A TÁRSASÁGIADÓ-, AZ SZJA-, A KATAÉS A KIVA-BEVALLÁSOK,VALAMINT AZ SZJA 1+1%-OS FELAJÁNLÁSOK TAPASZTALATAI Előadó: Szemesné Bognár Ágota, igazgatóhelyettes Zalaegerszeg, 2015. szeptember 29.
A TÁRSASÁGIADÓ-BEVALLÁST BENYÚJTÓ VÁLLALKOZÁSOK 2014. ÉVI ADÓZÁSÁNAK FŐBB JELLEMZŐI
A társaságiadó-bevallások kiemelt adatai 2012-2014. évben Megnevezés Vállalkozások száma
Me.
2012.
2013.
2014.
db
9 302
9 188
8 930
Értékesítés nettó árbevétele
mrd Ft
772,7
779,6
859,0
Üzemi költségek és ráfordítások összesen
mrd Ft
830,0
798,7
865,4
Adófizetési kötelezettség
mrd Ft
3,6
3,7
4,2
A társaságiadó-bevallást Adózók megoszlása gazdálkodási méret szerint 2014. évben benyújtó vállalkozások 0,2% száma némileg csökkent, 4,7% 1,2% melynek oka elsősorban az, 6,4% Mikrovállalkozások hogy a kedvezőbb adózási Kisvállalkozások formát kínáló lehetőségek Középvállalkozások (kata, kiva) sok adózó Nagyvállalkozások 87,5% számára voltak vonzóak. Egyéb vállalkozások
Társas vállalkozások főbb jellemzői Értékesítés nettó árbevételének alakulása vállalati méret szerint 2014. évben
Export árbevétel alakulása vállalati méret szerint 2014. évben
0,9%
2,6% Mikrovállalkozások
16,1%
26,5%
Kisvállalkozások
22,0% 28,9%
Középvállalkozások
26,6% 28,1%
Nagyvállalkozások Egyéb vállalkozások
10,2%
38,0%
Az értékesítés nettó árbevétele 2014. évben 859,0 milliárd Ft volt, amely az előző évhez képest 10,2-kal bővült. Az összes vállalkozás mintegy 0,2%-át reprezentáló nagyvállalkozások realizálták az értékesítés nettó árbevételének 16,1%-át. Az értékesítés relációnkénti összetételére Zala megyében a belföldi forgalom jellemző 80,4%-os részaránnyal. Az exportból származó árbevétel 77,1%-a a KKV szektorban keletkezett.
Társasági adó és összetevőinek alakulása 2013-2014. évben Megnevezés Adózás előtti nyereség Nyereségesek száma
M.e. mrd Ft db
Adózás előtti veszteség mrd Ft Veszteségesek és nulla eredményt vallók száma db Adózás előtti eredmény Pozitív adóalap Számított adó Adókedvezmények Adókötelezettség
mrd Ft mrd Ft mrd Ft mrd Ft mrd Ft
2013.
2014.
Változás %-a
85,9 5 542 14,4
2014/2013. 61,0 71,0 5 744 103,6 14,2 98,6
3 646
3 186
87,4
71,5 41,1 4,4 0,7 3,7
46,8 48,8 5,3 1,1 4,2
65,5 118,7 120,5 157,1 113,5
A nyereséges vállalkozások száma 3,6%-kal nőtt, míg a veszteséges és nulla eredményt elérő társaságok száma 12,6%-kal csökkent. A pozitív adóalap 18,7%-os növekedéssel 48,8 milliárd Ft-ot tett ki.
Adókedvezmények alakulása a kedvezmények típusa szerint 2013-2014. évben 0,7 milliárd Ft 0,2 100%
11,0
0,0
1,1 milliárd Ft 0,7
0,8 6,4
Fejlesztési adókedvezmény
80% 60%
72,9
73,6
Kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye Látvány-csapatsport támogatás
40% 20%
Egyéb kedvezmények
15,9
18,5
Előadóművészeti szervezet támogatása
0% 2013. év
2014. év
A számított adót 1,1 milliárd Ft-tal csökkentették az igénybe vett adókedvezmények, melyek összege a 2013. évi érték több mint másfélszerese. A legjelentősebb mértékben a látvány-csapatsport támogatás nőtt, összege 0,8 milliárd Ft volt.
