KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Věžky, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Věžky Věžky 61 768 33 Morkovice - Slížany

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

31. března 2015

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 1175/2015

KUSP 1175/2015 IAK

Zpráva č. 104/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Věžky, IČ: 00287865 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 27.3.2015 - 31.3.2015

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 27.3.2015 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 31.3.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Věžky, Věžky 61 768 33 Morkovice - Slížany

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal

Obec Věžky zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Bc. Aleš Bosák Ing. Šárka Zurynková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven v příjmové i ve výdajové části v členění na Paragrafy. Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu na úředních deskách obce včetně elektronické podoby umožňující dálkový přístup. Vyvěšen dne 27.11.13 a sňat dne 13.12.13 na úřední desce obce ve výši 7 626 000 Kč na straně příjmů a ve stejné částce 7 626 000 Kč na straně výdajů. Návrh Rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven jako vyrovnaný s nulovým saldem příjmů a výdajů po konsolidaci. V uvedeném termínu byl návrh rozpočtu zveřejněn také v elektronické podobě umožňující vzdálený přístup.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že obec schválila svůj Rozpočet na rok 2014 v zákonem předepsaném termínu, již před koncem roku 2013, nemusela obec hospodařit dle zásad rozpočtového provizoria.

Rozpočtová opatření

V průběhu roku 2014 došlo k pěti změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem formou rozpočtových opatření, která v podstatě obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole bylo předložen všech pět rozpočtových opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. RO č. 1 - schv. v ZO dne 14.3.14 (převody mezi položkami), RO č. 2 - schv. v ZO dne 6.6.14 (Př.+290 000Kč,Vy.+290 000Kč), RO č. 3 - schv. v ZO dne 3.10.14 (Př.+48 000Kč,Vy.+48 000Kč), RO č. 4 - schv. v ZO dne 9.12.14 (Př.+1 075 000Kč,Vy.-825 000Kč), RO č. 5 - schv. v ZO dne 19.3.15 (Př.+1 176 500Kč,Vy.+400 000Kč) Změny SR r. 2014 celkem Př. + 2 589 500 Kč a Vý.-87 000 Kč oproti SR. V rámci předložených rozpočtových opatření proběhly kromě změn Př. a Vy. také převody mezi položkami v rámci schváleného, respektive upraveného rozpočtu. Provedenými Rozpočtovými opatřeními byly Schválené příjmy obce zvýšeny celkem o + 1 977 500 Kč na upravenou částku 9 603 500 Kč a celkové schválené výdaje obce byly sníženy o -699 000 Kč. Provedenými úpravami SR došlo ke změně nulového salda hospodaření na kladné saldo + 2 676 500 Kč. V rámci rozpočtu roku 2014 proběhla také konsolidace (převody z rozpočtových účtů) na straně příjmů i výdajů ve výši 612 000Kč. Úpravy SR včetně konsolidace se promítly do účetního výkazu Fin 2-12 M k 31.12. 2014. Kontrola upozornila, že RO běžného roku prováděné až v následujícím roce (leden až březen) se může provádět pouze ve výjmečných případech /např. při živelných pohromách atd./. Kontrolou údajů uvedených v účetním výkaze Fin 2-12 M k 31.12. 2014 bylo zjištěno, že uvedené změny SR byly promítnuty do UR uvedeného ve výkaze Fin 2-12 M a také na příslušné řádky 4440, 4450 a 4470 salda a financování včetně převodů z rozpočtových účtů.

Rozpočtový výhled

Po upozornění kontroly za rok 2013 zpracovala obec RV na roky 2014 - 2016, schváleno v ZO dne 13.12. 2014. Vzhledem k novému ZO doporučila kontrola provést aktualizaci stávajícího RV obce, popřípadě zpracovat nový RV, tak aby odrážel priority nového zastupitelstva obce.

2


Při sestavování rozpočtového výhledu je třeba postupovat tak, aby splňoval ustanovení § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech UR v platném znění. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2014 byl v navržené podobě projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 13.12.2013, Usnesením č. 23/2013. Po schválení v ZO byl SR převeden do účetního výkazu Fin 2-12 M, sloupec (1) v podrobném položkovém členění příjmů a výdajů dle platné rozpočtové skladby. Stanovení V roce 2014 nebyla obec zřizovatelem žádné příspěvkové organizace, tudíž závazných nestanovovala žádné závazné ukazatele svým organizacím. ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2013 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšen dne 16.5.14 a sňat dne 30.5.14. V uvedeném termínu byl návrh ZU obce za rok 2013 zveřejněn i elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Návrh ZU za rok 2013 včetně všech případných příloh a Zprávy o přezkoumání hospodaření obce provedené za příslušné účetní období v plném znění byl projednán a schválen v ZO dne 6.5. 2014. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU hospodaření obce Věžky za rok 2013 byl projednán a schválen v ZO dne 6.6.14 výrokem - bez výhrad. Ve stejný den schválilo ZO také roční účetní závěrku obce za rok 2013. Bankovní výpis

V průběhu roku 2014 účtovala obec o několika bankovních účtech. Počátek rozvahového účtu 231 činil k 1.1.14 částku 1 780 197,08 Kč a konečný stav k 31.12. 2014 činil částku 4 417 693,54Kč Jednalo se o finanční prostředky evidované na: běžném účtu obce číslo 8228691/0100 u KB, evidováno na rozvahovém účtu 231 40. Jeho konečný stav činil k 31.12. 2014 částku 4 387 572,10Kč, ověřeno na příslušné BV. Na rozvahovém účtu 231 41 byl evidován bankovní účet č. 94-4016691/710 u ČNB, jeho konečný stav k 31.12.14 činil 30 121,44 Kč Na spořícím účtu evidovaném na bankovním účtu č. 43-9576950237/0100 u KB spořící účet byla k 31.12.14 evidována částka 0 Kč. (evidováno na rozvahovém účtu 231 45). Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Obec využívala také internetové bankovnictví dle potřeby a jednotlivé výpisy tiskla dle obratů na účtu i denně. FRB byl účtován na účtu č. 86-2901480207/0100 (236 120). PS k 1.1.14 činil 56 742,60Kč a KS 31.12.14 byl ve výši 73 214,17 Kč. Stav rozvahového účtu 451 - dlouhodobé bankovní úvěry byl k 31.12.14 nulový.

