Jika seorang keturunan Adam meninggal maka putuslah segala amalannya, kecuali 3 hal, yaitu:
Sedekah jariyah ilmu yang bermanfaat Doa anak yang soleh
1
IKATAN AKUNTAN INDONESIA
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
IAI KNOWLEDGE CENTER CABANG SOLO
Qsftfoufe!cz;
IJI SAMAJI, SE., M.Si., Ak., CA., BKP. 2
Pelatihan Pajak Terpadu Brevet A&B
Presented by:
Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP. 081 357 822 744 0819- 13200 364 081 357 822 744 6851 (Home) 022-8888 08888 299 629 7822 Flexi : 022-6156 0819- 13200 364 08888299629; 022-31129253
[email protected] [email protected] [email protected] [email protected]
3
Lecturer n’ Preceptor Accountant Tax Instructor / Accounting Trainer Registered Tax Consultants / Tax Adviser Accounting Service & Management Advisory Writer Instructor Lecturer
A1
Selamat Datang Peserta Pelatihan Brevet Pajak
The Best Teaching
4
Slide 4 A1
Axioo; 17/11/2011
Cintailah Ilmu Pengetahuan, sebagaimana Kita mencintai diri kita sendiri, karena dengan berilmu pengetahuan, Kita pasti akan selamat baik di dunia maupun kelak di akhirat
Petuah bijak para profesional 5
Kredit PPh yg Dipotput, dan PPh yg Diangsur Sendiri
6
SESI : 5
Kredit PPh yg Dipotput, dan Kredit Pajak Psl 25 Tahun Berjalan
Sub pokok bahasan : 1). Kredit Pajak PPh Yang Dipotong/Dipungut Oleh Pihak Lain/Ditanggung Pemerintah dan yang Dibayar/Dipotong/Terutang Di Luar Negeri (PPh Pasal 21, Pasal 22, Pasal 23, dan Pasal 24 2) Kredit Pajak PPh Pasal 25 Dalam Tahun Berjalan
7
PAJAK PENGHASILAN OP
Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)
Brevet Pajak A & B J I
I
Specialist Tax
9
1
10
10
Kredit Pajak • Merupakan pembayaran pajak yang telah dilakukan selama periode Desember; • Pengurang PPh terutang.
11
Januari
PPh yg dipotong/ dipungut pihak lain
PPh yg dibayar/ diangsur sendiri
(PPh Psl. 21/22/23/24)
(PPh Psl. 25)
s.d.
PPh Pemotongan/ Pemotongan/Pemungutan - Witholding Tax -
PPh (tdk bersifat final) yang dipotong/ dipungut pihak ketiga, dan merupakan pembayaran pajak dimuka.
• PPh Psl. 21 • PPh Psl. 22 • PPh Psl. 23 • PPh Psl. 24 12
dikreditkan berdasarkan bukti pemotongan pajak, (bukan PPh Final)
PPh Pasal 21 Bukti pemotongan PPh Psl. 21 Form. 1721 – A1
Form. 1721 – A2
Pegawai Swasta (Non PNS)
PNS, ABRI, & Pensiunannya
Bukti Potong PPh Psl. 21/26 Pegawai Tdk. Tetap yang menerima penghasilan 13
PPh Pasal 23 • Pajak atas penghasilan berupa dividen, bunga, royalty, dan imbalan jasa-jasa tertentu; • PPh Pasal 23 merupakan pembayaran pajak dimuka yang pada umumnya dapat dikreditkan pada SPT Tahunan oleh WP yang menerima penghasilan/WP yang dipotong pajak (kecuali atas PPh yang bersifat final); • WP akan menerima Bukti Pemotongan setiap kali dilakukan pemotongan PPh Pasal 23 oleh pihak pemotong pajak. 14
PPh Pasal 24 Pilih yang terkecil antara : • Pajak yang dipotong di luar negeri; atau • Max.Kedit Pajak Luar Negeri (MKPLN) Pengh. LN MKPLN = PKP
15
X
PPh Terutang
2
16
16
PPh Yang Dibayar Sendiri • PPh Pasal 25 (angsuran bulanan pembayaran pajak yang dilaporkan sebagai SPT Masa); • PPh Pasal 25 ayat 7 (angsuran bulanan khusus pengusaha tertentu); • STP PPh Pasal 25 (hanya pokok pajak); • Fiskal Luar Negeri.
17
ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
A. PPh Pasal 25 utk bulan Januari s.d. Pebruari = Angsuran bulan Desember tahun pajak sebelumnya B. PPh Pasal 25 secara umum untuk bln Maret s.d. Desember (PPh TERUTANG – KREDIT PAJAK PPh 21,22,23,24) 12 bulan C. Dasar penghitungan angsuran adalah penghasilan neto fiskal tahun pajak sebelumnya (dalam hal tidak terdapat kompensasi kerugian dan seluruh penghasilan adalah teratur) D. Dalam hal terdapat penghasilan tidak teratur, angsuran PPh Pasal 25 dihitung kembali E. Dalam hal terdapat kompensasi kerugian, angsuran PPh Pasal 25 dihitung kembali
Surat Tagihan Pajak (STP) PPh Pasal 25 Pokok Pajak …….. Sanksi Administrasi …….. Jumlah ……………
2.000.000
Dapat dikreditkan
80.000 2.080.000 Tdk dpt Dikreditkan maupun dibiayakan
19
Fiskal Luar Negeri (FLN) • Pajak yang dibayar oleh Orang Pribadi (WP DN) yang berangkat ke luar negeri; • Bukan Subjek FLN : usia di bawah 21 th atau OP yang mempunyai NPWP • Tarif FLN : - Udara : @ Rp.2.500.000 - Laut : @ Rp.1.000.000 • Tanda Bukti Pembayaran Fiskal Luar Negeri; • Hanya FLN untuk WP ybs, istri dan tanggungannya. • Hanya berlaku s/d th 2010, mulai 2011 seluruh WP tidak perlu membayar FLN 20
SEMOGA USAHA ANDA SEMAKIN BERKEMBANG DAN MAJU
21
21
22
23
INGAT-INGAT : “BACA LAGI ATURAN-ATURAN PERPAJAKANNYA”
Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu Mfy Hfofsbmjt
Terima kasih
24
25
ISam KKP Iji Samaji 26
Terima Kasih Atas Perhatiannya Tim Instruktur IKPI – Cabang Bandung Tim Instruktur IAI – Wilayah Jawa Barat Tim Instruktur IAI – Knowledge Center Cabang Solo
Ikatan Konsultan Pajak – Cabang Bandung Ikatan Akuntan Indonesia – Wilayah Jawa Barat 27
Ada Pertanyaan???
28
Pertanyaan:
1. 2. 3. 4. 5.
29
…… …… …… …… ……
Thanks Iji Samaji, S.E, M.Si., Ak. CA., BKP. Lecturer, Registered Tax Consultants & Tax Instructor, Accounting Trainer
30
Semoga Sukses
31
32
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA CABANG BANDUNG Ruko Taman Mekar Agung No. 11-12 Komplek Perumahan Mekar Agung Bandung 40237 Telp. 022-5234018 33
IKATAN AKUNTAN INDONESIA WILAYAH JAWA BARAT Jl. Cikutra No. 204A Bandung 40125 www.iaijabar.or.id email :
[email protected] 34
35 IKATAN AKUNTAN INDONESIA Graha Akuntan Jl Sindanglaya 1 Menteng Jakarta 10310 www.iaiglobal.or.id
[email protected] 35
