Kontrolní řád města Lanškroun

nám. J. M. Marků 12, Lanškroun – Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2

Kontrolní řád města Lanškroun

Projednáno v Radě města Lanškroun dne:

08.12.2014

Účinnost směrnice k:

01.01.2015

Datum vydání:

18.12.2014

Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 1


Změnový list Změna číslo

Číslo jednací změnového dokumentu

Datum účinnosti změnového dokumentu

Název změnového dokumentu

Popis změny

1

2

3

4

5


Zapsal

Obsah: ČÁST I. ................................................................................................................................................................... 6 Článek 1. ........................................................................................................................................................... 6 Základní ustanovení......................................................................................................................................... 6 Článek 2. ........................................................................................................................................................... 6 Cíl finanční kontroly......................................................................................................................................... 6 Článek 3. ........................................................................................................................................................... 7 Systém finanční kontroly................................................................................................................................. 7 Článek 4. ........................................................................................................................................................... 7 Zavedení, udržování a prověřování účinnosti vnitřního kontrolního systému............................................ 7 ČÁST II. .................................................................................................................................................................. 9 DRUHY ŘÍDÍCÍ KONTROLY A JEJÍ ZAJIŠŤOVÁNÍ ................................................................................................... 9 Článek 5. ........................................................................................................................................................... 9 Předběžná kontrola ......................................................................................................................................... 9 Článek 6. ......................................................................................................................................................... 10 Předběžná kontrola při správě veřejných příjmů a jiných plnění............................................................... 10 Článek 7. ......................................................................................................................................................... 12 Předběžná kontrola při řízení veřejných výdajů a jiných plnění................................................................. 12 Článek 8. ......................................................................................................................................................... 15 Průběžná kontrola ......................................................................................................................................... 15 Článek 9. ......................................................................................................................................................... 16 Následná kontrola.......................................................................................................................................... 16 Článek 10. ....................................................................................................................................................... 16 Úkoly vedoucích zaměstnanců při provádění vnitřní řídící kontroly.......................................................... 16 Článek 11. ....................................................................................................................................................... 17 Působnost a úkoly na úseku veřejnosprávní kontroly a kontroly hospodaření příspěvkových organizací ......................................................................................................................................................................... 17 Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 4

ČÁST III. ............................................................................................................................................................... 19 INTERNÍ AUDIT ................................................................................................................................................... 19 Článek 12. ....................................................................................................................................................... 19 Systém interního auditu................................................................................................................................ 19 Článek 13. ....................................................................................................................................................... 20 Postavení interního auditu............................................................................................................................ 20 Článek 14. ....................................................................................................................................................... 21 Plánování interního auditu............................................................................................................................ 21 ČÁST IV................................................................................................................................................................ 21 Článek 15. ....................................................................................................................................................... 21 Podávání zpráv............................................................................................................................................... 21 Článek 16. ....................................................................................................................................................... 23 Postavení příspěvkových organizací při zajišťování finanční kontroly ....................................................... 23 ČÁST V................................................................................................................................................................. 24 Článek 17. ....................................................................................................................................................... 24 Přechodná a závěrečná ustanovení.............................................................................................................. 24 Seznam příloh................................................................................................................................................. 24


ČÁST I.

Článek 1. Základní ustanovení 1.1.

V souladu s ustanoveními zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a změně některých zákonů ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o finanční kontrole“), zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech ÚR), stanovuje Rada města Lanškroun následující zásady finanční kontroly města formou Kontrolního řádu města Lanškroun (dále jen „Kontrolní řád“).

1.2.

Finanční kontrola je součástí řízení, které zabezpečuje hospodaření s veřejnými finančními prostředky a je zaměřena především na hospodárnost, efektivnost a účelovost použití veřejných prostředků vynakládaných z rozpočtu města, příspěvků poskytovaných zřízeným příspěvkovým organizacím a veřejné podpory poskytované dalším subjektům z rozpočtu města.

1.3.

Provádění finanční kontroly se řídí ustanoveními vyhlášky MF č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole.

Článek 2. Cíl finanční kontroly Cílem finanční kontroly je: 2.1.

Prověřovat dodržování právních předpisů, vnitřních směrnic a pokynů při nakládání s veřejnými prostředky při zjišťování úkolů vyplývajících z činnosti města Lanškroun (dále jen „města“).

2.2.

Prověřovat, zda jsou veřejné prostředky dostatečně zajištěny proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům, které se mohou vyskytovat při nakládání s veřejnými prostředky a vést k neoprávněnému, nehospodárnému, neúčelnému nebo neefektivnímu nakládání s nimi.

2.3.

Zajistit včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů města o dodržování právních předpisů, směrnic a pokynů upravujících nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích a o jejich průkazném účetním zpracování.

2.4.

Prověřovat hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy.


Článek 3. Systém finanční kontroly Systém finanční kontroly zahrnuje veřejnosprávní kontrolu, řídící kontrolu, interní audit a kontrolu hospodaření zřízených příspěvkových organizací (dále jen „PO“). 3.1.

Veřejnosprávní kontrola je finanční kontrola skutečností, rozhodných pro poskytnutí veřejné podpory z rozpočtu města, zejména kontrola těchto veřejných výdajů před jejich poskytnutím, v průběhu jejich použití a následně po jejich použití.

3.2.

Řídící kontrola je finanční kontrola zajišťovaná tajemníkem Městského úřadu Lanškroun (dále MěÚ), vedoucími odborů a dalšími vedoucími nebo pověřenými zaměstnanci MěÚ jako součást vnitřního řízení orgánu veřejné správy při přípravě finančních a hospodářských operací před jejich schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných operací, až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování a následné prověření těchto operací v rámci dosažených výsledků a správnosti hospodaření.

3.3.

Interní audit je organizačně oddělené a funkčně nezávislé přezkoumávání a vyhodnocování přiměřenosti a účinnosti řídící kontroly, včetně prověřování správnosti vybraných operací. Je vykonáván v souladu s plánem auditu a stanoveným organizačním zajištěním.

3.4.

