EVALUASI STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP SISTEM PENJUALAN PADA PT. MITRA WIRA PRATAMA SURABAYA

EVALUASI STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP SISTEM PENJUALAN PADA PT. MITRA WIRA PRATAMA SURABAYA

Oleh: IPAH SETYA NPM : 09.1.01.05712

Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2012

EVALUASI STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP SISTEM PENJUALAN PADA PT. MITRA WIRA PRATAMA SURABAYA

Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi: Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Manajemen

Oleh : IPAH SETYA NPM: 09.1.01.05712

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA 2012

EVALUASI STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP SISTEM PENJUALAN PADA PT. MITRA WIRA PRATAMA SURABAYA

Dipersiapkan dan Disusun Oleh : IPAH SETYA NPM: 09.1.01.05712 Telah dipertahankan di depan Tim Penguji Pada tanggal 27 April 2013 Susunan Tim Penguji : Ketua

: Drs. Bambang Suryono, SH, M.Ak, Ak.

Anggota

: 1. Farida Idayati, S.E., M.S.A 2. Drs. Ikhsan Budi Riharjo, M.Si., Ak. Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima Oleh :

Dosen Pembimbing,

Ketua Program Studi Akuntansi,

Nur Handayani, S.E., M.Si., Ak.

Andayani, S.E., M.Si., Ak.

Ketua STIESIA

Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak.

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya : Nama

:

IPAH SETYA

N.P.M.

:

09.1.01.05712

Menyatakan bahwa skripsi dengan judul : EVALUASI

STRUKTUR

PENGENDALIAN

INTERN

TERHADAP

SISTEM PENJUALAN PADA PT. MITRA WIRA PRATAMA SURABAYA Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 27 April 2013 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut diatas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia ( STIESIA ) Surabaya batal saya terima.

Surabaya, Yang membuat pernyataan,

IPAH SETYA

DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Tempat/Tanggal Lahir Agama Jumlah Saudara/Anak ke Alamat Rumah Status

: : : : : : : :

IPAH SETYA 09.1.01.05712 S1-Akuntansi Surabaya, 23 Juni 1986 Kristen 7/Anak ke 7 Jl. Pesapen II/14 Sumurwelut Surabaya Belum Menikah

: : : :

Sakeh Jl. Pesapen II/14 Sumurwelut Surabaya -

B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telp Alamat kantor/Telp Pekerjaan/Jabatan

C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1.

Tamat SD di SDN Sumurwelut II Surabaya, tahun 1998.

2.

Tamat SLTP di SLTPN 16 Surabaya, tahun 2001.

3.

Tamat SLTA di SLTAN 18 Surabaya, tahun 2004.

D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun

Bekerja di

Pangkat/Golongan

Jabatan

Agust „04-Jul „06

Factory Outlet

-

Sales Product

Jul ‟06-Mar ‟13

Golf Graha Family

Casual

Caddy

Dibuat dengan sebenarnya,

IPAH SETYA

KATA PENGANTAR Segala puji syukur, hormat dan kemuliaan hanya bagi Tuhan Yesus Kristus yang oleh tuntunan kasihNya telah memampukan penulis untuk bisa menyelesaikan penelitian ini. Perjalanan yang tidak mudah ini menjadi begitu terasa berarti dan tentunya sanggup terlewati karena tak lepas dari do‟a, dukungan, dan semangat dari berbagai pihak. Tak lupa penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang luar biasa kepada : 1.

Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA).

2.

Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA).

3.

Ibu Nur Handayani, S.E., M.Si., Ak. selaku pembimbing skripsi penelitian ini, yang bersedia meluangkan waktu, menularkan ilmu dan senantiasa telaten membimbing penulis untuk tiap proses penulisan ini..

4.

Bapak dan Emak tercinta. Kalian berdua adalah sumber semangat hidupku, dan selalu memberikan inspirasi untuk tidak mengenal kata menyerah supaya penulis dapat melihat kebanggaan dimata kalian. Juga Kakak-kakak tersayang, terima kasih untuk dukungan langsung maupun tidak langsung yang kalian berikan.

5.

