednáno a schváleno ZO - zápis č. 6/2015 ze dne 27.1.2015). Rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena dne 17. 4. 2014 (usnesení č. 39, bod II, část 12). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 22 000,- Kč a výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo Rozpočtová změna č. 2 byla projednána (usnesení č. 40, bod II, část 6) .. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 04600,tutéž částku ..
a schválena
dne
28. 5. 2014
Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o
Rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena dne 25. 6. 2014 (usnesení č. 41, bod II, část 3). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 57 300,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena dne 28. 7. 2014 (usnesení č. 42, bod II, část 6). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 24 950,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 5 byla projednána a schválena dne 30. 9. 2014 (usnesení č. 43, bod II, část 6). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 244 900,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo.
3
Klasifikace: chráněný dokument
Rozpočtová změna č. 6 byla projednána a schválena dne 17. 12. 2014 (usnesení č. 0024/Z01/14). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o 169 618,99 Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtové změny č. 7 a 8, byly provedeny na základě zmocnění zastupitelstva obce starostkou obce (usnesení zastupitelstva Č. 0024/Z01/14 ze dne 17. 12. 2014). Byla provedena úprava rozpočtu na jeho konečné znění pro rok 2014. Tyto rozpočtové změny byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce dne 16. 3. 2015). Příjmy rozpočtu se zvýšily RO Č. 7 o 107 901,01 Kč a RO Č. 8 o 430 000,- Kč (účelový fond obce) a výdaje rozpočtu o shodné částky. Financování rozpočtu se nezměnilo. Jednotlivé částky, o které se příjmy a výdaje rozpočtu zvýšily nebo snížily, byly součástí jednotlivých rozpočtových opatření, které byly kontrole předloženy. Za celý kontrolovaný rok 2014 byl schválený rozpočet upraven v příjmech o 1 061 270,· Kč a ve výdajích obce o 1 061 270,· Kč. Financování rozpočtu se nezměnilo.
Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled obce Uhřice byl sestaven dle ustanovení § 2 a 3 zákona Č. 250/2000 Sb., v platném znění, na období let 2012 . 2016 a byl schválený zastupitelstvem obce dne 27. 12. 2010 (Zápis Č. 3/2010). Jeho součástí byl rozpočtový výhled na rok 2014. Pro rok 2016 - 2017 byl projednán a schválen nový rozpočtový výhled (usnesení ZO ze dne 17. 12. 2014 Č. 022Z01/14). Předložené dokumenty byly schváleny v členění na daňové a nedaňové příjmy. Výdaje byly členěny na běžné a kapitálové výdaje, příp. na přijaté úvěry a jejich splátky.
Schválený rozpočet
Rozpočet obce Uhřice pro rok 2014 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 12. 12. 2013 (usnesení ZO č. 35, bod II, část 4). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši 2 444 500,· Kč a na straně výdajů ve výši 3 094 500,· Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako schodkový, přičemž schodek rozpočtu činil 650 000,· Kč. Uvedený schodek rozpočtu byl kryt zůstatkem běžného účtu obce k 31.12.2013· částka 737 596,47 Kč. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2 - 12 M).
Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím
Obec Uhřice v hodnoceném období neměla zřízenu žádnou příspěvkovou organizaci nebo obchodní společnost.
Závěrečný účet
Závěrečný účet obce Uhřice za rok 2013 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 25. 6. 2013 usnesením č. 41, bod II, část 4 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle § 17, odst. 2 a 3 zákona Č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 29. 5 .. 16. 6. 2014 (ověřeno na archiv elektronické desky, datum zveřejnění
4
Klasifikace: chráněný dokument
závěrečného
účtu je uveden na dokumentu tohoto návrhu pro rok 2014).