Kontrolou zřízených příspěvkových organizací (PO) se rozumí: a)

veřejnosprávní kontrola v oblasti poskytování a využití finančních prostředků poskytnutých zřizovatelem a jiným subjektem veřejné podpory, která se řídí zákonem o finanční kontrole a v případě veřejnosprávní kontroly na místě procesními pravidly dle zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád,

b)

kontrola hospodaření zřízené PO na základě § 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech ÚR, která je zaměřena na kontrolu dodržování těch ustanovení zákona, která se váží ke vzniku PO, k jejich finančnímu hospodaření a hospodaření s užívaným majetkem svěřeným zřizovatelem nebo vlastním,

c)

kontrola dodržování dalších právních předpisů pro činnost PO – v oblasti BOZP, zadávání veřejných zakázek, speciálních zákonů pro jednotlivé PO. Článek 4. Zavedení, udržování a prověřování účinnosti vnitřního kontrolního systému

4.1. Starosta města realizuje v rámci své odpovědnosti (prostřednictvím tajemníka MěÚ a vedoucích odborů) vnitřní kontrolní systém následovně:


a)

stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností vedoucích zaměstnanců a ostatních zaměstnanců při nakládání s veřejnými prostředky, včetně úplného a přesného vymezení povinností ve vztahu k jimi plněným úkolům. K zajištění těchto úkolů jsou vydávány a průběžně aktualizovány vnitřní předpisy pro chod MěÚ, především Organizační řád městského úřadu Lanškroun, Směrnice pro zadávání veřejných zakázek, Směrnice pro tvorbu a kontrolu rozpočtu a schvalování závěrečného účtu, směrnice související se zpracováním účetnictví, zpracováním a schvalováním účetních závěrek, směrnice o evidenci a nakládání s dlouhodobým majetkem, Směrnice pro oběh účetních dokladů a Směrnice pro evidenci a vymáhání pohledávek, které upřesňují popisy práce a povinnosti zaměstnanců MěÚ při nakládání s veřejnými prostředky,

b)

zajistí, aby ve vydávaných vnitřních předpisech bylo stanoveno oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě, schvalování, provádění a kontrole finančních a majetkových operací, zejména ve vztahu k zadávacím řízením veřejných zakázek, uzavírání smluv a dohod, vzniku závazků, platbám, vymáhání pohledávek a nakládání s majetkem,

c)

zajistí, aby o všech operacích a kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná dokumentace, u hospodářských a finančních operací, aby byly evidovány v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o účetnictví) a k němu vydanými prováděcími předpisy,

d)

zajistí hospodárné, efektivní a účelné využívání veřejných prostředků v souladu se schváleným rozpočtem města a v souladu s platnými předpisy,

e)

sleduje zajištění plnění rozhodujících úkolů v oblasti hospodářských operací a jejich financování, stanovených radou města a zastupitelstvem města,

f)

stanoví postupy k přijímání opatření k odstranění závažných nedostatků a nezbytná opatření k ochraně veřejných prostředků,

g)

informuje radu města o závažných zjištěních z vykonaných finančních kontrol.

4.2. Starosta města ukládá: a)

b)

tajemníkovi MěÚ a všem vedoucím zaměstnancům MěÚ provádět kontrolu činnosti u svých podřízených a podávat včasné a spolehlivé informace o výsledcích dosahovaných při plnění stanovených úkolů, o vzniku významných rizik, o závažných nedostatcích v činnosti orgánu veřejné správy a přijímaných opatřeních k jejich nápravě,

tajemníkovi MěÚ a všem vedoucím odborů MěÚ v rámci řízení odboru stanovit zaměření vnitřní průběžné kontroly a zpracovat roční plány následné kontroly včetně Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 8

jejího zabezpečení a tyto předkládat nejpozději do konce února kalendářního roku tajemníkovi MěÚ, c)

tajemníkovi MěÚ zpracovat souhrnný roční plán následné řídící kontrolní činnosti MěÚ do 31. března kalendářního roku. Roční plán následné řídící kontrolní činnosti odborů může tajemník MěÚ doplnit podle aktuálních potřeb MěÚ,

d)

veškeré zápisy a protokoly z kontrol provedené externími orgány na jednotlivých odborech, (včetně kontroly výkonu státní správy a samosprávy) předkládat v kopii tajemníkovi MěÚ,

e)

tajemníkovi MěÚ a všem vedoucím odborů MěÚ povinnost podávat návrhy na novelizace vnitřních řídících norem (pokynů, rozhodnutí a nařízení, vnitřních předpisů, informativních pokynů, vyhlášek a nařízení) v souladu s aktuálními právními normami,

f)

všem vedoucím odborů MěÚ průběžně předkládat tajemníkovi MěÚ zprávy z vnitřních následných kontrol s uvedením zjištěných nedostatků a případnými návrhy na zdokonalování vnitřních řídících norem a kontrolních mechanizmů. Do 31. ledna následujícího roku zpracovat souhrnnou rekapitulaci výsledků provedených následných vnitřních řídících kontrol a plnění nápravných opatření předložit tajemníkovi MěÚ.

ČÁST II. DRUHY ŘÍDÍCÍ KONTROLY A JEJÍ ZAJIŠŤOVÁNÍ

Článek 5. Předběžná kontrola 5.1. Na MěÚ zajišťují předběžnou kontrolu plánovaných a připravovaných finančních operací: a)

vedoucí odborů MěÚ nebo pověření zaměstnanci, kteří jsou oprávněni k nakládání s finančními prostředky rozpočtu města jako příkazci operací v oblasti výdajů nebo mají oprávnění k vystavení dokladu o nároku města v oblasti příjmu,

b)

vedoucí finančního odboru MěÚ, odpovědný za správu rozpočtu města nebo stanovení zaměstnanci MěÚ, kteří jsou k tomu pověřeni správci rozpočtu,

c)

pověření zaměstnanci finančního odboru jako hlavní účetní.

