IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár)
VIT NYUGDÍJPÉNZTÁR Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (IT-3)
Verzió 1.0
MÓDOSÍTÁSOK JEGYZÉKE Módosítás Módosítás leírása Módosította dátuma Új szabályzat
2009. 02.26. Pellei József
Jóváhagyó Igazgatótanács (Vokony János)
Jóváhagyó és módosító határozatok …/2009. sz. IT határozat (2009. 02. 26.)
Vokony János IT elnök A VIT Nyugdíjpénztár Igazgatótanácsának nevében
1
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) Tartalomjegyzék I. FEJEZET............................................................................................................................................ 3 A SZABÁLYZAT CÉLJA .................................................................................................................... 3 II. FEJEZET .......................................................................................................................................... 3 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG .............................................................................................................. 3 HATÁLY ............................................................................................................................................... 3 FELELŐSSÉG ........................................................................................................................................ 3 III. FEJEZET ........................................................................................................................................ 4 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZER ÁLTALÁNOS LEÍRÁSA ... 4 CÉL ...................................................................................................................................................... 4 ALAPELVEK ......................................................................................................................................... 4 FOGALMAK .......................................................................................................................................... 4 IV. FEJEZET ......................................................................................................................................... 5 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZER SZABÁLYAI ....................... 5 A RENDSZER INDULÁSA....................................................................................................................... 5 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGEK ÁRFOLYAMÁNAK MEGHATÁROZÁSA ........................................................ 6 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGEK ÁRFOLYAMÁNAK NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALA..................................... 6 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGEK KÉPZÉSE ................................................................................................... 6 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGEK MEGSZÜNTETÉSE – FORINTBAN TÖRTÉNŐ TŐKEKIVONÁS ESETÉN .......... 7 AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGEK MEGSZÜNTETÉSE – ELSZÁMOLÓEGYSÉGBEN TÖRTÉNŐ TŐKEKIVONÁS ESETÉN ................................................................................................................................................ 8 FÜGGŐ PORTFÓLIÓRA VONATKOZÓ SZABÁLYOK ................................................................................ 9 Befizetés a pénztárba ...................................................................................................................... 9 Függő tételek azonosítása .............................................................................................................. 9 Kifizetés a függő portfólióból ......................................................................................................... 9 FEDEZETI TARTALÉKOT ÉRINTŐ HÁZIPÉNZTÁRI KIFIZETÉSEK KEZELÉSÉNEK SPECIÁLIS SZABÁLYAI10 V. FEJEZET ........................................................................................................................................ 10 ELSZÁMOLÁSI REND, HATÁRIDŐK .......................................................................................... 10 EGYEDI PORTFÓLIÓVÁLTÁS .............................................................................................................. 10 AUTOMATIKUS BESOROLÁS, ÁTSOROLÁS.......................................................................................... 10 TAGOKNAK, JOGOSULTAKNAK JÁRÓ KIFIZETÉSEK ............................................................................ 10 EGYÉB SZABÁLYOK ........................................................................................................................... 11 VI. FEJEZET ....................................................................................................................................... 11 HIBÁK JAVÍTÁSÁNAK MÓDJA .................................................................................................... 11 VI. FEJEZET ....................................................................................................................................... 11 PÉNZTÁR , VAGYONKEZELŐ, LETÉTKEZELŐ ...................................................................... 11 ELJÁRÁSREND ................................................................................................................................... 11 LETÉTKEZELŐ SZEREPE AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZERBEN ..................... 12 VAGYONKEZELŐ SZEREPE AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZERBEN ................. 12 DÍJAK ELSZÁMOLÁSA, ELHATÁROLÁSA ............................................................................................ 12 VII. FEJEZET ..................................................................................................................................... 13 EGYÉB SZABÁLYOK ....................................................................................................................... 13 HOZAMFELOSZTÁS ............................................................................................................................ 13 EGYÉB SZÁMVITELI SZABÁLYOK AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZERBEN ....... 13 EGYÉNI SZÁMLAÉRTESÍTŐ TARTALMA AZ ELSZÁMOLÓEGYSÉGES NYILVÁNTARTÁSI RENDSZERBEN .......................................................................................................................................................... 14 ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ............................................................................................................. 15 MELLÉKLETEK................................................................................................................................ 15
