Het belang van de interne klant

Maandblad • februari 2003 • nr. 151

▲

Dossier: Hoe tevreden is uw personeel?

Het belang van de ’interne klant’

Cash & liquidity management

Een speciale conferentie voor middelgrote ondernemingen

Wedstrijd BBL Onderneming ’geregistreerde lezers’: vijf prachtige prijzen te winnen!

Redactiecomité: N. Bamps G. Busseniers M. Chevalier S. Dausimont J. Lievens V. Manneback P. Ongena S. Pilette P. Walkiers

BBL Onderneming • februari 2003 • 151

Inhoud

Hoofdredacteur: S. Dausimont

Medewerkers aan de redactie van dit nummer:

2 Marketing en management A.-M. Buyle A. Schepers Krediet en financieel beleid M. Chevalier M.-A. Delforge M. Herremans Buitenlandse handel F. Geets Fiscale knipoog S. Graziosi

Ondertekende artikels vallen onder de verantwoordelijkheid van de auteur. BBL Onderneming© Het reproduceren van teksten uit dit tijdschrift is toegestaan mits bronvermelding. Foto’s, lay-out en illustraties zijn eigendom van Publitec. Alle rechten voorbehouden. ISBN nr. 0775-8510 Elke briefwisseling moet worden gericht aan de BBL Mevr. S. Dausimont Sint-Michielswarande 60 1040 Brussel Tel.: 02-738 82 81 Fax: 02-738 58 09 E-mail: [email protected] Internet: www.bbl-onderneming.be Aanvraag gratis abonnement: www.bbl-onderneming.be Realisatie: Publitec Communications 1702 Groot-Bijgaarden Tel. 02-482 36 46 Fax 02-482 36 47 BBL Onderneming est également édité en français. V.U.: A. Biebuyck Sint-Michielswarande 60 1040 Brussel

Maandblad • februari 2003 • nr. 151

3

BBL Onderneming wordt ING Onderneming!

Met de naamsverandering van BBL naar ING krijgt ook uw vertrouwde magazine BBL Onderneming een nieuwe naam en look.

Marketing en management

4

Dossier: Hoe tevreden is uw personeel? - Deel 1 Het belang van de ’interne klant’

Steeds meer ondernemers zien het belang in van tevreden werknemers als doorslaggevende factor voor het succes van hun onderneming. De employee benefits van de BBL dragen in belangrijke mate bij tot de tevredenheid van uw personeelsleden.

Krediet en financieel beleid

8

U en uw bankier: een vertrouwensrelatie

Om een krediet te verkrijgen, haalt u de basisgegevens voor uw bankier uit de balans van uw onderneming. Als hij u bijkomende informatie vraagt, is dat om uw totale financiële behoeften beter in te schatten en u de beste oplossing te bieden binnen het kader van een vertrouwensrelatie.


10 Cash & liquidity management: een speciale conferentie voor middelgrote ondernemingen EuroFinance organiseert het eerste Europese seminarie over cash management, gericht op middelgrote ondernemingen. Ook voor Europese KMO’s bestaan er oplossingen om hun liquiditeiten beter te beheren en hun financiële resultaten te verbeteren!

Buitenlandse handel

11 Dossier: Intracommunautaire betalingen – Deel 1 Intracommunautaire betalingen: een ingrijpende reglementering voor de bankwereld De Europese Commissie wenst de eenheidsmarkt te concretiseren door de banktarieven voor buitenlandse betalingen te uniformiseren. De banken van de Europese Unie ondergaan in min of meerdere mate een aardverschuiving, die ook de ondernemingen niet onberoerd zal laten.

13 Wedstrijd BBL Onderneming ‘geregistreerde lezers’: vijf prachtige prijzen te winnen! Een gratis CERAN-taalcursus van een week en vier prachtige Palm-agenda’s: dat kunt u winnen als u deelneemt aan de on-linewedstrijd van BBL Onderneming. Bent u nog geen website-abonnee, laat u nu gratis registreren!

Fiscale knipoog

14

Enkele fiscale tips die belangrijk kunnen zijn voor uw bedrijf.


BBL Onderneming wordt ING Onderneming Dit is het laatste nummer van BBL Onderneming. Niet getreurd, het tijdschrift verdwijnt niet maar verandert slechts van naam: ING Onderneming.

Inspelen op uw behoeften

Nieuwe kansen Voortaan verschijnt het magazine onder ING-vlag. Dankzij de integratie binnen een financiële groep met internationale uitstraling kunnen we beter dan ooit

▲

Daarom wordt BBL omgedoopt tot ING en uw magazine tot ING Onderneming. We maken van de gelegenheid gebruik om het tijdschrift in een nieuw kleedje te steken. In april kunt u kennismaken met het eerste nummer van ING Onderneming.

werken met de andere entiteiten binnen de ING Groep. Voortaan kunt u rekenen op de kracht van een van de grootste financiële dienstverleners ter wereld. ING Onderneming blijft u regelmatig informeren over ons brede dienstengamma zoals financieringsproducten, payment en cash management, verzekeringen, vermogensbeheer en leasing.

ING Onderneming blijft onze ondernemingscliënten dezelfde service leveren als in het verleden, namelijk actuele en praktische informatie verschaffen aan bedrijfsleiders.

BBL Onderneming verschijnt al ruim een jaar onder twee vormen: een gedrukt magazine en een virtuele versie. Zo wensen wij op de best mogelijke manier in te spelen op uw informatiebehoefte. De twee vullen elkaar naadloos aan, waarbij de internetversie het magazine dynamischer en interactiever heeft gemaakt.

tevoren beantwoorden aan de uitdagingen van de economische realiteit. Of om het met de woorden van BBL-voorzitter Luc Vandewalle te zeggen: “Voortaan spelen we in eerste afdeling.”

Uit uw vele positieve reacties blijkt dat het tijdschrift beantwoordt aan een reële

De nieuwe naam geeft ook aan dat we in de toekomst nog nauwer zullen samen-

Volledige financiële dienstverlening

Continuïteit ING Onderneming zet zijn informatieopdracht verder, zowel in print als on line. Uiteraard krijgt ook onze website binnenkort een nieuwe look. Het artikelarchief van www.bbl-onderneming.be wordt volledig geïntegreerd in de vernieuwde website. Vanzelfsprekend kunt u altijd terecht bij uw vertrouwde BBL-contactpersonen, zowel in het business center als in uw kantoor. Achter de nieuwe ING-gevel wachten dezelfde bekende gezichten en mag u blijven rekenen op hun persoonlijke en vakbekwame service.

▲

Op 22 april 2003 krijgt de BBL een nieuwe naam: ING. Die naamsverandering heeft een heel goede reden. De BBL maakt al vijf jaar deel uit van de ING groep, een van de grootste financiële dienstverleners ter wereld, met 50 miljoen cliënten in 65 landen. Die vijf jaar hebben we ten volle benut om onze samenwerking en integratie zorgvuldig voor te bereiden. Die voorbereidingsperiode loopt nu ten einde.

behoefte en dat u de verschillende thema’s weet te appreciëren. Wij blijven onze ondernemingscliënten bijgevolg dezelfde service leveren als in het verleden, namelijk actuele en praktische informatie verschaffen aan bedrijfsleiders.

