KönyvelőKoktél – Art, Tao, Kiva, Tb, Szja, Kata, Áfa ART (45 perc)
2016. évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról (2016. június 16.): o adószám alkalmazás felfüggesztése, adószám törlése, adóregisztrációs eljárás, o adóhatósági tájékoztatás (online pénztár forgalmazó, mobil szolgáltató, közbeszerzési hatóság). 2016. évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról (2016. július 1.): o megbízható adózó (nyrt., „nettó” adókülönbözet), kockázatos adózó, o NAV adatszolgáltatás (csoportmentességi rendelet), o új jogintézmény: a feltételes adómegállapítás alapjául szolgáló tényállás megvalósulására vonatkozó ellenőrzés, o fizetési kedvezmények, o végrehajtás, o elévülés (pl.: önellenőrzés elévült adómegállapítási időszakra), o számviteli beszámoló letétbehelyezési, illetve közzétételi kötelezettség (adószám törlés). 2016. évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról (2016. augusztus 1.): o iratbetekintés (új mögöttes felelős is), o EKAER (3,5 tonna össztömeget meghaladó gépjármű is), o „új” mögöttes felelős (korlátozottan felelős tag), o új jogintézmény: hatósági zár sértetlensége, o fellebbezés (mögöttes felelős), o mulasztási bírság (EKAER: bejelentés, hatósági zár), o új jogintézmény: fuvarozás eszközének visszatartása (EKAER). 2016. évi XLIX. törvény egyes iskolaszövetkezetekkel összefüggő törvények módosításáról: o iskolaszövetkezet bejelentési kötelezettsége. Egyéb: o törvény hatályának változása o fizetés szabályai o kézbesítési vélelem változása o EKAER
TAO, KIVA (45 perc)
Társasági adó (Tao. tv.) o kisajátításon realiziált nyereség kedvezménye o változások a sportcélú adófelajánlások kapcsán o beruházások a növekedési adóhitel rendszerében o progresszív mentesítés a külföldön adóztatható jövedelmek esetén o elhatárolható veszteség K+F tevékenységre tekintettel o változások a jogdíj kedvezmények terén o KKV beruházási kedvezmények értékhatárainak megszüntetése o műemlék felújítás, karbantartás kedvezménye o ingyenes juttatások elszámolásának szigorodó feltételei o civil szervezetek (alapítvány, egyesület) ingatlanhoz kapcsolódó meghatározása o Gyakorlati példák Kisvállalati adó o áttérés (2017-től) a kisvállalati adó hatálya alá o változások az adóalanyiság feltételeiben o az adóalap meghatározásának új szabályai o az adó, adóelőleg megállapítása o visszatérés a társasági adó hatálya alá
adóalap-
A társadalombiztosítás évközi és jövő évi változásai (45 perc)
A társadalombiztosítás szervezeti rendszerének átalakítása A rehabilitációs hozzájárulás új mértéke 2017. évben. Kata adóalany tételes adója keresőképtelensége esetén. A nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban „mért” munkaidő. A Kata adóalany társadalombiztosítási jogállása. Harmadik állam polgárának magyarországi munkavégzése. Megszűnik a két év letelte utáni járulékmentesség lehetősége, de ha ügyesek vagyunk, két évig nem kell megfizetni a szociális hozzájárulási adót. Egyéni és társas vállalkozó járulékfizetése, ha egyidejűleg több jogcímen részesül ellátásban (például gyermekgondozási díjban és gyermeknevelést segítő ellátásban). Mezőgazdasági őstermelő már választhatja év közben is a magasabb összegű járulékfizetést. Megállapodás egészségügyi szolgáltatásra. Jelentősen hosszabbodik a várakozási idő a teljes ellátásra. Egészségügyi szolgáltatási járulékfizetés többes vállalkozói jogviszony esetén. Kata adóalany bejelentési kötelezettsége
Átmeneti szabály harmadik állam polgárának magyarországi munkavégzésére. Az egészségügyi szolgáltatási járulék új, jövő évi összege. Kedvező változás 2016. VII 1-jétől a gyermekápolási táppénz tekintetében Felkészülni! 2017-től már csak kizárólag elektronikus úton érvényesíthető az egészségbiztosítási készpénzellátás iránti igény. Változások a szociális hozzájárulási adóban. Feléled a Karrier Híd Program. Új kedvezmény a 27 százalékos szociális hozzájárulási adóból. A kutatás-fejlesztési tevékenység után érvényesíthető adókedvezmény. Pontosítások a szociális hozzájárulási adóról szóló törvényben.
