Komentář k Návrhu rozpočtu Města Svobody nad Úpou na rok 2017 příloha č. 2 k Návrhu rozpočtu města Svobody nad Úpou na rok 2017
Rozpočet je koncipován jako schodkový s financováním rozdílu mezi příjmy a výdaji roku 2017 pomocí uložených finančních prostředků na spořicím účtu města a pomocí překlenovacího úvěru ve výši 10 mil. Kč na výstavbu nové hasičské zbrojnice. Do financování je také zapojen roční objem úvěrových splátek jistin ve výši 1,5 mil. Kč z přijatého úvěru na výstavbu sportovní haly v roce 2014 (úvěr v roce 2014 vyčerpán do plné výše 15 mil. Kč, splácení zahájeno 1.1.2015 měsíčními splátkami ve výši 125.000 Kč, nesplacený zůstatek jistiny úvěru k 1.1.2017 činí 12 mil. Kč). Pro rok 2017 jsou navrhovány následující akce investičního charakteru, které nemají povahu mandatorních výdajů (tj. pravidelně se opakujících výdajů k zajištění běžného chodu organizace): Výdaje na projektovou činnost a na akce investičního charakteru, které nemají povahu mandatorních výdajů Projekční činnost zejména na tyto akce:
ODPA 2212 3631 3635 6171
POL 6119 6119 6119 6119
ORG
2212 2219 3113 3319 3319 3632 3632 3639 3722
6121 6121 5171
5171 5171 6123 5169
201704 Oprava hřbitovní zdi ve Svobodě nad Úpou - pokračování IV. etapa
3745
5169
201708
5212 5512 5512 6171 6171 6171 3429
5169 5171 6121 5171 5171 5171 6121
201709 Protipovodňová opatření (vazba na úspěšné dotační řízení)
částka
Komplexní rekonstrukce Luční ulice - dokončení PD
36 000 800 000 200 000 400 000
Rekonstrukce veřejného osvětlení - zmapování tras VO, PD Pořízení nového Územního plánu města - odhad nákladů pro rok 2017 201799 Projekční činnost obecně
Výdaje na akce investičního charakteru 201701 Odvodnění Lázeňské ulice
100 000 100 000 300 000 305 000 650 000 1 200 000 800 000 2 000 000 100 000
201702 Vybudování spojovacího chodníčku za hotelem PROM 201703 Odstranění havarijního stavu na rozvodech vody ve školní jídelně 3171819 Lyžařské závody - zvýšené náklady s vazbou na úspěšné dotační řízení u Glacensisu 9171819 Rudolfovy slavnosti - zvýšené náklady s vazbou na úspěšné dotační řízení u Glacensisu 201705 Dokončení opravy schodiště na maršovském hřbitově 201706 Nákup komunální techniky (vazba na úspěšné dotační řízení) 201707 Zavedení systémové změny v odpadovém systému Revitalizace plochy na Rýchorském sídlišti pod bývalým výměníkem + vybudování zázemí - posezení pro seniory před čp. 127,128
500 000 600 000 500 000 10 000 000 500 000 200 000 120 000 1 200 000
201710 Bourací práce spojené s přípravou výstavby hasičské zbrojnice 201711 Vybudování hasičské zbrojnice (vazba na úspěšné dotační řízení + překlenovací úvěr) 201712 Havarijní oprava budovy bývalého kina - zajištění bezpečnosti chodců 201713 Radnice - rekonstrukce počítačové sítě 201714 Radnice - výměna kotle a oprava kouřovodu 201715 Přírodní centrum - Krakonošova jezírka (vazba na úspěšné dotační řízení)
Výdaje investičního charakteru
20 611 000
Rekapitulace návrhu rozpočtu vypadá následovně: CELKOVÉ PŘÍJMY pro rok 2017
28 545 000
CELKOVÉ VÝDAJE pro rok 2017 Rozdíl příjmů a výdajů 2017
43 282 000 -
g
14 737 000
FINANCOVÁNÍ 8124 8113 8115
Splátky úvěru na výstavbu tělocvičny Přijetí překlenovacího úvěru na výstavbu hasičské zbrojnice Financování pomocí rezervních finančních prostředků z minulých let
CELKEM FINANCOVÁNÍ roku 2017
-
1 500 000 10 000 000 6 237 000
14 737 000
1
