Fiscale handleiding voor de carpooler

Inkomsten 2014 Aangifte 2015

Fiscale handleiding voor de carpooler

Met deze handleiding helpen wij jou aan het fiscale voordeel waar je als carpooler recht op hebt. We overlopen met jou de verschillende voorwaarden waaraan voldaan moet worden en tonen je hoe je jouw belastingsaangifte correct kan invullen.

1

Fiscale handleiding voor de carpooler Inhoudstafel 1

Algemeen......................................................................................................................................... 3

2

Forfaitaire aftrek van beroepskosten igv carpoolen met een privévoertuig .................................. 4

3

4

2.1

De theorie ................................................................................................................................ 4

2.2

Een voorbeeld.......................................................................................................................... 5

2.3

Hoe effectief van het voordeel genieten?............................................................................... 6

2.4

Enkele voorbeelden ter verduidelijking .................................................................................. 8

Bewijzen van beroepskosten ......................................................................................................... 10 3.1

De theorie .............................................................................................................................. 10

3.2

Voorbeeld .............................................................................................................................. 10

3.3

Hoe kan de werknemer van dit voordeel genieten ? ............................................................ 10

Forfaitaire aftrek of bewijzen van beroepskosten? ...................................................................... 11 4.1

Welke optie kiezen? .............................................................................................................. 11

4.2

Voorbeelden .......................................................................................................................... 12

4.2.1

Voorbeeld 1 ................................................................................................................... 12

4.2.2

Voorbeeld 2 ................................................................................................................... 12

5

Carpoolen met een bedrijfswagen ................................................................................................ 13

6

Enkele bijkomende vragen ............................................................................................................ 14

7

De belastingbrief ........................................................................................................................... 15

8

Meer info ....................................................................................................................................... 16

9

Bijlagen .......................................................................................................................................... 17 9.1

Voorbeeld fiscaal attest van Taxistop ................................................................................... 17

9.2

Prijs van 1ste klasse treinabonnement op weekbasis 2014.................................................... 18

[email protected] 070 222 292

2


Inleiding Ter promotie van carpoolen als vorm van duurzaam woon-werkverkeer heeft de federale overheid een fiscaal voordeel toegekend aan carpoolers. Carpoolen betekent dat minstens 2 personen samen regelmatig naar het werk rijden.

In deze handleiding leggen we uit wat je als werknemer kan doen om van dat fiscaal voordeel te genieten. We gaan dieper in op de verschillende voorwaarden, vertellen je hoe je het fiscaal voordeel kan berekenen, en leggen je haarfijn uit hoe je je belastingsbrief correct kan invullen.

Naast deze handleiding bestaat ook een handleiding voor werkgevers om het fiscaal voordeel in het bedrijf te organiseren. Indien je jouw werkgever hierover wenst te informeren, kan je steeds met ons contact opnemen. Wij bezorgen je dan de handleiding voor werkgevers, zodat je die kan overmaken aan de mobiliteitscoördinator of de HR-dienst.

Beide handleidingen werden opgesteld volgens de regels van de administratie van de Federale Overheidsdienst Financiën. Zo heb je zekerheid dat je de correcte procedures volgt.

Indien je vragen of opmerkingen hebt, aarzel dan niet ons te contacteren!

