HITELES ADATOK, INFORMÁCIÓK ÖSSZEGYŰJTÉSE ÉS SZEREPE A VALÓS VEVŐ-SZÁLLÍTÓI PARTNERKAPCSOLATBAN

HITELES ADATOK, INFORMÁCIÓK ÖSSZEGYŰJTÉSE ÉS SZEREPE A VALÓS VEVŐ-SZÁLLÍTÓI PARTNERKAPCSOLATBAN DR. KENYERES SÁNDOR REGISZTRÁLT OKLEVELES ADÓSZAKÉRTŐ IGAZSÁGÜGYI ADÓ- ÉS JÁRULÉKSZAKÉRTŐ ELEKTRONIKUS ALÁÍRÁSSAL KAPCSOLATOS SZOLGÁLTATÁSI SZAKÉRTŐ

BEVEZETÉS A PARADIGMÁRÓL

Dr. Kenyeres Sándor, 2012

PARADIGMA Szemérmes [prűd ~ prudens] közgazdaságtan – Nem elemzik a nem jogszerű magatartások gazdasági és társadalmi következményeit, az kívül esik a „tudományon”

Részeredmények: – Polgári szerződések gazdaságtana: – Hogyan érdemes szerződést kötni, hogy az be is tartsák – A szerződésszegés gazdasági következményei

– Matematikai modellek – Adókerülő magatartások és a szankciók dinamikus egyensúlypontja – Az adókerülést követő esetleges büntetés vagyoni értékelése – Információs aszimmetria

– Fekete és szürke gazdasággal kapcsolatos becslések – Hipotetikus leírások a működéséről – Becslések a kiterjedtségéről Dr. Kenyeres Sándor, 2012

PARADIGMA VÁLTÁS Nem szemérmes [reális]közgazdaságtan – A természeti törvények érvényesülnek, a társadalmi törvények hosszabb időben tendencia jelleggel. Az ember alkotta törvények nem szükségszerűen érvényesülnek. A ZÁRÓVONAL NEM KERÍTÉS!

Feladatok: – Matematikai modellek – Játékelmélet dinamika – Információs aszimmetria – Hálózati tudományok

– Fekete és szürke gazdaság – Fehéríthető és nem fehéríthető tevékenységek – Becslések a kiterjedtségéről Dr. Kenyeres Sándor, 2012

NE LOPJ! AZZAL AZ ÜZLETI VERSENYBEN NEM MÉSZ SEMMIRE. CSALJ! DON'T STEAL; THOU'LT NEVER THUS COMPETE SUCCESSFULLY IN BUSINESS. CHEAT!

AMBROSE BIERCE: AZ ÖRDÖGI KISLEXIKON [THE DEVIL DICTIONARY] , 1911


A CSALÁS ÉS EGYÉB MANIPULÁCIÓK CSALÁS, KÖZKÉP JOBBÍTÁS, NAGYZOLÁS?


CSALÁS NYELVILEG Csal, az aki – ámít, félrevezet, tévedést okoz – Jogtalan előnyszerzés végett vét a szabályok ellen Szinonimák – átejt, átráz, átver, becsap, beugrat, csőbe húz, csúsztat, felültet, ferdít, füllent, hantáz, ködösít, lódít, lóvá tesz, megtéveszt, megvezet, rászed, szédít, szélhámoskodik Lényében csalás a dolgok szándékolt torzítása. NINCS SZABATOS NYELVI MEGHATÁROZÁSA Dr. Kenyeres Sándor, 2012

CSALÁS A JOGBAN A Büntető Törvénykönyvről szóló 2012. évi C. törvény [hatályba lép 2013.01.01] –

Csalás: Jogtalan haszonszerzés végett más tévedésbe ejtése, vagy tévedésben tartása, és ezzel kárt okozása [373. §]: – –

