I Obec Jarohnevice Jarohnevice 83 768 01 Jarohnevice
Odbor Kancelar reditele Oddeleni kontrolnl
datum
poverena ui'ednr osoba
trslo jednaci
spisova znatka
29.2.2012
Ing. Iva Lejsal
KUZL 566/2012
KUSP 566/2012 KR
Zprava
c. 29/2012/KR
o vysledku prezkoumani hospodareni
obce Jarohnevice, Ie: 00544515
za rok 2011
Prezkoumani se uskutecnllo ve dnech:
28.2.2012 - 29.2.2012 na zaklade zakona t. 420/2004 Sb.. 0 pi'ezkoumavanl hospodai'enl uzemnlch samospravnych celkCl a dobrovolnych svazku obcl.
Misto provedeni prezkoumani: obecnf ui'ad Jarohnevice 83. 76801 Jarohnevice
Prezkoumani vykonal: kontrolor povei'eny rlzenlm prezkoumanl: Ing. Iva Lejsal
Obec Jarohnevice zastupovali: Pavel Husai'lk - starosta Renata Horakova - utethl
Krajsky ufad Zlinskc5ho kraje tf. Tom~e Bati 21, PO Box 220 76190 Zlfn
Ie: 70891320
teL: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
. .' fIIr
A.
Prezkoumane pisemnosti Druh pfsemnosti
Popis pfsemnosti
Navrh rozpoCtu Navrh rozpottu obce na rok 2011 by\ sestaven v prljmove i vydajove tasti v tleneni na OpPa. Navrh rozpottu obce byl vyve§en na urednl desce obce ve vy§i 3 132 000 Kt na strane prijmu a v tastce 4 174 000 Kt na strane vydaju v zakonem stanovenem obdobl 15 dnu pred projednavanfm v ZOo Navrh rozpottu byl sestaven jako deficitnl se zapornym saldem schvalenych prljmCl a vydajCl obce po konsolidaci ve vy§i - 1 042 000 Kt. Schvalene zaporne saldo bylo v pine vy§i kryto z vlastnlch zdroju obce a to z finantnlch prostredkCl na BU obce jehoz poMtetnf stav k 1.1. 11 tinil1 042 366,94 Kt. Navrh Rozpottu byl na urednl desce VyvMen : 10.1. 11, sl"lat: 26.1. 11 V uvedenem terminu byl Navrh Rozpottu obce na rok 2011 zverejnen v elektronicke podobe, umo:tl"lujlcl dalkovy pristup. rozpottoveho Vzhledem ke schvalenl rozpottu na rok 2011 a:t v lednu 2011, schvalilo ZO svym usnesenlm t. 7/2/2010 v prosinci roku 2010 rozpottove provizorium na obdobl od 1.1. 11 do 31.12. 11. s tim :te vydaje obce a:t do schvalenl rozpottu budou ve vy§i 1/12 skutetnosti roku2010. Rozpottova opatren I V prClbehu roku 2011 do§lo k nekolika zmenam schvaleneho rozpottu obce. Zmeny byly provadeny v souladu se zakonem formou rozpottovych opatrenl, ktera v podstate obsahovala predepsane nale:titosti die ustanovenl § 16 zakona t. 250/2006 0 rozpottovych pravidlech OR v platnem znenl. Kontrole bylo predlo:teno celkem 15 rozpottovych opatrenl, ktera byla schvalena na prlslu§nych jednanl ZO Kontrole byto pfedlo:teno v§ech 15 ks rozpottovych opatrenl. Kterymi do§lo k uprave (navy§enl) SR prljmCl i vydajCl 0 celkovou Mstku + 273 600 Kt. Uvedenymi upravami SR nedo§lo ke zmene schvaleneho zaporneho salda hospodareni ve vy§i - 1 042 000 Kt, ani zdrojCl jeho krytl. Krome navy§enl prijmCl a vydajCl obce byla RO sestavovana take na pfevody finantnlch prostredku mezi polo:tkami v ramci schvaleneho objemu finantnlch prostredkCl. RO t .1,2 a 3 byla schvalena v ZO dne 15.4. 2011. RO t. 4, 5,6 a 7 byla schvalena v ZOdne 29.6. 11. RO t .. 8 - 15 byla schvalena ZO dne 29.12. 11.
Pravidla provizoria
Rozpottovy vyhled
Kontrole byl pfedlozen rozpottovy vyhled obce schvaleny na roky 2000 - 2012. ZO na svem zasedanl dne 28.1. 11 schvalilo RV na roky 2011-2014.
Schvaleny rozpotet
Rozpotet obce na rok 2011 byl v navrtene podobe projednan a schvalen usnesenim t. 9/3/2011 na zasedanl zastupitelstva obce dne 28.1. 11. Po schvalenl v ZO byl rozpotet v podrobnem polozkovem tlenenl preveden do utetnlho vykazu Fin 2 -12 M, sloupec -1-. SR predstavuje zavazne ukazatele rozpottu a jejich zmenu provadl pouze ZO a to formou rozpottovych opatrenl.
Stanovenl ukazatelu organizaclm
zavaznych V roce 2011 nebyla obec zrizovatelem zadne PO. Z uvedeneho zrizenym dClvodu nestanovila pisemne :tadne zavazne ukazatele svym PO.
2
Zaveretny utet
Navrh ZU obce za rok 2010 byl zvefejnen v zakonem stanovenem termlnu na ufedni desce obce. Vyve~en dne 22.3. 11 a sl"iat dne 6.4. 11. V uvedenem termlnu byl zvefejnen take v elektronicke podobe umotl"iujlcl dalkovy pflstup. Kontrolou pfedloteneho ZU bylo zji~teno, te v podstate obsahoval naletitosti die ustanovenl § 17 zakona t. 250/2000 Sb. 0 rozpottovych pravidlech USC v platnem znenl, vtetne Zpravy 0 vysledku pfezkoumanl hospodafenl obce za rok 2010 provedeneho KU ZK, jako pfilohy. ZU obce za rok 2010 byl projednan a schvalen v ZO na zasedanf ZO dne 15.4. 11 vyrokem - bez VYhrad. Usnesenl t. 10/4/2011.
