ffifl
HLAVNi MESTO PRAHA MAGISTRAT HLAVNiHO MESTA PRAHY ODBOR KONTROLNICH CINNOSTI
Stejnopis d. 2
Zpriva o vf sledku piezkoum:ini hospodaieni podle ziikona d. 42012004 Sb., o piezkoumiiviini hospodaieni rizemnfch samospr:ivnl/ch celkri a dobrovolnjch svazkfi obci, ve zndni pozddjSich piedpisti (ddle jen z6kon d. 42012004 Sb.)
mistsk6 idsti Praha - Nedv0zi v Uiadu mdstsk6 d6sti Praha - Nedv6zi se sidlem Unorovii 15. Praha l0 za obdobi od I . ledna 201 3 do 3l . nrosince 201 3
l.
Piezkoumiini hospodaieni mdstsk6 ddsti Praha - Nedvdzi (drile .jen formou dildich piezkoumrini hospodaieni, kterri prob6hla v obdobi: a) od 14. iijna 2013 do 1. listopadu 2013 b) od 3. biezna20l4 do 14. biczna 2014
2.
Povdieni k piezkoum6ni hospodaieni ve smyslu ustanoveni $ 5 z6kona t,.42012004 Sbvydala ieditelka odboru kontrolnich dinnosti Magistr6tu hlavnfho m6sta Prahy Ing. Irena Ondr6dkov6 pod d j. S-MHMP 22229712013 dne 10. dervence 2013
3.
Piezkoumiinf hospodaienivykonali:
Mi)
kontrolorka pov6ienri iizenim piezkoum6ni: Ing. Zuzana Svobodovii kontroloii: Ing. Pavel HloZek Ing. EliSka Jirikovri Ins. Kateiina Pcterkov6
Sidlo: Mariiinske rim. 2. I l0 0l Praha I Pracovi\lC: Jungmannova 35/29. I l0 0l Itraha tcl. 236 001 lll. l'dx 236 007 071 c-mail: o k c sc k iir) p ra h a. c u
I
se uskuteinilo
A. Piedm6ty a hlediska piezkoum6ni hospodaieni a piezkouman6 pisemnosti Piedmdtem piezkoum6ni hospodaieni byly ida.ie o roinim hospodaieni Mi. tvoiici soudiist z6vdredn6ho idtu podle ustanovenf $ 17 odst. 2 a 3 z.6kona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovych pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zndni pozddj5ich piedpisfi, vymezen6 ustanovenim $ 2 zrikona t,.42012004 Sb., jejichz obsahovii n6pli je uvedena niZe. V piipadd, Zepii piezkoum6ni jednotlivlich piedmdtti byly z.ii3tdny chvby a nedostatky. isou podrobnd poosdnv v diisti B. a (. tito zpriivv. Podle ustanovenf { 2 odst. 3 zitkona t,. 42012004 Sb. nebyly piedmdtem piezkoum6ni tdaje. na klerd se vztahuje povinnost mldenlivosti podle dafiov6ho i6du.
Udaie o hosnodaieni Mi wimenovan6 v drile uvedenfch patndcti niedmdtech piezkoumiini hosnodaieni bvlv piezkoumiv{nv z hlediska (ustanoveni $ 3 z{kona
i. 420/2004 Sb.): A. dodrZovfni povinnosti stanovenych zvkiStnimi pr:ivnimi piedpisy' zejm6na:
-
-
z6konem i,.25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodtti, ve zn6ni pozd6.j Sich piedpisri, z6konem d. l3l/2000 Sb., o hlavnim mdstd Praze, ve zndni pozddj5ich piedpisri, obecnd z|vaznou vyhki5kou d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydiivri Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozdElSich piedpisti, zikoncm a.32012001 Sb., o flnandni kontrole ve veiejn6 spr6vE a o zmdnd ndkterjch ziikont, ve zn6ni pozd6jSich piedpist, ziikonem L 56311991 Sb., o irdetnictvi. ve zn6ni pozddi5ich piedpist, vyhldskou t. 410/2009 Sb., kterou se prov6d6ji ndkterd ustanoveni z:ikona d.563/1991 Sb.. o fdetnictvf, ve zndni pozdEi5ich piedpisri, pro nEkterd vybrane tidetni jednotky. Cesklimi ldetnimi standardy pro n6kter6 vybran6 rldetni jednotky, kter6 vedou fdetnictvi podle vyhLiSky t,.410/2009 Sb., d. 701 - 710, vyhl65kou d. 32312002 Sb., o rozpodtovd skladbd, ve znEni pozddjiich piedpisri, zikonem C. 13712006 Sb.. o veiejn;ich zakink|ch, ve zn6ni pozd6j5fch piedpisi, ziikonem d..26212006 Sb.. zdkonik prdce. ve zn6ni pozdEj5ich piedpisti, naifzenim vl6
B. souladu hospodaieni s finaninimi prostiedky ve srovnini s rozpoitem, C. dodrieni riielu poskytnut6 dotace nebo n6vratn6 finanini vfpomoci a podminek jejich pouZiti,
D. vdcn6
a
form6lni sprfvnosti dokladri o piezkoumdvanych operacich.
-2-
Obsahovri n:iplf, piedmdtt niezkoumf ni hosrrodaieni Piedm6t: Ziikon d. 42012004 Sb. { 2 odst. I pfsm. a) plndni pilimri a v,idairi rozpodtu vdetnd pendZnich opcraci t)ikajfciclr se rozpodtovVch prostiedkfi
-
Bylo ovdieno: dodrZeni n6lcZitosti. tcrminil a zptsobu zvoic.indnf a projedndni zrivdredn6ho tidtu za minulll rozpodtovi rok (Q 17 ziikona d. 25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodtff, ve zndnf pozdB.iSfch piedpistt), zda mA MC seslaven rozpodtovli vlihled ($ 3 zrikona t. 25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlech irzemnich rozpodti, ve zndni pozdd.jiioh piedpisfi), spr6vnost postupu
pii sestavcni, schvalovdni rozpodtu vdetn6.ieho rozpisu podle podrobn6
rozpodtov6 skladby, stanoveni pravidel rozpodtovdho provizoria a hospodaieni podlc nich do schvrileni rozpodtu ($ 4 - 14 zdkona d. 25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodttr, ve zn6ni pozddjiich piedpisti). postup pii provrid6ni vybranych rozpodtovlch zmdn, rozpodtovich opatieni ($ l6 ztikona t,. 25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlcoh [zemnich rozpodtti, ve zndni pozddj3ich
piedpisi).