Taxistop vzw www.taxistop.be www.carpool.be [email protected] 070 222 292


3

Fiscale handleiding voor de carpooler 1 Algemeen Jouw belastingen worden berekend op basis van de inkomsten die je tijdens het aanslagjaar verdient. Voor velen is de belangrijkste inkomst de beroepsinkomst. Deze bestaat uit o.a. je loon en aftrek van rsz-bijdragen. Ook andere bezoldigingen, zoals je woon-werkvergoeding, en voordelen van alle aard, zoals de bedrijfswagen kunnen echter onder je beroepsinkomst vallen. Om jouw beroep uit te oefenen, maak je ook kosten (om je te verplaatsen, om de juiste kledij te dragen...). Deze kosten kunnen onder bepaalde voorwaarden van jouw inkomsten afgetrokken worden. De overheid biedt je twee verschillende mogelijkheden: a. Forfaitaire aftrek van beroepskosten: de overheid berekent op basis van het brutoloon een forfaitair bedrag (= het forfait) dat van het belastbaar inkomen wordt afgetrokken. Op dat forfaitair bedrag hoef je dus geen belastingen te betalen. In dit systeem kan je bijkomende vrijstellingen, zoals voor carpoolers (zie verder), bekomen. b. Bewijzen van beroepskosten: je kan de kosten die je gemaakt hebt voor je job ook gaan bewijzen. Deze worden dan van je belastbaar inkomen afgetrokken. Op jouw belastingsformulier kan je zelf de keuze maken. Je moet dus zelf gaan berekenen welke optie voor jou het voordeligste is. Indien je ervoor kiest jouw beroepskosten te bewijzen, maar deze zijn toch minder voordelig dan het forfait, dan wordt enkel met het forfait rekening gehouden. De hoogte van het forfait hangt af van jouw inkomen, waar een bepaald percentage wordt op toegepast. Je wordt dus belast op jouw inkomen, na aftrek van de beroepskosten. Daarnaast worden echter nog bepaalde onderdelen van jouw inkomen vrijgesteld van belastingen. Als je je belastingbrief invult, moet je dus streven naar zo veel mogelijk kosten en vrijstellingen, om het belastbaar gedeelte zo laag mogelijk te houden. Als je een woon-werkvergoeding ontvangt van jouw werkgever en alleen in de auto naar het werk komt, kan je een fiscale vrijstelling van max. € 380 bekomen op jouw woon-werkvergoeding. Dit bedrag heeft de overheid forfaitair vastgelegd en hoef je niet te bewijzen. Je moet het betreffende bedrag op jouw belastingbrief invullen in rubriek 1255-06 (2255-73 voor de partner bij een gezamelijke aangifte). De vrijstelling kan uiteraard nooit hoger zijn dan de woon-werkvergoeding die je effectief ontvangt. Dus indien jouw jaarlijkse woon-werkvergoeding lager is dan € 380, kan je gewoon het bedrag van jouw woonwerkvergoeding als vrijstelling ingeven. Als je carpoolt en je kiest bij je belastingsaangifte voor het forfait, dan kan je, indien je voldoende gecarpoold hebt, het bedrag van die vrijstelling verhogen tot doorgaans het volledige bedrag van jouw woon-werkvergoeding. Als je ervoor kiest je beroepskosten te bewijzen, dan vervalt deze forfaitaire vrijstelling. Maar in sommige gevallen kan het wel voordeliger zijn om voor deze optie te kiezen. Om de juiste keuze te maken, krijg je in hoofdstuk 5 meer uitleg. De tarieven die in deze handleiding zijn opgenomen gelden voor aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014).


4

Fiscale handleiding voor de carpooler 2 Forfaitaire aftrek van beroepskosten igv carpoolen met een privévoertuig Als je voor het forfait kiest als beroepskost, wat in de meeste gevallen het voordeligste is, dan kan je als carpooler een hogere fiscale vrijstelling krijgen op jouw woon-werkvergoeding. Dit geldt zowel voor de carpoolchauffeur als voor de carpoolpassagier.

