Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig. Bij co-ouderschap; bij wie zijn de kinderen gedomicilieerd?

Consius Accountants & Belastingconsulenten BVBA

Checklist aangifte personenbelasting aanslagjaar 2013 - inkomstenjaar 2012

Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig

DEEL 1 Bijlagen: I

ingevulde checklist aangifte personenbelasting inkomstenjaar 2012

II

volgende fiches / attesten inzake aangifte inkomstenbelasting mbt . inkomsten 2012 : 1

6

2

7

3

8

4

9

5

10

Persoonlijke gegevens: Burgerlijke stand: - waren er wijzigingen tijdens het jaar 2012? - situatie op 01/01/2013:

(datum wijziging)

- ongehuwd / niet wettelijk samenwonend - gehuwd / wettelijk samenwonend - gescheiden / weduwe(naar)

(schrappen wat niet van toepassing is)

- is er een huwelijkscontract?

JA / NEEN

Gemeenschap van goederen (wettelijk stelsel) - werden er later eventueel wijzigingen aangebracht

JA / NEEN

Scheiding van goederen -> kopie van het huwelijkscontract bezorgen ! - werden er later eventueel wijzigingen aangebracht

JA / NEEN

Gezinslasten : - kinderen ten laste per 01/01/2013 : Naam

Voornaam

Geboortedatum

Gehandicapt J / N J / N J / N J / N

Co-ouderschap J / N J / N J / N J / N

Bij co-ouderschap; bij wie zijn de kinderen gedomicilieerd? ……………………………………………………. - Andere personen ten laste binnen het gezin per 01/01/2013 : Naam

Voornaam

Geboortedatum

Verwantschap

Aangifte PB inkomsten 2012 / AJ 2013 1 / 10


Inkomsten van onroerende goederen -> kopie van het aanslagbiljet onroerende voorheffing van alle onroerende goederen (gronden, gebouwen) in persoonlijk bezit Vanaf inkomstenjaar 2004 dienen de onroerende inkomsten te worden aangegeven op basis van het eigendomsrecht. Het is dan ook zeer belangrijk aan te duiden wie eigenaar is van een bepaald onroerend goed en of er eventueel mede-eigenaars zijn, andere dan de partner(s), Let vooral op in situaties zoals: verdeling na echtscheiding, erfenis, gezamenlijke aankoop,… LET OP: vermeld ook onroerende goederen in het buitenland ! Onroerend Goed 1: - ligging (adres): - het betreft: grond/ woning/ appartement/ opbrengsteigendom/ kantoor/ magazijn/ garage - wie is eigenaar : - beide partners samen - 100 % van 1 partner - andere verdeling : % % % 100 %

JA / NEEN naam : naam : naam : naam :

- is deze woning 5 jaar of langer in gebruik genomen : - het betreft de eigen woning die U zelf betrekt : - (gedeeltelijk) gebruikt voor eigen beroep : - onroerend goed wordt verhuurd : naam van de huurder adres van de huurder ontvangen huur op jaarbasis beroepsmatig gebruik door de huurder

JA / NEEN JA / NEEN JA / NEEN JA / NEEN

€ JA / NEEN

- Energiebesparende uitgaven (vervanging stookketel, waterverwarming zonne-energie, zonnecelpanelen, dubbele beglazing, isolatie dak, warmteregeling CV, energie-audit gedaan in 2012 - kopie van de factuur met de nodige vermeldingen + attest aannemer - bewijs van betaling - energiebesparende uitgaven gedaan in 2011 (vorig jaar)? JA / NEEN - datum ondertekende overeenkomst voor 28/11/2011 JA / NEEN - Is het onroerend goed verkocht in 2012? - datum verkoop - verkoopprijs - aankoopdatum onroerend goed

………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………..



Onroerend Goed 2: - ligging (adres) : - het betreft: grond / woning / appartement / kantoor / magazijn / garage - is deze woning 5 jaar of langer in gebruik genomen : - wie is eigenaar : - beide partners samen - 100 % van 1 partner - andere verdeling : % % % 100 %

JA / NEEN

JA / NEEN naam : naam : naam : naam :

- onroerend goed wordt verhuurd :

JA / NEEN

naam & adres van de huurder : ontvangen huur op jaarbasis beroepsmatig gebruik door de huurder

€ JA / NEEN


………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………..



