®
SD - Kolejová doprava, a.s.
Jmenování inventarizačních komisí, schválení plánu a harmonogramu inventarizace majetku a závazků pro rok 2010 příkaz ředitele 2010-P-AS-049-A
Účinnost ode dne: 1. 10. 2010
Nahrazuje: 11/2009
zpracovatel
vydavatel
schválil
Funkce
samostatná účetní
EPN
ředitel
Jméno
Jana Hošková
Ing. Jiří Kynčil
Ing. František Maroušek
Datum
1. 10. 2010
1. 10. 2010
1. 10. 2010
Podpis
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Rozdělovník: dodáno elektronickou verzí
Útvar: A
Kontrola aktuálnosti: Provedl
Závěr
Dne
Stránka 2 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Obsah strana 4 4 4 4
1.
Úvodní ustanovení Účel Rozsah platnosti Seznam použitých zkratek Související předpisy
2.
Inventarizační komise Ústřední inventarizační komise (ÚIK) Dílčí inventarizační komise (DIK) DIK k provedení fyzických inventarizací majetku DIK k provedení dokladových inventarizací majetku a závazků
4 4 5 5 6
3.
Plán inventarizací majetku a závazků pro rok 2010 Dlouhodobý majetek Zásoby Finanční účty Zúčtovací vztahy Kapitálové účty Majetek vedený v podrozvahové evidenci
7 7 8 8 8 8 9
4.
Harmonogram inventarizačních prací Harmonogram inventarizace hmotného majetku k 31.10.2010 Harmonogram inventarizace nehmotného majetku k 31.12.2010 Harmonogram inventarizace pokladny a cenin Inventarizace pohonných hmot (PHM) v nádržích k 31.12.2010 Inventarizace materiálových zásob k 31.12.2010 Dokladové inventarizace ostatního majetku a závazků k 31.12.2010 Harmonogram inventarizace souhrnně
9 10 10 10 10 11 11 12
5.
Pokyny pro DIK Provedení inventarizací Vyhotovení inventarizačního zápisu po provedení inventur
12 12 12
Stránka 3 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
1.
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Úvodní ustanovení
Účel Účelem tohoto příkazu je jmenování inventarizačních komisí všech stupňů, které zajistí provedení a projednání inventarizací majetku spravovaného a evidovaného v SD-KD podle schváleného plánu inventarizací majetku a závazků v roce 2009 a podle harmonogramu inventarizačních prací. Rozsah platnosti Příkaz je závazný pro všechny zaměstnance SD-KD odpovědné za inventovaný majetek SDKD, předsedy a členy inventarizačních komisí a zaměstnance zpracovávající výsledky inventarizace majetku a závazků v SD-KD. Seznam použitých zkratek DLNM, DLHM…..………dlouhodobý nehmotný, hmotný majetek DHM, DNM ……………..drobný hmotný, nehmotný majetek PHM ……………………..pohonné hmoty ÚIK ………………………ústřední inventarizační komise DIK ………………………dílčí inventarizační komise OE ……………………….operativní evidence D …………………………dokladová inventura F ………………………….fyzická inventura NS ……….……………….nákladové středisko SD-KD……………………..SD-Kolejová doprava, a. s. Související předpisy Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění Vyhláška č. 500/2002 Sb. v platném znění České účetní standardy pro podnikatele Směrnice ředitele a.s. Inventarizace majetku a závazků v platném znění
2.
Inventarizační komise
Ústřední inventarizační komise (ÚIK) Pro rok 2010 jmenuji Ústřední inventarizační komisi SD-Kolejová doprava, a.s. ve složení : předseda : Ing. Jiří Kynčil tajemník : Jana Hošková členové : Ing. Eduard Tyrpekl, Karla Rádlová, Blanka Šlapáková, Bc. Stanislav Husák, Ivana Pikorová Ústřední inventarizační komise bude dále pracovat i v roce 2011 až do vydání nového příkazu ředitele pro rok 2011.
