FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 – 000 ; 531 – 001 E-mail:
[email protected]
Iktatószám:2391-2/2011.
13. ELŐTERJESZTÉS – a Képviselő-testülethez– a Földes Nagyközség Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására
Készítette:
Matkó Mária belső ellenőr
KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2011. ÁPRILIS 28.
Tisztelt Képviselő-testület!
Önkormányzatunk a kötelező ellenőrzési teendőket az önkormányzattal szerződéses jogviszonyban álló szervezettel láttatja el, függetlenített belső ellenőrt nem alkalmaz.
A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92.§ (10) bekezdése alapján a polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést – a tárgyévet követően, a zárszámadással egyidejűleg – a képviselő-testület elé terjeszti.
A jogszabályi előírásnak megfelelően mellékelten a képviselő-testület elé terjesztjük a 2010. évre vonatkozó éves ellenőri jelentést.
Földes, 2011. április 19.
Dr. Vinczéné Kiss Mariann s.k. jegyző
Diószeginé Kovács Éva pénzügyi irodavezető
FÖLDES NAGYKÖZSÉGI POLGÁRMESTERI HIVATAL
Iktató szám:……………
ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ELLENŐRI JELENTÉS 2010. ÉV
Az ellenőrzési jelentés kelte: 2011. április hó 18. nap
1. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA •
A tervadatok teljesítésének értékelése A Polgármester által jóváhagyott belső ellenőrzési ütemtervnek megfelelően végezte munkáját a belső ellenőrzés. MEGNEVEZÉS
TERV
TÉNY
I. Témavizsgálatok: 1. A 2010. évi költségvetés tervezésének vizsgálata 2. Az év végi zárlati munkák ellenőrzése 3. Az intézményi kifizetések jogosságának, szabályszerűségének vizsgálata 4. A fejlesztési és felújítási kiadások elszámolásának szabályszerűsége, a beruházási politika ellenőrzése 5. Az ÁFA könyvelésének és bevallásának ellenőrzése 6. A helyi, helyi kisebbségi Önkormányzatok központi költségvetésből igényelhető állami támogatásainak felülvizsgálata 7. Önkormányzat tulajdonában lévő gépjármű használat vizsgálata
1 1
1 1
1
1
1 1
1 1
1
1
1
1
II. Utóvizsgálatok: 2. A belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok. 0 Kiküszöbölésére tett intézkedések és azok végrehajtásainak ellenőrzése
0
A tervezett és elvégzett vizsgálatok az ellenőrzés jellege szerint: MEGNEVEZÉS
Ütemterv szerinti Ellenőrzések
Végrehajtott ellenőrzések
Ütemterven Felüli Ellenőrzések
Témavizsgálat
7
7
0
Célvizsgálat
0
0
0
Utóvizsgálat
0
0
0
Összesen
7
7
0
•
Ellenőrzések személyi feltételeinek megléte Az önkormányzatnál a belső ellenőrzést külső vállalkozói szerződéssel végeztetjük. Szakképzettség: Matkó Mária
•
Közgazdász Pénzügyi számviteli szakellenőr Adószakértő
Ellenőrzések tárgyi feltételeinek megléte Az ellenőrzések megfelelő tárgyi feltételei biztosítottak, rendelkezésünkre áll a hivatalban a pénzügyi irodavezető irodájában egy asztal és szükség esetén számítógép.
•
Ellenőrzéseket segítő egyéb tényezők A külső szolgáltató belső ellenőrnek a hivatalon belül, biztosított helyiségben, az ellenőrzéshez szükséges összes dokumentumba, bizonylatba, teljes körű betekintést nyerünk. A vizsgálat során felmerülő kérdésekre a munkahelyükön jelenlévő alkalmazottak azonnal kielégítő választ tudnak adni.
•
Ellenőrzéseket akadályozó egyéb tényezők A hivatal dolgozói a belső ellenőrzés vizsgálatához szükséges bizonylatokat, dokumentumokat az ellenőrök rendelkezésére tudják bocsátani.
