2015-2016 II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium 1. Feladat Egy kft átlagos állományi létszáma az üzleti évben 600 fő volt. A létszámból a megváltozott munkaképességű dolgozók átlagos állományi létszáma 20 fő volt. Feladat 1. Számítsa ki rehabilitációs hozzájárulás összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Megnevezés Érték Kötelező foglalkoztatási szint 600*0,05=30 fő Rehabilitációs járulék alapja 30-20=10 fő Sorszám
1 2
Könyvelési tétel neve
REHAB elszámolása REHAB befizetése
Főkönyvi számlák Tartozik Követel
5AV 4FIII
Összeg (Ft)
4FIII 9 645 000 3BIV 9 645 000
2. Feladat Egy kft az üzleti évben a következő foglalkoztatottsági adatokat rögzítette: Foglalkoztatási csoport Foglalkoz Ebből: megváltozott tatottak munkaképességűek létszáma száma Napi 8 órában foglalkoztatott 1 200 50 Napi 6 órában foglalkoztatott 300 10 Napi 4 (javítani) órában foglalkoztatott 25 20 Feladat 1. Számítsa ki az átlagos állományi létszámadatokat. 2. Számítsa ki rehabilitációs hozzájárulás összegét. 3. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Megnevezés Érték Átlagos állományi létszám 1200+(300*6/8)+(25*0,5)=1 437,5 Kötelező foglalkoztatási szint 1 437,5*0,05=71,9 fő Rehabilitációs járulék alapja 71,9-(50+(10*6/8)+(20/2))=4,4 fő Rehabilitációs járulék 4,4*964 500=4 243 800 Sorszám
1 2
Könyvelési tétel neve
REHAB elszámolása REHAB befizetése
3. Feladat
Főkönyvi számlák Tartozik Követel
5AV 4FIII
Összeg (Ft)
4FIII 4 243 800 3BIV 4 243 800
2015-2016 II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium Egy Kft a 201X. üzleti évben az alábbi átlagos állományi létszámot vallotta be: Időszak
I. negyedév I-II. negyedév I-III. negyedév Év
Foglalkozta- Ebből: megváltozott tottak munkaképességűek létszáma száma 1 200 50 1 000 49 1 050 50 1 100 52
Feladat: 1. Számítsa ki negyedévenként a rehabilitációs hozzájárulás előlegének és év az végi bevallás összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményeket. Időszak I. negyedév I-II. negyedév I-III. negyedév Év
Sorszám 1 2 3 4 5
Kötelező foglalkoztatási szint 60 50 52,5 55
Rehab. járulék alap 10 1 2,5 3
Könyvelési tétel neve Rehabilitációs hozzájárulás előleg április 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg július 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg szept. 20 Éves rehabilitációs hozzájárulás előírása Túlfizetés visszautalása
Rehab. összege 9 645 000 964 500 2 411 250 2 893 500
Negyedéves Rehab 9 645 000 0 0 -6 751 500
Főkönyvi számlák Tartozik Követel 4FIII 3BIV N N N N 5AV 4FIII 3BIV 4FIII
Összeg (Ft) 9 645 000 0 0 2 893 500 6 751 500
4. Feladat Egy Kft a 201X. üzleti évben az alábbi átlagos állományi létszámot vallotta be: Időszak
I. negyedév I-II. negyedév I-III. negyedév Év Feladat:
Foglalkoztatottak létszáma 1 000 1 050 1 100 1 150
Ebből: megváltozott munkaképességűek száma 50 50 50 50
2015-2016 II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium 1. Számítsa ki negyedévenként a rehabilitációs hozzájárulás előlegének és év az végi bevallás összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményeket. Időszak I. negyedév II. negyedév III. negyedév Éves Sorszám 1 2 3 4 5
Kötelező foglalkoztatási szint 50 52,5 55 57,5
Rehab jár alap
Könyvelési tétel neve Rehabilitációs hozzájárulás előleg április 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg július 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg szept. 20 Éves rehabilitációs hozzájárulás előírása Éves rehabilitációs hozzájárulás átutalása