▲

Van BBL naar ING

ING Onderneming

3

Deel 1

Het belang van de ‘interne klant’ 4



▲

DOSSIER: Hoe tevreden is uw personeel?

Hecht u wel genoeg belang aan de tevredenheid van uw medewerkers? Talrijke studies tonen immers aan dat tevreden personeel doorslaggevend is voor het succes van een onderneming.

Een goede reden om in de komende nummers van BBL Onderneming dat aspect eens grondig uit te diepen. De BBL heeft immers een breed gamma financiële producten en diensten in huis om uw werknemers extra te stimuleren en te motiveren. Een tevreden werknemer die fier is op zijn onderneming straalt dat gevoel uit naar de klanten. Als klantentevredenheid uw hoofdbekommernis is, dan moet u er voor zorgen dat uw medewerkers zich gelukkig voelen in uw onderneming.

Veelheid van factoren Uiteraard zijn materiële drijfveren slechts een deel van het verhaal. Een goede persoonlijke verstandhouding met de colle-

ga’s en de hiërarchische oversten, doorgroeimogelijkheden, betrokkenheid, een interessante jobinhoud, een stressvrije omgeving, voldoende interne communicatie… wegen minstens even zwaar door als financiële en extralegale voordelen. Het is daarom een goede oefening om na te gaan hoe uw onderneming op al die punten scoort.

De kost van ontevredenheid Tevreden medewerkers dragen onrechtstreeks bij tot een grotere bedrijfswinst, terwijl ontevredenheid heel wat verborgen kosten veroorzaakt. Medewerkers die zich slecht in hun vel voelen, zijn vaker ziek en gaan vroeg of laat uitzien naar een andere job. Naar nieuwe

geschikte kandidaten zoeken, sollicitatiegesprekken organiseren en nieuw personeel opleiden, kosten handenvol geld. Eens de nieuwe medewerkers beginnen te renderen, vertrekken ze alweer met de noorderzon. Als de betrokkenen daarenboven rechtstreeks contact hebben met uw klanten, dreigt u ook die laatsten te verliezen. Niets is zo vervelend voor een klant dan om de haverklap met een nieuwe account manager te worden geconfronteerd.

Voordelen van werknemerstevredenheid

Bron: De waarde van tevreden medewerkers, Sjoerd Boomsma

Twee partijen

5 loopbaanonderbreking (27%). De overheid stimuleert loopbaanonderbreking met tijdskredieten en aanmoedigingspremies zodat ‘minder werken’ minder duur is geworden voor de onderneming, maar het is duidelijk dat dergelijke maatregelen geen zaligmakende oplossing zijn voor het stressprobleem. Stress hoeft trouwens niet negatief te zijn omdat stresssituaties kunnen aanzetten tot actie en prestatie. Teveel stress werkt dan weer verlammend. Een degelijk welzijnsbeleid is daarom cruciaal voor de gezondheid van de werknemers (en dus ook van uw onderneming).

nr. 137, december 2001: ‘Leve de stress … als positieve stimulans’).

Werken aan betrokkenheid

▲

▲

Veel moderne managementtechnieken baseren zich op de betrokkenheid van de medewerkers. Uw medewerkers staan immers met beide voeten op het terrein en weten vaak het best waar het schoentje wringt. Veel veranderingsprocessen gaan daarom uit van de input van de medewerkers. TQM (Total Quality Management) en het uitschrijven van Ziek van stress ISO-procedures komen er voor een groot deel op neer dat de medewerkers zelf de ZebraZone schat dat stress verantwoorStress bestrijden dagelijkse bedrijfsprocessen neerschrijdelijk is voor de helft van het absenteïsven. Vervolgens kunnen de procedures Welke maatregelen kunt u treffen om me, 40% van het personeelsverloop en aangepast en verfijnd worden om tot stress te bestrijden? U moet beginnen 5% van het totale productieverlies. In betere resultaten te komen. Maar ook in België bedragen de kosten van ziektever- met de stresserende factoren in de werk- kleinere bedrijven dragen kleinschalige zuim jaarlijks ongeveer 2,5 miljard euro. omgeving systematisch op te sporen en initiatieven bij tot grotere motivatie en in de mate van het mogelijke uit te scha- betrokkenheid van het personeel. Een preventieve aanpak van het stresskelen. Daarnaast kunt u ‘buffers’ inbou- Organiseer regelmatig personeelsvergaprobleem kan een onderneming heel wen die helpen bij het reduceren van wat geld besparen. Dat stress niet te deringen waar uw medewerkers hun onderschatten is, blijkt ook uit een tevre- stress. Voorbeelden van buffers zijn een mening kunnen spuien. Laat ze meedendegelijk sociaal netwerk, goede onderlin- ken met hun onderneming en geef ze denheidsonderzoek van Randstad, ge contacten, een evenwicht tussen werk een gevoel van appreciatie. Gezamenlijke gehouden in de eerste helft van 2002. Meer dan de helft van de ondervraagden en privé-leven. Soms is het nodig bepaal- uitstapjes, lunches, teambuilding … drade taken te wijzigen, een cursus teamkampte met stressproblemen. gen bij tot betere interne relaties en stibuilding te organiseren, in ontspannings- muleren de betrokkenheid. Kaderleden scoorden het hoogst, terwijl faciliteiten te voorzien… Meer hierover vrouwen tussen 30 en 40 jaar meer te kunt u lezen in eerder gepubliceerde lijden hadden onder stress dan de doorartikels van BBL Onderneming (nr. 124, Interne communicatie snee werknemer. De werkdruk, het september 2000: ‘Het menselijk kapitaal halen van deadlines, het intensieve In veel ondernemingen schort er heel denkwerk en het gebrek aan vrijheid bij maakt het verschil’; nr. 132, mei 2001: wat aan de interne communicatie. ‘De onderneming als sportploeg’ en het organiseren en beheren van het Medewerkers wensen te weten wat er eigen werk kwamen als belangrijkste stressoorzaken uit de bus. Verhoog de betrokkenheid van gebeurt in hun bedrijf. Niets is zo dodelijk voor een personeelslid als belangrijk uw medewerkers via regelmatige bedrijfsnieuws te moeten vernemen via personeelsvergaderingen waar ze Minder werken? externe kanalen, bijvoorbeeld de media. hun mening kunnen spuien. Laat ze Communiceer belangrijke gebeurtenissen meedenken met hun onderneming Als oplossing tegen stress scoorde voleerst intern. Via personeelsvergaderingen en geef ze een gevoel van gens hetzelfde onderzoek deeltijds wer(twee of drie indien nodig, als u met een appreciatie. ken het hoogst (31%), gevolgd door ploegensysteem werkt) of via moderne


Uit een onderzoek van ZebraZone (www.zebrazone.be) blijkt dat zowel werknemers als HR-professionals het belangrijk vinden bij de organisatie betrokken te zijn, dat er een vlotte interne communicatie is en dat mensen gemotiveerd zijn voor hun job. Leiderschap is voor de HR-professional zeer belangrijk, voor de medewerkers veel minder. Een werknemer vindt het op zijn beurt cruciaal dat het bedrijf een adequaat stressbeleid voert en de werkomstandigheden optimaliseert, terwijl juist die factoren het laagst scoren bij de HR-professional.


