Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument

-

••

Krajský úřad Klasifikace: chráněný dokument

Zlínského kraje

Obec Vyškovec

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

Vyškovec 65 68774 Starý Hrozenkov

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

3. dubna 2015

Ivana Šebestová

KUZL 1201/2014

KUSP 59158/2014 KŘ

Zpráva č. 107/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vyškovec, IČ: 00542342 za rok 2014

Přezkoumání 2.4.2015

se uskutečnilo

ve dnech:

- 3. 4. 2015 (konečné přezkoumání)

na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne

územních samosprávných

celků a

v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 3. 4. 2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení

přezkoumání:

Obecní úřad Vyškovec Vyškovec 65 68774 Starý Hrozenkov

Přezkoumání

vykonal:

kontrolor pověřený řízením přezkoumání

Obec Vyškovec

Ivana Šebestová

zastupovali:

starosta obce: Bohumil Hodulík účetní: Lenka Jakůjová

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577043 202 e-rnail: podatelna@kr-zlin ky.cz, www.kr-zlinsky.cz

Klasifikace: chráněný dokumentu

A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu 15 dnů přede dnem jeho projednáni v zastupitelstvu obce na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujlclm dálkový přistup od 22. 11. 2012 do 13. 12. 2012 v souladu s § 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Při sestavování rozpočtu bylo použito příslušných položek rozpočtové skladby v souladu s § 12 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet obce Vyškovec byl schválen před I. lednem rozpočtového roku, neřídilo se jeho rozpočtové hospodaření pravidly rozpočtového provizoria v souladu s § 13 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.

Rozpočtová

Rozpočet byl v průběhu roku 2014 upravován, změny rozpočtu provedené ve výkazu pro hodnoceni plněni rozpočtu FIN 2-12 M za období 12/2014 byly doloženy rozpočtovými opatřeními 1 - 4 v souladu s ustanovením § 16 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtová opatření byla schválena usneseními zastupitelstva obce e. 1/2014 ze dne 21. 3. 2014, 2/2014 ze dne 27. 6. 2014 a rozpočtové opatření 3 a 4 usnesen lm za 4/2014.

opatření

č.

č.

č.

č.

Rozpočet byl k 31. 12. 2014 plněn po konsolidaci 98,75 %, ve výdajové části na 93,71 %. Rozpočtový

výhled

v příjmové

části

na

Finanční hospodaření obce se řídilo jejím ročním rozpočtem a rozpočtovým výhledem v souladu s § 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územnich rozpočtů v platném znění. Rozpočtový výhled byl sestaven na období 2014 - 2016 v souladu s § 3 výše citovaného zákona. a byl schválen usnesením zastupitelstva obce 1/2013 ze dne 29. 3. 2013. č.

Schválený

rozpočet

Rozpočet na rok 2014 byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 4/2013 dne 20. 12. 2013 jako vyrovnaný, příjmy i výdaje ve výši 1.829.400,- Kč - závazné ukazatele rozpočtu. Počáteční stav bankovních účtů k 1.1.2014 činil 74.196,- Kč.

Závěrečný

účet

Návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě v době od 20. 5. 2014 do 9. 6. 2014 způsobem umožňujícím dálkový přístup tj. nejméně 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu v souladu s § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. Závěrečný účet obce za rok 2013, jehož součástí byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013, byl schválen bez výhrad usnesením zastupitelstva obce e. 2/2014 ze dne 27. 6. 201.4 v souladu s § 17 odst. 7 písmo a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

2


Bankovní výpis

Obec měla v roce 2014 zřízeny 2 bankovní účty: ZBÚ u KB, a. s. č. 11324721/0100 účet Dotace u ČNB č. č. 94-2014721/0710

Evidence majetku

Evidence zavedena v ručně vedených knihách za jednotlivé druhy majetku a programem Gordic, duplicitně vedena ručně v inventární knize, zůstatek účtu 031 k 31. 12. 2014 neodpovídal zůstatku uvedenému v rozvaze. DDHM byl veden na účtu 028 od hodnoty 3.000,- Kč.

