RKr ]
ZPRAVA AUDITORA
J o vysledku prezkoumani hospodafeni za rok 2011 i«4
a ovefeni ucetni zaverky k 31. 12. 2011
|
Statutarni mesto Brno
r
Mestska cast Brno - Zebetin
bfezen 2012
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I M O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddi'l C, vlozka I 53437, 1C 2892401 I PKI- Audit s.r.o. is a member firm of the PKf International I imited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page I of 1 6
PKf 1. Nazev a sidlo uzemniho samospravneho celku Nazev organizace:
Statutarni mesto Brno, Mestska cast Brno - Zebetin
Adresa pro dorucovani:
Kfivankovo nam. 35 641 00 Brno
1C:
44 99 27 85
Pravni forma:
mestska cast uzemne cleneneho statutarniho mesta
2. Oznaceni osob provadejicich prezkoumani I.
PKF Audit s r.o., Karlova 48, 110 00 Praha 1
II.
Ing. Jan Jindfich - odpovedny auditor Ing. Zdenek Refucha - senior asistent auditora Be. Jaroslav Nadenicek, Miroslava Ondrackova - asistenti auditora
3. Overovane obdobi, misto prezkoumani a datum pfezkoumani Pfedmetem ovefeni bylo pfezkoumani hospodafeni mestske casti za rok 2011 a ovefeni ucetni zaverky mestske casti k31. 12. 2011, ktera je soucasti ucetni zaverky Statutarniho mesta Brna k 31. 12. 2011. Prezkoumani se uskutecnilo ve dnech 1.11.2011 - 2.11.2011 a 8.3. 2012 9.3.2012 na adrese Ufadu mestske casti Brno - Zebetin, Kfivankovo nam. 35, 641 00 Brno a v sidle auditorske spolecnosti.
Tel+420226 220010 I Fax+420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I I 10 00 Praha I Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKI Audit s.r.o. is a member firm of the PKI International I imited networK of legacy independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page ? of 16
PKf 4. Rozsah provedenych praci 4.1.
Plneni pfijmu a vydaju rozpoctu •
ovefeni souladu rozpoctoveho procesu s pozadavky zakona c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, rozpoctovy vyhled, rozpoctove upravy, pineni rozpoctu, dodrzeni pravidel schvalenych organy mestske casti, zaverecny ucet roku 2010, soulad hospodafeni sfinancnimi prostredky ve srovnani s rozpoctem, klasifikace jednotlivych pfijmu a vydaju v souladu s vyhlaskou c. 323/2002 Sb., o rozpoctove skladbe, ve zneni pozdejsich pfedpisu
•
cinnost financniho a kontrolniho vyboru ZMC
•
ovefeni cerpani rozpoctu v souladu s rozpoctovou skladbou na vybranem vzorku ucetnich operaci, napf. pol. 1341, pol. 1343, pol. 1351, pol. 4121, pol. 4221, § 1019 pol. 2131, § 2169 pol. 2212, § 3633 pol. 2139, § 6171 pol. 2111, pol. 2139, § 6310 pol. 2141, §2212 pol. 5171, §3111 pol. 5331, §3113 pol. 5153, pol. 5331, § 3349 pol. 5021, 5139, § 3399 pol. 5139, § 3421 pol. 5137, 5222, § 3639 pol. 5169, § 3729 pol. 55169, § 3745 pol. 5169, pol. 5171, § 4182 pol. 5410, § 4339 pol. 6379, § 5512 pol. 5154, 5171, § 6171 pol. 5169, 5499, § 6330 pol. 5342, 5345, § 6399 pol. 5362, § 6402 pol. 5367.
4.2.
