Társasági adó, SZJA, KATA és KIVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os felajánlások Előadó: Király Miklós, igazgató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások 2013. évi adózásának főbb jellemzői
Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások számának alakulása 2011-2013. évben Megnevezés Mikrovállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Nagyvállalkozások Összesen
M.e. db db db db db
Vállalkozások számának alakulása 2011. év 2012. év 2013. év 6 538 6 608 6 584 526 509 535 105 106 95 260 372 309 7 429 7 595 7 523
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások száma némileg csökkent, melynek oka elsősorban az, hogy az új adózási formát kínáló lehetőségek (KIVA, KATA) sok adózó számára voltak vonzóak.
Társas vállalkozások főbb jellemzői Nettó árbevétel és export a vállalkozások mérete alapján 2012-2013. Nettó árbevétel
Megnevezés
milliárd Ft 2012.
Mikrovállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Nagyvállalkozások
Vas megye
2013.
Változás (%) 2013/2012.
Ebből: Export árbevétel milliárd Ft 2012.
2013.
Változás (%) 2013/2012.
187,2 199,1 195,1 527,9
180,4 224,9 190,5 581,0
96,4 113,0 97,6 110,1
12,9 39,6 93,2 405,1
16,2 39,4 92,9 469,3
125,6 99,5 99,7 115,8
1 109,3
1 176,8
106,1
550,8
617,8
112,2
• A megye társaságai által elért 1.176,8 milliárd Ft nettó árbevétel a régió teljesítményének közel egyötödét adta. Az összes vállalkozás mintegy 4,1%-át reprezentáló nagyvállalkozások realizálták a bevétel 49,4%-át. • Az értékesítés relációnkénti összetételére jellemző az export arányának folyamatos emelkedése. • Az export döntő hányadát (76,0%) a nagyvállalkozások realizálták.
Adózás előtti eredmény alakulása a vállalkozások mérete alapján 100% 80%
47,8
59,0
60%
Középvállalkozások
18,4 40% 20%
Nagyvállalkozások
15,5
12,1 13,3
18,3
15,6
Kisvállalkozások Mikrovállalkozások
0% 2012.
2013.
• 2012. évben az adózás előtti eredmény 75,2 milliárd Ft volt 2013-ban, az előző évi értéket 20,5%-kal haladta meg. • A mikro- és kisvállalkozásoknál kismértékben bővült, a középvállalkozásoknál csökkent az adózás előtti eredmény. Összességében részarányuk 41,0%-ra mérséklődött. • A nagyvállalkozások részesedése, 49,0%-os növekedés következtében 59,0%-ra emelkedett.
Társasági adó és összetevőinek alakulása 2012-2013. Megnevezés
Me.
2012.
2013.
Változás
Nyereségesek száma Veszteségesek száma Nulla eredményt vallók száma Adózás előtti eredmény Pozítív adóalap Számított adó
db db db Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft
4 379 2 858 358 62,4 73,7 10,6
4 537 2 717 269 75,2 72,8 10,5
érték 158 -141 -89 12,8 -0,9 -0,1
Fizetendő adó
Mrd Ft
7,0
7,7
0,7
% 103,6 95,1 75,1 120,5 98,8 99,1 110,0
• 2013. évben 3,6%-kal több a nyereséges és 4,9%-kal, illetve 24,9%-kal kevesebb a veszteséges, valamint a nulla adózás előtti eredményt elérő vállalkozás. • Vas megyében 7,7 milliárd Ft társasági adó fizetési kötelezettség keletkezett a megyében, amely 10,0%-kal bővült előző évhez képest.
Adókedvezmények alakulása a kedvezmények típusa szerint 2012-2013. 0,0
0,2 100% 80%
Egyéb kedvezmények
44,0
Fejlesztési adókedvezmény
1,7
60%
40%
71,6
Kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye
2,3
51,0
20%
22,8 3,3
3,1
Látvány-csapatsport támogatás Előadóművészeti szervezet támogatása
0% 2012.
2013.
• Vas megyében a társaságok 2,8 milliárd Ft adókedvezményt vettek igénybe 2013. évben. • A fejlesztési kedvezmények összege 29,6%-kal emelkedett, így részesedése 71,6%-ot ért el. • A látvány-csapatsport támogatások összege 2013-ban harmadára mérséklődött, némileg meghaladta a 0,6 milliárd Ft-ot, részaránya 22,8%-ra csökkent.