Bankovnl vypis
V prubehu roku 2011 uetovala obec 0 jednom bankovnlm uttu. Jednalo se 0 betny utet obce tlslo 1483114399/0800 u Cs. Bankovnl vypisy byly obci pfedkladany dekadne a obsahovaly udaje o poMtetnlm a konetnem stavu uttu za pfislusne utetnl obdobl, vtetne udaju 0 v~ech pfljmech, vydajlch a pfipadnych stornech ke kter9m v obdobf do~lo. PoMtetnf stav uttu k 1.1. 11 ve vy~i 1 042 000 Kt (vypis t.A1, strana 1/1) a konetny stav uttu k 31.12. 11 ve vy~i 1 225407,32 Kt , byly ovefeny na pflslu~ne bankovnl vypisy a na zustatky 231 - zakladnl betny utet v HUK, Rozvaze a dalsrch ueetnlch vykazech - bez rozdllu. Originalnr bankovl vypisy byly obci zasnany dekadne. Internetove bankovnictvf obec vyutrvala od konce roku 2010.
Evidence majetku
Majetek obce byl evidovan na pflslu~nych majetkovych uttech v Hlavnl utetnl knize a v Rozvaze obce za pfrslu~ne ueetnl obdobl. Stavy uvedenych utW byly doloteny inventurnlmi soupisy techto uttu v tlenenr die analyticke evidence. Zustatky vsech uttu byly overeny a dolozeny fyzickou inventurou majetku obce. Na uttech dlouhodobeho nehmotneho majetku do~lo v race 2011 k nekolika zmenam. Z evidence na uttu 018 byla vyfazena tastka 13000 Kt (dolozeno Protokolem 0 vyfazenr utetnlho programu). Dale byla provedena korekce uetu 019 ve vysi 91 240 Kt, zustatek tohoto uttu k 31.12. 11 pak tinil 140 860 Kt. Jednalo se UP obce. Na uttu 041 nebyla evidovana zadna tastka. V evidenci obecnlch pozemku na uttu 031 nedo~lo v roce 2011 k tadnemu pohybu (tadny nakup, pfevod, prodej). Stav tohoto uetu k 31.12.11 tinil1 455000 Kt. V evidenci na uetu 032 byla vedena celkove tastka 11 150 Kt (z toho 1 220 Kt byla socha sv. Florianka, zbytek byla hodnota praporu, znaku atd. obce). Kontrola doporutila s pracovnrky uttarny KU ZK provefit, zda by nebylo vhodne pfevest tento majetek do evidence na pflslu~ne utty. Do evidence na utet 021 nebyla zafazena v roce 2011 tadna Mstka. Z evidence na uvedenem uttu byla v roce 2011 vyrazena Mstka 13 090 Kt = autobusova zastavka, dale byla vyfazena celkova Mstka 558 800,50 Kt = plynovod, kter9 byl pfeveden Jm. Plynarenska. Ve~kere ubytky byly doloteny Protokoly 0 vyfazenl, ktere krome jineho obsahovaly udaje 0 zvefejnenl navrhu na vyfazenr, usnesenl ZO, podpisy tlenu likvidatnf komise atd. V souladu 5 platnymi pravidly byla provedena tzv. korekce hodnoty majetku na tomto uttu, ktera tinila 2 656 853 Kt. Konetny stav uetu 021 pak tinil k 31.12.2011 tastku 10 181 825Kt (bylo
3
dolo~eno
fyzickou inventurou k 31.12. 2011.
Do evidence na uCet 022 byla zarazena eastka 89 900 Ke = zahradnl malotraktor (OCt. na pol. 6122) a castka 278 000 Ke auto Fiat (uetovano na pol. 6123). Dolo~eny Protokoly a zarazenr. Z evidence na tomto Oetu byla vyrazena castka 108 580 Ke = ~acl malotraktor (prijem z prodeje byl 10 000 Ke), zvedacr plo§ina v castce 215 000 Ke a poeltaeova sestava v hodnote 42 186,80 Ke. Dolo~eno vyrazovaclmi protokoly vCetne schvalenr v ZOo Korekce na uetu 022 einila 630 500 Ke a jeho koneeny stav 2 045 077 Ke byl dolozen fyzickou inventurou. DDHM v castce 776 007 Ke byl jednorazove odepsan. Obraty na uvedenem majetkovem uetu byla dolozeny v dobe kontroly)eetnl obce. Nedokoneeny DHM einil k 31.12. 11 castku 5 135 905 Ke a byl dolozen dokladovou inventurou. Nedokoneeny DHM vzrostl meziroene a + 355 905 Ke, coz bylo shodne s uCtovanlm na pol. 6121 + 610 669,64 Ke z evidence byla vyrazena castka 255 150 Ke = nepouzitelny projekt sportovi§te. Z pfedlozenych podkladu vyplyva, ze evidence majetku obce je na dobre urovni, odpovldajlcl platnym predpisum. Evidence pohledavek
K 31.12.11 evidovala obec pouze kratkodobe pohledavky celkem ve vy§i 101 657 Ke. Jednalo se poskytnute provoznl zalohy na uetu 314 ve vy§i 93 71,12 Ke (elektfina, plyn). Pohledavky za odberateli na uetu 311 elnily 7 947 Ke z evidence je zrejme, fe se jedna a pohledavky za vodne, stoene, odpad. Kontrola upozornila, fe na tomto uetu majl byt evidovany take pripadne neuhrazene obcl vystavene fa .. Na uCtu 315 - Jine pohledavky z hlavnl einnosti ma byt evidovan vyber mrstnlch poplatku, prrjmy z hlavnl einnosti plynouc! z vyhla§ek a mlstnlch polatclch - pfedpis pohledavek, co~ nebylo. Hospodarka obce dolozila vyber techto poplatku ("ruene" vedenou evldencl) v dobe kontroly. Z pfedlozenych podkladu je zrejme, ze v§echny mlstn! poplatky