Hospodafeni a nakladani s prostfedky poskytnutymi z Narodniho fondu a ze zahranici, s dotacemi poskytnutymi z rozpoctu statu, kraju a ze statnich fondu, poskytovani vefejne financni podpory •
ovefeni uctovani pfijatych transferu pol. 4121 a cerpani UZ 98216, 98005, UZ 14004
•
ovefeni financniho vypofadani se st. rozpoctem
•
ovefeni poskytnuti penezitych daru z rozpoctu mestske casti na vybranem vzorku ucetnich operaci
•
4.3.
ovefeni vybraneho vzorku ucetnich operaci
Zfizene pfispevkove organizace •
ovefeni procesu rozdelovani zlepseneho vysledku hospodafeni na vybranem vzorku zfizenych pfispevkovych organizaci - MS Zabka, Brno, Drdy 25, ZS Brno, Kfivankovo nam. 11
•
ovefeni neinvesticnich a investicnich toku transferu na vybranem vzorku zfizenych pfispevkovych organizaci - MS Zabka, Brno, Drdy 25, ZS Brno, Kfivankovo nam. 11
Tel +420 226 220 010 I F-ax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I KaHova4S I H O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddii C, vlozka I 53437, 1C 2892401 I PKf Audit s.r.o. is a member firm of the PKf International I Jmited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 3 of I i
PKf •
ovefeni
procesu
schvalovani odpisovych
planu
a jejich
vykazani ve vykazech
na vybranem vzorku zfizenych pfispevkovych organizaci, ovefeni souladu schvaleneho odpisoveho planu se zustatkem uctu 551 ve vykazu zisku a ztraty sestaveneho ke dni 31. 12. 2011 - MS Zabka, Brno, Drdy 25, ZS Brno, Kfivankovo nam. 11 •
ovefeni zfizovacich listin zfizenych pfispevkovych organizaci - MS Zabka, Brno, Drdy 25, ZS Brno, Kfivankovo nam. 11
•
ovefeni ucetnich operaci na vybranem vzorku
•
ovefeni zvefejnovani dokumentu do sbirky listin obchodniho rejstfiku na vybranem vzorku zfizenych pfispevkovych organizaci - MS Zabka, Brno, Drdy 25, ZS Brno, Kfivankovo nam. 11
4.4.
Financni operace tykajici se tvorby a pouziti peneznich fondu •
ovefeni tvorby zdroju a cerpani Socialniho fondu a Fondu rozvoje a rezerv na vybranem vzorku ovefovanych ucetnich dokladu za obdobi 7 -12/2011
•
4.5.
4.6.
4.7.
ovefeni okruhu fondu Socialni fond a Fond rozvoje a rezerv
Financni operace tykajici se cizich zdroju •
ovefeni vyse splatek jistin k uverum vedenym na uctu 451, pol. 8124
•
ovefeni pol. 8117, 8118
•
ovefeni depozitniho uctu na vybranem vzorku ucetnich operaci
•
ovefeni ucetnich operaci na vybranem vzorku
Naklady a vynosy podnikatelske cinnosti •
ovefeni zpracovani agendy bytoveho hospodafstvi za 7-12/2011
•
vecna a formalni spravnost ucetnich dokladu
•
ovefeni ucetnich operaci na vybranem vzorku
•
ovefeni inventurnich soupisu ke dni 31. 12. 2011 podnikatelske cinnosti
Vedeni ucetnictvi •
ovefeni vybraneho vzorku ucetnich dokladu za obdobi 1-12/2011
•
vecna a formalni spravnost ucetnich dokladu
•
ovefeni ucetnich operaci na vybranem vzorku
Tel +420 226 220 010 I Pax +420 226 220 012 E-mail
[email protected]
I www.pkf-cz.com
PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I I 10 00 Praha I Zapsana Mestskym soudem v Praze, odd/I C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKI Audit s.r.o. is a member firm of the PKF International Limited network of legaily independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or fir ms. Page 4 of 16
PKf 4.8.
4.9.
Nakladani a hospodafeni s majetkem •
ovefeni schvalovaciho procesu pronajmu pozemku, pfedpis a uhrada techto pohledavek
•
ovefeni pfirustku a ubytku dlouhodobeho majetku mestske casti
Dodrzovani zakona c. 320/2001 Sb., o financni kontrole ve vefejne sprave, ve zneni pozdejsich pfedpisu •
ovefeni planu kontrolni cinnosti na obdobi roku 2011, planu interniho auditu na obdobi roku 2011 a jejich plneni za 1-12/2011
•
ovefeni zpravy z cinnosti IA za rok 2010 a rocni zpravy o vysledcich financnich kontrol za rok 2010
4.10.