5.2. Sloučení funkcí uvedených pod písmeny a), b), c) dle odstavce 5.1.1 je nepřípustné v případě nepřiměřených rizik pro hospodaření s veřejnými prostředky, zejména v návaznosti na povahu činnosti, stanovené úkoly, stupeň obtížnosti finančního řízení, strukturu a počet zaměstnanců MěÚ. Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 9

5.3. Sloučení funkcí b), c) dle odstavce 5.1.1 je přípustné v případě nepřítomnosti vedoucího finančního odboru nebo jím pověřeného zaměstnance MěÚ ve funkci hlavního účetního, a to za předpokladu, že doba nepřítomnosti na pracovišti převyšuje pět kalendářních dnů nepřetržitě. 5.4. Příkazce operace rozhoduje o zahájení hospodářské nebo finanční operace, řídí její průběh a schvaluje na základě ověřených dokladů její provedení a finanční úhradu. V rámci předběžné kontroly odpovídá za to, že hospodářská nebo finanční operace bude prováděna v souladu s platnými právními předpisy, vnitřními směrnicemi města a v souladu s rozhodnutími samosprávných orgánů města. Je odpovědný za hospodárnost, efektivnost a účelnost operace. 5.5. Pro případ nepřítomnosti vedoucího odboru na pracovišti, může funkci příkazce operace vykonávat jiný písemně pověřený zaměstnanec MěÚ. 5.6. V případě výdajů z kapitoly číslo 51 „finanční odbor, oddělení finanční“ platí následující výjimka: Správcem rozpočtu je pověřený zaměstnanec, příkazcem operace je vedoucí finančního odboru. 5.7. Příkazci hospodářských a finančních operací, správce rozpočtu a hlavní účetní jsou funkčně a jmenovitě vymezeni v příloze č. 1 Kontrolního řádu. 5.8. Schvalovací postupy řídící kontroly, které vykonává příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní, zajišťují předběžnou kontrolu hospodářských a finančních operací: a)

před učiněním právního úkonu, kterým vzniká nárok městu na veřejný příjem nebo jiné plnění (dále jen „nárok“) anebo závazek města k veřejnému výdaji nebo jinému plnění (dále jen „závazek“) – právní část kontroly,

b)

po vzniku nároku nebo závazku – finanční část kontroly.

Článek 6. Předběžná kontrola při správě veřejných příjmů a jiných plnění 6.1. Předběžnou kontrolu před vznikem nároku na finanční (místní a správní poplatky, pokuty a náklady řízení, vydané faktury, prodej majetku a zboží apod.) nebo jiná plnění majetkové povahy (přijetí daru, bezúplatný převod majetku ve prospěch města), zajistí vedoucí odboru nebo zmocněný zaměstnanec jako příkazce operace, který prověří: a)

soulad připravované operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli města,

b)

správnost operace ve vztahu k: -

dodržení právních předpisů a opatření přijatých orgány města, dodržení kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy,


c)

přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních a právních rizik připravované operace,

d)

doložení připravované operace věcně správnými a úplnými doklady.

6.2. Jde o předběžnou kontrolu v rámci řízení před vydáním rozhodnutí, v rámci tvorby a schvalování vyhlášek o místních poplatcích, stanovení ceny nebo výše nájmu a ke schválení v radě města, příprava nájemních a kupních smluv, převody a darování ve prospěch města apod. 6.3. Předběžnou kontrolu po vzniku nároku zajistí ve své působnosti příkazce operace a hlavní účetní. 6.4. Příkazce operace prověří: a)

správnost určení dlužníka, výši a splatnost vzniklého nároku dle podkladů o vzniku nároku,

b)

vystaví pokyn k plnění nároku, opatřený svým podpisem a zaeviduje nárok do programu DDP nebo vystaví pokyn k plnění nároku, opatřený svým podpisem a předá jej s příslušnými doklady hlavnímu účetnímu k provedení účetního předpisu, ke kontrole přijetí příjmu nebo zajištění vymáhání,

c)

při nároku majetkové povahy (např. prodej majetku) zajištění ocenění reálnou hodnotou.

6.5. Hlavní účetní prověří v případě vzniku nároku: a)

soulad podpisu příkazce v pokynu k plnění veřejného příjmu nebo ověření příkazce v systému Daně dávky poplatky,

b)

náležitosti předaných podkladů ke vzniklému nároku dle § 11 zákona o účetnictví,

c)

zda byly provedeny všechny operace související s účetním případem majetkové povahy (např. při připravovaném prodeji majetku – ocenění majetku reálnou hodnotou, převod přeceněného majetku na příslušné účty apod.),

d)

další skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu s přijetím opatření k vyloučení nebo zmírnění účetních rizik.

6.6.

Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci s uvedením důvodů s doklady o oprávněnosti svého postupu.

6.7.

Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, zaeviduje předpis nároku do účetnictví k zajištění výběru nároku nebo případnému dalšímu vymáhání.


Článek 7. Předběžná kontrola při řízení veřejných výdajů a jiných plnění 7.1.

Předběžnou kontrolu při řízení výdajů nebo jiných plnění finanční nebo majetkové povahy před vznikem závazku města zajistí ve své působnosti příkazce operace a správce rozpočtu.

7.2.

Tato kontrola se zaměřuje na období před přijetím příslušných rozhodnutí nebo uzavření smluv zavazujících město k veřejným výdajům nebo jiným plněním finanční nebo majetkové povahy (nakládání s majetkem města, vzájemné zápočty podle Občanského zákoníku nebo vyhlášky č. 410/2009 Sb. apod.).

7.3.

Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří: a)

nezbytnost připravovaných operací (běžné výdaje, mimořádné výdaje),

b)

správnost operací, zejména ve vztahu k dodržení: o

právních předpisů, vnitřních směrnic a opatření přijatých orgány města,

o

kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy,

c)

správnost postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek městem,

d)

přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se mohou v průběhu realizace vyskytnout.

7.4.

Ukončení kontrolního postupu dle výše uvedených bodů potvrdí příkazce operace svým podpisem na příslušných dokumentech (konceptech smluv, předkládaných materiálech do rady města nebo zastupitelstva města, podkladech ke schválenému rozpočtu nebo k jeho úpravám, žádostech o dotace apod.) a předá jej k předběžné kontrole správci rozpočtu.

7.5.

Schvalovacím postupem správce rozpočtu prověří, zda připravovaná operace: a)

byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění, a zda podpis na podkladu k přípravě závazku souhlasí s podpisem dle podpisového vzoru,

b)

je v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími,

c)

odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními předpisy pro financování výdajů města (rozpočtová pravidla ÚR, stanovené podmínky pro čerpání veřejné podpory, vnitřní směrnice k rozpočtu),

d)

bude kryta při realizaci v rámci schváleného nebo upraveného rozpočtu, případně dalšími zdroji (dotací, fondy, sdruženými prostředky, přechodnou výpomocí, úvěrem apod.).


7.6.

Předběžnou kontrolu rozpočtového krytí stvrzuje správce rozpočtu podpisem průvodního dokladu u návrhů dodavatelských, majetkových a dalších smluv, které zakládají závazky nebo pohledávky města, na objednávce nebo u běžných výdajů na formuláři k rozpočtu.

