PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONEISA PERIODE 2010-2012
SKRIPSI
Oleh EKA MEI FORESTIANA NIM : 10520017
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
i
PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2012
SKRIPSI Diajukan Kepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh EKA MEI FORESTIANA NIM : 10520017
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
ii
iii
LEMBAR PENGESAHAN PENGARUH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN TERHADAP PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2012 SKRIPSI Oleh EKA MEI FORESTIANA NIM : 10520017 Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada tanggal 15 Juli 2014
Susunan Dewan Penguji :
Tanda Tangan
1. Ketua Zuraidah, SE., MSA NIP. 19761210 200912 2 001
:
(
)
2. Dosen Pembimbing/Sekertaris Ulfi Kartika Oktaviana, SE., M.Ec., Ak.,CA : NIP. 19761019 200801 2 011
(
)
(
)
3. Penguji Utama Drs. H. Abdul Kadir Usri, MM., Ak
:
Mengetahui : Ketua Jurusan Akuntansi,
Nanik Wahyuni, SE., M.Si., Ak.,CA NIP. 19720322 200801 2 005 iv
v
PERSEMBAHAN Tidak ada yang pernah tahu kemana hidup akan membawamu. Rhytme langkah kaki sendiri pun demikian, melemparkan saya pada sebuah zona yang tidak biasa. Awalnya ini terasa sangat asing, complicated, dan tidak mudah untuk melebur. Segala kompleksitas itu memaparkan realita dan fakta yang terkadang masih sulit untuk saya pahami. Dengan sangat bersusah payah akhirnya saya mampu tiba di penghujung. Sebuah survive-bilitas yang penuh kebersyukuran. Tuhan terimakasih atas segala pembekalan indah ini. Terimakasih sungguh, atas semua yang tidak bisa panjang lebar diungkapkan secara detail dari seorang yang tidak seberapa ini. “Sesungguhnya pelindungku adalah Allah” (QS 7 : 196), zat Maha Sempurna yang mengatur segalanya dengan jalan yang indah. Skripsi ini saya persembahkan teruntuk kedua orang tua saya Sutikno dan Mesiati yang amat saya cintai. Betapa segala pengorbanan tidak akan pernah bisa membalas segala bulir keringat dan air mata. Bapak adalah ayah terhebat di seluruh negeri. Wajah datar menyimpan kegelisahan ataukah perjuangan yang tidak pernah saya ketahui, namun tenang temaram dengan penuh kesabaran dan pengertian luar biasa. Saya mencintai bapak dengan segala kemasan canda gurau yang tidak pernah terlewat. Laki-laki utama dan pertama dalam hidup saya yang tidak pernah akan terganti. Ibuk, adalah segalanya dalam hidup saya. Ibuk telah menginjeksikan segala idealisme, prinsip, edukasi dan kasih sayang berlimpah. Ibuk adalah inspirasi, reformasi, teman, sahabat, dan ketergantungan dengan seluruh kasih sayang yang bercampur yang membentuk sosok yang selalu dibutuhkan. Doa dan pelukan Ibuk menjadi obat terampuh dari obat apapun. Terimakasih saya haturkan kepada pembimbing skripsi saya, Ibu Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec.,Ak.,CA atas jadwal bimbingannya yang mungkin menyita waktu Ibu, untuk pengertian luar biasa, ilmu, bimbingan, arahan, perhatian, dan dukungan penuhnya. Terimakasih telah memperjuangkan, mempermudah, dan memahami seluk beluk kecemasan saya. Kata maaf juga saya iringi sepanjang perjalanan bimbingan, maupun selama berstatus sebagai mahasiswa. Berkat Ibu skripsi ini selesai, mengantarkan kelulusan disertai kebahagiaan dari sambutan pihak keluarga.
vi
MOTTO “Sesungguhnya bersama kesulitan itu pasti ada kemudahan. Oleh karena itu, jika kamu telah selesai dari suatu tugas, kerjakan tugas lain dengan sungguhsungguh. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu memohon dan mengharap.” (Q.S Al-Insyirah : 6-8)
“...kaki yang akan berjalan lebih jauh, tangan yang akan berbuat lebih banyak, mata yang akan menatap lebih lama, leher yang akan lebih sering melihat ke atas, lapisan tekad yang seribu kali lebih keras dari baja, dan hati yang akan bekerja lebih keras, serta mulut yang akan selalu berdoa...” - 5 cm.