•
ovefeni protokolu externich kontrol - napf. c.j. 29123/11/291931703576
•
ovefeni zpravy o cinnosti interniho auditu za rok 2011
•
ovefeni zabezpeceni procesu vnitfniho kontrolniho systemu mestske casti
Stav pohledavek a zavazku a nakladani s nimi •
ovefeni pfedpisu najmu, uhrady a plneni smluvnich ujednani na vybranem vzorku schvalenych Zastupitelstvem MC za 7-12/2011, ovefeni rozhodovaciho procesu pronajmu na vybranem ovefovanem vzorku
4.11.
•
ovefeni opravnych polozek k pohledavkam vytvofenych ke dni 31. 12. 2010
•
ovefeni ucetnich operaci na vybranem vzorku
Zastavy ve prospech tfetich osob •
4.12.
ovefeni evidence a vyse poskytnutych zastav ve prospech tfetich osob
Inventarizace majetku a zavazku •
ovefeni inventurnich soupisu dokladove a fyzicke inventury, ovefeni zauctovani inventarizacnich rozdilu, zpravy o vysledku inventarizace 2011, pfikazu k provedeni inventarizace, harmonogramu inventarizace, jmenovani a zaznamu o proskoleni inventurnich komisi
4.13.
Zadavani a uskutecnovani vefejnych zakazek
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 01 2 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I H O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKF Audit s.r.o. is a member firm of the PKI International Limited network of legail/ independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page i of 16
PKF •
proces zadavani a uskutecnovani vefejne zakazky maieho rozsahu a jeho souladu s vnitfnim pfedpisem - ,,Pfipojeni MS Zabka na splaskovou kanalizaci"
4.14.
Nakladani a hospodafeni s majetkem statu •
ovefeni evidence majetku statu v knihach podrozvahovych uctu
5. Zprava o vysledku pfezkoumani hospodafeni Provedli jsme pfezkoumani hospodafeni Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin za rok 2011 na zaklade udaju o rocnim hospodafeni ucetni jednotky. Za hospodafeni, ktere bylo pfedmetem pfezkoumani, a za jeho zobrazeni v ucetnich a financnich vykazech je odpovedny statutarni organ Mestske casti Brno - Zebetin. Nasi iilohou je vyjadfit na zaklade provedeneho pfezkoumani zaver o vysledcich pfezkoumani hospodafeni. Pfezkoumani
hospodafeni
jsme
provedli
v souladu
se
zakonem
c.
420/2004
Sb.,
o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 93/2009 Sb. o auditorech a o zmene nekterych zakonu, a v souladu s mezinarodnim auditorskym standardem ISAE 3000. Rozsah praci pozadovanych pro pfezkoumani hospodafeni nesplnuje pozadavky pro vydani auditorskeho vyroku, a proto tato cast zpravy neni zpravou o provedeni auditu ucetni zaverky. - .
Pfezkoumani hospodafeni bylo naplanovano a provedeno vyberovym zpusobem s ohledem na vyznamnost jednotlivych skutecnosti tak, aby auditor ziskal pfimefenou jistotu pro sve vyjadfeni (v souladu s § 6 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb.). Pfezkoumani hospodafeni zahrnovalo ovefeni udaju o plneni pfijmu a vydaju rozpoctu a o ostatnich peneznich operacich vcetne udaju o tvorbe a pouziti peneznich fondu, udaju o nakladech a vynosech podnikatelske cinnosti, udaju o peneznich operacich tykajicich se cizich a sdruzenych prostfedku a prostfedku poskytnutych z Narodniho fondu a dalsich prostfedku ze zahranici poskytnutych na zaklade mezinarodnich smluv a udaju o vyuctovani a vypofadani financnich vztahu ke statnimu rozpoctu, k rozpoctum kraju a obci, kjinym rozpoctum, ke statnim fondum a dalsim osobam. Pfedmetem pfezkoumani bylo rovnez nakladani a hospodafeni s majetkem ve vlastnictvi ucetni jednotky a nakladani a hospodafeni s majetkem statu, s nimz hospodafi ucetni jednotka. Pfedmetem
ovefovani
bylo
rovnez
zadavani
a
uskutecnovani
vefejnych
zakazek,
s vyjimkou ukonu a postupu pfezkoumavanych organem dohledu podle zvlastniho pravm'ho Tel +420 226 220 010 I Pax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I v/ww.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I I 10 00 Praha I Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka I 53437, 1C 2892401 I PKI Audit s.r.o. is a member firm of the PKP International I imited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 6 of 16