2.1 De theorie Indien je carpoolt en dit door het bedrijf georganiseerd wordt, dan kan je een fiscale vrijstelling op jouw woon-werkvergoeding krijgen voor maximum de prijs van een 1ste klasse treinabonnement op weekbasis die overeenkomt met de gecarpoolde afstand (enkel traject), vermenigvuldigd met het aantal gecarpoolde dagen, gedeeld door 5. Wanneer je voldoende carpoolt, is het onwaarschijnlijk dat je deze limiet bereikt. Carpoolen betekent dat je met minstens 2 personen (werknemers) samenrijdt voor je woonwerkverplaatsing, of voor een gedeelte van dit traject. De vrijstelling kan enkel aangevraagd worden voor het gemeenschappelijke traject. Jouw werkgever moet het carpoolen organiseren. Wanneer jouw werkgever het carpoolen organiseert, spreekt de fiscus van ‘georganiseerd gemeenschappelijk vervoer’ en kan je als carpooler de vrijstelling aanvragen. Om te kunnen spreken van ‘georganiseerd gemeenschappelijk vervoer’ moet je werkgever een aantal voorwaarden vervullen: 1. De werkgever moet een carpoolreglement opstellen. In dat reglement worden de regels en modaliteiten van het carpoolen vastgelegd en wordt verduidelijkt op welke manier de werkgever toeziet op het correct toepassen ervan. Ook de modaliteiten met betrekking tot vergoedingen en de fiscaliteit worden hierin opgenomen. Dit reglement kan een collectieve overeenkomst zijn, of een overeenkomst tussen de werkgever of een groep van werkgevers en elke werknemer. 2. De werkgever moet controle uitvoeren op carpoolende werknemers om na te gaan of zij zich aan de vastgelegd regels houden. 3. De limiet voor de vrijstelling waarop je recht hebt, moet voor jou berekend worden. Hiervoor bestaan 2 mogelijkheden: 1.

Je werkgever berekent zelf het bedrag van de vrijstelling waarop je recht hebt. Hij duidt dit bedrag vervolgens aan op de fiscale fiche 281.10 in rubriek 18b georganiseerd gemeenschappelijk vervoer.

2. Je werkgever heeft een aansluiting op de fiscale tool van carpool.be. Het is deze fiscale tool die voor jou de vrijstelling berekent. [email protected] 070 222 292

5

Fiscale handleiding voor de carpooler Wanneer jouw werkgever een aansluiting heeft op de fiscale tool van carpool.be, kan je op eenvoudige wijze jouw gecarpoolde kilometers in een kalender invoeren en ze zo officieel registreren. Je geeft dan aan op welke dagen je carpoolt, over welke afstand, en of je chauffeur dan wel passagier bent. Je kan deze kalender, na inloggen op onze website, terugvinden in jouw persoonlijk menu en kan deze in één keer aanvullen tot 3 maanden in de toekomst.

Vervolgens krijg je op het einde van het jaar van Taxistop een carpoolattest toegestuurd. Op dit attest staat de vrijstelling ingevuld die wij op basis van de kalender voor jouw gecarpoolde kilometers hebben berekend. Dit attest kan dienen als bewijsstuk voor de fiscus, zodat je het fiscaal voordeel waar jij recht op hebt probleemloos kan aanvragen via jouw belastingsaangifte. Je kan een voorbeeld van zo een attest in bijlage terugvinden.

2.2 Een voorbeeld Dirk en Els wonen beiden in Gent en werken in Brussel. Hun woon-werktraject bedraagt 59 km. Ze beslissen om samen naar het werk te rijden. Dirk als chauffeur, Els als passagier. Dirk en Els ontvangen van hun werkgever op jaarbasis elk € 838 als vergoeding voor georganiseerd gemeenschappelijk vervoer. Normaal gezien zouden Dirk en Els een fiscale vrijstelling op hun woon-werkvergoeding krijgen van € 380. Op het bedrag boven de € 380 (dus op de resterende € 458) zouden ze belastingen betalen. Als het bedrijf van Dirk en Els het carpoolen organiseert en Dirk en Els een overeenkomst met hun werkgever hebben afgesloten (reglement), dan kunnen zij hun volledige woon-werkvergoeding fiscaal vrijgesteld krijgen.