Jika benar dan baik cara penyikapan kita terhadap persoalan yang datang, maka persoalan itu akan memberikan kekuatan kepada kita. Karena persoalan sebenarnya adalah anugerah, sarana untuk melatih diri kita menjadi pribadi yang lebih tangguh lagi. (KH. Abdullah Gymnastiar)
“ demi masa. Sesungguhnya manusia itu benar-benar dalam kerugian, kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal saleh dan nasehat menasehati supaya mentaati kebenaran dan nasehat menasehati supaya menetapi kesabaran. (Q.S Al’Ashr : 1-3)
vii
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayahNya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Pengaruh Kinerja Keuangan Perbankan Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Periode 2010-2012” Sholawat dan salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita Nabi besar Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari kegelapan menuju jalan kebaikan, yakni Din al-Islam. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang tak terhingga kepada : 1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo MSc, selaku Rektor Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang. 2. Bapak Dr. H. Salim Al-Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang. 3. Ibu Nanik Wahyuni, SE.,M.Si.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang. 4. Ibu
Ulfi
Kartika
Oktaviana,
SE.,M.Ec,Ak.,CA
selaku
dosen
pembimbing proposal dan skripsi yang selalu memberikan waktunya untuk membimbing dan memotivasi penulis dalam menyelesaikan proposal. 5. Bapak Ibu dosen UIN malang dan seluruh staf karyawan Fakultas Ekonomi yang telah memberikan ilmu dan bantuan yang bermanfaat. 6. Kedua orang tua saya (Sutikno dan Mesiati) yang sangat saya cintai, sayangi, kagumi, dan banggakan sebagai panutan dalam hidup.
viii
Terimakasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dan doa yang tiada henti untuk mendoakan penulis agar selalu di jalan Allah SWT. 7. Semua keluarga Kakek, Nenek, Tante Kasih, Tante Jariyatin, adik-adik serta keponakan yang selalu memberikan motivasi, bantuan, doa, dan pengorbanan waktunya untuk mengantar jemput penulis dan mengurus keperluan skripsi. 8. Mas Yopi Tri Prasetyo yang sangat pengertian dan perhatian kepada adiknya. Kebaikan hati, ketegasan, semangat, dan semua hal yang telah diajarkan kepada penulis. Sukses selalu Kakak. 9. Teman-teman kos Oppa Barji, special thanks to: Eva, Ria, dan Tyas. Indah sekali rasanya dahulu bisa melewati hari-hari di Malang bersama kalian semua dan ini akan menjadi sebuah kenangan indah yang tak terlupakan. 10. Teman-teman Akuntansi angkatan 2010. Terimakasih untuk suka maupun duka kita selama menjadi civitas akademika UIN Maulana Malik Ibrahim Malang, semoga tali silaturahmi kita akan terus terjalin sampai kapanpun. 11. Pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan namanya satu per satu, suatu kebahagiaan telah dipertemukan dan diperkenalkan dengan kalian semua. Terimakasih banyak atas motivasi yang telah diberikan. Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis
mengharapkan
kritik
dan
saran
yang
konstruktif
demi
kesempurnaan penulisan ini. Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini dapat bermanfaat dengan baik bagi semua pihak. Amin ya Robbal „Alamin… Malang, 10 Juli 2014
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................ LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. SURAT PERNYATAAN ................................................................................. PERSEMBAHAN ............................................................................................. MOTTO .......................................................................................................... KATA PENGANTAR ...................................................................................... DAFTAR ISI ..................................................................................................... DAFTAR TABEL ............................................................................................ DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... ABSTRAK ........................................................................................................
