Ing. Alena Stibůrková Kateřina Horáková Radka Chudobová Kateřina Icelová Michaela Orlitová Judita Šrámková
Obsah Úvodní slovo ................................................................................................................................ 2 1 Popis společnosti ....................................................................................................................... 3 2 Základní východiska pro sestavení účetní závěrky ....................................................................... 4 3 Účetní metody ........................................................................................................................... 5 3.1
Dlouhodobý nehmotný majetek .......................................................................... 5
3.2
Dlouhodobý hmotný majetek ............................................................................. 5
3.3
Finanční majetek ................................................................................................ 6
3.4
Zásoby................................................................................................................ 7
3.5
Pohledávky......................................................................................................... 7
3.6
Vlastní kapitál..................................................................................................... 7
3.7
Cizí zdroje ........................................................................................................... 7
3.8
Leasing ............................................................................................................... 7
3.9
Devizové operace ............................................................................................... 8
3.10
Použití odhadů ................................................................................................... 8
3.11
Účtování výnosů a nákladů ................................................................................. 8
3.12
Daň z příjmu ....................................................................................................... 8
3.13
Dotace ............................................................................................................... 9
3.14
Následné operace............................................................................................... 9
4 Informace k jednotlivým položkám ve výkazech ....................................................................... 10 4.1
Dlouhodobý nehmotný majetek ........................................................................ 10
4.2
Dlouhodobý hmotný majetek ........................................................................... 10
4.3
Zásoby.............................................................................................................. 11
4.4
Pohledávky....................................................................................................... 11
4.5
Opravné položky............................................................................................... 11
4.6
Krátkodobý finanční majetek ............................................................................ 12
4.7
Ostatní aktiva ................................................................................................... 13
4.8
Vlastní kapitál................................................................................................... 13
4.9
Rezervy ............................................................................................................ 14
4.10
Dlouhodobé závazky ........................................................................................ 14
4.11
Krátkodobé závazky ......................................................................................... 14
4.12
Bankovní úvěry a finanční výpomoci ................................................................. 15
4.13
Ostatní pasiva .................................................................................................. 16
4.14
Daň z příjmu ..................................................................................................... 16
4.15
Výnosy ............................................................................................................. 17
4.16
Náklady............................................................................................................ 18
4.17
Výdaje na výzkum a vývoj ................................................................................. 22
4.18
Významné události, které nastaly po rozvahovém dni ....................................... 22
5 Seznam tabulek ....................................................................................................................... 23 6 English version ........................................................................................................................ 24
Úvodní slovo Vážení obchodní partneři, dámy a pánové, Chceme stát na špici softwarových společností. Chceme být průkopníky a inspirací. Úspěchy jsou pro nás největší motivací.
hodnocení výsledků patří ke každoroční činnosti firem, proto je mi velkou ctí, že jako ředitel společnosti easySoft, s. r. o. mohu vložit do Vašich rukou naši první přílohu. V předchozích letech jsme se stali výhradním distributorem software pro Českou republiku, který je vyvíjen zahraniční společností SW-for-Production. Byla uzavřena smlouva s účinností od 1. ledna 2014 a dobou platnosti deset let. Jednání zprostředkovala česká společnost MEDIATOR, které patří mé velké dík. Nabízíme zákazníkům ČR časově neomezený software za jednotnou jednorázovou cenu 200 000 €. Provádíme vybrané customizace na přání zákazníků, jako např. lokalizaci software do českého jazyka, napojení modulů na účetní software, help-desk a ostatní podporu. Tyto služby dojednáváme s jednotlivými zákazníky individuálně dle rozsahu požadavků. Pro zjednodušení fakturace aplikujeme měsíční splatnost i na dodatečné služby objednané zákazníky v rámci customizace. Ceny jsou taktéž stanoveny v € a pokrývají celé dohodnuté smluvní období. Naším cílem je spokojený zákazník. Budoucnost vidíme v růstu a kvalitě poskytovaných služeb. S nabídkou a konkurenceschopností našich služeb chceme být významným partnerem pro naše zákazníky.
Jiří Vývojář generální ředitel easySoft, s. r. o.
1 Popis společnosti EasySoft, s.r.o. je společnost s ručením omezeným, sídlící na adrese Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí, Česká republika a její identifikační číslo je 10101010. Společnost byla založena dne 11. 12. 2013. Jejím předmět podnikání je nákup, prodej a vývoj software. Základní kapitál byl upsán v celkové částce 1,6 mil. Kč, byl splacen peněžně, a to rovným dílem čtyřmi fyzickými osobami, kteří jsou zároveň ve firmě zaměstnáni:
Jiří Vývojář – generální ředitel Pavel Kupecký – obchodní ředitel Miluše Drábová – finanční ředitelka a hlavní účetní Marcel Vepřek – technická podpora
Pavel Kupecký
Miluše Drábová
Společnost easySoft se v průběhu prosince 2013 zaregistrovala jako dobrovolný měsíční plátce daně z přidané hodnoty.
Společnost má následující organizační strukturu:
Marcel Vepřek
Nemá složku v zahraničí.
3
2 Základní východiska pro sestavení účetní závěrky Přiložená účetní závěrka byla připravena v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákona o účetnictví) a prováděcí vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, ve znění platném pro rok 2014 a 2013.
4
3 Účetní metody Způsoby oceňování, odpisování a účetní metody, které společnost používala při sestavení účetní závěrky za rok 2013 a 2014 jsou následující:
3.1 Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, které obsahují cenu pořízení a náklady s pořízením související. Dlouhodobý nehmotný majetek nad 30 000 tis. Kč je odpisován na vrub nákladů na základě předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Firma vlastní účetní a ekonomický software.
Odpisování Odpisy jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Předpokládaná životnost je stanovena takto:
Dlouhodobý nehmotný majetek Účetní a ekonomický SW
Doba životnosti 5 let
Tabulka 1 Dlouhodobý nehmotný majetek
Odpisování majetku vzhledem k zařazení do užívání je nastaveno následujícím způsobem. Majetek pořízený v daném měsíci v období od 1. do 15. dne, je odpisován již v daném měsíci. U majetku, který je zařazen do užívání od 16. dne v měsíci, je odpisování zahájeno až od měsíce následujícího. V případě vyřazení majetku jsou odpisy naposled uplatněny v měsíci, kdy byl majetek na začátku v evidenčním stavu.
