Krajsky urad Stredoceskeho kraje ODBOR FINANCNf
KONTROLV
Zborovska 11 150 21 Praha5 SpZn: SZ_089029/2012/KUSK Cj.: 001435/2013/KUSK
Stejnopis 5.
Zprava o vysledku pf ezkoumam hospodareni obce
TISEM IC: 00508420
za rok2012 Pfezkoumani se uskutecnilo dne: • 21.5.2013
na zaklade zakona c. 420/2004 Sb., o prezkoumavani hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku. obci.
Pfezkoumani probehlo v sidle obce:
Tisem 36 257 56 Neveklov
Pfezkoumani vykonali: - kontrolor povefeny n'zerhm pfezkoumani: - kontrolofi:
PhDr. Ladislav Tomasek Helena Liskova
Zastupci obce:
Bohuslav Cermoch - starosta Martina Ruzickova - hlavni ucetm
Pfedmet pfezkoumani je vymezen ustanovenim § 2 zak. c. 420/2004 Sb., o pfezkoumani hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci. Pfezkoumani bylo vykonano vyberovym zpusobem, pfezkoumavane obdobi r. 2012.
A, Prezkoumane pfsemnosti Rozpoctovy vyhled • sestaven na roky 2012 - 2015, schvalen zastupitelstvem obce dne 28.12.2011 Navrh rozpoctu • zvefejnen dne 30.11.2011, sejmut dne 28.12.2011 Schvaleny rozpocet • schvalen zastupitelstvem obce dne 28.12.2011 jako vyrovnany, v clenenf na paragrafy a polozky Rozpoctova opatfeni • c. 1 - schvaleno zastupitelstvem obce dne 5.6.2012 • c. 2 - schvaleno. zastupitelstvem obce dne 2.7.2012 Zaverecny ucet • schvalen zastupitelstvem obce dne 5.6.2012, s vyjadrenim " s vyhradou", spolecne se Zpravou o vysledku pfezkoumani hospodareni obce - zvefejnen dne 21.5.2012, sejmut dne 5.6.2012 Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu • k31.5., 30.6., 31.8., 30.11., 31.12.2012 Rozvaha - k 30.6., 31.12.2012 Pffloha rozvahy - k30.6., 31.12.2012 Vykaz zisku a ztraty • k30.6.,31.12.2012 Bankovni vypis • k zakladnimu beznemu lictu c. 0320074359/0800 vedenemu u CS a.s. c. 13 ze dne 10.5.2012 - c. 16 ze dne 10.6.2012, c. 31 ze den 10.11.2012 - c. 36 ze dne 31.12.2012 Ucetni doklad - k zakladnimu beznemu uctu c. 96 ze dne 1.5.2012 - c. 127 ze dne 31.5.2012, c. 307 ze dne 12.12.2012 - c. 333 ze dne 31.12.2012 Pokladni doklad • kpokladne obce zamesic listopad aprosmec c. V 118 - c. V 130, c. P 189 - c. P 192, c. V131-c.V141 e.P193-c.P196 Faktura • die knihy doslych faktur c. 38 ze dne 4.5.2012 - c. 48 ze dne 23.5.2012 , c. 117 ze dne 3.12.2012-c. 125 ze dne 17.12.2012 XJcetnicrvi ostatni • imancni v^'pof adani ze dne 30.1.2013 Uctovy rozvrh • pfedlozen na rok 2012 Odmenovani clenu zastupitelstva • vyplatnice neuvolneneho starosty a clenu zastupitelstva za mesic kveten, cerven a cervenec Evidence zavazku • vedena rucne v knihach Hlavni kniha • pfedlozena k 31.12.2012 Ucetni denik • pfedlozen na rok 2012 j
2
Evidence poplatku • vedena rucne v knihach Inventurni soupis majetku a zavazku • Plan inventur-20.12.2012. • Protokol o proskoleni clenu rnventarizacni komise - 28.12.2012. • Vypis z katastru nemovitosti - 31.12. 2012, k.u. Nestetice, k.u. Tisem. • Inventurni soupisy uctupof. c. 1 - 24 k 31.12. 2012. • Inventarizacni zprava - 28.2. 2013. Kniha dosiych faktur - k 17.12.2012 doc. fa 125 Evidence majetku • vedena v PC - Fenix Smlouvy o dilo • Smlouva o dilo ze dne 9.10.2012. Obec Tisem jako objednatel, T R Antos, s.r.o. jako zhotovitel. Pfedmetem smlouvy je provedeni rekonstrukce detskeho hfiste Tisem. Cena dilaje 210.120,- K c s DPH. Zverejnene zamery o nakladani s majetkem • ke Kupni smlouve ze dne 14.6.2012 - zvefejnen dne 10.2.2012, sejmut dne 5.3.2012, • ke Kupni smlouve ze dne 12.9.2012 - zverejnen dne 2.1.2012, sejmut dne 6.2.2012 Smlouvy o pfevodu majetku (koupe, prodej, smena, pfevod) • Kupni smlouva ze dne 14.6. 