i ii iii iv v vi vii ix xii xiii xiv xv
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ................................................................................. 1 1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 7 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 8 1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 8 1.5 Batasan Masalah............................................................................... 9 BAB II KAJIAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................ 10 2.2 Landasan Teori ............................................................................... 21 2.2.1 Bank Syariah ......................................................................... 21 2.2.1.1 Fungsi Bank Syariah ................................................... 24 2.2.2 Pembiayaan ............................................................................ 24 2.2.2.1 Tujuan Pembiayaan ..................................................... 26 2.2.2.2 Pembiayaan Mudharabah ........................................... 27 2.2.2.3 Pembiayaan Dalam Perspektif Islam .......................... 28 2.2.3 Kinerja Keuangan Bank .......................................................... 30 2.2.3.1 Kinerja Keuangan Dalam Perspektif Islam ................. 30 2.2.4 Analisis Rasio Keuangan ........................................................ 32 2.2.5 Return On Assets (ROA) ......................................................... 34 x
2.2.6 BOPO ...................................................................................... 35 2.2.7 Financing to Deposit Ratio (FDR).......................................... 36 2.2.8 Non Performing Financing (NPF) .......................................... 38 2.2.9 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 41 2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 43 2.4 Pengembangan Hipotesis ................................................................. 44 2.4.1 Pengaruh ROA terhadap Pembiayaan Mudharabah ............... 44 2.4.2 Pengaruh BOPO terhadap Pembiayaan Mudharabah ............. 45 2.4.3 Pengaruh FDR terhadap Pembiayaan Mudharabah................ 45 2.4.4 Pengaruh NPF terhadap Pembiayaan Mudharabah ................ 46 2.4.5 Pengaruh CAR terhadap Pembiayaan Mudharabah ............... 47 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian ........................................................... 49 3.2 Jenis dan Data Penelitian ................................................................. 49 3.3 Populasi dan Sampel Penelitian ....................................................... 50 3.4 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 51 3.5 Variabel Penelitian ........................................................................... 52 3.5.1 Variabel Bebas (Independent) ................................................. 52 3.5.2 Variabel Terikat (Dependent) ................................................. 52 3.6 Definisi Operasional Variabel .......................................................... 52 3.7 Metode Analisis Data ....................................................................... 56 3.7.1 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 56 3.7.1.1 Uji Multikolonieritas ................................................... 57 3.7.1.2 Uji Autokorelasi ......................................................... 58 3.7.1.3 Uji Heteroskedastisitas ................................................ 59 3.7.1.4 Uji Normalitas ............................................................. 60 3.7.2 Regresi Linier Berganda ......................................................... 61 3.7.3 Pengujian Hipotesis................................................................. 62 3.7.3.1 Uji F (Uji Simultan) .................................................... 62 3.7.3.2 Uji T (Uji Parsial)........................................................ 62 3.7.3.3 Uji R2 (Koefisien Determinasi) ................................... 63 xi
BAB IV: ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Objek Penelitian............................................................... 64 4.2 Pengujian Statistik............................................................................ 71 4.2.1 Uji Multikolonieritas ............................................................... 71 4.2.2 Uji Autokorelasi ...................................................................... 73 4.2.3 Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 74 4.2.4 Uji Normalitas ......................................................................... 76 4.3 Persamaan Garis Linier Berganda .................................................... 77 4.4 Pengujian Hipotesis .......................................................................... 78 4.4.1 Uji F (Uji Simultan) ................................................................ 78 4.4.2 Uji T (Uji Parsial).................................................................... 