3.2 Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení, náklady na dopravu, clo a další náklady s pořízením související. Úroky z úvěru nejsou součástí pořizovací ceny. Dlouhodobý hmotný majetek nad 15 000 tis. Kč se odepisuje po dobu ekonomické životnosti. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku se snižuje o dotace ze státního rozpočtu. Náklady na technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku zvyšují jeho pořizovací cenu. Opravy a údržba se účtují do nákladů.
5
Odpisování Odpisy jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Předpokládaná životnost u jednotlivých forem majetku je nastavena níže uvedeným způsobem: Dlouhodobý hmotný majetek Počítače Notebooky Servery Multifunkční tiskárna Nábytek Osobní automobil Osobní automobil
Doba životnosti 4 roky 3 roky 3 roky 6 let 8 let * **
Tabulka 2 Dlouhodobý hmotný majetek
Odpisový plán u osobních aut vychází z očekávané doby životnosti a předpokládané zbytkové hodnoty. * Předpokládá se, že automobil bude obnoven po 4 letech (150 000 km). Zaměstnancům bude dána možnost si automobil odkoupit za 50 000 Kč (zbytková hodnota). Během roku 2014 najeto 21 002 km. **Předpokládá se, že automobil bude obnoven po 4 letech (150 000 km). Zaměstnancům bude dána možnost si automobil odkoupit za 40 000 Kč (zbytková hodnota). Během roku 2014 najeto 29 216 km.
Pokud dochází k poklesu účetní hodnoty u dlouhodobého hmotného majetku, tvoří společnost opravnou položku z důvodu dočasného nepoužívání.
Odpisování majetku vzhledem k zařazení do užívání je nastaveno následujícím způsobem. Majetek pořízený v daném měsíci v období od 1. do 15. dne, je odpisován již v daném měsíci. U majetku, který je zařazen do užívání od 16. dne v měsíci, je odpisování zahájeno až od následujícího měsíce. Vzhledem k situaci v roce 2014, kdy převážná většina majetku byla zařazena do užívání do 7. 1. 2014, jsou odpisy uplatněny již za měsíc leden. V případě vyřazení majetku jsou odpisy naposled uplatněny v měsíci, kdy byl majetek na začátku v evidenčním stavu.
3.3 Finanční majetek Krátkodobý finanční majetek tvoří ceniny, peníze v hotovosti a na bankovních účtech, krátkodobé cenné papíry.
6
3.4
Zásoby
Nakupované zásoby jsou oceněny pořizovacími cenami s použitím váženým aritmetickým průměrem při výdeji ze skladu. Pořizovací cena zásob zahrnuje náklady na jejich pořízení včetně nákladů s pořízením souvisejících (náklady na přepravu, clo, provize atd.).
3.5 Pohledávky Pohledávky se oceňují při svém vzniku jmenovitou hodnotou. Dohadné účty aktivní se oceňují na základě odborných odhadů a propočtů. Pohledávky i dohadné účty aktivní se rozdělují na krátkodobé (doba splatnosti do 12 měsíců včetně) a dlouhodobé (splatnost nad 12 měsíců). Krátkodobé jsou splatné do jednoho roku od rozvahového dne.
3.6 Vlastní kapitál Základní kapitál společnosti se vykazuje ve výši zapsané v obchodním rejstříku krajského soudu. Společnost nemá vytvořený rezervní fond.
3.7 Cizí zdroje Společnost nevytváří rezervy na ztráty a rizika. Účetní jednotka má s bankou sjednán úvěrový rámec k účtu s limitem 20 mil. Kč. Je to v případě, kdy není na účtu dostatek peněžních prostředků a dochází k jeho přečerpání. Úroková sazba činí 5 % z průměrného ročního zůstatku úvěru (tj. z průměrného přečerpání běžného účtu). Úrok si banka automaticky sráží vždy k 31. prosinci daného roku. Dlouhodobé i krátkodobé úvěry se vykazují ve jmenovité hodnotě. Dohadné účty pasivní jsou oceňovány na základě odborných odhadů a propočtů. Rozdělují se na krátkodobé a dlouhodobé.
3.8 Leasing Společnost neeviduje žádný majetek na leasing.
7
3.9 Devizové operace Majetek a závazky v cizí měně se oceňují v českých korunách. Pro přepočet je používán denní kurz ČNB. Po provedení úhrady bankou se účtují vzniklé kurzové rozdíly u pohledávek a závazků. Neuhrazené pohledávky a závazky jsou ke dni 31. 12. přepočteny platným kurzem ČNB a vzniklé kurzové rozdíly se promítají do nákladů a výnosů účetní jednotky.
3.10 Použití odhadů Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, které mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat.
3.11 Účtování výnosů a nákladů Výnosy a náklady se účtují časově rozlišené, tj. do období, s nímž věcně i časově souvisejí. Účetní jednotka fakturuje klientům instalaci software i následné služby v cizí měně. Provede přepočet na Kč a část výnosů, která se vztahuje k následujícím obdobím, vzhledem k délce poskytovaných služeb dle smlouvy, je přeúčtována na výnosy příštích období.
3.12 Daň z příjmu Náklad na daň z příjmů se počítá za pomoci platné daňové sazby z účetního zisku zvýšeného nebo sníženého o trvale nebo dočasně daňově neuznatelné náklady a nezdaňované výnosy (např. tvorba a zúčtování opravných položek, náklady na reprezentaci, dary, manka a škody, pokuty a penále, rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy atd.). Dále se zohledňují položky snižující základ daně (určitá výše hodnoty poskytnutého daru, max. 10% základu daně), odčitatelné položky (daňová ztráta, náklady na realizaci projektů výzkumu a vývoje)naše společnost tyto položky nevykazuje) a slevy na dani z příjmů. Jedná se o standardní postup úprav daňového základu a následně vypočtené daně, která se zachytí do účetnictví.
