Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota Dolní Lhota 129 763 23 Dolní Lhota
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
24.2.2012
Ing. Vít Sušila
KUZL 52831/2011
KUSP 52831/2011 KŘ
Zpráva č. 280/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota, IČ: 75104181 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 12. 12. 2011 - 13. 12. 2011 24. 2. 2012 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: ČOV Dolní Lhota 176, 763 23 Dolní Lhota
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota zastupovali: Karel Mozgva - předseda Jana Bobčíková - účetní
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu DSO na rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce 1. 11. 2010 - 15. 11. 2010. Návrh byl zpracován v příjmech i ve výdajích ve věcném členění.
Rozpočtová opatření
Svazek v roce 2011 přijal dvě rozpočtová opatření, schválená členskými schůzemi dne 4. 10. 2011 a 24. 11. 2011. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
Rozpočtový výhled
DSO má zpracován rozpočtový výhled, schválený členskou schůzí dne 15. 2. 2010 na období do roku 2012 v souladu s harmonogramem stavby.
Schválený rozpočet
Rozpočet DSO byl schválen členskou schůzí dne 16. 11 2010 s příjmy i výdaji 28 800 tis. Kč, přičemž schválené příjmy zahrnovaly i financování ve výši 2 000 tis. Kč. Rozpis rozpočtu zahrnul všechny výdaje do výdajů investičních, přestože některé měly charakter provozních výdajů.
Závěrečný účet
Závěrečný účet DSO za rok 2010 byl po předchozím zveřejnění schválen členskou schůzí dne 18. 3. 2011, usnesení ale neobsahovalo předepsanou formulaci: s výhradou - bez výhrad. Nápravná opatření byla součástí schváleného závěrečného účtu.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 14020285369/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období červen - září 2011. Výpisy banky jsou zpracovávány na základě měsíčních výpisů. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Dále svazek zřídil podúčet s předčíslím 35, na který jsou směrovány platby za stočné. Konečný zůstatek účtů k 31. 12. 2011 ve výši 17 544,19 Kč souhlasí s údajem v rozvaze.
Evidence pohledávek
Svazek k 31. 12. 2012 vykázal celkové krátkodobé pohledávky ve výši 190 316 996,66 Kč. Převážnou část z nich tvořil účet 388 - Dohadné účty aktivní, na němž byl zúčtován dohad dotace ve výši 176 018 940,13 Kč. Pohledávky za odběrateli činily 282 185,90 Kč, všechny tyto pohledávky byly ve lhůtě splatnosti.
Evidence závazků
Svazek k 31. 12. 2012 vykázal celkové krátkodobé závazky ve výši 176 185 383,08 Kč. Převážnou část z nich tvořil účet 374 - Přijaté zálohy na transfery, na němž byly zúčtovány přijaté platby dotace ve výši 176 018 940,13 Kč. Závazky vůči dodavatelům činily 84 453,00 Kč, ke dni kontroly byly všechny uhrazeny. Dlouhodobé závazky činily 13 690 362,00 Kč - jednalo se půjčku ze SFŽP.
2
Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byly předloženy výsledky inventarizace majetku a závazků závazků, která byla provedena k 31. 12. 2011 jak fyzická, tak i dokladová. Inventarizace byla provedena u všech majetkových a závazkových účtů. Porovnáním účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným fyzickou a dokladovou inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíce červen - září 2011. Všechny kontrolované výdaje byly doloženy.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2011 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 433 803 171,85 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu.
Účetní doklad
Byla provedena kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u České spořitelny, a. s. za měsíce červen - září 2011 a dodavatelských faktur č. 60 - 100. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. V rámci provedené kontroly bylo účetnictví vedeno správně, úplně, průkazně, srozumitelně a přehledně.
Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 12/2011. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 40 337 331,46 Kč, tj. 99,27 % upraveného rozpočtu. Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 51 409 127,00 Kč, tj. 99,41 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje byly vykázány ve výši - 5 726 826,61 Kč z důvodu nadměrného odpočtu DPH. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2011 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což je v souladu s ustanovením § 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 1 566 077,41 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 1 894 297,23 Kč, čímž byl dosažen kladný výsledek hospodaření 328 219,82 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni.
3
Smlouvy a další materiály k V roce 2011 svazek obdržel tyto účelové prostředky: přijatým účelovým dotacím ÚZ 15825 24 887 026,62 Kč dotace z Fondu soudržnosti ÚZ 90877 1 463 942,71 Kč dotace ze SFŽP ÚZ 90877 3 513 462,53 Kč návratná finanční výpomoc ze SFŽP vše na akci Aglomerace Dolní Lhota - odkanalizování podle Rozhodnutí č. 08017661-SFŽP a Smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR, včetně jejího dodatku č. 1, v rámci Operačního programu Životní prostředí. Termín závěrečného vyhodnocení akce je 31. 3. 2012.
B.
Zjištění z konečného dílčího přezkoumání
B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
4
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, § 2, 4, 15 odst. 1 Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. DSO překročil rozpočet příjmů i výdajů. NAPRAVENO V roce 2011 byl rozpočet dodržen. § 16 odst. 4 Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. DSO neupravil rozpočet na skutečně přijatý objem dotací ze státního rozpočtu a státního fondu. NAPRAVENO V roce 2011 objem dotací zahrnutý do upraveného rozpočtu odpovídal skutečnosti.
C II. Při přezkoumání hospodaření DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota za rok 2011 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: 34,18 %
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
4,37 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota, dne 24. 2. 2012
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
5
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Karel Mozgva, DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 24. 2. 2012
Karel Mozgva
………………………………………………..
předseda
podpis
1 x obdrží: DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
6