Társaságiadó-kötelezettség alakulása vállalatméret szerint 2014. évben 2,4% 14,3%
40,5%
21,4% 21,4%
Mikrovállalkozások Középvállalkozások Egyéb vállalkozások
Kisvállalkozások Nagyvállalkozások
A kedvezmények figyelembevétele után 4,2 milliárd Ft társasági adó fizetési kötelezettség keletkezett a megyében, amely 13,5%-kal meghaladta az előző évi értéket.
TOP adózás előtti nyereség és társasági adó fizetési kötelezettség 2014. évben TOP adózás előtti nyereség Sorsz.
Megnevezés
Összeg (Mrd Ft)
1. hely
Kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás
2,8
2. hely
Folyadék szállítására szolgáltó közmű építése
1,4
3. hely
Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás
1,3
A legmagasabb adózás előtti nyereség 2014. évben a megyében 2,8 milliárd Ft volt, amelyet egy kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás ágazatba tartozó vállalkozás ért el. TOP társasági adó fizetési kötelezettség Sorsz.
Megnevezés
Összeg (Mrd Ft)
1. hely
Kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás
0,3
2. hely
Folyadék szállítására szolgáltó közmű építése
0,2
3. hely
Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás
0,1
A legtöbb társasági adó 0,3 milliárd Ft volt, amelyet egy kőolaj-, földgázkitermelési szolgáltató vállalkozás fizetett.
TOP foglalkoztatotti létszám 2014. évben TOP foglalkoztatotti létszám Sorsz.
Megnevezés
Fő
1. hely
Munkaerőkölcsönzés
1 485
2. hely
Közúti áruszállítás
807
3. hely
Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodási tevékenység
764
2014. évben a legmagasabb foglalkoztatotti létszám 1.485 fő volt, melyet egy munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó társaság vallott. A TOP50 vállalkozás közé jutáshoz legalább 115 főt kellett alkalmazniuk a cégeknek.
A MAGÁNSZEMÉLYEK 2014. ÉVI JÖVEDELEMADÓZÁSÁNAK JELLEMZŐI, ZALA MEGYÉBEN
A feldolgozott szja-bevallási darabszámok alakulása a 2013-2014-es adóévekben Zala megye Szja-bevallást benyújtók számának alakulása (fő)
2013. év
2014. év
Változás 2014/2013 %
fő
Teljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma
45 619
45 280
99,3
-339
Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma
57 724
59 453
103,0
1 729
1 414
1 487
105,2
73
104 757
106 220
101,4
1 463
9 033
9 754
108,0
721
Munkáltatóval elszámolók száma
15 418
15 101
97,9
-317
Megyei bevallók száma összesen
129 208
131 075
101,4
1 867
Adónyilatkozatot benyújtók száma Önbevallók összesen Egyszerűsített bevallást benyújtók száma
2014. adóévet érintően összesen 131.075 magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra. • A hagyományos önbevallások száma 1.463 db-bal nőtt. Az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 721 fővel választották nagyobb számban, míg a munkáltatói elszámolás lehetőségével 317 fővel kevesebben éltek. • Adónyilatkozatot benyújtók száma 5,2%-kal növekedett. •
Szja-bevallások kiemelt adatai 2009-2014. években adatok: Mrd Ft Megnevezés
2009.
2010.
2011.
2012.
2013.
Változás %
2014.
2014/2013.