–

Költségvetési csalás: Költségvetési input vagy output vonatkozásában más tévedésbe ejtése, vagy tévedésben tartása, valótlan tartalmú nyilatkozat tétele, vagy a valós tényt elhallgatása [396. §] Költségvetési inputtal kapcsolatos kedvezmény jogtalan igénybevétele Költségvetési output, a jóváhagyott céltól eltérő felhasználása – –

–

Gazdasági csalás: Jogtalan haszonszerzés végett színlelt gazdasági tevékenység végezése, és ezzel vagyoni hátrányt okozása [374. §] Információs rendszer segítségével elkövetett csalás: Jogtalan haszonszerzés végett információs rendszer megzavarása, és ezzel vagyoni hátrányt okozása [375. §]

Társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással visszaélés [395. §] A költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügyeleti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása [397. §]

Tőkebefektetési csalás: mások tőkebefektetési művelet végzésére rábírás [411. §] A gazdálkodó szervezet vagyoni helyzetéről vagy vezető állású személyéről vagy az arra vonatkozóan pénzügyi eszközről valótlan informálás Pénzügyi eszközre vonatkozó színlelt ügylet kötése

A tisztességtelen piaci magatartás és a versenykorlátozás tilalmáról szóló 1996. évi LVII. törvény –

Tilos a gazdasági versenyben az üzletfeleket megtéveszteni [8. §]

A gazdasági reklámtevékenység alapvető feltételeiről és egyes korlátairól szóló 2008. évi XLVIII. Törvény –

Tilos a megtévesztő reklám. [12. §]


IMÁZS ÉPÍTÉS A cég imázs a partner és mások által kialakított belső megítélés a cégről. – A belső megítélést külső ingerek hatására alakítják ki – Az imázs alakítható, javítható – Hiteles vagy hitelesnek látszó kommunikáció

A cégek célja, hogy minél jobb képet alakítsanak ki magukról, a kialakított kép – Lehet kedvezőbb a valóságosnál – Alkalmas arra, hogy a partnerré válást elősegítse – Nincs objektív korlát az elfogadható pozitív torzítás mértékére Szó szerinti értelemben az imázs építés csalás, de jogilag nem mindig az!


A POZITÍVUMOK KIEMELÉSE

A FÉLSZEMŰ, SÁNTA HARCOS LOVON ÍJAZVA NEM TŰNIK ANNAK! Dr. Kenyeres Sándor, 2012

AZ INFORMÁCIÓK GYŰJTÉSÉRŐL AZ INFORMÁCIÓK GYŰJTÉSÉNEK LEHETŐSÉGE ÉS KORLÁTAI


JOGSZABÁLYI KORLÁTOK Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény [Infotv.]: – Természetes személy személyes adatainak védelme – Adatkezelés célhoz kötöttsége – Adattovábbítás külföldre (nem EGT) engedélyhez kötött [FELHŐ?] – Google névjegytár, Icloud melyik országban van?

– Különleges személyes adat

Nemzeti adatvédelmi és Információszabadság Hatóság (NAIH) – Ellenőrzés, bírságolás, állásfoglalás Példák: – Kör e-mail összes címzett látszik 2 M Ft – Honlapról nem lehet leiratkozni 10 M Ft – Felszámoló biztos őrizetlenül tárolja az iratokat 8 M Ft


ÜZEMVITELI KORLÁTOK Költség – haszon korlát Jogszerű megszerzés költsége >> Megszerzett információ haszna

Idő korlát Jogszerű megszerzés ideje << Információ elévülési ideje

Értelmezési korlát Információ valós tartalma

? =

Információ értelmezett tartalma


JOGSZABÁLYI KÖTELEZETTSÉGEK A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény [Pmt.]:

és

– Üzleti kapcsolat létesítése előtt és alatt, bizonyos szolgáltató köteles ellenőrizni a partner – Jogalanyiságát – Természetes személyeket: ügyvezető, tényleges tulajdonos