Bapak Wahyu Hagono, selaku pimpinan PT. Mitra Wira Pratama Surabaya, yang telah memberi kesempatan dan ruang serta kepercayaan kepada penulis untuk melakukan penelitian di perusahaan yang bapak pimpin.

6.

Dosen-dosen dan staff pengajar STIESIA Surabaya yang telah melakukan lebih dari sekedar mendidik dan mentransfer ilmu pengetahuan kepada penulis dan memberikan kelas-kelas yang luar biasa berkesan bagi penulis.

7. Kawan-kawan seperjuangan di kelas SAX-1 angkatan 2009. Khususnya Ninis Fitriana dan Febi Pretty Reza, terima kasih selama ini kalian telah menjadi sahabat terbaik dalam menjalani malam-malam yang melelahkan selama menuntut ilmu. Hari-hari yang berat dapat menjadi ringan karena keberadaan kalian berdua. 8. Freddy Mercury Nessy, terima kasih telah menginspirasi, menyemangati, mendampingi hari demi hari, sehingga hidup terasa lebih berarti. Dan yang telah memberikan pengertian kepada penulis tentang arti pentingnya pendidikan dalam menjalani kehidupan ini, sehingga memotivasi penulis untuk meraih pendidikan yang lebih tinggi lagi. 9. Sahabat-sahabat di Golf Graha Family Surabaya. Khususnya Indah Setya Wati, Maria Ulfa, Arinta Cicik, Dwi Sartika dan Debby christania. Bekerja terasa menyenangkan dan menjadi ringan karena keberadaan kalian semua. Terima kasih selama ini telah menjadi teman yang baik dan selalu memberi semangat kepada penulis.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat banyak keterbatasan, ketidaksempurnaan dan kekurangan. Kepada semua pembaca, penulis mengharapkan saran dan kritik yang tentunya bisa lebih menyempurnakan penelitian ini. Semoga tulisan ini bisa memberikan kontribusi baik untuk penelitian sejenis berikutnya maupun dunia pendidikan khususnya bidang akuntansi.

Surabaya, April 2013

Ipah Setya

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ...................................................................i HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI .............................................................. ii HALAMAN JUDUL SKRIPSI ..................................................................................iii HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ..........................................................iv HALAMAN PERNYATAAN ...................................................................................v DAFTAR RIWAYAT HIDUP ..................................................................................vi KATA PENGANTAR ..............................................................................................vii DAFTAR ISI ..............................................................................................................x DAFTAR TABEL ......................................................................................................xiii DAFTAR GAMBAR .................................................................................................xiv DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………….…… .xv INTISARI..................................................................................................................xvi ABSTRACT .................................................................................................................xvii BAB 1

: PENDAHULUAN ..............................................................................1 1.1 Latar Belakang Masalah ..............................................................1 1.2 Rumusan Masalah ........................................................................5 1.3 Tujuan Penelitian…………………………………………… .....5 1.4 Manfaat Penelitian…………………………………… ...............5 1.5 Ruang Lingkup Penelitian……………………………… ...........6

BAB 2

: TINJAUAN TEORETIS ..................................................................7 2.1 Tinjauan Teoretis .........................................................................7 2.1.1 Definisi Stuktur Pengendalian Intern .....................................7 2.1.2 Pentingnya Pengendalian Intern .............................................9 2.1.3 Tujuan Stuktur Pengendalian Intern ......................................9 2.1.4 Konsep Struktur Pengendalian Intern .....................................11 2.1.5Komponen Struktur Pengendalian Intern ..................................13 2.1.5.1 Lingkungan Pengendalian .............................................14

2.1.5.2 Penaksiran Resiko ..........................................................17 2.1.5.3 Aktivitas Pengendalian ..................................................17 2.1.5.4 Informasi dan Komunikasi ............................................19 2.1.5.5 Pemantauan....................................................................21 2.1.6 Sumber Informasi dan Dokumentasi Pengendalian Intern .......22 2.1.7 Keterbatasan Pengendalian Intern ............................................24 2.1.8 Definisi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan .......................25 2.1.8.1 Fungsi yang Terkait dalam Sistem Penjualan ...............26 2.1.8.2 Dokumen yang digunakan dalam Sistem Penjualan .....29 2.1.8.3 Catatan Akuntansi yang digunakan dalam Sistem........ Penjualan .......................................................................31 2.1.8.4 Unsur Pengendalian Intern dalam Penjualan .................32 2.1.9 Penelitian Terdahulu .................................................................43 2.2 Rerangka Pemikiran ....................................................................44 BAB 3