7.7.

Shledá-li správce rozpočtu nedostatky dle výše uvedených bodů, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace s uvedením důvodů a doložením oprávněnosti postupu. Příkazce operace je povinen zajistit jejich odstranění.

7.8.

Neshledá-li správce rozpočtu nedostatky, vrátí svým podpisem potvrzený doklad příkazci k připravovaným operacím formou „příslibu“ finančního krytí.

7.9.

Jde-li o finanční operaci v konkrétním časovém horizontu, konkrétní výši a konkrétnímu věřiteli, pak se jedná o potvrzení tzv. „individuálního příslibu“. Současně s vydáním individuálního příslibu může na příslušném dokladu správce rozpočtu uvést omezující podmínky pro další průběh financování kontrolované operace. V režimu individuálního příslibu jsou financovány především všechny akce s finanční účastí státního rozpočtu, státních fondů a s účastí Evropské unie a větší akce, realizované na základě zadávacího řízení, formou smluv. Dále v tomto režimu jsou poskytovány příspěvky a dotace zřízeným a dalším příspěvkovým organizacím a schválená veřejná podpora z rozpočtu města ostatním subjektům.

7.10. K zajištění provozních potřeb vyplývajících z běžné, pravidelné činnosti MěÚ, kterou je nutné zabezpečovat průběžně a operativně, příkazce operace předloží v rámci přípravy schváleného rozpočtu a rozpočtových změn návrh na zajištění finančního krytí souhrnu operací v předpokládané výši. Tento návrh správce rozpočtu posoudí a po schválení rozpočtu nebo jeho změny vydá podpisem potvrzený rozpis tzv. „limitovaného příslibu“ dle položek rozpočtové skladby. I v tomto případě může na příslušný doklad uvést omezující kritéria a podmínky financování s vyjádřením, zda bude limitovaný příslib hodnocen v souhrnu dle schváleného rozpočtu nebo jeho změn zastupitelstvem, dle jednotlivých položek rozpočtové skladby nebo v rámci souhrnu bude vyčleněna určitá položka jako samostatný limitovaný příslib. 7.11. Správce rozpočtu se podílí na zpracování a kontrole žádostí o poskytnutí dotací nebo přechodných výpomocí ze státního rozpočtu, státních fondů, z rozpočtu kraje nebo jiných rozpočtů a jejich změn a na přípravě žádostí o dotace z Evropské unie z hlediska zajištění financování. Kontroluje, zda financování připravovaných akcí je obsaženo v rozpočtu běžného roku nebo v rozpočtovém výhledu města nebo zda bude nutné hledat další zdroje. Souhlas s navrženým financováním stvrzuje podpisem na konceptech příslušných formulářů žádostí. 7.12. Předběžnou kontrolu pří řízení veřejných výdajů po vzniku závazku města zajistí ve své působnosti příkazce operace, vedoucí finančního odboru nebo jím stanovený zástupce a hlavní účetní.


7.13. V případě vnějších dokladů (faktur nebo smluv) nebo vnitřních dokladů (vnitřních platebních poukazů k úhradě) příkazce operace prověří: a)

správnost určení věřitele, výši a splatnost závazku,

b)

soulad závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem,

c)

zda byly provedeny všechny kontrolní úkony v souladu s oběhem účetních dokladů, především řádná věcná a početní kontrola správnosti.

7.14.

Podepsaný průvodní doklad s vyznačením druhu příslibu předá s doklady o vnějším závazku a všemi náležitostmi finančnímu odboru.

7.15.

V případě bezhotovostního styku vedoucí finančního odboru, nebo jeho zástupce, jako správce rozpočtu prověří: a)

oprávněnost příkazce k nakládání s prostředky,

b)

krytí konečného výdaje rozpočtem ověřením uvedeného typu příslibu,

c)

správnost rozpočtové skladby, dalšího analytického číselného členění výdaje a plnění stanovených podmínek.

7.16.

V případě závažných rozporů mezi schváleným záměrem a realizací nebo prokazatelných pochybení v plnění podmínek dle předložených dokladů vrátí správce rozpočtu příslušný příkaz zpět příkazci operace k zajištění nápravy.

7.17.

Neshledá-li nedostatky, které by bránily v zaplacení závazku, určí účet, ze kterého bude příslušný výdaj realizován a podepsaný průvodní doklad s příslušnými podklady předá hlavní účetní.

7.18.

Hlavní účetní v rámci své pravomoci prověří: a)

zda náležitosti předložených dokladů odpovídají § 11 zákona o účetnictví a zásadám stanoveným oběhem účetních dokladů, oprávnění podepsaných osob dle podpisových vzorů v dispozičním oprávnění,

b)

soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku s údaji v účetní a věcné evidenci,

c)

správnost předkontace rozpočtové skladby, její případné doplnění nebo opravu,

d)

zda obsah dokladu jednoznačně umožní provést jeho zaúčtování, včetně správného ocenění a zařazení majetku,

e)

zda zvolená předkontace zaúčtování dokladu odpovídá platným předpisům,

f)

zda byly provedeny všechny účetní operace související s účetním případem (například účtování v souvislosti s oceněním majetku určeného k prodeji).


7.19.

Pokud doklad bude v pořádku po provedení drobných oprav (provede je hlavní účetní například v rozpočtové skladbě) a doplnění údajů, předá doklad k úhradě a vyrozumí příkazce operace o provedení oprav. V případě, že předložené doklady neumožní úhradu (chybné údaje o věřiteli nebo výši úhrady, obsah dokladu neumožní provést řádnou předkontaci nebo doklad byl podepsán neoprávněnou osobou), vrátí hlavní účetní doklady zpět příkazci operace. V případě nevyznačení druhu příslibu vrátí doklady správci rozpočtu ke kontrole, zda výdaj prošel předběžnou kontrolou před vznikem závazku. Pokud ne, bude provedena úhrada pouze na základě podepsaného oznámení správcem rozpočtu, že platba bude realizována bez předběžné kontroly. Pokud bude doklad po prověření v pořádku, předá jej k úhradě.

7.20.

