Česká zemědělská univerzita v Praze. Provozně ekonomická fakulta. Katedra ekonomiky. Diplomová práce

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Katedra ekonomiky

Diplomová práce

Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělník

Bc. Barbora Bunešová

© 2015 ČZU v Praze

Čestné prohlášení

Prohlašuji, že svou diplomovou práci "Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělník" jsem vypracovala samostatně pod vedením vedoucího diplomové práce a s použitím odborné literatury a dalších informačních zdrojů, které jsou citovány v práci a uvedeny v seznamu literatury na konci práce. Jako autorka uvedené diplomové práce dále prohlašuji, že jsem v souvislosti s jejím vytvořením neporušila autorská práva třetích osob.

V Praze dne 23.března 2015

___________________________

Poděkování

Ráda bych touto cestou poděkovala prof. Ing. Jaroslavovi Homolkovi, CSc. za vedení při diplomové práci, panu starostovi obce Malý Újezd Jaroslavovi Peleškovi, DiS za možnost praxe, paní Legerové a následně paní Fidlerové za pomoc a poskytnutí informací přímo z praxe a dat ke zpracování praktické části a v neposlední řadě Ing. Kratoňové za poskytnutí rozpočtů města Mělníka.

Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělník ---------------------------------------------------------------------Comparison of financial management of municipality Malý Újezd and district town Mělník

Souhrn

Tato diplomová práce na téma Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělník je zaměřena jak na teoretická východiska, která jsou podkladem k praktické části - charakteristik obou celků, rozpočtové problematiky i dotační politiky, tak na zhodnocení a srovnání hospodaření obou celků, kdy jsou v praktické části analyzovány účetní výkazy jednotlivých let (2011-2013) a následně jsou sečteny výsledky anketárního šetření mezi obyvateli, s otázkami zaměřenými na jejich znalost rozpočtové problematiky, vědomí o příjmech, výdajích, realizovaných projektech či ziskovosti a ztrátovosti obce. Výsledky šetření jsou zaznamenány graficky se slovním komentářem. Ze získaných informací je závěrem doporučená péče o obec i obyvatele.

Summary

This thesis on the topic Comparison of financial management of municipality Malý Újezd and distrikt Down Mělník is focused is focused on both the theoretical bases which are the basis for the practical part - the characteristics of both units, budgetary issues and subsidy policies, and on the evaluation and comparison of the two management units, which are analyzed in the practical part of the financial statements of the years (2011-2013) and subsequently summed up the results of a questionnaire survey among

1

residents with questions about their knowledge of budgetary issues, awareness on revenues, expenditures, realized projects or profitability a loss-making village. The results are reported graphically verbal commentary. The collected information is the conclusion of the recommended care for the community and residents.

Klíčová slova: Rozpočet, dotace, veřejný sektor, zákon, veřejné finance, hospodaření obcí, obec, okresní město, regionální politika

Keywords: Budget, subsidy, public sector,

law, public finance, management

of municipalities, municipality, district town, regional policy

2

Obsah 1.

Úvod .............................................................................................................................. 7

2.

Cíl a metodika práce .................................................................................................... 8

3.

2.1.

Cíl práce ................................................................................................................. 8

2.2.

Metodika práce ...................................................................................................... 8

Teoretická část práce ................................................................................................... 9 3.1.

Charakteristika obce Malý Újezd a okresního města Mělníka .............................. 9

3.1.1.

Rozloha a poloha ........................................................................................... 9

3.1.1.1.

Malý Újezd .............................................................................................. 10

3.1.1.2.

Mělník ...................................................................................................... 10

3.1.2.

Obyvatelstvo ................................................................................................ 11

3.1.2.1.

Malý Újezd .............................................................................................. 11

3.1.2.2.

Mělník ...................................................................................................... 11

3.1.3.

Životní prostředí .......................................................................................... 11

3.1.4.

Doprava ........................................................................................................ 12

3.1.5.

Ekonomické údaje........................................................................................ 13

3.1.6.