byly obeany obce uhrazeny. Kontrolou bylo zjl§teno, ze vyber mlstnrch poplatku v obcl Jarohnevice byl upraven Vyhla§kou e. 3/2001 0 mlstnlch poplatclch, ktera nabyla ueinnostl dnem 1. ledna 2002. Uvedena mlstnl vyhla§ka krome jineho upravovala I poplatek za provoz systemu shromazefovanl, sberu, pfepravy, trldenl, vyuzlvanl a odstraflovanl komunalnlho odpadu. Podle teto vyhla§ky je poplatnlkem fyzlcka osoba, ktera ma v obci trvaly pobyt a fyzicka osoba, ktera ma ve vlastnictv{ stavbu ureenou k rekreaci. Pro fyzickou osoba s trvalym bydlistem v obci byla sazba roenlho poplatku stanovena na eastku 362 Ke. Tato castka se skladala z eastky 185 Ke za kalendafnl rok a z castky (177 Ke) ktera zohledflovala skuteene naklady obce na sber a svoz komunalnlho odpadu za predchozl roky. Rozuetovanl nakladu na svoz netrldeneho komunalnlho odpadu za rok 2000 byl upraven Prllohou e. 1 k Vyhla§ce e. 3/2001. Celkove naklady za rok 2000 elnily 41 722 Ke na poeet obyvatel 236 byl stanoven podfl na jednoho obeana ve vy§i 41 722: 236 = 177 Ke. Obdobnym zpusobem bylo provadeno rozOetovanl nakladu I v nasledujlcich letech. Vy§e uvedena vyhla§ka resila take "Osvobozeni a slevy" sleva 10% z celkove vy§e poplatku 3 elennym domacnostem vybavenym jednou popelovou nadobou,
4
sleva 20% z celkove vyse poplatku 4 clennym domacnostem
vybavenym jednou popelovou nadobou, atd. az do vyse 40% slev z
celkove vyse poplatku pro 6 clenu domacnosti.
Z predlozene evidence vyMru poplatk(J za svoz odpadu za rok 2009
je zrejme, ze zt~zovatel uhradil 1 OOOKc, platba dolozena prljmovym
pokladnfm dokladem C. 100 ze dne 19.3. 2009, ktery byl vystaven na
celkovou castku 2 100 Kc. Z toho 1 000 Kc bylo za komunalnr
odpad, 800 Kc za stocne a 300 Kc za internet.
Poplatek za komunalnr odpad pro rok 2010 upravovala obecn~
zavazna vyhlaska c. 2/2009, ktera nabyla platnosti od 1.1. 2010.
Touto vyhlaskou byla v cl. 2 upravena sprava poplatku, tim, ze
"poplatnlkem je kazda fyzicka osoba pri jejlz cinnosti vznika
komunalnl odpad". Sazba poplatku byla stanovena na 1 300 Kc za
jednu nadobu 110 I u jedne domacnosti a 1 800 Kc za kazdou dalsf
nadobu 110 I u jedne domacnosti bez slev.
Touto vyhlaskou byla zrusena Vyhlaska c. 3/2001 0 mrstnlch
poplatclch, ktera platila do konce roku 2009. Vyv~seno na urednr
desce dne 15.11. 2009, si'lato 30.11. 2009.
S ucinnosti od 1.1. 2011 upravuje poplatek za komunalnl odpad
obecn~ zavazna vyhlaska c. 1/2010, ktera v clanku 3 upravuje sazbu
ve vysi
1 300 Ks za jednu nadobu 110 I u jedne domacnosti,
1 600 Kc za druhou a kazdou dalsl nadobu 110 I u jedne
domacnosti,
2 870 Kc za jednu nadobu 240 I u jedne domacnosti.
1 000 Kc za jednu nadobu 110 I ujedne domacnosti ~ samostatn~
zijlclch duchodcu ve v~ku nad 70 let.
700 Kc za jednu nadobu 110 I u jedne domacnosti 1 samostatn~
zijrclho duchodce ve v~ku nad 70 let a
o Kc za jednu nadobu 110 I u jedne domacnosti s dlt~tem do 1.5
roku.
Kontrola konstatuje, ze poplatky za komunalnl odpad byly v obci
vyblrany ve smyslu uvedenych obecn~ zavaznych vyhlasek.
Evidence zavazk(J
K 31.12. 11 nevykazovala obec zadne kratkodobe ani dlouhodobe zavazky.
Faktura
8yla provedena kontrola predlozenych faktur za rok 2011, ktere obsahovaly predepsane nalezitosti die ustanovenl § 11 zakona 0 ucetnictvl vcetn~ zaznam(J 0 provedene rldlcl kontrole die prlslusnych ustanovenl zakona c. 320/2001 Sb., 0 financnl kontrole ve verejne sprav~ v platnem zn~nl a zp(Jsobu zauctovanr jednotlivych ucatnlch prlpad(J. Kontrolou predlozenych faktur bylo zjist~no, ze napr. faktury za material jsou uctovany jako investice a evidovana na uctu 042. Napr. fa. od TRADIX UH, a.s. ze dne 16.5. 11 v castce 16 578 Kc. Dale bylo zjist~no, ze zalohove fa. obec neuctuje. Napr. Fa. ze dne 20.12. 11 za vyrobu, dodanl a montaz oken do sportovnlho zarlzenl v celkove castce 289 428,7 Kc a z toho fakturovana a proplacena zaloha v castce 145 000 Kc byla prouctovana prImo na ucet 042, nikoliv na ucet 052.
Hlavnl kniha
Obec vedla m~slcn~ hlavnl ucetnl knihu . 8yla provedena kontrola HUK za obdobl 12/ 2011 ze dne 21.2. 2012 u vsech rozvahovych uCl(J a jejich rocnlch obratu. Udaje v HUK a v Rozvaze byly shodne. HUK byla vedena v souladu s ustanovenlm § 13 zakona 0 ucetnictvL 8yla provedena kontrola pocatecnlch stav(J rozvahovych uct(J k 1.1.11 a jejich konecnych stav(J.