Přestože rozdíl příjmů a výdajů vypadá na první pohled hrozivě, tak je třeba toto záporné číslo rozklíčovat a podrobně vysvětlit. Celkové výdaje pro rok 2017 jsou plánovány ve výši 43.282.000 Kč. V této částce jsou však zahrnuty výdaje a akce investičního charakteru dle tabulky na první straně v celkové hodnotě 20.611.000 Kč, což po jejich odečtení znamená, že prosté mandatorní výdaje činí pouze 22.671.000 Kč + roční objem úvěrových splátek ve výši 1.500.000 Kč = 24.171.000 Kč. Vzhledem k tomu, že pravidelně opakující se příjmy ve třídách 1,2,4 na straně příjmů činí celkem 28.065.000 Kč, pak po odečtení mandatorních výdajů + úvěrových splátek ve výši 24.171.000 Kč zbývá částka 3.894.000 Kč. Tuto částku lze použít dvěma způsoby: - přesunout ji v rámci financování do rezervy a neplánovat žádné další výdaje, nebo - použít ji na akce investičního charakteru. V tomto navrhovaném rozpočtu je počítáno s druhou variantou, to znamená, že částka ve výši 3.894.000 Kč byla zapojena do výdajů investičního charakteru. Jak je ale možné, že tyto výdaje dosahují bezmála 21 mil. Kč a přitom financování pomocí rezervních finančních prostředků z minulých let je pouze ve výši 6.237.000 Kč? Vysvětlení je prosté, výstavba nové hasičské zbrojnice je plánována pomocí překlenovacího úvěru ve financování, takže pokud bychom tyto dvě položky z obou tabulek vyjmuly, vypadala by rekapitulace následovně: Výdaje investičního charakteru
10 611 000
CELKOVÉ VÝDAJE pro rok 2017
33 282 000
CELKOVÉ PŘÍJMY pro rok 2017
28 545 000
CELKOVÉ VÝDAJE pro rok 2017
33 282 000
Rozdíl příjmů a výdajů 2017
-
g
4 737 000
FINANCOVÁNÍ 8124 8113
Splátky úvěru na výstavbu tělocvičny
8115
Financování pomocí rezervních finančních prostředků z minulých let
-
1 500 000
Přijetí překlenovacího úvěru na výstavbu hasičské zbrojnice
CELKEM FINANCOVÁNÍ roku 2017
6 237 000
4 737 000
Na výstavbu hasičské zbrojnice byla přiznána dotace z IROP, nicméně tato dotace se vyplácí ex post, tj. po dokončení projektu, a proto je navrhováno přijetí překlenovacího úvěru na dobu výstavby s tím, že jakmile město obdrží dotaci, úvěr jednorázově ihned splatí (předpokládáno v roce 2018). Pro přijetí překlenovací úvěru svědčí fakt, že: 1) v současné době jsou předběžně nabízené úrokové sazby úvěru nižší, než úrokové sazby na spořicím účtu, 2) volné finanční prostředky na spořicím účtu ponechat na financování dalších akcí, které se připravují, mít je připravené jako rezervu pro mimořádné události či v případě nutnosti okamžitého splacení úvěrů. Z výše uvedené upravené tabulky vyplývá tedy konečný výsledek financování akcí investičního charakteru (bez hasičské zbrojnice): - zbývající částka „neutracená“ v mandatorních výdajích 3.894.000 Kč - kapitálové příjmy ve třídě 3 na straně příjmů 480.000 Kč - financování pomocí prostředků z minulých let 6.237.000 Kč CELKEM výdaje investičního charakteru 10.611.000 Kč (bez hasičské zbrojnice) 2
Dále je namístě vysvětlit, že v návrhu rozpočtu provozní saldo a kapitálové saldo nesedí s výše popsanými závěry, a to proto, že do provozního salda se zahrnují všechny běžné výdaje na položkách 5XXX, investicemi se rozumí pouze akce na položkách 6XXX. Nicméně některé jednorázové akce investičního charakteru jsou v podstatě běžné výdaje, resp. jednorázové akce (nemají však povahu mandatorního výdaje) z hlediska účtování na položky rozpočtové skladby a nikoliv pořízení nového majetku či jeho technické zhodnocení zařazeného na položkách 6XXX. Dalším důležitým faktorem pro rozhodování o konečné podobě rozpočtu na rok 2017 je stav a budoucí předpokládaný vývoj finančních prostředků z minulých let, které má město uložené na spořicím účtu.