Sociální údaje ............................................................................................... 13

3.1.7.

Vedení města................................................................................................ 14

3.2.

3.1.7.1.

Malý Újezd .............................................................................................. 15

3.1.7.2.

Mělník ...................................................................................................... 15

Regionální politika ............................................................................................... 16

3.2.1. 3.3.

Rozdělování financí obcím .......................................................................... 19

Rozpočet obcí v ČR ............................................................................................. 19

3.3.1.

Příjmy........................................................................................................... 23

3.3.1.1.

Příjmy daňové .......................................................................................... 23

3.3.1.2.

Příjmy nedaňové ...................................................................................... 23

3

3.3.1.3.

Příjmy kapitálové ..................................................................................... 24

3.3.1.4.

Dotace ...................................................................................................... 24

3.3.2. 3.4. 4.

Hodnocení hospodaření obce ............................................................................... 26

Praktická část ............................................................................................................. 28 4.1.

Hospodaření obce Malý Újezd ............................................................................ 28

4.1.1. 4.2.

Výpočet jednotlivých ukazatelů................................................................... 40

Hospodaření okresního města Mělník ................................................................. 45

4.2.1.

Využití dotací – Mělník ............................................................................... 53

4.2.2.

Výpočet jednotlivých ukazatelů................................................................... 55

4.3. 5.

Výdaje .......................................................................................................... 25

Anketární šetření mezi obyvateli ......................................................................... 59

Závěr ........................................................................................................................... 65

Seznam použitých zdrojů .................................................................................................. 67 Přílohy ................................................................................................................................. 71

Seznam obrázků OBRÁZEK 1 OKRESNÍ MĚSTO MĚLNÍK, OBEC MALÝ ÚJEZD .................................................... 9 OBRÁZEK 2 OBEC MALÝ ÚJEZD ........................................................................................... 10 OBRÁZEK 3 DIAGRAM ROZPOČTOVÉHO PROCESU ................................................................. 20 OBRÁZEK 4 PŘÍJMY DO ROZPOČTU ........................................................................................ 23 OBRÁZEK 5 GRAF VÝVOJE PŘÍJMŮ, VÝDAJŮ A SALD OBCE MALÝ ÚJEZD .............................. 40 OBRÁZEK 6 VÝVOJ PŘÍJMŮ, VÝDAJŮ A SALD, MĚLNÍK .......................................................... 55 OBRÁZEK 7 ANKETÁRNÍ ŠETŘENÍ MEZI OBYVATELI MALÉHO ÚJEZDA A MĚLNÍKA .............. 64 OBRÁZEK 8 ROZLOHA MALÝ ÚJEZD A MĚLNÍK .................................................................... 71 OBRÁZEK 9 MAPA OBVODU OBCE S ROZŠÍŘENOU PŮSOBNOSTÍ MĚLNÍK S VYMEZENÝMI ÚZEMÍMI OBCÍ ............................................................................................................... 71

4

OBRÁZEK 10 MAPA ŽELEZNIČNÍCH TRATÍ ............................................................................. 73 OBRÁZEK 11 STATISTICKÉ POKRYTÍ VLÁDNÍHO SEKTORU .................................................... 74 OBRÁZEK 12 SCHÉMA ROZDĚLENÍ ROZPOČTOVÉHO URČENÍ DANÍ V LETECH 2013 AŽ 2015 .. 75 OBRÁZEK 13 MAPA POSUZOVÁNÍ KVALITY SLUŽEB .............................................................. 76