2
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár)
I. fejezet A szabályzat célja 1.1 A VIT Nyugdíjpénztár azon módszertani, technikai eljárásainak rögzítése, amelyek az elszámolóegységes nyilvántartási rendszer jogszabályi elıírásaiból következnek, ugyanakkor az eljárások jellege miatt a jogszabályokban nem kerültek rögzítésre. 1.2 A szabályzat célja másodsorban az elszámolóegységes rendszerre vonatkozó legfontosabb jogszabályi elvárások egységes anyagban történı megjelenítése, és ez által a rendszer könnyebb áttekintése az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény (továbbiakban Öpt.), valamint az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII.26.) Kormányrendelet, az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló mindenkor hatályos 223/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet, a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló mindenkor hatályos 1997. évi LXXXII törvény (Mpt.), a magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló mindenkor hatályos 222/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet, a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységérıl szóló mindenkor hatályos 282/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet és az egyéb vonatkozó jogszabályok alapján. II. fejezet Hatály és felelısség Hatály 2.3 Területi hatálya kiterjed a VIT Nyugdíjpénztár tagjaira és a pénztár teljes munkaszervezetére. A Pénztár köteles betartatni e rendelkezéseket a Pénztár vagyonkezelését, valamint letétkezelését végzı szervezettel. 2.4 Idıbeli hatálya: 2009. január 1. napjától hatályos. Felelısség 2.5 A szabályzat kidolgozásáért felelıs: ügyvezetı
3
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) III. fejezet Az elszámolóegységes nyilvántartási rendszer általános leírása Cél 3.1 A VIT Nyugdíjpénztár magán és önkéntes ágazata (továbbiakban: Pénztár) 2009. január 1-tıl elszámolóegységes nyilvántartási rendszert indít, amellyel tagjainak megtakarításait elsıdlegesen elszámolóegységekben tartja nyilván. Az elszámolóegységes rendszerben a tagok jobb minıségő szolgáltatást kapnak, hiszen az elszámolások gyorsabban, rugalmassabban történnek, a hozamok jóváírása és mérése igazságosabban, pontosabban valósul meg. A rendszerben a tagok aktuális (hozammal növelt) egyéni számlakövetelése mindig megállapítható az egyéni számlájukon lévı egységek számának és árfolyamának szorzataként. Alapelvek 3.2 Igazságosság: Minden pénztártagnak annyi hozamot kell juttatni, amennyi a befektetése után jár. Ennek módja, hogy az elszámolás fordulónapjáig járó hozamot az adott napi elszámolóegység árfolyam alapján kell megállapítani. 3.3 Pontosság: A rendszernek a lehetı legnagyobb pontosságot kell biztosítani annak érdekében, hogy a pénztártagok az ıket megilletı hozamot kapják. A jogszabályok az elvárt pontosságot meghatározzák (elszámolóegység darabszám esetében két tizedes jegy, árfolyam esetében hat tizedes jegy). 3.4 Rugalmasság, gyorsaság: Az elszámolóegységes rendszernek az átlépések, kilépések, portfólióváltások esetében megfelelıen rugalmas és gyors elszámolást kell biztosítania annak érdekében, hogy a pénztártagi döntések elszámolása csak a szakmailag indokolt ideig tartson. 3.5 A teljesítménymérés és az elszámolóegységes rendszer összhangja: Befizetés esetén a befizetés napjára hozam nem jár, ugyanakkor tıkekivonás esetén a fordulónapra jár hozam. Ez az alapelv biztosítja, hogy az elszámolóegységek árfolyamának számítása összhangban lesz a korábbiakban alkalmazott befektetési teljesítménymérési módszerrel. Fogalmak 3.6 Portfólió: Olyan befektetési csomag, amely több típusú befektetést, elsısorban értékpapírokat tartalmaz. A portfólió összeállításával az elsıdleges cél, hogy a Pénztár az adott befektetési politika keretein belül a lehetı legnagyobb befektetési hozamot érje el.
4
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) 3.7 Választható portfóliók: A pénztártagok számára összeállított portfóliók, amelyek mind a kockázatukat, mind a várható hozamukat, mind a befektetési idıtávjukat tekintve jól elkülöníthetıek egymástól. 3.8 Egyéni számlakövetelés: a pénztártag egyéni számláján jóváírt összeg, amely tartalmazza a befizetéseket, nettó hozamokat, csökkentve az esetleges kifizetésekkel. 3.9 Elszámolóegység: napi árfolyammal rendelkezı befektetési egység, amely a tagok egyéni számlakövetelésének kimutatására, nyilvántartására szolgál. 3.10 Elszámolóegységre épülı nyilvántartási rendszer: Olyan nyilvántartási rendszer, amelyben a tagok javára történı befizetéseket elszámolóegységekre váltják át, és a tagok egyéni számlakövetelését elsıdlegesen elszámolóegységekben mutatják ki. 3.11 Elszámolóegységek árfolyama: Az elszámolóegységek árfolyama napi rendszerességgel, hat tizedesjegy pontossággal megállapításra kerül. Az elszámolóegységek árfolyamának változása a befektetési portfólión elért hozamok függvénye. A rendszer indulásakor minden elszámolóegység nyitó árfolyama 1 forint. 3.12 Hozam: A befektetési portfólión elért eredmény, amely árfolyamváltozásból, kamatokból, osztalékokból, illetve egyéb hozamjellegő bevételekbıl adódik. Nettó hozam esetén az elért hozam már csökkentve lett a befektetés kapcsán fizetett költségekkel és díjakkal (úgy mint vagyonkezelési, letétkezelési díjak, tranzakciós költségek). 3.13 T nap: A T nap az elszámolás fordulónapja, amely az adott pénzügyi eseménytıl függıen lehet munkanap, vagy a hónap, illetve év utolsó napja. Befizetés esetén ezzel a nappal történik meg az elszámolóegységek keletkeztetése, tıkekivonás esetén a megszüntetése. T nappal történik a tıkebevonás az adott portfólióba, illetve kivonás az adott portfólióból. 3.14 Felügyelet: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (PSZÁF) IV. fejezet Az elszámolóegységes nyilvántartási rendszer szabályai A rendszer indulása 4.1 Az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerre történı átállás 2009. január 1jével történik. Az átállás napjára vonatkozóan a Pénztár valamennyi tag egyéni számlakövetelésének egy forintját egy elszámolóegységnek felelteti meg. A töredék forintok két tizedesjegyig feleltethetık meg töredék elszámolóegységeknek.
