FAKTOR FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT ATAS SIMPANAN DEPOSAN PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI Program Studi Akuntansi
Nama
: Agus Muharam
Nim
: 43209120110
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2014
FAKTOR FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT ATAS SIMPANAN DEPOSAN PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi – Strata 1
Nama
: Agus Muharam
Nim
: 43209120110
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2014
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Warohmatullahi Wabarokatuh
Alhamdulillahirobbil’alamin, puji syukur kepada Allah SWT, penulis dapat menyelesaikan
skripsi
MEMPENGARUHI
dengan
PROFIT
judul:
“FAKTOR
DISTRIBUTION
FAKTOR
MANAGEMENT
YANG ATAS
SIMPANAN DEPOSAN BANK SYARIAH DI INDONESIA”. Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan akademis dalam menyelesaikan studi Program Strata Satu pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana Jakarta. Penulis mengungkapkan rasa terima kasih yang sebesar - sebesarnya kepada Bapak Drs. Suharmadi Ak., MM. M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat, pengetahuan dan nasihat – nasihat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak dan Ibunda tercinta yang senantiasa mendoakan dan selalu memberikan dukungan kepada penulis. 2. Ibu Dr. Wiwik Utami, AK., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana beserta jajarannya yang telah membantu dan memberikan dukungan administratif selama ini. 3. Bapak Dr. Harnovinsyah, SE.,Ak.,M.Si. selaku Kepala Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
iii
4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana, yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis pada masa perkuliahan. 5. Sahabat-sahabat ku tercinta selama kuliah : Adityasari, Heru A, Zulham E, Hendrik ,Mustolih, Suparjo, Vita Evelini, Rudi S, Arief I, Riris, Komandan Ani, Bunda Sulis, Irawati, Terry, Iskandar, Neydi, Arison, Hebron S, Nurhayati, Fifi, dan seluruh rekan-rekan seperjuangan Akuntansi S1 angkatan XVI yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu. Penulis Berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah khasanah ilmu pengetahuan bagi kita semua. Amin Ya Rabbal A’laminn… Wassalamu’alaikum Warohmatullahi Wabarokatuh..
Jakarta, 21 Februari 2014 Penulis
Agus Muharam
iv
DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI .................................................... i LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................. ii LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI .............................................. iii KATA PENGANTAR .......................................................................................... iv ABSTRACT ........................................................................................................... vi ABSTRAK ............................................................................................................. vii DAFTAR ISI ......................................................................................................... viii DAFTAR TABEL ................................................................................................. xiii DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xiv DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv
BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1 B. Perumusan Masalah ......................................................................... 6 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ..................................................... 7
BAB II
LANDASAN TEORI A. Teori Stakeholder ............................................................................ 9 B. Bank Syariah ................................................................................... 11 1. Tujuan Bank Syariah .............................................................. 13 vii
2. Fungsi Bank Syariah .............................................................. 14 3. Penghimpunan Dana Bank Syariah........................................ 16 a. Prinsip Wadiah ................................................................. 16 b. Prinsip Mudharabah ........................................................ 17 4. Penyaluran Dana Bank Syariah ............................................. 19 a. Skema Jual Beli................................................................ 19 b. Skema Investasi ............................................................... 20 c. Skema Sewa .................................................................... 21 5. Mekanisme Perhitungan Bagi Hasil ....................................... 21 a. Revenue Sharing .............................................................. 22 b. Profit Sharing................................................................... 23 C. Profit Distribution Management ..................................................... 24 D. Penelitian Terdahulu ....................................................................... 25 E. Pengembangan Hipotesis dan Kerangka Pemikiran ....................... 28 1. Pengembangan Hipotesis ....................................................... 28 a. Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap Profit Distribution Management .................................. ..... .... . 28 b. Pengaruh Efektivitas Dana Pihak Ketiga Terhadap Profit Distribution Management ........ ..... .... . 29 c. Pengaruh Resiko Pembiayaan Terhadap Profit Distribution Management ................................... ..... .... . 30
viii
d. Pengaruh Proporsi Pembiayaan Terhadap Profit Distribution Management ................................... ..... .... . 31 e. Pengaruh Proporsi Dana Pihak Ketiga Terhadap Profit Distribution Management .................................... 32 f. Pengaruh Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Terhadap Profit Distribution Management .................... 34 2. Kerangka Pemikiran .............................................................. 36 F. Model Konseptual ........................................................................... 36