Tevreden en betrokken medewerkers: • zetten zich meer in voor de onderneming • veranderen minder snel van baan • hebben meer aandacht voor interne en externe klanten • zijn beter bestand tegen stress • kunnen een hogere werkdruk aan • zijn productiever • zijn minder vaak ziek • hebben meer plezier in hun werk en stralen dat ook uit

steeds meer (jongere) werknemers vormt het nettoloon maar een van de factoren van de totale beloning. Een bedrijfswagen, een groepsverzekering, maaltijdcheques, forfaitaire onkostenvergoedingen maken het plaatje volledig. De Employee Benefit Consultants van ING Insurance zijn dankzij hun unieke expertise op dat vlak uitstekend geplaatst om u op al die punten met raad en daad bij te staan. Als voorproefje op de artikels in deze reeks, hadden we alvast een gesprek met een van hen (zie kaderartikel hiernaast).

Een groepsve In de volgende nummers gaan we dieper in op de verschillende BBL-producten en -diensten die uw personeelsleden extra kunnen motiveren. ING heeft

Eenduidige berichtgeving Zorg dat de externe en interne communicatie op dezelfde lijn zitten. Als de boodschap naar de buitenwereld toe haaks staat op de interne berichtgeving, zal de argwaan alleen maar toenemen. De meeste ondernemingen besteden al hun aandacht aan consumentenmarketing maar verwaarlozen grondig hun ‘interne marketing’. Nochtans kunt u de principes van consumentenmarketing perfect toepassen op interne brandingcampagnes. Het propageren van de eigen merknaam binnen het bedrijf versterkt de emotionele band met de onderneming. Uw medewerkers kunnen zich makkelijker identificeren met de organisatie en haar producten en diensten, en stralen dat uit naar de klanten. Dergelijke interne campagnes zijn vooral van belang bij een naamsverandering of rebranding.

Annemie Schepers, Employee Benefits Consultant bij ING Insurance

Leve de KMO

Al bij al is het volgens het bovenvermelde onderzoek van Randstad niet zo slecht gesteld met de tevredenheid van de werknemers in België. De Belgische Beloningspolitiek werknemer is relatief tevreden over zijn werkgever. De tevredenheid is het Last but not least komen we tot de belo- hoogst in de kleinere bedrijven. Een ningspolitiek. Zeker nu loonbeheersing bewijs dat persoonlijke contacten en in zowat alle ondernemingen hoog op de goede werkrelaties in belangrijke mate prioriteitenlijst staat, is een goed uitgebijdragen tot de tevredenheid van het kiende loonpolitiek cruciaal. De tijd dat personeel. het loonbriefje doorslaggevend was bij de keuze van een job is al lang voorbij. Voor

▲

6

een wereldwijde reputatie opgebouwd op het vlak van employee benefits. Om u een voorproefje te geven, laten we Annemie Schepers, Employee Benefits (EB) Consultant ING Insurance, aan het woord. Zij begon haar carrière als employee benefits consultant voor de euro-ondernemingen en lokale ondernemingen in de BBL-zetel van Leuven. Nu is ze binnen het grote geheel van ING Insurance als EB-consultant verantwoordelijk voor twee grote makelaars.

Een groepsverzekering op maat

▲

De tijd dat het loonbriefje doorslaggevend was bij de keuze van een job is al lang voorbij. Een bedrijfswagen, een groepsverzekering, maaltijdcheques, forfaitaire onkostenvergoedingen maken het plaatje volledig. De Employee Benefit Consultants van ING Insurance zijn dankzij hun unieke expertise uitstekend geplaatst om u op al die punten met raad en daad bij te staan.

▲

Marketing en management BBL Onderneming • februari 2003 • 151

communicatiemiddelen, aangepast aan de grootte van uw onderneming: een interne nieuwsbrief, e-mail, een actualiteitsrubriek op uw intranet, enz. Besteed niet alleen aandacht aan de grote boodschappen, maar ook aan allerhande praktische informatie. Informeer uw medewerkers over nieuwe projecten, nieuwe klanten of verloren klanten, het wegvallen van een medewerker of zijn tijdelijke afwezigheid (wegens ziekte, loopbaanonderbreking, opleiding, zakenreis).

Een van de belangrijkste employee benefits is de collectieve groepsverzekering. De klassieke ingrediënten van de groepsverzekering zijn pensioenopbouw, kapitaal bij overlijden en een uitkering in geval van invaliditeit, al dan niet aangevuld met een aparte hospitalisatieverzekering. U kunt een dergelijke groepsverzekering in één pakket aanbieden aan al uw medewerkers, een bepaalde categorie, of u kunt hen laten kiezen uit de verschillende bestandde-

len, uiteraard rekening houdend met de wettelijke beperkingen.

ten op een structureel herstel van de beurzen vooraleer aandelenopties opnieuw een motivatie-instrument worden. Bij een groepsverzekering moet u werken met categorieën werknemers, want u mag niet discrimineren. Als u ze geeft aan één werknemer binnen een bepaalde categorie, moet u ze toekennen aan alle werknemers in dezelfde categorie. De wetgeving op de winstparticipaties is het strengst. Winstparticipaties moet u uitreiken aan alle personeelsleden, wat een zware hypotheek legt op de uitvoerbaarheid. Winstparticipaties zijn daarom vooral geschikt voor bedrijven met een vlakke structuur, bijvoorbeeld ICT-ondernemingen.”

Business Pact De bedrijfswagen blijft de absolute topper onder de extralegale voordelen, maar daarover meer in het volgende nummer. Een minder bekend product, aangeboden door ING Insurance, is het Business Pact. Het Business Pact heeft als doel de continuïteit van uw productieproces te garanderen via o.a. een interimdienst en dokterscontroles. Het Business Pact biedt uw medewerkers tevens een aantal diensten aan zoals kinderopvang voor medewerkers met zieke kinderen, een strijkdienst, een stomerij... Via het Business Pact kunt u ook een beroep doen op een informatiedienst omtrent het welzijn op het werk (dagelijkse e-mails, persknipsels, newsletter, internetsite, callcenter… zie ook BBL Onderneming 131, april 2001). Annemie Schepers: “Uiteraard is de partnerkeuze hierbij van doorslaggevend belang. ING Insurance werkt met de beste dienstverleners op de markt, omdat we met een heel gevoelige materie te maken hebben.” Van een groepsverzekering op maat over een leasewagen naar keus tot een kinderopvang… ING heeft alles in huis om het leven van u en uw werknemers aantrekkelijker te maken.