Zároveň uvedeným usnesením zastupitelstva obce v bodě 4, část III byla schválena účetní závěrka obce za rok 2013 (bylo doloženo informací o schválení účetní závěrky ze dne 10. 6. 2014). Byl také doložen Zápis finančního výboru obce ke schválení účetní závěrky obce za rok 2013 ze dne 19. 6. 2014 s uvedením doporučení schválení této účetní závěrky. Bankovní výpis
Běžný účet obce Uhřice č. 1483126349/0800 je veden u České spořitelny v Kroměříži. Stav účtu k 31. 12.2014 činil 701 062,31 Kč (dle výpisu č. 55/2014) a souhlasil se zůstatkem účtu 231 a 236 rozvahy obce. V hlavní knize účetnictví byla tato částka složena z účtu 231 0040 ve výši 271 062,31 Kč a z účtu 236 0121 Běžné účty účelových fondů ÚSC v částce 430 000,- Kč (účelový fond na obnovu vodovodu a kanalizace). K 21.2.2013 obec zřídila účet č. 94-3611691/0710 (231 0050) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 31. 12. 2014 (účet 231 0050) činil stav tohoto účtu 299 726,03 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 36, str. 1/1 ze dne 31.12.2013 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 0300 HÚK obce. Celkový stav finančních prostředků ve výši 1 000 788,34 částce účtu 231 a 236 rozvahy obce k uvedenému datu.
Kč odpovídal
Dohoda o hmotné odpovědnosti
Dohoda o hmotné odpovědnosti s je sepsána a je v platnosti s účetní obce ze dne 1. 9. 2006. Tato dohoda obsahuje náležitosti v souladu s platným právním předpisem. V hodnoceném období nebyly provedeny žádné změny.
Evidence majetku
Majetek obce Uhřice je veden počítačovým programem KEO-W firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem dle směrnice č. 5/2010 o evidenci majetku, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k 31. 12.2014. Majetek obce v roce 2014 byl rozdělen v souladu se Směrnicí č. 5/2010 o vedení majetku, která je platná od 1. 1. 2010. V inventurním soupisu účtů byla jmenovitě uvedena náplň syntetických majetkových účtů (jednotlivé složení z položek majetku bylo náplní inventurních soupisů). Namátkově provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. V kontrolovaném roce nebyl pořízen žádný dlouhodobý hmotný majetek. Obec zakoupila do svého majetku drobný dlouhodobý majetek, např. krbová kamna, notebook ACER, mobilní telefon Nokia 515, travní sekačku, PC a monitor atd. Tento nově zakoupený majetek byl evidován na účtu 028 a byl součástí inventarizačního soupisu účtu 028.
Evidence pohledávek
Obcí byly v kontrolovaném období řádně evidovány její jednotlivé krátkodobé pohledávky v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2014 evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové výši 122700,· Kč, a to: · účet 311 - odběratelé ve výši 3 193,- Kč (neuhrazená faktura za nájem obchodu v obci z minulých let), byla vytvořena opravná položka k odběratelské faktuře ve výši 1 277,20 Kč, · účet 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 103911,- Kč (zálohy na plyn, na elektrickou energii a vodu), byla vytvořena opravná položka ve výši 400,- Kč. · účet 315 - jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 16358,- Kč (pohledávky za
5
Klasifikace: chráněný dokument
firmou EKO-KOM 4 293,- Kč, za odpad 400,- Kč, za vodu 9 965,- Kč a za užití obecního traktoru 938,- Kč). · jiné pohledávky neevidovala.
Evidence poplatků
krátkodobého
a
dlouhodobého
charakteru
obec
Evidence poplatků je vedena účetní obce ručně zpracovaným přehledem a to dle čísel popisných jednotlivých domů. Nedoplatky k 31.12.2014 byl zjištěny ve výši 11 303,- Kč (poplatky za komunální odpad 400,- Kč, poplatky za vodné ve výši 10 365,- Kč, doprava a orba traktorem 938,- Kč). Pod analytikou účtu 315 0000 byla vedena vystavená faktura firmě EKO-KOM ve výši 4 293,- Kč, která měla být vedena na účtu 311. Kontrola doporučuje takto tyto odběratelské faktury evidovat. Byla vytvořena opravná položka k pohledávce v celkové výši 400,- Kč. Tyto částky byly evidovány v rozvaze obce k 31. 12. 2014 na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek prováděn dle stavu k 1. 1. na počátku účetního období.
k nim byl
Dne 13. 12.2012 bylo přijato zastupitelstvem obce usnesení č.25/2012, bod 11/3, podle kterého byla schválena obecně závazná vyhláška č. 1/2012, která s platností od 1. 1. 2013 stanovuje novou výši místních poplatků za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. Výběr jiných místních poplatků (poplatek za psy aj.) byl prováděn dle se řídil obecní vyhláškou č. 1/2011, která je platná od 25. 1. 2011. Dle uvedených místních vyhlášek byl v obci v roce 2014 prováděn výběr místních poplatků.