Onroerend Goed 3: - ligging (adres): - het betreft: grond / woning / appartement / kantoor / magazijn / garage - is deze woning 5 jaar of langer in gebruik genomen : - wie is eigenaar : - beide partners samen - 100 % van 1 partner - andere verdeling :

JA / NEEN

JA / NEEN naam :

% % % 100 %

naam : naam : naam :

- onroerend goed wordt verhuurd :

JA / NEEN

naam & adres van de huurder : ontvangen huur op jaarbasis beroepsmatig gebruik door de huurder

€ JA / NEEN


………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………..

Was er leegstand tijdens het jaar 2012 ? - welk onroerend goed - aanvangdatum - einddatum

1 / 2 / 3



Leningen met betrekking tot onroerende goederen "Nieuwe" lening Bent u tijdens het jaar 2012 een lening aangegaan voor de aankoop of de verbouwing van een woning JA / NEEN of werd in 2012 een bestaande lening geherfinancierd ? JA / NEEN a) Aankoop van een woning : gelieve volgende kopies te bezorgen : - aankoopakte - leningakte - schuldsaldoverzekering gelieve volgende originele documenten te bezorgen : - eenmalig attest (basisattest) van de leningakte - eenmalig attest (basisattest) van de schuldsaldoverzekering b) Verbouwing van een woning - idem kopies + attesten bij aankoop lening - waarde van de verbouwingen € (u moet dit kunnen aantonen met facturen van aannemers) "Oude" lening De door U betaalde intresten van reeds lopende contracten van hypothecaire leningen hebben betrekking op: Lopend contract 1: (nummer) - heeft betrekking op onroerend goed : - lening voor aankoop / bouw eigen woning - lening voor verbouwing van de eigen woning - de woning is voor beide partners de enige woning

1/2/3 JA / NEEN JA / NEEN JA / NEEN

Lopend contract 2: (nummer) - heeft betrekking op onroerend goed : - lening voor aankoop / bouw eigen woning - lening voor verbouwing van de eigen woning - de woning is voor beide partners de enige woning


Lopend contract 3: (nummer) - heeft betrekking op onroerend goed : - lening voor aankoop / bouw eigen woning - lening voor verbouwing van de eigen woning - de woning is voor beide partners de enige woning


-> Fiscale attesten aflossing kapitaal + intresten -> Vermeld duidelijk welke aflossing betrekking heeft op welk onroerend goed !!



Wedden, lonen, werkloosheidsuitkering, ziekte , invaliditeit, Vervangingsinkomen en brugpensioen, -> alle (loon)fiches die hier betrekking op hebben - Indien u stempelgeld hebt ontvangen, gelieve ook deze fiche te bezorgen - Werkt u in de bouwsector : fiche getrouwheidszegels - Fiche verlofkas (voor arbeiders) / jaarlijkse vakantie - Veranderde u van werkgever tijdens het kalenderjaar ? Dan is het noodzakelijk dat wij over ten minste twee loonfiches beschikken afstand woon-werkverkeer; enkele afstand : aantal effectief gewerkte dagen in 2012:

km dagen

aandelenopties : hebt u deze in 2012 ontvangen, gelieve ons een kopie van het optievoorstel te bezorgen - inkomsten uit buitenlandse oorsprong Pensioenen -> alle fiches die hier betrekking op hebben - ontvangt u pensioen uit het buitenland : Land : Totaal ontvangen in 2012: - heeft u een levensverzekering afgekocht ?

€ -> kopie van de fiche

Onderhoudsuitkeringen hebt u deze betaald of ontvangen in 2012 ?