7


king om via het intranet te peilen naar de individuele wensen, werken simulaties uit, geven personeelspresentaties, Annemie Schepers: “Werknemers zijn van- enzovoort. Onze service gaat zover dat daag doorgaans veel kritischer dan vroe- we welkomstpakketten helpen samenger. Bovendien is het loonbriefje niet stellen ten behoeve van nieuwe persolanger allesbepalend. Extralegale voorde- neelsleden, waarbij we de voordelen van len wegen steeds zwaarder door, zeker in de groepsverzekering netjes op een rij sollicitatiegesprekken. Krijg ik een zetten.” bedrijfswagen? Is hieraan een tankkaart verbonden? Voorziet mijn werkgever in Concreet maken een groepsverzekering en zo ja, hoe groot zal mijn kapitaal zijn bij leven en bij overlijden? We stellen echter vast dat Annemie Schepers: “Wij proberen de veel ondernemingen onvoldoende besla- groepsverzekering zo concreet mogelijk te maken voor het personeel. We mergen zijn in de materie en niet op de ken immers dat ondernemingen bij hun hoogte zijn van de verschillende formumedewerkers de voordelen van een les. Zo zijn er de zogenaamde ‘cafetariagroepsverzekering onvoldoende in de plannen’ waarbij uw medewerkers ‘à la carte’ kunnen kiezen uit de verschillende verf zetten. Daardoor gaat de rol van motivatie-instrument compleet verloren. ingrediënten van de groepsverzekering. Ik neem zelf dikwijls de proef op de som Een jonge, alleenstaande medewerker wil waarschijnlijk meer aandacht schen- en vraag aan medewerkers of ze weten wat hun groepsverzekering precies ken aan zijn pensioenopbouw, terwijl een gezinshoofd met vier kinderen meer inhoudt. Het antwoord is meestal negatief. Sommigen veranderen van baan belang hecht aan een invaliditeitsverzeomdat ze elders 100 euro extra verdiekering, kapitaal bij overlijden en een nen, maar laten een groepsverzekering hospitalisatieverzekering.” schieten die hen 50.000 euro oplevert bij hun pensionering. Daarom pleiten we Eenvoudige formule ervoor om regelmatig personeelspresentaties te geven, bijvoorbeeld een keer per Annemie Schepers: “Vaak stelt de werkgejaar, speciaal voor de nieuwe werknever een bepaald percentage van de totale mers.” loonmassa ter beschikking voor een groepsverzekering, bijvoorbeeld 3%. Dat Wettelijke beperkingen is het zogenaamde ‘beschikbaar premiesysteem’. Zo’n verzekering is makkelijk Sommige employee benefits waarover budgetteerbaar en conform de wetgeving, want de werkgever mag niet discri- BBL Onderneming eerder berichtte, zijn sterk verbonden met de economische minerend tewerk gaan. Bovendien zijn conjunctuur of onderhevig aan strenge er een aantal fiscale voordelen aan verwettelijke beperkingen, zodat ze (tijdebonden. Toch blijft het een complexe lijk) minder in de aandacht komen. We materie. De toegevoegde waarde van ING Insurance bestaat er juist in om zo’n denken bijvoorbeeld aan aandelenopties project te beheren binnen de strikte wet- of winstparticipaties. telijke bepalingen. We leggen uit wat wel en niet kan, geven advies en werken een Annemie Schepers: “Stock options kunt u aan iedereen aanbieden: aan de direcoplossing uit op maat van uw onderneteur, het topmanagement, een welbeming. In grotere bedrijven is het niet paalde werknemer. Door de sterke daling altijd mogelijk om met iedereen een individueel gesprek te voeren. Wij stellen van de aandelenkoersen worden ze nog dan een aantal instrumenten ter beschik- maar zelden uitgereikt. Het is dus wach-


rzekering moet tastbaar zijn

Marc Chevalier, Gebiedsdirecteur: “Discretie maakt deel uit van onze bedrijfscultuur”.

8



U en uw bankier: een vertrouwensrelatie

De basisgegevens om bij uw bank een krediet te verkrijgen, haalt u uit de balans van uw onderneming. Maar om uw financiële behoeften volledig in te schatten en een adequate oplossing aan te bieden, vraagt uw bankier in het kader van uw vertrouwensrelatie meestal aanvullende informatie.

Als u zich als onderneming tot uw bank wendt voor een kaskrediet, heeft u misschien wel meer behoefte aan een kapitaalsverhoging. De balans verschaft weliswaar een deel van het antwoord, maar is geen volledige weerspiegeling van de realiteit, die misschien voorbijgestreefd en in ieder geval onvolledig is. De bank stelt u bijkomende vragen om te peilen naar de totaliteit van uw behoeften zodat ze u een volledige en kwalitatieve dienstverlening kan aanbieden.

Verantwoorde vragen De relatiebeheerder behartigt zowel de belangen van zijn cliënt als die van het kredietcomité en moet met beide op dezelfde golflengte zitten. Hij is veel meer dan een boodschapper, integendeel, hij bekleedt een sleutelpositie waar hij voor beide partijen bevredigende oplossingen voorstelt. Zijn informatiehonger tijdens de regelmatige gesprekken die hij met u voert, komt soms over

▲

Wederzijds vertrouwen Sommige bedrijfsleiders vinden het moeilijk om bepaalde gevoelige informatie mee te delen. De relatiebeheerder is nochtans een vertrouwenspersoon. Op deontologisch vlak kan eenzelfde relatiebeheerder geen twee concurrerende ondernemingen in zijn portefeuille hebben. Zijn vertrouwenspositie moet onbetwistbaar zijn ten opzichte van andere cliënten, journalisten en vrienden. Zijn natuurlijke voorzichtigheid verbiedt hem om openlijk over zijn cliënten te praten in openbare plaatsen of zelfs in zijn familie. Hij is evenwel verplicht om aan zijn collega’s informatie door te geven die de beslissing van de bank kan beïnvloeden.

Om de gezondheid van een onderneming te meten, kan men de balans lezen vanuit een cashflowbenadering: winst en niet betaalde lasten, hoofdzakelijk afschrijvingen. Een andere manier is de balans lezen vanuit het standpunt van de thesaurie. Die methode bestudeert het bedrijfskapitaal, namelijk het positief of negatief saldo tussen eigen vermogen en kapitaal op lange termijn en de vastgelegde activa. Als u een positief bedrijfskapitaal hebt dat de financiering van de noodzakelijke behoeften voor een goede dagelijkse werking mogelijk maakt, kan de bank u een aantal beleggingsproducten op korte termijn voorstellen. Als het bedrijfskapitaal negatief is, zal de bank u thesaurieproducten voorstellen (zoals kortetermijnkredieten of beheer van wisselkoersen interestrisico’s) of oplossingen die zich bovenaan de balans situeren (zoals bijvoorbeeld een investeringskrediet). Daar speelt opnieuw de kwaliteit van uw relatie met de bank een belangrijke rol: alle gegevens, zoals be-

Afgezien van strikte ratioberekeningen op basis van thesaurie- en cashflowelementen zien we dat de gevoelige gegevens die u aan uw bankier toevertrouwt in werkelijkheid de prestatie meten van uw onderneming. Uw bankier gaat als nauw betrokken partner veel verder dan dat hij u alleen kredieten, beleggingen of verzekeringen aanbiedt. Hij velt geen onvoorwaardelijk oordeel over uw resultaten of uw management. Als goede huisvader biedt hij u zijn weldoordacht advies aan en wordt hij een deelgenoot in het welslagen van uw onderneming.

