KINERJA MUDHARABAH DITINJAU DARI RASIO CAMEL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Oleh: KRISTIN NATALIA NPM: 10.1.01.06989
Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2014
KINERJA MUDHARABAH DITINJAU DARI RASIO CAMEL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Oleh: KRISTIN NATALIA NPM: 10.1.01.06989
Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2014
ii
KINERJA MUDHARABAH DITINJAU DARI RASIO CAMEL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh: KRISTIN NATALIA NPM: 10.1.01.06989
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA 2014
iii
iv
v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Tempat/Tanggal Lahir Agama Jumlah Saudara/Anak ke Alamat Rumah Status
: Kristin Natalia : 10.1.0.1.06989 : Akuntansi : Pasuruan, 14 Mei 1991 : Islam : 1 (satu) / 1 (satu) : Jl. Kramat Gg. 77 No.63, Tretes : Mahasiswa
B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telepon Alamat Kantor/Telepon Pekerjaan/Jabatan
: Heri Santoso : Jl. Kramat Gg. 77 No.63, Tretes : : Wiraswasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. 2. 3. 4.
Tamat SD di SD Negeri Prigen 2 tahun 2002 Tamat SLTP di SMP Negeri 2 Pandaan tahun 2005 Tamat SLTA di SMA Negeri 1 Pandaan tahun 2008 Pendidikan Tinggi (PT) Nama PT STIESIA Surabaya
Tempat Surabaya
Semester I-VIII
Tahun 2010-2014
Keterangan
D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun
Bekerja di
Pangkat/Golongan
Jabatan
Dibuat dengan sebenarnya Foto vi
Kristin Natalia MOTTO
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain), dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap.” (QS: Al Insyiroh,6-8)
“Ilmu tanpa agama adalah lumpuh, agama tanpa ilmu adalah buta”. (Albert Einstein)
“Man jadda wa jada, barang siapa bersungguh-sungguh pasti berhasil”
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya kepada kita semua sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul “Kinerja Mudharabah Ditinjau Dari Rasio Camel Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia”, yang merupakan salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana ekonomi jurusan akuntansi pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. Terselesainya skripsi ini tidak terlepas dari bimbingan, bantuan, dukungan, dan kerja sama serta doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan uacapan terima kasih yang tak terhingga kepada: 1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 2. Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 3. Ibu Fidiana, S.E., M.S.A., selaku dosen pembimbing dalam penyusunan skripsi ini, dengan penuh kesabaran memberikan bimbingan, motivasi, pengarahan dan pengertian serta senantiasa memberikan waktu untuk membantu penulis selama proses skripsi ini berjalan hingga skripsi ini terselesaikan.
4. Ibu Susanti, S.E., M.Si., selaku Dosen Wali yang selalu memberikan pengarahan selama menjalani studi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA).
viii
5. Bapak dan Ibu Dosen STIESIA yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama menjalankan studi sehingga dapat dipergunakan sebagai dasar pertimbangan dalam penyusunan skripsi ini. 6. Bapak Bambang Hadi Santoso, S.E., M.Si, selaku Ketua Galeri Investasi Bursa Efek Indonesia STIESIA Surabaya dan para staff STIESIA yang telah memberikan izin dan membantu dalam pengumpulan data dan informasi yang dibutuhkan. 7. Orangtuaku tercinta (Alm. Bapak Heri Santoso dan Almh. Ibu Tutik Sutarti) atas kasih sayang, perhatian, cinta dan dukungan penuh yang masih terasa hingga sekarang sehingga penulis tetap dapat tersenyum dan bersemangat. 8. Nenekku tercinta (Mak Hani) atas kesabarannya yang luar biasa memberi doa, dukungan, semangat, nasehat, kasih sayang dan pengorbanan yang tiada henti sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan penuh semangat. 9. Mama kadek tercinta (Ibu Siti Nursia) yang senantiasa mendoakan dan memberikan dukungan baik secara moral maupun materiil. Serta adik-adikku tersayang (Reni, Novi, Cindy, Khori dan Deo) yang telah banyak menghibur. 10. Om-omku dan tante-tanteku, mbak Vina, Ayah, U. Mian, Bu Gin sekeluarga yang telah memberikan semangat, hiburan dan banyak bantuan sehingga penulis dapat mengerjakan skripsi dengan baik. 11. Abdul Sholik yang senantiasa menemani, menghibur, mendengarkan semua keluh kesah dan memberikan dukungan sehingga penulis bersemangat dalam menjalani kuliah dan menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
ix
12. Para sahabatku (Reny, Mey, Nina, Mbak Dea, Utien) yang memberikan bantuan, semangat dan meminjamkan fasilitas. Dan teman-temanku (Febri, Icha, Dewi, Intan, Nina dan Hesty) yang selalu memberikan bantuan, semangat, dukungan dan canda tawa selama masa kuliah. 13. Teman-teman seperbimbingan (Rany, Maulidah dan Irene) yang memberi semangat dan doa, dan untuk Zebrina yang banyak membantu dan menghibur. 14. Keluarga SA-6 2010 yang selalu kompak dan memberikan doa, canda tawa serta semangat. Dan untuk mas Wawan yang telah banyak memberikan
bantuan selama penulis menjalani perkuliahan. 15. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan dalam skripsi ini, yang turut membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari penyajian skripsi ini masih banyak kekurangan serta masih jauh dari kesempurnaan. Besar harapan penulis semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat serta membantu menunjang perkembangan ilmu dan pengetahuan di masa yang akan datang.