Dale byly prov~reny obraty pfedevslm na majetkovych uctech tr. 0 v
navaznosti na uctovanl na investicnl polozky tr. 6 a polozku 5137,
5
zarazovani a vyrazovlml majetku obce z evidence na prlslu§nych uetech v navaznosti na ueetnictvf obce, likvidaci nepotrebneho majetku atd a jejich navaznost na utet 401. Inventumr soupis majetku a Inventarizace majetku, pohledavek a zavazku obce za rok 2011 k zavazku datu 31.12. 2011 probihaly na zaklade vyhla§ky e. 270/2010 Sb. 0 inventarizaci majetku. Kontrole byl pfedlozen "Plan inventur na rok 2011", ktery obsahoval krome jinych nalezitostl take jmenovani elenu IK, ale ne potvrzeni 0 pro§kolenl elenu IK. ani Prohla§enl odpovedne osoby. Kontrole byly predlozeny Inventarnl soupisy za prlslu§ne rozvahove uety uvedene v Rozvaze a v HUK obce k 31.12. 2011. Pfedlozene Inventarni soupisy obsahovaly udaje 0 poe8teenlch stavech. obratech (pflrustclch a ubytcich) na prlslu§nych rozvahovych uetech a udaje 0 jejich koneenych stavech (zustatclch k 31.12. 2011), zahajeni. ukoneenf a zpusob provedenl inventury. Kontrolou obratu na techto uetech bylo zji§teno. ze vychazely z ueetnictvi obce (nakupy, prodeje ,vyfazenl) za ueetnl obdobl roku 2011. Na zaklade provedenych inventur majetku. pohledavek a zavazku obce k 31.12. 2011 zpracovala obec "Iventaizaenl zpravu za rok 2011" ze dne 24.2. 2012. Ole pfedlozeneho planu mela byt zpracovana do 31.1. 2012. Z udaju uvedenych v teto zprave je zfejme. ze Inventarizace majetku. pohledavek a zavazku probehla za rok 2011 v souladu s pfrslu§nymi ustanovenlmi Vyhla§ky 270/2010 Sb. a vnitroorganizaenl smernicl k inventarizaci. Na zaklade provedenych inventur nebyly zji§teny nedostatky ve smyslu zji§tenych mank a schodku, inventarizaenlch pfebytku a jejich ocenenl, zmen odpisovych planu, navrhu na opravne polozky majetku. fe§enl opravek k pohledavkam nad ramec predpisu atd. Z obcl pfedlozenych podkladO k inventarizaci je zrejme, ze fyzicka inventarizace majetku a dokladova inventarizace pohledavek a zavazku obce k 31.12. 2011 probehla v podstate v souladu s prlslu§nymi ustanovenlmi §§ 29 a 30 zakona 0 ueetnictvf v platnem znen! a Vyhla§kou e. 270/2010 Sb. 0 inventarizaci majetku a zavazku. Kniha do§lych taktur
Kontrole byla predlozena ruene vedena Kniha do§lych faktur (zavazku) , ktera obsahovala pfedepsane nalezitosti die ustanovenl § 13 zakona 0 utetnictvf v platnem znenl (pof.elslo, dat. pfjjetl, eJa., dodavatel, e8stka, doba splatnosti, zaplaceno dne). V knize bylo zaznamenano celkem 182 ks do§lych faktur - dolozeno kopiemi. Z titulu neuhrazenych faktur nevykazovala obec zadne kratkodobe zavazky evidovane na uetu 321 - dodavatele, zustatek tohoto uetu k 31.12. 11 byl nulovy.
Kniha odeslanych faktur
Kontrole byla pfedlozena take kniha vystavenych (vydanych) faktur, ktera byla vedena strojove a obsahovala nalezitosti die § 13 zakona o ueetnictvf v platnem znenl (pof.elslo, datum vystavenl, e.ta., odberatel, eastka, splatnost, zaplaceno, doklad). Jednalo se 0 7 ks obcl vystavenych faktur. Z titulu neuhrazenych vystavenych taktur evidovala obec pohledavku za odberateli na uetu 311 - odberatele v eastce 2 025 Ke. Dokladovou iventurou bylo doloteno, ze se jedna 0 neuhrazene stoene. Ole vyjadfenl je uvedena eastka nedobytna, nebot' firma zkrachovala.
6
Kontrola doporutila navrhnout ZO aby byl proveden odpis uvedene
pohledavky.
Mzdova agenda
Na vydajove polofce 5023 - odmlmy tlenu ZO bylo ve
skutetnosti vyplaceno celkem 395460 Kt, cof je 99,9 %
SR, respektive UR na teto polofce.
Byla provedena kontrola spravnosti stanovenf m~sftnfch odm~n
uvoln~neho starosty, neuvoln~ne mfstostarostky a dal~fch tlenu ZO
podle Narfzenf vlady t. 35/2003 Sb., ve zn~nf platne prUohy t. 1 k
uvedenemu narfzenf vlady ze dne 7.12. 2010 platne od 1.1.2011.
Potet obyvatel obce v roce 2011 tinil die podkladu v "aktovce" 310
osob.
Kontrolou nebyly zji~t~ny nedostatky. Odm~ny byly vyplaceny
m~sftn~.
Starostovi nebyla vyplacena mimoradna
odm~na.
Pokladnf doklad
prfjmy a vydaje obce v hotovosti byly dolofeny prfjmovymi a
vydajovymi pokladnfmi doklady ktere obsahovaly predepsane
nalefitosti die ustanoveni § 11 zakona 0 utetnictvf v platnem zn~nf
vtetn~ podpisu odpovMnych pracovnfku a prfjemcu a platcu
finantnf hotovosti. Vydajove pokladnf doklady byly dolofeny
paragony a stvrzenkami, kontrola znovu upozornila, fe u n~kterych
nebyl proveden podrobny polofkovy rozpis.
Pokladnf kniha (denfk)
prrjmy a vydaje obce v hotovosti byly evidovany v pokladnf knize.
prfjmove a vydajove doklady pokladny byly tfslovany jednou
tfselnou radou. V pokladnf knize bylo evidovano celkem 259 ks
prijmovych a vydajovych pokladnfch dokladu.