Drile bylo piezkoumiino plndni vybranly'ch piijmt rozpodtu a derpiini vybranlfch bdZnlich v;idajt (vdctnd vydajfi na platy zamdstnanori a odmdny dlenri Zastupitelstva MC) a kapitrilovfch vfdajt. Ovdieno bylo rovn6Z naklddrini s finandnimi prostiedky na bankovnich ridtech a v pokladnd.
Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. Q 2 odst. a pouZiti pendZnich
I
pism. b) finandni operace. t'ikajici se tvorbv
fbndt
Vlib6rovym zptsobem byla piczkoum6na tvorba a icrpdni pen62niho fondu ziizen6ho podle ustanoveni d 5 z6kona t.250/2000 Sb., o rozpodtovl/ch pravidlech rizemnich rozpodtti, ve znEni pozd6jiich piedpisfi. Dne 3.12.2013 byl usnescnim zastupitelstva MC d. 5/2013 zruSen Fond rezerv a rozvoje MC a ke dni 31.12.2013 byl finandnE vypoiddrin. PiedmEt: Ziikon d. 42012004 Sb. izemniho celku
Q
2 odst. I pisnr. c) nriklady a vynosy podnikatelsk6 dinnosti
Bylo zji5tdno, jakymi druhy podnikatelskli ch dinnosti se MC zabyvala. zda byla piipadnri podnikatelskii dinnost vykoniivrina na zfklad6 Zivnostcnsk6ho opriivndni, a zdabyly dinnosti podl6hajici dani z pfiimn, tj. zdafiovanii dinnost, vykonriviiny v souladu s obecnd zdvaznot vyhl6Skou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy. kterou se vyd6vd Statut hl. m. Prahy. ve zndni pozdEj5ich piedpisrl (pronrijmy bylovych a nebytovlich prostor, prodeje majetku adalii druhy podnikatelskd dinnosti jako napi. inzcrce v Nodv6zskdm Zurn6lu). Drile bylo ovdieno, zda MC plnila povinnosli dand uslanovenirn $ I I obcon6 zrivaznd vyhki5ky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, tj. zo.jm6na zda scstavila pl6n dinnosti podldhajicich dani z piijmri a.jak pouZila zisk zdaiovan6 dinnosti. Piezkoum6na byla spriivnost rozdlonini vynosu a ndkladti hlavni a podnikatelsk6 (zdaiovan6) dinnosti pro potieby vlipodtu podilu MC na dani z piiimfi hl. m. Prahy, vyb6rovlim zpfrsobem byla ovdiena sprdvnost z.a'6dtov6ni vynos& a n6kladt. vyk:izan6ho vysledku hospodaieni, ze kterdho Mii vych6zela pii vypottu podilu MC na dani z piijmri hl. m. Prahy. Vjbdrovym zpisobem byly piezkoumiiny smlouvy souvisejici se zdaiiovanou dinnosti - smlouvy o pron6jmu a smlouvy kupni, a to ze.imdna s ohledem na stanoveni sjednanich ccn. z hlediska nrileZitosti a jc.jich plndni. -J
PiedmEt: Ziikon d.42012004 Sb. Q 2 odst. I pism. d) pendZni ooerace. tlikajici se sdruZenlich orostiedkr] vvnakkidanVch na z6kladd smlouv)' mezi dvdma nebo vice rizemnimi celkv. anebo na ziikladE smlouvy s jinymi priivnicklimi nebo fvzickymi osobami
MC v piczkouman6m roce nevykazovala a neuskutednila pendZni operace t;ikajici se sdruZenl/ch prostiedkfi. Kontrolni skupina nczjistila existenci smlouvy, na z6klad6 kterd by byly vynakkid6ny. Piedmdt: Zikon d. 42012004 Sb. Q 2 odst. ve smyslu pr6vnich piedpisri o fdetnictvi
t
pism. e) finandni operace. tykajici se cizfch zdroj fi
piezkouman6m roce nevykazovala v ridetnictvi s vyjimkou krritkodoblich z|vazktt cizi zdroje vc smyslu udetnich piedpisir. ani nebyly kontrolni skupinou ",ii3tEny.
MC
v
Picdm6t: Z6kon d. 42012004 Sb. { 2 odst. I pism. fl hospodaieni a nakkidani s prostiedky poskvtnutVmi z N6rodnfho fondu a s dalSimi prostiedkv ze zahr mezinrirodnich smluv
Kontrolni skupina nezjistila. 2e by MC v piezkouman6m rocc nakliidala s prostiedky jinymi zdroji posky.tnutlimi na zrikladd meziniirodnich smluv. MC takovd prostiedky nevykdzala z Nrirodniho lbndu nebo
Piedmdt: Zrikon d. 420/2004 Sb. Q 2 odst. 1 nism. s) vl'ridtov6ni a vypoiddAni finandnich vztahi ke stiitnimu rozpodtu. k rozpodtim krajri. k rozpodt&m obci. k jinfm rozpodttm. ke st6tnim fondtm a k dal3im osob6m
Bylo piezkoumrino vyridtovrinf a vypoiiidiini finandnich vztahri (ve vazb6 na idetnictvi a vykaznictvi, dodrZeni podminek a terminti) ke st6tnimu rozpodtu. k rozpodtu hl. m. Prahy a jinjm rozpodt&m. ke stritnim lbndtm a k dal5fm osobiim. Vybdrovlim zptsobem bylo ovdieno dodrZeni ridelu a plndni podminek pouZitf poskytnutych dotaci na mistni knihovnu. Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. S 2 odst. 2 pism. a) naklid6ni a hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi fizemniho celku
Bylo piezkoumrino hospodaieni a naklidiini s majetkem hl. m. Prahy, sv6ienym MC, a to zejm6na s ohledom na dodrZoviini prfvnich piedpistr upravujicich nakl6ddnf s maietkem hl. m. Prahy a rozhodov:ini o majetkopr:ivnich rlkonech (zejmena ustanoveni $ 34 - 36,43, 89 a94 zitkona t,. 131/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozddjSich piedpisfr, a ddst dtvrtA obecn6 z6vaznd vyhliiSky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vyddvii Statut hl. m. Prahy, ve znEni pozddj5ich piedpisti) a v ndvaznosti na vedeni tohoto majetku v evidenci a v ridetnictvi. Vjbdrovlim zpfisobem byly piezkoum6ny rodni piir&stky a tbytky dlouhodob6ho hmotndho a nehmotn6ho majetku vykiizani v fdetnictvf vdetnd majetku veden6ho na podrozvahov;ich rldtech, vytvoien6 oprrivky k dlouhodobdmu majetku, zptsob a spr6vnost jeho ocendni. Bylo ovEieno provedeni inventarizace majetku a ziisob a na vybran6m vzorku byla ovdiena fyzick6 cxistence poiizen6ho majetku. Piedmdl: Zrikon d. 42012004 Sb. d 2 odst. 2 pism. b) nakkid6ni a hospodaieni s majetkem stritu. s nimZ hospodaif izemni celek