8
3.13 Dotace Dotace je zaúčtována v okamžiku jejího přijetí či nezpochybnitelného nároku na přijetí. Dotace přijatá na úhradu nákladů se účtuje do provozních nebo finančních výnosů. Dotace přijatá na pořízení dlouhodobého majetku včetně technického zhodnocení a na úhradu úroků zahrnutých do pořizovací ceny majetku snižuje pořizovací cenu nebo vlastní náklady na pořízení. Naše společnost nečerpala žádnou dotaci.
3.14 Následné operace Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytly doplňující informace o skutečnostech, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze účetní závěrky, ale nejsou zaúčtovány v účetních výkazech. Společnost musí předkládat svoji auditovanou účetní závěrku bance nejpozději do 25. února následujícího roku. Do účetnictví jsou zahrnuty pouze ty doklady, které společnost obdržela do 31. ledna 2015. Transakce, které věcně a časově patří do roku 2014, ale nejsou podloženy odpovídajícím účetním dokladem, jsou zaúčtovány do příslušného období pomocí položek časového rozlišení.
9
4 Informace k jednotlivým položkám ve výkazech 4.1 Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý majetek byl pořizován v průběhu roku 2014. DNM
Pořizovací cena
Účet
Odpisy 2014
Oprávky k 31. 12. 2013
ZC
Účetní a ekonomický software
35 200
013
7 044
7 044
28 156
Tabulka 3 Odpisy nehmotného majetku
Společnost neeviduje žádný drobný nehmotný majetek, který nevykazuje rozvaha.
4.2 Dlouhodobý hmotný majetek Veškerý uvedený majetek byl zakoupen v průběhu roku 2014. Na konci roku při inventarizaci bylo zjištěno, že záložní server je nefunkční. Byla vytvořena opravná položka ve výši jeho zůstatkové ceny tj. 26 668 Kč. Společnost tedy upravila jeho ocenění vzhledem k jeho nižší hodnotě. Předpokládá se, že bude muset být vyřazen.
Skupina majetku
Pořizovací cena
Účet majetku
Odpisy 2014
Oprávky k 31. 12. 2014
Zůstatková cena
Účet oprávek
Počítače
55 797
022.100
13 932
13 932
41 865
082.100
Notebooky
174 573
022.200
51 340
51 340
123 233
082.200
Servery
80 000
022.300
26 664
26 664
53 336
082.300
Tiskárna
70 300
022.400
11 712
11 712
58 588
082.400
Nábytek
49 584
022.500
6 204
6 204
43 380
082.500
Osobní auta
797 899
022.600
116 251
116 251
681 648
082.600
Celkem DHM
1 228 153
226 103
226 103
1 002 050
Tabulka 4 Odpisy hmotného majetku
10
U osobních aut se počítá s obnovou po 4 letech a možností odkupu zaměstnancům za 50 000 Kč a 40 000 Kč. Tato zbytková hodnota snížila pořizovací cenu, ze které byly počítány odpisy.
4.3 Zásoby Vzhledem k charakteru své činnosti účetní jednotka nevykazuje žádné zásoby.
4.4 Pohledávky K 31. 12. 2014 společnost vykazovala následující krátkodobé pohledávky. Má nastavenou splatnost 1 měsíc a všichni zákazníci uhradili své dluhy včas.
Druh krátkodobé pohledávky Pohledávky z obchodních vztahů (účet 311)
Kč
Poznámka
31 869 888
Vystavená faktura 31. 12. za instalaci software 200 000 EUR a doplňkové služby 750 000 EUR, přepočtená kurzem 27,725
6
Manko v pokladně
Jiné pohledávky
Tabulka 5 Pohledávky
Jedinou dlouhodobou pohledávku představuje zaplacená kauce na nájemné prostor, v nichž společnost sídlí, ve výši 150 000 Kč. Slouží jako záruka pronajímateli a bude vrácena až na konci nájemní smlouvy.
4.5 Opravné položky Opravné položky vyjadřují přechodné snížení hodnoty aktiv. Změny na účtech opravných položek:
Opravné položky k:
Tvorba opravné položky 2014
Zúčtování opravné položky 2013
Zůstatek k 31. 12. 2014
DHM
26 668
0
26 668
Tabulka 6 Opravné položky
V rámci uzávěrkových operací byla vytvořena opravná položka k dlouhodobému hmotnému majetku, konkrétně k záložnímu serveru, u něhož byla zjištěna nefunkčnost a pravděpodobně nastane jeho vyřazení.
11
4.6 Krátkodobý finanční majetek Účetní jednotka drží v pokladně pouze nevýznamnou část peněžních prostředků za účelem drobných nákupů. Je-li zůstatek v pokladně nižší než 2 000 Kč, je z bankovního účtu vybráno 10 000 Kč. Účetní jednotka má zřízen jeden bankovní účet, který je veden v českých korunách, ale umožňuje provádět a přijímat i platby v €. Pro přepočet eurových transakcí na Kč banka užívá kurz České národní banky platný pro daný den. V majetku společnosti nejsou evidovány žádné cenné papíry.