Faktura

Dodavatelské faktury Předmětem kontroly byly dodavatelské faktury přijaté v měsíci listopadu a prosinci 2014 zaevidované v knize došlých faktur' pod č. 1112 - 1133 v návaznosti na jejich zaúčtování a úhradu - ověřeno na denní bankovní výpisy KB, a. s. Č. 132 ze dne 4.11.2014, Č. 135 ze dne 10. 11.2014, Č. 137 ze dne 13. 11. 2014,č. 139 z 18. 11.2014, Č. 140 ze dne 19. 11. 2014, Č. 141 ze dne 24.11.2014, Č. 142 ze dne 26.11.2014, Č. 150 ze dne 9.12.2014, Č. 152 z 15. 12. 2014 a Č. 155 z 22. 12. 2014. Dodavatelské faktury byly opatřeny dokladem o zaúčtování, který obsahoval datum zaúčtování účetního případu, číslo účtu, položku rozpočtové skladby a podpis o schválení účetního případu a podpis účtujícího. Faktury nebyly plně v souladu se zákonem 320/2001 Sb., v platném znění opatřeny dokladem o finanční kontrole, který by plně splňoval náležitosti vyplývající z citovaného zákona.

Inventurní soupis majetku a závazků

Dle Přílohy Č. 1 Směrnice pro provedení inventarizace Plánu inventur sestaveného dne 2. 12. 2014 v souladu s ust. § 5 vyhl. Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků byly vydány pokyny pro zabezpečení řádné inventarizace majetku a závazků k 31. 12. 2014, plán obsahoval složení inventarizační komise, datum zpracování inventarizační zprávy, datum proškolení členů inventarizační komise, fyzická inventarizace bude provedena k 31.12.2014, bude ukončena do 31.1.2015 (soupis položek k 31.12.2014. Doložena Prezenční listina o proškolení inventarizační inventarizace. Inventarizace byla provedena k 2. 12.2014.

komise k provedení

Inventurní soupisy za jednotlivé inventarizované účty byly zpracovány programem Gordic, podrobné soupisy byly vyhotoveny ve Wordu. Soupisy obsahovaly datum vyhotovení, obsahovaly datum zahájení a ukončení inventarizace. Soupisy byly vyhotoveny za jednotlivé druhy majetku, obsahovaly podpisy členů inventarizační komise, v souladu s vyhl. Č. 270/2010 Sb., neobsahovaly jména osob, které jsou členy inventarizační komise. Inventarizační zpráva obsahovala datum, ke kterému byla inventarizace provedena, její zahájení a ukončení, složení inventarizační komise, soupis účtů s uvedením skutečných stavů, konstatování, že inventarizace byla provedena v souladu s ustanoveními zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictvi a směrnicí pro provedení inventarizace, bylo provedeno odsouhlasení s účetní evidencí, zápis sepsán dne 29. 1. 2015, obsahoval podpisy členů inventarizační komise a starosty obce Kniha došlých faktur

Zpracována ručně, obsahovala potřebné náležitosti. V i. pololetí roku 2014 byly zaevidovány dodavatelské faktury Č. 1 - 63. K 30. 6. 2014 nebyly na rozvahovém účtu vykázány neuhrazené dodavatelské faktury zaevidované pod Č. 61 a 62 v celkové hodnotě 1.693,26 - viz rozvaha.

Kniha odeslaných faktur

Vedena ručně, v roce 2014 zaevidovány odběratelské faktury 1 - 6, neuhrazené odběratelské faktury 2013/1 a 2014/2 v celkové výši 35.000,- Kč vykázány k 31. 12.2014 na rozvahovém účtu 311.

3


Odměňování členů zastu pitelstva

Odměny za výkon neuvolněných členů zastupitelstva obce Vyškovec byly za měsíce leden - září 2014 vypláceny ve výši stanovené usnesením zastupitelstva obce Č. 3/2011 ze dne 12. 1. 2011 a nepřekročili odměny stanovené nařízením vlády Č. 37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům ZO ve znění nařízení vlády č. 459/2013, usnesením ZO č. 1/2014 z 21. 3. 2014 bylo schváleno navýšení měsíční odměny pro neuvolněného starostu obce od 21. 3. 2014 v maximální výši v souladu s nařízením vlády Č. 37/2003 Sb .• v platném znění. Byla provedena kontrola odměn vyplacených neuvolněným zastupitelům za měsíc říjen 2014 do 10. Dne (volby do zastupitelstev) - odměny byly vyplaceny ve správné výši. Dále bvla provedena kontrola odměna za měsíc listopad 2014: u starosty do 4. 11. 2014 - odměna... ..... 1.802.- Kč od 4. 11.2014 - odměna 27.030.- Kč Celkem za listopad 2014 28.832,- Kč Vyplaceno dle mzdových listů 28.626.- Kč Nedoplatek odměny -206,- Kč u místostarosty do 4.11.2014 od 4.11.2014 Celkem za listopad 2014 nedoplatek Vyplaceno dle mzdových listů Nedoplatek odměny

180.- Kč 359.- Kč 539,- Kč 346.- Kč -193,- Kč

u zastupitelů od 4. 11. 2014 mělo být 359.- Kč bylo vyplaceno 346.- Kč Nedoplatek -13,- Kč Další odměny nad rámec cit nařízení vlády vyplaceny nebyly. Pokladní

doklad

Příjmy v hotovosti byly vybírány na číslované příjmové pokladní doklady vyhotovené ve dvou kopiích. 2. kopie archivovány v očíslovaných a sečtených blocích. Předmětem kontroly byly výdajové pokladní doklady za leden - únor 2014 (d. č. 1 - 12) a za září 2014 (d. č. 53 - 61) v návaznosti na prvotní doklady a zápisy ve výdajové pokladní knize.