Evidence majetku

Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. U nehmotného majetku nedošlo v roce 2014 k žádnému pohybu. Na položku 5172 nebylo v roce 2014 účtováno, obec ani nevyřadila z evidence žádný nehmotný majetek.

3


Majetek evidovaný na účtu 018 - DDNM ve výši 110 532 Kč byl v souladu s postupy účtování jednorázově odepsán. Na rozvahovém účtu 019 došlo v r. 2014 pouze ke korekci (odpisu) dlouhodobého nehmotného majetku v souladu se schváleným odpisovým plánem v celkové výši 413 712 Kč Po provedené korekci v celkové výši 413 712 Kč činil stav ostatního dlouhodobého nehmotného majetku netto na rozvahovém účtu 019 částku 323 788 Kč. Majetek evidovaný na účtu 031 - pozemky meziročně poklesl o celkovou částku 12 180 Kč. Do evidence na tento účet nebyla zařazena žádná částka, ale nakoupené pozemky na položce 6130 činily v roce 2014, celkem 68 500Kč (evidováno na účtu 042 0031) Z evidence byla vyřazena částka 12 180 Kč, přičemž příjmy z prodeje obecních pozemků na položce 3111 činily 365 400 Kč = prodejní cena pozemku včetně sítí). Dle údajů v HUK byla do evidence na účet 021 zařazena celková částka 6 488 823,94 Kč a z evidence byla vyřazena částka 110 000 Kč, přičemž: na účet 021 400 - komunikace a VO byla zařazena částka 504 399,94Kč, (428 265,94 Kč cesta pojízdná před VE40 + 76 134 Kč VO v parku), na účet 021 500 - IS byla zařazena částka (195 119 Kč přípojky ke kanalizaci = převod z 042), vyřazena částka 110 000Kč (prodej el. kabelu dol. KS), na účet 021 600 - ostatní stavby (72 275 Kč = 2 studánky) + 5 717 030 Kč (5 453 021 Kč suchý poldr = bezúplatný převod + 264 009 Kč odtok z poldru budovaný v režii obce). Po provedených odpisech v celkové výši 17 417 947,55 Kč činila konečná částka netto evidovaná na účtu 021 - stavby 106 619 055,37 Kč. Rovněž pohyby majetku na tomto účtu byly v době kontroly doloženy hospodářkou obce. Také konečný stav na účtu 022 byl ke konci roku 2014 doložen fyzickou inventurou a účetní obce. Do evidence na tento majetkový účet byl zařazen majetek v celkové PC 591 690 Kč, což se shoduje s účtováním na výdajovou položku 6122 + 6123 (88 330 Kč + 121 000 Kč = 209 330Kč + 382 360 Kč = 591 690 Kč). Z evidence na tomto rozvahovém účtu nebyl vyřazen žádný majetek. Po provedených odpisech v celkové výši 646 060,35 Kč činil jeho konečný stav netto částku 1 834 455,25 Kč. Zůstatek účtu 028 ve výši 1 441 919,20 Kč byl jednorázově odepsán. Do evidence na tento účet byl zařazen DDHM v celkové výši 172 234 Kč, (např. vybavení JSDH přilby 5ks 28 820 Kč + proudnice, savice, hadice atd., rozmetadlo 21 659 Kč a notebook starosty 24 82 1Kč atd.). Na účet 558 v ÚV zisku a ztráty byla zaúčtována částka 204 654,50 Kč rozdíl 32 411Kč = hodnota darované studánky. Z evidence na tomto účtu byl vyřazen DDHM v evidenční ceně 75 577 Kč, doloženo vyřazovacím protokolem ze dne 20.1.15 (např. PC 38 350Kč, laserová tiskárna 10 535Kč atd.). Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek obce evidovaný na rozvahovém účtu 042 poklesl meziročně celkem o - 91 019 Kč a činil k 31.12.2014 celkovou částku 349 810 Kč, která byla doložena dokladovou inventurou. Dle údajů v HUK bylo na stranu MD zaúčtovaná částka 750 469 Kč (kapitálové výdaje celkem činily 2 274 427,94 Kč) doloženo účetní obce, z evidence na straně DAL byla odúčtována částka 841 488 Kč (převedeno na majetkové účty) Zůstatek účtu 042 činil k 31.12. 2014 celkem 349 810 Kč (z toho 221 510 Kč bowling, 24 200 Kč zateplení PD, 68 500 Kč pozemky pod poldrem a částka

4


35 600 Kč kotelna WC, šatny). Zůstatek účtu 069 činil 309 811 Kč a v roce 2014 se nezměnil. Zůstatky jednotlivých majetkových účtů byly doloženy fyzickou inventurou, obraty na jednotlivých účtech byly doloženy hospodářkou a údaji v HUK. Evidence pohledávek

K 31.12.14 evidovala obec krátkodobé pohledávky celkem ve výši 177 049 Kč brutto. Po korekci ve výši 9 500 Kč ke které došlo na rozvahovém účtu 311 odběratelé, činil stav krátkodobých pohledávek 167 549 Kč celkem netto. Jednalo se o krátkodobé pohledávky obce evidované na účtu 311 ve výši 63 543 Kč netto, z titulu obcí vystavených a odběrateli neuhrazených faktur. Krátkodobé poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 ve výši 100 506 Kč (zálohy na energie), jiné pohledávky z hlavní činnosti evidované na rozvahovém účtu 315 v částce 3 500 Kč (nezaplacené místí poplatky za komunální odpad). Účet 346 pohledávky za ústředními vládními institucemi byl nulový. Rovněž tak ostatní krátkodobé pohledávky na účtu 377. Dlouhodobé pohledávky obce celkem poklesly z 58 672,70 Kč na částku 42 340,10 Kč a byly evidovány na účtu 469, jednalo se o ostatní dlouhodobé pohledávky (FRB). Veškeré pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a byly doloženy dokladovou inventurou všech těchto účtů.