BETAALD / ONTVANGEN

wie is de genieter of schuldenaar : naam adres verwantschap betaalde of ontvangen bedrag

€

(op jaarbasis)

Alle bankuittreksels, waarin de betaling/ontvangst van een dergelijk uitkering is gebeurd, bezorgen



Levensverzekering & pensioensparen -> kopie van de fiche(s) - indien u een nieuw contract aanging, kopie van het contract bijvoegen Contract 1

(nummer)

- betreft een levensverzekeringscontract ter dekking van: - een hypothecaire lening - heeft betrekking op onroerend goed - andere (levensverzekering) - wie is de begunstigde van het contract :

Contract 2

JA / NEEN 1/2/3 JA / NEEN

(nummer)

- betreft een levensverzekeringscontract ter dekking van: - een hypothecaire lening - heeft betrekking op onroerend goed - andere (levenverzekering) - wie is de begunstigde van het contract :

JA / NEEN 1/2/3 JA / NEEN

- Titularis geweest op enig ogenblik in 2012 van een buitenlandse rekening ? Naam rekeninghouder :

Land

Indien u intresten in het buitenland heeft ontvangen, gelieve een detail van deze intresten op te geven Bij vaststelling van een buitenlandse bankrekening zonder dat u melding heeft gemaakt op de aangifte, betekent het opheffen van het bankgeheim (= inlichtingen inwinnen bij de financiële instellingen) !

- Verklaring individuele levensverzekeringen in het buitenland Heeft u, uw echtgenoot of wettelijke samenwonende partner of één van uw niet ontvoogde minderjarige kinderen ooit één of meer (nog lopende) individueel gesloten levensverzekeringsovereenkomsten afgesloten bij een verzekeringsonderneming gevestigd in het buitenland ?

Naam verzekeringsnemer

Land waar de verzekering werd afgesloten



Roerende inkomsten Indien u in 2012 roerende inkomsten* heeft ontvangen, bent u verplicht deze inkomsten op te nemen in de aangifte behalve: als u niet meer dan 20.020,00 € netto roerende inkomsten heeft ontvangen als u geen roerende inkomsten heeft ontvangen die aan 21% roerende voorheffing waren onderworpen als u wel dergelijke roerende inkomsten had maar daar systematisch de bijkomende heffing van 4% werd ingehouden * Roerende inkomsten (RV) zijn onder andere: intresten op de Belgische spaarrekening waarmee u boven het vrijgestelde bedrag van 1.830,00 € per persoon zit intresten op zicht- en termijnrekeningen, alsook op obligaties en kasbons liquidatiebonus Leterme-staatsbon dividenden van aandelen Wanneer u geopteerd heeft om de bijkomende heffing van 4% (bovenop 21 % RV) te laten inhouden, dan bent u van de verplichting ontslagen om de intresten en dividenden in de aangifte te vermelden. U mag dat desgewenst toch aangeven als u oordeelt dat u in 2012 ingehouden bijkomende heffing eigenlijk niet verschuldigd was omdat u uiteindelijk toch niet aan 20.020,00 € inkomsten bent geraakt en u dat geld graag zou terugkrijgen. In dergelijke gevallen moet u alles aangeven waarop geen 4% werd ingehouden. De roerende inkomsten van buitenlandse oorsprong dienen altijd aangegeven te worden in de aangifte. Gelieve hieronder de ontvangen roerende inkomsten en de al dan niet betaalde/ingehouden roerende voorheffing op te lijsten : Uitgekeerd door:

Netto roerend inkomen

Bedrag RV

Ingehouden: JA/NEEN

Als u (en/of uw partner) meent geen roerende inkomsten te moeten aangeven, moet u dat wel uitdrukkelijk verklaren in uw aangifte.

Intrest spaarboekje (1) <1.830 EUR

0%

0%

nee

Mee te tellen voor beoordeling grens 20.020 euro nee

intrest spaarboekje (1) >1.830 EUR

15%

15%

nee

ja

nee (5)

0%

0%

nee

nee

nee

15%

21%

ja

ja

nee(4)

0%

0%

nee

nee

nee

15%

21%

ja

ja

nee(4)

intrest Leterme-staatsbon 24.11.11-2.12.11

15%

15%

nee

nee

nee

intrest andere staatsbon

15%

21%

ja

ja

nee(4)

0%

0%

nee

nee

nee

25%

25%

nee

ja

nee(4)

'gewone' dividenden

25%

25%

nee

ja

nee(4)

'voordelige' VVPR-dividenden + meeste beveks

15%

21%

ja

ja

nee(4)

auteursrechten

15%

15%

nee

nee

ja

lijfrente (3% van afgestane kapitaal)

