KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS, JELENTÉS. Tiszaújváros Önkormányzat I. félévi költségvetési beszámolójának felülvizsgálatáról

KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS, JELENTÉS Tiszaújváros Önkormányzat 2009. I. félévi költségvetési beszámolójának felülvizsgálatáról

2009. augusztus

Könyvvizsgálói értékelés

Tiszaújváros Önkormányzat 2009. I. félévi beszámoló

KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS

Tiszaújváros Önkormányzata 2009. I. félévi költségvetési beszámolójának felülvizsgálatáról

Tisztelt Képviselı-testület !

Tiszaújváros Önkormányzata 2009. I. félévi beszámolóját felülvizsgáltuk, melynek megállapításairól a következıkben tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselı-testületet.

1) A vizsgálat célja

A vizsgálat arra terjedt ki, hogy • az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek könyvvezetése és a 2009. I. féléves beszámolója teljes és szabályszerő-e, • a költségvetési szervek határidıre elvégezték-e a féléves zárlati munkákat és összeállították-e a féléves beszámolót, • mindezek alapján szabályszerőnek minısíthetı-e a féléves gazdálkodás, valamint az I. félévi beszámoló az önkormányzat pénzügyi helyzetérıl megbízható és valós képet ad-e. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 10. §-a értelmében a költségvetés alapján gazdálkodó költségvetési szerv a naptári év elsı felérıl június 30-ai fordulónappal féléves költségvetési beszámolót köteles készíteni. Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 79. § (1) bekezdése elıírja, hogy a polgármester a helyi önkormányzat gazdálkodásának elsı félévi helyzetérıl szeptembert 15-ig tájékoztatja a képviselı-testületet. Az Áht. elıírása szerint a tájékoztatónak tartalmaznia kell a helyi önkormányzat költségvetési elıirányzatainak idıarányos alakulását, a tartalék felhasználását, a hiány (többlet) összegének alakulását, valamint a helyi önkormányzat költségvetése teljesülésének alakulását. A féléves tájékoztatót (beszámolót) a vizsgálatra átadott okmányok, nyilvántartások, kimutatások alapján, illetve a helyszínen az alapbizonylatok megtekintésével, továbbá a polgármesteri hivatal munkatársaival folytatott interjú alapján végeztük. A rendelkezésre bocsátott okmányok és információk teljességéért a polgármesteri hivatal vezetıi " Teljességi nyilatkozat "-ban felelısséget vállaltak, melyet a jelentés 1. sz. melléklete tartalmaz.

„GY & GY” Perfekt Audit Kft.

2009. augusztus 6.



2) Az I. félévi beszámoló szabályszerősége Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvényben, valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII.30.) Korm. rendeletben foglalt elıírásoknak a polgármesteri hivatal, továbbá az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek I. félévi beszámolási kötelezettségüknek hiánytalanul eleget tettek. A Magyar Államkincstár B-A-Z. Megyei Területi Igazgatóságához (továbbiakban: Kincstár) továbbított idıközi költségvetési jelentés, valamint a testület elé terjesztett I. félévrıl készült beszámoló tartalmi és formai szempontból megfelel a vonatkozó jogszabályi elıírásoknak. 3) A 2009. I. félévi pénzügyi terv teljesítésének értékelése Az önkormányzat 2009. évi költségvetési gazdálkodásának és a költségvetés végrehajtásának szabályait költségvetési rendelet rögzítette. A költségvetési rendelet a 2009. évi feladatok ellátásához 7.162.270 E Ft költségvetési bevételt 7.560.438 E Ft költségvetési kiadást 398.168 E Ft hiányt tartalmazott.

Az év közben végrehajtott rendeletmódosítás következtében a kiadási elıirányzat összege – finanszírozási kiadások nélkül – 7.560.438 E Ft-ról 8.346.126 E Ft-ra, 10,39 %-kal emelkedett. Az elıirányzati adatok, valamint a teljesítésként kimutatott bevételek és kiadások összege megegyezik a 2009. június 30-án lezárt számviteli nyilvántartások adataival. A pénzforgalmi kettıs könyvvitel sajátos elszámolásából adódóan a fıkönyvi kivonatban, és ennek megfelelıen a Kincstári beszámolóban olyan tételek is megjelennek, melyek • halmozódást tartalmaznak (pl. értékpapírok többszöri forgatásából – eladásából, vásárlásából – származó bevétel, kiadás, intézmények finanszírozása, melyek a polgármesteri hivatalnál kiadásként, míg az intézményeknél bevételként jelennek meg), • az önkormányzat számára nem jelentenek végleges kiadást, vagy bevételt (pl. az átfutó, függı, kiegyenlítı kiadások és bevételek - melyek költségvetésen kívüli pénzeszközök –, de a pénzforgalmi szemlélető könyvelésbıl adódóan, mint kiadás, vagy bevétel elszámolásra kerülnek). Ezek hatása a testületi anyag készítésekor kiszőrésre került, így az a valós helyzetet - a ténylegesen számításba vehetı bevételt és teljesített kiadást - tükrözi. Az említett okok miatt a testület elé terjesztett beszámoló és a Kincstárhoz megküldött beszámoló adatai eltérést mutatnak. A testület elé terjesztett beszámoló és a Kincstárhoz megküldött beszámoló adatai közötti eltérések a következık szerint vezethetık le: „GY & GY” Perfekt Audit Kft.