5
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) 4.2 A rendszert megelızıen a választható portfóliós rendszer is bevezetésre került 2008. október 1-tıl, amelynek szabályait a Választható portfóliós rendszer szabályzata tartalmazza. Az elszámolóegységek árfolyamának meghatározása 4.3 Az elszámolóegységek árfolyamának megállapítása napi rendszerességgel, a T napra vonatkozóan, a letétkezelı által történik. A T napra vonatkozó piaci értékelést és árfolyam megállapítást a T+2. munkanapon kell elvégezni. 4.4 A Pénztár az értékelés alapján megállapított T napra vonatkozó árfolyamokat a T+4. munkanaptól használhatja fel. A T+2. és a T+4. nap közötti idıtartam arra szolgál, hogy a piaci értékelésben, illetve az árfolyam megállapításban történt esetleges hibát – a letétkezelı, vagyonkezelı, Pénztár bevonásával – rendezzék. 4.5 Az elszámolóegységekkel kapcsolatos tranzakciókat a Pénztár kizárólag elháríthatatlan külsı ok miatt, a tagok érdekében, rendkívüli esetekben, a Felügyelet és a Pénztár Igazgatótanácsának, Ellenırzı Bizottságának haladéktalan tájékoztatása mellett felfüggesztheti, ha a portfóliók nettó eszközértéke megalapozottan nem állapítható meg. A felfüggesztésrıl az ügyvezetı határoz. Az elszámolóegységek árfolyamának nyilvánosságra hozatala 4.6 A Pénztár az elszámolóegységek árfolyamát választható portfóliónként honlapján naponta közzéteszi. A közzététellel egy idıben a pénztár az elszámolóegységek árfolyamait bejelenti a Felügyeletnek, aki azt a honlapján közzéteszi. 4.7 A Pénztár biztosítja, hogy az elszámolóegységek árfolyamai a honlapján visszakereshetıek és letölthetıek legyenek. Az elszámolóegységek képzése 4.8 Befizetés alatt az alábbiakat kell érteni: a) pénztárba történı átutalást, b) beazonosítás esetén a függı portfólióból az adott portfólióba történı átvezetést, c) portfólió váltás esetén a korábban választott portfólióból az adott portfólióba történı átvezetést. 4.9 Az adott portfólióba történı befizetés elszámolóegységgé történı konvertálásának lépései az alábbiak: a) T+1. munkanapon 14 óráig a Pénztár megad minden olyan információt a letétkezelı részére, amely a pénztári vagyon piaci értékének megállapításához szükséges, ezen túl portfóliónként:
6
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) aa) az adott portfólióba történı befizetéseket (Ft-ban, vagy portfólióváltás/átsorolás esetén a korábbi portfólió elszámolóegység darabszámában) ab) a 4.11 bb) pont szerinti adatokat. b) Az elszámolóegységek a befizetés napjára (T. nap) visszamenıleg a letétkezelı által kerülnek megképzésre, a jóváírást követı második munkanapon 14 óráig (T+2. munkanap). ba) T napra vonatkozó piaci érték megállapítása után az adott napi, pénzügyileg teljesített befizetésekkel a letétkezelı csökkenti a piaci értéket (korrigált piaci érték). bb) Az elszámolóegység árfolyamának megállapítása a T. napra vonatkozó korrigált piaci érték és az elızı (T-1.) nap végén meglévı elszámolóegységek számának hányadosaként történik. bc) A T. napi befizetésekbıl képzett elszámolóegységek száma az adott napi befizetéseknek és az adott napi árfolyamnak a hányadosa. c) A T. napra vonatkozó árfolyamot és darabszámot a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámolásokhoz. Ekkor 14 óráig a 4.6 pont szerinti közzététel is megtörténik.
Letétkezelı Pénztár
T. m.nap Vonatkozási nap
T+1 m.nap aa) - ab)
T+2 m.nap ba) – bc)
T+3 m.nap Egyeztetés ellenırzés
T+4 m.nap c)
4.10 A további részletszabályokat az 1. számú melléklet tartalmazza. Az elszámolóegységek megszüntetése – forintban történı tıkekivonás esetén 4.11 Az adott portfólióból történı tıkekivonás elszámolása abban az esetben, ha az adott portfólióból forintban meghatározott összeg kerül kivonásra1: a) Az elszámolóegységek megszüntetése fordulónapra (T. napra) vonatkozóan fog megtörténni. aa) T-4 munkanapon a pénztári nyilvántartó rendszerbıl elırejelzés lekérése a T. napi tıkekivonás nagyságára ab) Az elırejelzett összeget a Pénztárnak T. napon el kell különítenie az adott portfólió eszközeitıl, úgy hogy a portfólió T. napra vonatkozó záró piaci értéke ne tartalmazza az adott összeget. b) T+1. munkanapon a Pénztár megad minden olyan információt a letétkezelı részére, amely a pénztári vagyon piaci értékének megállapításához szükséges, ezen túl portfóliónként: ba) a 4.9 aa) pont szerinti adatokat
1
Ez magánnyugdíjpénztár esetében akkor jellemzı, ha az adott tag társadalombiztosítási rendszerbe való visszalépése esetén a tagdíj kiegészítés önkéntes pénztárba utalása vagy felvétele felmerül. Önkéntes pénztár esetében a 10 éves várakozási idı utáni részfelvétel, tagi lekötés jogosultja részére történı kifizetés a jellemzı esete.