Evidence závazků

V roce 2014 vykazovala obec krátkodobé závazky v celkové výši 920 347,67 Kč a jejich meziroční pokles činil 387 960 Kč a to v převážné míře na účtu 321 dodavatelé. Jeho stav meziročně poklesl z částky 804 875,61 Kč na 19 337,67 Kč. Tato částka byla doložena dokladovou inventurou (KD faktur). Krátkodobé přijaté zálohy na účtu 324 meziročně mírně poklesly a činily 22 010 Kč. Na účtu 345 - závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce došlo oproti minulému období k opravě záporné hodnoty - 2 000 000 Kč a zůstatek tohoto rozvahového účtu byl k 31.12.14 nulový. Dále byly na účtu 374 evidovány přijaté zálohy na transfery ve výši 359 000 Kč a na účtu 384 - výnosy příštích období byla evidována částka 500 000 Kč. Ostatní krátkodobé závazky na účtu 378 byly nulové. Dlouhodobé závazky vykazovala obec k 31.12.14 v celkové výši 3 433 160,50 Kč, což představuje meziroční nárůst +142 440 Kč, přičemž na účtu 455 - dlouhodobé přijaté zálohy byla evidována částka 3 290 966 Kč (nárůst +120 300 Kč a na účtu 459 - ostatní dlouhodobé závazky byla evidována částka 142 194,50 Kč a její meziroční nárůst činil +22 140 Kč. Také zůstatky těchto rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou ke konci roku 2014.

Faktura

Byla provedena namátková kontrola předložených faktur za rok 2014. Předložené fa. obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Ke každé faktuře byl doložen tzv. Likvidační lístek a účetní doklad. Ty byly tištěny strojově dle nabídky účetního programu KEO a obsahovaly předepsané náležitosti. Pokud se týká věcné správnosti, byly jednotlivé účetní případy zaúčtovány v souladu s platnou účtovou osnovou, rozpočtovou skladbou a ČÚS platnými pro

5


dané účetní období. Hlavní kniha

Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2014 ze dne 23.3.2015 u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví v platném znění a dalších předpisů. Byla provedena kontrola počátečních a konečných stavů rozvahových účtů k 31.12.14. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd. a jejich návaznost na účet 401, 403 atd. Zůstatky účtů 231, 261 atd. - bez rozdílů.

Inventurní soupis majetku a závazků

Kontrole byly předloženy podklady k provedeným ročním inventarizacím majetku, pohledávek a závazků obce k 31.12. 2014.

periodickým

Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy za příslušné rozvahové účty uvedené v Rozvaze a v HUK obce k 31.12. 2014. Předložené Inventární soupisy obsahovaly údaje o počátečních stavech, obratech (přírůstcích a úbytcích) na příslušných rozvahových účtech a údaje o jejich konečných stavech (zůstatcích k 31.12. 2014), zahájení, ukončení a způsob provedení inventury. Kontrolou obratů na těchto účtech bylo zjištěno, že vycházely z účetnictví obce (nákupy, prodeje, vyřazení) za účetní období roku 2014. Kontrole byly předloženy inventární soupisy majetku evidovaného na příslušných rozvahových účtech. Na základě provedených inventur majetku, pohledávek a závazků obce k 31.12. 2014 zpracovala obec "Zápis o inventarizaci majetku obce Věžky k 31.12. 2014" ze dne 20.1. 2015, který byl podepsán předsedou a dalšími 2 členy IK, hospodářkou a starostou obce. Kontrola konstatuje, že nebyla předložena vnitřní Směrnice o provádění ročních inventur majetku, pohledávek a závazků obce, nebyl předložen Plán inventur na rok 2014, Protokol o proškolení členů IK atd. Kontrola upozornila, že kromě fyzické inventarizace majetku, musí být provedena také dokladová inventarizace pohledávek a závazků, což provedeno nebylo. Z předložených podkladů je zřejmé, že inventarizace za rok 2014 proběhla pouze formálně. Kontrola konstatuje, že inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce za rok 2014 k datu 31.12. 2014 neproběhla plně na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku, ustanovení § 29 a 30 zákona o účetnictví a dalších předpisů upravujících tuto oblast hospodaření obce. Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena ručně i strojově vedená Kniha došlých faktur, která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění (pořadové číslo, datum přijetí fa., číslo fa., dodavatel, částka, datum splatnosti, zaplaceno dne, doklad č., poznámka). V knize bylo zaznamenáno celkem 275 ks došlých faktur, z toho fa. evidované pod č. 261 - 275 byly v souladu se stanovenou splatností uhrazeny až v roce 2015. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky evidované na účtu 321 - dodavatelé. Zůstatek tohoto rozvahové účtu činil k 31.12.14 částku 19 337,67 Kč a byl doložen dokladovou inventurou, jednalo se o fa. u kterých byla doba splatnosti v lednu 2015. Meziroční pokles obcí neuhrazených fa. evidovaných na účtu 321 činil 785 538 Kč.