Pokladní

kniha (deník)

Příjmy vybírané v hotovosti byly zapisovány do ručně vedené příjmové pokladní knihy, strany PPK číslovány. Zůstatek pokladní hotovosti v příjmové pokladně byl k 30. 6. 2014 ve výši 1.950,- Kč - kontrolou bylo zjištěno, že nebyl k 30. 6. 2014 vykázán na rozvahovém účtu 261. Poslední zápis v příjmové pokladní knize ze dne 27. 6. 2014 PPD Č. 2065 - příjem poplatku za psa ve výši 50.- Kč. zůstatek ve výši 1.950.- Kč. Výdaje v hotovosti byly zapisovány do výdajové pokladní knihy zpracované ručně. uzavírána měsíčně. K 30. 6. 2014 byl dle zápisu zůstatek pokladní hotovosti ve výdajové pokladní knize 13,659,- Kč - poslední zápis ze dne 12. 6.2014 - PPD Č. 41 - příjem hotovosti z příjmové pokladny ve výši 5.905.- Kč. Zůstatek byl vykázán na rozvahovém účtu 261.

Příloha rozvahy

Zpracována programem Gordic, předložena za období 12/2014.

Rozvaha

Účetní jednotka předložila rozvahu zpracovanou dne 23. 3. 2015 se stavem k 31. 12. 2014. Rozvahové účty. jimiž se následující účetní období zahajuje byly ověřeny na zůstatky vykázané k 31. 12. 2013 - nebyly zjištěny rozdíly,

4


Aktiva celkem se ve výši 13.443.685,10 Kč rovnala pasívům celkem. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 13.428.686,12 Kč. Korekce vykázaná na účtech 018, 019, 021, 022 a 028 v celkové výši 1.981.620,30 Kč byla shodná se zůstatky vykázanými k 31. 12. 2014 na oprávkových účtech 078, 079, 081, 082 a 082. Namátkově byly k 31. 12.2014 kontrolovány rozvahové účty: Účet 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek - vykázán ve výši 20.000,Kč- jednalo se o 200 ks akcií ČS vykázaných ve jmenovité hodnotě 100,Kč/akcie - ověřeno na výpis z účtu majitele k zadanému datu včetně zástava PPN účtu KB, a. s. se stavem k 31. 12. 2014 - bez rozdílu. Akcie jsou v účetnictví obce vedeny v souladu s § 27 odst. 7 zákona o účetnictví v pořizovací hodnotě. Účet 311 - Odběratelé - vykázaný zůstatek ve výši 35.000,- Kč, jednalo se o odběratelskou fakturu Č. 2013/1 vystavenou dne 2. 1. 2013, splatnou do 16. 1. 2013 a neuhrazenou odběratelskou fakturu Č. 2014/2 vystavenou dne 12. 3. 2014 ve výši 15.000,- Kč splatnou 27. 3. 2014, faktury vystavené na odběratele Valmont ČR, spol s. r. o., Nové Sady, Brno za poplatky z ubytování a rekreační pobyty z rekreační chaty. Účet 231 - Základní běžný účet - vykázán zůstatek ve výši 37.070,22 Kč ZBÚ u KB a. s. č. 11324721/0100 ve výši 204.872,73 Kč - ověřeno na denní bankovní výpis při pohybu Č. 158 z 31. 12. 2014 a zůstatkem účtu u ČNB Dotace ÚSC 94-2014721/0710 ve výši 32.197,49 Kč - ověřeno na výpis Č. 29 z 31.12.2014 - bez rozdílu. č.

Účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti vykázány ve výši 10.900,- Kč - jednalo se o nedoplatky za odpady (3150037) ve výši 10.800,- Kč a nedoplatek ze psa (3150010) ve výši 100,- Kč - ověřeno na pomocnou evidenci vedenou v sešitě za roky 2012 - 2014, evidence vedena nepřehledným způsobem, nedoplatky ověřeny na zůstatek vykázaný v hlavní knize za 12/2014. Účet 261 - Pokladna - vykázaný nulový zůstatek Poslední zápis v příjmové pokladně dne 29. 12. 2014 - převod hotovosti ve výší 2.000,- Kč do výdajové pokladny, poslední zápisze dne 30. 12. 2014 - odvod hotovosti ve výši 2.000,Kč na ZBÚ obce u KB, a. s. - ověřeno na denní bankovní výpis při pohybu Č. 157 ze dne 30. 12. 2014. Účet 321 - Dodavatelé - vykázán ve výši 47.142,- Kč - byla zde vykázána neuhrazená dodavatelská faktura zaevidovaná pod Č. 1130 za terénní úpravy se splatností k 2 .1. 2015 - do dne kontroly neuhrazena. Účetní doklad

Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví programem Gordic, předmětem účetnictví byly skutečnosti týkající se účetního období roku 2014. U dodavatelských faktur byla provedena finanční kontrola v souladu se zákonem Č. 320/2001 Sb., faktury byly opatřeny podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetnf. Účetní doklady byly zakládány v členění na pokladní doklady příjmové a výdajové, faktury přijaté, vydané, vnitřní účetní doklady byly zakládány u bankovních výpisů. Byly označeny souvislými číselnými řadami a opatřeny podpisy osob odpovědných za účetní případ a za jeho zaúčtování - v souladu s aktualizacemi podpisových vzorů, které jsou součástí Směrnice k vedení účetnictví platné od 1. 1. 2001, aktualizace provedena dne 1. 10. 2014 nová účetní obce - na DoPP, naposledy aktualizováno dne 1. 2. 2014 pracovní poměr účetní na základ pracovní smlouvy.

5


Účtový rozvrh

Zpracován programem Gordic pro rok 2014, k dispozici v PC

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu byl zpracován dne 2. 4. 2015 za období 12/2014 programem Gordic. Obsahoval předepsané náležitosti stanovené vyhl. 449/2009 Sb. o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění vyhl. 10/2013 Sb. Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Konsolidace příjmů (pol. 4134) Příjmy celkem po konsolidaci.. Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Konsolidace výdajů ((5345) Výdaje celkem po konsolidaci..

" "

1.919.644,50 39.023,80 0,257.165,2.215.833,30 131.165,2.084.668,30 2.1 09.480,85 0,2.109.480,85 131.165,1.978.315,85

Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci. 106.352,45 Počáteční stav účtů k 1.1.2014 129.237,77 Operace z peněž. účtů nemaj char. P ani V vlád. sektoru (8901l...1.480,= konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2014 237.070,22 Kč byl souhlasný s účtováním na sestavách a se zůstatkem ZBÚ u KB a. s. Č. 11324721/0100 ve výši 204.872,73 Kč - ověřeno na denní bankovní výpis při pohybu Č. 158 z 31. 12. 2014 a zůstatkem účtu u ČNB Dotace ÚSC Č. 942014721/0710 ve výši 32.197,49 Kč - ověřeno na výpis Č. 29 z 31. 12.2014 bez rozdílu. Konsolidace příjmů na pol. 3134 ve výši 103.000,- Kč (provedeno ve výši 38.000,- Kč dne 4. 2. 2014, 41.000,- Kč ze dne 18. 6. 2014 a ve výši 24.000,Kč ze dne 6. 10. 2014 - jednalo se o převod dotací poskytnutých na volby na účet obce) se týkaly převodu prostředků z účtu ČNB na účet ZBÚ u KB, a. s., částka 28.165,- Kč se týkala převodu důchodu svěřence z účtu obce u KB, a. s. na jeho účet. Výkaz zisku a ztráty

Zpracován dne 23. 3. 2014 programem Gordic za období 12/2014, obsahoval předepsané náležitosti. Výkaz zisku a ztráty k 31. 12.2014 Náklady celkem byly vykázány ve výši 1.994.925,6 Kč Výnosy byly vykázány v celkové výši. 2.1 02.363,29Kč Výsledek hospodaření běžného účet. období (ztráta) 107.437,64 Kčvykázán v rozvaze za 12/2014. Nejvyšší podíl nákladů za hlavní činnost činily náklady na,ostatní služby (účet 518) - vykázány ve výši 782.564,45 Kč.tj, 39,23 %, náklady na opravu a udržování (účet 511) ve výši 399.300,- Kč, tj. 20,02 % a mzdové náklady (účet 521) vykázány ve výši 368.069,- Kč, tj. 18,45 % celkových nákladů. Nejvyšší podíl výnosů za přidané hodnoty (účet 684) ze sdílené daně z příjmů 430.368,57 Kč, tj 20,47 %, (účet 681) - vykázány ve výši

6

hlavní činnost činily výnosy ze sdílené daně z vykázány ve výši 873.743,- Kč tj. 41,56 %, výnosy právnických osob (účet 682) vykázány ve výši výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob 391.971,11 Kč,tj. 18,64 % z výnosů.