2

2009. augusztus 6.



B E V É T E L E K (finanszírozási bevételekkel együtt): Fıkönyvi könyvelés szerinti bruttó bevétel: 80.őrlap Saját bevétel + Költségvetési támogatás + Pénzforgalom nélküli bevétel/ pénzmaradvány/ + Finanszírozási bevételek + Továbbadási célú bevételek Értékpapír halmozódás

4 190 048 2 058 228 1 238 799 355 949 537 072 -

520 000

Egyenleg:

3 670 048

egyezı a testületi beszámolóban szerepeltetett összeggel.

K I A D Á S O K (finanszírozási kiadásokkal együtt): Fıkönyvi könyvelés szerinti bruttó kiadás: 80.őrlap Kiadások + Finanszírozási kiadások +Továbbadási célú kiadások Értékpapír halmozódás:

3 947 932 3 374 932 573 000 -

520 000

Egyenleg:

3 427 932

egyezı a testületi beszámolóban szerepeltetett összeggel.

A bevételek fıbb jogcímek szerint a következık szerint alakultak Módosított elıirányzat E Ft

Bevételek jogcímei

Eredeti elıirányzat E Ft

Intézményi mőködési bevételek

437 415

517 245

3 118 766 583 300

Teljesítés Teljesítés E Ft

Módosított elıirányzat %-ban

Megoszlás %-a

294 996

57,03

7,82

3 118 766

1 306 778

41,90

34,66

583 300

34 161

5,86

0,91

1 848 057

2 122 485

1 238 799

58,37

32,85

695 839

549 152

392 961

71,56

10,42

56 500

56 500

29 332

51,92

0,78

Pénzmaradvány

422 393

998 383

355 949

35,65

9,44

Értékpapír eladás bevétele

432 436

432 436

117 612

27,20

3,12

7 594 706

8 378 267

3 770 588

45,00

100,00

Önkormányzat sajátos mőködési bevételei Felhalmozási és tıkejellegő bevételek Támogatások kiegészítések Véglegesen átvett pénzeszközök Kölcsön visszatérülés

Összesen

A táblázat adataiból megállapítható, hogy a bevételek önkormányzati szinten az I. félévben a módosított elıirányzathoz viszonyítva (függı, átfutó, kiegyenlítı tételek nélkül) 45,0 %-os teljesítésnek felelnek meg. A -100.540 E Ft függı átfutó, kiegyenlítı tételekkel együtt a tényleges teljesítés 3.670.048 E Ft. Az összes pénzforgalmi bevételt figyelembe a teljesítés 43,8 %. Az idıarányoshoz képest jelentısebb bevételi lemaradás a felhalmozási és tıkejellegő bevételeknél mutatkozik, ahol a teljesítés 5,86 %-os. Az idıarányos mértéket lényegesen meghaladta ugyanakkor a véglegesen átvett pénzeszközökbıl származó bevétel. „GY & GY” Perfekt Audit Kft.

3

2009. augusztus 6.



A bevételek összetételét vizsgálva megállapítható, hogy a források közel 60 % -a saját forrásból – intézményi mőködési bevételekbıl (8,04 %), helyi adók bevételeibıl (38,34 %), felhalmozási bevételekbıl (0,93 %), a kölcsön visszatérülésbıl (0,8 %), az elızı évi pénzmaradványból (9,7 %) - származott. A központi forrásból realizálódott bevételek (átengedett, állami hozzájárulás, átvett pénzeszközök) együttesen mintegy 40 %-ot képviseltek.