Stránka 4 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Dílčí inventarizační komise (DIK) Jako výkonné orgány pro inventarizaci majetku a závazků evidovaných na SDKD jmenuji podle návrhu ÚIK následující dílčí inventarizační komise. Tyto komise jsou současně určeny i pro provedení m i m o ř á d n ý c h inventarizací, a to až do vydání příštího příkazu. U fyzicky inventovaného majetku jsou dále uvedeni i přímo odpovědní zaměstnanci, kterým je tento majetek svěřen do osobního opatrování ke dni vyhotovení tohoto příkazu.
DIK k provedení fyzických inventarizací majetku DIK/inventovaný majetek
odpovědná osoba
1. Provoz KDL, KDELE (NS 31011110 - 311309000) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ing. Vilém Lerach
předseda DIK
Blanka Šlapáková Jaromír Pospíšil Martin Bala Vladimír Šmídl
2. Provoz KDT, KDETU, KDP, KDEPR (NS 320111110 - 331309000) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ladislav Nápravník Karla Rádlová
3. Provoz Mělník (NS 340101000 - 340910010) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Pavel Korint
členové DIK
Ivana Pikorová
Pavel Syma Miroslav Zadina Michal Kopáč Irena Blahušová Vojtěch Šenkýř
Petr Hokr Vlastimil Šťástka
4. Správní režie SD-KD (NS 390810010) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ing. František Maroušek Bc. Stanislav Husák Irena Naimanová Ilona Chárová
5. Propagační předměty - účty 112400, 112410 Ilona Chárová
Stránka 5 z 12
Ing. Eduard Tyrpekl Jana Hošková Renata Saarová
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
6. Pokladna a ceniny SD-KD Renata Saarová
Ing. Eduard Tyrpekl Jana Hošková Irena Naimanová
7. Zásoby Ing. Vilém Lerach Ladislav Nápravník Bc. Stanislav Husák Robert Škrlant Michal Kopáč Martin Bala Pavel Korint Václav Bukovský Petr Hokr Vlastimil Šťástka Dušan Matajs Pavel Mráz Ivana Pikorová Miloslav Šplíchal Libor Slavík
Bc. Vladimír Jindra Jana Hošková Blanka Šlapáková Karla Rádlová
DIK k provedení dokladových inventarizací majetku a závazků K provedení dokladové inventury níže uvedených účtů jmenuji DIK ve složení: Předseda DIK: Ing. Eduard Tyrpekl Členové DIK: Jana Hošková Renata Saarová Irena Naimanová účet 041
název účtu Pořízení DLNM
042
Pořízení DLHM
051
Poskytnuté zálohy na DLNM
052
Poskytnuté zálohy na DLHM
111
Pořízení materiálu
112
Materiál na skladě
151
Zálohy na materiál
221
Bankovní účty
256
Dlužné cenné papíry
257
Ostatní realizovatelné cenné papíry
261
Peníze na cestě
311
Odběratelé
314
Poskytnuté provozní zálohy
315
Ostatní pohledávky
321
Dodavatelé
324
Přijaté zálohy
325
Ostatní závazky
Stránka 6 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
3.
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
331
Zaměstnanci
333
Ostatní závazky vůči zaměstnancům
335
Pohledávky za zaměstnanci
336
Zúčtování s institucemi soc.zabezpečení
341
Daň z příjmu
342
Ostatní přímé daně
343
Daň z přidané hodnoty
345
Ostatní daně a poplatky
378
Jiné pohledávky
379
Jiné závazky
381
Náklady příštích období
384
Výnosy příštích období
388
Dohadné účty aktivní
389
Nevyfakturované dodávky
411
Základní kapitál
421
Zákonný rezervní fond
423
Statutární fondy
451
Rezervy zákonné
459
Ostatní rezervy
481
Odložený daňový závazek a pohledávka
753
Pohledávky za manka a škody
754
Ostatní pohledávky
Plán inventarizací majetku a závazků pro rok 2010
Číslo Druh inventovaného majetku a závazků účtu
Inventura Způsob ke dni provedení
Dlouhodobý majetek Dlouhodobý nehmotný majetek včetně oprávek 011 Zřizovací výdaje
31.12.