V případě výdajů v hotovosti přes pokladnu MěÚ se většinou jedná o výdaje v rámci limitovaného příslibu, příkazce operace potvrdí podpisem oprávněnost výdaje. V případě, že se jedná o výdaj, který bude zahrnut do výdajů dle individuálního příslibu, musí to být na dokladu nebo příloze výrazně vyznačeno. Výdaje v hotovosti nepodléhají před úhradou kontrole vedoucí finančního odboru. Hlavní účetní provádí kontrolu formálních náležitostí pokladních dokladů a kontrolu předkontace v rámci měsíční účetní závěrky.

Článek 8. Průběžná kontrola 8.1.

Průběžnou kontrolu provádějí pracovníci na všech úrovních probíhajících finančních nebo hospodářských operací v souladu s oběhem účetních dokladů. Odpovědní pracovníci a jejich nadřízení namátkově kontrolují průběh operací.

8.2.

Při průběžné kontrole je kontrolováno: a)

zda jsou dodržovány stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádávání a vyúčtování schválených operací,

b)

zda odpovědné osoby přizpůsobují uskutečňování operací při změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek novým rizikům,

c)

zda jsou včas a přesně prováděny zápisy o uskutečňovaných operacích v účetnictví města v souladu s ustanoveními zákona o účetnictví a k němu vydanými prováděcími předpisy (vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro vybrané účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky,


příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen prováděcí vyhláška č. 410/2009 Sb.), České účetní standardy pro vybrané účetní jednotky. d)

zda je včas zajišťována příprava stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv.

Článek 9. Následná kontrola 9.1.

Při následné kontrole kontrolní orgán zkoumá, zda údaje o hospodaření s veřejnými prostředky věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným pro uskutečnění veřejných příjmů, výdajů a nakládání s veřejnými prostředky. Dále zkoumá, zda byly přezkoumávané operace provedeny v souladu s právními předpisy, dle schváleného rozpočtu v souladu se schválenými a uzavřenými smlouvami a zda splňují kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti. Součástí následné kontroly je i to, zda opatření k odstranění, zmírnění nebo předcházení rizik, uložená příslušnými orgány, jsou kontrolovanými osobami plněna.

9.2.

Následnou řídící kontrolu finančních a hospodářských operací provádí vedoucí pracovníci v rámci kontroly práce svých podřízených pracovníků.

Článek 10. Úkoly vedoucích zaměstnanců při provádění vnitřní řídící kontroly 10.1.

Vedoucí pracovníci provádějí vnitřní řídící kontrolu kromě finančních kontrol dle části II. Článku 5. – 9. Kontrolního řádu také v dalších oblastech činnosti u svých odborů a oddělení. Zaměření kontrolní činnosti vedoucích odborů a oddělení je doporučováno tajemníkem MěÚ v souvislosti s tvorbou plánů následných vnitřních řídících kontrol. Vychází přitom z informací z provedených vnitřních i vnějších kontrol na městě a zřízených PO v předchozím období a zjištěných provozních, finančních, právních a jiných rizik.

10.2.

Na výkon finanční a kontroly v rámci vnitřního kontrolního systému veřejné správy se nevztahují pravidla podle § 12 až § 21 zákona o finanční kontrole.

10.3.

Na MěÚ zajišťují průběžnou a následnou řídící kontrolu v rámci odboru vedoucí odborů MěÚ a jimi pověření zaměstnanci, nebo pověření zaměstnanci MěÚ, kteří zajišťují přímé uskutečňování operací při hospodaření s veřejnými prostředky. V případě kontrol specifického zaměření (finanční, právní, apod.) je možné pro následnou vnitřní řídící kontrolu do kontrolního týmu zařadit odborného pracovníka z jiného odboru. Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 16

10.4.

Zjistí-li zaměstnanci při výkonu průběžné a následné kontroly, že je s veřejnými prostředky nakládáno nehospodárně, neefektivně, neúčelně nebo v rozporu s právními předpisy, oznámí své zjištění vedoucímu odboru, který je za hospodářskou operaci odpovědný. Pokud náprava vyžaduje součinnost více odborů, předá vedoucí odboru písemně tajemníkovi MěÚ sdělení o porušení zásad kontroly a ten je povinen přijmout opatření k nápravě zjištěných nedostatků a opatření k zabezpečení řádného výkonu této kontroly.

10.5.

Z důvodu jednotného postupu se ukládá zajistit u vnitřních řídících průběžných a následných kontrol tyto náležitosti: a)

pověření k provedení kontroly – vydává se pouze v případech řídících následných kontrol, které nevykonává přímý nadřízený kontrolované osoby. Vydává jej vedoucí odboru, do kterého kontrolovaná činnost spadá nebo tajemník MěÚ;

b)

záznam o provedené průběžné a následné kontrole (pořizuje se u všech následných kontrol, u průběžných v případě zjištění nedostatků, které nelze ihned odstranit).

Článek 11. Působnost a úkoly na úseku veřejnosprávní kontroly a kontroly hospodaření příspěvkových organizací 11.1.

Město Lanškroun zajišťuje veřejnosprávní kontrolu: a)

v případě hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřízených městem (dále jen „PO“),

b)

u dalších žadatelů o veřejnou finanční podporu a příjemců veřejné finanční podpory z rozpočtu města (spolky, založené obchodní společnosti, dobrovolné svazky obcí atd.).

11.2.

Veřejnosprávní kontrola je prováděna buď na základě předložených žádostí o veřejnou podporu, vyúčtování veřejné podpory, případně dalších podkladů určeným odborům MěÚ nebo jmenovaným kontrolním orgánem města v sídle kontrolované osoby – veřejnosprávní kontrola na místě.

11.3.

Předběžná veřejnosprávní kontrola PO a dalších žadatelů o veřejnou finanční podporu posuzuje, zda připravované poskytnutí veřejné podpory odpovídá stanoveným úkolům veřejné správy a je v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, záměry schválenými orgány města, programy, projekty, doposud uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky.

11.4.

Tato kontrola se soustřeďuje do období před přijetím rozhodnutí nebo uzavření smlouvy, která zavazuje město k veřejné podpoře. Kontrola spočívá v prověřování podkladů předložených kontrolovanými osobami před uskutečněním připravované operace.


11.5.

Průběžná veřejnosprávní kontrola PO a dalších příjemců veřejné finanční podpory prověřuje, zda jsou dodržovány stanovené podmínky při uskutečňování operací, zda je uskutečňování finančních operací přizpůsobováno změnám podmínek a zda jsou vedeny průběžně příslušné evidence. U zřízených PO je zajišťována kontrolou čtvrtletně předávaných údajů v mezitímních závěrkách a v rozboru plnění rozpočtu výnosů a nákladů PO.

