Szja-bevallás 2015-ben Előadó:
Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna
Variációk egy témára
5000,-
10 000,-
Variációk egy témára
10 000,-
10 000,-
10 000,- + 5000,Variációk egy témára
10 000,10 000,- + 5000,-
10 000,-
Kontroll adatszolgáltatás Határidő: január 31.
február 2.
14K37: lakáscélú kölcsön elengedéséről 14K71: tőkeemelés kapcsán kibocsátott értékpapírról 14K91: átvállalt ekho-val kifizetett összegről Katások adatszolgáltatása Határidő: február 25. (14KATA) március 31. (14K102) Egymillió forintot meghaladóan katásnak juttatott bevételről Külföldi vállalkozás esetén is Adószám jó lenne…. Az összegben „nemzeti konzultáció” ☺
Szja-bevallás . 2015. február 25-éig: - egyéni vállalkozó (evás egyéni vállalkozó is az szja bevallása tekintetében is) - áfa fizetésére kötelezett magánszemély - áfa fizetésére kötelezett őstermelő 2015. május 20-áig: - egyéni vállalkozó esetében, aki a tevékenységét megszüntette 2014-ben, - egyéni vállalkozó, aki az adóév utolsó napján (is) szünetelteti vállalkozását - őstermelők - és minden egyéb esetben
Nem kell bevallást benyújtani: mezőgazdasági őstermelő esetében, ha a támogatás nélkül számított bevétele a 600 000 forintot nem haladta meg, és más, bevallási kötelezettség alá eső jövedelme sem volt Ha a magánszemélynek az adóévben egyáltalán nem volt bevétele Ha a magánszemély csak olyan bevételt szerzett, amelyet a törvény rendelkezései szerint nem kell bevallani („adómentes”)
Pótlékmentes részletfizetés Aki nem egyéni vállalkozó Aki nem kötelezett áfafizetésre 2015. MÁJUS 20-ÁIG (bevallás benyújtásáig…) 150 ezer forint fizetendő szja-ig Részletfizetésről nyilatkozhat Maximum hat hónapon keresztül (05.20 – 10.20) Egyenlő részletekben
Egyszerűsített foglalkoztatás Magánszemélyként a kapott igazolások alapján kell megállapítani az adóköteles részt. (ha egy munkáltatónál többször is dolgozott az illető, érdemes egy összesített kimutatást kérni) Adómentes: Foglalkoztatás napjainak száma Napi minimálbér vagy garantált bérminimum Ft/nap (4670 Ft/nap vagy 5430 Ft/nap)
Külön kell választani a szakképesítést igénylő és nem igénylő munkakörre eső napokat!
Példa Foglalkoztatás napjainak száma: - 10 nap szakképesített munkakörben - 15 nap nem szakképesített munkakörben Kapott jövedelem: naponta 5000 Ft (125 000 Ft) Mentesített keretösszeg: 10 × 5430 + 15 × 4670 = 124 350 Ft, de…. Az adóbevallás 1. sorában szereplő összeg: 10 × 330 Ft
Ingatlan bérbeadás Önálló tevékenységből származó jövedelem 10%-os költségátalány (nem választható, ha év közben tételes költségelszámolásról nyilatkoztunk) Tételes költségelszámolás
Bevétel – Költség = Jövedelem Jövedelem ≤ 1 000 000 Ft: 16% szja
Jövedelem > 1 000 000 Ft: 16% szja 14% eho: a teljes összegre
Tulajdoni hányad arányában osztandó / osztható!