0 2,5 5 7,5
Rehab összege Rehab előleg 0 0 2 411 250 2 411 250 4 822 500 2 411 250 7 233 750 2 411 250
Főkönyvi számlák Tartozik Követel N N 4FIII 3BIV 4FIII 3BIV 5AV 4FIII 4FIII 3BIV
Összeg (Ft) 0 2 411 250 2 411 250 7 233 750 2 411 250
5. Feladat Egy kft a 201X. üzleti évben az átlagos állományi létszámadatok meghatározásához az alábbi adatokat tartja nyilván Foglalkoztatottak átlagos Megváltozott munkaképességű dolgozók átl. áll. létszáma Negyedév állományi létszáma Előleg Tény Előleg Tény I. 600 610 24 24 I-II. 550 570 26 25 I-III. 650 630 26 26 Év 610 610 26 26 Feladat: 1. Számítsa ki negyedévenként a rehabilitációs hozzájárulás előlegének és év az végi bevallás összegét. 2. Számítsa ki és könyvelje a rehabilitációs hozzájárulás önrevízióját. 3. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményeket. Időszak I. negyedév II. negyedév III. negyedév Éves
Kötelező foglalkoztatási szint Rehab jár alap Rehab összege Rehab előleg 30 6 5 787 000 5 787 000 27,5 1,5 1 446 750 0 32,5 6,5 6 269 250 482 250 30,5 4,5 4 340 250 -1 929 000
2015-2016 II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium Sorszám 1 2 3 4 5
Könyvelési tétel neve Rehabilitációs hozzájárulás előleg április 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg július 20 Rehabilitációs hozzájárulás előleg szept. 20 Éves rehabilitációs hozzájárulás előírása Éves rehabilitációs hozzájárulás átutalása
Főkönyvi számlák Tartozik Követel 4FIII 3BIV N N 4FIII 3BIV 5AV 4FIII 3BIV 4FIII
Összeg (Ft) 5 787 000 0 482 250 4 340 250 1 929 000
6. Feladat Egy kft a 201X-1. üzleti évben az átlagos állományi létszámadatok meghatározásához az alábbi adatokat tartja nyilván Foglalkoztatottak átlagos Megváltozott munkaképességű dolgozók átl. áll. létszáma Negyedév állományi létszáma Előleg Tény Előleg Tény I. 600 610 24 24 I-II. 550 570 26 25 I-III. 650 630 26 26 Év 610 610 26 26 Feladat: 1. Számítsa ki negyedévenként a rehabilitációs hozzájárulás előlegének és az végi bevallás összegét. 2. Számítsa ki és könyvelje a rehabilitációs hozzájárulás önrevízióját. 3. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményeket. 7. Feladat A vállalkozás 201X. év. május hónapban 6 000 000 forintot fizetett ki reprezentációs költségként. Feladat 1. Számítsa ki az egészségügyi hozzájárulás összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Megnevezés EHO
Érték 6 000 000*1,19*,27=1 927 800 Ft
SorKönyvelési tétel neve szám 1 Egészségügyi hozzájárulás előírása 2 Egészségügyi hozzájárulás kifizetése
Főkönyvi számlák Tartozik Követel 5AV 4FIII 4FIII 3BIV
8. Feladat
Összeg (Ft) 1 927 800 1 927 800
2015-2016 II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium A vállalkozás 201X. év. május hónapban 6 000 000 forintot utalt át az alkalmazottai Széchenyi pihenőkártyájára. A összeg 80 százaléka értékhatár alatti kifizetés. Feladat 1. Számítsa ki az egészségügyi hozzájárulás összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Megnevezés EHO értékhatár felett EHO értékhatáron belül EHO összesen
Érték 6 000 000*1,19*0,2*,27= 385 560 Ft 6 000 000*1,19*0,8*,14= 799 680 Ft 1 185 240 Ft
SorKönyvelési tétel neve szám 1 Egészségügyi hozzájárulás előírása 2 Egészségügyi hozzájárulás kifizetése
Főkönyvi számlák Tartozik Követel 5AV 4FIII 4FIII 3BIV
Összeg (Ft) 1 185 240 1 185 240