7
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) bb) az adott portfólióból történı kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adott portfólió elszámolóegység darabszámában), figyelembe véve az elırejelzés alapján történt 4.11 ab) pont szerinti elkülönített eszközöket is. c) Az elszámolóegységek a fordulónapra (T. nap) visszamenıleg a letétkezelı által kerülnek megszüntetésre, a fordulónapot követı második munkanapon (T+2. munkanap): ca) T. napra vonatkozó piaci érték megállapítása után az adott napi, pénzügyileg teljesített kifizetésekkel a letétkezelı növeli a piaci értéket (korrigált piaci érték). cb) Az elszámolóegység árfolyamának megállapítása a T. napra vonatkozó korrigált piaci érték és az elızı (T-1) napon meglévı elszámolóegységek számának hányadosaként történik. cc) A T napi kifizetések alapján megszüntetendı elszámolóegységek száma az adott napi kifizetéseknek és az adott napi árfolyamnak a hányadosa. d) A T. napra vonatkozó árfolyamot és darabszámot a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámolásokhoz.
Letétkezelı Pénztár
T-4 m.nap
T. m.nap
T+1 m.nap
aa)
ab)
ba) - bb)
T+2 m.nap ca) – cc)
T+3 m.nap Egyeztetés ellenırzés
T+4 m.nap d)
4.12 A tényleges kifizetést/átutalást a Pénztár az ITÖ-… szabályzat és az ITM-… szabályzat alapján végzi el. 4.13 A további részletszabályokat az 1. számú melléklet tartalmazza. Az elszámolóegységek megszüntetése – elszámolóegységben történı tıkekivonás esetén 4.14 Tagsági jogviszony megszőnés és portfólió váltás esetén az érintett tag összes elszámolóegysége megszüntetésre kerül. Ebben az esetben a fordulónapra vonatkozóan a portfólióból kivont összeg nagysága T. napon forintban nem ismert, csupán a megszüntetendı elszámolóegységek száma. 4.15 Portfólióváltásnak minısül az is, ha a függı befizetések azonosításakor a függı elszámolóegységek kerülnek válaszható portfólió egységgé konvertálásra. 4.16 Az adott portfólióból elszámolóegység darabszámban történı tıkekivonás lépései megegyeznek a 4.11 pontban írtakkal. 4.17 A tényleges kifizetést/átutalást a Pénztár az ITÖ-… szabályzat és az ITM-… szabályzat alapján végzi el. 4.18 A további részletszabályokat az 1. számú melléklet tartalmazza.
8
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) Függı portfólióra vonatkozó szabályok
Befizetés a pénztárba 4.19 Minden, Pénztárba befizetett összeg elsıként a függı portfólióba kerül. Ekkor a befizetett összeg pénzforgalmi számlán történı jóváírása minısül T napnak, ezzel a nappal a befizetésnek megfelelı elszámolóegységeket a letétkezelınek a 4.9 pontban leírtak alkalmazásával a függı portfólióban kell megképezni. Függı tételek azonosítása 4.20 Függı tételek azonosításakor a befizetés szétosztásra kerül mőködési, likviditási, fedezeti részre. 4.21 A mőködési és likviditási célra jutó elszámolóegységeket a Pénztár megszünteti, és a megfelelı forintösszegek átcsoportosításra kerülnek a mőködési és likviditási tartalékba. 4.22 A fedezeti részre jutó függı elszámolóegységeket a Pénztár szintén megszünteti, de ezzel párhuzamosan az adott választható portfólióban az új egységeket megkeletkezteti. 4.23 Az elszámolóegységek megszüntetése és keletkeztetése T nappal történik, olyan módon, hogy hozamkiesés, illetve hozamátfedés ne legyen a függı portfólió és a választható portfóliók között. Kifizetés a függı portfólióból 4.24 Az azonosítatlan függı tételek minden hónap végén visszautalásra kerülnek.
a küldı részére
4.25 A Pénztárat megilletı, de nem a fedezeti tartalékot illetı (jellemzıen mőködési tartalékot érintı) beérkezett tételek minden hónap végén a megfelelı tartalékba átvezetésre kerülnek. 4.26 A függı egységek megszüntetése a 4.11 pont szabályainak értelemszerő alkalmazásával történik. 4.27 A további részletszabályokat az 1. számú melléklet tartalmazza.