Mi
v piezkoumandm roce nevyk6zala, Ze by nakl6dala a hospodaiila s maietkem st6tu. maietek st6tu nebyl kontrolni skupinou zjiStdn. Piedmdt: Z6kon d. 42012004 Sb. $ 2 odst. 2 pism. c) zadriv6ni a uskutediiovrini veiejn:ich zakriaek. s vViimkou fkonfr a postupri piezkoumanVch ore6nem dohledu podle zvlti5tniho pr6vniho piedpisu
-4-
Piedmdtem kontroly bylo dodrZovrini z6kona d. 137/2006 Sb., o veiejnlich zakiukbch,
ve zn6ni pozddj5ich piedpistr, pit zaddvini a realizaci zaklzek. Byl piezkoumrin postup zadavatele na vybran6 zakr{ece maldho rozsahu "V;ib6r dodavatele kiovinoiezt". Jednalo se o zak|zku mal6ho rozsahu, kteni byla z-adlna v souladu s ustanovenfm $ 12 odst. 3 zakona e. 137/2006 Sb.. o veiejnych zaklzkttch. re zndni pozddjSich piedpisu. Zadaratel. d. MC. pii zadiini dodrZel ustanovenf $ 6 odst. I uveden6ho zdkona, tj. z6sady transparentnosti, rovndho zach|zeni a zirkazu diskriminace. Byla provedena lyzickri kontrola realizace tdto zakinky.
PiedmEt: Z6kon d. 42012004 Sb. Q 2 odst. 2 pism. d) stav rrohledrivek a zrivazkri a nakl6d6ni s
nimi
Byly piozkoum6ny struktura a stav pohled6vek a z|vazkit z hlavni a podnikatelskd dinnosti. vlibdrov;im zptsobem.jejich evidence a fdtovdni. U pohledrivek po splatnosti bylo vybdrovfm zpfisobem ovdieno, zda nehrozi jejich promldeni a zda k nim byly v souladu s tdetnimi piedpisy vytvoieny opravn6 poloZky, byl zhodnocen syst6m zabezpedeni pohlediivek proti promldeni a zda je MC schopna iddn6 a vdas plnit. zAvazky. Zhodnoceno bylo takd provedeni inventarizace pohledrivek a ziuazkfi k rozvahov6mu dni. D6le bylo ovdieno, zda ikony, na z6kladd kterlich vybrand pohled6vky a z|vazky vznikly di zanikly, byly schvdleny piislu3nlim org6nem (ustanovenf $ 89 a 94 ziikona d. l3l/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozddj5ich piedpisri) a u dlouhodobych pohleddvek byla posouzena rizika s tim souvisejici. Piedm6tem piezkoumrini bylo i ridtovrini podmindn;ich pohled6vek a zi*azkit, zda pohled6vky ze smluv splfluji krit6ria pro idtov6ni na podrozvahovych fdtech.
Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. Q a priivnickVch osob
2 odst. 2
p(sm. e) rudeni za zAvazky flyzick:ich
z.6vazek za ztvazky fyzickych nebo prdvnickjch osob a kontrolni skupinou nebylo zjiStdno. ze by MC ruiitelskli ziivazek ooskytla.
MC v piezkoumandm roce nevykazovala Zridnli ruditelsky
Piedmdt: Z6kon d.42012004 Sb. ve prospdch tietich osob
I
2 odst.2 pism. f) zastavoviini movitlch a nemovitVch vdci
MC v piezkouman6m roce nevykazovala a kontrolni skupinou nebylo zji5tdno. Ze by MC ziidila z6stavni priivo k nemovitlim a movitly'm v6cem ve prospdch tietich osob.
PiedmEt: Ziikon d. 42012004 Sb. $ 2 odst. 2 pism. s) ziizovani vdcnVch biemen k majetku rizemniho celku
Mi
v piezkoumandm roce nevykizala ziizeni vlcnych biemen ke svdiendmu majetku hl. m. Prahy a kontrolni skupinou nebylo je.jich ziizeni ziistdno.
Piedmdt: Zrikon d.420i2004 Sb. d 2 odst.2 nism. h) ridetnictvi vedend tzemnim celkem
Na vybranych fdetnich piipadech bylo ovdicno, zda ie ridetnictvi vedeno v souladu se zdkonem d. 563/1991 Sb., o idetnictvi, ve zn6ni pozddiSich piedpisri. a prov6d6cimi piedpisy, zda byly piijmy a vydaje zatiidEny do rozpoitu MC v souladu s platnou rozpodtovou skladbou. D6le bylo ovdieno, zda byl vytvoien a funguje vnitfni kontrolni systdm ve smyslu z6kona { 32012001 Sb., o finandnf kontrole ve veie'in6 spr6vd a o zm6nd n6kteryich zdkoni, ve zndnf pozddjSich piedpisri, (byla piezkoum6na rirovei zpracoviini vnitfnich piedpisti zjednotlivlich oblasti dinnosti) a zda doklady byly fbrm6lnd i v6cnd spriivn6 a byly archivovdny ze.im6na v souladu se z6koncm t,. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zn6ni pozd6jSich piedpisri, a t. 49912004 Sb.. o archivnictvi a spisov6 sluZbd a o zmEn6 ndkterjch zdkonri. ve zndni pozddjiioh piedpisfi. Bylo zhodnoceno, zda ridetni zriv6rka byla zpracov6na v rozsahu dandm ustanovenim $ l8 ziikona t,. 56311991 Sb.. o tidetnictvf. ve zndni pozd6jiioh piedpisti, podiv6 vimli a poctivll obraz piedm6tu irdetnictvi a finandni situace MC ve sntyslu tohoto zAkona a zda byla inventarizace majetku a z|vazkft k rozvahovdmu dni provedena v souladu s ustanovenim $ 29 a 30 tohoto zrikona. Seznam dokladri
a pisemnosti vyuiitjch pii piezkoum6ni hospodaieni je
uveden
Seznam konkr6tnich piezkoumanl/ch pfsemnostf je soudtisti podkladov6 dokumentace kontrolni skupiny prov6ddjici piczkoum6ni hospodaicni. Pisemnosti. o kter6 se opiraji kontrolni zji5t6ni. isou uvedeny v dasti B. a C. t6to zpriny, v popisech k.jednotlivyim zjiStdnim nedostatkrim.
v Piiloze
d. 1 tdto zpr:ivy.