D
Dlouhodobý hmotný majetek včetně oprávek 021 Budovy, haly a stavby 022 Samostatné movité věci 031 Pozemky
31.10. 31.10. 31.10.
F F F
31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
D D D D
041 042 051 052
Pořízení dlouhodobého majetku Pořízení DLNM Pořízení DLHM Poskytnuté zálohy na DLNM Poskytnuté zálohy na DLHM
Stránka 7 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Zásoby
111 112 112 150
Materiál Pořízení materiálu PHM v nádržích Materiál Zálohy na materiál
31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
D F F,D D
3x ročně 3x ročně 31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
F F D D D D
Finanční účty
211 213 221 256 257 261
Finanční majetek Pokladna Ceniny Bankovní účty Dlužné cenné papíry Ostatní realizovatelné cenné papíry Peníze na cestě
Zúčtovací vztahy
311 314 315 321 324 331 333 335 336 341 342 343
Pohledávky a závazky Odběratelé Poskytnuté provozní zálohy Ostatní pohledávky Dodavatelé Přijaté zálohy Zaměstnanci Ostatní závazky vůči zaměst. Pohledávky za zaměstnanci Zúčtování s institucemi soc.zab. Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty
31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
D D D D D D D D D D D D
381 384 388 389
Přechodné účty aktiv a pasiv Náklady příštích období Výnosy příštích období Dohadné účty aktivní Dohadné účty pasivní
31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
D D D D
31.12. 31.12.
D D
Kapitálové účty 411 Základní kapitál 421 Zákonný rezervní fond Stránka 8 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
423 Statutární fondy 451 Rezervy zákonné 481 Odložený daňový závazek a pohledávka
Účinnost od 1. 10. 2010 31.12. 31.12. 31.12.
D D D
31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
F,D D D F F,D D
Majetek vedený v podrozvahové evidenci 752 753 754 763 763 763
4.
Najatý a zapůjčený majetek Pohledávky za manka a škody Ostatní pohledávky Drobný hmotný majetek Drobný nehmotný majetek Věcná břemena
Způsob provedení inventarizace: F - fyzicky, D - dokladově Stav majetku inventovaného k 31.10. se upraví o přírůstky a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury do konce účetního období, aby byl prokázán stav ke dni účetní závěrky.
Harmonogram inventarizačních prací
Harmonogram inventarizace hmotného majetku k 31.10.2010 DIK předá do všeobecné účtárny zápis o provedené kontrole nářadí a přenosných hasicích přístrojů provedené ke dni 31.10.2010 Termín: do 6.12.2010 Předsedové dílčích inventarizačních komisí (nebo jimi pověřená osoba) převezmou ve všeobecné účtárně pro jimi řízené DIK inventurní soupisy DLHM a DHM, vyhotovené dle stavu k 31.10.2010 v jednom vyhotovení. Termín: do 19.11.2010 DIK odsouhlasí (případně vyznačí změny) umístění jednotlivých předmětů uvedeného na soupisech. Po odsouhlasení s fyzickým stavem vrátí DIK podepsané inventurní soupisy zpět účtárně SD-KD včetně zápisu o provedené inventarizaci, který bude obsahovat návrhy na vypořádání případných inventarizačních rozdílů. Termín: do 7.12.2010 Účtárna SD-KD předloží souhrnné výsledky inventarizace DLHM a DHM k projednání ÚIK SD-KD. Termín: do 17.12.2010 Stránka 9 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Účtárna doloží stav majetku k 31.12.2010 přehledem přírůstků a úbytků vzniklých do konce roku ( § 30 zák.č.563/1991 Sb., o účetnictví ). Termín: 14.1.2011