▲

Voor een goede verstandhouding met uw bankier moet de vertrouwensrelatie uiteraard wederzijds zijn. U mag als cliënt geen essentiële informatie achterhouden die vroeg of laat toch aan het licht komt. Voorkomen is beter dan genezen. Uw bankier kan u alleen aangepaste oplossingen voorstellen als alle nodige gegevens bekend zijn. Door zijn vakkennis en zijn visie als buitenstaander kan hij suggesties doen en goede raad geven in een perspectief van wederzijds welslagen.

Dubbele lectuur

Naast kredieten beleggingsproducten kan uw bankier u andere waardevolle diensten voorstellen zoals hulp bij een beursintroductie, het zoeken naar financiële partners bij een overname of fusie, software voor thesauriebeheer, verzekeringen… Ook al is hij geen fiscaal raadgever, hij kan u altijd in contact brengen met competente specialisten. Om efficiënter te werken, kan hij als u dat wenst rechtstreeks contact opnemen met uw financiële directeur of uw boekhouder. Een van de sleutelfactoren voor het succes van een KMO ligt immers in de kwaliteit van de financiële opvolging en de boekhoudinformatie.

Naast de zichtbare financiële gegevens van de balans is de manier waarop de cashflow tot stand komt essentiële informatie voor de bank.

9


met de bedrijfsleider, want om zijn problemen goed te begrijpen, moet de bankier op de hoogte zijn van heel wat confidentiële informatie. Hij is censor noch auditor, maar een echte partner die bijdraagt tot het succes van uw onderneming. De confidentialiteit van de bankier moet absoluut zijn, net als de transparantie van de bedrijfsleider. Alleen dan kan een dergelijke vertrouwensrelatie tot stand komen en groeien.”

De bank zal u bijgevolg gemakkelijker een langetermijnkrediet toestaan als ze ervan overtuigd is dat uw onderneming voor de terugbetaling voldoende liquiditeiten kan genereren. Omgekeerd kan ze op basis van de verzamelde informatie een krediet weigeren als ze denkt dat uw aanvraag onredelijk is. Want al dekt de bank zich in tegen onvoorzienbare risico’s (overlijden van de bedrijfsleider, vertrek van een vennoot, faillissement…) door middel van een aantal zekerheden (hypotheken, hypothecaire mandaten, waarborg op een handelsfonds, waarborg van derden, bankfactoring, leasing...), haar hoofdverantwoordelijkheid blijft te weten wat ze financiert. De bank geeft u hoe dan ook een gemotiveerd antwoord.

Een bedachtzame partner

▲

▲

Uw bankier gaat als nauw betrokken partner veel verder dan het aanbieden van kredieten, beleggingen of verzekeringen. Hij biedt u zonder vooroordelen zijn weldoordacht advies aan.

Welke vragen kan hij stellen? Buiten de balansgegevens en hun voorstellingswijze hecht uw relatiebeheerder vooral belang aan de manier waarop de cashflow tot stand komt. Hij zal u hierover ondervragen, om zich een beeld te vormen over de manier waarop de cashflow tot stand komt en over de uitzonderlijke omstandigheden die ze kunnen beïnvloeden. Een analyse van de cashflow geeft een betere kijk op de rentabiliteit van een onderneming dan een winstanalyse.

talingsuitstel aan geprivilegieerde leveranciers, moeten gekend zijn. De bankier vertrekt vanuit het principe dat hij u geen oplossingen opdringt, maar samen met u de geschikte formule uitwerkt voor de reële behoeften die voortspruiten uit die dubbele analyse.


Marc Chevalier, voormalig relatiebeheerder en vandaag Gebiedsdirecteur: “De account manager gaat verder in de commerciële relaties met zijn cliënt. Hij onderhoudt een geprivilegieerde relatie

De balans voorbij

▲

als een kruisverhoor, maar dient vooral om tijd te winnen tijdens zijn zoektocht naar aangepaste oplossingen.

Cash & liquidity management De meeste conferenties over cash management zijn bestemd voor multinationals. Ditmaal organiseert EuroFinance voor het eerst een seminarie dat specifiek gericht is op de middelgrote ondernemingen. Een Europese première! Want ook voor de Europese KMO’s bestaan er oplossingen om hun liquiditeiten efficiënter te beheren en hun financiële resultaten te verbeteren! Een kort overzicht van het programma. 10 Marc-Antoine Delforge en Marc Herremans, Senior Payment & Cash Management Advisors

Schommelt de omzet van uw onderneming tussen 15 en 250 miljoen euro en bestaat uw hoofdactiviteit ook uit import-export in Europa? Behoort cashflow- en liquiditeitenbeheer tot uw dagelijkse beslommeringen? Dan reiken de BBL (ING) en EuroFinance u in dit exclusieve seminarie unieke oplossingen aan op maat van uw onderneming.

Informatie en networking Op 26 en 27 maart 2003 komen te Maastricht alle cash-managementaspecten van A tot Z aan bod. Plenaire zittingen, intensieve workshops, networking per activiteitssector, lunch met de sprekers… volgen elkaar op. De conferentie is met opzet beperkt tot twee dagen omdat tijd kostbaar is voor managers, wat hun functie ook is: financieel directeur, thesauriebeheerder, boekhouder, fiscaal raadgever, verantwoordelijke van een business unit…

Europese reglementering op internationale betalingen, de harmonisering naargelang de specifieke betaaltechnieken in elk land en de herstructurering van de bankrelaties komen in detail aan bod. • Saldobeheer Hoe vermijdt u dat u op een rekening debetinteresten betaalt terwijl andere rekeningen een positief saldo vertonen? Centralisatie of decentralisatie? Toegang tot gegroepeerde informatie in real time is hierbij van uitzonderlijk belang. U kunt vaststellen dat elektronisch bankieren de onmisbare schakel vormt voor een professioneel cash-managementbeheer. Bijzondere aandacht gaat uit naar poolingtechnieken, die uitgebreid gedocumenteerd worden.

Het cash management van een middelgrote onderneming kunt u zo maar niet aan het toeval overlaten. Het vergt heel wat overleg en denkwerk. Het seminarie (in het Engels) in Maastricht biedt u een schat aan informatie om uw cash management beter te beheren.

Als hoofdsponsor biedt ING ondernemingscliënten 40% korting op de inschrijvingskosten voor het seminarie (1.210,23 euro in plaats van 2.017,05 euro, BTW inbegrepen), met inbegrip van de sessies, workshops, maaltijden en het dossier. Om te genieten van de prijsreductie, dient u het inschrijvingsformulier vóór 21 maart 2003 terug te faxen naar Marc Herremans op nummer +32 (0)2-738 82 10. U vindt het formulier op de website www.bbl-onderneming.be.