9
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) Fedezeti tartalékot érintı házipénztári kifizetések kezelésének speciális szabályai 4.28 Az adott napi házipénztár egyenleg pénztáros általi közlésekor külön közölni kell az aznapi fedezeti tartalékot érintı (jellemzıen ingatlanokkal kapcsolatos készpénzes) kifizetések összegét ingatlanonként a befektetési csoporttal és a könyvelésen kijelölt személlyel. 4.29 A 4.28 pont szerinti kifizetések összegét kötelezettségként szerepeltetni kell a kifizetés napi fedezeti eszközértékben, valamint követelésként a mőködési tartalék eszközértékében is. 4.30 Letétkezelı felé a házipénztár elszámolásra kiadott elılegekkel korrigált egyenlegét kell jelenteni. 4.31 A mőködési tartalék és a fedezeti tartalék között a tárgyhónap utolsó munkanapján pénzügyileg is rendezni kell a 4.29 pont szerinti követelésekkötelezettségek összegét. V. fejezet Elszámolási rend, határidık Egyedi portfólióváltás 4.32 A Pénztár a tag Portfólióválasztás szabályait a Választható portfóliós rendszer szabályzatában határozta meg. 4.33 Az egyedi portfólióváltást a T napra (váltás napja) vonatkozóan kell elszámolni, azaz T nappal kerülnek az elszámolóegységek megszüntetésre a korábbi portfólióban, illetve T nappal keletkeztetésre az újonnan választott portfólióban. Automatikus besorolás, átsorolás 4.34 Az automatikus besorolás, átsorolás fordulónapját (T nap) követı 8 munkanapon belül, a T napra vonatkozóan kell az elszámolást elvégezni. Ekkor T nappal kerülnek az elszámolóegységek megszüntetésre a korábbi portfólióban (átsorolás esetén), illetve T nappal keletkeztetésre az új portfólióban. Tagoknak, jogosultaknak járó kifizetések 4.35 A kifizetések rendjét a Pénztár az ITÖ-… szabályzat és az ITM-… szabályzata határozza meg. 4.36 Hozam az érintett tagnak, illetve jogosultnak a T napig jár, a T+1. nap és a kifizetés napja között hozam a jogszabályi elıírásokból adódóan nem jár.
10
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) Egyéb szabályok 4.37 A tagsági jogviszony megszüntetését követıen azonosított, vagy a pénztártag javára ezt követıen érkezı jóváírások a küldı fél részére havonta visszautalásra kerülnek. VI. fejezet Hibák javításának módja 4.38 A portfólió piaci értékének, elszámolóegység árfolyamának, illetve darabszámának megállapítása során elıfordulhatnak egyedi hibák. Ezen hibák feltárására és kiküszöbölésére szolgál a T+2. és a T+4. munkanap közötti két munkanap. 4.39 A T+4. nap után feltárt T napra vonatkozó hibák rendezés jelen fejezet alapján történik. 4.40 A Pénztár az elszámolóegységei árfolyamának számításában bekövetkezett hiba esetén a hibás árfolyamot a hiba feltárását követı legközelebbi árfolyam megállapításkor a hiba bekövetkezésének idıpontjára visszamenıleges hatállyal javítja. A javítás során a hibás árfolyamot a helyes értékre kell módosítani minden olyan napra vonatkozóan, amelyen árfolyam kiszámítására került sor, s amelyet a feltárt hiba érintett. 4.41 Ha hibás árfolyamon elszámolásra került sor, a hibás és a helyes árfolyam szerint számított különbséget az érintettekkel legfeljebb 30 napon belül el kell elszámolni, kivéve ha: a) a hibás árfolyamszámítás miatt elıállt, egy elszámolóegységre vonatkozó árfolyamkülönbség mértéke nem éri el a helyes árfolyam egy ezrelékét; b) a hibás és a helyes árfolyam különbségbıl származó elszámolási kötelezettség összegszerően nem haladja meg érintettenként az ezer forintot; c) ha a Pénztár az árfolyamok különbségébıl adódó elszámolási kötelezettség kapcsán az érintetteket terhelı visszatérítési kötelezettségtıl eltekint és a keletkezett hiányt a mőködési, vagy a likviditási és kockázati tartalék terhére rendezi. VI. fejezet Pénztár , vagyonkezelı, letétkezelı Eljárásrend 4.42 A Pénztár, a vagyonkezelı és a letétkezelı közötti adatszolgáltatás, az egyeztetés, az eltérések kezelése részletes eljárási szabályait a felek háromoldalú eljárásrendben határozzák meg.