6

Fiscale handleiding voor de carpooler De werkgever moet de woon-werkvergoeding dan op de fiscale fiche niet in rubriek c (ander vervoermiddel), maar in rubriek b plaatsen (georganiseerd gemeenschappelijk vervoer). De fiscale vrijstelling voor carpoolers is de volledige woon-werkvergoeding. Enkel als de woonwerkvergoeding meer zou zijn dan de prijs van een 1ste klasse treinabonnement op weekbasis die overeen komt met de gecarpoolde afstand (enkel traject), vermenigvuldigd met het aantal gecarpoolde dagen gedeeld door 5, dan geldt dit als limiet. Voor werknemers die full time carpoolen, wordt deze limiet zelden bereikt. De limiet voor Dirk en Els ligt op € 3168: De prijs van een 1ste klasse treinabonnement op weekbasis voor de afstand Gent-Brussel (59km) is €72. Dirk en Els werken 220 dagen per jaar. 220 x 72 / 5 = € 3168. De woon-werkvergoeding die zij ontvangen ligt dus beduidend lager dan het toegelaten maximum. Zowel Dirk als Els mogen dus hun volledige woon-werkvergoeding fiscaal gaan vrijstellen. Dirk en Els (chauffeur en passagier) hebben hetzelfde fiscaal voordeel.

2.3 Hoe effectief van het voordeel genieten? Zoals eerder beschreven moet je in eerste instantie het carpoolreglement van jouw onderneming ondertekenen. Verder dien je jouw belastingsaangifte correct in te vullen. Wat betreft woonwerkvergoeding, zijn er 2 belangrijke categorieën op je belastingsaangifte, die je terugvindt onder ‘A. Gewone bezoldigingen’: 10. Terugbetaling woon-werkverkeer: a) totaal bedrag (1254-07) b) vrijstelling (1255-06)


7

Fiscale handleiding voor de carpooler Onder ‘a) totaal bedrag’ (1254-07) vul je het totale bedrag van je woon-werkvergoeding in. Dit getal vind je terug op de fiscale fiche die je van je werkgever kreeg, bij rubriek ‘18. Bijdragen in de reiskosten’, onder punt d) TOTAAL (254).

De vrijstelling waar je als carpooler recht op hebt vul je in onder ‘b) vrijstelling’ (1255-06). Om te weten welk bedrag je daar dient in te vullen, zijn er 2 mogelijkheden: 1. Het bedrag van de vrijstelling werd door jouw werkgever ingevuld op de fiscale fiche die je van hem hebt ontvangen. In dat geval zal die ingevuld staan bij rubriek ‘18. Bijdragen in de reiskosten’, onder punt b) Georganiseerd gemeenschappelijk vervoer. Je neemt dit bedrag gewoon over op je belastingsaangifte, onder ‘vrijstelling’.

/!\

Indien je niet het hele jaar gecarpoold hebt, zal er ook onder ‘c) Ander vervoermiddel’ een bedrag ingevuld staan. Dit bedrag komt overeen met het aandeel van je woonwerkverplaatsingen dat je alleen in de wagen hebt afgelegd. Voor dit bedrag heb je recht op een bijkomende vrijstelling van € 380! De totale vrijstelling die je kan invullen op jouw belastingsaangifte (onder 1255-06) is dus het bedrag onder b) georganiseerd gemeenschappelijk vervoer + € 380. Let wel: de vrijstelling die je aanvraagt en dus invult onder 1255-06 mag nooit hoger zijn dan je totale woon-werkvergoeding (het bedrag onder 1254-07). Het is immers logisch dat je niet meer kan vrijstellen dan je ontvangen hebt. Indien je ook woon-werkverplaatsingen met het openbaar vervoer hebt afgelegd, zal het bedrag dat hiermee overeenkomt genoteerd staan onder ‘a) Openbaar gemeenschappelijk vervoer’. Ook dit bedrag mag je volledig vrijstellen en dus optellen bij de vrijstelling die je invult onder 1255-06.

2. Het bedrag van de vrijstelling werd door jouw werkgever niet ingevuld op de fiscale fiche die je van hem hebt ontvangen. In dat geval kan je de vrijstelling vinden op het carpoolattest dat je van Taxistop hebt ontvangen.


8


Het bedrag op dit attest komt overeen met de maximale vrijstelling die je kan aanvragen in het kader van georganiseerd gemeenschappelijk vervoer. Indien je woon-werkvergoeding lager ligt dan het bedrag dat staat aangegeven op het carpoolattest, mag je maximaal het bedrag van jouw woon-werkvergoeding als vrijstelling aanvragen. Je noteert dit bedrag onder rubriek 1255-06 op je belastingsaangifte.