Rekapitulace převodů ze spořícího účtu v roce 2016 a odhad vývoje skutečně použito, převodem na ZBÚ snížení použití schváleno k použití 9.3.2016 2 678 000 6 678 000,00 rozpočet schválený 1 287 000,00 RO č. 1/2016 -3 000,00 RO č. 2/2016 16.9.2016 4 335 000 -583 000,00 RO č. 3/2016 -5 500 000,00 RO č. 4/2016 - návrh k 18.11.2016 -6 086 000,00 7 965 000,00 Součet 1 879 000,00 7 013 000,00 čerpáno k 31.10.2016 Celkem plánováno Přečerpáno -5 134 000,00
Aktuální stav spořícího účtu k 1.11.2016 dle návrhu RO č. 4/2016 odvod přečerpané částky
teoretický stav k 31.12.2016 - zaokrouhleně
29 125 280,37 5 134 000,00
34 259 000,00
očekávané dotace nezahrnuté zatím v rozpočtu (není jasné zda v roce 2016 nebo 2017): 391 000,00 dotace na přechod u Karla IV. 237 000,00 dotace na veřejnou zeleň Stará alej+Horská 268 000,00 dotace na veřejnou zeleň Tyršova 35 155 000,00 Předpokládaná výše spořicího účtu po přijetí dotací:
Připravovaný návrh Rozpočtového opatření č. 4/2016 se k datu 18.11.2016 zatím vyvíjí tak, že by mohlo dojít k další úspoře kolem cca 5,5 mil. Kč. Vliv na to má skutečný příjem dotací z již uskutečněných akcí, které jsou kryty zatím z vlastních peněz, poněvadž dotace se vyplácí ex post (město má již na účtu všechny dotace na sakrální stavby - 1.756.000 Kč, dotaci od MŠMT na hřiště - 1.016.000 Kč, dotace z kraje na hasičské auto - 249.000 Kč, očekáváme do konce roku dotaci na hasičské auto od MV ČR - 450.000 Kč). Ve výdajích jsou to pak značné úspory na energiích, snížení provozního příspěvku DPS s ohledem na navýšenou dotaci na pečovatelskou službu o 160.000 Kč nad plán (800 tis. Kč). Pokud se v rámci rozpočtového opatření č. 4/2016 potvrdí tato úspora kolem cca 5,5 mil. Kč, tak stav spořicího účtu k 31.12.2016 bude činit výše zmiňovaných cca 34,3 mil. Kč, přičemž město očekává ještě příjem z dalších 3 dotací, jak je uvedeno výše, takže lze konstatovat, že město má uspořené prostředky z minulých let ve výši cca 35 mil. Kč. Z nich pak dle návrhu rozpočtu na rok 2017 hodlá zapojit do rozpočtu 6.237.000 Kč, takže jejich výše se sníží na cca 29 mil. Kč.
3
Zde je však třeba doplnit další informace, vyplývající z návrhu rozpočtu, resp. z Rozpisu rozpočtu, že realizace některých akcí investičního charakteru je podmíněna úspěšným výsledkem v probíhajícím dotačním řízení. Výdaje na akce investičního charakteru, jejichž realizace je podmíněna úspěšným výsledkem dotačního řízení 3319 3319 3639 3722 5212 3429
3171819 Lyžařské závody - zvýšené náklady s vazbou na úspěšné dotační řízení u Glacensisu 9171819 Rudolfovy slavnosti - zvýšené náklady s vazbou na úspěšné dotační řízení u Glacensisu
6123 5169 5169 6121
201706 Nákup komunální techniky (vazba na úspěšné dotační řízení) 201707 Zavedení systémové změny v odpadovém systému 201709 Protipovodňová opatření (vazba na úspěšné dotační řízení) 201715 Přírodní centrum - Krakonošova jezírka (vazba na úspěšné dotační řízení)
Výdaje investičního charakteru, jejichž realizace je podmíněna úspěšným výsledkem dotačního řízení
305 000 650 000 2 000 000 100 000 600 000 1 200 000 6 291 000
Z celkové výše úhrnu těchto akcí vyplývá další důležitý fakt, a to že výdaje investičního charakteru, jejichž realizace je podmíněna úspěšným výsledkem dotačního řízení je prakticky stejná jako financování výdajů rozpočtu pro rok 2017 pomocí finančních prostředků z minulých let, které má město na spořicím účtu: 6.291.000 = 6.237.000 Z tohoto zjištění vyplývají další finanční efekty pro město: 1) k výdajům ve výši 6.291.000 dle tabulky výše dojde pouze za předpokladu, že město získá dotaci, 2) dá se tedy předpokládat, že značná část z těchto výdajů se vrátí do rozpočtu města zpět jako dotace, a tudíž tyto dotace může město vrátit zpět na spořicí účet nebo je zapojit do dalších akcí investičního charakteru, 3) pokud by výše uvedené akce nebyly součástí rozpočtu (a město by počkalo až na samotný výsledek dotačního řízení), tak rozpočet města pro rok 2017 bude prakticky vyrovnaný, 4) pokud některá dotační řízení budou neúspěšná, tak se vyčleněné finanční prostředky nebudou čerpat a dojde k jejich úspoře v rámci rozpočtových opatření v průběhu roku 2017.
