WORKSHOP FIQIH ZAKAT REMAS MASJID KAMPUS ‘AINUL YAQIN UNISMA TANGGAL, 27 JUNI 2015
KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN ZAKAT-PAJAK Afifudin, SE., M.SA., Ak. (Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang) Jl. Mt. Haryono 193 Telp. 0341-57995, Fax. 0341-552249 E_mail:
[email protected] atau
[email protected]
27 Juni 2015
By Afifudin
AGENDA • Muqadimah
• Perkembangan Regulasi • Konsep Perhitungan Zakat • Contoh Berbagai Penghasilan; Karyawan / Pekerja Usaha Rugi Perusahaan
• Zakat Biaya Pajak • Daftar Bacaan
2
27 Juni 2015
By Afifudin
3
MUQADIMAH ِ خ ْذ ِمن أَمواِلِِم ص َدقَةً تُطَ ِّهرهم وتَُزِّكي ِهم ص ِّل َعلَْي ِه ْم إِن و ا ِب َ َ َ ْ َ ْ ُُ َ ْ َْ ْ ُ َِ ص ََلتَك س َكن َِلم والله )103 :علِيم (التوبة يع َس ٌ َ ٌ ُ َ ُْ ٌ َ َ َ
Artinya : “Ambilah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka sesungguhnya do’a kamu itu (menjadi) ketentraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahui”. (Q.S. At Taubat ayat 103).
27 Juni 2015
By Afifudin
4
KARAKTERISTIK EKONOMI ISLAM: Mengakui hak milik individu terhadap kapital (property
right) Tiadanya transaksi berbasis bunga (riba)
Berfungsinya institusi zakat, Mengakui mekanisme pasar (market mechanism), Mengakui motif mencari keuntungan (profit motive) Mengakui kebebasan berusaha (freedom of enterprise)
27 Juni 2015
By Afifudin
5
ZAKAT ADA DUA MACAM 1. Zakat mal (zakat harta),Yaitu zakat emas, perak,
hasil tambang, binatang, tumbuh-tumbuhan (buah-buahan dan biji-bijian) dan barang perniagaan. 1. Zakat nafs (zakat fitrah),Yaitu zakat jiwa yang
disebut zakat fitrah (zakat yang diberikan berkenaan dengan telah selesainya mengerjakan puasa Ramadhan).
• Peraturan Pemerintah No 14 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Zakat
By Afifudin
• Undang-Undang No. 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat (Revisi Undang-Undang No. 38 Tahun 1999 Tentang Pengelolaan Zakat)
27 Juni 2015
PERKEMBANGAN REGULASI, 1
• Keputusan Menteri Agama No. 118 Tahun 2014 Tentang Pelaksanaan Undang-Undang No. 23 Tahun 2014 Tentang Pengelolaan Zakat. 6
• Ikatan Akuntan Indonesia (2011) PSAK No. 109: Akuntansi Zakat dan Infak/Sedekah.
By Afifudin
• Undang–Undang No. 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat atas UU No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan
27 Juni 2015
PERKEMBANGAN REGULASI, 2
• Undang-Undang No. 41 Tahun 2004 Tentang Wakaf. 7
KONSEP PERHITUNGAN ZAKAT
Nishab adalah batas minimal harta yang wajib dikeluarkan zakatnya.
Harta yang wajib dizakati meliputi:
emas, perak dan uang perdagangan dan perusahaan hasil pertanian, perkebunan, dan perikanan hasil pertambangan hasil peternakan hasil pendapatan dan jasa Rikaz
Bisa 8
dilakukan tiap bulan atau per tahun. By Afifudin
27 Juni 2015
Contoh: Beberapa Nishab harta Jenis Harta
Nishab
Emas Perak Perniagaan Pertanian
85 gram 624 gram Standar emas 750 kg
Peternakan : kambing, sapi, kerbau Barang temuan Perikanan Perkebunan Profesi
40 ekor 30 ekor Tidak ada nishabnya Standar emas Standar emas Standar emas
9
Kadar Zakatnya 2,5 % 2,5 % 2,5 % 10% tanpa biaya irigasi 5 % ada biaya irigasi 1 ekor umur 2 tahun 1 ekor umur 1 tahun 20% tunai 2,5 % 2,5 % 2,5 %
By Afifudin
27 Juni 2015
Zakat Mal = Nishab x Kadar Zakatnya
Nisabnya adalah jika pendapatan satu tahun lebih dari senilai 85gr emas (harga emas sekarang @se-gram ±Rp. 400.000)
Zakatnya dikeluarkan setahun sekali sebesar 2,5% setelah dikurangi kebutuhan pokok.
Minimal zakat profesi yaitu @se-gram Rp. 400.000 x 85 (gram) = 34.000.000,10
By Afifudin
27 Juni 2015
CONTOHNYA:
By Afifudin
27 Juni 2015
Penghasilan total yang diterima oleh pak Ahmad Rp. 30.000.000 (gaji perbulan Rp. 2.500.000).