▲

• Liquiditeitenbeheer Met welke formules kunt u uw cashoverschotten zo rendabel mogelijk maken en welke krediettechnieken zijn het best aangepast aan uw behoeften? Hoe eerder uw behoeften en overschotCompetente sprekers (consultants, verte- ten gekend zijn, hoe beter u ze kunt genwoordigers van de bankwereld, sysbeheren. Er zijn speciale workshops over teemproviders, bedrijfsleiders) behande- thesaurieplanning en vermogensbeheer, len een zeer brede waaier van onderwer- en ook kredietmarkten en nieuwe belegpen zodat voor elk ondernemingstype gingstechnieken van kasoverschotten specifieke strategieën aan bod komen. komen uitgebreid aan bod. Er wordt ook Marc-Antoine Delforge en Marc Herremans, aangetoond dat het voordelig is uw Payment & Cash Management adviseurs financiële diensten via outsourcing te van de BBL: “De onderwerpen zijn herstructureren. samengebracht in vier luiken, die alle aspecten van het cash management • Risicobeheer behandelen.” Hoe beschermt u zich tegen schommelingen van de wisselkoersen en rente• Geldstromenbeheer voeten die het rendement van uw Hoe kunt u binnenkomende en uitgaan- onderneming beïnvloeden en onverde betaalstromen op de beste manier wachte gevolgen kunnen hebben op uw organiseren? Welke betaaltechnieken financiële situatie? De tweede dag van de kunt u gebruiken? Het belang van de conferentie eindigt met een analyse van

de impact van die risico’s en de studie van arbitrageproducten waarmee u zich kunt indekken.

▲



Een speciale conferentie voor middelgrote ondernemingen!

EXTRA INFO 15110.bbl-onderneming.be • Conferentie EuroFinance: programma en inschrijvingsformulier

▲

Dossier: Intracommunautaire betalingen

Deel 1


Intracommunautaire betalingen: een ingrijpende reglementering voor de bankwereld Francis Geets, Clearing & Payment Strategy Manager bij de BBL

Met haar recente reglementering inzake grensoverschrijdende betalingen wil de Europese Commissie de eenheidsmarkt dichter bij de consument en de kiezer brengen. Eenvormigheid van bepaalde banktarieven is daartoe een middel. De banken moeten zich naargelang de lidstaat in meer of mindere mate aanpassen en dat blijft niet zonder gevolgen voor de ondernemingen. In dit eerste artikel hebben we het over de gevolgen voor de banken. De ondernemingen komen in een volgend artikel aan bod.

Aanvankelijk liet de Commissie de regularisatie over aan de banksector zelf, bijvoorbeeld door middel van interbancaire conventies. De Commissie hield van haar kant regelmatig enquêtes over de transparantie van de tarieven, de verwerkingsduur van de betalingen, de eventuele dubbele tarifering van de transacties en vooral het bedrag van de bankcommissies. De Europese autoriteiten konden aan de hand van die enquêtes aantonen dat de banksector verzuimd had zichzelf te reguleren. Daarom nam de Commissie in 1997 voor het eerst dwingende wettelijke maatregelen (Richtlijn 97/5/EU). De transactiekosten en de afrekening van grensoverschrijdende betalingen dienden vooraf gekend te zijn en de verrichting diende binnen maximaal zes dagen te worden uitgevoerd, waarbij de laatste dag nodig is voor de bank van de begunstigde om de rekening van haar cliënt te crediteren.

Van richtlijn tot reglement Om de Europese integratie te realiseren, troffen de Europese autoriteiten in de jaren tachtig een aantal sociale en puur economische maatregelen, waarbij de invoering van de eenheidsmunt doorslaggevend was. Een ambitieuze doelstelling die vorig jaar realiteit werd. De politieke wereld verwachtte vanaf dat moment dat de Europese banken de tarieven voor intracommunautaire betalingen in euro spontaan zouden harmoniseren. Dat komt echter neer op het ontkennen van de economische realiteit en de huidige versnippering van de Europese markt. Toch versterkt de

Europese Commissie haar standpunt door middel van een nieuw reglement, waarvan hieronder de voorgeschiedenis volgt.

Geïntegreerde betaalzone Vanaf de jaren negentig hebben de drie pijlers van de EU – de Europese Commissie, het Europees Parlement en de Europese Centrale Bank – de constructie van SEPA (Single European Payments Area) toevertrouwd aan de banksector. De banken werden veron-

Hoewel er ruim voldoende tijd was om de richtlijn om te zetten in de nationale wetgeving van de vijftien lidstaten, toonde een nieuwe enquête vier jaar later aan dat de gemiddelde duur van de verrichtingen weliswaar was herleid tot 3,31 dagen, maar dat de gemiddelde kosten voor een transactie van 100 euro 24 euro bedroegen of exact dezelfde zoals in 1993! De banken kregen het verwijt niets te hebben ondernomen, een stelling die Francis Geets, Clearing & Payment Strategy Manager bij de BBL resoluut van de hand wijst: “Hoewel we

11

Buitenlandse handel

dersteld dat concept rond te hebben tegen 2005. In concreto behelst het een geïntegreerde zone zonder tariefverschillen tussen grensoverschrijdende intracommunautaire en puur nationale (binnenlandse) verrichtingen.

Niet-discriminatie en transparantie

betalingen te drukken. Dat geldt in het bijzonder voor de Belgische banken in de jaren zeventig.”

De toepassing van het reglement bekrachtigt het principe van de niet-discriminatie tussen binnenlandse (nationale) en intracommunautaire kosten. Kortom, in elk land moeten de banken hetzelfde tarief hanteren voor binnenlandse en grensoverschrijdende verrichtingen. Voor betalingen van bedragen onder 12.500 euro met betaalkaarten is dat al sinds 1 juli 2002 het geval. Vanaf 1 juli 2003 geldt dezelfde maatregel voor betalingen (met hetzelfde plafond) via overschrijving. Concreet zal voor de opdrachtgever het binnenlands tarief van zijn land gelden en op de begunstigde wordt het tarief van zijn land toegepast. Voor hogere bedragen blijven de oude voorwaarden van toepassing, maar vanaf 2006 wordt het plafond opgetrokken tot 50.000 euro voor beide types verrichtingen.