Namátková skladby:

kontrola

nákladových

a vVnosových účtů na položky rozpočtové

Účet 512 - Cestovné ve výši 46.686,- Kč na pol. 5173 Účet 681 - Výnosy ze sdílené daně z příjmů FO ve výši 391.971,11 Kč na pol. 1111, 1112, 1113 Účet 682 - Výnosy ze sdílené daně z příjmů PO ve výši 430.368,57 Kč na pol. 1121 Účet 684 - Výnosy ze sdílené daně z DPH ve výši 873.743,- Kč na pol. 1211 Zřizovací listina příspěvkových organizací

Obec není zřizovatelem příspěvkové organizace ani organizační složky.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

V průběhu roku 2014 přijala obec následující •

dotace:

neinvestiční účelovou dotaci na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu Parlamentu ČR ve výši 24.600,- Kč (přijetí zaúčtováno pod UZ 98071 na pol. 4111), dotace byla obci poskytnuta na základě Rozhodnutí z MF ČR č.j. MF-123009/2013/12-1201 ze dne 8. ledna 2014. Přijetí dotace bylo zaneseno do rozpočtu obce v rámci rozpočtového opatřenf Č. 1 schvá/eného usnesením č. 1/2014 dne 21. Š. 2014,

za

•

neinvestiční účelovou dotaci na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč (přijetí dotace zaúčtováno pod UZ 98348 na pol. 4111), dotace byla obci poskytnuta na základě Rozhodnutí Ministerstva financí ČR čj. MF-37350/2014/1201-14 ze dne 9. května 2014. Přijetí dotace bylo zaneseno do rozpočtu obce v rámci rozpočtového opatření Č. 2 schváleného usnesením č. 2/2014 dne 27. 6. 2014,

za

•

neinvestiční dotaci na výdaje vzniklé obci v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí ve výši 24.000,- Kč (přijetí dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98187 na pol. 4111), dotace byla poskytnuta na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace z Ministerstva financí ČR č.j. MF - 63999/2014/1201 ze dne 19. 9. 2014, dotace byla přijata na účet obce u ČNB dne 30. 9. 2014 ověřeno na výpis Č. 19. Navýšenf provedeno rozpočtovým opatřenfm č. 3 schváleným usnesením usnesením za č. 4/2014.

za

•

neinvestiční přijatý transfer ze SR na výkon státní správy ve výši 54.400,- Kč (zaúčtován na pol. 4112), celková výše příspěvku je vypočtena na základě Přílohy č. 8 zák. Č. 475/2013 Sb. a zaokrouhluje se na celé stokoruny. Dotace nepodléhá finančnímu vypořádání. Na základě novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní není součástí finančního vztahu příspěvek na školství, o odpovídající objem příspěvku na školství byly posíleny sdílené daně obcí. K 30. 6. 2014 přijala obec z výše uvedené dotace na účet 27.100,- Kč, dotace je KÚZK uvolňována v návaznosti na převody z MF ČR. Dotace byla součástí rozpočtu obce na rok 2014 schváleného usnesením č. 4/2013 dne 20. 12.2013,

za

Čerpání dotací Obci byla na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace z Ministerstva financí ČR č.j. MF- 123009/2013/12-1221 ze dne 8. 1. 2014 poskytnuta účelová neinvestiční dotace na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu Parlamentu ČR ve

7


výši 24.600,- Kč. Přijetí dotace bylo zaúčtováno pod Ul 98071 na pol. 4111 dokladem č. 000000504 ze dne 10. 1. 2014 ve výši 24.6000,- Kč, přijata na účet obce u ČNB dne 10. 1.2014 - ověřeno na výpis Č. 2. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod Ul 98071 na OdPa 6114 v celkové výši 18.549 Kč - ověřeno na doklady zaúčtované pod Č. 00003001, 000000504, 000000010. Dotace byla čerpána na: ./ nákup kancelářských potřeb v hodnotě 650 ,- Kč - doloženo paragonem Č. 011/2014 vystaveným dne 9. 1. 2014 na nákup flasch disku v hodnotě 240,- Kč z dotace provedena částečná úhrada ve výši 200,- Kč a zjednodušeným daňovým dokladem Č. M 0609068 ze dne 8.1.2014 na částku 410,- Kč- - úhrada doložena VPD Č. 4 ze dne 20. 1.2014, ./

cestovné ve výši 2.407,- Kč,- Kč - doloženo CP za cestu na školení OVK, dovoz materiálu, dovoz hlasovacích lístků, odvoz výsledků, úhrada doložena VPD Č. 3 ze dne 20. 1. 2014,