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN A. Waktu dan Tempat Penelitian ......................................................... 37 B. Desain Penelitian ............................................................................ 37 C. Hipotesis ......................................................................................... 38 D. Variabel dan Skala Pengukuran ...................................................... 38 1. Variabel Independen .............................................................. 38 2. Variabel Dependen ................................................................. 42 E. Metode Pengumpulan Data ............................................................. 44 F. Jenis Data ........................................................................................ 44 G. Populasi dan Sample ....................................................................... 45 H. Metode Analisis Data ...................................................................... 46
ix
BAB IV
ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian ............................................................................... 52 1. Statistik Deskriptif ................................................................. 52 2. Uji Asumsi Klasik .................................................................. 54 a. Uji Normalitas .................................................................. 54 b. Uji Multikolinieritas......................................................... 55 c. Uji Autokorelasi ............................................................... 56 d. Uji Heteroskedastisitas..................................................... 58 3. Uji Kesesuaian Model ............................................................ 59 a. Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................ 59 b. Uji Statistik F ................................................................... 60 4. Uji Hipotesis .......................................................................... 61 a. Analisis Regresi Linier Berganda .................................... 61 b. Uji Statistik t .................................................................... 64 B. Pembahasan ..................................................................................... 65 1. Pengaruh Kecukupan Modal (KM) terhadap Profit Distibution Management (PDM) ........................................... 65 2. Pengaruh Efektivitas Dana Pihak Ketiga (EDPK) terhadap Profit Distribution Management (PDM) ............................... 66 3. Pengaruh Resiko Pembiayaan (RP) terhadap Profit Distribution Management (PDM) .......................................... 67
x
4. Pengaruh Proporsi Pembiayaan Non Investasi (PPNI) terhadap Profit Distribution Management (PDM) ................ 68 5. Pengaruh Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK) terhadap Profit Distribution Management (PDM) ............................... 68 6. Pengaruh Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) terhadap Profit Distribution Management (PDM).... 69
BAB V
PENUTUP A. Kesimpulan ..................................................................................... 71 B. Keterbatasan Penelitian ................................................................... 72 C. Saran ............................................................................................... 72
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 74
xi
DAFTAR TABEL Tabel
Halaman
2.1 Perbedaan Sistem Bagi hasil dan Sistem Bunga ............................................ 13 2.2
Mekanisme Perhitungan Revenue Sharing .................................................... 23
2.3
Mekanisme Perhitungan Profit Sharing ......................................................... 24
2.4
Penelitian Terdahulu ...................................................................................... 25
3.1
Variabel dan Skala Pengukuran ..................................................................... 43
3.2
Penentuan Jumlah Sampel ............................................................................. 46
3.3
Daftar Sampel Penelitian ............................................................................... 46
4.1
Statistik Deskriptif ........................................................................................ 52
4.2
Hasil Uji Normalitas ..................................................................................... 54
4.3
Hasil Pengujian Multikolinieritas ................................................................. 56
4.4
Hasil Pengujian Autokorelasi ........................................................................ 57
4.5
Hasil Pengujian Autokorelasi......................................................................... 57
4.6
Hasil Pengujian Runs Test ............................................................................ 58
4.7
Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................................... 60
4.8
Hasil Uji F ..................................................................................................... 61
4.9
Hasil Regresi Linier Berganda ...................................................................... 62
4.10 Hasil Uji t ...................................................................................................... 64 4.11 Ringkasan Hasil Pengujian Hipotesis ........................................................... 70
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
2.1 Model Konseptual ............................................................................................. 36 4.1 Hasil Uji Normalitas Menggunakan P-Plot ....................................................... 55 4.2 Scatter-Plot Uji Heteroskedastisitas ................................................................. 59
xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran I
Hasil Penelitian Menggunakan SPSS 20
Lampiran II
Data Olah Sampel Penelitian
xiv