Laten we eerlijk zijn. De grote interne markt die men ons voorspiegelt, is nog lang geen realiteit. De bankinfrastructuur en de betaalgewoonten verschillen nu eenmaal sterk van land tot land. Zo kost een binnenlandse overschrijving in België bijzonder weinig, terwijl u voor een gelijkaardige verrichting in Italië vaak 7 euro moet betalen! Volgens de Commissie zullen voortaan de internationale transacties tegen die geldende tarieven moeten gebeuren. Bovendien zullen de banken die een belangrijk deel van hun inkomsten uit intracommunautaire betalingen verliezen, moeten investeren in een nieuwe Europese betalingsinfrastructuur, namelijk de verrekenkamer(s). Ten slotte staat een dergelijke omwenteling niet in verhouding tot de betrokken volumes. In 2001 had amper 1,3% van De informatieve opdracht van de banken het betaalvolume in Europa betrekking (voorafgaande en volledige kostentrans- op intracommunautaire verrichtingen. “We willen niet ontkennen dat de banparantie) ligt al vast in de richtlijn van ken in de jaren negentig algemeen Wat is het risico voor de 98,7% binnen1997 en blijft meer dan ooit van toepas- landse betalingen? De tariefcompensatie gezien te weinig proactief zijn opgetresing. Sommige maatregelen zijn ook den”, vervolgt Francis Geets. “Tot aan de (verlaging van de ‘buitenlandse’ tarieven komst van de euro hebben ze dankzij de gunstig voor de banken. Het binnenland- en relatieve verhoging van de ‘binnendiversiteit van de munteenheden gepro- se tarief kan enkel worden toegestaan als landse’ tarieven) wordt onvermijdelijk beerd om de inkomsten uit internationa- de transactie volledig automatisch veren in de Belgische context kan men zich loopt (via STP – Straight Through le betalingen op het vroegere peil te afvragen of dat reglement wel bijdraagt Processing). Daarom dient de cliënt op houden. Daarom oordeelde de tot het algemeen belang. verzoek van de bank twee noodzakelijke Commissie dat de banken te weinig gegevens te verschaffen: de BIC (identifi- Welke les kunnen we hieruit leren? inspanningen hadden gedaan. Volgens catiecode van de buitenlandse bank) en de Commissie negeren de banken haar De Europese betalingszone is een belangopvatting dat betalingen een dienstverle- het IBAN (correct gestructureerd rekerijke en onvermijdelijke Europese poliningnummer van de begunstigde). ning zijn aan het publiek. Ze vaardigde tieke doelstelling. Ze is met al haar weldaarom een reglement uit om de banken Zoniet is er een manuele tussenkomst daden en beperkingen de zaak van iedernodig die wordt aangerekend. Boventot lagere tarieven te dwingen.” een, banken, ondernemingen en consudien is statistische rapportering van menten. In een volgend artikel leggen bedragen onder het plafond van 12.500 we u uit hoe ING Groep die uitdaging Een stap verder euro niet langer verplicht, waardoor de aanpakt en hoe ze haar cliënteel helpt behandeling vlotter kan verlopen. om het best te genieten van de geboden In december 2001 vaardigde de Europese kansen. Commissie inderdaad meer dwingende Een kritische noot over en direct toepasbare maatregelen uit Lees het vervolg van dit artikel in onze editie (Reglement 2560/2001). Het reglement ongelijkheden van april: regelt de kosten van grensoverschrijden• Wat verandert er concreet voor de ondernede overschrijvingen, elektronisch of niet, “Het reglement streeft ongetwijfeld een mingen op 1 juli 2003? lovenswaardig doel na”, zegt Francis van betalingen via een debet- of credit• Wat is de houding van de BBL/ING? Geets, “maar de toepassing ervan dreigt kaart en van cashopnamen. Geen • Welke toekomst voor de geïntegreerde de ongelijkheden tussen de banksectoren cheques, omdat die te duur en onvolbetaalzone? van iedere lidstaat juist te versterken in doende veilig zijn en bovendien steeds minder gebruikt worden. Het reglement plaats van de harmonisering van de is van toepassing op intracommunautaire Europese tarieven te stimuleren. betalingen in euro in de vijftien lidstaten Bovendien is de verordening onbillijk. EXTRA INFO Want de nationale bankgemeenschappen van de Unie: uiteraard in de twaalf lan15111.bbl-onderneming.be die de grootste inkomsten zullen verlieden van de eurozone, maar ook in de • Betaalvoorwaarden in het zen, zijn precies diegene die in het verledrie landen die de eenheidsmunt niet hebben ingevoerd (Denemarken, Groot- den het zwaarst hebben geïnvesteerd om Europese reglement de kosten en tarieven van binnenlandse Brittannië en Zweden).

▲

Buitenlandse handel BBL Onderneming • februari 2003 • 151

12

niet ontkennen dat de gemiddelde kosten van grensoverschrijdende operaties nauwelijks veranderd zijn, kan men zich toch vragen stellen over de waarde van niet gewogen Europese gemiddelden. Om een voorbeeld te geven: Portugal spant de kroon met kosten die oplopen tot 31%, terwijl de Benelux met 11% veruit de laagste tarieven hanteert.” Niet alle Europese banken zijn inactief gebleven. In een geest van kostenvermindering en tariefverlaging hebben de Europese banken de tussenperiode benut om systemen en technieken op punt te stellen die de transfers versnellen en automatiseren. We vermelden ondermeer MT 103 (specifieke bankboodschap voor automatische behandeling), STEP 1 (Europees compensatiesysteem voor verrichtingen met kleine bedragen) en de uniforme bankrekeningstructuur IBAN (International Bank Account Number; zie het artikel daarover in BBL Onderneming nr. 146 van september 2002).

▲

Wedstrijd

BBL Onderneming ‘geregistreerde lezers’: vijf prachtige prijzen te winnen! BBL Onderneming • februari 2003 • 151

De BBL beloont de trouwe abonnees op de elektronische versie van BBL Onderneming door ze de kans te geven op een mooie prijs. Een uitstekende gelegenheid om u nu te abonneren. Want om deel te nemen aan de wedstrijd moet u geregistreerd zijn op onze website.

Niet-geregistreerde lezers hebben nog tot 15 maart 2003 de tijd om zich gratis te registreren en aan de wedstrijd deel te nemen. Maar wacht niet te lang, want hoe vlugger u de vragen beantwoordt, des te meer kans u maakt om te winnen.

U hoeft alleen te antwoorden op drie vragen en een schiftingsvraag. U vindt ze op het websitegedeelte dat aan onze geregistreerde lezers is voorbehouden. U kunt de antwoorden vinden door wat te snuffelen in de extra informatie bij de verschillende artikelen. Ook die informatie is enkel toegankelijk voor geregistreerde lezers. Als u een beetje zoekt en een tikkeltje surfervaring hebt, vindt u beslist de juiste oplossingen. Bij de schiftingsvraag moet u wat geluk hebben. Hoe sneller u antwoordt, hoe groter uw kans op winnen. Bij ex aequo’s op de schiftingsvraag is immers het tijdstip van ontvangst van de e-mail bepalend. Het volledige wedstrijdreglement vindt u op www.bbl-onderneming.be.

De toegevoegde waarde voor geregistreerde lezers Als geregistreerde lezer van www.bblonderneming.be hebt u evenwel altijd prijs! U krijgt namelijk een massa informatie die voor de modale surfer niet toegankelijk is. Bovendien wordt u via e-mail op de hoogte gehouden van de nieuwe inhoud van BBL Onderneming, nog voor het nummer in de bus ligt of op de dag zelf waarop het nummer on line verschijnt. Meer nog, de artikels zijn vlot beschikbaar, het archief is makkelijk toegankelijk en via een handige zoekmodule kunt u doelgericht precieze informatie opsnorren. En af en toe valt u een buitenkansje te beurt, zoals nu met onze wedstrijd ‘geregistreerde lezers’!

Originele hoofdprijs De winnaar van de hoofdprijs mag gedurende een week een taalcursus naar keuze volgen in één van de vestigingen van CERAN LINGUA. Hij geniet in een prachtig kader van een taalcursus op

maat, rekening houdend met zijn niveau en individuele doelstellingen. Een origineel cadeau, aangeboden door CERAN LINGUA! Ook uiterst nuttig, zeker in tijden waarin de kennis van vreemde talen almaar belangrijker wordt in het zakenleven. Over CERAN kunt u meer lezen in het decembernummer van BBL Onderneming (nr. 149) of surf naar onze website (14906.bbl-onderneming.be). Bovendien schenkt de BBL vier prachtige Palm-organisers weg. Een onmisbaar instrument voor de zakenman van de eenentwintigste eeuw!