TOP adózás előtti nyereség és társasági adó fizetési kötelezettség 2013. évben TOP adózás előtti nyereség Sorsz.
Megnevezés
2. hely
Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása Ipari gáz gyártása
3. hely
Elektronikai alkatrész gyártása
1. hely
Összeg (Mrd Ft) 15,0 11,6 9,9
A legmagasabb adózás előtti nyereség 2013. évben Vas megyében 15,0 milliárd Ft volt, amelyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása ágazatba tartozó vállalkozás ért el. TOP társasági adó fizetési kötelezettség Összeg (Mrd Ft)
Sorsz.
Megnevezés
1. hely
Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása
2,4
2. hely
Elektronikai alkatrész gyártása
1,0
3. hely
Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása
0,5
A legtöbb társasági adó 2,4 milliárd Ft volt, amelyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása ágazatba tartozó vállalkozás fizetett.
TOP foglalkoztatotti létszám 2013. évben Sorsz. 1. hely
TOP foglalkoztatotti létszám Megnevezés Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása
Fő 1 980
2. hely
Elektronikai alkatrész gyártása
1 467
3. hely
Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása
1 342
2013. évben a legmagasabb foglalkoztatotti létszám 1.980 fő volt, melyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártásával foglalkozó társaság vallott. A TOP50 vállalkozás közé jutáshoz legalább 102 főt kellett alkalmazniuk a cégeknek.
A magánszemélyek 2013. évi jövedelemadózásának jellemzői
Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A feldolgozott szja-bevallási darabszámok alakulása a 2012-2013-es adóévekben Szja-bevállást benyújtók számának alakulása (fő) Teljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma
49 573
44 632
90,0
-4 941
Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma
49 032
52 338
106,7
3 306
1 027
1 605
156,3
578
99 632
98 575
98,9
-1 057
7 636
8 146
106,7
510
Munkáltatóval elszámolók száma
16 458
16 716
101,6
258
Megyei bevallók száma összesen
123 726
123 437
99,8
-289
Adónyilatkozatot benyújtók száma Önbevallók összesen Egyszerűsített bevallást benyújtók
•
•
•
2012. év
Vas megye Változás 2013/2012 2013. év % fő
2013.adóévet érintően előző évivel közel azonos számú 123,4 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra. A hagyományos önbevallások száma 1.057 db-bal csökkent, miközben az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 510 fővel, a munkáltatói elszámolást 258 fővel választották nagyobb számban. Adónyilatkozatot benyújtók száma 56,3%-kal növekedett
Szja-bevallások kiemelt adatai 2009-2013. években Megnevezés
M.e.
2009.
Összevonás alá eső jövedelmek összege Mrd Ft
2010.
2011.
2012.
Változás (%)
2013.
2013/2012.
209,3
215,7
203,4
214,5
224,2
104,5
Külön adózó jövedelmek összege
Mrd Ft
10,3
7
9,8
13,6
12,1
89,0
Összes adókötelezettség*
Mrd Ft
34,9
31,8
28,1
33,6
33,1
98,5
* Önkéntes pénztári kedvezmények levonása nélkül
100
100
34,9
214,5
203,4
215,7
209,3
150
31,8
33,6
28,1
80 60
32,3
50
40
Mrd Ft
Mrd Ft
200
224,2
250
20 10,3
0 2009.
7 2010.
13,6
9,8
12,1 0
2011.
2012.
2013.
Összevonás alá eső jövedelmek összege Forrásadós jövedelmek összege Összes adókötelezettség*
Az összevonás alá eső jövedelmek növekedése 4,5%-os, 0,5%ponttal magasabb az országos átlagnál. A külön adózó jövedelmek összege 11,0%-kal, az összes adókötelezettség 1,5%-kal csökkent.
Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35,1%-a, 3.076,3 Mrd Ft.
Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 3,3%-kal emelkedtek.
A legmagasabb dinamika Tolna Megyében volt 7,1%-kal, a legalacsonyabb Nógrád Megyében 0,2%-kal, ahol az országban egyedüliként csökkent az átlagos havi jövedelem.