6


Kniha odeslaných faktur

Kontrole byla předložena také kniha vystavených (obcí odeslaných) faktur, která byla vedena ručně. V předložené KVF bylo k 31.12.14 evidováno celkem 41 ks obcí vydaných fa. Kniha byla vedena ručně a splňovala náležitosti § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Z titulu neuhrazených obcí vystavených faktur evidovala obec pohledávky za odběrateli na rozvahovém účtu 311 brutto ve výši 73 043 Kč, respektive 63 543 Kč netto po provedené korekci ve výši 9 500 Kč.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a dalších neuvolněných členů ZO podle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., platného od 1.1.2014. Toto navýšení u starosty nepodléhá schvalování v ZO. Nová výše odměny uvolněného starosty byla provedena "automaticky" od 1.1. 2014, bez schvalování v orgánech obce. Počet obyvatel obce v roce 2014 činil dle podkladů v "aktovce" 400 osob. Měsíční výše odměny starostky byla stanovena v rámci tohoto údaje. Kontrolou předložených mzdových listů uvolněného starosty a neuvolněného místostarosty bylo zjištěno, že odměny byly vypláceny měsíčně. Podle jejich mzdových listů bylo zjištěno, že v roce 2014 jim nebyla vyplacena mimořádná odměna. Měsíční odměny ostatních členů ZO se nezvýšily. V souvislosti s ukončením funkčního období uvolněného starosty obce mu byla vyplacena zákonem stanovená odměna ve výši 5 měsíčních platů + poměrná část z měsíčního platu do ustavujícího zasedání nového ZO. Tato odměna byla končícímu starostovi vyplacena jednorázově. Celková výše odměn členů ZO za rok 2014 zaúčtovaná na položku 5023 činila 686 506 Kč a činila 99,93% UR, respektive 105,62% SR obce. Pokud se týká měsíční odměny nového uvolněného starosty byla tato stanovena dle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., platného od 1.1.2014. Výše měsíčních odměn ostatních neuvolněných členů nového ZO byla schválena novým ZO v bodě 5 na Ustavujícím zasedání nového ZO dne 6.11.2014, přičemž neuvolněnému místostarostovi byla schválena měsíční odměna ve výši 4 000 Kč a předsedům a členům jednotlivých výborů částka 1 000 Kč.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrolou věcné a formální správnosti předložených pokladních dokladů nebyly zjištěny závažnější nedostatky, pouze pokud se týká proplácení cestovních příkazů, bylo kontrolou pokladních dokladů za rok 2014 zjištěno jednorázové proplacení CP starosty obce za období leden až červen v celkové výši 18 989 Kč. Kontrola upozornila, že dle posledně platných předpisů musí být CP proplacen nejpozději do 10 dnů od ukončení služební cesty. V této souvislosti upozornila kontrola, že v kompetenci ZO je kromě jiného schválení používání soukromého motorového vozidla a výše a způsob proplácení cestovních náhrad včetně povinnosti vedení knihy jízd atd.

Pokladní kniha (deník)

Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladně obce bylo zaevidováno celkem 427 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů, evidenční číslo 1/14 až 427/14. Pokladní kniha byla vedena strojově. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně, počáteční a konečné měsíční stavy na sebe navazovaly. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 100 000 Kč. Měsíční

7


zůstatky pokladny nebyly překračovány. Leden 0 Kč 62 020 Kč Únor 62 020 Kč 96 273 Kč Březen 96 273 Kč 68 837 Kč Duben 68 837 Kč 16 546 Kč Květen 16 546 Kč 18 988 Kč Červen 18 988 Kč 17 726 Kč

Červenec Srpen Září Říjen Listopad Prosinec

17 726 Kč 76 313 Kč 17 662 Kč 24 772 Kč 26 939 Kč 60 930 Kč

76 313 Kč 17 662 Kč 24 772 Kč 26 939 Kč 60 930 Kč 0 Kč

Prostřednictvím pokladny, účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem 1 149 570 Kč. K 31.12.14 byla pokladna vynulována. VPD č. 427/14 byla částka 2 443 Kč použita k proplacení CP starosty a zůstatek pokladny obce byl nulový. Kontrole byly předloženy Zápisy o kontrolách hospodaření obce (včetně pokladní hotovosti a cenin) např. ze dne 11.7.2014, 10.10.2014 atd., které prováděl FV obce. Z předložených zápisů je zřejmé, že kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Příloha rozvahy

Součástí roční účetní závěrky k 31.12.2014 byla i předepsaná Příloha, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne 24.2.15 obsahovala předepsané náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o případných dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce byly nulové, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky. Kontrola znovu upozornila, že Příloha musí obsahovat také požadované komentáře k jednotlivým § a odstavcům zákona, což neobsahovala.

Rozvaha

K 31.12.2014 sestavila obec Rozvahu za období 12/2014 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 24.2.2015 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Byla provedena tzv. korekce Stálých aktiv v celkové výši 20 030 171,10 Kč z toho jednorázový odpis drobného dlouhodobého nehmotného majetku na účtu 018 činil 110 532 Kč a drobného dlouhodobého hmotného majetku obce evidovaného na účtu 028 ve výši 1 441 919,20 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 051, respektive 052 byly k 31.12.14 nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 meziročně mírně poklesl o 91 019 Kč a činil k 31.12.14 částku 349 810 Kč. Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 309 811,10 Kč byl evidován na rozvahovém účtu 069. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši 127 778 141,53 Kč se rovnala pasivům celkem, jejich meziroční nárůst činil 7 150 188 Kč.

Účetní deník

Součástí účetnictví obce v roce 2014 bylo i několik strojově tištěných účetních deníků dle nabídky účetního programu KEO, které obsahovaly předepsané náležitosti ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Jednalo se o Přehled účetního deníku Komerční banky, Přehled účetního deníku - předpis DF, Přehled UD - předpis VF, Souhrnný výtisk UD, kniha vnitřních dokladů za období atd.