B. ZjiStEnf z konedn6ho dildiho piezkoumdni hospodaieni Pii konein6m diliim piezkoumrini hospodaieni MC
.
byly zjiStdny nrisledujici m6n6 zrivain6 chyby a nedostatky:
Piedm6t: Ziikon d. 420/2004 Sb. $ 2 odst. I pism. a) plndni piiimfi a vlidaj pendznich operaci. tikajicich se rozpodtovich prostiedkfi
Pruvni pletlpis: Zdktn
r
i.
i
rozpodtu vdetnd
320/2001 Sb., o.finantni kontrolc, ve zndnl pozddiiich piedpisi)
uslanoveni $ 26 odst. I plsm. b)
7. vykazu pro hodnocenf plndnf rozpodtu fzemnich samospriivnlich celkri, dobrovolnych svazkfi obci a region6lnich rad sestavendho k 1212013 (Vlkaz FIN 2-12 M) bylo zjiStdno, Zc Me podle skutednosti derpala finandni prostiedky na ostatni osobnf vlidaje (rozpodtovd poloZka 5021) v celkov6 vyli 232 556 Kd, adkoliv rozpodet sohv6lenll Zastupitelstvem MC po lprav6ch byl 226 500 Kd. Vzhledem ke skutednosti, Ze byly uzavir|ny dohody o provedeni pr6ce ve finandnim ob.jemu nad rdmec schviilenich vidajt Zastupitelstvem MC. nebyla zaji5tdna piedbdZn6 kontrola plinovanlich a piipravovanych operaci zam6stnanccm odpovddniim za nakl6drini s veiejnyimi prostiedky a za spr6vu rozpodtu v t6to oblasti a tim ncbylo postupoviino v souladu s ustanovenim { 26 odst. I pism. b) zrikona o llnandni kontrole. lJpozorndni na riziko. v)'pllivajfci z vliSe uvedenlich zji5t6nlich skutednosti:
- v piipadd neschviilenf rozpodtov€ ripravy hrozi riziko nedodrZeni ustanovenf $ l5 ziikona C. 25012000 Sb., o rozpodtovyich pravidlech tizemnfch rozpodtti, ve zneni pozddj5ich piedpisti. podle kter6ho izemni samosprrivny celek uskutediuje sv6 finandni hospodaieni v souladu se schv6lcnlim rozpodtcm. V piipad6 objektivnd pfisobicich odst.
I
-b-
skutednosti se rozpodet po jeho schvrileni mtiie zmdnit a rozpodtovri opatieni se provriddji povinn6 mimo jin6, jde-li o zm6ny z|vaznych ukazatelfi, kterd schvaluje zastupitelstvo ajimiZ se maji orgiiny izemniho samospr6vndho oelku povinnd iidit. Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb.
Q
2 odst. 2 pism. h) ridetnictvi veden6 izemnim celkem
Prdvnl piedpis: Vyhldika i. 11(y2009 Sb., kterou se provatliji nikterd uslunoveni zcikona t. 563/1991 Sb., o tetniclvi, ve zndnl pozdiiiich piatlpisil, pro nikleri vybrant ietni .iednotky
'>
u.stanovcni
sl
65 odst. 6
Bylo z.ji5tdno, Ze opravn6 poloZky k pohledrivk6m po splatnosti k 31.12.2013 nebyly vytvoieny ve spr6vn6 v1i5i. Jednalo se napi. o: - opravn6 poloZky k pohledrivkrlm za neuhrazen6 nrijemnd v souvislosti s proniijmem nebytoveho prostoru, zatidtovand na ridet 556 - Tvorba a zfdtovrinf opravnych poloZek a souvztaZnd na tidet 194 Opravn6 poloZky k odbdratelfim v celkov6 vliSi 98 150 Kd, avSak spr6vnd mdly blit vydisleny a zatdtov6ny ve vyii 83 750 Kd (doklad d. 850020 z 31.12.2013) - opravnd poloZky k pohled6vk6m za neuhrazen6 nrijemn6 v souvislosti s prondjmem nebytov6ho prostoru. zaridtovan6 na det 556 - Tvorba a ztidtovdni opravnych poloZek ,164 069 Kd. a souvztaZnd na fdct 194 - Opravnd poloZky k odbdrateltm v celkovd vfSi (doklad d. 850021 avSak spriivnd m6ly blit vydisleny a zatdtoviiny ve vy3i 128 896 Kd 231.12.2013). MC nedodrZela postup tvorby opravnfch poloZek k pohledrivkrim upraveny ustanovenim $ 65 odst. 6 vyhLiSky d. 410/2009 Sb., kterou se prov6ddji ndkter6 ustanoveni z6kona d.563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6jSich piedpisfi, pro ndkterd vybran6 irdetni iednotky, kter6 stanovi, Ze v pifpadE pohlediivek se povaZuje za vyznamnou a tvoii se opravn6 poloZka ve vliSi l0 % za kaLdych ukondenych devadesiil dnfi po splatnosti dan6 pohleddvky. Pohled6vky ncbyly ke dni 31.12.2013 ocendny v souladu s ustanovenim $ 25 ods1. 3 z6kona d. 56311991 Sb., o ridetnictvf. ve zndni pozddj5ich piedpisri, nebot' piechodn6 sniZcni hodnoty pohledrivek nebylo sprdvn6 vydisleno. Bylo ov6ieno. Ze dokladem d. 850002 dne 4.3.2014 byla vliSe opravnjch poloZek spr6vnd vydislena. NAPRAVENO. Prtivni piedpis: Ztikon [. 563/]991 Sb.,
'>
uslunoveni ;\ 3 odsl.