11.6.

Následná veřejnosprávní kontrola PO a dalších příjemců veřejné finanční podpory je prováděna po předložení vyúčtování veřejné podpory. U vybraného vzorku operací se prověřuje: a)

zda údaje o hospodaření s veřejnými prostředky jsou věrně zobrazeny v účetnictví účetní jednotky a odpovídají stanoveným podmínkám poskytnuté veřejné podpory,

b)

zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími a splňují kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti,

c)

zda přijatá opatření uložená příslušnými orgány veřejné správy při předběžných a průběžných kontrolách byla kontrolovanými osobami plněna.

11.7.

Předběžnou, průběžnou a následnou veřejnosprávní kontrolu provádějí pracovníci finančního odboru a vedoucí odborů nebo jimi stanovení zaměstnanci, pod které spadají výdaje na poskytované veřejné prostředky.

11.8.

Pro usnadnění provádění předběžné, průběžné a následné veřejnosprávní kontroly a v zájmu jednotnosti jejího výkonu jsou vydávány vzory formulářů pro žádosti o veřejnou podporu a její a kontrolu, které odpovídají aktuálním platným předpisům v této oblasti.

11.9.

Kontrola hospodaření příspěvkových organizací dle § 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech zaměřená na kontrolu dodržování zákona o rozpočtových pravidlech ÚR a ostatních obecných a speciálních právních předpisů, které se váží k činnosti jednotlivých PO, bude prováděna zároveň s následnou veřejnosprávní kontrolou na místě a stejným kontrolním orgánem. Veřejnosprávní kontrola nahrazuje u PO současně výkon interního auditu, takže součástí protokolu bude také vyhodnocení vnitřního kontrolního systému organizace.

11.10.

Výkon veřejnosprávní kontroly na místě a kontrol zřízených PO:

11.10.1. Zaměstnanci města včetně přizvané osoby v případě provedení veřejnosprávní kontroly na místě u právnických nebo fyzických osob a u PO v případě kontroly podle zákona o rozpočtových pravidlech ÚR, musí mít k dané kontrole pověření a při provádění kontroly se řídí zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Kontrolní oprávnění používají v rozsahu nezbytném pro splnění účelu kontroly. K odbornému posouzení problému může být k provedení těchto kontrol přizván nezávislý odborník (přizvaná osoba) nebo zaměstnanec jiného odboru města, než pod který poskytnutí veřejné podpory a kontrolovaný subjekt spadá. Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý 18

11.11.

Plánování veřejnosprávních kontrol na místě 11.11.1. Koordinací následných veřejnosprávních kontrol na místě a kontrol hospodaření u PO zřízených městem na místě, je pověřen finanční odbor ve spolupráci s příslušnými vedoucími pracovníky, do jejichž kompetence organizace zaměřením spadá. Návrh plánu na provedení následných veřejnosprávních kontrol PO a ostatních příjemců veřejné podpory na místě a jejich personální zajištění včetně volby přizvané osoby na běžný rok předkládá vedoucí finančního odboru ke schválení radě města do konce února běžného roku. Rada města může v rámci svých řídících pravomocí předložený návrh plánu kontrol a návrh složení kontrolního orgánu doplnit, případně rozhodnout o provedení kontroly externím subjektem.

11.12.

Rada města zmocňuje tajemníka MěÚ k vydávání pověření k provedení jednotlivých kontrol dle radou schváleného plánu kontrol (veřejnosprávních i ostatních) včetně vydání pověření přizvané osobě a stanovení vedoucího kontrolní skupiny.

ČÁST III. INTERNÍ AUDIT

Článek 12. Systém interního auditu 12.1.

Město dle § 29 odst. 6 zákona o finanční kontrole není povinno zřizovat útvar interního auditu. Interní audit je ve zjištěných a stanovených rizikových oblastech zabezpečován externím odborným pracovníkem formou objednaných dílčích interních auditů. Rizikové oblasti a zaměření pro interní audity stanoví starosta města na základě návrhu tajemníka MěÚ, přičemž náměty vzejdou z vyhodnocení rizik zjištěných kontrolní činností za předchozí rok.

12.2.

Interní audit je nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému, které zjišťuje: a)

zda jsou právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy v činnosti MěÚ dodržovány,

b)

zda jsou rizika vztahující se k činnosti MěÚ včas rozpoznávána a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění,

c)

zda vnitřní řídící kontroly poskytují tajemníkovi MěÚ a vedení města spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace o stav řízení Města,

d)

zda jsou plněna provozní a finanční kritéria podle § 4 zákona o finanční kontrole,


e)

zda je zavedený vnitřní kontrolní systém dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek,

f)

zda dosažené průběžné výsledky při plnění rozhodujících úkolů MěÚ poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle budou včas splněny.

12.3.

Na základě zjištění předkládá pověřený externí pracovník starostovi města doporučení k přijetí opatření k nápravě zjištěných nedostatků, ke zdokonalování kvality vnitřního kontrolního systému a k předcházení nebo ke zmírnění rizik spojených s finančními a hospodářskými operacemi.

12.4.

Interní audit zahrnuje zejména: a)

finanční audity, které ověřují, zda údaje vykázané ve finančních, účetních a jiných výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním,

b)

audity systémů, které prověřují a hodnotí systémy např. zajištění příjmů města včetně vymáhání pohledávek, zajištění správy majetku apod.,

c)

audity výkonu, které zkoumají výběrovým způsobem hospodárnost, efektivnost a účelnost operací i přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému.

Článek 13. Postavení interního auditu 13.1.

Pracovníka, který byl na základě objednávky pověřen provedením interního auditu ve stanovené oblasti činnosti MěÚ, nelze zároveň pověřovat úkoly, které jsou v rozporu s nezávislým plněním stanovených úkolů. V rozporu s nezávislým plněním úkolů interního auditu není, jestliže je tento pracovník pověřen zajišťováním výkonu následné veřejnosprávní kontroly nebo poskytováním metodické pomoci zaměstnancům města nebo zaměstnancům zřízených příspěvkových organizací.

13.2.