Evidence závazků
Z předložené rozvahy k 31. 12. 2014 vyplývá, že celkový stav závazků tomuto datu ve výši 241 250,50 Kč. Byly to tyto krátkodobé závazky:
k
· účet 321 Dodavatelé ve výši 27 727,50 Kč (stav je shodný s evidencí faktur v KDF), · účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 9 000,- Kč (záloha místní prodejny), · účet 331 Zaměstnanci ve výši 37483,- Kč, · účet 336 Zúčtování a institucemi SZ a ZP ve výši 11 675,- Kč, · účet 342 Jiné přímé daně ve výši 4 440,- Kč, · účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 29 143,- Kč (vratka za volby do EP a zastupitelstva obce), · účet 389 Dohadné účty pasivní ve výši 121 782,- Kč. · jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého
Faktura
charakteru obec neevidovala.
Dodavatelské faktury roku 2014, byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, číslem evidence faktury v KDF, okamžikem uskutečnění a vyhotovení účetního případu, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní podpisy byly uvedeny v razítku dodávky práce nebo služby). V další části likvidačních lístků byla uvedena příprava platby s uvedením zaúčtování dle rozpočtové skladby slovní zdůvodnění platby. Náhodným výběrem za měsíc listopad a prosinec 2014 bylo zjištěno, že kontrolované faktury obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů. Odběratelské faktury byly vyhotoveny kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.
obdobným
způsobem
a namátkovou
Náhodným výběrem za měsíc únor, červenec a prosinec 2014 bylo zjištěno, že kontrolované faktury obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů.
6
Klasifikace: chráněný dokument
Hlavní kniha
Při konečném auditu za rok 2014 byla kontrole předložena zpracovaná Hlavní kniha (předvaha) analytická. Předložená HUK sestavená k 31. 12. 2014 obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby.
Inventurní soupis majetku a závazků
K provedení inventarizace za rok 2014 vydala starostka obce Plán inventur k provedení pravidelné roční inventarizace majetku a závazků ze dne 15. 12.2014 v sestavený v souladu s ust. § 5, vyhl. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků, který obsahoval složení hlavní, dílčích inventarizační komisí, likvidační komise, období provedení inventur, atd. Dále byl předložen protokol o proškolení členů inventarizační komise. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků ze dne 1. 11. 2011, která je v platnosti od uvedeného data. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy byly zpracovány počítačově s uvedením jednotlivých položek, obsahovaly podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Nově pořízený majetek byl zaevidován na příslušných účtech a vyřazení majetku v kontrolovaném roce bylo doloženo protokoly o vyřazení majetku, které obsahovaly požadované náležitosti. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva ze dne 4.2.2015, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Celkové zhodnocení inventur za rok 2014 bude provedeno zasedáním zastupitelstva obce.
Kniha došlých faktur
Obec vedla a předložila ke kontrole Knihu došlých faktur (závazků), která byla vedena počítačově programem firmy KEO-W Česká Lípa. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Za kontrolovaný rok 2014 bylo přijato 208 ks těchto faktur. Bylo zjištěno, že v rozvaze obce byl na účtu 321 Dodavatelé stav 27 727,50 Kč. Tato částka odpovídala neuhrazeným fakturám roku 2014, které byly předloženy kontrole a zaevidovány v knize došlých faktur.
Kniha odeslaných faktur
Rovněž byla obcí vedena a kontrole předložena Kniha vydaných faktur (pohledávek), která byla vedena uvedeným účetním programem. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví, K datu 31. 12. 2014 bylo vydáno 10 ks odběratelských faktur. K 31. 12. 2014 nebyla uhrazena pohledávka z minulých let ve výši 3 193,- Kč (dlužná částka za pronájem obchodu).
Mzdová agenda
Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně.
programem
KEO
Zaměstnankyní obce Uhřice je účetní obce. Pracovní smlouva je v platnosti dnem 1.1.2013. Platový výměr je součástí její pracovní smlouvy ze dne 31. 12.2012. Plat je stanoven při pracovním úvaz ku 20 hodin týdně v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě.
Odměňování členů zastu pitelstva
Odměňování členů zastupitelstva se řídilo změnou schválenou zastupitelstvem obce dne 28. 1. 2014 (změna odměn byla v platnosti od 1. 2.2014) na základě nového znění nařízení vlády 459/2013 Sb. (změna výše měsíčních odměn).