Harmonogram inventarizace nehmotného majetku k 31.12.2010 Předsedové DIK převezmou v účtárně SD-KD soupisy DLNM a DNM vyhotovené podle stavu k 31.12.2010 v jednom vyhotovení. Termín: do 7.1.2011 DIK odsouhlasí (případně vyznačí změny) umístění nehmotného majetku uvedeného na soupisech. Po odsouhlasení vrátí DIK podepsané inventurní soupisy zpět účtárně SD-KD včetně zápisu o provedené inventarizaci, který bude obsahovat návrhy na vypořádání případných inventarizačních rozdílů. Termín: do 12.1.2011 Účtárna SD-KD přezkoumá výsledky inventarizací a s návrhy na vypořádání zjištěných rozdílů předá souhrnné výsledky inventarizace k projednání ÚIK SD-KD. Termín: do 14.1.2011
Harmonogram inventarizace pokladny a cenin Peněžní prostředky v hotovosti a současně i ceniny se inventují 3x ročně. Dvě inventarizace proběhnou k 30.6.2010 a k 31.12.2010, zbývající inventarizace bude provedena tak, aby nebyl znám její termín hmotně odpovědné osobě. Při vlastní inventarizaci provede DIK za účasti odpovědné osoby přepočet pokladní hotovosti a provede fyzickou inventuru cenin (kolky apod.). DIK zpracuje inventarizační zápis s vyčíslením případných inventurních rozdílů, jejich zdůvodněním a návrhem na vypořádání. Zápis včetně příloh předloží ÚIK SD-KD. Termín: do 3 dnů od inventury
Inventarizace pohonných hmot ( PHM ) v nádržích k 31.12.2010 Inventarizace PHM v nádržích bude provedena k 31.12.2010. Fyzické (případně i dokladové) inventury provedou DIK jednotlivých provozů za účasti odpovědné osoby. Inventura PHM v nádržích se provede u veškerého majetku, k jehož provozu se PHM používají (tedy i pronajatého). Výjimkou je majetek, kde objem nádrže činí 20 l a méně.
Stránka 10 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Inventuru PHM v nádržích provedou DIK ve fyzických jednotkách v členění podle jednotlivých prostředků ( druh , příp. SPZ ) a druhů PHM ( u benzinu jednotlivé druhy ). DIK předají inventurní soupisy do účtárny SD-KD. Termín předložení: do 4.1.2011 Účtárna SD-KD provede výpočet ceny zásob PHM v nádržích podle HS a druhů PHM, vyhotoví rekapitulaci i celkový inventarizační zápis. Pro účely výpočtu bude u nafty i benzínu použita průměrná cena fakturovaná příslušným dodavatelem v měsíci prosinci 2010. Termín: do 7.1.2011 Na základě výsledků inventarizací PHM v nádržích provedených k 31.12.2010 provede všeobecná účtárna proúčtování nespotřebovaných PHM jako storno spotřeby ( v členění podle zakázek) a převzetí do stavu zásob mimo VS jako účetní operaci roku 2010. V dalším účetním období ( leden 2011) proúčtuje všeobecná účtárna uvedené zásoby zpět do spotřeby podle jednotlivých zakázek. Inventarizace materiálových zásob k 31.12.2010 Předseda DIK vyzvedne v účtárně SD-KD inventarizační zápisy jednotlivých skladů a formuláře inventurních soupisů. Termín: do 5.1.2011 DIK provede fyzickou inventuru zásob. O provedené inventarizaci sepíše DIK inventarizační zápis s vyčíslením a zdůvodněním případných inventurních rozdílů (vyjádření odpovědných osob) včetně návrhů na jejich vypořádání. Dále v inventarizačním zápise DIK písemně uvede, že byla provedena kontrola uzavření platných dohod o hmotné odpovědnosti s odpovědnými osobami. Inventarizační zápis včetně příloh řádně opatřených podpisy odpovědných pracovníků a DIK předá předseda DIK zpět do účtárny SD-KD. Termín: do 10.1.2011 Účtárna SD-KD odsouhlasí účetní stavy uvedené v inventurních výpisech na účet 112 a vyhotoví „Přehled výsledků inventarizace“ a tento včetně všech inventarizačních písemností předá k projednání ÚIK. Termín: do 14.1.2011