Účetní doklad

Veškeré účetní případy, o kterých bylo v účetnictví obce v r. 14 účtováno, byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly

8


zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Jednotlivé účetní doklady byly tištěny strojově dle nabídky programu KEO a obsahovaly číslo UD, účtovací období, Druh, SU, AU, N+Z+Uz, Org, Par, Pol, ZPo, MD, DAL. Dále byl zpracován tzv Uzavřený bankovní výpis za období a protokol o zaúčtování, Kniha vnitřních dokladů která obsahovala číslo, vystaveno, částka, firma, VS, text, bankou prošlo, účtováno. Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2014, který byl sestaven ve strojové podobě dle nabídky obcí používaného účetního programu KEO v členění SU, AU, N, Z, UZ, Org, Par, Pol, ZPo a text dle jednotlivých účtových skupin. Předložený UR obsahoval analytické účty používané k jednotlivým rozvahovým účtům.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Jako součást účetní závěrky k 31.12.2014 sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2 - 12 M ze dne 5.2.2015 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 31.12.2014 dosáhly výše 9 598 741,84 Kč, což je 99,95% UR, ale 125,87% SR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1 - 4 byly oproti UR, plněny rovnoměrně. Daňové příjmy v absolutní výši 4 882 018,35 Kč byly splněny na 99,99% UR, nedaňové příjmy v absolutní výši 3 237 950,49 Kč představovaly 99,83% UR. Kapitálové příjmy ve skutečné absolutní výši 594 000 Kč činily 100,29% UR. (jednalo se o kapitálové příjmy z prodeje obecních pozemků na příjmové položce 3111 v částce 365 400 Kč a na položce 3112 ostatní nemovitosti v částce 230 300 Kč). Skutečně přijaté transfery činily 1 495 328,77 Kč, což je 99,99% UR, ale 534,06% SR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k 31.12.2014 činily 6 888 031,21 Kč, což bylo 99,44% UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši 5 225 859,04 Kč činily 99,25% UR. Kapitálové výdaje obce dosáhly v roce 2014 celkové skutečné výše 2 274 427,94 Kč a byly účtovány převážně na položku 6121 ve výši 1 614 237,94 Kč, nákup strojů na položce 6122 činil celkem 209 330 Kč (88 330 Kč + 121 000 Kč), nákup dopravních prostředků na výdajové položce 6123 byl zaúčtován ve výši 382 360 Kč, výdej za nákup pozemků na položce 6130 činil 68 500 Kč. Kontrolou příjmových i výdajových položek nebylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR, obec hospodařila dle schváleného, respektive UR. Obec hospodařila na základě schváleného, respektive UR. K 31.12.2014 skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši + 2 710 710,63 Kč.

Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce sestavený k 31.12.2014, ze dne 24.2.2015. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že k uvedenému datu vykazovala obec výnosy i náklady pouze v hlavní činnosti. Výnosy celkem činily 9 236 759,27 Kč, k nim vykázané náklady celkem byly 7 326 728,71 Kč. HV z běžného účetního období tak činil +1 910 030,56Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí výnosů celkem byly kromě jiného i výnosy z prodeje obecních pozemků na účtu 647 v celkové výši 365 400 Kč, což bylo shodné s příjmovou položkou 3111. Výnosy z prodeje DHM na účtu 646 činily 1 000 Kč, výnosy z dlouhodobého finančního majetku na účtu 665 činily 1 694 Kč Součástí celkových nákladů byly kromě jiného i obcí poskytnuté dary evidované na účtu 543 v celkové výši 63 582Kč, manka a škody na účtu 547 činily 1 635Kč.

9


Odpisy z dlouhodobého majetku na účtu 551 činily za rok 2014 celkovou částku 2 404 097 Kč. Na nákladovém účtu 554 byla zaúčtována částka 27 004 Kč, jako evidenční hodnota prodaných obecních pozemků. Náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány v celkové výši 204 654,50 Kč. Darovací smlouvy

V roce 2014 nepřijala, ani neposkytla obec žádný věcný, ani finanční dar většího objemu. Na příjmovou položku 2321 - přijaté neinvestiční dary nebylo v roce 2014 účtováno. Kontrole byla předložena Darovací smlouva ze dne 3.10. 2014 uzavřená mezi obcí, jako obdarovaným a firmou Jelínek Galanterie s.r.o. Věžky. Dárce daroval obdarovanému tzv. Jelínkovu studánku v celkové hodnotě 32 517 Kč (zařazeno do majetku na rozvahový účet 021). Po schválení v ZO poskytovala obec ze svého rozpočtu věcné, respektive finanční dary pouze v minimální výši. Na nákladovém účtu 543 - dary a jiná bezúplatná plnění byla zaúčtována celková částka 63 582 Kč. Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že na položku 5194 - věcné dary bylo zaúčtováno celkem pouze 7 282 Kč (254 Kč + 6 428 Kč + 600 Kč). Kontrola upozornila, že dle platných postupů účtování se na účet 543 účtují pouze věcné dary (položka 5194). Kontrolou Zápisu ZO č.23/2013 a jeho usnesení č.23/2013 ze dne 13.12.2013 bylo zjištěno, že ZO schválilo finanční dar ve výši: 2 500 Kč pro MS Troják, 3 000 Kč pro TJ Sokol Věžky (mikulášská besídka pro děti), 6 000 Kč pro TJ Sokol Věžky na „Seniorské odpoledne“ a 5 000 Kč pro SS Pačlavice 5 000 Kč. Na výdajovou položku 5192 - poskytnuté náhrady účtovala obec neinvestiční příspěvky pro SDH, TJ Sokol atd.. Kontrola upozornila, že dle platné účtové osnovy a postupů účtování pro rok 2014 měly být tyto neinvestiční příspěvky účtovány na výdajovou položku 5222, respektive 5223 v případě církevních organizací. V této souvislosti upozornila kontrola na změny v poskytování darů a neinvestičních příspěvků z rozpočtu obce, ke které došlo od roku 2015 v souvislosti s aktualizací zákona č. 250/2000 Sb.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