11
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) 4.43 A háromoldalú eljárásrendben ki kell térni az üzleti titok megtartásának és a felelısségvállalásnak a szabályaira is. Letétkezelı szerepe az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerben 4.44 Az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerben a letétkezelı mindazon feladatokat ellátja, amelyeket számára a jogszabályok meghatároznak, beleértve az elszámolóegységek darabszámának és árfolyamának megállapítását is. Az elszámolóegységek árfolyamának meghatározása munkanaponta és minden hónap utolsó napjára történik. 4.45 A Pénztár a pénztári eszközök piaci értékének és az elszámolóegységek árfolyamának a meghatározásához szükséges adatokról (többek között az ingatlanokról, árukról, házipénztár és a bankszámla egyenlegérıl, úton lévı pénzeszközökrıl, bankbetétek és azok kamatáról, vagyonkezelési díjról és annak számításáról, portfóliókat érintı pénzmozgásokról és átvezetésekrıl) vagy az azokban bekövetkezett változásokról a T napot követı elsı munkanapon teljes körően tájékoztatja a letétkezelıt. 4.46 Az elszámolóegységek számát két tizedesjegyig kell figyelembe venni. Az elszámolóegységek árfolyamát hat tizedesjegyig kell számítani, illetve nyilvántartani. Vagyonkezelı szerepe az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerben 4.47 A vagyonkezelı az elszámolóegységek árfolyamát, darabszámát nem számítja, az a letétkezelı feladatkörébe tartozik. 4.48 A vagyonkezelınek az általa kezelt portfóliórész piaci eszközértékét a T+2. munkanapon egyezteti a letétkezelıvel, az esetleges eltéréseket a T+4. munkanapig egyeztetik. 4.49 A T-2. munkanapig a Pénztár a vagyonkezelı tudomására hozza a T napon kivonandó összeg nagyságát annak érdekében, hogy a vagyonkezelı a szükséges pénz- és tıkepiaci mőveleteket végre tudja hajtani, illetve azokra fel tudjon készülni. A Pénztár a vagyonkezelésre átadandó összeg nagyságáról a T napon tájékoztatja a vagyonkezelıt. Díjak elszámolása, elhatárolása 4.50 A letétkezelı a vagyonkezelési, letétkezelési díjakat, illetve a tranzakciós költségeket a napi eszközértékekre folyamatosan ráterheli. Amennyiben a díjak mértéke elıre nem ismert (azaz nem határolható el), akkor a díjakat az aznapi piaci eszközértékre kell ráterhelni, amikor azokról a letétkezelı értesült. 4.51 Sikerdíjakat havi rendszerességgel kell elszámolni, elhatárolni, az adott hónap utolsó napjára ráterhelve. 12
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) VII. fejezet Egyéb szabályok Hozamfelosztás 4.52 A korábban alkalmazott negyedéves hozamfelosztást az egyéni számlák, illetve a függı portfólió vonatkozásában utoljára a 2008. IV. negyedévére vonatkozóan kell alkalmazni. 4.53 Az elszámolóegységes rendszerben a hozamok "automatikusan", az egységek árfolyamán keresztül napi rendszerességgel felosztásra kerülnek a pénztártagok között. 4.54 A nem elszámoló egységben nyilvántartott tartalékokra vonatkozó elıírásokat pénztár hozamfelosztási szabályzata tartalmazza. Egyéb számviteli szabályok az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerben 4.55 A Pénztár negyedéves jelentését a tárgynegyedévet követı hónap utolsó napjáig kell a Felügyeletnek megküldeni, a Felügyelet által meghatározott elektronikus formában, fokozott biztonságú aláíró tanúsítvánnyal ellátva a Felügyelet jelentésfogadó rendszerén keresztül. 4.56 A Pénztárnak az egyéni számlákról olyan analitikus nyilvántartást kell vezetnie, amelybıl egyértelmően megállapíthatók és nyomon követhetık az egyéni számlákon történt jóváírások és terhelések forintban és elszámolóegységben is. 4.57 A Pénztár analitikus nyilvántartásának tartalmaznia kell bevételi és kiadási jogcímek szerinti megbontásban, idırendi sorrendben, egységes szerkezetben a jóváírásokat, illetve terheléseket, valamint a jóváírások és terhelések különbözetének összegében az adott idıszak végén a pénztártagnak a Pénztárral szemben fennálló, elismert követelését. Az egyéni számlákon ezen adatokat forintban és elszámolóegységekben kell kimutatni. 4.58 Az egyéni számla analitika elsıdleges nyilvántartása elszámolóegységben történik. Az egyéni számla egyenlege az aktuális elszámolóegységek számának és az elszámolóegységek árfolyamának szorzatával egyezik meg. Az egyéni számlákról vezetett analitikus nyilvántartás adatainak a fedezeti tartalék kimutatására szolgáló fıkönyvi számlák egyenleg adataival való egyezıségét havi szinten biztosítani kell. 4.59 A Pénztárnak az egyezıséget fıkönyvi és analitikus nyilvántartásai felhasználásával napi szinten is igazolnia kell a havi zárással lezárt hónapok vonatkozásában. 4.60 Az értékpapírok analitikus nyilvántartásának legalább a következı adatokat kell tartalmaznia:
13
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) a) vagyonkezelınként elkülönítetten értékpapírfajtánként az értékpapír azonosító adatait, b) az értékpapírokkal kapcsolatos tranzakciókat (vásárlás, eladás, lejárat, kamat-, illetve osztalékfizetés), c) a tranzakció idıpontját, d) az értékpapír névértékét, e) vételárát, illetve eladási árát, piaci értékét, f) kamatozó értékpapírok esetében a vételárban, illetve eladási árban felhalmozott kamat összegét, g) az értékpapír beszerzési (könyv szerinti) értékét, h) ladáskor az értékpapír könyv szerinti értékének csökkenését, i) az eladáskor realizált kamat, árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség, valamint az elhatárolt befektetési tevékenységgel összefüggı költségek és ráfordítások összegét. 4.61 A napi értékeléshez kapcsolódóan az analitikus nyilvántartásban ki kell mutatni az értékpapírok piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet összegét, azon belül az idıarányosan járó kamat, járó osztalék, devizaárfolyam változásából adódó árfolyamnyereség, árfolyamveszteség összegét, valamint az egyéb piaci értékítéletbıl adódó értékkülönbözeteket árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség megbontásban. Az analitikus nyilvántartást úgy kell kialakítani, hogy az értékpapír eladásakor, kamatfizetéskor vagy osztalékfizetéskor az értékelési különbözet változása is nyomon követhetı legyen. 4.62 A Pénztár a tagokkal történı elszámolási és a rendszeres beszámolási kötelezettsége teljesítéséhez a hónap és a negyedév utolsó napjára vonatkozóan köteles költség-, bevétel- és ráfordítás számláit technikai számlák alkalmazásával lezárni, azok egyenlegét megállapítani és az évközi eredményszámlára átvezetni (havi és negyedéves könyvviteli zárlat). A költség-, bevétel- és ráfordítás számlák évközi eredményszámlára átvezetett egyenlegét a következı hónap elején vissza kell vezetni a megfelelı költség-, bevétel- és ráfordítás technikai számlákra. 4.63 A Pénztár havonta is köteles fıkönyvi kivonatot készíteni, amelynek tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgyhavi nyitó egyenlegét, a tárgyhónap záró napjáig terjedı idıszak tartozik és követel forgalmát, valamint a számlák tárgyidıszak végi záró egyenlegét. Egyéni számlaértesítı tartalma az elszámolóegységes nyilvántartási rendszerben 4.64 A Pénztár által küldött egyéni számlaértesítıt tartalmát a pénztár a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen állapítja meg.