Příjmy a výdaje na bankovním účtu v r. 2014 30 000 000 Kč 25 000 000 Kč 20 000 000 Kč 15 000 000 Kč 10 000 000 Kč 5 000 000 Kč
Ve prospěch
Na vrub
Změna zůstatků na bankovním účtu v jednotlivých měsících v roce 2014 60 000 000 Kč 50 000 000 Kč 40 000 000 Kč 30 000 000 Kč 20 000 000 Kč 10 000 000 Kč 0 Kč -10 000 000 Kč
12
Prosinec
Listopad
Říjen
Září
Srpen
Červenec
Červen
Květen
Duben
Březen
Únor
Leden
0 Kč
4.7 Ostatní aktiva Náklady příštích období zahrnují především dopředu zaplacené částky a jsou účtovány do nákladů období, do nichž věcně a časově přísluší. Příjmy příštích období zahrnují především později zaplacené částky a jsou účtovány do výnosů období, do kterého věcně a časově přísluší. Časové rozlišení
Kč
Poznámka
Náklady příštích období (381)
4 535 000
Odměna společnosti MEDIATOR 4 500 000 Kč Pronájem stánku na veletrh v roce 2015 35 000 Kč
Příjmy příštích období (385)
443 600
Bonus za instalaci SW
Tabulka 7 Ostatní aktiva
Účetní jednotka je výhradním distributorem pro ČR software určeného pro řízení automatizované výroby, který je vyvíjen v zahraničí. Smlouvu o obchodním zastoupení vyjednala společnost MEDIATOR, které patří za úspěšné uzavření smlouvy odměna 5 mil. Kč. Smlouva má platnost 10 let a nabyla účinnosti v tomto roce. Celá částka byla uhrazena v březnu tohoto roku jednorázově. Bylo provedeno časové rozlišení na 10 let, každý rok se v nákladech společnosti objeví částka 500 000 Kč.
4.8 Vlastní kapitál Základní kapitál společnosti je tvořen vklady čtyř společníků v celkové výši 1 600 000 Kč a byl v plné výši splacen na bankovní účet. Dne 19. srpna 2014 se konala valná hromada, která mj. rozhodovala o vypořádání výsledku hospodaření za rok 2013. Za rok 2013 společnost vykázala zisk po zdanění ve výši 46 320 Kč. Valná hromada rozhodla, že bude převeden na nerozdělený zisk minulých let.
Položka
Kč
Účetní zachycení
Zisk roku 2013 nerozdělen
46 320 Kč
428/431
Tabulka 8 Zisk roku 2013
13
Vzhledem k uspokojivým průběžným hospodářským výsledkům běžného období 2014 bylo dále rozhodnuto, že každý ze společníků dostane zálohově vyplacen podíl na zisku ve výši 250 000 Kč.
Položka
Kč
Účetní zachycení
Záloha na podíl na zisku
1 000 000 Kč
432/364
Tabulka 9 Záloha na podíl na zisku
Společníci obdrželi již zdaněný podíl 15% srážkovou daní. Za rok 2014 společnost vykázala čistý zisk po zdanění ve výši 6 529 909 Kč. O jeho rozdělení bude rozhodovat valná hromada v roce 2015 a po případném přiznání podílů společníkům musí být promítnuty vyplacené zálohy v roce 2014.
4.9 Rezervy V roce 2014 účetní jednotka netvořila žádné rezervy.
4.10 Dlouhodobé závazky Účetní jednotka neeviduje žádné dlouhodobé závazky.
4.11 Krátkodobé závazky K 31. 12. 2014 eviduje společnost krátkodobé závazky v celkové výši 12 408 974 Kč. Jejich rozpis uvádí tato tabulka:
14
Druh krátkodobého závazku
Kč
Poznámka
Závazky z obchodních vztahů (účet 321)
4 713 250
Nezaplacena faktura firmě SW-for-Production z 31. 12. Na 170 000 EUR.
Závazky k zaměstnancům (účet 331)
272 865
Nevyplacené mzdy za prosinec
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění (účet 336)
168 750
Neodvedené ZP a SP z prosincových mezd
Závazky vůči státu (účet 345)
3 432
Silniční daň osobních aut za rok 2014
Závazky vůči státu (účet 343)
5 529 762
Neodvedená DPH za prosinec 2014 Nadměrný odpočet za listopad
Závazky vůči státu (účet 342)
60 885
Daň z příjmů fyzických osob z prosincové mzdy
Závazky vůči státu (účet 341)
1 660 030
Daň z příjmu právnických osob 19%
Tabulka 10 Krátkodobé závazky
4.12 Bankovní úvěry a finanční výpomoci Účetní jednotka má s bankou sjednán úvěrový rámec k účtu s limitem 20 milionů Kč. V případě přečerpání běžného účtu si banka účtuje 5% úrokovou sazbu z průměrného ročního zůstatku úvěru. Úroky jsou sraženy k 31. prosinci daného roku. Úvěr byl v roce 2014 čerpán po dobu 36 dnů, jeho průměrný roční zůstatek činil 4 718 835 Kč a banka si tedy srazila úrok ve výši 23 594 Kč. Žádné jiné finanční výpomoci od nebankovních subjektů společnost neměla.
Čerpaný úvěr v roce 2014
výše úvěru
15000000 10000000 5000000 výše úvěru 0
čerpání úvěru 15 ve dnech
4.13 Ostatní pasiva Časové rozlišení
Kč
Poznámka
Výdaje příštích období (383)
1 526 876
Výnosy příštích období
53 169 409
Dohadné účty pasivní
170 000
480 000 nájem sídla společnosti Bonusy zaměstnanců Zdravot. pojištění k bonusům Sociální pojištění k bonusům Služby zákazníkům, které budou poskytovány v následujících letech Telefon a internet za 2014 Energie v pronajatých prostorách sídla společnosti
Tabulka 11 Ostatní pasiva
Položka výdaje příštích období zahrnuje nájemné prostor pro sídlo společnosti ve výši 480 000 Kč. Nájemní smlouva je uzavřena na 5 let, pronajímatel poskytl na rok 2014 nájemní prázdniny, účetní jednotka zahrnula toto nájemné do nákladů roku 2014 souvztažně s účtem výdaje příštích období. Dále jsou zde promítnuty mzdové bonusy závislé na dosaženém ročním zisku před zdaněním a také tržbách roku 2014. Jelikož oba ukazatele byly splněny, byla tato skutečnost promítnuta do mzdových nákladů roku 2014 a současně jako výdaj příštích období, neboť zaměstnanci je obdrží v únoru 2015 jako výplatu za měsíc leden. Položka výnosy příštích období se týká poskytovaných služeb pro zákazníky v následujících letech dle uzavřených smluv. Služby byly jednorázově vyfakturovány v roce 2014 na celé smluvní období a část byla přeúčtována na tuto položku. Dohadné účtu pasivní představují nevyfakturovaný telefon, internet a energii v pronajatých prostorách sídla společnosti.
