kpmg
Houdt het dan nooit op met verantwoording afleggen door het bestuur? Onderweg naar huisbijeenkomst 2016 — Frans Glorie KPMG Audit | Pensioen- & Verzekeringssector
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
1
Terug in de tijd….
2016 APF 2015 Risicohouding
1922 WTL
2015 Kostentransparantie PW 2015 N-ftk
1954 PSW 1881 eerste pensioenregeling
2014 Code pensioenfondsen 2014 Wet versterking
2003 APP 2005 Principes PFG
kpmg
2007 PW en FTK
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
2
Externe financiële verslaggeving Bestuursverslag
1. 1
Risicohouding
2. 2
Invloed pensioenwetgeving
3. 3
Code pensioenfondsen
4. 4
Transparantie uitvoeringskosten
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
Jaarrekening
Overige gegevens
3
Vinkenlijstje 2015 Referentietabel PW Art.
Omschrijving
45a
Informatie over uitvoeringskosten
46a
Bestuursverslag en jaarrekening op website (vanaf 1 juli 2016)
96
Informatie over dwangsommen en bestuurlijke boeten
104
Toelichting raad van toezicht en visitatiecommissie
107
Diversiteit
115
Verantwoordingsorgaan
130
Vermelding premie
130a
Vermelding premiecomponenten
Check
135 lid 4 Eisen ten aanzien van beleggingen
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
4
Code pensioenfondsen Onderzoek bestuursverslagen 2014
189 pensioen fondsen
Niet Goed 6% 11%
83 normen
NALEVING
Impliciet 83% Monitoring Commissie Pensioenfondsen – Conclusies en aanbevelingen — Beter inzicht in impliciete naleving in bestuursverslag 2015 gewenst — Natuurlijke rol voor intern toezicht bij expliciet maken van naleving — Diversiteit bestuur slechts door 1/3 behaald
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
5
Uitvoeringskosten - dé 3 kengetallen A
Administratieve uitvoeringskosten
B
Kosten vermogensbeheer
C
kpmg
Transactiekosten
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
totaalbedrag AA # deelnemers
totaalbedrag BB gemiddeld belegde vermogen
totaalbedrag CC gemiddeld belegde vermogen
€
Kengetal kosten pensioenbeheer
%
Basispunt kosten vermogensbeheer
%
Basispunt kosten transactie
6
Geen saldering van kosten en opbrengsten
Toerekenen juiste activiteit aan kosten
Integrale benadering (kosten bij werkgever meetellen)
Kwaliteit kengetallen Belastingen en eenmalige kosten zijn ook kosten Werk met schattingen indien nodig en leer van schattingen vorig jaar (backtesting)
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
7
Onderzoek accountant bestuursverslag Aanwezigheidstoets: Bevat het bestuursverslag alle wettelijk verplichte elementen? Consistentietoets: Sluit de in de jaarrekening en in het bestuursverslag opgenomen informatie op elkaar aan?
Uitbreiding onderzoeksverplichting accountant 2016: artikel 393 lid 3
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
Signaleren materiële onjuistheden in het bestuursverslag: Komt de inhoud van het bestuursverslag overeen met de opgedane kennis van de onderneming?
8
Transparantie in communicatie – U & wij Deponering bij KvK — Geen vrijstelling voor stichting pensioenfonds — Binnen 8 dagen na vaststelling
Aanvullend (vanaf 1 juli 2016): Art 46a PW – beschikbare informatie — Uitvoeringskosten — Bestuursverslag en jaarrekening op website
Bestuurder persoonlijk aansprakelijk
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
9
Transparantie in communicatie – U & wij S EK M PO TAMEA HEM R ENB D TDE E 2R N0A12A50R1 5 J
KPMG Uitbreiding gebruikt controleverklaring vrijwillig de nieuwe met aanvullende controleverklaring 2015 rapportage overvoor bestuursverslag het pensioensegment artikel 393 lid 5 letter g
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
10
Verantwoording afleggen
kengetallen uitvoeringskosten BESTUURSVERSLAG over 2015
meer expliciet maken naleving code
rapporteren diversiteit
2016: focus accountant ook op materiële onjuistheden
kpmg
© 2016 KPMG Advisory N.V., Alle rechten voorbehouden.
11