p«r pfedpisu, stav pohledavek a nakladani s nimi, ruceni za zavazky fyzickych a pravnickych osob, zastavovani movitych a nemovitych veci ve prospech tfetich osob, zfizovani vecnych bfemen k majetku mestske casti a ucetnictvi vedene mestskou casti. Pfi pfezkoumani bylo ovefeno dodrzovani povinnosti ulozenych zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi financni hospodafeni uzemnich samospravnych celku, soulad vedeni ucetnictvi se zakonem c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a pravnimi pfedpisy vydanymi kjeho provedeni, a souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem. Pfezkoumani bylo provedeno z hiediska dodrzovani povinnosti stanovenych zvlastnimi pravnimi pfedpisy, zejmena pfedpisy o financnim hospodafeni uzemnich celku (zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu), o hospodafeni sjejich majetkem (zakon c. 128/2000 Sb., o obcich, ve zneni pozdejsich pfedpisu), o ucetnictvi (zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, vyhlaska c. 410/2009 Sb., ve zneni pozdejsich pfedpisu) a o odmenovani (nafizeni vlady c. 564/2006 Sb., o platovych pomerech zamestnancu ve vefejnych sluzbach a sprave, ve zneni pozdejsich pfedpisu, nafizeni vlady c. 37/2003 Sb., o odmenach za vykon funkce clenum zastupitelstev, ve zneni pozdejsich pfedpisu), z hiediska souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem, z hiediska dodrzeni ucelu poskytnute dotace nebo navratne financni vypomoci a podminek jejich pouziti a z hiediska vecne a formalni spravnosti dokladu o pfezkoumavanych operacich. V ramci dilciho pfezkoumani hospodafeni Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin byly zjisteny chyby a nedostatky, k nimz mestska cast pfijala pfislusna opatfeni.
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I
MOOOPrahal
Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKF Audit s.no. Is a member firm of the PKI International limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 7 of I 6
PKf 5.A Vysledek dilciho a zaverecneho prezkoumani I.
Chyby a nedostatky zjistene v prubehu dilciho prezkoumani
Chvby a nedostatky mene zavazneho charakteru podle ustanoveni § 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb. (v cleneni podle ustanoveni § 2 odst. 1 a 2 zakona c. 420/2004 Sb.): § 2 odst. 2 pism. h) -
ucetnictvi vedene uzemnim celkem
Zjisteni Kontrolou bylo zjisteno, ze ucetni jednotka neuctuje o vsech pohybech majetku behem roku 2011 , at' jiz o ubytcich, tak o pfirustcich. Nektere pohyby majetku, ktere probehly behem roku jsou vedeny pouze evidencne a nejsou zavedeny v ucetnictvi napf. ubytek majetku - malotraktor typ MT8-050, inventarni cislo ZP24, byl na zaklade znaleckeho posudku c. 109/12/2010 ze dne 10.12.2010 prodan a vyfakturovan fakturou c. 25/2010 a k 30.6.2011 byl stale veden v evidenci majetku UJ a nebyl vyfazen z evidence. J Zjisteni Kontrolou bylo zjisteno, ze nektere pfispevkove organizace zfizene MC neplni informacni povinnost zvefejnovani informaci z ucetni zaverky die §21a zakona 563/1991 Sb., nebot' z ucetnich jednotek jsou povinny ucetni zaverku i vyrocni zpravu, vyzaduje-li jeji vyhotoveni zakon nebo zvlastni pravni pfedpis, zvefejnit ty, ktere se zapisuji do obchodniho rejstfiku, nebo ty, kterym tuto povinnost stanovi zvlastni pravni pfedpis. Ucetni jednotky, ktere se zapisuji do obchodniho rejstfiku, zvefejnuji ucetni ~
zaverku a vyrocni zpravu jejich ulozenim do sbirky listin obchodniho rejstfiku. Zjistene nedostatky uvedene ve zprave z dilciho pfezkoumani byly do ukonceni prezkoumani hospodafeni odstraneny nebo k nim byla pfijata napravna opatfeni.