4.14 Daň z příjmu Rozvaha uvádí v položce Stát - daňové závazky a dotace celkovou výši 7 254 109 Kč.
Rozbor položky Stát – daňové závazky a dotace
Kč
Závazky vůči státu (účet 343)
5 529 762
Závazky vůči státu (účet 341)
1 660 030
Poznámka Neodvedená DPH za prosinec 2014 Kč 5 531 138 a současně nadměrný odpočet za listopad 2014 Kč 1 375 Daň z příjmů právnických osob 19% z upraveného VH na daňový základ ve výši 8 740 000
Ostatní přímé daně (342)
60 885
Daň závislé činnosti (mzdy)
Ostatní daně a poplatky (345)
3 432
Silniční daň
Tabulka 12 Daně
16
Z hlediska DPH je společnost měsíčním plátcem a daň platí vždy k 25. dnu v měsíci. S výjimkou měsíce dubna, července, října a listopadu, kdy vznikl nadměrný odpočet, účetní jednotka vždy platila státu DPH, neboť jí vznikla daňová povinnost. Výpočet daně z příjmů se provádí běžným způsobem, kdy se účetní výsledek hospodaření upravuje na správný základ daně vzhledem k nákladovým položkám zachyceným v účetnictví, ale daňově neuznávaným, které musí zvýšit účetní VH.
4.15 Výnosy Struktura výnosů, které společnost vykázala v letech 2013,2014
Sledované období
Minulé období
2014
2013
0
0
53 667 692 43 991 001 9 233 091 443 600
60 000
Ostatní provozní výnosy
0
0
Ostatní finanční výnosy
366 363
0
0
0
Tuzemsko Tržby za prodej zboží Tržby z prodeje služeb 602. 100 -instalace SW 602. 200 -doplňkové služby 602. 300 -bonus za instalaci
Mimořádné výnosy Tabulka 13 Výnosy
Účetní jednotka fakturuje svým zákazníkům službu za instalaci software vždy 200 000 EUR a pro přepočet používá aktuální denní kurz ČNB ze dne instalace. Dále dle individuálních požadavků zajišťuje různou úroveň služeb a ve smlouvě specifikuje dobu poskytování těchto služeb. Fakturace opět probíhá v cizí měně a účtuje se v plné výši jako vznik pohledávky a výnosů. Současně se provede časové rozlišení a část služeb, která se vztahuje k následujícím účetním obdobím, se zaúčtuje na výnosy příštích období. Dodavatel software společnost SW-for-Production v lednu 2015 oznámila, že naší společnosti bude přiznán bonus v přibližné výši 1-2% ze základní ceny za každou instalaci. Vzhledem k osmi provedeným instalacím a aplikaci zásady opatrnosti, společnost po přepočtu kurzem ČNB k 31.12. a vypočítané částce 443 600 Kč zachytila tuto operaci jako příjem příštích období a současně jako výnos roku 2014.
17
V ostatních finančních výnosech jsou zaúčtovány kurzové rozdíly vzniklé především u pohledávek za odběrateli, neboť v průběhu roku se kurz postupně zvyšoval.
Struktura výnosů v r. 2014
602.3 Bonusy z instalace SW; 443 600 Kč
663 Kurzové zisky; 366 363 Kč 668 Ostatní finanční výnosy; 6 Kč
602.2 Doplňkové služby; 9 233 091 Kč 602.1 Instalace SW; 43 991 001 Kč
4.16 Náklady Provozní náklady
Náklad
2014
Poznámka
123 282
Drobný majetek, elektřina
Služby
38 732 783
Opravy, pohoštění, reklama
Osobní náklady
6 433 676
Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění
Daně a poplatky
3 432
Silniční daň
Odpisy
260 791
Odpisy a tvorba a zúčtování OP
Jiné provozní náklady
80 000
Dary, ostatní pokuty a penále
Spotřeba materiálu a energie
Tabulka 14 Provozní náklady
18
Finanční náklady
Položka
2014
Poznámka
Ostatní finanční náklady
211 134
Úroky, kurzové ztráty
Tabulka 15 Finanční náklady
Mimořádné náklady
Položka
2014
Mimořádné náklady
0
Poznámka
Tabulka 16 Mimořádné náklady
Struktura nákladů v letech 2014
524 Zákonné sociální pojištění 521 Mzdové náklady
591 Daň z příjmů z běžné činnosti 551 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku
518.9 Pronájem kurtů
513 Náklady na reprezentaci
518.4 Nájemné 518.3 Provize Mediator 518.2 Internet, telefon
569 Manka a škody na finančním majetku 559 Tvorba a zúčtování opravných položek 545 Ostatní pokuty a penále
518 Ostatní služby 543 Dary
518.1 Instalace software
501 Spotřeba materiálu 563 Kurzové ztráty
19
502 Spotřeba energie
562 Úroky
Struktura nákladů v r. 2014 47 000 000
591 Daň z příjmů z běžné činnosti 569 Manka a škody na finančním majetku 563 Kurzové ztráty
45 000 000 43 000 000
562 Úroky
37 000 000
559 Tvorba a zúčtování opravných položek 551 Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku 545 Ostatní pokuty a penále 543 Dary
35 000 000
524 Zákonné sociální pojištění
41 000 000 39 000 000
2014
Osobní náklady Pro zaměstnance je nastaven bonusový program, který je závislý u všech zaměstnanců na výši ročního hrubého zisku před zdaněním a je stanoven takto:
Roční zisk před zdaněním
Výše bonusu
1 000 000– 5 000 000
50% měsíční mzdy
5 000 000 – 10 000 000
75% měsíční mzdy
Nad 10 000 000
100% měsíční mzdy
Tabulka 17 Výše bonusu
Společnost dosáhla za rok 2014 ročního zisku před zdaněním 8 189 939 Kč. Všem zaměstnancům byl přiznán bonus ve výši 75% měsíční mzdy. Jelikož tyto náklady se vztahují k dosaženým výnosům v roce 2014, byly promítnuty účetně souvztažně s účtem výdaje příštích období. Zaměstnanci je budou mít zahrnuty v lednové výplatě roku 2015 a budou jim vyplaceny 10. února 2015.
