Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s

The International Scientific Conference INPROFORUM 2013, 177-181, ISBN 978-80-7394-440-7 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman1

Abstrakt: V článku je analyzováno hospodaření Dopravního podniku města České Budějovice a.s. (DPmČB a.s.) v období od roku 2007 až do 1. pololetí roku 2013. Jsou ukázány ekonomické a provozní ukazatele, vypočítány základní poměrové ukazatele. Dále je nastíněno řešení ke zvýšení počtu občanů, kteří budou využívat vozy městské hromadné dopravy.

Klíčová slova: Dopravní podnik · Č. Budějovice · ekonomické ukazatele · provozní ukazatele. JEL Classification: G39, L91, O18 1 Úvod V literatuře je „městská hromadná doprava definována jako systém linek osobní veřejné dopravy, která slouží k uspokojování potřeb osob z hlediska dopravní obslužnosti na území města, a to hromadnými dopravními prostředky jako jsou autobusy, trolejbusy, metro nebo tramvaje“ (Melichar, Ježek, 2004). Další definice říká, že „městská hromadná doprava je činnost spjatá s cílevědomým přemísťováním osob, hmotných předmětů v objemových, časových a prostorových souvislostech za použití vhodných dopravních prostředků a technologií“ (Široký 2005). Páteř městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích tvoří trolejbusy, které jsou vhodně kombinovány s autobusovou dopravou. Autobusová doprava je využita na tzv. tangenciálních linkách, které spojují okrajová území města. Naproti tomu trolejbusové linky obsluhují střed města, kam jsou nasazovány pro svou vysokou kapacitu cestujících, nízké emise a nízkou hlučnost. Cílem článku je popsat vývoj hospodářského výsledku Dopravního podniku města České Budějovice a.s. v časovém období let 2007 až 2013 a vysvětlit jeho příčiny. 2 Metodika Analyzovaná data jsou získána z výročních zpráv DPmČB a.s. a z průběžných výsledků hospodaření, které má jeden z autorů článku z pozice člena představenstva této společnosti k dispozici. V aplikační části jsou využity základní výpočty finanční analýzy, které jsou uvedeny např. v následující literatuře (Marek 2009; Kislingerová 2007). Vlastní návrh systému umožňujícího charakterizovat provozní analýzu hospodaření podniku komplikuje fakt, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Velkým problémem je účtování ztráty, hospodaření podniku musí být koncem roku vyrovnané, proto je prokázaná ztráta hrazena z externích zdrojů (většina z rozpočtu města) a účtována jako výnos. Pro účely naší analýzy jsme za výchozí ukazatel pokládali zisk před touto úhradou. Přes tyto problémy se podařilo navrhnout vlastní hierarchický systém hodnocení. U tohoto systému se vychází z přepočtu provedených výnosů na cestujícího, úhrady ztráty na cestujícího a průměrné délky trasy, které ujede cestujícího. Další přepočet byl udělán na tržby MHD na kilometr, dotace na kilometr a náklady na kilometr. 3 Výsledky Z historického hlediska můžeme začátek městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích datovat ke dni 2. prosince 1908, kdy byla zprovozněna první tramvajová linka. V současné době MHD zajišťuje 221,2 km linek, z toho na 13 autobusových linek připadá 155,4 km a na 6 trolejbusových linek 65,8 km. Dále DPmČB a.s. zajišťuje i dvě noční trolejbusové linky. V pracovní dny je tedy na tratě vypravováno 97 vozů, které mají celkový denní nájezd 18 750 km a v průměru přepraví více než 100 000 osob denně. V tabulce č. 1 jsou ukázány dopravní výkony společnosti v letech 2007 až 2013.

1

Ing. Martin Maršík, Ph.D., Vysoká škola technická a ekonomická, Okružní 10, 370 10 České Budějovice, [email protected] Ing. Petr Zeman, Ph.D., Katedra účetnictví a financí, Ekonomická fakulta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, Studentská 13, 370 01 České Budějovice

M. Maršík, P. Zeman

178

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Tabulka 1 Vývoj celkových nákladů DPmČB, a.s. za období 2007-2013 v tis. Kč 2007 2008 2009 2010 2011 Autobusy Trolejbusy Celkem

3 618 2 477 6 095

3 511 2 576 6 087

3 484 2 535 6 019

3 449 2 284 5 733

3 410 2 239 5 649

2012 3 480 2 193 5 673

2013* 1 578 1 256 2 834

Zdroj: výroční zprávy DPmČB, interní zdroj podniku

Mimo přepravu osob zajišťuje DP i opravárenskou činnost, mycí linku, prodej nafty, příležitostnou dopravu a parkovací službu. V tabulce 2 je ukázán vývoj celkových nákladů společnosti za období 2007-2013. Údaje k roku 2013 jsou uváděny k 1. pololetí, tj. k 1. srpnu 2013. Z údajů v tabulce 2 je patrné, že rozhodujícím faktorem vývoje nákladů jsou zejména náklady na naftu a energie. Např. v roce 2009 byla průměrná roční nákupní cena nafty 19,4 Kč/litr a v roce 2012 již 28,06 Kč/litr. Obdobný vývoj můžeme ale sledovat i u vývoje ceny trakční energie, kdy v roce 2007 byla nákupní cena 1 kWh 2,10 Kč a v letošním roce se tato cena již pohybuje na úrovni 2,86 Kč/kWh. Tabulka 2 Vývoj celkových nákladů DPmČB a.s. za období 2007-2013 v tis. Kč 2007 2008 2009 2010 2011 Nafta (N) Trakční energie (E) Náhradní díly (D) Celkem (N+E+D) Spotřeb. služby Mzdy Ostatní Celkem