/!\

Ook hier kan je €380 extra vrijstelling aanvragen wanneer je niet het volledige jaar

gecarpoold hebt, en dus een deel van je woon-werkvergoeding uitbetaald werd als ‘ander vervoersmiddel’. Je moet er echter opnieuw rekening mee houden dat de vrijstelling die je aanvraagt en dus invult onder 1255-06 nooit hoger mag zijn dan je totale woonwerkvergoeding (het bedrag onder 1254-07).

2.4 Enkele voorbeelden ter verduidelijking Als het bedrag van de vrijstelling dat staat aangegeven op het carpoolattest hoger is dan jouw totale woon-werkvergoeding, dan kan je het volledige bedrag van je woon-werkvergoeding vrijstellen. Voorbeeld:

het bedrag van de vrijstelling aangegeven op het carpoolattest: € 1520 het bedrag van jouw totale woon-werkvergoeding: € 1000 [email protected] 070 222 292

9

Fiscale handleiding voor de carpooler ==> Je hebt recht op een vrijstelling van € 1000 ==> Vul € 1000 in in de rubriek 1255-06 Als het bedrag van de vrijstelling dat staat aangegeven op het carpoolattest lager is dan jouw totale woon-werkvergoeding, dan kan je nog € 380 vrijstellen van het verschil tussen jouw woonwerkvergoeding en de maximale vrijstelling. Jouw totale vrijstelling is dan de som van de vrijstelling aangegeven op het carpoolattest en de € 380. Voorbeeld:

het bedrag van de vrijstelling aangegeven op het carpoolattest: € 600 het bedrag van jouw totale woon-werkvergoeding: € 1000 het bedrag van de forfaitaire belastingsvrijstelling: € 380

==> Je kan het volledige bedrag van georganiseerd gemeenschappelijk vervoer (€ 600) vrijstellen. ==> Indien je op de dagen dat je niet gecarpoold hebt, alleen in de wagen naar het werk kwam, kan je van de rest van je woon-werkvergoeding (€ 1000 - € 600 = € 400) nog € 380 fiscaal vrijstellen. Dit is de wettelijk vastgelegde forfaitaire belastingsvrijstelling. Jouw totale vrijstelling is in dit geval € 980 (€ 600 + € 380). Dit bedrag noteer je op jouw belastingsaangifte onder rubriek 1255-06. In dit geval hoef je dus op amper € 20 van je totale woon-werkvergoeding belastingen te betalen. ==> Indien je op de dagen dat je niet gecarpoold hebt met het openbaar vervoer naar het werk kwam, dan zal het resterende bedrag op de fiscale fiche van je werkgever genoteerd staan onder ‘18a. openbaar gemeenschappelijk vervoer’. Dit bedrag kan je wettelijk gezien ook volledig fiscaal vrijstellen. Jouw totale vrijstelling zal dus € 1000 zijn (€ 600 + € 400). Dit bedrag noteer je op jouw belastingsaangifte onder rubriek 1255-06. Je hoeft dus op je totale woon-werkvergoeding geen belastingen te betalen. Indien je een vrijstelling aanvraagt, dan moet je steeds bewijsstukken kunnen voorleggen als de fiscus daar naar vraagt. Je hoeft deze niet mee te sturen met jouw belastingbrief maar je kan ze thuis ter beschikking houden. Voor carpooling gaat dit om een carpoolreglement van het bedrijf en eventueel het carpoolattest van carpool.be.


10

Fiscale handleiding voor de carpooler 3 Bewijzen van beroepskosten Als carpoolende werknemer, of je nu chauffeur of passagier bent, kan je er ook voor kiezen om je beroepskosten te bewijzen. Je moet dan bekijken of deze kosten hoger liggen dan het legale forfait. Let op: de vrijstelling die je krijgt wanneer je opteert voor de forfaitaire aftrek van beroepskosten is niet combineerbaar met het bewijzen van beroepskosten! Je moet dus kiezen. Meer info over deze keuze vind je in het volgende hoofdstuk.