Pokladnf kniha byla vedena rutn~. Vyuttovanf pokladny bylo
provad~no m~sftn~, konetne a potatetnf stavy na sebe navazovaly.
prevody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody
hotovosti na BU byly dolofeny bankovnfmi vypisy a zapisy v
pokladnf knize - bez rozdUu.
Obec m~la stanoveny limit pokladnf hotovosti ve vy~i 20 000 Kt, a
pro predem stanovene prfpady (vyplaty mezd, nakup dlouhodobeho
majetku atd.) bylo povoleno limit prekrotit . Prostrednictvfm
pokladny, uttu 261 bylo v hotovosti prouttovano celkem 1 351 639
Kt. K 31.12. 10 byla pokladna vynulovana.
Zustatek uttu 263 tinil14 Kt - dolofeno inventurou.
Die vyjadrenf starosty obce provad~1 FV kontroly pokladnf hotovosti
a cenin 4x rotn~. Zapisy v~ak dolofeny nebyly.
prUoha rozvahy
Soutasti rotni utetnf zav~rky k 31.12.2011 byla i prUoha ze dne
21.2.12, ktera zachycuje majetek obce, kratkodobe a dlouhodobe
zavazky obce, navratne finantnf vypomoci, bankovnf uv~ry a jine
finantnf zavazky obce a doplr"lujfcf informace k ostatnfm utetnfm
vYkazum. predlofena prUoha obsahovala predepsane nalefitosti
vtetn~ stavu uttu v knize podrozvahovych uttU na prfslu~nych
uttech,
zavazku plynoucich z pracovn~ pravnfch vztahu,
udaju 0 dlouhodobych bankovnich uv~rech,
udaje 0 tvorb~ a terpanf fondu obce.
Na stran~ 15 byly rozepsany stavby v evidenci obce v pofadovanem
tlen~nf,
rovn~f
tak obcf evidovane pozemky byly rozepsany v predepsanem
tlen~nr.
7
Rozvaha
K 31.12.2011 sestavila obec Rozvahu za obdobf 12/2011 jako sou~st rlldne ueetnl zllverky k tomuto datu. Kontrolou predloiene Rozvahy ze dne 20.2.2012 bylo zji§teno, ie obsahovala v§echny pfedepsane nllleiitosti. Do§lo ke korekci Stlllych aktiv 0 celkovou ~stku 4 154 600,30 K~ z toho jednorllzovy odpis (snlzenl) na u~tu 028 ~inil ~lIstku 776 007,3 K~.
Poskytnute zlliohy na poffzenl dlouhodobeho hmotneho majetku na O~tu 052 byly k 31.12.11 nulove i kdyi obec obdriela zlliohove faktury. Nedokon~eny dlouhodoby majetek evidovany na O~tu 042 ~inil k 31.12 11 ~lIstku 5 135 905 K~. Jeho celkovy meziro~nl nllrust byl + 355 905 K~, coz bylo shodne s O~tovllnlm na pol. 6121 a vyfazenlm z evidence. Zustatky rozvahovych uau byly overeny na Odaje v HUK a udaje v
inveturnlch soupisech - bez rozdnu.
Aktiva celkem ve vy§i 20 430 916 K~ se rovnala pasivum celkem.
Oeetnf denfk
Kontrole byl pfedlozen strojove vedeny u~etnl denlk, ve kterem byly
sestavovlln mesf~ne a v ~asove posloupnosti zachycoval v§echny
O~etnl doklady popisujicl a dokfadajicl pfijmy a vYdaje obce za rok
2011. Pfedlozeny Oeetnf denlk vychilzel z jiz obcl pouilvaneho
u~etnlho programu GORDIC a byly tak dodrieny v§echny nllleiitosti
ustanovenl § 13 zllkona 0 O~etnictvi.
Oeetnf doklad
Ve§kere O~etnf prlpady 0 kterYch byfo v O~etnictvi obce v r. 11
Oaovllno (pfljmy i vYdaje) byly dofozeny vnej§fmi, ~i vnitfnlmi
ueetnlmi doklady, ktere obsahovaly pfedepsane nllleiitosti die
ustanovenl § 11 zllkona 0 O~etnictvi. Krome faktur byly obci
pfedlozeny vnitrnl Oeetnl doklady (hromadne u~etnl prlkazy k
uhrade) a daf§i, ktere byly zau~tovllny v nllvaznosti na prlslu§ne
bankovnl vypisy.
O~tovy rozvrh
Kontrole byl pfedlozen aktullfnf u~tovy rozvrh platny pro rok 2011,
kterY byl sou~stf smernice. Byl sestaven ve strojove podobe v
~Ienenl SU, AU, Text.
Vykaz pro hodnocenl plnen! Jako sou~st O~etni zllverky k 31.12. 2011 sestavila obec take Vykaz pro hodnocenl plnenl rozpo~tu. Kontrolou tohoto O~etnlho rozpo~tu vykazu Fin 2 - 12 M ze dne 31.1. 12 bylo zji§teno, ze skute~ne celkove pfljmy obce po konsolidaci k 31.12.2011 dosllhly vy§e 3 368 875,06 K~, coz je 98,92 % UR. Jednotlive pfijmove polozky tridy 1-4 byly oproti UR, plneny rovnomerne. Dar.ove pfljmy v absolutnl vy§i 2 714 777 K~ byly splneny na 99,73 % UR, nedai'love pffjmy v absolutnl vY§i 350 397 K~ predstavovaly 92,21 % UR. Kapitlliove pfljmy, ktere nebyly ve SR vubec rozpo~tovllny, byly ve skute~nosti 10 000 K~ (v roce 2011 do§lo k prodeji dlouhodobeho majetku obce = seka~ka). Skute~ne prjjate transfery ~inily 293 700 K~, coz je v podstate 100 % UR, ale 489,50 % SR. Celkove vydaje obce po konsolidaci k 31.12.2011 ~inily 3185 834,68 K~, coz bylo 71,63 % UR, z toho bezne vydaje obce ve vy§i 2 207 265 K~ ~inily 86,20 % UR, kapitlllove vydaje v absolutnl vY§i 978 569 K~ byly pouze na Orovni 51,86 %UR obce. Kapitlllove vydaje byly O~tovllny na polozku 6121 a byly evidovllny na u~tu 042, na polozce 6122 a 6123 ty byly zarazeny do majetku na u~et 022.