Dokladové inventarizace ostatního majetku a závazků k 31.12.2010 Příslušná účetní provede rozbor inventovaných účtů. Termín: do 14.1.2011 Stanovená DIK zpracuje dokladové inventury k příslušným účtům a tyto spolu s inventarizačními zápisy předá k projednání ÚIK. Termín: do 31.1.2011
Stránka 11 z 12
Příkaz ředitele č. 49/2010
„Neřízený výtisk“
Účinnost od 1. 10. 2010
Harmonogram inventarizace souhrnně druh inventovaného majetku
k datu
pokladna SD-KD-mimořádná
po provedené inventuře předložení výsledků do ÚIK do 3 dnů
podklady pro DIK
zpět z DIK zpracování předložení v účtárně do ÚIK
dlouhodobý hmotný majetek vč.přísluš.
31.10.2010
19.11.2010
7.12.2010
17.12.2010
20.12.2010
drobný hmotný majetek
31.10.2010
19.11.2010
7.12.2010
17.12.2010
20.12.2010
Nářadí
31.10.2010
xxx
6.12.2010
17.12.2010
20.12.2010
dlouhodobý nehmotný majetek
31.12.2010
7.1.2011
12.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
drobný nehmotný majetek
31.12.2010
7.1.2011
12.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
technické zhodnocení DLHM (do 40tis.Kč)
31.12.2010
7.1.2011
12.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
PHM v nádržích
31.12.2010
xxx
4.1.2011
7.1.2011
31.1.2011
najatý a zapůjčený majetek, věcná břemena
31.12.2010
7.1.2011
12.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
pokladna SD-KD
31.12.2010
3.1.2011
3.1.2011
3.1.2011
31.1.2011
skladové zásoby
31.12.2010
5.1.2011
10.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
dokladová inventura
31.12.2010
průběžně
14.1.2011
14.1.2011
31.1.2011
5.
Pokyny pro DIK
Provedení inventarizací -
odsouhlasení soupisů s fyzickým stavem kontrola označení předmětu inventárním číslem kontrola výrobního čísla, případně doplnění kontrola, zda název předmětu odpovídá skutečnosti, případně upřesnění názvu kontrola příslušenství kontrola umístění a odpovědné osoby, případně změna v případě, že se předmět nenachází, zjistit proč, je-li předmět v opravě nebo zapůjčen, ověřit doloženým dokladem případné změny, tj. převody, nálezy, úbytky, připsat pod součet, úbytky nevyškrtávat, pouze v soupise označit, součet opravit na skutečný stav
Vyhotovení inventarizačního zápisu po provedení inventur -
doplnit skutečné datum provedení inventur od ….do…. zkontrolovat jméno odpovědné osoby, příp. opravit nebo doplnit číslo účetního dokladu inventurního rozdílu – nevyplňovat zkontrolovat uvedený účetní stav – je uveden rovněž v inventurním soupise (stav před případnou opravou) doplnit fyzický stav podle skutečnosti v případě zjištění inventurního rozdílu – ztráty nebo nálezu – zjistit jeho příčinu (odpovědná osoba se musí v inventarizačním zápise vyjádřit, proč ke skutečnosti došlo) vyčíslit inventurní rozdíl – pokud nevznikl, je účetní a fyzický stav shodný
Stránka 12 z 12