20
Obchodní ředitel a obchodní zástupce mohou získat další bonus ke mzdě, který je závislý na výši tržeb následujícím způsobem:
Tržby
Výše bonusu
Nad 20 000 000 Kč
100 000 Kč
Nad 50 000 000 Kč
250 000 Kč
Tabulka 18 Výše bonusu u obchodních zástupců
Za rok 2014 vykázala společnost tržby 54 034 061 Kč a proto má obchodní ředitel i obchodní zástupce nárok na bonus 250 000 Kč. Je zachycen v osobních nákladech roku 2014 souvztažně jako výdaj příštích období.
Ve společnosti pracují 4 majitelé firmy. V průběhu roku 2014 byli přijati další zaměstnanci. Nový programátor od března a další od května 2014. Od července začal pracovat obchodní zástupce.
Rozpis osobních nákladů
Položka Počet zaměstnanců Mzdové náklady Náklady sociálního a zdravotního zabezpečení Osobní náklady celkem
Zaměstnanci
Řídící pracovníci
Celkem
Sledované účetní období 2014
Sledované účetní období 2014
Sledované účetní období 2014
3
4
7
1 363 750
3 437 500
4 801 250
463 676
1 168 750
1 632 426
1 827 426
3 554 350
4 801 250
Tabulka 19 Osobní náklady
21
Částka v Kč
Měsíční hrubé mzdy v roce 2014 1 200 000 1 100 000 1 000 000 900 000 800 000 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0
250000
295000
340000
375000
4.17 Výdaje na výzkum a vývoj Společnost se zabývá distribucí software pro řízení automatizované výroby, který vyvíjí zahraniční firma SW-for-Production. Nemá tedy žádné výdaje týkající se výzkumu a vývoje.
4.18 Významné události, které nastaly po rozvahovém dni Po rozvahovém dni nenastaly žádné významné události.
Ing. Jiří Vývojář Generální ředitel společnosti
Jiří Vývojář Sestaveno dne: 31. 1. 2015
22
5 Seznam tabulek Tabulka 1 Dlouhodobý nehmotný majetek ................................................................................ 5 Tabulka 2 Dlouhodobý hmotný majetek .................................................................................... 6 Tabulka 3 Odpisy nehmotného majetku .................................................................................. 10 Tabulka 4 Odpisy hmotného majetku ...................................................................................... 10 Tabulka 5 Pohledávky ............................................................................................................... 11 Tabulka 6 Opravné položky ...................................................................................................... 11 Tabulka 7 Ostatní aktiva .......................................................................................................... 13 Tabulka 8 Zisk roku 2013 .......................................................................................................... 13 Tabulka 9 Záloha na podíl na zisku .......................................................................................... 14 Tabulka 10 Krátkodobé závazky ............................................................................................... 15 Tabulka 11 Ostatní pasiva ........................................................................................................ 16 Tabulka 12 Daně ....................................................................................................................... 16 Tabulka 13 Výnosy .................................................................................................................... 17 Tabulka 14 Provozní náklady .................................................................................................... 18 Tabulka 15 Finanční náklady .................................................................................................... 19 Tabulka 16 Mimořádné náklady .............................................................................................. 19 Tabulka 17 Výše bonusu ........................................................................................................... 20 Tabulka 18 Výše bonusu u obchodních zástupců .................................................................... 21 Tabulka 19 Osobní náklady ...................................................................................................... 21
23
6 English version EasySoft, Ltd. is a private company limited by the shares, based at Znalostní 1010/10, Silicon Valley, the Czech Republic, and its identification number is 10101010. The company was founded on 11th december 2013. Its business activities are the purchase, sale and development of sotware. The authorised money aqually by four natural persons, who are also employed in the company: Jiří Vývojář – director general Pavel Kupecký – business manager Miluše Drábová – financial director and chief accountat Marcel Vepřek – technical support
The company easySoft during december 2013 registered as a voluntary monthly payer of the value added tax.
The company has the following organizational structure:
The company doesn't have any parts abroad.
24
BALANCE SHEET in simplified extend
As at 31. 12. 2014 (in thousands of Czech Crowns)
Ident
Asset TOTTAL ASSETS
A.
Receivables from the subseribed capital stock
Line
Selected period
Previous period
1
74 451
1 673
2
0
800
B.
Fixed assets
3
1003
0
B.I.
Intangible fixed assets
4
28
0
B.II.
Tangible fixed assets
5
975
0
B.III.
Tangible financial assets
6
0
0
C.
Current assets
7
68 469
848
C.I
Inventory
8
0
0
C.II.
Long-term receivables
9
150
150
C.III.
Trade receivables
10
31 870
73
C.IV.
Short-term financial assets
11
36 449
625
D.I.
Acruals
12
4 979
25
25
Line
Selected period
Previous period
TOTAL LIABILITIES
13
74 451
1 673
A.
Equity
14
7 176
1 646
A.I.
Registered capital
15
1 600
1 600
A.II.
Capital funds
16
0
0
17
0
0
Ident
A.III.
Liabilities
Reserve funds, indivisible fond and other retained earnings
A.IV.
Net profit or loss from previous year
18
46
0
A.V.
Net profit or loss from the period (+-)
19
6530 - 1000
46
B.
Liabilities
20
12 579
24
B.I.
Provisions
21
0
0
B.II.
Long-term payables
22
170
0
B.III.
Short-term payables
23
12 409
49
B.IV.
Bank loans and financial accommmodations
24
0
0
C.I.