./

nákup čistících prostředků v hodnotě 306,- Kč - doloženo účtenkou Č. 018572 vystavenou dne 10. 1. 2014 - úhrada doložena VPD 7 ze dne 20. 1. 2014,

./

poštovné za distribuci volebních lístků ve výši 350,- Kč - doloženo objednávkou na 100 ks volebních Ifstků a potvrzením České pošty s. p. Č. 20 ze dne 6. 1.2014 - úhrada doložena VPD 6 ze dne 20. 1.2014,

./

občerstvení pro 7 členů volební komise za I. a II. kolo voleb (6 x 67,-) x 4 1.876,- Kč -doloženo 4 zjednodušenými daňovými doklady vystavenými dne 10. 1. 2014 a 17. 1. 2014 za nákup občerstveníúhrada doložena VPD Č. 5 ze dne 20. 1. 2014,

=

./

odměny 7ti členů volební komise za I. a II. kolo voleb + 200,- Kč, tj. (1.800,- + 1.700,-) + (1.500,- x 5) tj. celkem 11.000,- Kč

=

./

1 DoPP za úklid a přípravu

volební

místnosti2.000,-

Kč

./

1 DoPP za obálkování

./

a úklid volební místnosti v celkové výši 5.885,dohody zaúčtovány pod Ul 98071 o 3,- Kč nižší.

671 ks x 1,-Kč Kč, odměny

na

Obci byla na základě Rozhodnutí Ministerstva financí o poskytnutí dotace č.j. MF- 37350/2014/1201-14 ze dne 9. 5. 2014 poskytnuta účelová neinvestiční dotace na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč Přijetí dotace bylo zaúčtováno pod Ul 98348 na pol. 4111 dokladem Č. 000012027 ze dne 14. 5.2014 ve výši 23.000,- Kč, přijata na účet obce u ČNB dne 14. 5. 2014 - ověřeno na výpis Č. 27. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod Ul 98348 na OdPa 6117 v celkové výši 17.836,- Kč - ověřeno na doklady Č. 000200521, 000200538, 000200540, 000200554 a 000010113 .. Dotace byla čerpána na: ./ kancelářské potřeby

8

v hodnotě

450

- Kč -

doloženo

daňovým


dokladem Č. O 0609494 vystaveným dne19. 5. 2014 - úhrada doložena VPD Č. 32 ze dne 29. 5. 2014, ./

nákup čistících prostředků v hodnotě 181,- Kč - doloženo pokladní stvrzenkou Č. 0626 ze dne 14. 5.2014 - úhrada doložena VPD Č. 34 ze dne 29. 5. 2014,

./

cestovné ve výši 1.065,- Kč - doloženo 1CP za odvoz na školení členů OVK, dovoz volebních materiálů, volebních lístků a odvoz volebních výsledků, úhrada doložena VPD Č. 31 ze dne 29. 5.2014,

./

poštovné za distribuci volebních lístků ve výši 350,- Kč - doloženo objednávkou na 100 ks volebních lístků a potvrzením České pošty s. p. Č. 46 ze dne 15. 5.2014 - úhrada doložena VPD 33 ze dne 29. 5. 2014,

./

občerstvení pro 6 členů volební komise (6 x částečná úhrada skutečných výdajů hrazených zjednodušeným daňovým dokladem vystavenými nákup občerstvení v celkové hodnotě 840,- Kč VPD Č. 35 ze dne 29. 5. 2014,

./

odměny 6ti členů volební tj. celkem 8.300,- Kč

komise

=

67,-) 804,- Kč z dotace -doloženo dne 23. 5. 2014 za - úhrada doložena

(1.600,- + 1.500,-)

+ (1.300,- x 4 )