8
K 31.12.2011 skoneilo hospodafenr obce kladnym saldem pfljmu a
vydaju po konsolidaci ve vy§i + 183 040 Ke.
Kontrolou prfjmovych a vydajovych polozek nebylo zji§tl!no
pfekroeenl SR, respektive UR obce.
Vykaz zisku a ztraty
Kontrole byl pfedlozen take vykaz zisku a ztraty obce k 31.12.2011.
Kontrolou udaju uvedenych v tomto vykaze ze dne 13.2. 2012 bylo
zjistl!no, ze k uvedenemu datu vynosy obce celkem dosahly vy§e
3 374 797,06 Ke a naklady celkem byly vykazany ve vysi 3 416
330,08 Kc.
Vysledek hospodafenl obce pfed zdanl!nlm tak dosahl vy§e
- 41 533,02 Ke a byl shodny s rozvahovym uetem 493 - HV bl!zneho
ueetnlho obdobl.
SouMsti vykazanych vynosu celkem byly vynosy z prodeje obecnfho
majetku na uctu 646 v Mstce 10 000 Kc.
Zaporny vysledek hospodafenf byl dan pfedev§fm zapojenfm odpisu
ve vysi 537 952 Ke a zustatkove ceny prodaneho OHM 667 380,5
Ke.
Ve§kere uvedene vynosy a naklady byly realizovany v ramci hlavnf
einnosti obce. Hospodafska einnost byly nulova.
Darovacl smlouvy
Z pfedlozenych podkladu je zfejme, ze v roce 2011 nepfijala obec
ani nedarovala zadnou vl!tsf Mstku dolozenou Darovacf smlouvou.
Pffpadne vl!cne a finanenf dary, ktere byly poskytovany z rozpoetu
obce byly pouze v minimalnl vysi a byly souMstr schvaleneho,
respektive upraveneho rozpoetu a byly fadnl! schvaleny dolozeny a
zauetovany.
Dohody 0 pracovnf einnosti
Ole vyjadfenf ueetn! obce nebyla v roce 2011 uzavfena zadna
dohoda 0 pracovnr einnosti.
Dohody 0 provedenf prace
Na polozce 5021 - ostatnf osobnf vydaje jsou uetovany odml!ny za
praci podle Dohod 0 provedenf prace na ruznych OdPa v celkove
Mstce 75 600 Ke. V r. 2011 byly uzavfeny tfi DoPP (dvl! na stavebnf
prace a jedna na cinnosti knihovnicke).
Pfedlozene Dohody 0 provedenr prace obsahovaly pfedepsane
nalezitosti, byly uzavfrany podle platnych pfedpisu a fadnl!
uctovany a evidovany v u6etnictvr obce.
Pracovnf smlouvy platovych vyml!ru
veetnl! Kontrole byly pfedlozeny 4 pracovnf smlouvy. Pfedlozene PS byly
uzavreny na dobu ureitou. Obsahovaly nalezitosti veetnl! platoveho
vyml!ru. prfpadne prodlouzenf doby urcite bylofeseno Dodatkem k
PS.
K vyplatl! pracovnfku na VPP byla pouzita ueelova neinvestienf
dotace v celkove vysi 232 000 Ke.
Smlouvy a dalsf materialy k V roce 2011 neposkytla obec zadnou ucelovou dotaci ve smyslu
poskytnutym ueelovym dotacfm zvla§tnfho zpusobu uetovani, ei pouzivani UZ. Po schvaleni v ZO
jsou na zakladl! prijatych zadostr poskytovany neinvestienr finanenl
pfispl!vky prtpadnym externim zadatelum. Ole vyjadfenl starosty
obce neposkytuje obec zadne neinvestieni prlspl!vky zajmovym
sdruzenlm v obcL
Na zakladl! zadosti byla poskytnuta Mstka 21 000 Ke pro MS CCK,
uetovano na pol. 5222.
9
Smlouvy a dal~i materialy k Krome neinvestitniho transferu ze SR v ramci SDV ve vy~i 60 100 Kt na prijmovou polo~ku 4112 obdriela obec v prubehu prijatym utelovym dotaclm kontrolovaneho obdobi roku 2011 dal~i utelove dotace, ktere byly dolozeny prislu~nymi smlouvami a rozpottovymi opatrenimi a zarazeny do prljmu a vydaju obce. Na prijmovou polo~ku 4111 neinvestitn i transfery z v~eobecne pokladnl spravy byla obci poskytnuta pod UZ 98 005 tastka 1 600 Kt, ktera byla terpana pouze tastetne. Gerpanl bylo spravne uttovano na § 6149, polo~ka 5239 nakup materialu ve vy~i 391 Kt. Zbytek byl v r. 2012 byla vracena v ramci FV. Na polo~ku 4116 - ostatnl neinvestitnl transfery ze SR obdr~ela obec celkovou tastku 232 000 Kt z toho pod UZ 13101 byla tastka 112 000 Kt a pod UZ 13234 tastka 120 000 Kt urtena na VPP terpani dolozeno Pracovnlmi smlouvami. Smlouvy najemnl
V roce 2011 nebyly die vyjadrenl starosty uzavreny nove najemnl smlouvy. prljmy z pronajmu pozemku a majetku byly realizovany na zaklade stavajicich najemnich smluv. prljmy z pronajmu pozemku na polozce 2131 tinily 23 383 Kt, prijmy z pronajmu ostatnich nemovitosti a jejich tasti na polo~ce 2132 tinily celkem 15 489,2 Kt.