7
Klasifikace: chráněný dokument
Namátkovou kontrolou odměňování členů zastupitelstva nebyly zjištěny nedostatky a veškeré vyplacené odměny byly v souladu s nařízením vlády č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Odměny pro členy nově zvoleného zastupitelstva byly schváleny ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce dne 6.11.2014 (usnesení bod 13, 14, 15 a 16). Nebyly zjištěny chyby a odměny byly stanoveny dle uvedeného nařízení vlády.
Pokladní doklad
Příjmy a výdaje v hotovosti za rok 2014 byly doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob. Kontrolou příjmů a výdajů za měsíc březen, červen a prosinec 2014 nebyly zjištěny žádné závady. Taktéž kontrolou cestovních účtů nebylo zjištěno závad. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 367 příjmů a výdajů obce v hotovosti.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní deník v roce 2014 byl veden rucrurn a počítačovým způsobem programem KEO-W firmy ALlS česká Lípa, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je vedena měsíčně a stvrzena podpisem účetní obce. Součástí pokladní knihy je protokol o zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Zůstatek účtu 261 k 31. 12. 2014 činilO Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK 261 0100) - bez rozdílů. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období.
Příloha rozvahy
Součástí účetní závěrky k 31.12.2014 byla i předepsaná Příloha, vyhotovená 17. 2. 2015, 7:14 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Součástí je i hodnota účtu 926 Dlouhodobá podmíněná pohledávka z důvodu užívání majetku jinou osobou ve výši 279 879,- Kč (cyklostezka). Uvedené hodnoty odpovídají částkám staveb a pozemků a účtu 926 uvedených v rozvaze obce k 31.12.2014.
Rozvaha
K 31.12. 2014 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 17. 2. 2014, 7:14 hod. bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu KEO-W, firmy ALlS Česká Lípa. V kontrolovaném období činila aktiva celkem brutto hodnotu 19 074 027,21 Kč. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši 14 856 893,97 Kč se rovnala pasivům celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2014 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2013. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: · soupisy majetkových účtů jsou vedeny v programu EMA dle stavu na evidenčních účtech, · účet 032 Kulturní předměty činil 34 351.-Kč, · účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil 1 384 760,38 Kč (rozpis akcí byl uveden v inventarizačním soupisu účtu), · účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil 67 000,- Kč (podílové cenné papíry), · účet 263 Ceniny činil 1 137,- Kč (známky). · odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 4 217 133,24 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 2636 961,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy
8
Klasifikace: chráněný dokument
(částka ve výši 5 411 010,80 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy v roce 2014 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku ze dne 1. 1. 2012.
Účetní deník
Účetní deník byl v kontrolovaném období veden měsíčně podle § 13, odst. 2, písmo a zákona Č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Účtový rozvrh
Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh zpracovaný a platný pro rok 2014, který obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický a analytický účet. U účtu 231 0040 a 231 0050 bylo uvedeno třídění podle rozpočtové skladby. Kontrolou nebyly shledány nedostatky.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne 17. 2. 2015 v 07.15 hod., který byl sestaven k 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 2 914 680,25 Kč, což bylo 99.96 % rozpočtu upraveného. Daňové příjmy činily 2 208 777.98 Kč (99,98 % UR) a byly složeny z daní a poplatků dle položkového členění (položky 1111 až 1511) v uvedené výši. Celková výše nedaňových příjmů činila 363 637,27 Kč (99,83 % UR) a byly tvořeny příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši 145 916,- Kč, příjmy z pronájmu pozemků v částce 129 156,- Kč, příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši 41 242,- Kč a ostatními nižšími příjmy. Třída 4 rozpočtu Přijaté transfery činila celkem 931 500,- Kč (100,00 % UR) a byla složena za rok 2014 následovně: · neinvestiční přijaté transfery z VPS SR (položka 4111) ve výši 47 000,- Kč, · neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu (položka 4112) ve výši 54400,- Kč, · ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 138 980,- Kč, · neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122) ve výši 49 500,- Kč, · převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši 590 000,- Kč, · investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši 2 582.01 Kč, · ostatní investiční přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši 49 038,99 Kč. Kapitálové příjmy obec v roce 2014 vykazuje ve výši 765,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci dosáhly výše 2 651 488,38 Kč (74,36 % UR). Běžné výdaje byly čerpány částkou 2 628 103,- Kč (74,88 % UR), kdy byly financovány různé provozní výdaje obce. Kapitálové výdaje byly vynaloženy ve výši 613 385,38 Kč a byly složeny z vynaložených finančních prostředků na osazení obrubníků na autobusové točně v částce 50 561,- Kč, na investiční práce realizace akce "Biokoridor Uhřice" ve výši 507 399,38 Kč, byly provedeny práce investičního charakteru na zpracování územního plánu obce (I. část) za 51 425,- Kč a zakoupeny pozemky do vlastnictví obce v hodnotě 4 000,- Kč. Faktury týkající se těchto investičních výdajů byly přeloženy a byly zaevidovány v KDF obce. Konsolidace
příjmů a výdajů činila 590 000,- Kč.