Accurals
25
54 696
3
26
Obchodní firma nebo jiný název účetní jednotky
ROZVAHA Zpracováno v souladu s vyhláškou č. 500/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů
(BILANCE)
easySoft, s. r. o.
ke dni 31. prosince 2014 ( v celých tisících Kč )
Sídlo, bydliště nebo místo podnikání účetní jednotky
IČ
Znalostní 1010/10 Křemíkové údolí 620 00
10101010 označ
AKTIVA
řád
a
b
c
A. B.
Minulé úč. období Netto 4
Běžné účetní období Brutto 1
Korekce 2
Netto 3
AKTIVA CELKEM (ř. 02 + 03 + 31 + 63)
001
74 711
-260
74 451
1 673
Pohledávky za upsaný základní kapitál
002 003 004 005 006 007 008 009 010
0 1 263 35 0 0 35 0 0 0
0 -260 -7 0 0 -7 0 0 0
0 1 003 28 0 0 28 0 0 0
800 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 228 0 0
-253 0 0
975 0 0
0 0 0
1 228
-253
975
0
018 019 020
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
021
0
0
0
0
022 023 024
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
025
0
0
0
0
026
0
0
0
0
027
0
0
0
0
028 029
0 0
0 0
0 0
0 0
030
0
0
0
0
Dlouhodobý majetek (ř. 04 + 13 + 23)
B.
I.
Dlouhodobý nehmotný majetek (ř.05 až 12)
B.
I.
Zřizovací výdaje Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ocenitelná práva Goodwill
B.
II.
Jiný dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončený dlouhodobý nehmotný 011 majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný 012 majetek Dlouhodobý hmotný majetek (ř.14 až 22) 013
B.
II.
Pozemky
014
Stavby 015 Samostatné movité věci a soubory movitých 016 věcí Pěstitelské celky trvalých porostů 017 Dospělá zvířata a jejich skupiny Jiný dlouhodobý hmotný majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Oceňovací rozdíl k nabytému majetku B.
III.
Dlouhodobý finanční majetek (ř. 24 až 30)
B.
III.
Podíly - ovládaná osoba Podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly Půjčky a úvěry - ovládaná nebo ovládající osoba, podstatný vliv Jiný dlouhodobý finanční majetek Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek
označ
AKTIVA
řád
a
b
c
Minulé úč. období Netto 4
Běžné účetní období Brutto 1
Korekce 2
C.
Oběžná aktiva (ř. 32 + 39 + 48 + 58)
031
68 469
C.
Zásoby (ř.33 až 38)
032
0
C.
Materiál
033
Nedokončená výroba a polotovary
Netto 3
68 469
848
0
0
0
0
0
0
0
034
0
0
0
0
Výrobky
035
0
0
0
0
Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny
036
0
0
0
0
Zboží
037
0
0
0
0
Poskytnuté zálohy na zásoby
038
0
0
0
0
C.
Dlouhodobé pohledávky (ř. 40 až 47)
039
150
0
150
150
C.
Pohledávky z obchodních vztahů
040
0
0
0
0
Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba
041
0
0
0
0
Pohledávky - podstatný vliv
042
0
0
0
0
Pohledávky za společníky, členy družstva a za účastníky sdružení
043
0
0
0
0
Dlouhodobé poskytnuté zálohy
044
0
0
0
0
Dohadné účty aktivní
045
0
0
0
0
Jiné pohledávky
046
150
0
150
150
Odložená daňová pohledávka
047
0
0
0
0
C.
Krátkodobé pohledávky (ř. 49 až 57)
048
31 870
0
31 870
73
C.
Pohledávky z obchodních vztahů
049
31 870
0
31 870
73
Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba
050
0
0
0
0
Pohledávky - podstatný vliv
051
0
0
0
0
Pohledávky za společníky, členy družstva a za účastníky sdružení
052
0
0
0
0
Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
053
0
0
0
0
Stát - daňové pohledávky
054
0
0
0
0
Krátkodobé poskytnuté zálohy
055
0
0
0
0
Dohadné účty aktivní
056
0
0
0
0
Jiné pohledávky
057
0
0
0
0
C.
Krátkodobý finanční majetek (ř. 59 až 62)
058
36 449
0
36 449
625
C.
Peníze
059
9
0
9
0
Účty v bankách
060
36 440
0
36 440
625
Krátkodobý cenné papíry a podíly
061
0
0
0
0
Pořizovaný krátkodobý finanční majetek
062
0
0
0
0
D.
Časové rozlišení (ř. 64 až 66)
063
4 979
0
4 979
25
D.
Náklady příštích období
064
4 535
0
4 535
25
Komplexní náklady příštích období
065
0
0
0
0
Příjmy příštích období
066
444
0
444
0
označ
PASIVA
a
b
A. A.
I.
řád Běžné účetní Minulé účetní c
Období
Období
5
6
PASIVA CELKEM (ř. 68 + 86 + 119)
067
74 451
1 673
Vlastní kapitál (ř. 69 + 73 + 79 + 82 + 85)
068
7 176
1 646
Základní kapitál (ř. 70 až 72)
069
1 600
1 600
Základní kapitál
070
1 600
1 600
Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly (-)
071
0
0
Změny základního kapitálu
072
0
0
A.
II.
Kapitálové fondy (ř. 74 až 77)
073
0
0
A.
II.
Emisní ážio
074
0
0
Ostatní kapitálové fondy
075
0
0
Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků
076
0
0
Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách
077
0
0
Rozdíly z přeměn společností
078
0
0
A.
III.
Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku (ř. 80 + 81)
079
0
0
A.
III.
Zákonný rezervní fond / Nedělitelný fond
080
0
0
Statutární a ostatní fondy
081
0
0
A.
IV.
Výsledek hospodáření minulých let (ř. 83 + 84)
082
46
0
A.
IV.
Nerozdělený zisk minulých let
083
46
0
Neuhrazená ztráta minulých let
084
0
0
A.V.I.
Výsledek hospodaření běžného účetního období
085
6530
46
A.V.II.
Rozhodnuto o zálohách na podíl na zisku
085
-1000
0
B.
Cizí zdroje
086
12 579
24
(ř. 87 + 92 + 103 + 115)
B.
I.
Rezervy (ř. 88 až 91)
087
0
0
B.
I.
Rezervy podle zvláštních právních předpisů
088
0
0
Rezerva na důchody a podobné závazky
089
0
0
Rezerva na daň z příjmů
090
0
0
Ostatní rezervy
091
0
0
B.
II.
Dlouhodobé závazky (ř. 93 až 102)
092
170
0
B.