o
tetnictvi,
ve zndni
pozclijlich piedpist)
l
Bylo zji5t6no. Ze ve zdafiovan6 dinnosti nebyly zaridtov6ny n6klady na platy a souvise.jici zrlkonn6 pojiStdni zamdstnancfr Me podilejicich se na zabezpedenf zdaiovan6 dinnosli za prosinec 2013 ve v1/5i 40 o/o zntrkladt na platy a souvisejicfho ziikonn6ho pojistdni zamdstnancfi Me za prosinec 2013, vykiLzanlch v hlavnf dinnosti. MC tak v udetnim obdobi za rok 2013 zarldtovala mzdov6 nriklady souvise.iici se zdaiiovanou dinnosti pouze za I I m6sici. Adkoliv mzdov6 nriklady vykizand v rldetni ziwErce za idetni jednotku nebyly zkresleny, v dtsledku nespr6vn6ho postupu byly zvli5eny nitklady za hlavni dinnost, ve stejn6 vf5i byly sniZeny n6klady za zdafiovanou dinnost a tim byl zvy5en v;isledek hospodaieni, ze kteriho se vychiizi pii stanovenf zrikladu pro vypodel podilu MC na dani z piijmri hl. m. Prahy za zdariovaci obdobi roku 2013. MC zohledni uvedenou ddstku v podkladech pro piiz.nAni k dani z piijmi hl. m. Prahy za zdaiovaci obdobi roku 2013. MC nepostupovala podle ustanoveni $ 3 odst. I zAkona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjSich piedpisri, kter6 ukl6d6 ridetnim jednotkim povinnost tidtovat 1
o skutednostech, kter6 isou piedmdtem irdetnictvi do obdobi, s nfmZ t1'to skutednosti dasov6 a v6cn6 souvisi.
).
ustaruncni
5\ 1
otlst. ll
Bylo zii5t6no. Ze {idetnim dokladom d. 35003,l ze dne 23.10.2013 byly do irdetnictvi zafdtovdny na rjrdet 502 - Spotieba energie nriklady za spotiebu elektrickd energie ve vliSi 4 684 Kd spojend s uZiviinim nebytovdho prostoru. O tdchto ndkladech mdla do doby zridtovrini s n6jemniky MC sprdvnd ridtovat jako o pohledrivce na tldty tidtov6 tiidy 3 Z'lttovaci vzlahy. Nesprdvn;im postupem fdtoviini doSlo ke zkresleni ndkladri zdaiovand dinnosti v ridetnf zevdrce a nebylo dodrZeno obsahovd vymezenf nrikladrl a aktiv. Tim nebyla dodr2ena povinnost dan6 ustanovenim !i 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, vo zndni pozd6.jSich piedpisri.
V drlsledku nespriivn6ho postupu byly zvyiSeny nriklady vykrizand v tdetni z6vdrce atim byl sniZen vlisledek hospodaieni, ze kterdho se vychdzi pii stanoveni zdkladu pro vypodct podilu MC na dani z pii jmri hl. m. Prahy z,a zdai'ovaci obdobi roku 201 3. MC zohledni uvedenou dristku v podkladech pro piizniini k dani z piiimt hl. m. Prahy za z.dahovaci obdobi roku 2013.
>
uslanoveni
Il
odst. 8
MC vytvoiila v hlavni dinnosti dne 30.11.2013 dohadnou poloZku ve vlSi 9 500 Kd, a to na spotiebu plynu v roce 2013. Bylo tidtov6no nesprdvnd na stranu MA dati fdtu 389 Dohadnd irdty pasivni a stranu Dal ridtu 314 - Knitkodobd poskytnutd zrilohy (doklad d.800076). Sprdvnd m6la MC fitovat o dohadnc poloZce na stranu M6 d6ti fdtu 502 Spotieba energic a stranu Dal rldtu 389 Dohadn6 tidty pasivni. V dfrsledku uvedeneho doSlo ke sniZenf celkovlich aktiv a pasiv v rozvaze ke dni 31.12.2013 o uvedenou d6stku, avSak vzhledem k celkovd vlSi aktiv a pasiv se.lednalo o nevyznamn€ sniZeni. MC pii uitov6ni nedodrZela obsahov6 vymezeni poloZek rozvahy. upravend vyhldSkou d,. 410/2009 Sb., kterou se provridd.if ndkter6 ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb.. o tidctnictvi, ve zn6nf pozddj5ich piedpisfr. pro ndkterd vybrand ridetni jednotky, a tinr nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 4 odst. 8 pism. b) z6kona d. 56311991 Sb., o irdotnictvi, ve zndni pozd6jSich piedpisti.
.
nebyly zjiStdny zivaLn6 chyby a nedostatky.
C. Plnhnf opatFeni pFijat!,ch k nepravd chyb a nedostatkrt a) Pii piezkoumrini hospodaieni Me za rok 2012 a popi. piedchizejici roky
.
byly zjiSt6ny ndsledujici chyby a nedostatky (pozn.: pouze nenapraven6 chyby
a nedostatky ke
dni ukondeni piezkoum6ni hospodaieni za piedchozi rok):
PiednEt: Ziikon d. 42012004 Sb.
{ 2 odst.2 nism.
h) ridetnictvi veden6 tizemnfm celkcm
Prdvni pfetlpis: Ztikon [. 320/200] Sb., o./inan[ni kontrole. ve zndni pozdijiich piedpisi
).
uslunoveni
5\
27
MC s rldinnosti od 1.2.2012 vydala smErnici d. 5 stanovujici pravidla vlznamnosti pro dasov6 rozliSovdni n6kladri a v5inost, podle kter6 se pro pouTiti teto metody povaluje za v;Tznamnou dristka 5 000 Kd a vice. Kontrolou zristatku fdlu 381 - Ndklady piiStich obdobf bylo zji3tdno, ie MC pouZila metodu dasovdho rozli5eni nrikladt v rozporu s uvedenou smdrnici v n6sledulicich piipadech: - spriva domdny a wcbhosting na obdobi l.l20l3 - 24.3.2013 ve vlfSi I 015 Kd,
8-
- sdruZen6 poji5tdni vozidel na rok 2013 ve vj5i 812 Kd pro vysokozdviZnf vozik a ve vli 5i 812 Kd pro nakladad UNC 750. V jednotlivlich piipadech se vSak nejedn6 o vyznamnd dristky ve smyslu ustanoveni $ 26 vyhlri5ky n.. 41012009 Sb., kterou se provrid6ji ndkter6 ustanoveni ziikona t,. 56311991 Sb.. o fdetnictvi. ve zndni pozd6jSfch piedpisri, pro n6kter6 vybran6 ridetni jednotky. MC ncm6 dostatedn6 funkdni prtrbdZnou kontrolu ve smyslu ustanovenf $ 27 zrikona o finandni kontrole v oblasti dodrZoviini provoznich postupt ($ 19 pfsm. a) a d) vyhl65ky (,.41612004 Sb., kterou se provddi z6kon d. 32012001 Sb., o finandni kontrole ve veiejn€ spriivd a o zmdnd ndkterlich zdkonfi. ve znEni pozddj5ich piedpisti). NAPRA''ENO.
