1. sz. melléklet
Kérdőívek alapján összeállított kockázatelemzés Kockázati mérőszámok rangsora 2012. évre vonatkozóan
Intézmények megnevezése Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet Pécsi Művészeti Szakközépiskola Esztergár Lajos Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat Széchenyi István Általános Iskola, Szakközépiskola és Sportiskola Leőwey Klára Gimnázium Megyervárosi Iskola Pannon Filharmonikusok - Pécs Radnóti Miklós Közgazdasági Szakközépiskola Miroslav Krleza Horvát Óvoda, Ált. Isk., Gimn. és Diákotthon Janus Pannonius Gimnázium és Szakközépiskola Éltes Mátyás Általános Iskola, Szakiskola és Kollégium Pécsi Ker., Idegenforg. és Vendéglátóip. Szközépisk. és Szisk. Pécsi Galéria és Vizuális Művészeti Műhely Kulturális Központ Egyesített Egészségügyi Intézmények Igazgatósága Kisgyermek Szociális Intézmények Igazgatósága Budai-Városkapu Iskola Kertvárosi Óvoda Pécsi Gyermekotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona Mecsekaljai Iskola Apáczai Nevelési és Általános Művelődési Központ Integrált Szociális Intézmény Nyugati Városrészi Óvoda Keleti Városrészi Óvoda Pécsi Központi Képzőhely Zipernowsky Károly Műszaki Szakközépiskola Integrált Nappali Szociális Intézmény Városközponti Óvoda Hajnóczy József Kollégium Kodály Zoltán Gimnázium Pécs Közterület – felügyelet Városközponti Iskola Simonyi Károly Szakközépiskola és Szakiskola Pollack Mihály Műszaki Szakközépisk., Szakisk. és Kollégium 500. sz. Angster József Szakképző Iskola Pécsi Horvát Színház
28 27 26 25 25 24 24 23 23 23 22 22 22 22 21 21 21 21 21 20 20 20 20 19 19 19 18 18 17 17 17 16 16 15 15 13
GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK A gazdasági társaságok kockázati sorrendje a 2012. évre vonatkozóan a 2010. év adatainak négy mutatószám (vagyoni helyzet, likviditás, jövedelmezőség, önkormányzati támogatás) figyelembe vételével történő elemzések alapján
Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. BIOKOM Pécs Környezetgazdálkodási Kft. Pécs Holding Zrt. Pécsi Sport Nonprofit Zrt. EuNet 2000 Nonprofit Kft. PÉTÁV Pécsi Távfűtő Kft. Tettye Forrásház Zrt. Pécsi Harmadik Színház Nonprofit Kft. Pécsi Országos Színházi Fesztivál Nonprofit Kft. TéDéeM Nonprofit Kft.
2012. évi Kockázati sorrend 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2. számú melléklet
Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének 2012. évi munkaterve I. 2011. évről áthúzódó vizsgálatok 1. Pollack Mihály Műszaki Szakközépiskola, Szakiskola és 2012.01.02 – 01.31. Kollégium (intézményi vizsgálat) 2. Kodály Zoltán Gimnázium (intézményi vizsgálat)
2012.01.02 – 01.31.
3. Engedélyezett álláshelyek számának megalapozottsága a Leőwey Klára Gimnáziumban és az Integrált Nappali 2012.01.02 – 01.31. Szociális Intézménynél (intézményi célvizsgálat)
II. Intézmény ellenőrzések kockázatelemzés alapján vizsgálat tervezett időpontja
Intézményi célvizsgálatok
1. A Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet székhelyét érintően a vagyongazdálkodás és házipénztár működésének 2012.02.01 – 02.29. ellenőrzése 2. A Pécsi Művészeti Szakközépiskolában a pedagógusok többletmunkavégzése elszámolásának ellenőrzése 2012.02.01 – 02.29. 3. Esztergár Lajos Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat személyi juttatásainak ellenőrzése 2012.03.01 – 03.30. 4. Széchenyi István Ált. Iskola, Gimnázium, Szakközépiskola és Sportiskola besorolásainak ellenőrzése 2012.03.01 – 03.30. 5. Leőwey Klára Gimnázium 2011. évben szerződéseinek áttekintése
hatályos
2012.04.02 – 04.30.