15%

15%

nee

nee

ja

liquidatiebonus

10%

10%

nee

nee

nee

inkoopbonus

10%

21%

ja

ja

nee(4)

Informatief: Schematisch overzicht

verzekeringsbon > 8 jaar intrest obligatie, kasbon, zichtrekening, termijnrekening, kapitalisatiebon, spaarboekje (2) meerwaarde beleggingsfonds < 25% obligaties (3) of zonder Europees paspoort meerwaarde beleggingsfonds > 25% obligaties (3)

dividend erkende coöperatieve aandelen < 180 EUR dividend erkende coöperatieve aandelen > 180 EUR

Belastingtari ef ink. 2011

Belastingtari ef ink. 2012

Bijkomende heffing 4%

Aangifteplicht door ontvanger nee

(1) gereglementeerd spaarboekje (2) niet gereglementeerd spaarboekje (3) De wet fiscale en financiële bepalingen dd. 13.12.2012 (BS 20.12.2012) beperkt het percentage van 40% tot 25%. (4) TENZIJ belastingplichtige nog onderworpen is aan bijkomende heffing 4%. (5) TENZIJ geen RV 15% ingehouden of belastingplichtige nog onderworpen is aan bijkomende heffing 4%



Overige - uitgaven die recht geven op een belastingvermindering -> attesten die hierop betrekking hebben - PWA cheques - Pensioensparen - Dienstencheques - Kinderopvang tot 12 jaar (gehandicapte kinderen tot 18 jaar) - Giften - Voorafbetaling belasting - Energiebesparende uitgaven (vervanging stookketel, waterverwarming zonne-energie, zonnecelpanelen, dubbele beglazing, isolatie dak, warmteregeling CV, energie-audit gedetailleerde schema raadpleegbaar op www.consius.be - zowel voor huurder als eigenaar (eigenaars zie rubriek onroerend goed) - kopie van de factuur met de nodige vermeldingen - bewijs van betaling - passiefhuizen, lage energiewoningen, nulenergiewoningen - Woning-vernieuwing in zone voor positief grootstedelijk beleid - Woning-vernieuwing van woningen verhuurd via een sociaal verhuurkantoor - Sommen besteed aan werkgeversaandelen - Winwinlening - Inkomsten uit lijfrente - Kosten voor onderhoud en restauratie van geklasseerde gebouwen en landschappen - Fonds ter reductie van de globale energiekost - Beveiligen van een privéwoning,vernieuwing huurwoning tegen inbraak of brand - Elektrische voertuigen: aankoop nieuw voertuig/moto/driewieler (factuur + betalingsbewijs) - Oplaadpunt elektrische voertuigen

DEEL 2 Enkel van toepassing voor bedrijfsleiders, vrije beroepen of zelfstandigen Attest:

sociale bijdrage zelfstandige vrij aanvullend pensioen (VAPZ) gewaarborgd inkomen moederschapscheques lening beroepsdoeleinden rekeninguittreksel van de voorafbetaling Attest loonlasten (voor zelfstandigen met personeel in dienst) Meewerkend echtgenoot JA / NEEN



Welke uitgaven komen nog in aanmerking voor de belastingvermindering energiebesparende uitgaven

BELASTINGVERMINDERING ENERGIEBESPARENDE UITGAVEN uitgaven moeten effectief betaald zijn in 2012 de woning moet ouder zijn dan 5 jaar contract voor contract na type uitgave 28/11/2011 27/11/2011 vervanging stookketel ja nee dubbele beglazing ja nee thermostaat ja nee energie-audit ja nee dakisolatie ja (40%) ja (30%) muur/vloerisolatie nee nee zonnepanelen ja (40%) nee zonneboiler ja (40%) nee warmtepomp ja (40%) nee

Schematische overzicht kan u raadplegen op onze website www.consius.be

Aangifte PB inkomsten 2012 / AJ 2013

Gelieve de volledige lijst te doorlopen en fiches toe te voegen waar nodig. Bij co-ouderschap; bij wie zijn de kinderen gedomicilieerd?

Recommend Documents