SZJA, KATA (45 perc)
Személyi jövedelemadó o A kiküldetés fogalmának pontosítása o A „sportrendezvény” definiálása o Az állami projektértékelői jogviszony o Speciális szerzési érték bizonyos ingó vagyontárgyaknál o Az építési szabályok egyszerűsítésével összefüggő módosítások o Ingatlanértékesítés - Az időmúlás figyelembevétele o A duális képzésben részt vevő hallgató juttatásainak adózása o Az adómentes lakáscélú támogatással kapcsolatos változások o Az önkéntes pénztári célzott szolgáltatás adókötelezettsége o A termőföld bérbeadás fogalmának változása o A termőföld átruházásából származó jövedelemmel kapcsolatos változás o Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek bevallása o Kft törzstőke emelése ki nem fizetett nyereség terhére o Új adómentes jogcímek o A cafeteria-rendszer átalakítása o A családi kedvezmény érvényesítésével összefüggő pontosítások o A munkaerő mobilitását ösztönző változások o Az óvodai ellátás, szolgáltatás adómentessége o Az egyéni vállalkozókat érintő módosítások o A nyugdíjbiztosítási kedvezményrendszerrel összefüggő szabályok módosítása o A tartós befektetésből származó jövedelem adózási szabályaira vonatkozó módosítások Kisadózó vállalkozások tételes adója o Költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított vissza nem térítendő támogatás o A kiegészítő tevékenységet folytató kisadózók keresőképtelensége 2017. január 1-jétől
ÁFA (4x45 perc)
Új kötelezettség minden áfa alanynál o A szerződéses partner ellenőrzési mechanizmus o Üzleti ellenőrzési eljárás o Mit vár el az adóhatóság a bejövő számláknál és a kimenő számláknál? o Mivel küszöbölhető ki a fiktív számlák befogadása o Új NAV útmutató és az EU bírósági gyakorlat hasznosítható eredményei – Az új Kúriai összefoglaló és ítéletek gyakorlati tanulságai Új adólevonási NAV útmutató o Az adólevonás feltételei és az üzleti ellenőrzési eljárás kapcsolata o A kellő körültekintés bizonyítása a számla befogadása során, o A számla javításának feltételei az ellenőrzés előtt és az során Az időszaki elszámolású (folyamatosan teljesített) ügyletek o Folyamatosan teljesített ügyletek számlázási szabályai, teljesítési időpont o Hogyan kell számlázni, ha előre történik a fizetés, és hogyan, ha utólag? o A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások o A számla tartalmi kellékei A számlakibocsátás határideje Fizetési kötelezettség keletkezése (azaz a teljesítés) időpontjának meghatározása o Gyakorlati alkalmazás problémái, példák Mikor fordul elő az előleg számla és hogyan lehet kiküszöbölni? Hogyan kell számlázni, ha a folyamatos teljesítésű ügylet egyben fordított adózású is? A folyamatos teljesítés és a pénzforgalmi adózás. Hogyan kell kezelni az utólagos helyesbítéseket, pótlólagos kiszámlázásokat a folyamatos teljesítésű számláknál? Bérleti díj és közüzemi költség kiszámlázása külön számlán „E-ÁFA” o Elektronikus számla és számla PDF-ben o Online számlázás o Elektronikus szolgáltatások határon átnyúlóan o MOSS rendszer o Szálláshelykiadás online – airbnb stb o Értékesítés online - vatera Újdonságok 2016 - 2017 o Turizmusfejlesztési hozzájárulás
o Fordított áfa kiterjesztése o Az építési szabályok megváltozásának hatása az ingatlan áfára – egyszerű bejelentési eljárás o Kedvezményes áfa kulcsok A lakóingatlan értékesítés 5%-os adómértékének feltételei Új szabály a hasznos alapterület számítására, Mikor 5%-os az építkezés során az áfa? Adómérték alkalmazása ingatlanok esetében Adómérték csökkentések o Új EU-s ingatlan fogalom és következményei Az éttermi szolgáltatásnál és az internet-hozzáférési szolgáltatásnál az adómérték csökkentés, A belföldi összesítő jelentés értékhatárának leszállítása A számlázó rendszerek online bekötése Egyéb változások ismertetése o Gyakorlati példák