.J
II. —i
Chyby a nedostatky zjistene v prubehu zaverecneho prezkoumani
Chyby a nedostatky mene zavazneho charakteru podle ustanoveni § 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb. (v cleneni podle ustanoveni § 2 odst. 1 a 2 zakona c. 420/2004 Sb.): Zjisteni Nebyly zjisteny chyby a nedostatky Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected]
I www.pkf-cz.com
PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I M O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I
__
PKI Audit s.r.o. is a member fiTn of the PKI International Limited network of legs:ly independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member fkm o" firms. Page 6 of i 6
PKf 5. B Zaver I.
Pfi pfezkoumani hospodafeni byly zjisteny chyby a nedostatky mene zavazneho
charakteru (ust. § 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb.), ktere jsou vymezeny v bode 5.A.I., ktere byly do ukonceni pfezkoumani hospodafeni opraveny nebo k nim byla pfijata napravna opatfeni. Mestska cast Brno - Zebetin splnila pozadavky pravnich pfedpisu platnych a ucinnych v roce 2011. I presto vsak v roce 2011 existovaly metodicke nejasnosti z duvodu zmen legislativy, neuplne metodiky apod., a proto na nektera ucetni rozhodnuti muze byt pohlizeno v nasledujicich obdobich jako na nespravna.
II. J
Pfi pfezkoumani hospodafeni Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin nebyly zjisteny
nedostatky uvedene v ustanoveni § 10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb., spocivajici v poruseni rozpoctove kazne, v neuplnosti, nespravnosti nebo neprukaznosti vedeni ucetnictvi, v pozmenovani zaznamu nebo dokladu v rozporu se zvlastnimi pfedpisy, v poruseni povinnosti nebo
pfekroceni
pusobnosti
uzemniho
celku
stanovenych
zvlastnimi
pravnimi
pfedpisy,
v neodstraneni nedostatku zjistenych pfi pfezkoumani hospodafeni za pfedchozi roky, v nevytvofeni podminek pro pfezkoumani hospodafeni podle ust. § 7 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., znemozriujici splnit pozadavky stanovene v ust. § 2 a § 3 uvedeneho zakona.
III.
Upozorneni
na
rizika
ve
smyslu
ustanoveni
§
10 odst.
4
pism.
a) zakona
c. 420/2004 Sb.: Pfi pfezkoumani Mestske casti Brno - Zebetin nebyla zjistena zadna rizika.
IV.
Podil pohledavek a zavazku na rozpoctu mestske casti a podil zastaveneho majetku
na celkovem majetku mestske casti podle ust. § 10 odst. 4 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb. Algoritmus pro vypocet ukazatelu se v roce 2011 lisi od algoritmu, ktery byl pouzit ve zpravach o vysledku pfezkoumani hospodafeni do roku 2009 a v roce 2010. Z tohoto duvodu jsou vysledna procenta uvedena ve zprave o vysledku pfezkoumani za rok 2011, za rok 2010 a do roku 2009, vzhledem k odlisne metodice, nesrovnatelna.
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I N O O O P r a h a l Zapsana Mescskym soudem v Praze, oddi'l C, vlozka I 53437, IC 2892401 I PKF Audit s.r.o. is a member firm of the PKf International I imited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actons or inactions on the part of a."y other individual member firm or firms. ge 9 of 16
PKf I.
Podil pohledavek na rozpoctu
(Ax100)/B | A. Vymezeni pohledavek cast A/IV.
198 248,60 |
cislo uctu
Dlouhodobe pohledavky (NETTO)
c. 3.
465
dlouhodobe poskytnute zalohy
cast B/ll.
cislo uctu
Kratkodobe pohledavky (NETTO)
c. 1. 6.2. c. 3. c. 5.
311 312 313 315
Odberatele Smenky k inkasu Pohledavky za eskontovane cenne papiry Jine pohledavky z hlavni cinnosti
c. 6.
316
c. 7. c. 10.