209,9
195,5
202,3
212,5
216,7
232,2
107,2
Különadózó jövedelmek összege
14,9
8,1
10,9
13,6
12,7
19,8
155,9
Összes adókötelezettség*
35,7
31,5
27,3
33,5
32,3
35,9
111,1
Összevonás alá eső jövedelmek összege
* Önkéntes pénztári, kedvezmények levonása nélkül 250 35,7
232,2
212,5
202,3
195,5
209,9
Mrd Ft
100
35,9 32,3
30
20
Mrd Ft
27,3
150
40
33,5
31,5
216,7
200
50
10
50 14,9
8,1
10,9
13,6
12,7
19,8
0
0 2009.
2010.
Összevonás alá eső jövedelmek összege
2011.
2012.
2013.
Különadózó jövedelmek összege
2014.
Összes adókötelezettség*
Az összevonás alá eső jövedelmek növekedése az országossal közel azonosan alakult, 0,8%ponttal, a különadózó jövedelmeké 40,3%ponttal magasabb az országos átlagnál.
Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 34,9%-a, 3.286,9 milliárd Ft.
Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 5,8%-kal emelkedtek.
A legmagasabb dinamika Vas megyében volt 7,2%kal, a legalacsonyabb Tolna megyében 3,0%-kal.
Legmagasabb: Főváros: 241 264 Ft/fő
Országos átlag: 181 611 Ft/fő
Legalacsonyabb: Szabolcs-Szatmár-Bereg megye: 140 839 Ft/fő
Zala megye a listán a 11. helyen szerepel, 2014-ben az átlagos jövedelem 161.282 Ft/fő volt.
Összevont jövedelmek 2013-2014. év 2013.
Megnevezés Nem önálló tevékenységből származó jövedelem
2014.
Változás adóév adóév Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft % 207,2 222,3 15,1 107,3
Ebből: Munkaviszonyból származó bérjövedelem
197,9
212,8
14,9
107,5
5,3
5,8
0,5
109,4
Önálló tevékenységből származó jövedelem
8,4
8,9
0,5 106,0
Egyéb jövedelem
1,1
1,0
216,7
232,2
Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem
Összevont adóalapba tartozó jövedelem
-0,1
90,9
15,5 107,2
A munkaviszonyból származó összbértömeg növekedése mellett az egy főre jutó éves munkabér 6,0%-kal, 1.922 ezer Ft-ra nőtt. Az átlagos munkabér egy főre jutó havi összege 160 ezer Ft, 9 ezer Ft-tal több, mint egy évvel korábban.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Családi adóalap csökkentő kedvezmény Családi kedvezmény
közel 29 ezer adózó (az összjövedelmet vallók 23,4%-a)
Összes adóalap-kedvezmény
28,8 milliárd Ft
Átlagos „adómegtakarítás”
13.329 Ft/hó
Eltartottak számának alakulása a családi kedvezményt igénybe vevők körében Zala megyében 2014. évben 10,1% 10,3%
1 eltartott 50,0%
2 eltartott
A megyében gyermeket nevelő családok jövedelme 858 millió Ft-tal nőtt.
3 eltartott
29,6%
ettől eltérő
Családi járulékkedvezmény Családi járulékkedvezmény
5.609 magánszemély
Átlagos „járulék megtakarítás”
12.034 Ft/hó
A legmagasabb összegű kedvezmény 1.830 ezer megtakarítást jelentett egy 5 gyermekes család számára.
Ft
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Az összevont adóalapot terhelő adóval szemben összesen 723 millió Ft adókedvezmény 28,0%-os növekedés több mint 18 ezer fő
Pénztárak javára történt rendelkezések
összege 396 millió Ft a bevallást benyújtók 9,8%-a
„Klasszikus„ adócsökkentő kedvezmény 327 millió Ft a bevallást benyújtók 3,9%-a
A nyugdíjbiztosítási szerződés alapján
• 1.712 fő • 54 millió Ft adókedvezményről rendelkezhetett.
A különadózó jövedelmek
Különadózó jövedelemmel a bevallást benyújtók 8,7%-a rendelkezett, akik 2014. évre összesen 19,8 milliárd Ft különadózó jövedelmet vallottak. A korábbi évek tendenciáját követve ez évben is a legnagyobb, 65,7%-os részarányt az osztalék típusú tőkejövedelmek képviselték 13 milliárd Ft összegben 4,9 milliárd Ft-tal meghaladva a 2013. évit.