•
Ellenőrzések fontosabb megállapításai I. Témavizsgálatok: 1. számú vizsgálati program: A 2010. évi költségvetés tervezésének vizsgálata Összességében megállapítható, hogy a költségvetés reális számokkal került tervezésre. A szakmai feladatok zavartalan ellátás érdekében tervezett költségek indokoltnak mondhatók. Ellenőrzésünk során megállapítottuk, hogy a rendelkezésünkre bocsátott dokumentumok, ügyiratok, megfelelően rendezettek, áttekinthetőek, pontosak. 2. számú vizsgálati program: Az év végi zárlati munkák ellenőrzése Az év végi zárlati munkák megfelelően elvégzésre kerültek. A zárszámadás elkészítése
megfelelően történt. A rendelkezésre bocsátott dokumentumok rendszerezettek, könnyen áttekinthetőek. 3. számú vizsgálati program: Az intézményi kifizetések jogosságának, szabályszerűségének vizsgálatáról Az ellenőrzés során megállapítható, hogy a kifizetések a szabályzatokban foglaltaknak megfelelően szabályszerűen kerülnek kifizetésre. A bizonylati és számviteli fegyelem biztosított. 4. számú vizsgálati program: A fejlesztési és felújítási kiadások elszámolásának szabályszerűsége, a beruházási politika ellenőrzéséről A fentiek alapján megállapítottuk az ellenőrzés során, hogy az Önkormányzat a beruházást a törvényi előírásoknak és a saját szabályzataikban foglaltaknak megfelelően hajtja végre és veszi nyilvántartásba. A vizsgálat során a rendelkezésünkre átadott bizonylatok minden egyes esetben tartalmazták a szükséges analitikus nyilvántartást, részletesek, pontosak, áttekinthetőek. 5. számú vizsgálati program: Az Általános forgalmi adó könyvelésének és bevallásának ellenőrzése Határidőre történik az ÁFA bevallás elküldése elektronikusan, a bevallás, az elfogadó nyugta és a főkönyvi könyvelésből kinyomtatott analitika egy helyen van kezelve és lefűzve. Az ÁFA bevallás kitöltése az előírásoknak megfelelő. Az ÁFA bevallás dokumentumai rendezettek, áttekinthetőek. Részletesen és hitelesen tartalmazzák a bevallás helyességének alátámasztásához szükséges adatokat. 6. számú vizsgálati program: A helyi, helyi kisebbségi önkormányzatok központi költségvetésből igényelhető állami támogatásainak felülvizsgálatáról Az ellenőrzés során megállapításra került, hogy a normatív állami hozzájárulások, a cél-, címzett támogatások és a központosított előirányzatok igénybevétele jogszerűen történt.
Az alapdokumentumok, kimutatások könnyen áttekinthetőek, megfelelő részletezettségűek, pontosak. 7. számú vizsgálati program: Az önkormányzat tulajdonában lévő gépjármű használat vizsgálatáról A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy az Önkormányzatnál a Gépjármű üzemeltetési szabályzat naprakész, aktualizálása megtörtént. A benne szabályozott feladatokat részben tartják be. A tulajdon védelme, valamint a géppark üzemanyag elszámolásának szabályossága és helyessége az Önkormányzatnál teljes mértékben biztosított. A gépjárművek igénybevételekor minden esetben használnak menetlevelet. A kézi kisgépek működéséhez nem vezetnek pontos kimutatást, mely alapján meghatározható lenne az üzemanyag felhasználásuk. A kannába történő tankolás esetén felhívjuk a figyelmet, hogy az elszámoltathatóság érdekében minden esetben kerek litermennyiség kerüljön megvásárlásra. A munkagépekről a gépekben tartott üzemóra napló alapján legalább minden hónap végén el kell készíteni az üzemanyag felhasználás kimutatását és meg kell állapítani az esetleges megtakarítás, illetve túlfogyasztás mértékét. Soron kívüli ellenőrzések A 2010. évre vonatkozó működés és gazdálkodással kapcsolatban nem történt soron kívüli ellenőrzés. Utóvizsgálatok: 1. A belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok kiküszöbölésére tett intézkedések és azok végrehajtásai. Minden belső ellenőri vizsgálathoz részletes vizsgálati program fog készülni a feladatokról, a határidők megjelölésével, valamint a vizsgálat körébe bevonandó okiratok és bizonylatok meghatározásával. A vizsgálatokról írásbeli jelentés készül, amely tartalmilag és formailag az ellenőrzési feladatot áttekinti a vizsgálati programnak megfelelően. Minden esetben tartalmaz észrevételt és javaslatot, valamint záradékot. A jegyző minden esetben készít intézkedési tervet, melyben meghatározza a hiba kijavításának határidejét és a téma felelősét. •
Jogellenes magatartások miatt tett jelentések száma: 0
2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK HASZNOSÍTÁSA •
Javasolt intézkedések felsorolása: Ezt a metodikát a továbbiakban is folytassa a hivatal, mert a dokumentumok, az alapbizonylatok áttekinthetőek, egyértelműek és a laikus számára is érthetőek.
Földes, 2011. április 18.
Készítették: ………………………… felelős vezető
belső ellenőr
…………………….. jegyző
FÖLDES NAGYKÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK …../2011. (……) Kt. számú HATÁROZAT-TERVEZETE Földes Nagyközség Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadásáról
A Képviselő-testület Földes Nagyközség Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tevékenységéről készült éves ellenőrzési jelentést a határozat mellékletében foglaltak szerint jóváhagyólag tudomásul veszi.
Földes, 2011. április 28.
Jeneiné Egri Izabella s.k. polgármester
A kiadmány hiteléül:
Dr. Vinczéné Kiss Mariann s.k. jegyző