40 352 14 725 52 921 107 998 36 484 111 630 167 106 423 218

44 688 17 596 52 846 115 130 34 162 116 885 183 966 450 143

31 913 18 268 52 670 102 851 32 308 123 687 181 187 440 033

37 000 16 502 48 168 101 670 33 503 119 973 182 161 437 307

41 176 16 881 33 262 91 319 26 487 117 286 179 780 414 872

2012 45 616 16 671 32 569 94 856 21 967 119 553 183 496 419 872

2013* 20 164 10 362 14 991 45 517 9 487 59 874 84 656 199 534


Objem výnosů společnosti DPmČB a.s. ve sledovaném období dosáhl maxima v roce 2008 (476 mil Kč) od té doby průběžně klesá. Viz tabulka 3. Největší podíl z tržeb jsou platby za přepravu osob. V tabulce nejsou rozebrány detaily „Tržeb z ostatní činnosti“ tak např. příjmy z příležitostné dopravy v roce 2012 byly 3 667 tis. Kč, tržby středisek v roce 2012 dosáhly 15 100 tis. Kč, nebo příjmy z pokut v roce 2012 byly celkem z 10 463 černých pasažérů 5 383 tis. Kč. Tabulka 3 Výnosy společnosti DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč 2007 2008 2009 2010 Tržby MHD 123 563 136 101 130 602 131 524 Tržby - ost. činnost 95 612 121 608 97 817 94 371 Prokazatel. ztráta 205 302 194 935 214 669 204 317 Přiměřený zisk 12 973 24 300 6 055 0 Výnosy celkem 437 449 476 944 449 143 430 212

2011 126 942 82 809 201 528 0 411 279

2012 129 059 75 597 202 071 0 406 727

2013* 66 197 38 895 98 144 0 203 235


Z tabulky 3 je zřejmé, že podnik generuje pravidelnou roční ztrátu ve výši cca. 200 mil. Kč. Tuto ztrátu je třeba uhradit. Způsob úhrady uvádí tabulka 4, kde je ukázán rozpis úhrady prokazatelné ztráty dle jednotlivých subjektů. Tato ztráta je z nejvyšší části hrazena jediným akcionářem podniku, a to Magistrátem města Č. Budějovice. Tabulka 4 Úhrada prokazatelné ztráty DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč 2007 2008 2009 2010 2011 Město 186 340 174 534 192 738 183 065 180 000 Kraj 8 210 9 072 9 742 8 793 9 266 Obce 10 752 11 329 12 189 12 459 12 262 Celkem 205 302 194 935 214 669 204 317 201 528

2012 180 000 9 466 12 605 202 071

2013* 87 120 4 362 6 662 98 144


V tabulce 5 jsou provedeny základní výpočty, které vysvětlují vývoj hospodářského výsledku dopravního podniku. V prvé řádce tabulky je zisk před úhradou ztráty (Zisk celkem – púz). „Zisk celkem (před úhradou ztráty)“, „Výnosy“, „Náklady“, „Úhrady ztráty a dotace“ jsou v tabulce znázorněny v tis. Kč. Položka „Počet cestujících“ je v tis. odbavených pasažérů. „Provozní výnosy/cestující“, „Náklady/cestující“, “Úhrada ztráty a dotace/cestující“, „Dotace/km“, „Náklady/km“ jsou vypočteny v jednotkách korun. Průměrná délka trasy je v km. Pokud se podíváme na vývoj tržeb získaných z přepravy osob, tak je patrné, že dochází k nárůstu tohoto ukazatele. To je samozřejmě dáno jednak zvyšují-

Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s.

179

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

cí se cenou jízdného. Zvyšující se cena jízdného působí jako kreditní položka. Snižující se počet přepravených osob má na vývoj hospodaření ale vliv jako debetní položka. Tabulka 5 Základní výpočty vysvětlující vývoj hospodářského výsledku DPmČB v letech 2007-13 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2013*

Zisk celkem (púz)

-97,646

-205621

Výnosy Náklady Úhr. ztráty-dotace Počet cestujících Prov.výnosy/cestuj. Úhrada ztráty/cest. Prům.dél.trasy/cest. Tržby MHD/km Dotace/km Náklady/km