: METODA PENELITIAN .................................................................46 3.1 Jenis Penelitian dan Obyek Penelitian ..........................................46 3.1.1Jenis Penelitian .......................................................................46 3.1.2Obyek Penelitian ....................................................................46 3.2 Teknik pengumpulan Data ............................................................47 3.3 Satuan Kajian ................................................................................49 3.4 Teknik Analisa Data ......................................................................51

BAB 4

: HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................52 4.1 Hasil Penelitian .............................................................................52 4.1.1 Gambaran Umum Perusahaan ...............................................52 4.1.2 Struktur Organisasi................................................................53 4.1.3 Tujuan Perusahaan ................................................................56 4.1.4 Macam Penjualan Produk .....................................................56 4.1.5 Jumlah Pelanggan .................................................................57

4.1.6 Daerah Pemasaran .................................................................57 4.1.7 Aktivitas Perusahaan .............................................................58 4.1.8 Prosedur Penjualan ................................................................60 4.1.9 Dokumen yang Digunakan ....................................................62 4.1.10 Sistem Penjualan Secara Tunai dan Kredit ..........................64 4.1.11 Laporan Penjualan ................................................................67 4.2 Analisis Data ................................................................................68 4.3 Pembahasan ..................................................................................70 4.3.1 Analisis Struktur Organisasi .................................................70 4.3.2 Analisis Pembagian Wewenang dan Tanggung.................... Jawab................ .72 4.3.3Analisis atas Dokumen yang Digunakan................ .................74 4.3.4Analisis Bagian yang Terkait Sistem Penjualan ......................75 4.3.5Praktek yang Sehat ...................................................................77 4.3.6Karyawan yang Berkompeten ..................................................79 BAB 5

: PENUTUP .........................................................................................84 5.1 Simpulan .......................................................................................84 5.2 Saran .............................................................................................85

JADWAL PENELITIAN .......................................................................................87 DAFTAR PUSTAKA ..............................................................................................88 LAMPIRAN ..............................................................................................................89

DAFTAR TABEL

Tabel

Halaman

1.

Daftar Penelitian Terdahulu ................................................................................43

2.

Daftar Customer PT. Mitra Wira Pratama Surabaya ..........................................57

3.

Daftar Budget dan Realisasi Penjualan PT. Mitra Wira Pratama Surabaya .......67

4.

Daftar Nama Karyawan dan Jenjang Pendidikan PT. Mitra Wira Pratama........ Surabaya ..............................................................................................................80

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 1 : Sistem dan Prosedur Penjualan Kredit ..................................................36 Gambar 2 : Sistem dan Prosedur Penjualan Tunai ...................................................40 Gambar 3 : Skema Rerangka Pemikiran ..................................................................45 Gambar 4 : Stuktur Organisasi PT. Mitra Wira Pratama Surabaya .........................54 Gambar 5 : Sistem dan Prosedur Penjualan PT. Mitra Wira Pratama Surabaya .....62

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1

Macam Penjualan Produk PT. Mitra Wira Pratama Surabaya.

Lampiran 2

Penawaran Harga PT. Mitra Wira Pratama Surabaya.

Lampiran 3

Surat Jalan PT. Mitra Wira Pratama Surabaya.

Lampiran 4

Faktur Penjualan PT. Mitra Wira Pratama surabaya.

Lampiran 5

Surat Pengantar Bimbingan Penulisan skripsi.

Lampiran 6

Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi.

Lampiran 7

Surat Pengantar Ijin Riset ke Perusahaan.

Lampiran 8

Berita Acara Bimbingan Skripsi.

Lampiran 9

Surat Keterangan Riset.

Lampiran 10 Sertifikat Seminar oleh Jurnal Ekonomi dan Ekuitas STIESIA.