14
IT-3 Elszámoló egységek kezelésének szabályzata (VIT Nyugdíjpénztár) Átmeneti rendelkezések 4.65 2008. december 31-ével a fedezeti tartalék portfóliójának piaci értéke eltérhet az egyéni számlakövetelések 2008. december 31-én lekérdezett piaci értékétıl. Ennek oka, hogy a 2008. IV. negyedéves hozam beépül a portfólió piaci értékébe, azonban a tagok között felosztásra még nem kerül, valamint a portfóliók eszközei nincsenek teljeskörően megfeleltetve az adott portfólióba tartozó tagi egyenlegek összegségének. 4.66 A fenti különbözetet a 2008. IV. negyedéves hozam felosztásának napján, legkésıbb 2009. február 15-ig az aktuális elszámolóegység árfolyamokon kell a tagok egyéni számláin jóváírni. MELLÉKLETEK
15
MELLÉKLETEK 1. számú melléklet A pénztári bankszámlák kezelése Pénzszámlák
Önkéntes ág Befektetési számlák vagyonkezelınként Saját OTP CSAM K&H Pioneer Klasszikus + Kiegyensúlyozott
+ (ingatlan)
+
+
+ (OTP1) + + (OTP2) Növekedési +
+ (KH1) + (KH2)
+
+ (KH1) + (KH2)
+
Függı +
+
+
+
+
+
Szolgáltatási Mőködési Likviditási +
Pénzszámlák
+ + +
Magán ág Befektetési számlák vagyonkezelınként Saját CSAM K&H Pioneer Klasszikus + Kiegyensúlyozott + + + (KH1) + + (KH2) Növekedési + + + (KH1) + + (KH2) Függı + Szolgáltatási + Mőködési + Likviditási +
•
A fentiekben megjelölt egyes számlák devizanemenként kerülnek vezetésre.
•
A magánpénztári ágazat függı portfóliót érintı pénzszámlái megbontásra kerültek tagdíj, pótlék, bírság, korábbi magánpénztári befizetési számlákra és APEH függı számlákra. (a továbbiakban az ide érkezı befizetések: tagdíjak)
•
A szolgáltatási, mőködési és likviditási portfólióhoz kapcsolódó számlák nyilvántartása nem elszámoló egységes rendszerben történik. A többi számla elszámoló egységekben kerül nyilvántartásra.
•
A házipénztár kezelése megoszlik a mőködési és a választható portfóliók között a 4.28 -4.31 pontban foglaltak szerint
•
A pénztár összes folyószámla kamata és a tranzakciók bankköltsége a függı portfólió pénzszámláján kerül jóváírásra és terhelésre, a költség-haszon elv alapján
•
A tagdíjak, átlépık fedezete, SZJA jóváírás a továbbiakban együttesen tagdíjak megnevezéssel szerepelnek.
•
Tagoknak, átvevı pénztáraknak, tb-nek, kedvezményezetteknek történı kifizetések a továbbiakban együttesen tagi kifizetések megnevezéssel szerepelnek
•
A portfóliókban és a portfóliók közötti jellemzı mozgásokat a 2. számú melléklet mutatja be.