232 146 423 218 205 302 42 222 5,50 4,86 0,144 20,27 33,68 69,44

-194627

-214687

282 009 450 143 194 935 40 974 6,88 4,76 0,149 22,36 32,02 73,95

234 474 440 033 214 317 40 279 5,82 5,33 0,149 21,70 35,67 73,11

-204292 225 895 437 307 204 317 40 215 5,62 5,08 0,143 22,94 35,64 76,28

-200533

-201882

209 751 414 449 201 528 38 564 5,44 5,23 0,146 22,47 35,67 73,37

204 656 419 872 202 071 38 091 5,37 5,30 0,149 22,75 35,62 74,01

105 091 199 534 98 144 20 343 5,17 4,82 0,139 23,36 34,63 70,41

Zdroj: výroční zprávy DPmČB, interní zdroj podniku, vlastní výpočty

Vývoj počtu přepravených osob v letech 2004 až 2007 je uveden v obrázku 1. Zde je patrný úbytek pasažérů využívající MHD. Tento jev je společný pro všechna města velikosti Českých Budějovic a jedinou cestou, jak tento vývoj zvrátit, je vytvoření preferenčních pruhů pro autobusy a trolejbusy. Výsledkem by bylo zkrácení přepravní doby MHD oproti ostatním dopravním prostředkům. Obrázek 1 Vývoj počtu cestujících v MHD v letech 2004 -2013 v tis. osob 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Zdroj: výroční zprávy DPmČB, interní zdroj podniku Nárůst ceny jízdného působí na hospodářský výsledek pozitivně. Problémem zvyšování tohoto ukazatele však je, že může být navázán na úbytek cestujících. Dopravní podnik se snaží proto zvyšovat jízdné velmi obezřetně. V minulém roce bylo sice jízdné zvýšeno, ale k tomuto kroku byl DPmČB a.s. resp. magistrát města, který navrženou změnu jízdného schvaluje, donucen změnou sazby DPH. Z pohledu dotace na ujetý kilometr je patrné, že se velikost dotace ustálila na hodnotě 35,60 Kč/km. Do tohoto ukazatele ale není zahrnuta položka přiměřeného zisku, aby nedošlo ke zkreslení uvedeného ukazatele. Naopak ukazatel nákladů na ujetý kilometr nám signalizuje růst, kdy sice v roce 2010 byla maximální hodnota tohoto ukazatele ve výši 76,20Kč/km, ale po výrazném poklesu v následujícím roce na hodnotu 73,3 Kč/km. Tato změna byla způsobena poklesem cen pohonných hmot. V roce 2012 dochází k nárůstu ceny na 74 Kč/km. Rok 2013 zatím vykazuje sice relativně optimistickou hodnotu tohoto ukazatele (70,4 Kč/km), ale management podniku již z ekonomických prognóz ví, že hodnota na konci roku 2013 bude na úrovni přes 74 Kč/km.

M. Maršík, P. Zeman

180

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Celkově lze říci, že je dosažená ztráta, která byla v roce 2007 4,87Kč/km a nyní se zvýšila o 40 hal. na hodnotu 5,30 Kč/km přijatelným výsledkem. Výsledek 1. pololetí roku 2013 je opět optimistický, ale koncem roku dojde k určité kladné redukci neboli ke zvýšení ztráty.

4 Závěr V článku je k hodnocení hospodaření DPmČB a.s. použit systém kombinující data z finančních výkazů a z kalkulací. Tvorba a aplikace systému je komplikována faktem, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Přesto se zdá být navržený použitý systém hodnocení funkční. Dopravní podnik se v uvedeném období nacházel ve ztrátě, ta oscilovala okolo hodnoty 200 mil Kč na rok. Pozitivní vliv na hospodaření měl zejména nárůst příjmů z vedlejší činnosti podniku, zvýšení dotací a částečně i zdražení jízdného (byť byl z hlavní části odčerpán zvýšením DPH). Hlavním faktorem prohlubujícím ztrátu je dramatický nárůst cen pohonných hmot a úbytek počtu cestujících.

Literatura Dopravní podnik města České Budějovice (2012). Dopravní podnik města České Budějovice [cit. 17. 10. 2012]. Dostupný z: http://www.dpmcb.cz/ Maršík, M. (2012). Optimalizace městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích. In Nové trendy 2012 : sborník příspěvků z mezinárodní vědecké konference. 1. vyd. Znojmo: Soukromá vysoká škola ekonomická Znojmo s.r.o., 2012. od s. 163-167, 5 s. ISBN 978-80-87314-29-6. Melichar, V., Jindřich, J. (2004). Ekonomika dopravního podniku. 3. Přeprac. Vydání. Pardubice: Univerzita Pradubice , 2004. ISBN 80-7194-711-3 Široký, J. (2005). Základy technologie dopravy. Pardubice: Univerzita Pardubice 2005. ISBN 80-85630-29-9

Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s.

181

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Economics of „Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman

Abstract: The paper analyses the economics of the transport company in České Budějovice (“Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s.“) since 2007 to the first part of 2013.It shows economic and operational indicators. The most important ratios are calculated. A possible solution that could increase the number of people using the public transport is outlined.

Key words: Transport company · Č. Budějovice · economics indicators · operational indicators. JEL Classification: G39, L91, O18

Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s

Recommend Documents