K 31. 12. 2014 skončilo hospodaření obce Uhřice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 263 191,87 Kč.
9
Klasifikace: chráněný dokument
Výkaz zisku a ztráty
Nedílnou součástí účetní závěrky k 31. 12. 2014 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 17. 2. 2015 v 7:13 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k 31. 12. 2014 byly ve výši 2 233 890,21 Kč a výnosy ve výši 2 854 081,81 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období činil 620 191,60 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze za období 12/2014. Byla provedena namátková kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.
Darovací smlouvy
Bylo zjištěno, že v hodnoceném období smlouvu na poskytnutí nebo přijetí daru.
obec
neuzavřela
žádnou
darovací
Dohody o pracovní činnosti
V roce 2014 obec uzavřela 3 dohody o pracovní činnosti na vodní hospodářství + kontrola provozu va, práce knihovnice a na práce s obecním traktorem. Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.
Dohody o provedení práce
Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (práce člena finančního a kontrolního výboru, úklidové práce v obci, roznos volebních lístků atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.
Pracovní smlouvy včetně platových výměrů
Byla uzavřena pracovní smlouva s pracovníkem na základě dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ze dne 16. 5. 2014. Platový výměr byl taktéž součástí pracovní smlouvy, zpracovaný dle uvedeného nařízení vlády.
Smlouvy a další materiály k poskytn utým účelovým dotacím
K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do Evropského parlamentu byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 23 000,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98348. Bylo vyčerpáno 9 147,- Kč a částka 13 853,- Kč byla dne 2. 2. 2015 vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje roznos volebních lístků), položka 5139 nákup materiálu j n. položka 5169 nákup ostatních služeb položka 5175 pohoštění Jednotlivé výdaje byly doloženy nebyly zjištěny závady.
7 762,- Kč (6 členů volební komise, 443,- Kč (kancelářské a čistící potřeby), 138,- K 804,- Kč.
řádnými
účetními
doklady
a jejich
kontrolou
K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do zastupitelstev obcí byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 24 000,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98187. Bylo vyčerpáno 8 710,- Kč a částka 15290,- Kč byla dne 2. 2. 2015 vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně:
10
Klasifikace: chráněný dokument
položka 5021 ostatní osobní výdaje roznos volebních lístků), položka 5039 ostatní povinné pojištění položka 5175 pohoštění Jednotlivé výdaje byly doloženy nebyly zjištěny závady.
7 480,- Kč (5 členů volební komise, 143,- Kč 670,- Kč.
řádnými
účetními
doklady
a jejich
kontrolou
Obec Uhřice měla uzavřenu dohodu o vytvoření pracovního místa v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o dohodu Č. KMAVN-162/2014 ze dne 16. 5. 2014 uzavřenou na období od 21. 5. 2014 do 30. 11. 2014, kdy bylo vytvořeno 1 pracovní místo. Za rok 2014 obdržela obec na výše uvedenou pracovní příležitost 66 600,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13 234. Obec v hodnoceném roce obdržela Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze dne 9.6. 2014 na ošetření památné lípy v obci Uhřice od SCHKO Bílé Karpaty a KS Zlín ve výši 22 380,- Kč. Dotace byla vyčerpána na stanovený účel a rovněž byl uveden účelový znak 15091. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne 6. 11. 2014 obdržela obec na akci "Biokoridor Uhřice" částku 51 620,- Kč, z toho z ERDF (položka 4216) 49 038,99 Kč a ze SFŽP (položka 4213) 2 581, O 1 Kč. Finančn í prostředky byly dle předložených faktur vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky 15827 a 90877. Obec v hodnoceném roce obdržela příspěvek na obnovu nemovité kulturní památky od MK ČR ze dne 7. 7.2014 (kamenný kříž v obci) ve výši 50 000,- Kč. Dotace byla označena účelovým znakem 34002 a byla vyčerpána na stanovený účel. Na uvedenou restauraci kamenného kříže byla rovněž poskytnuta neinv. dotace z Fondu kultury ZK ve výši 49 500,- Kč. Dotace byla označena účelovým znake 00090 a byla vyčerpána na stanovený účel. Faktury Č. 152 a 195, jimiž byly uhrazeny náklady této akce, byly předloženy.