Munkanaponként elvégzendı feladatok Befektetés back office
Könyvelés
Szolgáltatás
Letétkezelı
Vagyonkezelés
+
+
+
+
Minden nap Kifizetési igények folyamatos rögzítése F fordulónapra
+ T+1 nap
12 óráig T napi bankimport és azonosítás 14 óráig letétkezelınek adatszolgáltatás a T napról 14 órától adatszolgáltatás egyeztetése A szükséges portfólió rendezések és a követelések kötelezettségek egyeztetése, elvégzése
+ + +
+
+
+
T+2 nap (párhuzamosan a T+1 napi feladatokkal) 14 óráig T napra darabszámosítás és árfolyam megállapítása 14 órakor a T napi elızetes árfolyamok rögzítése a nyilvántartó rendszerben
+
+
+
+ T+3 nap (párhuzamosan a T+1 és T+2 napi feladatokkal)
T napi adatok egyeztetése
+
+
+
T+4 nap (párhuzamosan a T+1 és T+2 és T+3 napi feladatokkal) 13 óráig a T napi + + adatok véglegesítése 14 óráig a PSZÁF-nak a napi jelentés + megküldése 17 óráig a honlapon + történı közzététel
+ +
Heti dedikált naponként elvégzendı feladatok (tagdíj felosztás, kifizetés megállapítás) Befektetés Könyvelés, Szolgáltatás Letétkezelı back office inform. F (kifizetési fordulónap) - 4 nap (jellemzıen hétfı) Az F napi kifizetési igények elızetes adatának ellenırzése
+
+ F – 3 nap (jellemzıen kedd)
Vagyonkezelés
16 órától a tagdíj felosztás futtatása
+ F – 2 nap (jellemzıen szerda)
14 óráig a tagdíj felosztás adatainak ellenırzése, portfólió rendezések elvégzése (függıbıl a választható portfóliókba, mőködési és likvid tartalékba történı átvezetés Felkészülés az F napi tıkekivonásra már a tagdíj felosztás adatainak figyelembe vételével
+
+
+
+
+
+
+
F nap (jellemzıen péntek) A választható portfóliókból történı pénzkivonás, szolgáltatási kifizetési számlára, mőködési kifizetési számlára történı átvezetés az F-4 napi elırejelzés és tagdíj felosztások adatai alapján
+
+
F + 5 nap (jellemzıen péntek) 14 óráig az F + 7 napon utalandó járadékosokra elırejelzés készítése, hogy a még szükséges összeg a szolgáltatási kifizetési számlán rendelkezésre álljon Az F – 4 napi elırejelzés és a késıbbi árfolyam megállapítás miatti tényleges F napi kifizetés különbözetének feltárása, hogy a még szükséges összeg a szolgáltatási kifizetési számlán rendelkezésre álljon Az F + 7 napra a még szükséges pénzeszközök biztosításának megkezdése
+
+
+
F + 7 nap (jellemzıen kedd) A kifizetések utalása (beleértve a szolgáltatási számlás járadékosok esedékes járadékát is)
+
Havi dedikált naponként elvégzendı feladatok (tagi kölcsön) Befektetés back office Folyamatosan rögzített, tárgyhó 15-ig beérkezett tagi kölcsön igények jóváhagyása, kifizetendı kölcsön összegének megadása befektetés részére Kifizetendı kölcsön fedzetének tárgyhó 23-ra biztosítása
Könyvelés, Szolgáltatás inform. Tárgyhó 20-án
Letétkezelı
Vagyonkezelés
+
+ Tárgyhó 23-án
Tagi kölcsönök kifizetése Felszólítás alapján már terhelendı tagi kölcsönök egyéni számlára terhelése Tagi kölcsön követelések – kötelezettségek egyeztetése (beleértve folyósítási díjat is)
+ +
+
+
+ Tárgyhó utolsó munkanapja
Lejárt (pénzügyileg még nem teljesült, de teljesíthetı) követelések – kötelezettségeknek megfelelı számlák közötti pénzügyi átvezetések rendezése (pl. saját vagyonkezelés költségelhatárolása)
+
+
+
Tárgyhó utolsó munkanapját követı 5. munkanap Saját vagyonkezelés tárgyhavi tényleges bérköltségének korrekciója
+
+
+
Elsz.egy
Hozam
+ +
Függı Azonosítatlan tagdíj Befektetések realizált hozama, értékpapír eladások
Mőködési
Bevételek Likviditási
Szolgáltatási
Választható portf.
Függı
Mőködési
Kiadások Likviditási
Szolgáltatási
Befektetések realizált hozama, értékpapír eladások
Befektetések realizált hozama, értékpapír eladások
Befektetések realizált hozama, értékpapír eladások
+
Befektetések realizált hozama, értékpapír, ingatlan eladások (tagi kölcsön visszafizetése/levonás) Portfólió váltás, átsorolás egyenlege
Portfólió váltás, átsorolás egyenlege Ingatlanok mőködtetésével kapcsolatos ráfordítások,(házip énztár is) Tagi kölcsön folyósítási díj
Ingatlanok befolyt bérleti djíai
+ Tagi kölcsön folyósítási díj
+
Választható portf.
Visszautalt tagdíj
Folyószámla kamat
+
Felosztott tagdíjakból származó rész
+
Tagi kifizetések eljárási díja, SZJA kötelezettség összege
Felosztott tagdíjakból származó rész
Felosztott tagdíjakból származó rész
Folyószámla költség Felosztott tagdíjak portfóliók közötti rendezése
Tagi kifizetések kifizetendı nettó összege (az új járadékosokkal együtt)
Tagi kifizetések nettó összeg (az új járadékosok kivételével
Tagi kifizetések SZJA utalása
Tagi kifizetések bruttó összege
Járadékosok kifizetése Befektetések realizált vesztesége, értékpapír vásárlások
+
+
+
+
Befektetések realizált vesztesége, értékpapír vásárlások
Befektetések realizált vesztesége, értékpapír vásárlások
Befektetések realizált vesztesége, értékpapír vásárlások
Mőködéssel kapcsolatos ráfordítások (házipénztár is) Saját vagyonkezelés bérés járulék költségei
Saját vagyonkezelés bérés járulék költségei Szolgáltatás kifizetések megállapítástól teljesítésig tartó idıszakának befektetési hozama
Befektetések realizált vesztesége, értékpapír , ingatlan vásárlások (tagi kölcsön folyósítás is)
Saját vagyonkezelés bérés járulék költségei Szolgáltatás kifizetések megállapítástól teljesítésig tartó idıszakának befektetési hozama Letétkezelési és külsı vagyonkezelési díjak