U příspěvkových organizací zřízených městem je na základě § 29, odst. 4 zákona o finanční kontrole interní audit nahrazen výkonem veřejnosprávní kontroly vykonávané zřizovatelem dle části druhé zákona o finanční kontrole a kontrolou dle § 29 zákona o rozpočtových pravidlech ÚR. Proto v rámci těchto kontrol budou dle předběžně schváleného zaměření prováděny kontroly, které nahradí plnění úkolů interního auditu organizace. Součástí následné veřejnosprávní kontroly na místě u příspěvkových organizací města bude také prověřování přiměřenosti a účinnosti jejich vnitřního kontrolního systému.


Článek 14. Plánování interního auditu 14.1.

Interní audit je zajišťován na městě v souladu se střednědobým plánem v rozsahu 2 – 3 let a ročními plány interního auditu. Roční plány interních auditů budou zpracovány a schvalovány každoročně nejpozději do konce března běžného roku.

14.2.

Střednědobý plán stanoví priority a odráží potřeby města z hlediska dosavadních výsledků jeho činnosti a předpokládaných záměrů a cílů na víceleté období.

14.3.

Roční plán na základě střednědobého plánu upřesňuje rozsah, věcné zaměření a typ auditů, jejich cíle, časové rozvržení a personální zajištění. Dále obsahuje úkoly v metodické a konzultační činnosti.

14.4.

Návrh plánů interního auditu připravuje tajemník MěÚ na základě objektivního hodnocení rizik, která vyplývají ze zjištění vnitřních a vnějších kontrol a předchozích interních auditů na MěÚ. Vychází přitom z priorit stanovených orgány města a případných požadavků odborů MěÚ.

14.5.

Návrh plánů interního auditu konzultuje s externím pracovníkem spolupracujícím na základě objednávek s MěÚ Lanškroun (pokud je určen).

14.6.

Plány interního auditu s konečnou platností schvaluje starosta města, který také rozhoduje o provedení jednotlivých interních auditů, jejich obsahu, termínech provedení a pověření konkrétních osob jeho provedením.

14.7.

Osoby provádějící interní audit města dle schváleného plánu nebo nad jeho rámec v rámci pověření současně s úkoly interního auditu zároveň vyhodnocují účinnost vnitřního kontrolního systému v auditovaných oblastech.

ČÁST IV.

Článek 15. Podávání zpráv 15.1.

Pracovník zajišťující provádění jednotlivých interních auditů předává zprávy o svých zjištěních bez zbytečného odkladu starostovi města, s následným projednáním s tajemníkem MěÚ a příslušnými vedoucími odborů, kterých se interní audit týkal s doporučením k přijetí opatření podle Článku 12., odst. 12.3. Kontrolního řádu.

15.2.

Zjistí-li pracovník provádějící kontrolu účinnosti kontrolního systému, že na základě oznámení řídící kontroly nebo na základě rozpracovaných opatření z interních auditů nebo


veřejnosprávních kontrol nebyla přijata nebo nejsou plněna příslušná opatření, je povinností na toto zjištění písemně upozornit starostu města. 15.3.

Výsledky finanční kontroly jsou souhrnně uváděny v roční zprávě, která zejména: a)

hodnotí obecnou kvalitu vnitřního kontrolního systému, úroveň a výsledky veřejnosprávních kontrol a interního auditu,

b)

analyzuje výskyt závažných nedostatků, které nepříznivě ovlivnily fungování vnitřního kontrolního systému města a jím zřízených PO a které přinesly rizika ve finanční oblasti hospodaření města a jím zřízených příspěvkových organizací,

c)

uvádí zjištění o skutečnostech, které by mohly způsobit neúplnost nebo neprůkaznost účetnictví,

d)

předkládá doporučení ke zkvalitnění kontrolního systému MěÚ a jím zřízených organizací.

15.4.

Zprávu zpracovává tajemník MěÚ ve spolupráci s finančním odborem ze závěrů zápisů z interních auditů, zpráv z následných vnitřních kontrol předaných vedoucími odborů a závěrů z protokolů o provedení veřejnosprávních kontrol.

15.5.

Roční zprávu předkládá starosta města radě města nejpozději do 15. února následujícího roku. Na základě doporučení rady z projednání závěrečné zprávy přijímá starosta města ve spolupráci s tajemníkem MěÚ odpovídající opatření ke zlepšení kontrolního systému a doporučí zaměření vnitřních kontrol, veřejnosprávních kontrol a interních auditů pro plány kontrolní činnosti v příštím období.

15.6.

Dle § 22 zákona o finanční kontrole zpracovává finanční odbor zprávu, která zahrnuje údaje a informace o výsledcích finančních kontrol v rámci města. Tato zpráva je předkládána v elektronické podobě Krajskému úřadu Pardubického kraje v termínu stanoveném oddělením interního auditu Pardubického kraje.

15.7.

Obecné informace o výsledcích kontrol za plynulý rok, prováděné dle procesních pravidel zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (Kontrolní řád) zveřejní město na oficiálních webových stránkách města Lanškroun www.lanskroun.eu po projednání roční zprávy v radě města, nejpozději do konce února následujícího roku. Obecnými informacemi se rozumí počet vykonaných kontrol, kontrolované subjekty, nejčastěji se vyskytující nedostatky a zjištění s uvedením přijatých nápravných opatření.


Článek 16. Postavení příspěvkových organizací při zajišťování finanční kontroly 16.1.

Na základě § 15 odst. 2 a § 27 odst. 9 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních samosprávných celků, provádí zřizovatel město Lanškroun pravidelnou, systematickou a úplnou kontrolu hospodaření jím zřízených příspěvkových organizací.

16.2.

Město provádí zároveň na základě § 9 odst. 1 zákona o finanční kontrole kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky poskytnutými zřizovatelem. Může provádět i kontrolu hospodaření s prostředky poskytnutými jinými subjekty (např. ze státního rozpočtu včetně prostředků z rozpočtu EU, státními fondy apod.), a to zejména v návaznosti na povahu zajišťovaných úkolů u příspěvkových organizací ve své působnosti.

16.3.