A személyijövedelemadó-kötelezettség alakulása A 2014. évi összevont jövedelmek átlagos adóterhelése 14,0%-os, mely 0,2 százalékponttal magasabb az előző évinél. Az elkülönülten adózó jövedelmeket 2,5 milliárd Ft-ról 3,7 milliárd Ft-ra emelkedett.
terhelő
adó
A megyei adózóknak az összes adókötelezettsége a jogszabályváltozások és a jövedelmek növekedésének hatására 3,6 milliárd Ft-tal 35,9 milliárd Ft-ra nőtt. Az adófizetési kötelezettséget vallók száma 116 ezer főről 119 ezer főre nőtt. Egy magánszemély adózó 2014. évben keletkezett jövedelmei után átlagosan 303 ezer Ft-tal járult hozzá az adóbevételekhez.
TOP összevont jövedelmek Zala megye 2014. év Sorsz.
Megnevezés
Összeg (M Ft)
1. hely
48 éves férfi
143,1
2. hely
55 éves férfi
108,7
3. hely
52 éves férfi
90,6
Zala megyében a legnagyobb összevont jövedelem 143,1 millió Ft volt, nem önálló tevékenységből származott. A második TOP jövedelem önálló tevékenységből származó jövedelem, míg a harmadik munkaviszonyból származó bérjövedelem volt.
TOP különadózó jövedelmek Zala megye 2014. év Sorsz.
Megnevezés
Összeg (M Ft)
1. hely
61 éves férfi
1 686,6
2. hely
61 éves férfi
759,8
3. hely
44 éves férfi
686,2
A megye legnagyobb különadózó jövedelme 1.686,6 millió Ft osztalékból származó jövedelem volt. A szóban forgó személy egyúttal a megye legnagyobb adófizetője volt, 270,2 millió Ft adófizetési kötelezettsége keletkezett.
AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK 2014. ÉVI SZEMÉLYIJÖVEDELEMADÓBEVALLÁSÁNAK KIEMELT JELLEMZŐI
A tételes költségelszámoló egyéni vállalkozók kiemelt bevallási adatai (2013-2014.) Megnevezés
2013.
2014.
Index (%)
7 005
6 592
94,1
78 394
83 635
106,7
11,2
12,7
113,4
74 750
78 883
105,5
10,7
12,0
112,1
Nyereségesek száma (fő)
4 138
4 132
99,9
Nyereség (millió Ft)
4 026
4 696
116,6
Veszteségesek száma (fő)
2 363
2 002
84,7
Veszteség (millió Ft)
1 569
1 386
88,3
504
458
90,9
6 170
5 860
95,0
403
466
115,8
6 181
5 887
95,2
827
930
112,5
Létszám (fő) Árbevétel (millió Ft) Egy főre jutó árbevétel (millió Ft/fő) Költségek (millió Ft) Egy főre jutó költség (millió Ft/fő) Jövedelempozíció
Nulla eredményűek száma (fő) Adókötelezettség Vállalkozói szja-kötelezettséget vallók száma (fő) Vállalkozói szja-kötelezettség (millió Ft) Vállakozói szja és vállalkozói osztalékalap utáni adót fizetők száma (fő) Vállakozói szja és vállalkozói osztalékalap utáni adó (millió Ft)
Megjegyzés: a 2013. évi adatok tartalmazzák a 2015.04.17-ig benyújtott önellenőrzések és pótolt bevallások adatait.
TOP árbevétel Zala megye Összeg Sorsz.
Megnevezés
(millió Ft)
1. hely
Közúti teherszállítás
6.438
2. hely
Fűrészáru gyártás
1.427
3. hely
Sertéstenyésztés
1.256
2014-ben realizált legmagasabb összegű árbevétel 6.438 millió Ft volt, 574 millió Ft-tal több, mint egy évvel korábban. A megyei TOP 100-as lista első három helyezettje nem változott az előző évhez képest. A megyei TOP 100-as bevételi listába való bekerüléshez legalább 125 millió Ft-ot kellett teljesíteni. 27 megyei vállalkozó szerepel a Nyugat-dunántúli régió TOP100-as listáján.