Daňové příjmy U daňových příjmů dochází v roce 2017 k malým změnám. U DPFO z přiznání dochází ke zrušení motivační složky 30%. Jedná se však o nevýznamnou položku v rámci daňových výnosů, za posledních 5 let v průměru kolem 160 tis. Kč ročně. Naproti tomu obce dostanou vyšší podíl na dani z přidané hodnoty Stanovení daňových výnosů ze státního rozpočtu bylo provedeno dle vývoje skutečného plnění rozpočtu ke konci října 2016 a dále dle skutečnosti za roky 2013 a 2015. Jejich celkový objem je nastaven na 21.693.000 Kč (20.323.000 bez daně z nemovitosti). Dle kalkulačky Svazu města a obcí pro rok 2017 je možno porovnat objem DPH a DPFO pro rok 2017, kdy pro naše město vychází 23.176.000, nicméně je doporučováno 5% opatrnostní snížení, což představuje objem cca 22 mil. Kč. Přesto jsou daňové výnosy ze státního rozpočtu nastaveny opětovně z hlediska principu opatrnosti ještě na nižší hodnoty. Překvapení v podobě navýšení skutečných daňových výnosů v závěru roku je rozhodně lepší, než opačný postup, kdy jsou daňové výnosy v rámci schváleného základního rozpočtu nadhodnoceny, ve výdajích utraceny v průběhu roku a v prosinci je pak nutné hledat zdroj financování. V oblasti místních poplatků, správních poplatků je výnos takřka konstantní jako v letech minulých. Odvody z loterií jsou nastaveny na částku 740.000 Kč, a to s ohledem na skutečný vývoj v roce 2016, kdy oproti plánu 600 tis. Kč zaznamenaly ty odvody značné navýšení.
4
Nedaňové příjmy Ostatní nedaňové příjmy se opakují a mají stabilní charakter, který je bez problémů naplňován. Dochází k mírnému navýšení příjmů ze sportovní haly, novou položkou jsou platby z DPS za činnosti prováděné městem dle příkazní smlouvy.
Kapitálové příjmy Jediným kapitálovým příjmem je příjem z prodeje pozemku p.p.č. 825/1 v k.ú. Svoboda nad Úpou, o který žadatelé projevili zájem a tento prodej by měl být schválen na prosincovém jednání zastupitelstva. Případné další kapitálové příjmy ze schválených budoucích prodejů pozemků v roce 2017 budou zapracovány v rámci rozpočtových opatření.
Dotace V této části rozpočtu jsou pouze dotační tituly, které lze očekávat s jistotou na základě přijatých rozhodnutí o přidělených dotacích či smlouvách, v případě příspěvku na výkon státní správy se jedná o částku dle vládního návrhu zákona o státním rozpočtu. Dále se jedná o příspěvek z Úřadu práce na veřejně prospěšné práce, který je vypočten na 2 pracovníky dle předpokladu do 30.4.2017. Další případné dotační tituly budou do rozpočtu zapracovány až v rámci rozpočtových opatření, protože nelze zapracovat do návrhu rozpočtu dotaci, na kterou město nemá rozhodnutí či smlouvu.