Příspěvkovým organizacím uvedeným v odstavci 12.1 se ukládá: a)

vnitřní normou zajistit organizační a věcné naplnění vnitřního kontrolního systému dle ustanovení zákona o finanční kontrole ve své působnosti,

b)

zpracovávat vlastní plány následných vnitřních kontrol na roční období do 31. ledna každého kalendářního roku na běžný kalendářní rok,

c)

v případě zjištění nedostatků, vyplývajících z nedostatečné součinnosti mezi organizací a zřizovatelem podávat bez odkladu zápisy o uskutečněných kontrolách s návrhy na opatření řídícímu odboru,

d)

veškeré zápisy a protokoly provedené externími orgány v oblasti, které se dotýkají finančního hospodaření organizace předávat v kopii odboru, kam organizace svou náplní spadá,

e)

do 31. ledna následujícího roku předkládat odboru, kam organizace svou náplní spadá, souhrnnou zprávu z kontrolní činnosti za uplynulý rok, s uvedením výčtu zjištěných nedostatků a návrhem na zdokonalování vlastního kontrolního systému. Zároveň zašlou průběžnou zprávu o plnění opatření z následných veřejnosprávních kontrol na místě, které byly v daném roce u organizace provedeny zřizovatelem případně jiným kontrolním orgánem nebo plnění opatření z dříve provedených kontrol, pokud spadalo do realizace v běžném roce.


ČÁST V.

Článek 17. Přechodná a závěrečná ustanovení 17.1.

Za aktualizaci Kontrolního řádu při změně platných předpisů zodpovídá tajemník Městského úřadu Lanškroun, schvalujícím orgánem je Rada města Lanškroun.

17.2.

Za průběžnou aktualizaci přílohy č. 1. ke kontrolnímu řádu (změny ve funkcích příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní a za vydání vzorových formulářů pro jednotlivé typy kontrol, které musí být zpracovány v souladu s aktuálními předpisy), zodpovídá tajemník MěÚ ve spolupráci s vedoucí finančního odboru.

17.3.

Kontrolní řád města Lanškroun byl schválen Radou města Lanškroun usnesením č. 644/2014 ze dne 08.12.2014 s účinností od 01.01.2015.

17.4.

Dnem nabytí účinnosti Kontrolního řádu města Lanškroun se zrušuje Kontrolní řád města Lanškroun čj. MULA 15001/2013 ze dne 22. 9. 2005.

Ing. Jan Šebrle tajemník MěÚ

Mgr. Radim Vetchý starosta města

Seznam příloh Příloha č. 1:

Přehled funkcí příkazců operací, správce rozpočtu, hlavní účetní

Příloha č. 2:

Příkaz k provedení průběžné – následné vnitřní kontroly

vzor

Příloha č. 3:

Záznam o provedené průběžné – následné vnitřní řídící kontrole

vzor

Příloha č. 4:

Pověření k provedení následné veřejnosprávní finanční kontroly na místě

vzor

(kontrola hospodaření příspěvkové organizace) Příloha č. 5:

Pověření k provedení následné veřejnosprávní finanční kontroly na místě (kontrola využití veřejné podpory poskytnuté městem Lanškroun)


vzor

Příloha č. 2 Příkaz k provedení průběžné – následné vnitřní kontroly Na základě bodu Článku 10., odst. 10.3. Kontrolního řádu Města Lanškroun pověřuji pracovníky: ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………

vykonáním vnitřní kontroly zaměřené …………………………………………….……..……………………………………………….… ……………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………… ….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Kontrolovaný odbor

…………………………………………………………………………………………………

oddělení (úsek)

…………………………………………………………………………………………………

Odpovědný pracovník: ………………………………………………………………………………………………… Kontrola bude zahájena dne:

………………………………………………………………………..

Předpokládaná doba jejího trvání:

………………………………………………………………………..

Na základě vystaveného pověření jsou odpovědní pracovníci za kontrolovanou oblast povinni osobám, pověřeným provedením kontroly, předložit potřebné podklady ke kontrolovanému úseku a působit ve smyslu objektivního zjištění skutečného stavu kontrolované oblasti podle stanoveného zaměření.

Pověření vystavil dne ……………………… …………………………………………………………

Pověření při zahájení kontroly převzal …………………………………………………………………….

Pověření se vydává pouze v případě, že vnitřní kontrolu neprovádí nadřízený odpovědné osoby.

Zpracovala: Ing. Renáta Krčová Formální správnost kontrolovala: Ing. Petra Brejšová Soulad s právními předpisy kontrolovala: Mgr. Ing. Martina Schenková Schválili: Ing. Jan Šebrle, Mgr. Radim Vetchý


Příloha č. 3

Záznam č. ......... o provedené průběžné – následné vnitřní řídící kontrole

Předmět kontrolní činnosti

Kontrolu provedl

Období provedení Způsob provedení Související zákony, nařízení, vyhlášky vnitřní směrnice

Zjištěné výsledky

Návrh na opatření


Podpis kontrolorů, datum Záznam provedl Projednání závěrů a opatření s odpovědnými pracovníky (dne, podpisy, případně vyjádření odpovědných pracovníků) Záznam převzal


Příloha č. 4 MĚSTSKÝ ÚŘAD LANŠKROUN Kancelář starosty a tajemníka


V souladu s ustanovením § 9 a § 13 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), a ve smyslu ustanovení § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), ve znění pozdějších předpisů

pověřuji

…………………………………………………………………………….……………………………………. …………………………………………………………………………….…………………………………….

k provedení kontroly hospodaření příspěvkové organizace .................................................................................................................................................................. Kontrola bude provedena na základě § 15 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a dle příslušných ustanovení Kontrolního řádu města Lanškroun.

Pověření vydáno v Lanškrouně dne ………………………

………………………...……..……….. starosta města Lanškroun Rozdělovník příkazu: 1x …………………………………………… 1x ……………………………………………

……………………………..……. (podpis při převzetí)



Příloha č. 5 MĚSTSKÝ ÚŘAD LANŠKROUN Kancelář starosty a tajemníka


V souladu s ustanovením § 9 a § 13 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), a ve smyslu ustanovení § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), ve znění pozdějších předpisů

pověřuji

…………………………………………………………………………….……………………………………. …………………………………………………………………………….…………………………………….

k provedení kontroly využití veřejné podpory poskytnuté městem Lanškroun .................................................................................................................................................................. Kontrola bude provedena na základě odst. 2 § 9 zákona č. 320/2001 Sb., a dle příslušných ustanovení Kontrolního řádu města Lanškroun.

Pověření vydáno v Lanškrouně dne ………………………

………………………...……..……….. starosta města Lanškroun Rozdělovník příkazu: 1x …………………………………………… 1x ……………………………………………

…………………………….. (podpis při převzetí)


Kontrolní řád města Lanškroun

Recommend Documents