2012. Obec Tisem jako prodavajici, pi J.P. a p. M.P. jako kupujici. Pfedmetem smlouvy je dil "a" o vymefe 69 m2 oddeleny od pozemku p.c. 906/7 v k.u. Tisem. N a tomto pozemku je ziizeno vecne bfemeno na dozivotni pravo uzivam pro opravnenou pi M . K . Kupni cena je 13.000,- Kc. Schvaleno zastupitelstvem obce dne 5.3.2012. • Kupni smlouva ze dne 12.9.2012. Obec Tisem jako prodavajici, p. R.P. jako kupujici. Pfedmetem smlouvy je pozemek p.c. 910/22 o vymefe 72 m2 v k.u. Tisem. Kupni cena je 7.200,- Kc. Schvaleno zastupitelstvem obce dne 5.3.2012. Smlouvy a dalsi materialy k pfijatym ucelovym dotacim • Rozhodnuti o poskytnuti dotace ze dne 24.10.2012, identifikacni cislo 117D815002296. Obec Tisem jako pfijemce, Ministerstvo pro mistni rozvoj jako poskytovatel. Dotace pfidelena ve vysi 147.084,- Kc. Urceno na rekonstrukci detskeho hriste Tisem. Vysledk}' externich kontrol • Protokol c. 462/12/220, ze dne 14.6.2012, o kontrole plneni povinnosti v nemocenskem pojisteni, duchodovem pojisteni a pfi odvodu pojistneho na socialni zabezpeceni a pfispevku na statni politiku zamestnanosti. Provedla Okresni sprava socialniho zabezpeceni Benesov - bez ulozenych opatf eni. Zapisy z jednani zastupitelstva vcetne usneseni • ze dne 6.2.2012, ze dne 5.3.2012, ze dne 2.4.2012, ze dne 7.5.2012, ze dne 5.6.2012, ze dne 2.7.2012, ze dne 6.8.2012, ze dne 3.9.2012, ze dne 1.10.2012, ze dne 5.11.2012, ze dne 3.12.2012, ze dne 27.12.2012 - nekontrolovano, pouzito podpume Informace o pfijatych opatfenich (zak. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • Napravna opatfeni pfijata a schvalena zastupitelstvem obce dne 5.6.2012, informace na K U S K zaslana dne 6.6.2012.
3
V kontrolovanem obdobi obec Tisem, die prohlasenl starosty obce nehospodafila s majetkem statu, nerucila svym majetkem za zavazky fyzickych a pravnickych osob, nezastavila movity a nemovity majetek, neuzavrela smennou smlouvu a smlouvu o vypujcce tykajlcl se nemoviteho majetku, smlouvu o prijeti uveru, pujcky, smlouvu o poskytnuti uveru, pujcky, smlouvu o poskytnuti vefejne podpory (dotace), smlouvu o pfevzeti dluhu nebo rucitelskeho zavazku, smlouvu o pfistoupenl k zavazku a smlouvu o sdruzeni, nekoupila ani neprodala cenne papiry, obligace, neuskutecnila majetkove vklady, neprovozovala hospodafskou (podnikatelskou) cinnost, uskutecnila pouze vefejne zakazky maleho rozsahu (§ 12 odst. 3 zak. c. 137/2006 Sb.). :
B. Zjisteni z prezkoumanf Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Tisem: Byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky - poruseny nize uvedene pfedpisy: • CtJS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Ve vykazu pro hodnocenl plneni rozpoctu Fin 2 - 12 M sestavenem k 31.12.2012 jsou vykazany chybne zapome zustatky v upravenem rozpoctu v cash vydaju napar. 5512 pol. 5171 a 5229. CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Z vykazu Zisku a Ztraty sestaveneho k 31.12.2012 vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu 538 - Jine poplatky a dane v minusove castce 32.466,00 K c . CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Z vykazu Zisku a Ztraty sestavenemu k 31.12.2012 vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu 661 - Vynosy z prodeje cennych paplru ve vysi 20.875,85 Kc. Ve skutecnosti zadne cenne papiry ani obligace neprodala.