II.
Závazky z obchodních vztahů
093
0
0
Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba
094
0
0
Závazky - podstatný vliv
095
0
0
Závazky ke společníkům, členům družstva a k účastníkům sdružení
096
0
0
Dlouhodobé přijaté zálohy
097
0
0
Vydané dluhopisy
098
0
0
Dlouhodobé směnky k úhradě
099
0
0
Dohadné účty pasívní
100
170
0
Jiné závazky
101
0
0
Odložený daňový závazek
102
0
0
označ
PASIVA
řád
a
b
c
B.
III.
B.
III.
IV.
B.
IV.
C.
I.
C.
I.
Minulé účetní
Období
Období
5
6
Krátkodobé závazky (ř. 104 až 114)
103
12 409
24
1
Závazky z obchodních vztahů
104
4 713
0
2
Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba
105
0
0
3
106
0
0
107
0
0
5
Závazky - podstatný vliv Závazky ke společníkům, členům družstva a k účastníkům sdružení Závazky k zaměstnancům
108
273
0
6
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění 109
169
0
7
Stát - daňové závazky a dotace
110
7 254
24
8
Krátkodobé přijaté zálohy
111
0
0
9
Vydané dluhopisy
112
0
0
10 Dohadné účty pasivní
113
0
0
11 Jiné závazky
114
0
0
Bankovní úvěry a výpomoci (ř. 116 až 118)
115
0
0
1
Bankovní úvěry dlouhodobé
116
0
0
2
Krátkodobé bankovní úvěry
117
0
0
3
Krátkodobé finanční výpomoci
118
0
0
Časové rozlišení (ř. 120 + 121)
119
54 696
3
1
Výdaje příštích období
120
1 527
3
2
Výnosy příštích období
121
53 169
0
4
B.
Běžné účetní
Zpracováno v souladu s vyhláškou č. 500/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů
Obchodní firma nebo jiný název účetní jednotky
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT ke dni 31. prosince 2014
easySoft, s. r. o.
( v celých tisících Kč ) Sídlo, bydliště nebo místo podnikání účetní jednotky
IČ
Znalostní 1010/10 Křemíkové údolí 620 00
10101010 Označení
TEXT
a
b
I. A.
Tržby za prodej zboží Náklady vynaložené na prodané zboží
+
Obchodní marže (ř. 01-02)
II.
Výkony (ř. 05+06+07)
II.
1 Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb 2 Změna stavu zásob vlastní činnosti 3 Aktivace
B.
Výkonová spotřeba (ř. 09+10)
B.
1 Spotřeba materiálu a energie
B.
2 Služby +
Přidaná hodnota (ř. 03+04-08)
C.
Osobní náklady
C.
1 Mzdové náklady
C.
2 Odměny členům orgánů společnosti a družstva
C.
3 Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
C.
4 Sociální náklady
D.
Daně a poplatky
E.
Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku III.
Tržby z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu (ř. 20+21 )
III. 1 Tržby z prodeje dlouhodobého majetku 2 Tržby z prodeje materiálu Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku a materiálu (ř. 23+24 ) 1 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku
F. F. F. G. IV. H.
2 Prodaný materiál Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti a komplexních nákladů příštích období Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady
V. I.
Převod provozních výnosů Převod provozních nákladů
*
Provozní výsledek hospodaření /(ř.11-12-17-18+19-22-25+26-27+(-28)-(-29)/
Číslo řádku c
Skutečnost v účetním období běžném minulém 1 2
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
0 0 0 53 668 53 668 0 0 38 856 123 38 733 14 812 6 434 4 801 0 1 633 0 3 233 0 0 0
0 0 0 60 60 0 0 3 0 3 57 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
22
0
0
23 24
0 0
0 0
25
27
0
26 27 28 29 30
0 80 0 0
0 0 0 0
8 035
57
Označení
TEXT
a
b
VI J. VII.
Skutečnost v účetním období řádku sledovaném minulém Číslo
c
1
2
Tržby z prodeje cenných papírů a podílů
31
0
0
Prodané cenné papíry a podíly
32
0
0
Výnosy z dlouhodobého finančního majetku ( ř. 34 + 35 + 36)
33
0
0
Výnosy z podílů v ovládaných osobách a v účetních jednotkách pod podstatným vlivem
34
0
0
VII.
1
VII.
2 Výnosy z ostatních dlouhodobých cenných papírů a podílů
35
0
0
VII.
3 Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku
36
0
0
Výnosy z krátkodobého finančního majetku
37
0
0
Náklady z finančního majetku
38
0
0
Výnosy z přecenění cenných papírů a derivátů
39
0
0
L.
Náklady z přecenění cenných papírů a derivátů
40
0
0
M.
Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti
41
0
0
Výnosové úroky
42
0
0
Nákladové úroky
43
24
0
Ostatní finanční výnosy
44
366
0
Ostatní finanční náklady
45
187
0
Převod finančních výnosů
46
0
0
Převod finančních nákladů
47
0
0
Finanční výsledek hospodaření
48
155
0
49
1 660
11
VIII. K. IX.
X. N. XI. O. XII. P.
*
/(ř.31-32+33+37-38+39-40-41+42-43+44-45-(-46)+(-47))/
Q.
Daň z příjmů za běžnou činnost (ř. 50 + 51)
Q.
1
-splatná
50
1 660
11
Q.
2
-odložená
51
0
0
Výsledek hospodaření za běžnou činnost (ř. 30 + 48 - 49)
52
6 530
46
Mimořádné výnosy
53
0
0
R.
Mimořádné náklady
54
0
0
S.
Daň z příjmů z mimořádné činnosti (ř. 56 + 57)
55
0
0
** XIII.
S.
1
-splatná
56
0
0
S.
2
-odložená
57
0
0
Mimořádný výsledek hospodaření (ř. 53 - 54 -55 )
58
0
0
Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům (+/-)
59
0
0
***
Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (ř. 52 + 58 - 59)
60
6 530
46
****
Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) (ř. 30 + 48 + 53 - 54)
61
8 190
57
* T.