Seznam tabulek TABULKA 1 ROZPOČET OBCÍ V ČR ....................................................................................... 22 TABULKA 2 PLNĚNÍ PŘÍJMŮ, MALÝ ÚJEZD, 2011 .................................................................. 29 TABULKA 3 VÝDAJE, MALÝ ÚJEZD, 2011 ............................................................................ 30 TABULKA 4 PŘÍJMY, MALÝ ÚJEZD, 2012 .............................................................................. 33 TABULKA 5 VÝDAJE, MALÝ ÚJEZD, 2012 ............................................................................. 33 TABULKA 6 PŘÍJMY, MALÝ ÚJEZD, 2013 .............................................................................. 36 TABULKA 7 VÝDAJE, MALÝ ÚJEZD 2013 .............................................................................. 37 TABULKA 8 NÁKLADY NA 1 OBYVATELE, MALÝ ÚJEZD ...................................................... 40 TABULKA 9 FINANČNÍ PÁKA, MALÝ ÚJEZD .......................................................................... 40 TABULKA 10 POMĚR VLASTNÍHO A CIZÍHO KAPITÁLU, MALÝ ÚJEZD .................................... 41 TABULKA 11 PODÍL VLASTNÍCH A CIZÍCH ZDROJŮ NA PASIVECH, MALÝ ÚJEZD .................... 41 TABULKA 12 CELKOVÁ (BĚŽNÁ) LIKVIDITA, MALÝ ÚJEZD................................................... 42 TABULKA 13 POMĚR CIZÍ ZDROJE/AKTIVA ............................................................................ 42 TABULKA 14 DLUHOVÁ SLUŽBA - VÝPOČET ......................................................................... 43 TABULKA 15 DLUHOVÁ SLUŽBA, MALÝ ÚJEZD .................................................................... 44 TABULKA 16 ROZDĚLENÍ PŘÍJMŮ A JEJICH PLNĚNÍ - MĚLNÍK 2011 ....................................... 46 TABULKA 17 VÝDAJE A JEJICH PLNĚNÍ - MĚLNÍK 2011 ......................................................... 46 TABULKA 18 PŘÍJMY A JEJICH PLNĚNÍ, MĚLNÍK 2012 ........................................................... 48 TABULKA 19 VÝDAJE A JEJICH PLNĚNÍ, MĚLNÍK 2012 .......................................................... 48 TABULKA 20 PŘÍJMY A JEJICH PLNĚNÍ, MĚLNÍK 2013 ........................................................... 50

5

TABULKA 21 VÝDAJE A JEJICH PLNĚNÍ, MĚLNÍK 2013 .......................................................... 51 TABULKA 22 NÁKLADY NA 1 OBYVATELE, MĚLNÍK ............................................................. 55 TABULKA 23 FINANČNÍ PÁKA, MĚLNÍK ................................................................................ 55 TABULKA 24 POMĚR VLASTNÍHO A CIZÍHO KAPITÁLU, MĚLNÍK ............................................ 56 TABULKA 25 PODÍL VLASTNÍCH A CIZÍCH ZDROJŮ NA PASIVECH, MĚLNÍK ............................ 56 TABULKA 26 CELKOVÁ (BĚŽNÁ) LIKVIDITA, MĚLNÍK ........................................................... 57 TABULKA 27 POMĚR CIZÍ ZDROJE/AKTIVA, MĚLNÍK ............................................................. 57 TABULKA 28 DLUHOVÁ SLUŽBA, MĚLNÍK ............................................................................ 58 TABULKA 29 VĚKOVÉ SLOŽENÍ OBYVATELSTVA OBCE MALÝ ÚJEZD A MĚSTA MĚLNÍK ...... 72

Přílohy Příloha 1 ........................................................................................................................... 71 Příloha 2 ........................................................................................................................... 71 Příloha 3 ........................................................................................................................... 72 Příloha 4 ........................................................................................................................... 73 Příloha 5 ........................................................................................................................... 74 Příloha 6 ........................................................................................................................... 75 Příloha 7 ........................................................................................................................... 76 Příloha 8 ........................................................................................................................... 77 Příloha 9 ........................................................................................................................... 80