317 335
Poskytnute navratne financni vypomoci kratkodobe Kratkodobe pohledavky z poskytnutych uveru Pohledavky za zamestnanci
c. 11.
336
c. 13. c. 14. c. 15. c. 16. c. 17. c. 19. c. 20. c. 21. c. 22.
342 343 345 346 348 361 363 365 367
c. 23.
371
Kratkodobe pohledavky z nastroju spolufinancovanych ze zahranici
c. 28.
377
Ostatni kratkodobe pohledavky
198248,60
300,00
6 080,00
Zuctovani s institucemi socialniho zabezpeceni a zdravotniho pojisteni Jine prime dane Dan z pfidane hodnoty Jine prime dane Pohledavky za listfednimi rozpocty Pohledavky za uzemnimi rozpocty Kratkodobe pohledavky z ruceni Pevne terminovane operace a opce Pohledavky z financniho zajisteni Pohledavky z vydanych dluhopisu
191 868,60
B. Vymezeni rozpoctovych pfijmu
26133581,78
f. 4200 VI.
26133581,78
Pfijmy celkem po konsolidaci Zisk po zdaneni z hospodafske cinnosti
Podil pohledavek na rozpoctu Mestske casti Brno - Zebetin k 31. 12. 2011 cini 0,76 %.
Tel+420 226 220 010 I Fax+420 226 220 012 E-mail
[email protected]
I www.pkf-cz.com
PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I
HOOOPrahal
Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddfl C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKF Audit s.r.o- is a member firm of the PKf International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 10 of 16
II.
Podil zavazku na rozpoctu
(Cx100)/B C. Vymezeni zavazku cast D/lll. c. 1
cast D/IV. c. 1 c. 2 c. 3 c. 4 c. 5 c. 6 c. 9 c. 10 c. 14 c. 15 c. 16 c. 18 c. 19 c. 20 c. 21 c. 22 c. 24 c. 25 C. 27 c. 28 c. 29 c.34
870 035,06
cislo Dlouhodobe zavazky uctu 451
Dlouhodobe uvery
cislo uctu
Kratkodobe zavazky
281 282 283 289 321 322 325 326 331 333 336 342 343 345 347 349 362 363 366
Kratkodobe uvery Eskontovane kratkodobe diuhopisy nebo smenky Vydane kratkodobe diuhopisy Jine kratkodobe pujcky Dodavatele Smenky k uhrade Zavazky z delene spravy a kauci Pfijate navratne financni vypomoci kratkodobe Zamestnanci Jine zavazky vuci zamestnancum Zuctovani s institucemi SZ a ZP Jine prime dane Dan z pfidane hodnoty Jine dane a poplatky Zavazky k ustfednim rozpoctum Zavazky k uzemnim rozpoctum Kratkodobe zavazky z ruceni Pevne terminovane operace a opce Zavazky z financniho zajisteni
368
Zavazky z upsanych nesplacenych cennych papiru a podilu
372
Kratkodobe zavazky z nastroju spolufinancovanych ze zahranici Ostatni kratkodobe zavazky
378
870 035,06
870 035,06
30935,16
385 768,00 200 357,00 53 361 ,00 2141,00
197472,90
Podil zavazku na rozpoctu Mestske casti Brno - Zebetin k 31. 12. 2011 cini 3,33 %.
Tel+420 226 220 010 I Fax+420 226 220 012 E-mail
[email protected]
I www.pkf-CZ.com
PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I H O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKf Audit s.r.o. Is a member rVm of the PKF International I imited network of lega-ly independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms Page I I of 16
PKf III.
Podil zastaveneho majetku na celkovem majetku
(Dx100)/E
D. Vymezeni zastaveneho majetku
P.VI.10.
982 Zastaveny majetek
E. Vymezeni majetku pro vypocet ukazatele cast A.
62 391 523,85
Stala aktiva (BRUTTO)
62 391 523,85
: Podil zastaveneho majetku na celkovem majetku Mestske casti Brno - Zebetin k31. 12. 2011 cini 0%.