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Obec v roce 2014 poskytla na základě žádosti finanční příspěvek ve výši 5 O Kč Mysliveckému sdružení Uhřice - Prasklice. Čerpání finančních prostř tohoto příspěvku bylo na základě předložené pokladní knihy a výdajový ~ dokladů provedeno dne 30. 12. 2014 starostkou obce a bylo konstatován příspěvek byl použit na zajištění krmení zvěře.
Smlouvy nájemní
Dne 30. 6. 2014 byla uzavřena nájemní (pachtovní) smlouva mezi nájemcem na pronájem prodejny potravin v Uhřicích. Smlouva byla vyho písemně a obsahovala potřebné náležitosti. Záměr pachtu byl schválen Z 28.5.2014, zveřejněn na úřední desce 18. 4. - 6.5.2014. Dále byly uzavřeny pachtovní smlouvy (zemědělský pacht) mezi obcí a občanv obce (5 těchto předložených smluv). Smlouvy byly vyhotoveny píse a obsahovaly potřebné náležitosti. Záměr pachtu byl schválen ZO dne 17. 4. 2 a 28. 5. 2014, zveřejněn na úřední desce 25. 3. - 12. 42014, resp. 18. 4.2 15.5.2014. ě
11
Klasifikace: chráněný
Smlouvy o dílo
Za kontrolované období byly např. ze strany obce Uhřice uzavřeny dílo s dodavateli realizace těchto prací: · dne 13. 1.2014 na akci "Provedení chemických a mikrobiologický surových, vyrobených a pitných vod" s firmou VaK, a. s. Kroměříž, · dne 28.5.2014 na akci "Biokoridor na p. Č. 1461, 1480 a 1532 Uhřice Ing. Badanko, Zborovice, · dne 31.7.2014 na akci "Restaurování litinového kříže v obci Uhřice" Ing. Šimek, Jindřichův Hradec, · dne 3. 2. 2014 na akci "Kamenný kříž v obci Uhřice" s firmou MgA. Gaj Ostrava - Poruba. Smlouvy o dílo byly uzavřeny písemně a obsahovaly zákoníku, v platném znění.
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
c:
a ::-_
náležitosti dle obchc ...•.. ,....J"-'
Dne 14.4.2014 byl z majetku obce prodán na základě předložené kupní s za částku ve výši 765,- Kč kupující obecní pozemek v k. Ú. Uhřice. Vkla byl zapsán v katastru nemovitostí. Prodej pozemku byl schválen zastupite obce dne 13. 2. 2014. Záměr prodeje pozemku byl vyvěšen na úřední obce. Dne 14. smlouvy uvedené pozemku
4. 2014 byl do majetku obce zaevidován na základě předložené obcí obecní pozemek v k. Ú. Pačlavice (byl převeden pozem smlouvy). Vklad práva byl zapsán v katastru nemovitostí. P byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 11. 2013 ..
V hodnoceném roce 2014 nebyla ze strany obce uzavřena žádná smlou a prodeji nebo směně majetku.
Smlouvy o přijetí úvěru
Obec v roce 2014 neuzavřela žádnou smlouvu o přijetí úvěru.
Smlouvy o půjčce
V období kontrolovaného roku 2014 poskytnutí nebo přijetí půjčky.
Smlouvy o ručení
V hodnoceném období smlouva o ručení.
Smlouvy o věcných břemenech
V kontrolovaném roce podle sdělení smlouvy o věcných břemenech.
Smlouvy zástavní
Smlouvu zástavní v roce 2014 obec neuzavřela.
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
V průběhu roku 2014 dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce (doba vyvěšení dokumentů je např. uvedena u prodeje pozemků), nebyly zjištěny nedostatky.