6

1. Úvod Tato diplomová práce, s názvem Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělník je zaměřena na zhodnocení a srovnání hospodaření obou vybraných celků. Česká republika je dělena do několika územních celků. V prvé řadě se Česká republika sestává z historických zemí – Čech, Moravy a Slezska. Dále lze ČR rozdělit do regionů, krajů, okresů, do kterých pak spadají menší celky jako obce. Ty se pak člení na obce s úřadem s rozšířenou působností, s pověřeným obecním úřadem a se základním rozsahem přenesené působnosti. Další kategorizací je pak město, městys a obce. Hospodaření obcí se týká každého z nás, a to nejen z důvodu samotného obývání obcí, ale i z důvodu nakládání s penězi, které z našich příjmů putují ať už do krajů, státního rozpočtu, nebo právě do územních rozpočtů obcí. Územní rozpočty se tedy skládají z příjmů a výdajů, a právě příjmy, konkrétně daňové se takto dělí. Každý občan má též právo vědět, kam a do čeho putují výdaje obce. Mnou vybrané téma jsem si zvolila především z důvodu, že sama žiji v městě Mělník a v obci Malý Újezd mám příbuzné. Toto téma mě tedy zajímá nejen z pohledu ekonomie, financování, účetnictví a vedení města, ale i z pohledu samotného občana. Zároveň mi byla poskytnuta praxe, která s tématem souvisí a to na Obecním úřadě v obci Malý Újezd. V této práci je zpracována hlavně problematika rozpočtů, s ohledem na poslední 3 předešlé roky, tedy roky 2011-2013. Obě obce leží ve Středočeském kraji, jsou od sebe vzdálené asi 7 kilometrů a od Prahy zrhuba 32 kilometrů. Oba celky se též svým obyvatelům snaží zabezpečit základní potřeby. Okresní město samozřejmě díky svému rozsahu působnosti a velikosti nabízí více možností, ať už se jedná o obchod, vzdělání či zdravotnickou péči. Zároveň se mohou obyvatelé Malého Újezda, díky malé vzdálenosti mezi oběma celky, bez problémů za uspokojením svých potřeb dopravit. Tato práce je rozdělena do dvou částí – teoretické a praktické.

7

První část je teoretickým podkladem pro zpracování praktické části, související s tématem, kdy byly použity níže uvedené knižní a internetové zdroje. V teoretické části je charakterizován jak Malý Újezd, tak město Mělníka i problematika rozpočtů, které jsou spojeny s dotační politikou. Praktická část je zaměřena na konkrétní zhodnocení a srovnání hospodaření během posledních uplynulých let obou celků a je provedena anketa mezi obyvateli ohledně jejich hodnocení k hospodaření obce.

2. Cíl a metodika práce 2.1.

Cíl práce Cílem této práce bude charakteristika obou hospodářských celků, zhodnocení

problematiky hospodaření obcí a rozpočtů, zhodnocení finanční situace obce Malý Újezd a okresního města Mělníka – charakterizace příjmů, výdajů a rozpočtové spojení s dotační politikou. Dále pak bude charakterizováno rozdělování financí obcím. V praktické části bude analyzován rozpočet a hospodaření obce během posledních uplynulých 3 let a bude provedeno ekonomické zhodnocení. Bude provedeno srovnání hospodaření obou hospodářských celků, jak na základě získaných dat, tak pomocí ankety provedené mezi obyvateli.

2.2.

Metodika práce V práci budou použity metody analýzy a sběru dat, budou zkoumány rozpočty obce

Malý Újezd a okresního města Mělníka během posledních uplynulých 3 let společně s rozpočtovým procesem, hospodářskou politikou a rozdělováním financí do veřejného sektoru. V praktické části bude analyzován rozpočet a hospodaření obce během roků 2011-2013 a následně bude provedeno ekonomické zhodnocení. Bude realizována anketa mezi obyvateli obou celků a její následné vyhodnocení.