Prdvni piedpis:
'>
Zikn t. 563/1991 Sh., o
uslunoveni t\ 4 odsl.
tetnicrvf, ve zninl ytzddji[ch piedpisrt
tJ
MC zaridtovala opravu ocon6ni majetku (doklad d. 500019 ze dne | .12.2012 500002 ze dne 28.2.2013) ve smyslu nedostatku z.ii5t6ndho pii I . dildf m piezkoumrini hospodaieni za rok 2012, ktery souvisel s nezahrnutim dan6 z pievodu nemovitosti. kterou MC uhradila na irdet spr6vce dan6 za prodrivajiciho na ziikladd smluvniho ujednani uveden6ho v dodatku t. 1 ze 25.5.2012 ke kupni smlouvd z.e dne 26.3.2012. ve vliSi 20 262 Kd (udetni doklad d. 850017 ze dne l. 6. 2012) do poiizovaci ceny poiizen6ho ma.ietku. PiedmEtnri daii z pievodu nemovitosti v3ak nebyla odtdlovana z ndkladi na fdtu 53tl Jine dand a poplatky. Nejedn6 se o vyznamnou d6stku ve smyslu ustanoveni $ 26 vyhl6Sky d. 410/2009 Sb.. kterou se provriddjf n6kterri ustanoveni ziikona t. 56311991 Sb.. o ridctnictvi, vc zndni pozd6.iSich piedpisri. pro ndktcr6 vybrand fdetni.iodnotky. MC nedodrZela v tomto piipadu obsahovd vymezeni n6kladri v irdetni zdvdrce dan6 vyhlii5kou t,. 41012009 Sb.. kterou se provriddji ndkterii ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjbich piedpist, pro ndktcr6 vybrani fdetni jednotky, a tim povinnost danou ustanovenim $ 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6jSich piodpisfi. NAPRAVENO. a d.
b) Pii piedchdzejicich diliich
piezkoumrinich hospodaieni Me za rok2013
.
byly zji5tdny n6sleduiici m6n6 zAvaLn6 chyby a nedostatky: Piedm6t: ZSkon d. 42012004 Sb. $ 2 odst. I pism. c) niiklad)z a v)'nosy podnikatelsk6
dinnosti
fzemniho celku Prdvni piedpis:
';.
Zdktni.563/I99I
Sb.,
o
ietniclvi,
ve zndnl
pozdijiich piedpi,si)
ustonoveni € 1 odst. 8
Ostatni sluZby bylo nespr6vnd fidtov6no o n6kladech na poji3tdni majetku (napi. doklad d. 610 018 ze dne 26.2.2013 ve vy5i 65 lll Kd). Sprrivn6 m6lo byt o t6chto n6kladech tidtoviino na tdtu 549 Ostatni n6klady z dinnosti, nebot'podle ustanoveni $ 33 odst. 6 pism. 1) vyhkiSky a.41012009 Sb.. kterou se provriddji ndkter6 ustanoveni zdkona t.. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6j5ich piedpist, pro ndkterd vybran6 ridetni jednotky tento [det obsahuie zejm6na n6klady na pojistn6 na neZivotni poiiStdnf. Me nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 4 odst. 8 pism. c) ziikona d. 56311991 Sb., o udetnictvi, ve zndni pozdd.jsioh piedpisri, nebof nebylo dodrZeno obsahov6 vymezeni n6kladt v tdetni zAv6rce. Celkov6 n6kladv zkresleny nebyh.
Na tidtu 518
-
-9-
NAPRAVENO. Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. S 2 odst. 2 pfsm. h) fdetnictvi veden6 r'izemnim celkem
ttiS I zOl 710 (r 36 odst. I zukona o u{atnich,i) '> ustanovani (US i. 7 1 0
Prrivni piedpis:
Oblast hospodaieni s ma.ietkem..jeho evidenci a rlitoviini mi'la MC v kontrolovandm obdobi upraveny .,Smdrnici d. 7, kterou se stanovi zrisady pro vyiazovini a likvidaci nepoliebndho majetku m6stsk6 d6sti Praha - Nedv6zi" ze dne 1.9.2012. 1'ato smdrnice ncbyla aktualizovtina s nabytim irdinnosti iUS e.710 - Dtouhodoby nehmotny majetek a dlouhodoby hmotnf majetek, protoZe neobsahovala zpfisob zaji5t6ni irdetnich zhznaml pro potieby ocendni dlouhodob6ho nehmotn6ho a dlouhodob6ho hmotn6ho majetku. zptsob zahmovdni di nezahmoviini rlrokt z rivdrt a ptjdek piijatlich na poiizenf dlouhodobdho majetku do n6kladri souvisejicich s poiizenim jednotliv;ich druhir dlouhodobfch majetk& jako soudisti ocendni majetku, zprisob zahrnovrini di nezahrnoviini vjdajri souvisejfcich se zaji5tdnim llnancoviinf a administraci piijatych translbrfi podle C0S d. 703 - Transfery a Ziidosti o poskytnuti tbchto translert urdenych na financov6ni poiizeni dlouhodob6ho majetku a jinych obdobnlich dinnosti jako soud6sti nrikladfi souvise.licich s poiizenfm tohoto dlouhodob6ho majetku a zprisob stanoveni okamZiku uskutedndni rlidetniho piipadu a stanovenf skutednosti souvisejfcich s ocendnim majetku urdendho k prodeji re6lnou hodnotou podle ustanoveni $ 64 vyhl65ky d. 410/2009 Sb., kterou se provriddji n6kter6 ustanoveni ziikona d. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndnf pozddjSfch piedpisti, pro n6ktere vybran6 tdetni jednotky, zejm6na zprisobu zaji5t6ni ridetnich z.5.znamfi a urdenf odpov6dnlich osob.
Me v kontrolovan6m obdobi rozhodla o prodeji majetku, u kter6ho se zmdna rerlln6 hodnoty vykazuje v rozvaze, mdla zajistit naplndni ustanoveni $ 8 odst. 4 zitkona vnitinim piedpisem upravujfcim vy5e uvedend skutednosti v souladu s ustanovenim bodu JelikoZ
d.7 CUS d. 7l
0
Dlouhodoby nehmotny ma.ietek a dlouhodobj hmotny majetek. NAPRAVENO.
