1. sz. melléklet
Intézmények kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora 2013. évre vonatkozóan Intézmények megnevezése Pécsi Horvát Színház Nyugati Városrészi Óvoda Kertvárosi Óvoda Egyesített Egészségügyi Intézmények Igazgatósága Keleti Városrészi Óvoda Városközponti Óvoda Integrált Nappali Szociális Intézmény Integrált Szociális Intézmény Pécsi Kulturális Központ Pécs Városi Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet Pécsi Közterület - felügyelet Kisgyermek Szociális Intézmények Igazgatósága Esztergár Lajos Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat
11 11 11 11 10 10 9 9 9 8 7 6 2
Gazdasági társaságok kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora 2013. évre vonatkozóan Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 70. § 1) bekezdése szerint: 70. § (1) A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni. A belső ellenőrzést végző személy vagy szervezet tevékenységét a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül alárendelve végzi, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. Az irányító szerv belső ellenőrzést végezhet d) az irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 1. § a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A gazdasági társaságok kockázati sorrendje 2013. évre vonatkozóan a 2011. év adatainak elemzése (vagyoni helyzet, likviditás, jövedelmezőség, önkormányzati támogatás), valamint az elmúlt évek ellenőrzéseit figyelembe véve került meghatározásra.
1 2 3 4 5 6 7 8
Kockázati pontszám 163 160 158 152 149 134 127 118
9
95
10 11
95 90
Kockázati sorrend Pécs Holding Városi Vagyonkezelő Zrt. TÉDÉEM Nonprofit Kft. Pécsi Sport Nonprofit Zrt. Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. Pécsi Városfejlesztési Nonprofit Zrt. Tüke Busz Közösségi Közlekedési Zrt. Pécsi Országos Színházi Fesztivál Nonprofit Kft. Pécsi Harmadik Színház Nonprofit Kft. BIOKOM Pécsi Városüzemeltetési és Környezetgazdálkodási Kft. PÉTÁV Pécsi Távfűtő Kft. Tettye Forrásház Zrt.
2. számú melléklet
Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének 2013. évi munkaterve I.
Intézményellenőrzések vizsgálat tervezett időpontja
1. Intézmények kockázatelemzés alapján 1.1. Kertvárosi Óvoda kötelezettségvállalások ellenőrzése, túlórák, helyettesítések elszámolása
2013.01.14 – 01.31.
1.2. Pécsi Horvát Színház 2012. évi dologi kiadásainak áttekintése
2013.02.04. – 02.22.
1.3. Nyugati Városrészi Óvoda 2012. évi gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata
2013.03.01. – 03.14.
operatív
2. Intézményi témavizsgálat 2.1. Az óvodák 2012. évi központi költségvetésből igényelt állami hozzájárulások intézményi elszámolásának megbízhatósági ellenőrzése 2.2. Baranya Megyei Múzeumok Igazgatósága második negyedéves gazdálkodásának ellenőrzése
vizsgálat tervezett időpontja 2013.10.01. – 10.31. 2013.10.01 – 10.18.
II. Megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladatok vizsgálat tervezett időpontja Pécs MJV. Önkormányzata Közgyűlésének 44/2012.(02.23.) számú határozata szerint a Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata és a Pécsi Többcélú Kistérségi Társuláshoz tartozó 6 települési önkormányzat közötti megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladatok ellátása
2013.09.02 – 09.27.
III. Gazdasági társaságok vizsgálata vizsgálat tervezett időpontja 1. A Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. 2012. évi szabályszerűségi, pénzügyi-, rendszerés teljesítményellenőrzése kapcsán elkészített intézkedési terv utóellenőrzése 2. Pécs Holding Városi Vagyonkezelő Zrt. gazdálkodásának ellenőrzése 3. A TÉDÉEM Nonprofit Kft. 2012. évi gazdálkodásának ellenőrzése
2013.03.01 – 03.22.
2013.09.01 – 10.11. 2013.10.28 – 11.22.
IV. Mecsek-Dráva Regionális Szilárdhulladék Kezelő Rendszer Létrehozását Célzó Önkormányzati Társulás Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 27. § 5) bekezdése szerint: A jogi személyiségű társulás bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról a jogi személyiségű társulás munkaszervezete - ha a jogi személyiségű társulás nem hozott létre munkaszervezetet a társulási megállapodásban megjelölt, ennek hiányában a jogi személyiségű társulás székhelye szerinti helyi önkormányzat önkormányzati hivatala vagy az általa alapított és e célra kijelölt költségvetési szerv gondoskodik. vizsgálat tervezett időpontja A Mecsek – Dráva Regionális Szilárdhulladék Kezelő Rendszer Létrehozását Célzó Önkormányzati Társulás 2012. évi gazdálkodásának ellenőrzése
2013.04.15 – 05.10.
V. Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzése 1. Közbeszerzések ellenőrzése 2012. évben megvalósult közbeszerzések közül szúrópróbaszerűen kiválasztott eljárások ellenőrzése
2. Témavizsgálatok 2.1. Pécs MJV Önkormányzata Közgyűlésének a 2012. évi költségvetési rendelet végrehajtását szolgáló intézkedésekről szóló 31/2012. (02.15.) számú határozata 23) pontjában meghatározottak ellenőrzése 2.2. Pécs MJV Önkormányzata Közgyűlésének a 2012. évi költségvetési rendelet végrehajtását szolgáló intézkedésekről szóló 31/2012. (02.15.) számú határozata 24) pontjában meghatározottak ellenőrzése 2.3. Az önkormányzat által 2012. évben átadott intézmények vagyonával való gazdálkodás ellenőrzése a 2011. évi CXCVI. törvény 10.§ (2) bekezdése alapján 2.4. Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlése 51/2012.(02.23.) számú határozata a)-g) pontjaiban foglaltak megvalósulásának ellenőrzése. 2.5. A közérdekű adatok elektronikus közzétételére, az egységes közadat kereső rendszerre, valamint a központi jegyzék adattartalmára, az adatintegrációra vonatkozó részletes szabályokról szóló 305/2005.(XII.25.) Kormányrendelet 4.§-ában meghatározott ellenőrzés lefolytatása
vizsgálat tervezett időpontja 2013.03.25 – 05.07. vizsgálat tervezett időpontja 2013.01.07- 02.09.