Běžné mandatorní výdaje Jedná se o veškeré požadavky na pravidelné provozní výdaje města. Tyto výdaje včetně všech požadavků příspěvkových organizací jsou pokryty zcela, jejich výši by mohly ovlivnit snad pouze nepředvídatelné situace, havárie či špatný odhad. V návrhu rozpočtu jsou stanoveny provozní příspěvky oběma příspěvkovým organizacím (dále jen „PO“) s tím, že úsporná opatření zavedená v roce 2015 přinesla městu zamýšlený finanční efekt, jak vyplývá z následujícího přehledu tzv. „čistého provozního příspěvku“: DPS rok
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
provozní příspěvek
2 900 000 1 888 000 2 520 000 2 520 000 2 520 000 2 121 000 1 580 000 1 406 000
odvod z odpisů
580 000 580 000 611 000 664 000 610 000 711 000 690 000 719 000
za obě PO
ZŠ a MŠ "čistý provozní příspěvek
2 320 000 1 308 000 1 909 000 1 856 000 1 910 000 1 410 000 890 000 687 000
provozní příspěvek
2 900 000 2 900 000 2 900 000 3 000 000 3 033 000 3 588 000 3 668 000 3 660 000
odvod z odpisů
394 000 394 000 394 000 428 000 535 000 606 000 676 000 674 000
"čistý provozní příspěvek
2 506 000 2 506 000 2 506 000 2 572 000 2 498 000 2 982 000 2 992 000 2 986 000
Součet čistých provozních příspevků za obě PO
4 826 000 3 814 000 4 415 000 4 428 000 4 408 000 4 392 000 3 882 000 3 673 000
Jedná se o zavedená úsporná opatření v PO Dům s pečovatelskou službou v druhé polovině roku 2015 (sloučení kuchyňských provozů DPS a školní jídelny, nové personální nastavení na úseku pečovatelské služby). V porovnání s předchozími roky 2010 - 2014, kdy byl PO DPS poskytován "čistý" provozní příspěvek kolem 2 mil. Kč má od roku 2015 snižující tendenci (v roce 2015 to bylo 1.410.000 Kč, v roce 2016 890.000 Kč, a pro rok 2017 je plánován ve výši 687.000 Kč). Naproti tomu bylo očekáváno, že čistý provozní příspěvek se zvýší u PO Základní škola a mateřská škola cca o 0,5 mil. Kč, což dokazuje vývoj "čistého" provozního příspěvku od roku 2015 pro školu, který je od roku 2015 vyšší v porovnání s předchozími 5
roky 2010 - 2014. Lze však konstatovat, že zavedená úsporná opatření ve vazbě na obě PO znamenají pro město od roku 2016 roční úsporu cca 700.000 Kč. Na podzim roku 2014 byl zahájen provoz nové sportovní haly a po dvouletém provozu lze konstatovat, že roční příjmy z pronájmu sportovní haly se pohybuji kolem 250 tis. Kč. Běžné výdaje (bez úroků z úvěru) na provoz haly se pohybují kolem 300 tis. Kč + poměrná část mzdových nákladů zaměstnanců, počítáno 50%, takže plus 375.000 Kč. Provoz sportovní haly tedy město stojí cca 425 tis. Kč. Mírné navýšení spočívá v navýšení pracovníků o 0,7 pracovního úvazku, a to s ohledem na provoz haly ve večerních hodinách, o víkendech.