A terrorizmus leküzdése érdekében egyes személyekkel és szervezetekkel szemben hozott különleges korlátozó intézkedésekről szóló 2580/2001/EK rendelet alapján kiadott listában [215 tétel] szereplő személyek, szervezetek, szerveződések mögöttes tulajdonosai-e a partnernek. Például: – Szíria, Irán, Afganisztán, Fehéroroszország, Libéria, Myanmar, Koreai NDK – Al - Qaida

OECD szerint az adatszolgáltatási és adó együttműködést megtagadók fokozott figyelmet igényelnek [FATF feketelista] – 40 ország különböző szinteken

El nem ismert, részben el nem ismert államokat egyedileg kell elbírálni – Dnyeszteren túli Köztársaság, Koszovó Dr. Kenyeres Sándor, 2012

ÜZEMVITELI KÖTELEZETTSÉGEK A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény [Szvt.]: – Szállító Vevő nyilvántartás – Kiegészítő melléklet

Egyes közteher jogszabályok által előírt adatkezelések – ÁFA, Jövedéki, Vám, NETA, Környezetvédelmi termékdíj – Társadalombiztosítás, Nyugdíjbiztosítás

Egyes ágazati jogszabályok által előírt adatkezelések – Élelmiszer, Fém, Gyógyszer kereskedelem – Hulladékgazdálkodás – Egészségügy – Munkaügy Dr. Kenyeres Sándor, 2012

INFORMÁCIÓ GYŰJTÉS MÓDSZEREI Személyesen (saját alkalmazott) – Internet – Kiadványok – Ki Kicsoda, telefonkönyvek, Szaknévsorok, Partner publikációi

– Könyvtárak, irattárak, hivatalos betekintés

Megbízott útján – Magánnyomozó (TESZOR 80.30.10) A személy- és vagyonvédelmi, valamint a magánnyomozói tevékenység szabályairól szóló 2005. évi CXXXIII. törvény szerint. Magánnyomozó csak az gyűjtheti, amit a Megbízója is gyűjthetne! – Üzletmenetet támogató szolgáltató (TESZOR 70.22.17) Vitatható tevékenység, adatkezelési aggályokat vethet fel.


A HITELES ADATOKRÓL A KÖZHITELES, HITELES (HITELT ÉRDEMLŐ) ÉS EGYÉB ADATOKRÓL


KÖZHITELES ADATOK Jogszabályban szabályozott nyilvántartás adott jogkövetkezménnyel – Jogalanyisággal összefüggő nyilvántartások: – Személyi adat és lakcím, Egyéni vállalkozói, Cég, Civil és egyéb cégnek nem minősülő szervezetek [2013.01.01-től] – Anyakönyvi, Gondnokoltak, Élettársi, Bűnügyi, Közúti vezetői engedély

– Vagyonnal összefüggő nyilvántartások – Földhasználati, Ingatlan, Közúti jármű, Kulturális örökség, Légi jármű, Úszólétesítmény, Zálogjogi

– Tevékenységgel összefüggő nyilvántartások – Elektronikus hírközlési szolgáltatók, Elektronikus aláírással kapcsolatos szolgáltatók, Erdőgazdálkodási nyilvántartás, Egészségügyi szolgáltatók, Mozgóképszakmai, Szabályozott elektronikus ügyintézői szolgáltatók


MAJDNEM KÖZHITELES ADATOK Jogszabályban szabályozott hatósági vagy kamarai nyilvántartás adott jogkövetkezménnyel – Jogalanyisággal kapcsolatos nyilvántartások: – Adóalany, Gazdasági kamarai, Jövedéki engedélyes, Vámalany

– Szabályozott szakmákkal kapcsolatos nyilvántartások: – Adótanácsadói, Állatorvosi, Igazságügyi szakértői, Könyvviteli szolgáltatói, Könyvvizsgálói, Közjegyzői, Mérnök kamarai, Növényvédelmi, Orvosi, Szabadalmi ügyvivői, Ügyvédi, Végrehajtói