3 500 000

Eredeti elıirányzat E Ft Módosított elıirányzat E Ft T eljesítés E Ft

3 000 000

2 500 000

2 000 000

1 500 000

1 000 000

500 000

0 Intézmén y i mő k öd ési

Ön ko rmán yzat sajáto s

Felh almozási és tı kejellegő

b evételek

mők ö d ési b ev ételei

b ev ételek

Támo gatáso k kieg észítések

Vég legesen átvett

Kö lcsö n v isszatérü lés

Pénzmarad v án y

Érték p ap ír elad ás b ev étele

p énzeszk ö zö k

Kölcsön visszatérülés 0,78% Pénzmaradvány 9,44%

Véglegesen átvett pénzeszközök 10,42%

Értékpapír eladás bevétele 3,12%

Intézményi mőködési bevételek 7,82%

Támogatások kiegészítések 32,85%

Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 0,91%


4

Önkormányzat sajátos mőködési bevételei 34,66%

2009. augusztus 6.



A kiadások elıirányzati és teljesítési adatai fıbb jogcímenként

Kiadások jogcímei

Folyó mőködési kiadások

Eredeti elıirányzat E Ft

Módosított elıirányzat E Ft

5 180 993

5 490 951

Teljesítés Teljesítés E Ft

Módosított elıirányzat %-ban

Megoszlás %-a

48,90

78,33

2 685 180

Egyéb pénzbeli ellátás

1 078

Támogatásértékő mőködési kiadás

39 433

Elızı évi maradvány átadás

0,03

39 433

11 223

28,46

0,33

67 005

67 005

100,00

1,95

Mőködési célú pénz..átad.áht.-on kívülre

510 864

612 779

253 440

41,36

7,39

Szociálpolitikai ellátások

298 159

300 498

127 479

42,42

3,72

1 009 404

1 300 800

229 527

17,65

6,70

34 268

32 141

16 407

51,05

0,48

521 585

534 660

0

0,00

0,00

7 594 706

8 378 267

3 427 932

40,91

100,00

Felhalm. és tıkejell. kiadások Hiteltörlesztés Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadás

36 593

Tartalékok Összesen

1,07

6 000 000

5 000 000

Eredeti elıirányzat E Ft Módosított elıirányzat E Ft T eljesítés E Ft

4 000 000

3 000 000

2 000 000

1 000 000

0 Fo ly ó mő kö d ési

Eg yéb p én zb eni

Támo g atásérték ő

Elı zı év i maradv ány

Mők ö d ési célú

Szo ciálpo litik ai

Felh alm. és tı kejell.

k iad ások

ellátás

mő kö d ési k iad ás

átad ás

p én zeszk .átad .áht.-o n

ellátások

k iadáso k

Hiteltö rlesztés

Füg g ı , átfu tó .

Tartalék ok

Kiegy enlítı k iadás

kívü lre

Szociálpolitikai ellátások 3,72%

Felhalm. és tıkejell. kiadások 6,70%

Hiteltörlesztés 0,48%

Függı, átfutó. Kiegyenlítı kiadás 1,07%

Tartalékok 0,00%

Mőködési célú pénzeszk.átad.áht.on kívülre 7,39%

Elızı évi maradvány átadás 1,95%

Támogatásértékő mőködési kiadás 0,33%

Egyéb pénzbeni ellátás 0,03% Folyó mőködési kiadások 78,33%


5

2009. augusztus 6.



Önkormányzati szinten az összes kiadás a módosított elıirányzathoz viszonyítva 40,91 % - ra teljesült. A tervezettet meghaladó teljesítés nem volt, ugyanakkor a felhalmozási és tıkejellegő kiadások pénzügyi teljesítése az I. félév végére csak 17,65 %-os. A jelentıs arányt képviselı mőködési kiadások jogcímek szerinti megoszlása és összetétele a következık szerint alakult:

Mőködési kiadások

Teljesítés

Módosított elıirányzat E Ft

E Ft

%-a

Megoszlás %-a

Személyi juttatások Járulékok Dologi kiadás Ellátottak pénzbeli juttatása

2 619 680 806 828 2 063 187 1 256

1 356 026 415 787 913 367 0

51,76 51,53 44,27 0,00

43,11 13,22 29,04 0,00

Pénzeszközátadás, szocpol. jutt.

1 019 715

460 225

45,13

14,63

ÖSSZESEN

6 510 666

3 145 405

48,31

100,00

3 000 000

Módosított elıirányzat E Ft Te l j e s í t é s

2009. I. félévi mőködési kiadások E Ft-ban

2 500 000

2 000 000

1 500 000

1 000 000

500 000

0 Személy i juttatások

Járulékok

Dologi kiadás

Ellátottak pénzbeli juttatása

Pénzeszközátadás, szocpol. jutt.

2009. I. félévi ténylegesen teljesített mőködési kiadások megoszlása Személyi juttatások 43,11%

Pénzeszközátadás, szocpol. jutt. 14,63%

Ellátottak pénzbeli juttatása 0,00% Járulékok 13,22%

Dologi kiadás 29,04%


6

2009. augusztus 6.