Investiční výdaje Jedná se o veškeré výdaje, které jsou podrobně popsány na straně 1 a 2 tohoto komentáře a jedná se o „Výdaje na projektovou činnost a na akce investičního charakteru, které nemají povahu mandatorních výdajů“. Na rok 2016 město připravuje akce investičního charakteru ve výši 20.611.000 Kč. Financování těchto výdajů je popsáno rovněž výše na straně 1 a 2 tohoto dokumentu. Informace o výhledu a přípravě dalších investičních akcí města Kromě již zmíněných investičních akcí na rok 2017, které jsou již v návrhu rozpočtu zapracované, je třeba ještě doplnit další informace o akcích připravovaných či rozpracovaných. 1) Rekonstrukce veřejného osvětlení, tak zde zatím není kam spěchat, protože podle posledních informací od pana Hellicha (světelný konzultant) musí město nejprve zadat v poptávkovém řízení „Zmapování stávajících kabelových tras VO a jejich zakreslení", které obsahuje první dva kroky ve smyslu: - zmapování, specifikace kabelových tras VO a jejich digitalizace - lokalizace a identifikace poškození a poruch kabelových tras VO Návrh zadávací dokumentace zpracovává pan Hellich s tím, že dostal od města koncept poptávkového řízení společně se Směrnicí pro zadávání VZMR a Výzvu dopracuje o technické záležitosti. Akce se musí realizovat z rozpočtu roku 20147 – je tedy v návrhu zahrnuto, a předpokládaná hodnota prý bude cca 600 – 800 tis. Kč. Samotná projektová dokumentace už prý nebude tak finančně náročná, protože v podstatě bude vše vypracované a zjištěné v rámci výše uvedené akce. Po zjištění těchto informací to tedy vypadá tak, že rok 2017 by měl být ve vztahu k rekonstrukci VO rokem projektovým, a rok 2018 a další realizačním. Tato akce bude financována s největší pravděpodobností pomocí úvěru, kdy se předpokládá čerpání úvěru v určité výši v roce 2018 a zahájení splácení pak od roku 2019, kdy zůstatek jistiny úvěru na sportovní halu k 1.1.2019 bude činit už pouhých 9 mil. Kč. Zde se nabízí několik možností, jak nastavit jejich splácení a toto bude předmětem projednávání, až k samotné realizaci dojde. Nicméně tato akce má bezprostřední návaznost na další bod. 2) Oprava chodníků podél hlavní silnice – zde město podalo v roce 2016 žádost o dotaci z IROP. Podle zatím předběžných informací bude město v dotačním řízení úspěšné. Podkladem k žádosti byla pouze dokumentace ve stavu technické pomoci, takže jakmile město obdrží informaci, že skutečně dotace bude městu přiznána, je třeba nejprve nechat zpracovat projektovou dokumentaci pro provedení stavby. Zde je třeba se zabývat určitým „provázáním“ obou akcí tak, aby byly časově zharmonizovány a aby došlo k jejich vzájemné realizaci. Na realizaci této akce bude mít město také dva roky.
6
3) Vybudování kanalizace v chybějících částech města – podle nejnovějších informací hodlá společnost Vodovody a kanalizace Trutnov, a.s. (dále jen „VAK“) zahájit již v lednu 2017 stavební řízení na dovybudování kanalizace v některých částech města, a to tam, kde lze získat evropskou dotaci s ohledem na dotované parametry – např. počet připojených míst apod. Podle předběžného jednání s VAK bude společnost požadovat po městu spoluúčast na nezpůsobilých výdajích ve výši 70% a bude tedy záležet na zastupitelstvu, zda se rozhodne tento projekt podpořit spoluúčastí. Pokud ano, bude dopracováno v rámci rozpočtových opatření v průběhu roku 2017, případně zapracováno do roku 2018, a to podle časového harmonogramu a podle výsledku dotačního řízení. 4) Budova bývalého kina - do návrhu rozpočtu na rok 2017 byla zapracována částka ve výši 0,5 mil. Kč na nezbytné havarijní opravy budovy kina za účelem zajištění bezpečnosti chodců. Nicméně další osud této budovy je v rukou zastupitelů a bude předmětem dalšího projednávání včetně návrhu rady zabývat se rekonstrukcí bývalého kina tak, aby objekt byl zčásti zadaptován na sociální bydlení a snažit se využít maximální podporu z IROP na sociální bydlení s tím, že z části by město investovalo vlastní prostředky na vybudování malého multifunkčního jednoho patra, po kterém občané města touží nejvíce. Tento návrh má jednoznačně i oporu v anketě, kdy si občané přejí budovu zachovat a přizpůsobit ji vhodnému dotačnímu titulu. 5) Příprava lokality Luční nad bývalou zvláštní školou na výstavbu RD – s ohledem na množící se zájem lidí o výstavbu v našem městě, rada zahájila kroky k přípravě lokality pro výstavbu RD. Autor zástavbové studie Ing. Žatecký v současné době pracuje na technickém řešení napojení lokality na inženýrské sítě včetně vyčíslení předpokládaných nákladů. Město eviduje žadatele o stavební parcely a je s nimi v kontaktu za účelem předávání aktuálních informací. Pokud dojde k rozhodnutí parcely v této lokalitě prodat zájemcům o výstavbu RD, bude nutné řešit financování této akce (náklady na infrastrukturu – kdo bude hradit, zda bude započteno do kupní ceny za prodej stavebních parcel atd.).