▲

Drie vragen

▲

Gratis registratie

EXTRA INFO 15113.bbl-onderneming.be • Wedstrijd ‘geregistreerde lezers’ • Wedstrijdreglement • Zoekmethodes • BBL: partner van CERAN LINGUA International

Wedstrijd BBL Onderneming

13

De belastingplichtigen zouden inderdaad 13,5% van het bedrag van de investeringen mogen aftrekken in het aanslagjaar waarin investeringen gebeurd zijn of in een later aanslagjaar. Voor de KMO’s komt deze maatregel bovenop het voordeel van de investeringsreserve die werd ingevoerd naar aanleiding van de hervorming van de vennootschapsbelasting.

▲


14

Enkele fiscale tips die belangrijk kunnen zijn voor uw bedrijf. (Bron: Deloitte & Touche)

▲

Voorafgaande beslissingen van de administratie: ruimer toepassingsgebied vanaf 1 januari 2003

Vanaf 1 januari 2003 kunnen alle belastingplichtigen aan de FOD Financiën (Federale Overheidsdienst) een voorafgaande beslissing aanvragen over de wijze waarop de fiscale wet zal worden toegepast op een specifieke situatie of verrichting die nog geen fiscale repercussies heeft gehad.

▲

Veiligheidsbevorderende investeringen: fiscale voordelen

KMO’s en zelfstandigen (vrije beroepen en handelaars) zouden binnenkort kunnen genieten van nieuwe fiscale voordelen voor investeringen in veiligheids-

Indexeringscoëfficiënt voor de kadastrale inkomens

De coëfficiënt voor de indexering van de kadastrale inkomens en voor het bedrag van de woningaftrek bedraagt 1,3391:

• voor de toepassing van de onroerende voorheffing in het aanslagjaar 2003; Recent verschenen op de website van de • inzake de personenbelasting voor het Administratie voor de Ondernemings- en aanslagjaar 2004. Inkomensfiscaliteit: de nieuwe modellen van de fiches 281 en van de samenvatHet geïndexeerde bedrag voor de tende opgaven. woningaftrek in de personenbelasting is bijgevolg 4.017,00 EUR in het aanslagIn afwachting van de publicatie van het jaar 2004. Het geïndexeerde bedrag van Bericht aan de werkgevers en aan de de verhoging voor de echtgenoot en de andere uitkeerders van inkomsten die in personen ten laste is 335,00 EUR. het inkomstenjaar 2002 aan bedrijfsvoorheffing werden onderworpen, kunt u de individuele fiches en samenvattende opgaven met betrekking tot lonen, pensioenen, werkloosheidsuitkeringen, brugpensioenen, vervangingsinkomen, inkomsten uit pensioensparen, wettelijke vergoedingen wegens blijvende ongeschiktheid, bezoldigingen van bedrijfsleiders, presentiegelden, prijzen en subsidies, lijfrenten en tijdelijke renten in PDF-formaat downloaden. http://fiscus.fgov.be/interfaoifnl/Werkgevers/ Fichesopgaven2002/fichesopgaven.htm

▲

Het toepassingsgebied van dit nieuwe rulingsysteem is veel ruimer dan in de vorige regimes. Het is voortaan in beginsel mogelijk om een voorafgaande beslissing te vragen over elke vraag met betrekking tot de toepassing van een belastingwet (met enkele uitzonderingen).

Fiches 281 en samenvattende opgaven

• bijkomend personeel tewerkgesteld als diensthoofd voor de uitvoer (model 276 W3); • bijkomend personeel tewerkgesteld als diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg (model 276 W4). De nieuwe formulieren zijn weldra beschikbaar. Intussen kunnen zij al gedownload worden van de website van de AOIF. http://fiscus.fgov.be/interfaoifnl/Vrijstelling_ art46_KBWIB/inleiding.htm

▲

Fiscale knipoog

maatregelen. Om van deze voordelen te kunnen genieten, moeten de investeringen van de belastingplichtigen gebeuren in overeenstemming met de technopreventieve aanbevelingen van hun lokale politiezone.

Nieuwe formulieren voor de vrijstelling voor bijkomend personeel

Vanaf aanslagjaar 2003 wordt het model van de nominatieve opgave met het oog op de toekenning of het behoud van de vrijstelling voor bijkomend personeel vervangen door een apart model voor elke vrijstellingscategorie: • bijkomend personeel voor wetenschappelijk onderzoek (model 276 W1); • bijkomend personeel voor de uitbouw van het technologisch potentieel van de onderneming (model 276 W2);

Surf naar www.bbl-onderneming.be

Het vorige nummer van BBL Onderneming is enkel beschikbaar in elektronische versie. Als u in de afgelopen periode nog geen bezoekje hebt gebracht aan onze site, dan moet u dat zeker nu doen.


Wat kunt u lezen in nummer 150 (januari 2003):

Ondernemers en bedrijfsaansprakelijkheid

SOCAME: het jaar drie van de verandering

Als bestuurder van een vennootschap hebt u niet alleen een boel verplichtingen en verantwoordelijkheden, maar loopt u ook steeds meer risico op aansprakelijkheidsvorderingen als er iets fout loopt. Een stand van zaken.

De maatschappijen voor onderlinge borgstelling Socame zijn met een grondige verandering bezig, in het belang van alle zelfstandige aangesloten coöperanten.

▲

▲


Van call center tot (internet) contact center Michel Zuidgeest, General Manager van ING Contact Centre


Het begrip call center dekt al een tijd de lading niet meer. Vandaag integreren contact centers traditionele en nieuwe communicatiekanalen naadloos in elkaar: telefonie, fax, e-mail en webapplicaties. De klant kiest zelf op welke manier hij met uw onderneming in contact wenst te komen.

Buitenlandse handel

De European Business Desks in Centraal- en Oost-Europa – deel 4 Roemenië: ING als trendsetter Met elf vestigingen in de belangrijkste commerciële centra en 280 werknemers is ING niet alleen een trendsetter in Roemenië, maar ook een vooraanstaande buitenlandse bank waar u terechtkunt voor een brede waaier van financiële producten.

▲

Exclusief op de website

Nieuwsberichten en de aankondiging van speciale seminaries vindt u onder de rubriek NEWS op onze website. Elk ‘elektronisch nummer’ bevat eveneens een nieuwe “fiscale knipoog”! Ga dus regelmatig een kijkje nemen om up-to-date te blijven!

15

Vorig nummer

▲

▲


G&CO

Samen kunnen we bergen verzetten

Een duidelijke visie en concrete doelstellingen, daar begint uw onderneming mee. Vervolgens een gezonde dosis lef, doorzettingsvermogen en werkkracht. Maar u hebt nog meer kans om te slagen als uw inspanningen worden ondersteund door specialisten die alle financiële aspecten van uw onderneming kennen. Voor die steun kunt u rekenen op ING. De BBL en de andere ondernemingen van de ING-groep vullen elkaar perfect aan. Ze kennen onze thuismarkt als hun broekzak. En in 64 andere landen staan 100.000 ING-medewerkers klaar om heel kort op de bal te spelen. Zodat u van uw onderneming een nog groter succes kunt maken.

T O T

M O R G E N

Het belang van de interne klant

Recommend Documents