III. Gazdasági társaság vizsgálata 1. Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. 2012. I. félévi kifizetéseit megalapozó alapdokumentumok ellenőrzése 2012.11.02 –12.20. 2. BIOKOM Pécs Környezetgazdálkodási Kft. átfogó 2012.09.03 – 11.31. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése a 2011. év vonatkozásában
IV. Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzése vizsgálat tervezett időpontja
1. Közbeszerzések ellenőrzése
Pécs M.J.V. Önkormányzat 2011. évi közbeszerzési tervéből megvalósult – szúrópróbaszerűen kiválasztott – eljárások ellenőrzése (építési beruházás, szolgáltatás 2012.02.01 – 06.30. megrendelése tárgykörben) 2. A Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek ellenőrzése
vizsgálat tervezett időpontja
2.1. A helyi önkormányzatok normatív kötött felhasználású támogatásai előirányzaton belül az adósságcsökkentési 2012.05.02 – 06.18. támogatás igénylésének és elszámolásának ellenőrzése 2.2. Közcélú foglalkoztatottak alkalmazásának (személyi, dologi kifizetések, eszköz használat) ellenőrzése 2012.06.01 – 06.30. 2.3. Az adók módjára köztartozások ellenőrzése
behajtandó
tartozások
és
2012.08.01 – 08.31.
2.4. A 2011. évi beszámolóban kimutatott függő tételek ellenőrzése, ezek keletkezésének okai, ideje, intézkedések 2012.09.03 – 09.28. megtétele, az analitikus nyilvántartás kialakítása 2.5. Közérdekű adatok közzététele a vonatkozó IHM rendelet alapján 2012.09.03. – 09.28. 2.6. Kiküldetések ellenőrzése
szabályozásának
és
gyakorlatának
2012.09.03 – 09.28.
2.7. Alanyi és normatív közgyógyellátásra való jogosultság megállapításának jogszerűsége 2012.09.01 – 11.30. 2.8. P.M.J.V. 2012. évi költségvetése folyamata az Ámr. rendelkezései alapján
készítésének
2.9. Parkolási rendszer működése a gyakorlatban 2.10. A rendszeres személyi juttatások ellenőrzése
2012.10.01 – 12.10. 2012.10.01 – 10.31. 2012.11.02 – 12.20.
2.11. Külső szervek által végzett vizsgálatok megállapításai, javaslatai és az intézkedési tervek realizálásának 2012.11.30 – 12.20. ellenőrzése 2.12. A 2010. évi belső ellenőrzési vizsgálatok megállapításaira, javaslataira készített intézkedési tervek 2012.08.01 – 08.31. végrehajtásának ellenőrzése 3. Külső szervezetek, magánszemélyek részére juttatott költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése (Áht. 13/A.§ (2) bekezdése alapján kb. 800 2012.01.02 – 12.20. támogatási szerződés)
A 193/2003.(XI.26.) sz. Korm. rendelet szerint az •
az ellenőrzések tárgya: o I. pont esetében: a 2011. évi munkaterv alapján. o III./ pont esetében: a pénzügyi-gazdasági tevékenység. o IV.2.13., 2.14. pontok esetében: a korábbi ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében tett intézkedések, valamint az ellenőrzési javaslatok hatályosulása és az intézkedési tervben foglaltak végrehajtása. o II., IV. pontok esetében: a kijelölt témakörökben a feladatellátás jogszerűsége.
•
az ellenőrzések célja: o I. pont esetében: a 2011. évi munkaterv alapján. o II., III., IV. pontok esetében: bizonyosság adása arról, hogy az ellenőrzött szervezet feladatellátása mennyiben jogszerű, célszerű, gazdaságos és hatékony a fennálló kockázatok figyelembe vételével. o IV.2.13., 2.14. pontok esetében: az előző vizsgálat során feltárt hiányosságok felszámolása megtörtént-e.
•
az ellenőrizendő időszak: o I. pont esetében: a 2011. évi munkaterv alapján. o II., III., IV. pontok esetében: 2011. év, szükség esetén az azt megelőző időszak, illetve a 2012. évből a vizsgálat idejéig eltelt idő.
•
ellenőrzési kapacitás: az ellenőrzési feladatokat általában két fő, - indokolt esetben, az ellenőrizendő szervezet nagysága, a feladat összetettsége esetén legfeljebb 4 fő végzi.
•
ellenőrzések típusa: o I. pont esetében: a 2011. évi munkaterv alapján. o az II - IV. pontok esetében a meghatározott tárgy szerinti vizsgálat.
•
ellenőrzések módszere: o I – IV. pontok esetében a feladat jellegétől függően: a.) eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése; b.) pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése; c.) folyamatok és rendszerek működésének tesztelése; d.) dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; e.) közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat). f.) hatósági határozatok, ügyiratok, nyilvántartások áttekintése, ügymenetek megfigyelése és értékelése;
A 2012. évi ellenőrzési kapacitás Osztály létszáma ebből belső ellenőrök száma törvényességi ellenőr támogatások ellenőrzése
10 fő 1 fő 1 fő
ellenőrzési vezető adminisztrátor
5 fő 1 fő 2 fő
Számításba vehető kapacitás: 180 nap/1 fő/év 8 fő x 180 nap = 1.440 revizori nap Tartalék a soron kívüli vizsgálatokra 288 nap (20 %) Tervezett belső ellenőrzésre fordítható napok száma: 1.152 nap