Závěr: Bez ohledu na provozní či kapitálové saldo činí rozdíl mezi příjmy a výdaji roku 2017 zápornou částku ve výši mínus 14.737.000,-Kč, která je kryta financováním tak, jak je popsáno výše a jak je patrno z dokumentu Návrhu rozpočtu města Svobody nad Úpou na rok 2017. Na závěr je třeba zastupitele, ale i občany seznámit s doporučením auditu ohledně rozpočtu, kdy audit doporučuje zastupitelstvu zpracovat rozpočet na rok 2017 v souladu s dokumentem „Rozpočet pro starosty a vedoucí pracovníky“. Výtah z tohoto dokumentu byl radě předložen na její 51. schůzi dne 9.11.2016 a rada doporučila zastupitelstvu přijmout rozpočet v této nové podobě. Zásadní změnou je zvážení míry podrobnosti přijetí rozpočtu, kdy rozpočet sestavený podle podrobné rozpočtové skladby může významně zvyšovat riziko překročení rozpočtu a tím i správního deliktu. Pokud obec schválí rozpočet podle podrobné rozpočtové skladby, je třeba si uvědomit, že v takovém případě schvaluje za závazné ukazatele rozpočtu nejen např. výdaje podle „odvětví“ (místní správa, silnice, škola, atd.), ale schvaluje za závazné ukazatele i jednotlivé výdaje podle druhů, což je informačně málo přínosné a zároveň velmi pracné na provádění rozpočtových změn. Z tohoto důvodu je Návrh rozpočtu města Svobody nad Úpou na rok 2017 (dále jen „Návrh rozpočtu“ sestaven v této nové podobě podle rozpočtové skladby tak, že vyjadřuje závazné ukazatele, jimiž jsou povinny se řídit výkonné orgány města a příspěvkové organizace města. 7
Přílohou č. 1 k Návrhu rozpočtu je pak Rozpis rozpočtu Města Svobody nad Úpou na rok 2017, kterým se provede po schválení rozpočtu v zastupitelstvu podrobný rozpis do plného třídění rozpočtové skladby dle vyhlášky č. 323/2002 Sb., v platném znění, a bude v kompetenci účetní. Rozpočet je však jen finančním plánem. Skutečnost může být od plánu dost odlišná, což se v praxi projevuje značnými rozdíly mezi původními schválenými rozpočty a rozpočty po změnách. Období mezi zasedáními zastupitelstva mohou být 2 až 4 měsíční, což je dlouhá doba na operativní změny v rozpočtu. Může docházet k přijetí průtokových dotací (navýšení příjmů a výdajů), k vypořádání dotací (dotace musí být vrácena v určitém termínu, jinak hrozí sankce) k potřebě realizovat nerozpočtovaný výdaj ihned, buď k zabránění škodám, ke splnění jiných povinnosti, nebo i z důvodu výhodnosti. Dalším příkladem zcela běžného překročení rozpočtu ve výdajích je např. vyúčtování energií v případě vyšší spotřeby, než bylo plánováno. Aby nedocházelo k porušení vnitřní rozpočtové kázně nebo k překračování rozpočtu orgány obce, bylo by vhodné podle doporučení auditu nadefinovat kompetence pro radu města k rozpočtovým opatřením, která by mohla provádět v souladu s § 102, odst. 2 zákona o obcích č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Návrh nadefinovaných kompetencí pro radu bude předmětem návrhu usnesení pro zastupitelstvo.
Ve Svobodě nad Úpou dne 24.11.2016 Zpracovala: Ing. Ivana Balcarová – tajemnice MěÚ
Ing. Ivana Balcarová
Digitálně podepsal Ing. Ivana Balcarová DN: c=CZ, o=MĚSTO SVOBODA NAD ÚPOU [IČ 00278335], ou=Městský úřad, ou=1, cn=Ing. Ivana Balcarová, serialNumber=P88157, title=tajemnice Datum: 2016.11.24 13:30:26 +01'00'
8