Harta ini tidak melebihi nishab (400.000 x
85 gram = 34.000.000)
Maka, tidak wajib zakat.
11
CONTOHNYA:
By Afifudin
27 Juni 2015
Penghasilan total yang diterima oleh pak Ahmad Rp. 54.000.000 (gaji perbulan Rp. 4.500.000) harta ini sudah melebihi nishab dan wajib zakat.
Rp. 54.000.000 x 2,5% = Rp. 1.350.000,-/ Thn = Rp. 112.500 / bln
12
CONTOHNYA: TUNJANGAN
By Afifudin
27 Juni 2015
Gaji yang diterima ……………………Rp. 2.500.000,Insentif bulanan ………………………Rp. 1.000.000,Tunjangan lainnya ……………………Rp. 1.000.000,Jumlah ………….………………………. Rp. 4.500.000,-
Maka menghitung zakatnya adalah: 2,5% X Rp. 4.500.000 = Rp. 112.500,-
13
By Afifudin
27 Juni 2015
CONTOH: PENGHASILAN TDK MENENTU Pemasukan ; No
1 2 3 4
Pengahsilan dlm Bulan
Rp. Rp. Rp. Rp.
5.500.000,- x 3 7.500.000,- x 4 8.000.000,- x 4 4.000.000,- x 1
Total
Jumlah
16,500,000.00 30,000,000.00 32,000,000.00 4,000,000.00
82,500,000.00
Zakat = 2,5% x 82.500.000,= 2.062.500,- / thn 14
ZAKAT BIAYA PAJAK Penghitungan Pajak Penghasilan Penghasilan Bruto Dikurangi: * Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan * Zakat yang dibayarkan kepada BAZ/LAZ * PTKP Penghasilan Kena Pajak (PKP)(Pengh - Biaya) PPh Terutang (PKP x Tarif Pajak)
27 Juni 2015
By Afifudin
Rp xxxxx
Rp xxx Rp xxx Rp xxx (Rp xxxx) Rp xxxxx Rp xxxx
15
ZAKAT BIAYA PAJAK 54,000,000.00
Penghasilan Bruto 3,000,000.00
Biaya-biaya Zakat yg dibayarkan BAS/LAS
1,275,000.00
PTKP (K/2)
30,375,000.00
Total yang Bisa Dikurangkan
(34,650,000.00)
Penghasilan Kena Pajak (PKP)
19,350,000.00
Pajak Terutang per Tahun (5% x Rp. 19.350.000,-)
27 Juni 2015
967,500.00
By Afifudin
16
Contoh: Perhitungan Zakat dan Pajak - Prh Pendapatan Bruto Utama Beban Pokok Operasi Utama
110.000.000,00 45.000.000,00
Laba Bruto Operasi Utama Pendapatan non Operasi Utama Beban Non-Operasi Penghasilan Netto sblm Zakat Zakat (2,5% X Rp. 66.000.000,00) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang *
65.000.000,00 2.500.000,00 1.500.000,00 66.000.000,00 1.650.000,00 64.350.000,00 7.152.500,00
Keterangan: *
25% X Rp. 64.350.000,00 = Rp. 16.087.500,00 27 Juni 2015
By Afifudin
17
Model Pengelolaan Zakat Secara produktif yaitu pemberian zakat yang dapat menghasilkan suatu usaha. Cara ini diberikan kepada orang lemah harta tetap kuat fisiknya. Secara Konsumtif, yaitu pemberian zakat yang langsung habis. Cara ini diberikan kepada orang yang lemah harta dan lemah fisiknya. 18
By Afifudin
27 Juni 2015
Potensi Zakat BAZNAS sebesar Rp 217 trilyun per tahun Perhitungan Sederhana: Perkiraan jumlah penduduk miskin Indonesia 15% atau sekitar 34 juta dan jumlah penduduk muslim sebesar 200 juta, sementara dari jumlah penduduk muslim setelah dikurangi jumlah penduduk miskin (166 jt) sepuluh persennya dikategorikan penduduk muslim produktif maka semestinya tidak kurang dari 16 juta penduduk muslim telah menjadi wajib zakat Jika dari 16 juta penduduk muslim wajib zakat rata-rata membayar zakat sebesar Rp 1 jt per tahun, maka potensi zakat minimal mencapai Rp 16 trilyun per tahun 19
By Afifudin
27 Juni 2015
Permasalahan Pengelolaan ZIS Kepatuhan masyarakat dalam membayar zakat Pengetahuan masyarakat tentang ZISWAF yang belum merata Belum optimalnya OPZ yang ada baik dari aspek kelembagaan, koordinasi, SDM, regulasi, dan pengawasan
Masih ada yang menganggap membayar pajak = membayar zakat Sistem administrasi zakat yang belum optimal sebagaimana administrasi pajak Lemahnya sistem informasi dan basis data zakat Manajemen zakat yang belum optimal, baik aspek 20 penghimpunan, pengelolaan, dan penyaluran By Afifudin
27 Juni 2015