•
Vyhotoveno dne 17. 3. 2012
•
ravu jnranem spolecnosti vypracoval
J
PKF Audit s. r. o.
auditor Ing. Jan Jindfich
Karlova 455/48, 110 00 Praha 1
c. auditorskeho opravneni KA CR 1133
opravneni o zapisu do seznamu auditorskych spolecnosti KA CR c. 502
-
Zprava projednana se starostou MC dne
''
'
Zprava pfedana starostovi MC dne ...(Q.
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I MO 00 Praha I Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, viozka 153437, 1C 2892401
PKf 6. Zprava auditora o ovefeni ucetni zaverky za rok 2011 Provedli jsme audit pfilozene ucetni zaverky Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin, ktera se sklada z rozvahy k31. 12. 2011, vykazu zisku a ztraty za rok koncici 31. 12. 2011, pfehledu o zmenach vlastniho kapitalu za rok koncici 31. 12. 2011 a pfehledu o peneznich tocich za rok koncici 31. 12. 2011 a pfilohy teto ucetni zaverky, ktera obsahuje popis pouzitych podstatnych ucetnich metod a dalsi doplfiujici informace. Udaje o mestske casti jsou uvedeny v pfitoze teto ucetni zaverky. Tato ucetni zaverka je soucasti ucetni zaverky Statutarniho mesta Brna.
Odpovednost statutarniho organu ucetni jednotky za ucetni zaverku Statutarni organ Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin je odpovedny za sestaveni ucetni zaverky, ktera podava verny a poctivy obraz v souladu s ceskymi ucetnimi pfedpisy, a za takovy vnitfni kontrolni system, ktery povazuje za nezbytny pro sestaveni ucetni zaverky tak, aby neobsahovala vyznamne (materialni) nespravnosti zpusobene podvodem nebo chybou.
Odpovednost auditora Nasi odpovednosti je vyjadrit na zaklade naseho auditu vyrok k teto ucetni zaverce. Audit jsme provedli v souladu se zakonem c. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmene nekterych zakonu, mezinarodnimi auditorskymi standardy a souvisejicimi aplikacnimi dolozkami Komory auditoru Ceske republiky. V souladu s temito pfedpisy jsme povinni dodrzovat eticke pozadavky a naplanovat a provest audit tak, abychom ziskali pfimefenou jistotu, ze ucetni zaverka neobsahuje vyznamne (materialni) nespravnosti. Audit zahrnuje provedeni auditorskych postupu kziskani dukaznich informaci o castkach a udajich zvefejnenych v ucetni zaverce. Vyber postupu zavisi na usudku auditora, zahrnujicim i vyhodnoceni rizik vyznamne (materialni) nespravnosti udaju uvedenych v ucetni zaverce zpusobene podvodem nebo chybou. Pfi vyhodnocovani techto rizik auditor posoudi vnitfni kontrolni system relevantni pro sestaveni ucetni zaverky podavajici verny a poctivy obraz. Cilem tohoto posouzeni je navrhnout vhodne auditorske postupy, nikoli vyjadrit se k ucinnosti vnitfniho kontrolniho systemu ucetni jednotky. Audit tez zahrnuje posouzeni vhodnosti pouzitych ucetnich metod, pfimefenosti ucetnich odhadu provedenych vedenim i posouzeni celkove prezentace ucetni zaverky.
Tei +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected]
I www.pkf-cz.com
PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I M O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKF Audit s.r.o. is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 13 o' 16
Jsme pfesvedceni, ze dukazni informace, ktere jsme ziskali, poskytuji dostatecny a vhodny zaklad pro vyjadfeni naseho vyroku.
Vyrok auditora Podle naseho nazoru ucetni zaverka podava verny a poctivy obraz aktiv a pasiv Mestske casti mesta Brna, Brno - Zebetin k31. 12. 2011 a nakladu a vynosu a vysledku jejiho hospodafeni a peneznich toku za rok koncici 31. 12. 2011 v souladu s ceskymi ucetnimi pfedpisy.
