Indexatie
Geïndexeerde bedragen inzake inkomstenbelastingen voor het aanslagjaar 2012 19 JANUARI 2011
Hierna vindt u een overzicht van de geïndexeerde plafonds die op het gebied van de inkomstenbelastingen voor het aanslagjaar 2012 van toepassing zijn (BS 17 januari 2011, tweede editie).
FISCOLOOG 1234
10
I. Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 - Aj. 2012 - indexatiecoëfficiënt 1,6035 Artikel WIB 1992
Omschrijving
art. 131, lid 1, 1°
Grensbedrag Belastingvrije som Belastingvrije som Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige
art. 131, lid 1, 3° art. 131, lid 2 art. 132, lid 1 1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° 8° art. 133, lid 1 1°
2°
Verhoging van de belastingvrije som : - voor 1 kind - voor 2 kinderen - voor 3 kinderen - voor 4 kinderen - voor meer dan 4 kinderen (supplement per kind boven het vierde) - bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken - voor elke in art. 136, 2° of 3° WIB 1992 vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt - voor ieder andere persoon ten laste Verhoging van de belastingvrije som : - voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en • die één of meer kinderen ten laste heeft • aan wie bij toepassing van art. 132bis de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art. 132, lid 1, 1° tot 6° wordt toegekend - wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden (maximumbedrag van die nettobestaansmiddelen)
Basisbedrag
Aj. 2012
15.220 4.260 4.095 870
24.410 6.830 6.570 1.400
870 2.240 5.020 8.120 8.120 3.100
1.400 3.590 8.050 13.020 13.020 4.970
325
520
1.740 870
2.790 1.400
870
1.400
870
1.400
870 1.800
1.400 2.890
250
400
art. 134, § 3, lid 2
Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste
art. 136, 140, lid 2 en 141
Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen
1.800
2.890
art. 141
Verhoogd maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen : - voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast - voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast
2.600
4.170
3.300
5.290
Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten
250
400
14.500
23.250
Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen vermeld in art. 90, 3° dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen
1.800
2.890
Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaandsmiddelen
1.500
2.410
art. 142, lid 2 art. 143, 3° art. 143, 6°
art. 143, 7°
Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in art. 132, lid 1, 7° bedoelde personen
Omschrijving
Basisbedrag
Aj. 2012
art. 21, 5° art. 21, 6° art. 21, 10°
Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito’s Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen Vrijgestelde interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk
1.250 125
1.770 180
125
180
37.500
53.020
250
350
2.850 0,145
4.030 0,21
550 21.600
780 30.540
3.750 7.450 12.400
5.300 10.530 17.530
2.592,50 1.555,50
3.670 2.200
Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderdagopvang
5.250
7.420
Maximumbedrag van de in artikel 52, 3°, b vermelde werkgeversbijdragen en premies die zijn gestort in uitvoering van in artikel 6 van de wet van 28 april 2003 (WAP) bedoelde individuele pensioentoezeggingen, gesloten in het voordeel van personen die in artikel 30, 1° bedoelde bezoldigingen ontvangen
1.525
2.160
Art. 66bis, lid 3
Maximum aftrek kosten per km met de fiets
0,145
0,21
art. 67, §§ 1 tot 2
Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg
10.000
14.140
3.720
5.260
620.000 2.480.000
876.620 3.506.470
8.700
12.300
art. 87, lid 2 en art. 88 Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen (huwelijksquotiënt)
6.700
9.470
art. 90, 2°
Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies
2.500
3.530
art. 104, 8°
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen
25.000
35.350
25
40
250.000
353.480
2.450 5.000
3.460 7.070
art. 37, lid 2
Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, § 1, 5° die worden aangemerkt als roerende inkomsten
art. 38, § 1, lid 1, 9°, c Vrijgesteld bedrag van de werkgeverstussenkomst in het woon-werkverkeer art. 38, § 1, lid 1, 12° Vrijgesteld bedrag van de vergoeding van de vrijwilligers van de openbare brandweerkorpsen en van de Civiele Bescherming art. 38, § 1, lid 1, 14° Maximum vrijstelling fietsvergoeding art. 38, § 1, lid 1, 17° Maximumbedrag per belastbaar tijdperk van de tussenkomsten van de werkgever in het kader van een ‘PC-privé’-regeling Inkomensgrens art. 51, lid 2, 1°
Inkomensschijven voor de berekening van de forfaitaire beroepskosten
art. 51, lid 3
Maximumbedrag van de forfaitaire beroepskosten : - Bezoldigingen van werknemers, van meewerkende echtgenoten en baten - Bezoldigingen van bedrijfsleiders
art. 52bis, 5°
art. 53, 22°
art. 67ter
Vrijstelling van winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld
art. 72, lid 2
Investeringsaftrek - overdracht
art. 86, lid 1
Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot
art. 107
Minimumbedrag van een aftrekbare gift
art. 109
Maximumbedrag van de aftrekbare giften
art. 112, § 1, 1° art. 112, § 1, 5°
Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende Maximumbedrag van de aftrek huisbediende
11
FISCOLOOG 1234
Artikel WIB 1992
19 JANUARI 2011
II. Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 - Aj. 2012 - indexatiecoëfficiënt 1,4139
Artikel WIB 1992
Omschrijving
art. 115, lid 1, 6°
Maximaal aftrekbaar bedrag per belastinplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning
19 JANUARI 2011
art. 116, lid 1
FISCOLOOG 1234
12
art. 116, lid 2
art. 126, § 2, lid 1, 4°
art. 130
3
art. 145 , lid 3
6
art. 145 , lid 1 6
art. 145 , lid 2 7
art. 145 , lid 4
8
art. 145 , lid 2
21
art. 145 , § 1, lid 1 24
art. 145 , § 1, lid 4
24
art. 145 , § 2, lid 7
25
art. 145 , lid 3, 3° 25
art. 145 , lid 6 26
art. 145 , § 1, lid 4 27
art. 145 , § 1, lid 4 28
art. 145 , § 1, lid 3
Basisbedrag
Aj. 2012
1.500
2.120
500
710
50
70
6.700
9.470
5.705 8.120 13.530 24.800
8.070 11.480 19.130 35.060
Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 (WAP)
1.500
2.120
Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen
1.250 1.500 50.000
1.770 2.120 70.700
500
710
1.000
1.410
Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperken van het in art. 115, lid 1, 6° vermelde bedrag Verhoging van het in lid 1 vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast Belastingtarief - inkomensschijven
Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om de grens van de beperking te verhogen Beperking van de betalingen voor het pensioensparen Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om de grens van de beperking te verhogen
625
880
1.000
1.410
Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van PWA’s of voor prestaties betaald met dienstencheques
1.810
2.560
2.000
2.830
600
850
300
420
Vermindering voor energiebesparende uitgaven : Maximumbedrag van het totaal van de verschillende belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3° Belastingvermindering voor lage energiewoning per belastbaar tijdperk en per woning Belastingvermindering voor passiefwoning per belastbaar tijdperk en per woning Belastingvermindering voor nul energiewoning per belastbaar tijdperk en per woning
600
850
1.200
1.700
Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering i.v.m. de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de vermindering per belastbaar tijdperk en per woning
2.500 500
3.530 710
Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds
210
300
Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Startersfonds
210
300
3.280
4.640
2.000
2.830
Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of een driewieler
Artikel WIB 1992 28
Maximumvermindering voor de aanschaf van een door een elektrische motor aangedreven personenwagen, wagen dubbel gebruik of minibus Maximumvermindering voor de installatie van een aan de buitenkant van de woning geplaatst oplaadpunt voor elektrische voertuigen
Basisbedrag
Aj. 2012 9.190
180
250
210
300
7.500 750
10.600 1.060
13
Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand : Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning
500
710
art. 145
Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk
250 210
350 300
art. 147, 1°
Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten : - het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten - het nettto-inkomen bestaat uitsluitend uit werkloosheidsuitkeringen - het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
1.344,57 1.344,57
1.901,09 1.901,09
1.725,98
2.440,36
art. 151
Grensbedragen van het belastbare inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen (verschil)
18.600 14.900 3.700
26.300 21.070 5.230
art. 152
Grensbedragen van het belastbare inkomen voor de toepassing van de niet in art. 151 vermelde belastingverminderingen (verschil)
29.800 14.900 14.900
42.130 21.070 21.060
art. 163
Minimumbedrag van de vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen gedaan zijn
25
40
50.000
70.700
12.300
17.390
12.300 615
17.390 870
120
170
12.300
17.390
310.000 1.240.000
438.310 1.753.240
28
art. 145 , § 3, lid 2 29
art. 145
30
art. 145 , lid 3, 2° lid 4 31
art. 145
32
7° 9°
art. 169, § 1, lid 2
art. 171, 1°, i
art. 171, 4°, j
art. 171, 5°, a art. 171, 7°
Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Fonds ter reductie van de globale energiekost Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor : Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning
Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen als bedoeld in art. 34, § 1, 2°, eerste lid, a tot c voor de toepassing van het omzettingsstelsel Maximumbedrag van de bruto beroepsinkomsten per belastbaar tijdperk, betaald of toegekend aan sportbeoefenaars ouder dan 26 jaar, scheidsrechters, opleiders, trainers, ... Maximumbedrag van de bruto bezoldigingen per belastbaar tijdperk, betaald of toegekend aan sportbeoefenaars voor een als zodanig verrichte werkzaamheid, voor zover zij de leeftijd van 16 jaar hebben bereikt doch jonger zijn dan 26 jaar op 1 januari van het aanslagjaar Grensbedrag inzake afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen Gewestelijke weerwerkpremie : Maximumbedrag van de brutopremie per maand
art. 172
Grensbedrag bruto beroepsinkomsten/bezoldigingen sporters, ...