V roce 2014 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací poskytla obec příspěvky pouze v minimální výši. Případné poskytnuté příspěvky byly součástí schváleného, respektive upraveného rozpočtu a byly zaúčtovány a evidovány v účetnictví obce. Tyto neinvestiční příspěvky obce na činnost zájmových a neziskových organizací byly nesprávně účtovány na výdajovou položku 5192 - poskytnuté náhrady, přičemž na § 3399 ostatní záležitost kultury, církví byla zaúčtovaná částka 6 000 Kč, na § 3429 ostatní zájmová činnost a rekreace částka 51 500 Kč, atd. Správně mělo být účtováno na pol. 5222, respektive 5223, kam však nebylo v roce 2014 účtováno. Kontrola doporučila, aby tyto neinvestiční příspěvky z rozpočtu obce byly zájmovým organizacím poskytovány např. na základě "Smlouvy o poskytnutí účelového neinvestičního příspěvku /transferu/ z rozpočtu obce Věžky v r. 20.... Součástí uvedené smlouvy má být také požadavek na zpětné vyúčtování čerpání uvedeného transferu /doložení čerpání paragony, fakturami atd./. Kontrola upozornila, že čerpání uvedených transferů z rozpočtu obce je předmětem

10


kontrolní činnosti FV obce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši 72 800 Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2014 několik účelových transferů, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byly zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Na příjmovou položku 4111 obdržela obec neinvestiční transfer z všeobecné pokladní správy SR v celkové výši 94 000 Kč. Z toho pod UZ 98187 byla částka 48 000 Kč určena na zajištění přípravy a průběhu voleb do zastupitelstev územních samospráv a částka 46 000 Kč pod UZ 98348 na zajištění přípravy a průběhu voleb do Evropského Parlamentu. Kontrolou účetních výkazů, účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že obě částky byly rozpočtovými opatřeními zařazeny do příjmů a výdajů obce. Čerpání účelového transferu na volby do zastupitelstev územních celků probíhalo správně na OdPa 6115. Z obdrženého účelového transferu 48 000 Kč bylo dle údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M na tyto volby vyčerpáno celkem 24 440 Kč (vratka 23 560 Kč). Čerpání účelového transferu na volby do EP probíhalo správně na OdPa 6117. Z obdrženého účelového transferu 46 000 Kč bylo na tyto volby dle údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M vyčerpáno celkem 29 530 Kč (vratka 16 470 Kč). Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že výdaje na oboje volby byly čerpány v souladu s platnými předpisy. Čerpání UD bylo v účetnictví obce označeno příslušnými účelovými znaky. Nevyčerpané neinvestiční transfery v celkové výši 40 030 Kč z celkové částky 94 000 Kč, které obec obdržela na volby, byly vráceny v rámci FV za rok 2014. Tato vratka byla správně evidována na rozvahovém účtu 374. Na příjmovou položku 4116 - neinvestiční přijaté transfery ze SR obdržela obec celkovou částku 471 273 Kč, celá tato částka bylo pod UZ 13234 určeno na výplatu pracovníků VPP. Čerpání doloženo PS na dobu určitou. Kontrole bylo předloženo celkem 6 pracovních smluv, přičemž 3 byly do konce března 2014 a jedna PS na dobu určitou do konce května a nově byly uzavřeny 2 PS na dobu určitou z toho jedna PS od dubna do září a druhá od dubna do března 2015. Věcná a formální správnost čerpání toho transferu je plně v kompetenci příslušného ÚP. Z KU ZK obdržela obec v roce 2014 investiční transfer ve výši 245 000 Kč, tato částka byla pod UZ 00020 na nákup zásahového vozidla pro jednotku SDH. Uvedený investiční transfer byl použit k částečné úhradě fa. č.2114020015 ze dne 10.6.2014 od firmy F. 67 s.r.o. Nový Jičín vystavené na částku 356 990 Kč s DPH za ojeté vozidlo FORD Tranzit 300LWB Kombi Base a částečné úhradě fa. č. 410000824 ze dne 25.6.2014 od firmy Zdeněk Holomý Elektronics, Valašské Meziříčí vystavené na částku 25 370 Kč včetně DPH za dodávku a instalaci výstražného majáku. Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že příslušné doklady byly označeny stanovenými UZ.

Smlouvy nájemní

Příjmy z pronájmu majetku obce činily na položce 2132 za rok 2014 celkovou částku 74 250 Kč a byl v podstatě na úrovni roku 2013. Jednalo se o příjmy z pronájmu na bytovém hospodářství ve výši 23 028 Kč a nebytovém hospodářství v částce 51 222 Kč. Příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 činily celkem 2 834 436 Kč. Z toho 187 784 Kč bylo realizováno na OdPa 1012 - podnikání v zemědělství a částka 2 646 652 Kč na OdPa 3639 komunální služby a územní rozvoj. Oproti SR 2 000 000 Kč činily skutečné příjmy z pronájmu tohoto majetku obce částku 2 646 652Kč. Tento nárůst byl dle vyjádření účetní obce realizován v rámci nově otevřené zahrádkářské výstavy Zahrada Věžky.

11


V souvislosti s účinností OZ doporučila kontrola prověřit stávající nájemní smlouvy na pronájem obecních pozemků a popřípadě provést jejich změnu na smlouvy pachtovní. Smlouvy o dílo