Ingóság értékesítése – egyedi esetben Külön adózó jövedelem Az adó mértéke: a jövedelem 16%-a (jövedelem = eladási ár – szerzési érték) Mentes az adó alól: Ha az összes bevétel ≤ 600 000 Ft Ha meghaladja a 600 ezer forintot, akkor az első forinttól adóköteles
Ha a jövedelem ≤ 200 000 Ft Ha meghaladja a 200 ezer forintot, akkor csak a felette levő rész adóköteles
Ingóság értékesítése – mint gazdasági tevékenység Önálló tevékenységből származó jövedelem Adókötelezettség: 16% szja 27% eho
Az adó alapja: (Eladási ár – szerzési érték) × 78% Ha a szerzési érték nem állapítható meg, akkor az eladási ár 75%-át kell annak tekinteni
Mentes az adó alól, ha a bevétel ≤ 600 000 Ft
Ingatlan értékesítése Lakóingatlan 5 év után adómentes 2009 vagy előtte szerzett lakóingatlan adómentes
Nem lakóingatlan 15 év után adómentes 1999 vagy előtte szerzett ingatlan adómentes
Adókötelezettség kiszámítása: (Bevétel – Szerzési érték) × csökkentés mértéke = = jövedelem Adó = Jövedelem × 16%
Szerzési érték Megszerzésre fordított összeg: vételár, hagyatéki érték, építési költség (de minimum az anyagérték) Értéknövelő beruházás: az ingatlan szokásos piaci értékét növelő ráfordítás – igazolt kiadás –, valamint az átruházást megelőző 24 hónapon belül és az átruházásról szóló szerződés szerinti bevételnek az 5%-át meghaladó mértékben, az ingatlan állagmegóvása céljából történt kiadás. Átruházással kapcsolatos kiadások: hirdetés, ügyvéd stb…
Több szerzési időpont esetén
Abban az esetben, ha több időpontban – részletekben – történt a tulajdonszerzés, akkor a bevételt a megszerzett tulajdoni hányadok arányában kell megosztani.
Családi kedvezmény
FÉRJ
GYEREK 1.
HÁZASTÁRSAK
FELSÉG
GYEREK 2.
3 × 206 250 Ft
GYEREK 3.
Családi kedvezmény
FÉRFI
NŐ
ÉLETTÁRSAK
GYEREK 1.
GYEREK 2.
1 × 62 500 Ft
GYEREK 3.
2 × 62 500 Ft
Családi kedvezmény Töltsd ki a 1453-03-as lapot Adóazonosító jel ??? Minden hónapra meg kell adni a jogosultság okát Be kell jelölni, hogy megosztjuk-e a kedvezményt
Eltartottak adatai
Családi kedvezmény Töltsd ki a 1453-03-as lapot Adóazonosító jel Minden hónapra meg kell adni a jogosultság okát Be kell jelölni, hogy megosztjuk-e a kedvezményt
1453-A lapon kell levezetni a családi kedvezményt. Tudni kell hozzá: Mennyi az összes kedvezmény Mennyi járulék-kezdvezmény lett igénybe véve ÖSSZESEN (azaz másik jogosult is!) Fennmaradó összegen lehet osztozkodni az szja-alap erejéig.
Minimálbér, két gyermek
Minimálbér, két gyermek, ha…
Családi kedvezmény levezetése
Az eredmény… A bevallás kitöltése előtt mindig számold ki, hogy milyen eredményt szeretnél kapni…. Határozd meg a jogosultsági hónapokat Határozd meg a kedvezmény alapját Határozd meg a kedvezmény összegét Nézd meg, hogy mennyit vettél igénybe (a másik jogosulttal együtt) év közben A maradéknak kell kijönni a végén különbözetnek
Példa Jogosultsági hónapok és kedvezmények alapján a kedvezmény-alap: 6.806.250 Ft Igénybe vett járulékkedvezmény Saját: 240.720 Ft
481 440 × 6,25 = 3 009 000
Másik jogosult: 240.720 Ft
Maradó kedvezményalap: 6 806 250 – 3 009 000, azaz 3.797.000 Ft után lehet osztani az szjakedvezményt.
Példa, ha adóforintban számolsz Jogosultsági hónapok és kedvezmények alapján a kedvezmény összege: 1 089 000 Ft Igénybe vett járulékkedvezmény Saját: 240.720 Ft
481 440
Másik jogosult: 240.720 Ft
Maradó kedvezmény: 607 560 Ft Ez pontosan 3 797 250 Ft-nak a 16%-a, tehát ennyi után lehet osztani az szja-kedvezményt.
További szép napot!