Legmagasabb: Főváros: 228.941 Ft/fő
Országos átlag: 171.590 Ft/fő
Legalacsonyabb: 132.309 Ft/fő: Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye
Vas megye a listán a 7. helyen szerepel, 2013-ban az átlagos jövedelem 165.429 Ft/fő volt.
Összevont jövedelmek 2012-2013. év Megnevezés Nem önálló tevékenységből származó jövedelem Ebből: Munkaviszonyból származó bérjövedelem Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem Önálló tevékenységből származó jövedelem Egyéb jövedelem Összevont adóalapba tartozó jövedelem
2012. adóév
2013. adóév
Mrd Ft 205,3
Mrd Ft Mrd Ft % 215,4 10,1 104,9
197,5 4,5 8,4 0,8 214,5
207,3 4,6 8,0 0,8 224,2
Változás
9,8 105,0 0,1 102,2 -0,4 95,2 0,0 100,0 9,7 104,5
• A munkaviszonyból származó összbértömeg - országos átlagot meghaladó - növekedése mellett az egy főre jutó munkabér is 4,9%-kal, 1.996 ezer Ft-ra nőtt. • Az átlagos munkabér egy főre jutó havi összege 166 ezer Ft, mely 7 ezer Ft-tal több, mint egy évvel korábban.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Adóalapot csökkentő kedvezmények • Családi kedvezményt 28,1 ezer adózó az összevont jövedelmet vallók közel egynegyede tudott érvényesíteni. •
Az általuk kimutatott adóalap mérséklésből számított adó egy főre jutó összege havi 13.992 Ft megtakarítást jelentett a családos, illetve gyermeküket váró magánszemélyek számára.
•
A legmagasabb összegű kedvezményt egy 5 gyermekes családapa érvényesítette, aki 12,4 millió Ft-tal csökkentette összevont adóalapját.
Adócsökkentő kedvezmények
•
Az adócsökkentő kedvezmények körében az előző évinél 8,1%-kal több, összesen 535 millió Ft kedvezmény érvényesítésére került sor.
•
Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak és a nyugdíj-előtakarékossági számlákra történt befizetések után a bevallást benyújtók 8,4%-a érvényesített adókedvezményt 227 millió Ft összegben.
•
2013. évben 1,9%-kal több magánszemély tartotta fontosnak az öngondoskodás ezen formáját, melynek következtében 14 millió Ft-tal nőtt a pénztárak javára utalt összeg.
A külön adózó jövedelmek •
Külön adózó jövedelemmel a bevallást benyújtók 8,2%-a rendelkezett, akik 2013. évre összesen 12,1 milliárd Ft külön adózó jövedelmet vallottak.
•
A korábbi évek tendenciáját követve ez évben is a legnagyobb, 64,5%-os részarányt az osztalék típusú jövedelmek képviselték 7,8 milliárd Ft összegben.
•
Az ingatlanpiac élénkülését jól mutatja, hogy a megye adózói 2013. évben az előző évinél az előző évinél egyharmaddal több 0,4 milliárd Ft jövedelmet vallottak ingatlan átruházásából, részesedésük ezáltal 2,2%-ról 3,3%-ra nőtt.
•
A külön adózó jövedelmek után 2,3 milliárd Ft adófizetési kötelezettség keletkezett.
A személyijövedelemadó-kötelezettség alakulása • Az elszámolandó adót csökkentő kedvezmény jellegű tételek növekedése miatt a megyei adózóknak az előző évinél 1,5%-kal kevesebb, 33,1 milliárd Ft adófizetési kötelezettsége keletkezett. • Egy magánszemély adózó 2013. évben keletkezett jövedelmei után átlagosan 302,0 ezer Ft-tal járult hozzá az adóbevételekhez. •
A 2013. évi összevont jövedelmek adóterheléséről elmondható, hogy az összesített adóteher 2013-ban 13,7%-os, mely 0,8 százalékponttal kedvezőbb az előző évinél.
TOP összevont jövedelmek Vas megye 2013. év Sorsz.
Megnevezés
1. hely 37 éves férfi 2. hely 50 éves férfi 3. hely 44 éves férfi
Összeg (M Ft)
293,9 114,0 97,7
• Vas megyében a legnagyobb összevont jövedelem összege 293,9 millió Ft volt. • Mindhárom TOP jövedelem munkaviszonyból származó bérjövedelem.