=

./

1 DoPP za přípravu

a úklid volební

mistnosti

celkem 1.800,- Kč

Obci byla na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace z Ministerstva financí ČR č.j. MF - 63999/2014/1201 ze dne 19. 9. 2014 poskytnuta neinvestiční dotace na výdaje vzniklé obci v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí ve výší 24.000,- Kč. Přijetí dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98187 na pol. 4111 d. Č. 0000512 ze dne 30. 9. 2014 ve výši 24.000,- Kč. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98187 na OdPa 6115 ve výši 8.812,Kč - zaúčtovány doklady Č. 030073, 030074, 030076, 000134. Dotace bvla čerpána na: ./ kancelářské potřeby v hodnotě 157,- Kč - doloženo daňovým dokladem Č. P 0609114 vystaveným dne 9. 10. 2014 dodavatelem DITIPO, Uh. Brod - úhrada doložena VPD Č. 73 ze dne 9. 10. 2014, ./

cestovné ve výši 1.424,- Kč - doloženo 1CP za odvoz na školení členů OVK, dovoz volebních materiálů, volebních lístků a odvoz volebních výsledků, úhrada doložena VPD Č. 76 ze dne 11.10.2014,

./

poštovné za distribuci volebních lístků ve výši 350,- Kč - doloženo objednávkou na 100 ks volebních lístků a potvrzením České pošty s. p. Č. 18 ze dne 29.9.2014 - úhrada doložena VPD 75 ze dne 1.10.2014,

./

občerstvení pro 4 členy volební komise (4 x 67,-)x 2 536,- Kč doloženo zjednodušeným daňovým dokladem vystavenými dne 10. 10. 2014 za nákup občerstvení, dodavatel M-TRIO Starý Hrozenkov úhrada doložena VPD Č. 74 ze dne 10. 10.2014,

=

9


./

odměny 4 členy volební komise (1.600,- + 1.500,-) + (1.300,- x 2 ) tj. celkem 7.200,- Kč, z dotace uhrazeno 6.345,- Kč, rozdíl 855,-Kč se týkal zálohy na daň hrazené z rozpočtových prostředků obce .

=

./ 1 DoPP za přípravu a úklid volební místnosti celkem 1.500,- Kč Po předložení účetních dokladů k vyúčtování čerpání neinvestičních dotací na volby do Senátu Parlamentu ČR ve výši a na volby do Evropského parlamentu lze konstatovat, že nebylo zjištěno neoprávněné čerpání účelových prostředků, čerpání dotací proběhlo v souladu se Směrnicí Ministerstva financí č.j. MF-62 970/2013/12-1204 ze dne 19. prosince 2013 o postupu obcí a krajů při financování voleb, zákona o volbách Č. 247/1995 Sb. v platném znění. Předběžné vyúčtování výdajů souvisejících s volbami do Senátu Parlamentu ČR bylo zpracováno dne 20. 1. 2014. 2014, vratka vyčíslena ve výši 6.051,Kč, výdaje 18.549,- Kč, pod UZ 98071. Předběžné vyúčtování výdajů souvisejících s volbami do Evropského Parlamentu bylo zpracováno dne 12. 6. 2014, celkové výdaje činily 12.950,Kč, vratka vyčíslena ve výši 10.050,- Kč. Předběžné vyúčtování výdajů souvisejících s volbami do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obci bylo zpracováno dne 21. 11. 2014, celkové výdaje činily 8.812,- Kč, vratka vyčíslena ve výši 15.188,- Kč. Finanční vypořádání dotací za rok 2014 bylo zpracováno dne 4. 2. 2015, na doplňovací volby do Senátu Parlamentu ČR bylo čerpáno 18.549,- Kč, vratka ve výši 6.051,- Kč, na volby do Evropského parlamentu ČR bylo čerpáno celkem 12.950,- Kč, vratka ve výši 10.050,- Kč, na volby do Senátu Parlamentu ČR a zastupitelstev obcí bylo vyčerpáno celkem 8.812 Kč, vratka ve výši 15.188,- Kč. Vratky dotací v celkové výši 31.289,- Kč provedeny převodem z účtu obce u KB, a. s. dne 9. 2. 2014 - ověřeno na denní výpis při pohybu Č. 26. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Obec nevykazovala k 31. 12. 2014 žádné kapitálové příjmy, výdaje na nákup pozemků. V roce 2014 neuzavřela žádnou kupní ani směnnou smlouvu.

Smlouvy

Obec v roce 2014 nepřijala ani neplácela žádný úvěr, půjčku ani návratnou finanční výpomoc.