79 4.4.3 Koefisien Determinasi ............................................................. 83 4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ........................................................... 84 4.5.1 Return On Assets (ROA) ......................................................... 84 4.5.2 BOPO ..................................................................................... 86 4.5.3 Financing to Deposit Ratio (FDR).......................................... 87 4.5.4 Non Performing Financing (NPF) .......................................... 89 4.5.5 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 91 4.5.6 Variabel Independen Paling Berpengaruh .............................. 94
BAB V: PENUTUP 5.1 Kesimpulan ..................................................................................... 95 5.2 Implikasi Penelitian .......................................................................... 98 5.3 Saran
..................................................................................... 99
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penenlitian Terdahulu ........................................................................ 15 Tabel 2.2 Perbandingan Sistem Bagi Hasil dan Bungan.................................... 23 Tabel 2.3 Indikator Kualitas Pembiayaan .......................................................... 38 Tabel 3.1 Sampel Penelitian ............................................................................... 51 Tabel 3.2 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel .................................. 55 Tabel 3.3 Uji Durbin – Watson (DW Test) ....................................................... 58 Tabel 4.1 Hasil Uji Multikolonieritas ................................................................ 72 Tabel 4.2 Hasil Uji Autokorelasi ....................................................................... 73 Tabel 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 75 Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas .......................................................................... 76 Tabel 4.5 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ..................................................... 77 Tabel 4.6 Hasil Uji F (Simultan) ........................................................................ 78 Tabel 4.7 Hasil Uji T (Parsial) ........................................................................... 79 Tabel 4.8 Hasil Koefisien Determinasi .............................................................. 83
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Penyaluran Dana BUS dan UUS .................................................... 2 Gambar 1.2 Perkembangan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah .......... 3 Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 43
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Data Awal Penelitian Lampiran 2. Data Hasil Olah Penelitian Lampiran 3. Hasil Output SPSS Lampiran 4. Bukti Konsultasi Lampiran 5. Riwayat Perubahan Judul Lampiran 6. Biodata Peneliti
xv
ABSTRAK Forestiana, Eka Mei. 2014. SKRIPSI. Judul: “Pengaruh Kinerja Keuangan Perbankan Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2012” Pembimbing : Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak Kata Kunci : Pembiayaan Mudharabah, Bank Umum Syariah, Kinerja Keuangan
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh ROA, BOPO, FDR, NPF, dan CAR terhadap pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) periode 2010-2012. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2010-2012. Dengan menggunakan metode purpose sampling, diambil sampel BUS sebanyak 11 bank. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ROA dan CAR berpengaruh positif signifikan terhadap pembiayaan mudharabah dengan tingkat signifikansi 0.012 dan 0.022, dimana hasil penelitian ini sesuai dengan hipotesa yang diajukan. BOPO berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap pembiayaan mudharabah ditunjukkan dengan tingkat signifikansi 0.191, hasil ini sesuai dengan hipotesa penelitian. Sementara FDR dan NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap pembiayaan mudharabah dengan tingkat signifikansi 0.002 dan 0.003. Hipotesa yang diajukan untuk FDR sesuai dengan hasil penelitian, sementara NPF hasil penelitian tidak sesuai dengan hipotesa yang diajukan. Variabel NPF mempunyai pengaruh terbesar dibandingkan variabel lainnya dengan nilai koefisien beta sebesar -0.938. Nilai NPF yang tinggi menyebabkan bank lebih berhati-hati sehingga mengurangi alokasi dana dalam penyaluran pembiayaan. Untuk meningkatkan penyaluran pembiayaan Bank Umum Syariah harus melakukan penghimpunan dana secara optimal, mengoptimalkan kegunaan sumber daya modal yang dimiliki, dan memiliki manajemen pembiayaan yang baik agar NPF tetap berada dalam tingkat yang rendah dan dalam batas yang disyaratkan oleh Bank Indonesia.