Vyhotoveno dne 17. 3. 2012
Zprq|v/ jme/ofm spolecnosti vypracoval
PKF Audit s. r. o.
auditor Ing. Jan Jindfich
Karlova 455/48, 110 00 Praha 1
c. auditorskeho opravneni KA CR 1133
opravneni o zapisu do seznamu auditorskych spolecnosti KA CR c. 502
Datum pfedani a projednani zpravy:
• 9-
Jmeno a podpis pfijemce zpravy:
Tel+420 226 220 O I O I Fax+420 226 220 0 1 2 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I NO 00 Praha I Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka I 53437, 1C 2892401 PKl Audil s.^-O. is a member firm of the PKF International Limited network of legacy indepeindent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 14 o' I 6
PKf Prilohy: ucetni vykazy (Rozvaha - uzemni samospravne celky, svazky obci, regional™ rady regionu soudrznosti; Vykaz zisku a ztraty - uzemni samospravne celky, svazky obci, regionalni rady regionu soudrznosti; Pfehled o peneznich tocich; Pfehled o zmenach vlastniho kapitalu), financni
vykaz
(Vykaz
pro
hodnoceni
plneni
rozpoctu
uzemnich
samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci), pfiloha ucetni zaverky sestavena podle ust. § 18 zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvf a pfiloha ucetni zaverky sestavena podle pfilohy c. 5 k vyhlasce c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pfehled pravnich pfedpisu, soulad s nimiz auditor pfi pfezkoumavani hospodafeni ovefil.
Tel +420 226 220 010 I Fax +420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I H O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze. oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKf Audit s.r.o. is a member firm of the PKf International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page IS of 16
Pfehled pravnich pfedpisu pouzitych pro posouzeni souladu hospodafeni s temito pfedpisy: Pfi
provadeni
pfezkoumani
hospodafeni
auditor
posuzuje
soulad
hospodafeni
nejmene
s nasledujicimi pravnimi pfedpisy popf. jejich vybranymi ustanovenimi: zakonem c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, vyhlaskou c. 449/2009, o zpusobu, terminech a rozsahu udaju pfedkladanych pro hodnoceni plneni statniho rozpoctu, rozpoctu statnich fondu, rozpoctu uzemnich samospravnych celku, rozpoctu dobrovolnych svazku obci a rozpoctu Regionalnich rad regionu soudrznosti, ve zneni pozdejsich
pfedpisu,
ktera
provadi
nektera
ustanoveni
zakona
c.
218/2000
Sb.,
o rozpoctovych pravidlech a o zmene nekterych souvisejicich zakonu (rozpoctova pravidla), ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu a souvisejicimi provadecimi pravnimi pfedpisy: o
vyhlaskou c. 323/2002 Sb., o rozpoctove skladbe, ve zneni pozdejsich pfedpisu,
zakonem c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a souvisejicimi provadecimi pravnimi pfedpisy: o
vyhlaskou c. 410/2009
Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona
c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky, o
vyhlaskou c 383/2009 Sb., o ucetnich zaznamech vtechnicke forme vybranych ucetnich jednotek a jejich pfedavani do centralniho systemu ucetnich informaci statu a o pozadavcich na technicke a smisene formy ucetnich zaznamu (technicka vyhlaska o ucetnich zaznamech),
o
ceskymi ucetnimi standardy pro nektere vybrane ucetni jednotky, ktere vedou ucetnictvi podle vyhlasky 410/2009 Sb.,
zakonem c. 128/2000 Sb., o obcich, ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 137/2006 Sb., o vefejnych zakazkach, ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 243/2000 Sb., o rozpoctovem urceni vynosu nekterych dani uzemnim samospravnym celkum a nekterym statnim fondum (zakon o rozpoctovem urceni dani), ve zneni pozdejsich pfedpisu, nafizenim vlady c. 564/2006 Sb., o platovych pomerech zamestnancu ve vefejnych sluzbach a
sprave,
ve
zneni
pozdejsich
pfedpisu,
provadejici
nektera
ustanoveni
zakona
c. 262/2006 Sb., zakonik prace, ve zneni pozdejsich pfedpisu.
Tel+420 226 220010 I Fax+420 226 220 012 E-mail
[email protected] I www.pkf-cz.com PKF Audit s.r.o. I Karlova 48 I M O O O P r a h a l Zapsana Mestskym soudem v Praze, oddil C, vlozka 153437, 1C 2892401 I PKt Audit s.r.o. is a member firm of the PKh International I imited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm or firms. Page 16 of I 6