A táblázatban szereplı adatok, valamint a grafikus ábra jól szemléltetik, hogy az I. féléves teljesítési adatok alapján a mőködési kiadáson belül a személyi juttatások és azok járulékai megközelítik az 57 %-ot. A kiadási struktúrában az eredeti tervhez képest lényeges arányeltolódás az I. félévben nem következett be.

4) Következtetések, javaslatok

Az önkormányzat a 2009. I. félév gazdálkodása során a számviteli törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet elıírásait betartotta. A 2009. I. félévre kitőzött fıbb célok lényegében teljesültek. Az önkormányzat a vizsgált idıszakban fizetési kötelezettségének rendszeresen és határidıre eleget tudott tenni, a költségvetés pénzügyi egyensúlya biztosított volt. A beszámoló elıirányzati és teljesítési adatai az önkormányzat 2009. I. félévi pénzügyi helyzetérıl valós képet mutatnak. A jelentésben leírtak alapján a 2009. I. félévi beszámolót elfogadásra javasoljuk.

Tiszaújváros, 2009. augusztus 6.

A társaság nevében:

Gyırffi Dezsı

Gyırffi Dezsı ügyvezetı igazgató a társaság könyvvizsgálói kamarai nyilvántartási száma: 000808 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40.


7

kamarai tag könyvvizsgáló bejegyzett könyvvizsgáló ig. sz.:001731 költségvetési minısítéső bejegyzés: KM 000299 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40.

2009. augusztus 6.

Tiszaújváros Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 3580 Tiszaújváros Bethlen G. u. 17. 1. sz. melléklet

„GY & GY” Perfekt Audit Kft. Gyırffi Dezsı bejegyzett könyvvizsgáló részére

Szikszó Hunyadi u. 40. 3800

Teljességi nyilatkozat

Tiszaújváros Önkormányzat 2009. I. félévi beszámolójának auditálásával kapcsolatban, annak érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvénnyel, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelettel való megfelelésérıl véleményt alkothasson, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyızıdésünk szerint képviseltük az audit során az alábbiakban foglaltakat: 1.

Felelısek vagyunk a 2009. I. féléves beszámolónak a Számviteli törvénynek, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletnek megfelelıen nyilvántartott adatokból történı összeállításért, a könyvelésért, a féléves pénzügyi beszámolónak a jogszabályi elıírásokkal és a tényekkel való megfeleléséért, valamint azért, hogy a 2009. I. féléves beszámoló az önkormányzat eszközeirıl, valamint pénzügyi helyzetérıl megbízható, hő és valós képet mutat.

2.

Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk, és minden olyan információról informáltuk, amelyeknek a beszámoló adataira hatása lehet.

3.

Nem történt • szándékos mulasztás a polgármesteri hivatal és az önkormányzat intézményei, illetve az alkalmazottai részérıl, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli, számviteli folyamatok rendszerében, • szándékos mulasztás más dolgozók részérıl sem, akik lényegesen befolyásolnák a beszámolóban szereplı adatokat, • a hatóságokkal történ egyeztetés során ezen szervek részérıl a pénzügyi jelentések hiányosságaira, egyezıségére, a beszámolóra lényeges hatást gyakorló visszajelzés.

4.

Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, melyet ne hoztunk volna a könyvvizsgáló tudomására és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását, vagy könyv szerinti értékét.

5.

Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk: • a velünk jogviszonyban álló felekkel szemben fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket és egyéb megállapodásokat, • pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet, vagy hasonló megállapodásokat, • korábban eladott eszközök visszavételével kapcsolatos megállapodásokat.

6.

Nem fordult elı törvények, illetve rendelkezések megszegése, illetve esetleges megszegése, melyek hatásának a pénzügyi kimutatásokban szerepelniük kellene.

7.

Nincs tudomásunk egyéb bármilyen lényeges tartozásról, vagy követelésrıl, amely jelentısen befolyásolná az önkormányzat pénzügyi helyzetét.

8.

A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelı részletezettséggel tükrözi az önkormányzat ügyleteit.

9.

Nincs olyan teljesítetlen szerzıdésünk, melyek lényegesen befolyásolnák a rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatásokat.

10. A beszámoló kelte utáni idıszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. 11. A számítógéppel támogatott fıkönyvi könyvelésbıl és analitikus nyilvántartásból kinyert adatok és információk, megbízhatóak, összhangban állnak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben elıírt követelményekkel.

Tiszaújváros, 2009. augusztus 6.

....................................................

2

KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS, JELENTÉS. Tiszaújváros Önkormányzat I. félévi költségvetési beszámolójának felülvizsgálatáról

Recommend Documents