C, Plneni opatrent k odstranenf nedostatku zjistenych: a) pfi dflcim pfezkoumani Dilci pfezkoumani nebylo vykonano. b) pfi pfezkoumani hospodafeni za pfedchozi roky Byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky - poruseny nize uvedene pfedpisy: • Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctowch pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsTch pfedpisu § 4 odst. 4, 5, nebot': Pfi schvalovani rozpoctu nebylo uvedeno, zda je rozpocet schvalen jako vyrovnany, pfebytkovy nebo schodkovy. NAPRAVKNO Obec prijctla systemove ndpravne opatreni tak, ze rozpocet na rok 2012 schvdlila jako vyrovnany. • CUS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) CUS 701 bod 4.2. pism. b), nebot':
4
Uzemni celek nevytvofil analyticke ucty, pfipadne nezajistil jinymi nastroji pro cleneni syntetickych uctu majetek zatizeny vecnym bfemenem. NAPRAVENO Obec pfijala systemove ndpravne opatfeni tak, ze analyticky oddelila pozemfy s vecnym bfemenem, CUS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Uzemni celek neuctoval k okamziku uskutecneni ucetniho pfipadu. Obec neuctuje o svych pohledavkach - mistni poplatky - v okamziku jejich vzniku, ale chybne az pfi jejich uhrade. NAPRAVENO Opraveno ucetnim dokladem c. 117ze dne 31.5.2012. •
Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejslch pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky § 22, nebot': Uzemni celek chybne uctoval o kratkodobych pohledavkach. Obec neuctuje o poskytnutych zalohach na uctu 314, ale uctuje prlmo na nakladovem uctu - napf. uhrada zalohovych faktur - vnitfni ucetni doklady c. 298,299,300 ze dne 14.12.2011 NAPRAVENO Opraveno ucetnim dokladem c. 16ze dne 27.1.2012. •
Zakon c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnj'ch celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejslch pfedpisu § 13 odst. 1 pism. b), nebot': Nebyla podana plsemna informace pfezkoumavajiclmu organu o pfijeti opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych ve zprave o "\^ysledku pfezkoumani hospodafeni do 15 dnu od projednam zaverecneho uctu. Infonnace o pfijeti napravnych opatfeni byla zaslana pfezkoumavajiclmu organu dne 2.6.2011 tj. jeste pfed schvalenim zaverecneho uctu. NAPRAVENO Informaci o prijatych napravnych opatfeni obec zaslala pfezkoumavajicimu organu ve Ihute dane zdkonem. * Zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu § 33a odst. 1, nebot': Ucetni zaznam uzemriiho celku nebyl pnikazny. Byly vyh.°t"oveny invenUirni soupisy k fyzicke inventufe uctu 018, 019, 041, 031, 021, 022, 028, ktere by obsahovaly nalezitosti die § 8 vyhlasky c. 270/2010 Sb. Byly vytisteny "Inventurni soupisy die mistnostl". NAPRAVENO Byly vyhotoveny inventurni soupisy kfyzicke inventufe uctu die vyhlasky 270/2010 Sb. § 33a odst 1, nebot': Ucetni zaznam uzemniho celku nebyl prukazny. Nebyly vyhotoveny inventurni soupisy k dokladove inventufe uctu 245, 231, 331, 336 ,341, 342, ktere by obsahovaly nalezitosti die § 8 vyhlasky c. 270/2010 Sb. Byly vyhotoveny ''mventurnl soupisy Uctu" vytistene z programu ucetnictvi. NAPRAVENO Byly vyhotoveny inventurni soupisy k dokladove inventufe uctii die vyhlasky 2 70/2010 Sb.