Privn{ piedpis: Ztikon t. 563/1991
'>
Sb.,
o
{etnicrvi,
va
zntni pozdijiich pfedpi.rit
ustanoveni t\ 3 odst. I
Mi Lldtovala o nrikladech na prdvni slulby za prosinec 2012 ve vy3i '16 800 Kd chybnd jako o nrikladu roku 2013, a to dne 3.1.2013 (doklad d. 300002). Spriivnd mdla MC k31 .12.2012 pouZft metodu dasovdho rozli5eni upravenou ustanovenim $ 69 vyhl65ky t..41012009 Sb.. kterou se prov6ddji ndkterd ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvf, ve zn6ni pozd6jSich piedpisri, pro n6kterd vybran6 ridetni jednotky. MC netdtovala o vj5e uvedeniich skutednostech, kter6 jsou piedmEtem 0detnictvi, do obdobf. s nimi tyto skutednosti dasovd a vdcnd souvisi, a tim poruSila ustanoveni $ 3 ziikona d. 56311991 Sb., o idetnictvf, ve zn6nf pozddjSfch piedpisfr NAPRAVENO.
'r
ustanoveni :t 35 odsl. 3
Md ridtovala
dne 4.2.2013 (doklad d. 300018) o n6kladech na sprdvu PC sitd na zriklad6 dokladu, na kter6m byla provedena oprava fdetniho zdznamu - textu na faktuic. Oprava byla provedena zademdnim a piipsrinim textu, piidemZ nebylo moZnd identiflkovat osobu odpovEdnou za provedeni opravy a okamZik jeiiho provedeni. Oprava tidetniho zaz-namu nebyla provedena v souladu s ustanovenim $ 35 odst. 3 zrikona ri. 56311991 Sb., o tdetnictvi. ve zndni pozddjSich piedpist. NAPRAVENO.
-10-
D. ZdvEr I.
Na z6klad6 vfsledkri piezkoumdni hospodaieni Me za rok 2013, vesmyslu zfkona t.42O/2O04 Sb. (zeim6na ustanoveni $2 a3) lze konstatovat, ie byly ziiSt6ny:
.
m6n6 zfvaLnf chyby a nedostatky, kterd nema.ii ziryaLnost nedostatkt uvedenych v ustanoveni $ l0 odst. 3 pism. c) uvedendho ziikona, a to:
MC derpala finandnf prostiedky na oslatni osobni vlidaje nad rifunec schviilendho rozoodtuo6056Kd. uvniti orgiinu veiejn6 sprrivy nebyla zajiStEna piedb6Zn6 ifdicf kontrola pl6novanych piipravovanych operaci vedoucim zamdslnancem organizadniho ritvaru odpov6dnym za spr6vu rozpodtu orgiinu veiejn6 sprrivy ncbo .lin1y'm zam6stnancem povdienyim k tomu vedoucim tohoto org6nu jako sprdvcem rozpodtu, a
tzemni oelek ncdodrZel postup tvorby opravnlich poloZek k pohled6vkAm
(v1i5e
opravnlich poloZek byla spr6vnd vydislena pied ukondenim piezkoumiini hospodaieni v bieznu 201 4),
vjcdnom piipadd MC netdtovala v oblasti mzdovfch n6klad[r o skutcdnosteclr, ktcr6 byly piedmEtem fdctnictvi do obdobi, s nimi skutednost vdcnd a dasovd souvisi, ve dvou piipadech nedodrZela MC obsahovri vymczeni poloZek irdetni ztivdrky.
ll.
Upozorn6ni na piipadnd rizika, kterd lze dovodit ze zjiStdnfch chyb a nedostatkri, kter6 mohou mit negativni dopad na hospodaieni MC:
Kontrolni skupina, v souladu s ustanovenim $ l0 odst. 4 pism. a.420/2004 Sb., upozoriuje na ruisledujicf rizika, kteni vyplyvaji z ndkteryoh zji5tenich pii piezkoum6ni hospodaieni
a z nedostatkii uvedenych vliSe
a)
z6kona skutednosti
v tdto zpr6v6
:
- v piipad6 neschviileni rozpodtov6 fpravy hrozi riziko nedodrZeni ustanoveni S l5 odst. I zikona a. 25012000 Sb.. o rozpodtovlich pravidlech rlzemnich rozpodtii, ve zndni pozddjSfch piedpisfi (drilc jen z6kon o rozpodtov;ich pravidlech). podle kter6ho tizemni samospriivn! celck uskutediu.je sv6 linandni hospodaieni v souladu se schv6lenym rozpodtem. V piipadd ob.lcktivnd pfisobicich skutednosti se rozpodet po jcho schviileni miiZe zmdnit a rozpodtov6 opatieni se proviidEji povinnd mimo jin6. jde-li o zmi'ny ziwaz.nych ukazateli, kter6 schvaluje zastupitelstvo a.jimiZ se maji orgriny uzemniho samospriivndho colku povinnd iidit.
IlI. na
pii piezkoum6ni hospodaieni za rok 2013: Podil pohledrivek a zdvazkii na rozpoatu MC a podil zastaven6ho
Pomdrov6 ukazatele zji5t6n6
celkov6m malctku hl. m. Prahy. svdiendm MC. podle ustanoveni $
l0
ziikona d. 42012004 Sb.:.
...................... podil zdvazkrh na rozpodtu MC....................
a) podil pohledrivck na rozpodtu.MC
.... 24,89 % ................3.05 % b) c) podif zastaventiho majetku na celkovi'm majctku Mi...... ........................ O y'
-
ll
-
maietku
ods1.4 pism. b)
Mdstski irist je ve smyslu ustanoveni $ 13 odst. I pism' b) z6kona i. 42012004 Sb. povinna piijmout opatieni k nripravd chyb a nedostatkfi uvedenych v t6to zprivE a podat o tom pisemnou informaci Magistnitu hlavniho m6sta Prahy, a to nejpozdEji do l5 dnri po projednfni t6to zprdvy spolu se zr{v6reinym riitem v orgfnech mdstsk6 i6sti. M6stski i6st je d:ile povinna podle ustanoveni $ l3 odst. 2 zikona i. 420/2004 Sb. v t6to informaci uv6st lhritu, ve kter6 pod6 piezkoumdvajfcimu orgfnu pisemnou zprdvu o pln6ni piijatjch opatieni, a v t6to lhrit6 uvedenou zprivu zaslat.