xvi
ABSTRACT Forestiana, Eka Mei. 2014. THESIS. Title: “The Influence Financial Performance Banking Toward Financing of Mudharabah on General Sharia Based Bank in Indonesia in the 2010-2012 period” Advisor : Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak.,CA Key Word : Financing Mudharabah, General Sharia Based Bank, Financial Performance
This research is aimed for finding the influence of ROA, BOPO, FDR, NPF, and CAR toward financing of mudharabah on syariah banking that registered in Indonesia Bank (the central bank) in the 2010-2012 period. A population that is uses in this research is a general sharia-based bank in Indonesia in the 2010-2012 period. By using purpose sampling method that taken the BUS sample of 11 banks. Analytical techniques that used are multiple linear regression. The result in this research showed that ROA and CAR has positive influence on the significance of financing mudharabah by significance‟s level 0.012 and 0.022, in which this research result in appropriate with that hypothesis that submitted. BOPO has negative and insignificant effect toward the mudharabah finance that indicated by the significance level is 0.191, the results of this research in appropriate with that hypothesis. While FDR and NPF have significance negative effects in mudharabah finance by having significance level 0.002 and 0.003. That hypothesis which is submitted for FDR in appropriate with the results of research, while the result of NPF research result doesn‟t appropriate with the result hypothesis that has submitted. The variable of NPF has the biggest impact than other variables which is has the value of the coefficients betas of -0.938. The high value of NPF cause the bank more cautious, so that reduce the budget allocated in financing distribution. To increase financing distribution of general sharia bank must do fund accumulation optimally, optimize the used of capital resources that we have and having a good management financing to remain NPF in a low rate within the limitation that required by bank Indonesia.
xvii
مستخلص البحث فوريستيانا ،إيكامي .2014 .البحث اجلامعي العنوان" :تأثري األداء ادلايل للمصرف لتمويل ادلضاربة يف النبوك اإلسالمية العامة يف إندونيسيا للفرتة "2012-2010 ادلشرف Ulfi Kartika Oktaviana, SE.,M.Ec,Ak: الكلمات الرئيسية :متويل ادلضاربة ،النبوك اإلسالمية العامة ،الشؤون ادلالية
ويهدف ىذا البحث اختبار تأثري ROA, BOPO, FDR, NPF & CAR ،على متويل ادلضاربة على ادلصرفية اإلسالمية ادلسجلة يف البنك اإلندونيسيي ( )BIمن عام 2010حيت .2012والسكان ادلستخدم يف ىذه الدراسة ىو النب وك اإلسالمية العامة يف إندونيسيا يف الفرتة . 2012-2010وعن طريقة استخدام أساليب أخذ العينات القصدية ( ، )purpose samplingيأخذ 11عينات من النبوك اإلسالمية العامة .وتقنيات التحليل ادلستخدمة ىي :اإلحندار اخلطي ادلتعدد (. )regresi linier berganda وأظهرت نتائج البحث على أن ROA & CARيأثر إجيابيا كبريا على متويل ادلضاربة مع درجة أمهية 0.012و ،0.022حبيث كانت نتائج الدراسة وفقا للفروض ادلقدم . BOPOتأثر سلبيا وليس كبريا على متويل ادلضاربة ادلدلول من درجة أمهية . 0,191ىذه النتائج يوفق مع فروض الدراسة .بينما FDR & NPFتأثر سلبيا وليس كبريا على متويل ادلضاربة ادلدلول من درجة أمهية 0,002و .0,003وقد كان الفروض ادلقدم ل FDRوفقا لنتائج البحث. فبينما نتائج البحث ل NPFال يوفق مع الفروض ادلقدم NPF.ىو أكرب متغريات تأثريا بادلقارنة مع ادلتغريات األخرى ذات قيمة معامل بيتا( .-0,938 )nilai koefisien betaقيمة NPFالعالية تسبب البنك أكثر احتياطا حبيث تقليل األموال يف توزيع التمويل .ل ــأجل ترقية توزيع التمويل ،فيجب النبوك اإلسالمية العامة على إجراء مجع األموال على النحو األمثل ،وحتسني فائدة ادلوارد الرأسمالية اململوكة على النحو األمثل ،ولديو إدارة التمويل اجليدة ألن يبقى NPFيف ادلستوي ادلنخفض ،ويف احلدود ادلطلوب من البنك اإلندونيسيي.
xviii