5
D) Zaver Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Tisem za rok 2012 podle § 2 a § 3 zakona c. 420/2004 Sb. ve zneni pozdejslch pfedpisu
;
Byly zjisteny chyby a nedostatky, ktere nemaji zavaznost nedostatku uvedenych pod pismenem c): (§ 10 odst. 3 pism. b) zakona 6. 420/2004 Sb.) 1
• •
Z vykazu Zisku a Ztraty sestavenemu k 31.12.2012 vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu 661 - Vynosy z prodeje cennych paplru ve vysi 20.875,85 Kc. Ve skutecnosti zadne cenne papiry ani obligace neprodala. Z vykazu Zisku a Ztraty sestaveneho k 31.12.2012 vyplyva. ze obec chybne uctuje na uctu 538 - Jine poplatky a dane v minusove castce 32.466,00 Kc. Ve \^ykazu pro hodnoceni plneni rozpoctu Fin 2 - 12 M sestavenem k 31.12.2012 jsou vykazany chybne zaporne zustatky v upravenem rozpoctu v casti ^ d a j u na par. 5512 pol. 5171 a 5229.
Upozornem na rizika die § 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb., v platnem zneni: Neuvadi se.
Podily die § 10 odst 4 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., v platnem zneni: a) podil pohledavek na rozpoctu uzemniho celku
0,31 %
b) podil zavazku na rozpoctu uzemniho celku
2,47 %
c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemniho celku
0,00 %
Komentaf: Celkovy objem dlouhodobych poliledavek cini 0 Kc. Celkovy objem dlouliodobych zavazku cini 0 Kc. Tisem 21.5.2013
6
KRAJSKY U&AD Podpisy kontroloru:
STREDOCESKEHO
®
KRAJE
Odbor finanfini kontroly 150 2 1 Praha 5, Zborovska-H-"""
PhDr. Ladislav Tomasek kontrolor povef eny ffzenirn pfezkoumani
Helena Liskova kontrolorka
Taro zprava o vysledku pfezkoumani:
- je navrhem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni, pficemz konecnym znenim zpravy se stava okamzikem marneho uplynutl lMty stanovene v § 6 odst. 3 pism. 1) zakona c. 420/2004 Sb., kpodam pisemneho stanoviska kontrolorovi povefenemu fizenim pfezkoumani na adresu: Kxajsky ufad Stfedoceskeho kraje, Odbor iinancni kontroly, Zborovska 11, 150 21 Praha 5.
- se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, pficemz se stejnopis c. 2 pfedava statutarnimu zastupci kontrolovaneho subjektu a stejnopis c. 1 se zaklada do pfislusneho spisu uzemniho celku vedeneho Odborem fmancni kontroly Krajskeho ufadu Stfedoceskeho kraje.
S obsahem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni obce Tisem o poctu 8 stran byl seznamen a stejnopis c. 2 pfevzal, p. Bohuslav Cermoch, starosta obce.
Bohuslav Cermoch starosta obce Tisem dne 21.5.2013
7
Poznamka: Uzemni celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen pfijmout opatfeni knaprave chyb a nedostatku uvedenych vteto zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni a podat o torn pisemnou informaci pfislusnemu pfezkoiunavajlclmu organu - Krajsky ufad Stfedoceskeho kraje, Odbor fmancni kontroly, Zborovska 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozdeji do 15 dmi po projednam teto zpravy spolu se zaverecnym uctem v organech uzemniho celku. Uzemni celek je dale ve smyslu ustanovem § 13 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., povinen v informacich podle ustanovenl § 13 odst. 1 pism. b) tehoz zakona uvest lhutu, ve ktere poda pfislusiiemu pfezkoumavajiclmu organu pisemnou zpra\Ti o plnem pfijaly'ch opatfem a v teto lhute prislusnemu pfezkoumavajiclmu organu uvedenou zpravu zaslat. Za nesplneni techto povinnostl lze ulozit uzemnlmu celku die ust. § 14 pism. f), g), h) zakona c. 420/2004 Sb., pofadkove pokuty az do vyse 50.000.00 K c v jednom pfipade.
Rozdelovnik: Stejnopis
Pocet vytiskii
1
1
X
2
1
X
Pfedano
Pfevzal
Krajsky ufad Stfedoceskeho kraje
PhDr. Ladislav Tomasek
Obec Tisem
Bohuslav Cermoch
8