Se zhotoviteli jednotlivých akcí jsou průběžně uzavírány řádné smlouvy o dílo. Na základě VŘ byla dne 28.3.2014 uzavřena Smlouva o dílo s firmou AKTÉ projekt s.r.o. KM na zpracování ÚP Věžky za dohodnutou (vysoutěženou) cenu 157 300 Kč včetně DPH. Dne 10.3. 2015 byl k uvedené smlouvě sepsán Dodatek č.1/2015 upravující termíny plnění, předání díla, nejpozději do 31.10.2016. Na základě VŘ byla dne 22.10.2014 uzavřena Smlouva o dílo č. RN/6482/14/JS na realizaci díla "Revitalizace zeleně středu obce Věžky" v ceně díla 1 281 905 Kč s termínem dokončení 31.3.2015.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Veškeré pohyby majetku obce, jako je koupě, prodej, směna atd. byly doloženy příslušnými smlouvami. Kapitálové příjmy obce v roce 2014 činily celkem 595 700 Kč. Na příjmovou položku 3112 - příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí byla zaúčtována celková částka 230 300 Kč z toho 120 300 Kč na BH /tato částka představovala průběžné splátky hrazené v rámci nájemného na základě smluv o budoucí kupní smlouvě z předchozích let/. Další částka 110 000 Kč byla zaúčtována na § 3631 veřejné osvětlení. Tento příjem z prodeje dlouhodobého majetku obce nebyl v době kontroly doložen. Na příjmovou položku 3111 - příjmy z prodeje pozemků byla zaúčtována částka 365 400 Kč. Prodej byl doložen KS ze dne 3.9.2014. Jednalo se o prodej části pozemku 2 p.č.1485/1 - orná půda o výměře 10 789 m , k.ú.Věžky. Dle geometrického plánu 2 č.289-148/2010 ze dne 13.7.2010 bylo odděleno 1218 m z p.č.1485/1 a vznikl 2 nový pozemek p.č. 1485/8 o výměře 1218 m v k.ú.Věžky. Záměr prodeje tohoto obecního pozemku byl zveřejněn a schválen na zasedání ZO dne 25.7.2014, Usnesením č.j. 26/2014 bod b). V roce 2014 obec pozemky také nakoupila. Výdaj na pořízení pozemků činil na položce 6130 celkem 68 500 Kč. Kontrole byla předložena např. KS ze dne 8.12.2014 uzavřená mezi obcí, jako kupujícím a fyzickou osobou, jako prodávajícím na nákup pozemků p.č. id.1/2 2 pozemku p.č. 1130 - orná půda o výměře 1479 m v k.ú. Věžky za dohodnutou kupní cenu 14 780 Kč. Nákup schválen Usnesením ZO č.24/2014 ze dne 14.3. 2014. Dále KS ze dne 2.12. 2014 uzavřená mezi obcí, jako kupujícím a fyzickou osobou, jako prodávajícím na nákup pozemků p.č. 1141 - orná půda o výměře 2 413 m v k.ú.Věžky za dohodnutou cenu 8 260 Kč. Nákup schválen Usnesením ZO č.24/2014 ze dne 14.3. 2014. Kontrole byla dále předložena KS ze dne 26.6.2014 uzavřená mezi obcí, jako prodávajícím a firmou E.ON Distribuce, a.s., jako kupujícím na prodej 2 podzemního kabelu NN AYKY 3x240 + 120 mm délky 140 m včetně koncového pilíře SR 422 za dohodnutou kupní cenu 110 000 Kč. Kontrole byl dále předložen písemný podklad ze Státního pozemkového úřadu ze dne 8.10.2014, kterým byl obci potvrzen Bezúplatný převod stavby "Poldr N5 v k.ú. Věžky" v celkové účetní hodnotě pořízení 5 453 021 Kč, zařazení stavby do užívání 1.9.2014, datum zahájení odepisování 1.10.2014. Atd.

12


Smlouvy o přijetí úvěru

V kontrolovaném účetním období roku 2014 neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu 451 - dlouhodobé úvěry byl k 31.12.2014 nulový.

Smlouvy o půjčce

Na výdajovou položku 5660 - neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu nebyla v r. 2014 zaúčtovaná žádná nová částka. V r. 2014 neposkytla obec novou půjčku na rozvoj bytového fondu obyvatel. Na položku 2460 - spl. půjček od obyvatel byla účtována částka 16 548 Kč, jednalo se o splátky půjček od obyvatelstva na základě dříve uzavřených smluv.

Smlouvy o ručení

Dle vyjádření starosty obce v roce 2014 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě.

Smlouvy o sdružených prostředcích

Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2014 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích, obec o sdružených prostředcích neúčtovala, nevedla ani účet SP. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem.

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Veškeré záměry o koupi, či prodeji, pronájmu atd. dlouhodobého hmotného majetku jsou v souladu s platnými předpisy a ve stanovených lhůtách zveřejňovány na úřední desce obce včetně elektronické podoby umožňující vzdálený přístup. Údaje o zveřejňování záměrů a schvalování v ZO jsou uváděny v příslušných smlouvách.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Dle vyjádření starosty obce organizovala obec v průběhu roku 2014 dvě výběrová řízení na dodávku stavebních prací nebo služeb ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Jednalo se o VŘ na zpracovatele ÚP obce Věžky. Toto VŘ realizovala obec ve vlastní režii. Kontrole byly předloženy podklady k tomuto VŘ malého rozsahu. Jednalo se o: - Výzvu k předložení nabídky na zpracování návrhu ÚP Obce Věžky ze dne 17.2.2014, lhůta pro podání nabídek byla stanovena do 3.3. 2014 do 17 hod. Stanovená kritéria: nabídková cena, termín lhůty zpracování a záruční podmínky. - Ve stanoveném termínu a v požadovaném rozsahu předložilo své nabídky celkem 7 firem. - Protokol o prvním jednání komise ze dne 5.3.2014 (identifikační údaje o VZ a zadavateli, složení komise, doba a místo konání, předpojatost členů komise, volba předsedy a seznam předložených nabídek). - Rozhodnutí a oznámení o výsledku VŘ veřejné zakázky malého rozsahu. Dle stanovených hodnotících kritérií bylo sestaveno pořadí nabídek, podle kterého se na 1. místě umístila firma AKTÉ projekt s.r.o. Kroměříž s nabídkovou cenou 157 300 Kč, lhůtou zpracování I. etapy do 6 týdnů a záruční dobou 48 měsíců. S vítězem VŘ byla uzavřena řádná SOD. Kontrole byly předloženy podklady k realizaci VŘ na zhotovitele akce "Revitalizace zeleně středu obce Věžky". Kontrole byla předložena Příkazní smlouva č. SW271/2014 ze dne 14.7.2014 uzavřená s firmou IWWAL consulting, s.r.o., Kroměříž na výkon práv a povinností zadavatele VZ malého rozsahu na realizaci akce "Revitalizace zeleně středu obce Věžky". Na základě Výzvy k podání nabídek ze dne 5.8.2014 předložila svou nabídku pouze 1 firma. Dne 22.8.2014 byla se stejnou firmou IWWAL consulting, s.r.o., Kroměříž uzavřena nová Příkazní smlouva č. SW357/2014 na realizaci stejné akce "Revitalizace zeleně středu obce Věžky". Ve II. kole se do VŘ přihlásila pouze jedna firma ZAHRADA Olomouc s.r.o. Olomouc s nabídkovou cenou 1 281 905Kč a stala se vítězem VŘ.