3.1 De theorie Werknemers die ervoor kiezen hun beroepskosten te bewijzen, kunnen voor woonwerkverplaatsingen € 0,15 per afgelegde kilometer fiscaal aftrekken. Het gaat dan om woonwerkverplaatsingen met een eigen wagen, gezinswagen of een aan zich toegewezen wagen (verhuur, leasing...). Ook werknemers die zich niet met de eigen wagen verplaatsen, zoals de carpoolpassagiers, kunnen € 0,15 per afgelegde kilometer aftrekken. De carpoolpassagier kan dus net zoals de chauffeur verplaatsingskosten bewijzen, maar voor de passagier geldt hier wel een limiet van 100 km enkel traject, of 200 km heen en terug.

3.2 Voorbeeld Nadine rijdt elke dag 60 km samen met Marc om op haar werk te komen. Per dag rijdt ze dus 120 km. Op jaarbasis zijn dit 220 dagen x 120 km = 26.400 km. 26.400 km x € 0,15 = € 3960. Zowel Nadine als Marc kunnen dus als carpooler (passagier) € 3960 als kost inbrengen. Marc, de carpoolpassagier, blijft onder de limiet van 100km enkel traject. Hij kan dus de kosten voor zijn gehele traject gaan bewijzen. Nadine hoeft geen rekening te houden met een limiet, aangezien zij chauffeur is.

3.3 Hoe kan de werknemer van dit voordeel genieten ? Het bedrag kan gewoon op de belastingsbrief ingevuld worden bij beroepskosten (rubriek 1258-03 of voor de partner 2258-70) en moet niet bewezen worden. Bij controle van de fiscus moet het bedrag echter wel verantwoord worden.


11

Fiscale handleiding voor de carpooler 4 Forfaitaire aftrek of bewijzen van beroepskosten? Er zijn twee manieren om de beroepskosten aan te geven: de forfaitaire aftrek van beroepskosten en het bewijzen van de beroepskosten. Deze twee methodes kunnen niet gecombineerd worden, en je dient dus een keuze te maken tussen één van deze beide opties.

4.1 Welke optie kiezen? Wanneer je jouw beroepskosten bewijst, vervalt de forfaitaire beroepskost en dus ook het fiscaal voordeel op de woon-werkvergoeding waar je als carpooler van kan genieten! Kies dus de voordeligste formule…

Ga na hoeveel het wettelijk forfait voor beroepskosten is (op basis van jouw loon). Dit is het aandeel van jouw loon dat je kan vrijstellen van belastingen. Bij dit bedrag dien je de vrijstelling van jouw woon-werkverkeer op te tellen. Als dit bedrag hoger is dan het bedrag dat je kan bewijzen met de € 0,15/km, dan kan je beter voor het wettelijk forfait kiezen. Als het bedrag lager is dan het bedrag dat je kan bewijzen met de € 0,15/km, dan kan je er uiteraard beter voor opteren om zijn beroepskosten te gaan bewijzen. De vergelijking die je moet maken: Bedrag bewijzen beroepskosten vs Forfaitaire beroepskost + vrijstelling woon-werkverkeer

Woon je op meer dan 35 km van jouw werkplaats ? Dan wordt het zinvol om de vergelijkende berekening te maken.