Dokumentace k veřejným
V roce 2014 obec provedla veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem "Územní plán Uhřice", kdy na základě doporučení hodnotící komise ze 6 nabídek byla
roku 2014
12
obec
nebyla
neuzavřela
ze strany
starostky
žádnou
smlouvu
o
obce
uzavřena
žádná
obce nebyly
uzavřeny
žádné
Klasifikace: chráně
zakázkám
.
~
vybrána firma Stemio a.s. Praha-Josefov za celkovou nabídnutou ce Kč včetně DPH. Výzva k podání nabídek byla zveřejněna na úřední Toto výběrové řízení bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 13_ (usnesení 38/2014). Dokumentace této veřejné zakázky je uložena na úřadě. Dále byla provedena veřejná zakázka malého rozsahu s názvem "Bio p. č. 1461, 1480, 1532 Uhřice u Kroměříže", kdy na základě doporučení hodnotící komise byla ze 3 nabídek byla vybrána firma Ing, Badanko, Zboro íce za celkovou nabídnutou cenu 818 731,58 Kč včetně DPH. Výzva k podání í byla zveřejněna na úřední obce. Toto výběrové řízení bylo se vá e zastupitelstvem obce dne 28. 5. 2014. Dokumentace této veřejné zaké uložena na obecním úřadě.
Vnitřní předpis a směrnice
Kontrole byly předloženy Směrnice k vedení účetnictví obce, kdy součás í je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, harmonogram účetní závěrky, cestovní náhrady, zadávání veřejných zakázek atd. Dále byla předložena Směrnice o inventarizaci, platná od 1. 11. 2011 a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku, která je v platnosti od 1. 1. 2012. V roce 2014 je od 21. 4 2014 platná Směrnice o požadavcích na schvalování účetní závěrky. Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti.
Výsledky kontrol zřízených organizací
Obec v roce 2014 poskytla na základě žádosti finanční příspěvek ve výši 5 000,Kč Mysliveckému sdružení Uhřice - Prasklice. Čerpání finančních prostředků tohoto příspěvku bylo na základě předložené pokladní knihy a výdajových dokladů provedeno dne 30. 12. 2014 starostkou obce a bylo konstatováno, že příspěvek byl použit na zajištění krmení zvěře.
Zápisy z jednání zastu pitelstva včetně usnesení
V roce 2014 se konalo jedenáct zasedání zastupitelstva obce Uhřice (Zápis a usnesení č. 36 - 43/2014 a 1- 2/2014 po volbách v říjnu 2014)) Obsah jednání a schvalování byl v kompetenci zastupitelstva a vycházel ze zákona o obcích a dalších souvisejících právních předpisů. Usnesení z jednání zastupitelstva byly společně s příslušnými materiály k jednotlivým bodům přehledně založeny. Evidence zápisů a přijatých usnesení bylo doloženo zápisy počítačově vypracovanými, které byly rovněž zveřejňovány na elektronické úřední desce obce.
Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití
Obec Uhřice neměla v hodnoceném období zřízen žádný peněžní fond obce.
13
f
Klasifikace: chráněný d
B.
Zjištění
. I
Předmět přezkoumání,
u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněž operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněž í fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územní celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředk' vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.
II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona Č. 420/2004 Sb.
C.
Závěr
I.
Odstraňování
Při přezkoumání
chyb
a nedostatky uvedené v ustanovení §
a nedostatků
hospodaření
za předchozí roky neby/v zjištěn v chyby a nedostatky. případně tyto
chyby a nedostatky bY/y napraveny.
II.
Při přezkoumání
hospodaření
nebyly zjištěny chyby
III.
obce Uhřice
za rok 2014
a nedostatky [§ 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.].
Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona
14
Č.
420/2004 Sb.
Klasifikace: chráněný dokument
IV. Při
-
mání hospodaření obce Uhřice za rok 2014 štěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele:
e
íI pohledávek na rozpočtu územního celku
0,54%
) podíl závazků na rozpočtu územního celku
2,32 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Uhřice dne 7. dubna 2015
Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Miroslava Bartošíková, starostka obce Uhřice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Miroslava Bartošíková, starostka obce Uhřice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.
Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena
dne 7. 4. 2015
~\t\CE;
(;;~~*
Miroslava Bartošíková
,~~ :'l<
starostka
'-....._._~
>~\
iJ
/u4-~
~~+/ podpis
1 x obdrží: Obec Uhřice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní
15
I
.