13


ZO na svém jednání dne 3.10.2014 vzalo na vědomí VŘ a schválilo uzavření SOD s firmou ZAHRADA Olomouc s.r.o., Olomouc. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice

Při kontrole hospodaření obce za rok 2013 nebyla zjištěna chyba závažnosti b), ani c) - správní delikt ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 420/2004 Sb. Obec tudíž nepřijala žádná nápravná opatření k odstranění těchto chyb. Kontrole byla předložena Aktualizace č.1/2014 směrnice č.1/2010 Směrnice o oběhu účetních dokladů - podpisové vzory nového starosty, místostarosty a účetní obce, dále Aktualizace č.2/2014 směrnice č.4/2010 Směrnice o účetnictví. Kontrola upozornila, že kromě stávajících vnitřních předpisů a směrnic (které musí být průběžně aktualizovány ve smyslu probíhajících změn) musí obec upravit svým vnitřním předpisem všechny oblasti své činnosti, především se zaměřením na probíhající reformu účetnictví veřejné správy (ČUS, vykazování PAP, účtování o transferech, směrnice o schvalování roční účetní závěrky atd.). V souvislosti s nástupem nového starosty doporučila kontrola zpracovat směrnici pro používání soukromého motorového vozidla, vedené knihy jízd, proplácení cestovních náhrad, výše proplácení telefonních hovorů atd. Kontrola zvláště upozornila na nutnost zpracovat vnitřní směrnici upravující zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jak tyto zakázky město bude evidovat, jak budou dodržovány zásady § 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad 500 000 Kč na profilu zadavatele, dodržování výše vysoutěžené ceny atd.

Výsledky kontrol založených organizací

V průběhu roku 2013 zřídila obec novou s.r.o. s názvem TSO Věžky s.r.o. Kontrola upozornila odpovědné pracovníky obce, že je třeba ve smyslu příslušných ustanovení Zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění zajistit kontrolu založené organizace, což provedeno nebylo.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Kontrole bylo předloženo celkem sedm zápisů z jednání ZO, které se uskutečnily v průběhu roku 2014. Jednalo se o Zápis a Usnesení ze schůze "starého" OZ č. 24/2014 ze dne 14.3. 2014, č.25/2014 ze dne 6.6.14, č.26/2014 ze dne 25.7.2014 a č. 27/2014 ze dne 3.10.2014. Dne 6.11. 2014 se uskutečnilo ustavující zasedání nového ZO Věžky č.1/2014, dále byl kontrole předložen Zápis č.2/2014 a usnesení z veřejného zasedání ZO Věžky, které se uskutečnilo dne 9.12.2014 a Zápis č.3/2014 a usnesení z veřejného zasedání ZO Věžky, které se uskutečnilo dne 29.12.2014. Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti ve smyslu příslušných ustanovení zákona o obcích v platném znění. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č.128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Rada obce ze zákona o obcích zřízena nebyla.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec účtovala v r. 2014 o peněžních fondech. Zůstatek účtu 419 - ostatní fondy činil k 31.12. 2014 částku 57 054,27 Kč. V roce 2014 obec účtovala o vrácení půjčených finančních prostředků na rozvoj bydlení z FRB. Splátky půjček na pol. 2460 činily v roce 2014 částku 16 548 Kč, nově poskytnuté půjčky na pol. 5660 v roce 2014 z rozpočtu obce byly nulové. Byla provedena kontrola okruhu FRB. účet 469 236

42 340,10 Kč 73 214,17 Kč

14


419 57 054,27Kč ------------------------------------------------------------------------------------------celkem 115 554,27 Kč 57 054,27 Kč (rozdíl 58 500 Kč) byl způsoben nesplacenými půjčkami z předchozích let a byl pokryt z prostředků obce aby mohla poskytovat další půjčky občanům obce, z rozpočtu obce, na rozvoj bytového fondu obce. Jiné peněžní fondy, ani Sociální fond obec v r. 2014 nezřídila. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu 236 0140 - 0780 s rozpočtovou skladbou - § 2310 pitná voda, respektive 2321 kanalizace.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů. § 9 odst. 3 Územní samosprávný celek nezajistil finanční kontrolu hospodaření organizačních složek a příspěvkových organizací ve své působnosti v rámci jím

15


vytvořeného systému finanční kontroly. Kontrole nebyl předložen doklad o kontrole TSO Věžky s.r.o. za rok 2014. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 6 odst. 3 Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. Fyzická inventarizace majetku byla provedena pouze formálně, dokladová inventarizace pohledávek a majetku provedena nebyla.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Věžky za rok 2014

Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c2) neprůkazné c4) překročení působnosti III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Věžky za rok 2014 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

1,14 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

1,89 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Věžky dne 31. března 2015

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Bc. Aleš Bosák, starosta obce Věžky, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

16


Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 31.3.2015 Bc. Aleš Bosák starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Věžky 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

17

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Věžky, IČ: za rok 2014

Recommend Documents