Formules: Beroepskosten = € 0,15 x woon-werkafstand x 2 x gewerkte dagen Forfaitaire beroepskost: Berekeningsbasis inkomsten 2014 (AJ. 2015) € 0,01 - € 5710 € 5710 - € 11.340 € 11.340 - € 18.880 Alles boven € 18.880

Percentage van de forfaitaire beroepskosten 28,70% 10% 5% 3%

Max.= € 3950


12

Fiscale handleiding voor de carpooler 4.2 Voorbeelden 4.2.1 Voorbeeld 1 Nadine rijdt elke dag 60 km samen met Marc naar het werk. Per dag rijdt ze dus 120 km. Ze krijgt van haar werkgever een jaarlijkse woon-werkvergoeding van € 838. Haar bruto inkomen bedraagt € 30.000 per jaar. Als Nadine haar beroepskosten gaat bewijzen, kan ze volgende kost inbrengen: 220 werkdagen x 120 km x € 0,15= € 3960 Als ze kiest voor het wettelijk forfait, komt ze op € 2912,37 uit. 1638,77 [5710 x 28.70%] + 563 [(11.340 – 5710) x 10%)] + 377 [(18.880 - 11.340) x 5%]+ 333,6[(30.000 – 18.880) x 3%] = € 2912,37 Voor haar woon-werkverkeer kan zij een vrijstelling inbrengen van € 838, nl. haar volledige woonwerkvergoeding. Wanneer ze kiest voor het forfait, zal haar totale vrijstelling € 3750,37 bedragen (€ 2912,37 + € 838). Voor Nadine is het dus voordeliger om te kiezen voor het bewijzen van beroepskosten.

4.2.2 Voorbeeld 2 Gert rijdt elke dag 40 km samen met een collega naar het werk (dus een dagelijks traject van 80 km). Hij krijgt een jaarlijkse woon-werkvergoeding van € 644. Zijn bruto inkomen bedraagt € 30.000 per jaar. Als Gert zijn beroepskosten gaat bewijzen, kan hij volgende kost inbrengen: 220 werkdagen x 80 km x € 0,15= € 2460 Als hij kiest voor het wettelijk forfait, komt hij op € 2912,37 uit. 1638,77 [5710 x 28.70%] + 563 [(11.340 – 5710) x 10%)] + 377 [(18.880 - 11.340) x 5%]+ 333,6[(30.000 – 18.880) x 3%] = € 2912,37 Voor zijn woon-werkverkeer kan hij een vrijstelling inbrengen van € 644, nl. zijn volledige woonwerkvergoeding. Wanneer hij kiest voor het forfait, zal zijn totale vrijstelling € 3556,37 bedragen (€ 2912,37 + € 644) Voor Gert is het dus voordeliger om te kiezen voor het forfait.


13

Fiscale handleiding voor de carpooler 5 Carpoolen met een bedrijfswagen Als je beschikt over een bedrijfswagen en je die ook tijdens je vrije tijd gebruikt en/of voor je woonwerkverplaatsing, dan word je belast op dit voordeel. Sinds 1 januari 2012 zijn de regels voor het berekenen van het voordeel van alle aard veranderd. Er is sindsdien geen belastingsvrijstelling meer voor carpoolers die beschikken over een bedrijfswagen. Als een voertuig dat ter beschikking gesteld wordt door de werkgever, enkel en alleen wordt ingezet voor carpoolen dan moet geen voordeel van alle aard betaald worden. Hiervoor moeten wel regels opgesteld worden en een overeenkomst ondertekend worden tussen werknemer(s) en werkgever(s). De werknemer mag in dit geval geen gebruik maken van het voertuig voor zijn privéverplaatsingen. Het is enkel toegelaten om het eerste traject van thuis uit op weg naar de eerste carpoolpartner, of terug, alleen af te leggen. Het aandeel carpoolen moet wel essentieel zijn: dat wil zeggen tenminste 80% van het traject. In de praktijk gaat dit meestal om bedrijfsbusjes.