Smlouvy 0 dllo
S prlpadnymi zhotoviteli jednotlivych zakazek pro obec jsou sepisovany radne smlouvy 0 dilo, ktere obsahuji predepsane nale~itosti. V roce 2011 do~lo k uzavrenl napr Smlouvy 0 dllo t. S 20239 ze dne 20.12. 11 mezi obcl a firmou DECRO BZENEC, spol. s r.o. v celkove hod note 289428,70 Kt na dodavku a monta~ oken a dverl do sportovnlho zarlzenl obce.
Smlouvy 0 prevodu majetku pripadne pohyby majetku jsou dolozeny prislu~nymi Smlouvami. (koupe, prodej, smena, prevod) Kontrole byla predlozena napr Smlouva 0 koupi motoroveho vozidla ze dne 23.2. 11 v tastce 278 000 Kt. Nakup Fiat Dablo Cargo ve 3 splatkach. Dne 13.7. 11 uzavrela obec Kupnl smlouvu s fyz. osobou na prodej obecnich pozemku p.t. 218/25,218/54 a 218/55 0 celkove vymere 785 m2 v kupnl cene 118 000 Kt. Die vyjadreni starosty obce se jednalo 0 prevod stavebnlho pozemku stavebnlkum pro splneni dohodnutych podminek (vtasna kolaudace). Smlouvy 0 prijeti uveru
Smlouvy
0
rutenl
V kontrolovanem obdobl neuzavrela obec ~adnou novou uverovou smlouvu. Zustatek rozvahoveho uttu 451 - dlouhodobe uvery byl k 31.12.2011 nulovy. Die vyjadreni starosty obce, v roce 2011 obec nerutila svym majetkem za zavazky zadne fyzicke ani pravnicke osobe.
Smlouvy 0 prostredclch
sdru~enych Die
Zverejnene zamery s majetkem
0
vyjadreni starosty neuzavrela obec v roce 2011 zadnou smlouvu o sdru~enych prostredclch. Die dohodnutych pravidel prispivala obec pouze tlenske prlspevky do sdruzenl, jejichz byla tlenem.
nakladanl prlpadne zamery 0 koupi, ti prodeji dlouhodobeho hmotneho majetku jsou v souladu s platnymi predpisy a ve stanovenych Ihutach zverejr"lovany na urednlch deskach obce. V roce 2011 do~lo pouze k prodeji dlouhodobeho majetku, kapitalove prijmy byly 10 000 Kt. Jednalo se 0 prodej stare sekatky na travu. Vzhledem k chybejici "histgorii" a novych el. strankach obce nebylo
10
mo~ne
prlpadne zverejnlml zameru overit
Informace 0 prijatych One 2.9. 2011 uhradila obec spravni pokutu 2 000 Kc za spravnl
opatrenlch (zak. 420/2004 Sb., delikt zji§teny pri kontrole hospodarenl obce za rok 2010.
320/2001 Sb., apod.)
Vnitfnl pfedpis a smernice
Kontrole byla predlo~ena Vnitroorganizacnl smernice ze dne 24.9. 10, ktera byla schvalena Usnesenlm ZO c. 50/20/2010 ze dne 24.9. 10. predlo~ena smernice obsahovala 12 dllcfch smernic vcetne
uctovani a evidence majetku.
Nove byla sepsana a schvalena Smernice k inventarizaci majetku a
zavazku, ktera nabyla ucinnostiod 1.10. 2011.
Vysledky externfch kontrol
Krome be~nych externfch kontrol napf. na OSSZ KM probehla u obce kontrola z MV CR, ktera pro§etrovala "Sti~nost na organy obce Jarohnevice" MV CR dopisem C.j. MV -76 931-710DK -2011 ze dne 8.8. 2011 zaslalo odpoved ste~ovateli. Z predlo~eneho dopisu je zrejme, ~e "pro§etrenfm str~nosti na postup organu obce nepfineslo informaci svedcici 0 poru§eni zakona ze strany obce, ktere by MV opravnovalo k u~itr dozor0vYch opatfenf ve veci vYkonu pfenesene pusobnosti obce Jarohnevice". Pravni rozbor obecne zavazne vyhla§ky c. 1/2010 0 poplatcich za komunalnl odpad - bez nedostatku.
Zapisy z jednanf zastupitelstva Kontrole byro pfedlozeno §est zapisu z jednanf ZO ktere se vtetne usnesenf uskutecnily v prubehu roku 2011. predlo~ene
zapisy obsahovaly predepsane vecne a formalnf Pfedmetem jednani a schvalovanf ZO byly veci spadajfcf do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovenf §§ 84 - 97 zakona c. 128/2000 Sb., 0 obcfch v platnem zneni. nale~itosti.
Rada obce ze zakona c. 128/2000 Sb., 0 obcich v platnem znenf zrizena nebyla. Pene~nl fondy obce (FRB, V roce 2011 neuctovala obec 0 pene~nfch fondech, nebyl zffzen socialnf, apod.) - pravidla FRB ani socialni fond. Zustatek uctu 419 byl nulovy. tvorby a pou~iti
B.