2013.01.07 – 02.08.
2013.11.04 – 11.22.
2013.01.21 – 02.28.
2013.12.02 – 12.20.
2.6. A 2013. év május havi operatív gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata a Polgármesteri Hivatalnál
2013.06.01 – 06.28.
2.7. Az önkormányzat 2013. évi első félévi beszámolója szabályszerűségi ellenőrzése
2013.08.01 – 08.30.
2.8. Az építményadó és telekadó tervezésének, megállapításának és beszedésének hatékonysága 2012. évben 2.9. A Polgármesteri Hivatal dolgozói munkaköri leírásainak vizsgálata 2.10. A közszolgáltatási szerződésben foglalt feladatok ellátásában közreműködők igénybevételének vizsgálata a közszolgáltatási szerződéssel rendelkező gazdasági társaságoknál 2.11. A 2012. évi belső ellenőrzések hatályosulása a Polgármesteri Hivatalban
és
2013.11.04 – 11.22.
2013.08.12 – 09.13.
javaslatainak 2013.05.21 – 06.28.
2.12. Az önkormányzat haszonbérbe adási szerződéseiben a bérbevevő kötelezettségei teljesítésének szúrópróbaszerű ellenőrzése 2.13. Az önkormányzat adóssága kötelezettségvállalásának ellenőrzése
2013.05.21 – 06.21.
éven
túli
2.14. Az önkormányzat belső kontrollrendszerének kialakítása, ezen belül a kontrolltevékenység működése 2.15. Polgármesteri Hivatal közcélú-, közhasznú foglalkoztatottak alkalmazásának ütemezése, hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése 3. Költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése Külső szervezetek, magánszemélyek részére juttatott költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése (Áht. 13./A.§ (2) bekezdése alapján kb. 800 támogatási szerződés)
2013.10.01 – 10.31.
2013.11.11 – 12.06. 2013.11.11 – 12.13. 2013.06.03 – 06.28.
2013.01.21 – 11.29.
VI. 2013. évre áthúzódó ellenőrzések BIOKOM Pécsi Környezetgazdálkodási Kft.
Városüzemeltetési
és
2013.01.02 – 01.31.
A 370/2011.(XII.31.) sz. Korm. rendelet szerint az •
az ellenőrzések tárgya: o I. pont esetében: a 2013. évi munkatervben kijelölt tárgykörök II. az érintett 6 település képviselő-.testületének javaslata alapján o III.2. pont, III., IV. esetében: a pénzügyi-gazdasági tevékenység o III.1. pont esetében: a korábbi ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében tett intézkedések, valamint az ellenőrzési javaslatok hatályosulása és az intézkedési tervben foglaltak végrehajtása. o V. pontok esetében: a kijelölt témakörökben a feladatellátás végrehajtása és annak jogszerűsége
•
az ellenőrzések célja: o I., II., III.2., 3., IV., V. (alábbi kivételével) pontok esetében: bizonyosság adása arról, hogy az ellenőrzött szervezet feladatellátása mennyiben jogszerű, célszerű, gazdaságos és hatékony a fennálló kockázatok figyelembe vételével o III.1., V.2.10. pontok esetében: az előző vizsgálat során feltárt hiányosságok felszámolása megtörtént-e, az intézkedési tervben foglaltakat végrehajtották-e
•
az ellenőrizendő időszak: o I.1., I.2.1., III., IV., V.1., V. 2., 1., 2.2., 2.7., 2.10. pontok esetében: a 2012. év o I.2.2., II., V.2.3 – 2.6., 2.8., 2.9., 2.11 – 2.14. pontok esetében: 2013. év
•
ellenőrzési kapacitás: az ellenőrzési feladatokat általában az ellenőrizendő szervezet nagysága, a feladat összetettségének függvényében az ellenőrzési vezető kijelölése alapján 1 - 3 fő végzi.
•
ellenőrzések típusa: o I.1.1., 2.2. pontok esetében szabályszerűségi, rendszer, pénzügyi o I.1.2., 2.1., III.1. pontok esetében szabályszerűségi, pénzügyi o I.1.3., V. pontok esetében szabályszerűségi o II., III.2 – 3., IV. pontok esetében szabályszerűségi, rendszer, pénzügyi, teljesítmény
•
ellenőrzések módszere: o I – V. pontok esetében a feladat jellegétől függően: a.) eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése; b.) pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése; c.) folyamatok és rendszerek működésének tesztelése; d.) dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; e.) közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat). f.) hatósági határozatok, ügyiratok, nyilvántartások áttekintése, ügymenetek megfigyelése és értékelése;
A 2013. évi ellenőrzési kapacitás Osztály létszáma ebből belső ellenőrök száma törvényességi ellenőr támogatások ellenőrzése
9 fő 1 fő 1 fő
ellenőrzési vezető adminisztrátor
4,5 fő 1 fő 1,5 fő
Számításba vehető kapacitás: 180 nap/1 fő/év 7 fő x 180 nap = 1.260 revizori nap Tartalék a soron kívüli vizsgálatokra 252 nap (20 %) Tervezett belső ellenőrzésekre fordítható napok száma: 1.008 nap
