Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad
10 juni 2014
Gemeente Utrecht
Agenda
1. 2. 3. 4.
Wie is de gemeentelijke accountant? Wat doet Deloitte als accountant voor de gemeenteraad? Hoe komt een bevindingenrapportage tot stand? Korte toelichting op de bevindingen 2013
1. Wie is de gemeentelijke accountant?
Het team en de organisatie
John Wisse Partner Audit
Stefan Verrips Director Audit
Barry Teekens Senior manager Audit
Ron Hakvoort Director Risk Services IT Audit
Frank ten Have Partner FAS grondexploitaties
Mark Koning Hakan Celik Senior manager Junior manager Audit FAS grondexploitaties
Chantal Wemmerus Senior manager Audit grondexploitaties
Antine van de Groep Senior assistent Audit
Welke rol vervult de accountant?
2. Wat Doet Deloitte als accountant voor de gemeenteraad?
Rollen
Houdt toezicht
Provincie
Accountant
Gemeenteraad
Gemeenteraad
stelt kaders
Lokale rekenkamer
controleert
College van burgemeester en wethouders Voert uit
Verantwoordt
Wettelijke eisen aan de accountantscontrole 1. Raad = opdrachtgever 2. Accountant controleert jaarrekening: * Controleverklaring * Verslag van bevindingen 3. Verklaring spreekt zich uit over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid.
4. Natuurlijke adviesfunctie via “Boardletter” (interim) en “Verslag van bevindingen” (jaarstukken)
Verordening ex artikel 212 Gemeentewet - uitgangspunten financieel beleid - regels voor financieel beheer - inrichting financiële organisatie Verordening ex artikel 213 Gemeentewet
externe controle: - financiële beheer - inrichting van de financiële organisatie
Inrichting planning &control instrumenten
Aanpak accountantscontrole
Verordening ex artikel 213A Gemeentewet collegeonderzoeken: - doelmatigheid - doeltreffendheid
Plan van aanpak college
Lokale rekenkamer Artikel 81a t/m 81o Gemeentewet.
Inrichting lokale Rekenkamer
Aanpak rechtmatigheidscontrole
De raad bepaalt: Accountantscontrole
WAT
Onderwerpen Keuze gemeenteraad: 1. Specifieke posten, processen, onderdelen, producten 2. Deelverantwoordingen 10. Overige opdrachten Keuze gemeenteraad:
WANNEER
3. Start en frequentie interimcontroles
Keuze gemeenteraad:
HOE
COMMUNICATIE
4. Tolerantie 1% 9. Kaders rechtmatigheid Keuze gemeenteraad: 5. Rapporteringstolerantie 6. Interimrapport 7. Inrichtingseisen rapporten 8. Accountant en uw raad
Reikwijdte van de controle Accountantscontrole
Getrouwe beeld
Rechtmatigheid
NORM
NORM
Besluit begroting en verantwoording
Relevante externe en interne Wet- en regelgeving
Kaders rechtmatigheidscontrole
Normenkader (“Speelveld”) vaststellen Inventarisatie en controleprotocol Interne regelgeving Externe wetten
Verordeningen
Beleidsnota’s
Raadsbesluiten
Collegebesluiten (gedeeltelijk)
En waar letten wij dan op?
Rechtmatigheid
Niet- financieel
• Beoordelen intern systeem risicoafweging
• Verslag van bevindingen
Financieel
• Gericht onderzoek • Controleverklaring • Verslag van bevindingen
3. Hoe komt een bevindingenrapportage tot stand?
Raad
Accountant
SubCommissie Controle en Financien
College
- overleg
- afstemming - coördinatie - klankbord
Management
Effectieve aanpak; transparante en zorgvuldige rapportage
Overleg met Subcommissie Control en Financien (input speerpunten
Risico-analyse en vaststellen controleplan
Eindbespreking en evaluatie
Opstellen en bespreken conceptverslag
Uitvoeren controle werkzaamheden
Bespreken feitelijke bevindingen (hoor – en wederhoor)
Wat heeft u hieraan?
Accountant geeft controleverklaring
én
is sparringpartner en vult (natuurlijke) adviesrol in Voordelen natuurlijke adviesrol: Effectief en doelmatig gebruik van aanwezige kennis en kunde; Betere afstemming over wat haalbaar is en dus wat gaat werken Wat is het niet: ‘Eigen werk’ (adviesen) controleren; Beslissingen nemen (zoals interimmanagement, implementatie financieel pakket).
4. Korte toelichting op de bevindingen 2013
Verslag van bevindingen • Goedkeurende controleverklaring • Grondexploitatie veel aandacht en aanbevelingen • Aanbevelingen risicomanagement • Verslagleggingsproces is verbeterd (en versneld)
• Aanbevelingen voor de interne beheersing (= bedrijfsvoering) • Speerpunten van de raad: – Peilstok – Gemeentelijke reorganisatie
Vragen?