– Jogokkal és vagyonnal összefüggő nyilvántartások – Adatvédelmi nyilvántartás, Szellemi tulajdonnal kapcsolatos, Szerzői jogi Dr. Kenyeres Sándor, 2012

HITELES [HITELT ÉRDEMLŐ] ADATOK Nincs meghatározása a fogalomnak – Független harmadik fél által garantált adatok – Banki, Befektetési, Biztosítási, Hatósági, Köztestületi, Pénzforgalmi szolgáltatói, Postai, Személy és Vagyonvédelmi szolgáltatói

– Partnereknél ellenőrizhető adatok: – Szerződések, Számlák, Levelezések, Szállítási okmányok, Teljesítéssel kapcsolatos iratok, Tanúsítványok, stb.

– Egyéb adatok Szabályzatok, Belső levelezés, Belső utasítások


A VALÓS ÜZLETI KAPCSOLATOKRÓL VALÓS ÜZLETI KAPCSOLATOK LÉTESÍTÉSE, FENNTARTÁSA ÉS BEFEJEZÉSE


ÜZLETI KAPCSOLATOK Valós a kapcsolat és az ügylet: – Gazdaságilag indokolt – Az ügylet beillik a teljesítő gazdasági profiljába – Az ügylet szükséges a megrendelő gazdálkodásához

– A körülmények megfelelnek a szokványoknak – Az ár nem tükröz feltűnő érték aránytalanságot – A teljesítés ténylegesen megtörtént – Az ellenérték teljesítése is megtörtént


ÜZLETI KÖRÜLMÉNYEK Megrendelő / Vevő oldalán: – Szükséges a tevékenységhez – Rendelkezik a szükséges pénzügyi háttérrel – Rendelkezik fogadáshoz a megfelelő logisztikával

Teljesítő / Szállító oldalán: – Rendelkezik a szükséges pénzügyi háttérrel – Rendelkezik megfelelő humán erőforrással – Rendelkezik teljesítéshez a megfelelő logisztikával Dr. Kenyeres Sándor, 2012

AZ ADATOK ÉRTELMEZÉSÉRŐL AZ INFORMÁCIÓK FELDOLGOZÁSA, MEGJELENÍTÉSE


ADATOK HITELESSÉGE Forrás hitelessége: – Közhiteles, közérdekből nyilvános – Partner által közölt adatok

Tartalom hitelessége: – Közhiteles, közérdekből nyilvános – Ellenőrzött adat

Időpont hitelessége: – Közhiteles, közérdekből nyilvános – Elektronikusan idő bélyegzett adat – Harmadik fél által hitelesített időpont

GIGO: garbage in, garbage out TITO: trash in, trash out Dr. Kenyeres Sándor, 2012

AZ ADATOK TARTALMA Az adatokból következtetés levonása Elemzési hibák – Következtetési hibák – Személyes preferenciák (vágyak) átszűrődése

Tartalomelemzés – Tudományos módszer – Közlések tartalmából következtet

vagy


annak

hiányából

HASONLÓSÁG NEM AZONOSSÁG

MAURITS CORNELIS ESCHER Dr. Kenyeres Sándor, 2012

ILLÚZIÓK ÁTSZŰRŐDÉSE

AMIKOR A VÁGYAK ÁTSZŰRŐDNEK Dr. Kenyeres Sándor, 2012

MINDEN RÉSZ IGAZ, DE AZ EGÉSZ?

LÁSD A FÁTÓL AZ ERDŐT! Dr. Kenyeres Sándor, 2012

HIGGY, DE ELLENŐRIZZ! ВЕРИ, НУ ПРОВЕРИ!

OROSZ SZÁLLÓIGE. ФЕЛИКС ЭДМУНДОВИЧ ДЗЕРЖИНСКИЙ


KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!


HITELES ADATOK, INFORMÁCIÓK ÖSSZEGYŰJTÉSE ÉS SZEREPE A VALÓS VEVŐ-SZÁLLÍTÓI PARTNERKAPCSOLATBAN

Recommend Documents