Surabaya, 12 April 2014 Penulis
Kristin Natalia
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI .................................................................. i HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI .............................................................. ii HALAMAN JUDUL SKRIPSI.................................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI .......................................................... iv HALAMAN PENYATAAN ...................................................................................... v DAFTAR RIWAYAT HIDUP................................................................................... vi MOTTO ..................................................................................................................... vii x KATA PENGANTAR ............................................................................................... DAFTAR ISI .............................................................................................................. xi DAFTAR TABEL ...................................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xiv DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xv INTISARI .................................................................................................................. xvi ABSTRACT ................................................................................................................. xvii BAB 1 : PENDAHULUAN ................................................................................. 1.1 Latar Belakang Masalah.................................................................. 1.2 Rumusan Masalah ........................................................................... 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................ 1.4 Manfaat Penelitian .......................................................................... 1.5 Ruang Lingkup Penelitian...............................................................
1 1 7 8 9 9
BAB 2 : TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ........... 2.1 Tinjauan Teoretis ............................................................................ 2.1.1 Pengertian Bank Syariah ...................................................... 2.1.2 Peraturan dan Perundang-undangan ..................................... 2.1.3 Peran dan Fungsi Bank Syariah ............................................ 2.1.4 Tujuan Bank Syariah ............................................................ 2.1.5 Pembiayaan Syariah ............................................................. 2.1.6 Sistem Pembiayaan Bank Syariah ........................................ 2.1.7 Pembiayaan Mudharabah ..................................................... 2.1.8 Tujuan dan Fungsi Pembiayaan Mudharabah ................. 2.1.9 Kinerja Mudharabah ............................................................ 2.1.10 Rasio CAMEL ..................................................................... 2.1.11 Capital Adequaty Ratio (CAR) ............................................ 2.1.12 Non Performing Finance (NPF) .......................................... 2.1.13 Giro Wajib Minimum (GWM)............................................. 2.1.14 Return on Asset (ROA) ........................................................ 2.1.15 Financing Deposit to Ratio (FDR) ...................................... 2.1.16 Penelitian Terdahulu ............................................................ 2.2 Rerangka Pemikiran ........................................................................
10 10 10 12 13 14 14 15 15 16 17 19 20 22 23 24 25 26 29
xi
2.3 Perumusan Hipotesis ....................................................................... 2.3.1 Pengaruh CAR terhadap Kinerja Mudharabah...................... 2.3.2 Pengaruh NPF terhadap Kinerja Mudharabah ...................... 2.3.3 Pengaruh GWM terhadap Kinerja Mudharabah.................... 2.3.4 Pengaruh ROA terhadap Kinerja Mudharabah ..................... 2.3.5 Pengaruh FDR terhadap Kinerja Mudharabah ......................
30 30 31 31 32 32
BAB 3 : METODA PENELITIAN ...................................................................... 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran Dari Populasi (Objek) Penelitian .. 3.2 Teknik Pengambilan Sampel ............................................................ 3.3 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel..................................... 3.4.1 Identifikasi Variabel ................................................................ 3.4.2 Definisi Operasional Variabel ................................................. 3.5 Teknik Analisis Data ........................................................................ 3.5.1 Analisis Regresi Berganda ...................................................... 3.5.2 Pengujian Hipotesis .................................................................
34 34 34 35 36 36 37 39 42 42
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................... 4.1 Hasil Penelitian ................................................................................. 4.1.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian ...................................... 4.1.2 Analisis Statistik Deskriptif ..................................................... 4.1.3 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 4.1.4 Analisis Regresi Berganda ...................................................... 4.1.5 Pengujian Hipotesis ................................................................. 4.2 Pembahasan ...................................................................................... 4.2.1 Pengaruh CAR terhadap Kinerja Mudharabah ....................... 4.2.2 Pengaruh NPF terhadap Kinerja Mudharabah ........................ 4.2.3 Pengaruh GWM terhadap Kinerja Mudharabah ..................... 4.2.4 Pengaruh ROA terhadap Kinerja Mudharabah ....................... 4.2.5 Pengaruh FDR terhadap Kinerja Mudharabah........................
44 44 44 53 62 65 67 70 70 72 73 74 75
BAB 5 : PENUTUP ............................................................................................... 5.1 Simpulan ......................................................................................... 5.2 Saran ...............................................................................................
77 77 78
JADWAL PENELITIAN ........................................................................................... DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ LAMPIRAN ...............................................................................................................
80 81 84
xii
DAFTAR TABEL Tabel 1
Analisis Deskriptif Porsi Laba Mudharabah .................................................
53
2
Analisis Deskriptif CAR ................................................................................
55
3
Analisis Deskriptif NPF .................................................................................
56
4
Analisis Deskriptif GWM ..............................................................................
58
5
Analisis Deskriptif ROA ................................................................................
59
6
Analisis Deskriptif FDR ................................................................................
61
7
Hasil Uji Multikolinearitas.............................................................................
64
8
Hasil Uji Analisis Regresi Berganda .............................................................
66
9
Hasil Uji t .......................................................................................................
67
10
Hasil Uji F ......................................................................................................
69
11
Hasil Uji Koefisien Determinasi ....................................................................
70
xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 1
Rerangka Pemikiran Teoretis .........................................................................
29
2
Hasil Uji Normalitas Data ..............................................................................
62
3
Hasil Uji Heteroskedastisitas .........................................................................
63
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1
Hasil Output Uji Normalitas ..........................................................................
84
2
Hasil Output Uji Heteroskedastisitas .............................................................
84
3
Hasil Output Uji Multikolinearitas ................................................................
85
4
Hasil Output Uji Autokorelasi .......................................................................
85
5
Hasil Output Uji Analisis Regresi Berganda .................................................
85
6
Hasil Output Uji t ...........................................................................................
85
5
Hasil Output Uji F ..........................................................................................
86
6
Hasil Output Uji Koefisien Determinasi ........................................................
86
xv