A KATA ÉS A KIVA SZERINT ADÓZÓK 2014. ÉVI LEGFŐBB JELLEMZŐI
A kata és a kiva adózók 2014. évi legfőbb jellemzői Kata (kisadózó vállalkozások tételes adója): 2014. év végén Zala megyében 3.190 működő kata adóalanyt tartottunk nyilván, melyből 91,2% egyéni vállalkozó, 8,8% pedig gazdasági társaság. Az év során a beadott 3.440 db bevallás összesítése alapján a kata hatálya alá tartózó vállalkozások által realizált árbevétel elérte a 9.651 millió Ft-ot, így az egy főre jutó átlagos vállalkozási bevétel 2,8 millió Ft volt. Kiva (kisvállalati adó): 2014. év végén 113 kivaalanyt tartottunk nyilván Zala megyében. Az adóalanyok 70,8%-a kft.-ként, 23,8%-a betéti társaságként, 5,4%-a pedig egyéb gazdasági társaságként működött.
AZ SZJA 1+1%-ÁNAK 2014. ÉVI FELAJÁNLÁSÁRÓL
Kedvezményezett szervezetek száma országosan 25.118 regisztrált civil kedvezményezett (egyesületek, alapítványok, közalapítványok) 31 technikai számmal rendelkező bevett egyház 1 kiemelt költségvetési előirányzat (Nemzeti Tehetség Program)
A 2014. évi szja 1+1%-os felajánlásokhoz fűződő tudnivalók A Nyugat-dunántúli régióban az adóhatóság 474.300 adófizető magánszemély személyijövedelemadó-bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását dolgozta fel, illetve egyszerűsített személyijövedelemadó-bevallását készítette el. A 474.300 adózóból azonban csak 420.400 magánszemély nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 88,6%-a. Zala megyében a 131.100 fő szja-bevallóból 118.500 adózó nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről. Rendelkező nyilatkozatot ténylegesen az adófizetési kötelezettséggel rendelkezők 56,5%-a tett.
A felajánlók számának alakulása Az adózók egy vagy két nyilatkozatot tehettek, így a civil és az egyházi szervezetek/kiemelt költségvetési előirányzatok részére adott nyilatkozatok, az alábbi táblázat szerint alakultak: Civil szervezetek részére adott nyilatkozatok (db)
Megye
Győr-Moson-Sopron
Egyházi szervezet/ kiemelt költségvetési előirányzat
Változás (%)
részére adott nyilatkozat (db)
2014-ben
2015-ben
2014-ben
2015-ban
Civil
Egyházi
1353-as
1453-as
1353-as
1453-as
szerve-
szeve-
bevallással
bevallással
bevallással
bevallással
zetek
zetek
1.
2.
3.
4.
5=2/1
6=4/3
106 868
112 063
76 346
80 154
104,9
105,0
Vas
58 871
60 924
41 578
43 530
103,5
104,7
Zala
61 450
63 678
44 772
46 746
103,6
104,4
162 696
170 430
104,2
104,8
Régió összesen
227 189
236 665
Felhívó tájékoztató levél • A regisztrált kedvezményezettek 2015. szeptember elején elektronikus levélben kaptak tájékoztatást a felajánlott összeg várható nagyságáról. • A felajánlással érintett kedvezményezettek listája és a részükre felajánlott összeg 2015. szeptember 15-től a NAV honlapján is megtekinthető. • A NAV 2015. rendelkező évtől kezdődően a kiutalást a kimutatásban szereplő regisztrált civil kedvezményezetteknek hivatalból teljesíti, a korábban a 1437A vagy 14EGYREG nyomtatványon megadott számlaszámra. • A felajánlott összeg kiutalásának végső határideje 2015. szeptember 30.
Köszönöm a figyelmet!