14

Fiscale handleiding voor de carpooler 6 Enkele bijkomende vragen  Wat als ik carpool met iemand van een andere organisatie of een ander bedrijf? Om van een fiscaal voordeel te genieten, hoeven carpoolpartners niet van hetzelfde bedrijf te zijn. Het kan zelfs zijn dat jouw carpoolpartner simpelweg je man of vrouw is. Als deze spontane vorm van carpooling door de betrokken werkgever wordt geofficialiseerd, dan kunnen beide partners genieten van het fiscale voordeel. Je kan dus ook samenrijden met iemand die in een onderneming werkt waar geen carpooling georganiseerd wordt. Jouw carpoolpartner zal geen fiscale voordelen genieten, maar jij wel.  Wordt de vergoeding aan de chauffeur belast? Vaak wordt door de passagier een vergoeding betaald aan de chauffeur om te delen in de kosten. Deze vergoeding is vrij te bepalen. Zolang de rit niet winstgevend wordt, zijn er geen beperkingen hiervoor. De vergoeding dient niet aangegeven te worden en wordt dus in geen geval belast.  Wat als ik een omweg maak om te carpoolen? Misschien maak je dagelijks een kleine omweg om uw carpoolpartner op te pikken. Dit bijkomende traject wordt door de verzekering ook als woon-werkverplaatsing beschouwd. Voor het bijkomende traject kan je alleen genieten van een financieel voordeel als je werkgever bereid is om de omgereden kilometers als dienstkilometers uit te betalen. Dienstkilometers worden niet belast.  Ik heb niet het volledige jaar gecarpoold, kan ik dan ook van het voordeel genieten? Je hoeft niet het volledige jaar te carpoolen om van een voordeel te genieten. Je kan de fiscale vrijstelling bepalen op basis van de periode waarin je gecarpoold hebt. Jouw werkgever zal de limiet van de vrijstelling voor jou berekenen op basis van de prijs van een 1ste klasse treinabonnement op weekbasis die overeen komt met de gecarpoolde afstand (enkel traject), vermenigvuldigd met het aantal gecarpoolde dagen gedeeld door 5. Indien de uitkomst van deze formule hoger is dan de ontvangen woon-werkvergoeding, kan je jouw volledige woon-werkvergoeding fiscaal vrijstellen en zal deze dus onder categorie 18b vallen. Is de uitkomst van deze formule lager dan de ontvangen woon-werkvergoeding, dan wordt dit eerste getal genoteerd onder categorie 18b, en zal het verschil genoteerd worden onder 18c. Indien jouw werkgever is aangesloten op de fiscale tool, wordt deze berekening automatisch gemaakt door de fiscale tool. Voor de periode waarin je niet hebt gecarpoold, kan je nog een extra vrijstelling van max. € 380 inbrengen.  Ik carpool slechts enkele dagen in de week Ook in dit geval geniet je van de voordelen, volgens hetzelfde principe zoals hierboven beschreven (Ik heb niet het volledige jaar gecarpoold, kan ik dan ook van het voordeel genieten?).


15

Fiscale handleiding voor de carpooler 7 De belastingbrief De relevante rubrieken voor carpoolers zijn de volgende: a.

Terugbetaling woon-werkverkeer: 1254-07 of 2254-73 (voor de partner: de vrouw of bij een relatie met partners van hetzelfde geslacht de jongste partner).

b.

Vrijstelling: 1255-06 of 2255-73

c.

Bewijzen van beroepskosten: 1258-03 of 2258-70

De voorbereiding:

De aangifte:


16

Fiscale handleiding voor de carpooler 8 Meer info Taxistop:

070 222 292 [email protected] www.carpool.be

FOD Financiën:

fiscus.fgov.be 02 572 57 57


17

Fiscale handleiding voor de carpooler 9 Bijlagen 9.1 Voorbeeld fiscaal attest van Taxistop


18

Fiscale handleiding voor de carpooler 9.2 Prijs van 1ste klasse treinabonnement op weekbasis 2014 De prijs van een 1ste klasse treinabonnement bepaalt de maximale limiet van de fiscale vrijstelling op de woon-werkvergoeding. Om deze limiet te berekenen, moet u de volgende formule toepassen: Prijs van een 1ste klasse treinabonnement op weekbasis die overeen komt met de gecarpoolde afstand (enkel traject) vermenigvuldigd met het aantal gecarpoolde dagen gedeeld door 5

Voor uw belastingsaangifte in 2015, inkomstenjaar 2014, dient u rekening te houden met de NMBS-tarieven van 2014.


Fiscale handleiding voor de carpooler

Recommend Documents