art. 201, lid 6
Investeringsaftrek : Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in art. 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
19 JANUARI 2011
6.500
FISCOLOOG 1234
art. 145 , § 1, lid 4
Omschrijving
Artikel WIB 1992
Omschrijving
art. 243, lid 2,
Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België : - het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten of uit werkloosheidsuitkeringen - het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
1°
19 JANUARI 2011
3°
FISCOLOOG 1234
14
art. 244bis art. 289ter, § 1, lid 1 art. 289ter, § 2, lid 1 art. 289ter, § 2, lid 2, 1° tot 3° art. 289ter, § 2, lid 4
Basisbedrag
Aj. 2012
2.392,67
3.383,00
2.774,10
3.922,30
6.700
9.470
14.140
19.990
3.260 440
4.610 620
3.260 4.350 1.090 10.880 14.140 3.260
4.610 6.150 1.540 15.380 19.990 4.610
200
280
105.400
149.030
421.600
596.100
De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan
25.000
35.350
Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven
50.000
70.700
Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een belastingkrediet Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een belastingkrediet Bedrag van het belastingkrediet Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet (verschil)
(verschil) art. 289ter, § 2, lid 5
Bedrag van het belastingkrediet voor meewerkende echtgenoten
art. 292bis, § 1, lid 2
Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling : - maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen belastingkrediet - totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar
art. 412, lid 3
art. 515bis, lid 7
III. Bijzondere wetsbepalingen - indexatiecoëfficiënt 1,4139 A. Programmawet van 10 februari 1998 tot bevordering van het zelfstandig ondernemerschap (BS 21 februari 1998) Artikel
Omschrijving
art. 29, § 4, lid 1
Terugneming van de vrijstelling van winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld
Basisbedrag 3.720
Aj. 2012 5.260
B. Programmawet van 27 april 2007 (BS 8 mei 2007, derde editie) Artikel
Omschrijving
art. 147, § 1, lid 2
Maximumbedrag van de korting op factuur van 15 % van de aanschaffingswaarde van een voertuig wanneer de C02-uitstoot minder dan 105 gram per km bedraagt
art. 147, § 1, lid 3
Maximumbedrag van de korting op factuur van 3 % van de aanschaffingswaarde van een voertuig wanneer de C02-uitstoot 105 tot maximaal 115 gram per km bedraagt
Basisbedrag
Aj. 2012
3.280
4.640
615
870
IV. Titel II van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 A. Bijzondere regel art. 178, § 4 WIB 1992
art. 38, § 1, lid 1, 23°
Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever
art. 38, § 4, lid 2, 2° art. 97, § 2
Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per opdrachtgever per dag Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen
Basisbedrag
Aj. 2012
2.000
2.291,99
100
114,60
15
2.000
2.291,99
B. Bijzondere regel art. 178, § 6 WIB 1992 art. 38, § 1, 24°
Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen
2.200
2.358
V. Kadastraal inkomen Ten aanzien van de kadastrale inkomens is een afzonderlijk indexatiemechanisme van kracht. Voor het aanslagjaar 2012 (2011 voor de toepassing van de onroerende voorheffing) bedraagt de indexatiecoëfficiënt 1,5790.
VI. Artikel 526 WIB 92 - Overgangsregeling inzake onroerend goed-fiscaliteit De voormelde bijzondere indexatiecoëfficiënt is ook van toepassing ten aanzien van de “woningaftrek” (die in de overgangsregeling inzake onroerend goed-fiscaliteit van toepassing blijft). Voor het inkomstenjaar 2011 komt die derhalve uit op 4.737 EUR (basisbedrag 3.000 EUR), plus 395 EUR (basisbedrag 250 EUR) voor de echtgenoot en per andere persoon ten laste. Artikel WIB 1992
Omschrijving
art. 16, § 5(1)
Maximumbedrag van het totale netto-inkomen voor toepassing van de verhoogde woningaftrek
23.500
33.230
Vernieuwing van woningen : minimale totale kostprijs van de werken voor de aftrek van de interest van hypothecaire leningen
19.800
28.000
25.000 26.250 27.500 30.000 32.500
35.350 37.110 38.880 42.420 45.950
1.250 1.500
1.770 2.120
50.000 52.500 55.000 60.000 65.000
70.700 74.230 77.760 84.830 91.900
art. 115, 2°, a(1) art. 116, lid 1(1)
6
art. 145 , lid 1(1) 19
art. 145 , lid 2(1)
Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen ingeval het gaat om een te vernieuwen woning
Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen Eerste schijf van het aanvangsbedrag van de voor de enige woning aangegane leningen
Basisbedrag
Aj. 2012
VII. Automatische indexering van de CO2eur-coëfficiënten bedoeld in artikel 18, § 3, 9° KB/WIB 92 Artikel KB/WIB 1992
Omschrijving
art. 18, § 3, 9°
Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig als bedoeld in artikel 65 WIB 92 : - coëfficiënt voor voertuigen met benizine-, LPG-, aardgasmotor - coëfficiënt voor voertuigen met dieselmotor
(1) Indexatiecoëfficiënt 1,4139
19 JANUARI 2011
Omschrijving
Basiscoëfficiënt
0,00210 0,00230
Aj. 2012
0,00216 0,00237
FISCOLOOG 1234
Artikel WIB 1992