TOP külön adózó jövedelmek Vas megye 2013. év Sorsz.
Megnevezés
1. hely 47 éves férfi 2. hely 72 éves férfi 3. hely 70 éves férfi
Összeg (M Ft)
418,2
403,4 184,0
• A megye legnagyobb külön adózó jövedelme 418,2 millió Ft volt, amely teljes egészében osztalékból származott. • A legmagasabb jövedelem után 71,9 millió Ft adókötelezettsége keletkezett, ezáltal a megye első a régió második legnagyobb adófizetője is ő volt.
A KATA és a KIVA adózók számának alakulása
Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A KATA és a KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) • 2013. év végén Vas megyében 1.923 működő KATA adóalanyt tartottunk nyilván, melyből 93,0% egyéni vállalkozó, 7,0% gazdasági társaság. • Az év során a KATA hatálya alá tartózó vállalkozások által realizált árbevétel 5,3 milliárd Ft volt. A kisvállalati adó (KIVA) • 2013. év végén 137 KIVA alanyt tartottunk nyilván Vas megyében.
• Az adóalanyok több mint háromnegyede kft.-ként, 20,5%-a betéti társaságként, 1,4%-a egyéb gazdasági társaságként működött.
Az Szja 1+1%-ának 2013. évi felajánlásáról
Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
Kedvezményezett szervezetek száma országosan 31.136 civil kedvezményezett (egyesületek, alapítványok, közalapítványok) 31 technikai számmal rendelkező egyház 1 kiemelt költségvetési előirányzat (Nemzeti Tehetség Program)
A 2013. évi SZJA 1+1%-os felajánlásokhoz fűződő tudnivalók • A Nyugat-dunántúli Régióban az adóhatóság 467,2 ezer adófizető magánszemély személyijövedelemadó-bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását dolgozta fel, illetve egyszerűsített személyijövedelemadó-bevallását készítette el. A 467,2 ezer adózóból azonban csak 412,6 ezer magánszemély nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 88,3%-a. • Vas megyében a 123,4 ezer fő szja-bevallóból 109,6 ezer adózó nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről. • Rendelkező nyilatkozatot rendelkezők 55,0%-a tett.
az
adófizetési
kötelezettséggel
A felajánlók számának alakulása Az adózók egy vagy két nyilatkozatot tehettek, így a civil és az egyházi szervezetek/kiemelt költségvetési előirányzatok részére adott nyilatkozatok az alábbi táblázat szerint alakultak:
Civil szervezetek részére adott nyilatkozatok (db) Megye
Győr-Moson-Sopron
Egyházi szervezet/ kiemelt költségvetési előirányzat részére adott nyilatkozat (db) 2013-ben 2014-ban
2013-ben
2014-ban
1253-as bevallással
1353-as bevallással
1253-as bevallással
1.
2.
3.
Változás (%)
1353-as bevallással
Civil szervezetek
Egyházi szevezetek
4.
5=2/1
6=4/3
107 606
106 868
80 142
76 346
99,3
95,3
Vas
57 831
58 871
43 215
41 578
101,8
96,2
Zala
62 350
61 450
47 408
44 772
98,6
94,4
227 787
227 189
170 765
162 696
99,7
95,3
Régió összesen
Felhívó tájékoztató levél • Az adóhatóság a nyilatkozatokban megjelölt szervezeteknek 2014. szeptember 1-ig postázta a tájékoztató, felhívó-tájékoztató leveleket. • A civil szervezetek tájékoztatást kaptak a felajánlott összeg várható nagyságáról, valamint azon feltételekről, amelyek meglétét a felajánlásra igényt tartó szervezetnek a levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolnia kell. • Amennyiben ezen szervezetek a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolják a törvényi feltételek meglétét, hatóságunk a részükre felajánlott összeget 30 napon belül, de legkésőbb december 15-ig átutalja. • Ha a szervezet korábban sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét a létesítő okirat másolatának, ill. a jogerős bírósági végzés másolatának csatolását mellőzheti, azonban a 1437A adatlap kitöltése ebben az esetben is szükséges.
Köszönöm a figyelmet!