Vnitřní

o přijetí úvěru

předpis

a směrnice

Předloženy následující směrnice: k účetn ictví pro provedení inventarizace platná od 2. 1. 2011 odpisování dlouhodobého majetku platná od 2. 1. 2011 plán Inventur platný od 2. 1. 2011 o Schvalování účetní závěrky obce Vyškovec účinná od 22. 3. 2014, schválená za dne 21. 3. 2014 dlouhodobý majetek - účinnost od 9. 5. 2014 Kontrola doporučuje aktualizovat a konkretizovat směrnici k cestovním náhradám, upravit směrnici o odpisován! dlouhodobého majetku v souladu se změnami pro rok 2015.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Byly předloženy zápisy a usnesení zastupitelstva obce Vyškovec: Č. 4/2013 z 20.12.2014, Č. 1/2014 z 21.3.2014, Č. 2/2014 z 27. 6. 2014, Č. 3/2014 z 26. 9. 2014 ustavující z 4.11.2014 ač. 4/2014 z 29.12.2014. Upozorněnf

na dodržování

10

§ 92 odst. 1) zákona

Č. 128/2000 Sb.,

o obcích v


platném znění, dle kterého se zastupitelstvo nejméně však jedenkrát za 3 měsíce.

obce schází

podle

potřeby,

Informace o o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce byly zveřejněny v souladu s § 93 odst. 1) výše citovaného zákona. O průběhu zasedání zastupitelstva obce byly pořízeny zápisy, které byly podepsány starostou nebo místostarosta a určenými ověřovateli. V zápise byl uveden počet přítomných členů zastupitelstva obce, schválený pořad jednání zastupitelstva obce, průběh a výsledek hlasování a přijatá usnesení v souladu s odst. 1) § 95 zákona 128/2000 Sb., v platném znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití

Obec neměla v roce 2014 zřízený žádný peněžní fond.

Účetní závěrka

Účetní závěrka obce Vyškovec za rok 2013 byla schválena usnesením zastupitelstva obce č. 33/2014 ze dne 26. 5. 2014. Doložen Protokol o schválení účetní závěrky, který obsahoval identifikaci účetní jednotky, datum účetní závěrky, identifikaci osob rozhodujících o schválení, výrok o jejím schválení a vyjádření účetní jednotky k výroku o schválení účetní závěrky. Přllohou byla rozvaha, její přiloha, výkaz zisku a ztráty, zpráva o přezkoumání hospodaření, inventarizační zpráva.

B.

Zjištění

I Předmět přezkoumání,

u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. č.

Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. č.

Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. č.

Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření

s majetkem ve vlastnictví

Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření hospodaří územní celek.

s majetkem státu, s nímž

Zákon 420/2004 územního celku. č.

č.

Zákon

č.

420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob.

Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování třetích osob. Zákon Zákon

č.

č.

movitých a nemovitých věcí ve prospěch

420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

11


II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. § 1 odst. 2 Uvolněnému a neuvolněným 61enům zastupitelstva nebvla měsí6ní odměna poskytnuta ode dne. kdy do~/o ke zvolení nebo jmenování do funkce. starosty nedoplatek odměny -206,- Kč, u místostarosty do 4. 11. nedoplatek odměny 193,- Kč a u zastupitelů od 4. 11. Nedoplatek -13,- Kč Byly zjištěny chyby

a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.:

Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 8 odst. 1 a 3 Ú6etnictvf nebylo úplné. jelikož nebyly zaú6továny všechny ú6etní pfípady týkající se ú6etního období.ODSTRANĚNO

C.

Závěr

I.

Odstraňování

chyb

a nedostatků za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a

Při přezkoumán!

hospodaření

nedostatky: Zákon

563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

č.

§ 3 odst. 1 Územní celek neú6toval o skute6nostech,

které jsou předmětem

ú6etnictví, do

období. s nímž tyto skute6nosti věcně a 6asově souvisí. II.

Při přezkoumání

byly zjištěny chyby

hospodaření

za rok 2014

a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c)

[§ 10 odst. 3 písmo b) zákona III.

obce Vyškovec

Č.

420/2004 Sb.].

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona

IV. Při přezkoumání

hospodaření

obce Vyškovec

Č.

420/2004 Sb.

za rok 2014

Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

2,20%

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

5,03 %

c) podfl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

Vyškovec dne 3. dubna 2015

Ivana Šebestová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

12

0,00%


Bohumil Hodullk, starosta obce Vyškovec, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona e. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen

dne 3. dubna 2015

Bohumil Hodulík

podpis

starosta

1 x obdrží: Obec Vyškovec 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkou mávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. č.

č.

Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. č.

č.

13

Klasifikace: chráněný dokument

Ivana Šebestová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

I)

Bohumil Hodulík, starosta obce Vyškovec, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkajícl se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Bohumil Hodulík, starosta obce Vyškovec, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.

Návrh zprávy převzal a s obsahem byl seznámen

dne 3. dubna 2015

Bohumil Hodulfk starosta

1 x obdrží: Obec Vyškovec 1 x obdrží: Krajský úřad Zlfnského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka:

14

Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument

Recommend Documents