Zjisteni z prezkoumani
8. I. Pfezkoumane pfedmety. v n;chz nebyly na/ezeny chyby ani nedostatky Pfedmet: 2;akon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 plsm. a) plneni pfijmu a vYdajCJ rozpoctu vcetne pene~nfch operacf, tykajicfch se rozpoctovych prostfedku Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 pismo b) financnf operace, tykajfcf se tvorby a pou~itl pene~nich fondu Pfedmet: Zakon c. 42012004 Sb. § 2 odst. 1 pismo c) naklady a vYnosy podnikatelske cinnosti uzemnfho celku Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 plsm. d) pene~nf operace, tykajicl se sdru~enych prostfedku vynakladanych na zaklade smlouvy mezi dvema a vice uzemnfmi celky, anebo na zaklade smlouvy s jinymi pravnickymi nebo fyzickymi osobami predmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 plsm. e) financnl operace, tykajfcl se cizich zdroju ve smyslu pravnich predpisCJ 0 ucetnicM Pfedmet: Zakon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 pismo f) hospodafenl a nakladanf s prostfedky poskytnutymi z Narodnlho fondu a s dal§lmi prostfedky ze zahranicl poskytnutymi na zaklade meziMrodnich smluv
11
predmet: Zakon t. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 plsm. g) vyuttovanl a vyporadanl finantnlch vztaM ke statnlmu rozpottu, k rozpottOm krajO, k rozpottOm obcl, k jinym rozpottOm, ke statnlm fondOm a k dal!lm osobSm Pfedmet: Zakon t. 42012004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. a) nakladanl a hospodarenl s majetkem ve vlastnictvl uzemnlho celku predmet: Zakon t. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. b) nakladani a hospodarenr s majetkem statu, s nlm:t hospodarr uzemnl celek Pfedmet: Zakon t. 42012004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. c) zadavani a uskutetr.ovanl vefejnych zakazek, s vyjimkou ukonO a postupO prezkoumanych organem dohledu podle zvla!tnlho pravnlho pfedpisu predmet: Zakon t. 42012004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. d) stav pohledavek a zavazkO a nakladanl s nimi predmet: Zakon t. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. e) rutenl za zavazky fyzickych a pravnickych osob predmet: Zakon t. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. f) zastavovanl movitych a nemovitych vecl ve prospech tretlch osob predmet: Zakon t. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. g) zfizovanl vecnych bremen k majetku uzemnlho celku predmet: Zakon t. 42012004 Sb. § 2 odst. 2 plsm. h) utetnictvl vedene uzemnlm celkem B. II. Pn pfezkoumanl
nebyly zJisteny chyby a nedostatky uvedene v ustanovenl § 10 odst. 3 pismo b) a plsm. c) zakona 42012004 Sb.
c.
C.
Zilver
C. I. Odstraitovani chyb a nedostatktJ
pri pfezkoumanf hospodarenf za predchozf rokv bylv zji~t~nv nasledu;fcf men~ zavazne chvby a nedostatky. Zakon t. 25012000 Sb., 0 rozpottovych pravidlech uzemnlch rozpottO, ve znenl pozdejslch predpisO, § 17 odst. 2, 3 a 5 Zaveretny utet neobsahoval stanovene nalezitosti. ZU obce za rok 2008 nebyl uzavfen pfedepsanym vYrokem. NAPRAVENO ZU za rok 2010 jiz obsahoval predepsany vyrok. bY/v zji~t~ny nasledujfcf zavaine chvbv a nedostatkv: Zakon t. 250/2000 Sb., 0 rozpottovych pravidlech uzemnlch rozpottO, ve znenl pozdej!lch predpisO, § 17 odst. 6 Navrh zaveretneho uttu nebyl zverejnen v elektronicke podoM zpOsobem umo:tr.ujfcim dalkovy prlstup. Kontrole nebylo do/ozeno zvefejn~nf navrhu ZU v Navrh elektronicke podoM. NAPRAVENO byla proveden uhrada spravnl pokuta§ 11 odst. 3 rozpottu nebvl zverejnen v elektronicke podobe zpOsobem umo:tr.uHclm dalkovy prlstup. Kontrole nebyla do/ozeno zvefejn~nf navrhU rozpoctu na rok 2010 v elektronicke podoM. NAPRAVENO byla uhrazena spravnf pokuta§ 16 odst. 2 Rozpottova opatrenl nebyla evidovana v tasove posloupnosti. Uprava schvaleneho rozpoctu byla provedena jednorazov~. NAPRAVENO byla uhrazena spravni pokuta
C II. Pn phlzkoumani hospodafenl obce Jarohnevice za rok 2011 nebyly zJisteny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 plsm. a) zakona c. 42012004 Sb.}.
12
C.III. Neby/a zji,t'na rizika die § 10 odst. 4 pismo a) zakona c. 42012004 Sb.
C./V. Pn pfezkoumani hospodafeni obce Jarohnevice za rok 2011 8yly zji§teny die § 10 odst. 4 pismo b) nasledujicl ukazatele: a) podll pohledavek na rozpoctu uzemnrho celku
0,24%
b) podll zavazku na rozpoctu uzemnfho celku
0,00%
c) podll zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemnlho celku
0,00%
Jarohnevice, dne 29.2.2012
Ing. Ivo Lejsal
··podpis··································..·· ...........................................
kontr%r povefeny fizenfm pfezkoumanf
Tato zprava prezkoumanl.
0
vysledku prezkoumanf hospodarenl obsahuje
vysl / dky konecneho dllcfho
Pavel Husarlk starosta obce Jarohnevice prohla§uje, ze v kontrolovanem obdobi uzemnl celek nehospodaril s majetkem statu, nerucil svym majetkem za zavazky fyzickych a pravnickych osob, nezastavil movity a nemovitY majetek, neuzavrel kupnl smlouvu 0 koupi, smennou smlouvu a smlouvu o vypCljcce tykajlcl se nemoviteho majetku, smlouvu 0 prijetr nebo poskytnutr uveru nebo pCljcky, smlouvu 0 poskytnutl dotace, smlouvu 0 prevzeti dluhu nebo rucitelskeho zavazku, smlouvu 0 pristoupenl k zavazku a smlouvu 0 sdruzenf, nekoupil ani neprodal cenne papfry, obligace, neuskutecnil majetkove vklady, uskutecnil pouze verejne zakazky maleho rozsahu (§ 12 odst. 3 zakona c. 137/2006 Sb.).
OBEC JAROHNEVICE
Zpravu prevzal a s obsahem byl seznamen dne 29.2.2012
768 01 JAROHN£VICE okrGs KromeHl •
Pavel Husarrk
................~.~ .............. ..
starosta
podpis
1 x obdrzf: Obec Jarohnevice 1 x obddl: Krajsky urad Zlfnskeho kraje, odbor Kancelar reditele, oddelenf kontrolnf Poznamka: Uzemn f celek je ve smyslu ustanoveni § 13 odst. 1 plsm. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen prijmout opatfenl k naprave chyb a nedostatkCl uvedenych v teto zprave 0 vysledku prezkoumanl hospodarenf a podat 0 tom pfsemnou informaci a to nejpozdeji do 15 dnCl po projednanf teto zpravy spolu se zaverecnym uCiem v organech uzemnfho celku.
13