Za nesplndni tdchto povinnosti lze podle ustanoveni $ 14 pism. f) a pism. g) z:ikona i. 12012004 Sb. uloiit poir{dkovou pokutu aZ do vj5e 50 tis. Ki. Zprixa byla vyhotovena ve4 stejnopisech. z. nichL ste.jnopis (,. 2 a 3 obdrZi MC a stejnopis
d. I a 4 odbor kontrolnich dinnosti MI IMP.
V Praze dne 24.3.2014 Podpisy kontrolorri:
tt.r'i,,,
lng. Zuzana Svobodov6 kontrolorka pov6ien6 iizenim piezkoum6ni lng. Pavel HloZek Ing. Eli5ka J irrikov6
Ing. Kateiina Petcrkovii
Ufadu
Vi
byly vriiceny vSechny zaprijdeni doklady
a
oslatni materi6ly.
Zprina o vlfsledku piezkoumiini hospodaieni mdstsk6 d661i Praha
v souladu s uqtanovenim $ I I pied6ny dne .'/..Y....2.0tq.
ziikona a. 42012004 Sb. projedn6na a
jeji
- Nedvdzi byla stejnopisy t,.2 a 3
Vlastimil Vilimec starosta MC
Piiloha: d. I - Scznam dokladii a pisemnosti vyuZitlich pii piezkoum6ni hospodaieni Rozddlovnik: ste.jnopis d. l,4 - OKC MHMP str.'jnopis
i. 2.3 - Ma
*/ nehodici se ikrtne
l1
Piiloha Seznam dokladri a pisemnosti vyuZiffch
i.
I
pii piezkoum:ini hospodaieni
ROZPOEET Rozpodtovli vlihled Prav id la rozpoitovdho pror izoria Niivrh rozpodtu vdetn6 inlbrmace o zvciejn6ni na riiedni desce a zptisobem umoZiujicim drilkov;i piistup Schvrilenli rozpodet vdetnd ieho rozpisu podle rozpodtov6 skladby Rozpodtovi opatieni vdetnd schvrilenf usnosenimi piisluSnych orgrinfi Ziv|rcdny ridet za picdchozi rozpodtovyi rok (zivdrednj ridet, zpriiva o vlisledku piezkoumiini hospodaieni. usneseni zastupitelstva MC aj.), vdetnE infbrmace o zveie.jnEni zivdrodn6ho {idtu na tiiedni desce a zptsobem umoZiujici d6lkovli piistup Finandni vypoiridrini za rok piedch6zcjici piezkoum6van6mu obdobf. nrivrh finandniho vypoiiidiini za piezkoumiivand obdobf
UEETNICTVi A VfKAZY Bankovni vlipisy vdetnd souvisejicich platebnich poukazri Pokladni doklady+) Pokladni knihy (denfky) Udelnf doklady a souviseiici podkladovii dokumentace*) Vydane I'aktury*) Kniha vydanlich faktur Dodavatelsk6 f'aktury*) Kriha doSlych. resp. dodavatelsklf ch. I-aktur Evidence, resp. kniha. pohlcdiivek a ztrvazktt Objcdn6vky*) Evidcnce majetku Odpisovy pl6n Dokumentace k zaji5t6ni pohleddvck proti promldcni (napi. upominky, uplatndni sankci za prodleni s ihradami, Zaloby, rozhodnuti soudt), piehled o stavu pohlediivek podle splatnosti (vjkaz VYK) k31.12. piezkoumiivan6ho obdobi za hlavni a hospodriiskou dinnost *) Mzdovit agenda (napi. rekapitulace mozd, mzdovd listy) *) Odmdf, ovdni dlentr zastupitclstvat ) lnventurni soupisy majetku a zhvazkt. dokunrentace k organizadnimu zaji5t6ni a zpisobu provedeni inventarizace majetku a ziivazkri k31.12.2013 a dokumentace o provedend inventarizaci Udetni denik Hlavni kniha Udtov! rozvrh Udetni zrivdrky - mezitimni a k rozvahovdmu dni s podpisovim zaznamem statutArniho orgdnu fdetni jcdnotky - vykaz zisku a ztrAty, rozvaha, pifloha ridetni z6vdrky, piehled o pohybu dlouhodobdho majctku, piehled o penilnfch tocich a piehled o zm6n6ch vlastniho kapitrilu Vlfkaz pro hodnoceni plndnf rozpodtu
SMLOUVY A DOHODY") Dohody o provcdenf pr6cc Dohodv o hmotn{ odnovcdnosti - t-, -
Pracovni smlouvy vdetn€ platovfch vlim€rri Smlouvy a dal5i materirlly k poskytnutfm ridelovfm dotacim Smlouvy a dal5i materiiily k pfijatfm ridelovym dotacim Evidence smluv Darovaci smlouvy Smloury n6jemni a podn6jemni Smloury o dilo Smloury o pievodu majetku (koup6, prodej) Smlouvy o piistoupeni k ziivazku Smloury o vypfijdce Zveiejndnd ziimdry souvisejici s naklddiin(m s majetkem
vEf,EJNf ZAKAZKY*) Dokumentace k vybranym veiejnlim zakink m
USNESENi, ZAPISY apod. souvisejici s piezkoumdvanfmi
fdaji
Zpr6vy (protokoly) z kontrol uskutedndnlch intemimi a extemimi orgrlny v piezkoumdvandm obdobi (MHMP, finandni riiad, eeskd spr6va socidlniho zabezpedeni atd.), informace o piijatlich opatienich (napi. podle zdkona d. 420/2004 Sb. a d. 32012001 Sb. apod.) Zitpisy z jednini zastupitelstva vdetnd usneseni Z pisy ze schuzi qiboni zastupitelstva vdetn6 usneseni Zpriny o pln6ni opatieni (zrikon d. 42012004 Sb., d.320/2001 Sb., apod.) Zitpisy z jednini likvidadni komise o vyiazeni majetku Zirpisy z jednini Skodni komise
FONDY PendZni fondy
-
pravidla tvorby a derp6ni, usneseni zastupitelstva o ziizeni resp. zruSeni
pendZniho fondu
osTATNi*) Vnitini smEmice, pokyny, piikazy, piip. naiizeni PLin dinnosti podldhajicich dani z
piijmi
*) vjbdrovli zprisob Setieni
-14-