8

3. Teoretická část práce Obec je podle definice Českého statistického úřadu: „základní územní samosprávné společenství občanů a místo výkonu veřejné moci; tvoří územní celek, který je vymezen hranicí území obce.“1. Obec je právnickou osobou, veřejnoprávní územní korporací, podléhá veřejnému uřadu a dle Kadeřábkové charakteristickými znaky obce jsou: vlastní území, občané obce, obec spravuje své záležitosti samostatně (samostatná působnost), v právních vztazích vystupuje pod vlastním jménem a na svou odpovědnost (právní základ obce), pečeuje o všestranný rozvoj území, hospodaří podle vlastního rozpočtu a vlastní majetek.2 Obec jako právnická osoba sestavuje rozpočty, dále také rozvahu či účet zisků a ztrát (odevzdává čtvrtletně), účetní závěrku, též u krajů a dobrovolných svazků výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu (odevzdává každý měsíc) a též vede Knihu analytických a podrozvahových účtů.

3.1.

Charakteristika obce Malý Újezd a okresního města Mělníka 3.1.1. Rozloha a poloha Oba vybrané celky leží ve Středočeském kraji, v Polabské nížině, v okresu Mělník,

který se rozkládá na 45 675 ha půdy. Mělník a Malý Újezd od sebe leží zhruba 7 km.

Obrázek 1 Okresní město Mělník, obec Malý Újezd

zdroj: https://maps.google.cz 1

http://www.czso.cz/csu/redakce.nsf/i/definice_pojmu_vyuzivani_ict_v_organizacich_verejne_spravy

2

KADEŘÁBKOVÁ, Jaroslava, PEKOVÁ, Jitka. Územní samospráva – udržitelný rozvoj a finance, str. 19

9

3.1.1.1.

Malý Újezd

Obec Malý Újezd svojí rozlohou podle ČÚZK k 31.12.2013 zaujímá 1225 ha, bližší výměry viz Příloha 1. Obec Malý Újezd tvoří 3 části – Malý Újezd, Vavřineč a Jelenice. Malý Újezd je přihlášen spolu s několika dalšími obcemi do soutěže Vesnice roku 2014. Obce byly založeny jako zemědělské. První zmínky se datují k roku 1517 – Malý Újezd, r. 1395 – Jelenice a r. 1545 – Vavřineč.

Obrázek 2 Obec Malý Újezd

zdroj: https://maps.google.cz 3.1.1.2.

Mělník

Mělník je okresním městem. Dle ČÚZK k 31.12. 2013 zaujímá 2496 ha, bližší výměry viz Příloha 1. Mělník je městem, které leží cca 30 km severně od Prahy a je známé hlavně soutokem dvou českých největších řek Labe a Vltavy. Mělník, který byl založen jako vinné město, je pak známý svým zámkem, kostelem sv. Petra a Pavla, vínem – vinicemi a s vínem spojeným vinobraním, kostnicí, či studnou a v blízkosti například CHKO

10

Kokořínko,

horou

Říp,

Čertovými

hlavami

v Želízích,

nebo

zámkem

Liblice

či Nelahozeves. K okresu Mělník, ležící tedy v severní části Středočeského kraje k 31.12. 2011 náleželo 69 obcí a s rozlohou 701 km2 zaujímá 10. místo v kraji a představuje tak 6,4% z jeho rozlohy. 3 Mapa s vymezenými územími obcí viz Obrázek 9 v Příloha 2. Pozn. Okresní úřady byly zrušeny, okresy, jako územní celky však nikoliv. 3.1.2. Obyvatelstvo 3.1.2.1.

Malý Újezd

Celkem tuto obec v roce 2012 obývalo dle statistického úřadu celkem 983 obyvatel – věkové složení obyvatelstva viz Tabulka 29 v Příloha 3. 3.1.2.2.

Mělník

Mělník měl k poslednímu dni roku 2012 19 346 obyvatel – podrobněji viz Tabulka 29 v Příloha 3. 3.1.3. Životní prostředí “Z hlediska kvality životního prostředí patří okres Mělník k nejvíce postiženým oblastem ve středních Čechách a v řadě ukazatelů patří k nejhorším v republice. Hlavní příčinou je chemický průmysl a výroba energie. Přesto se situace v posledním desetiletí značně zlepšila. Relativně dobré životní prostředí je v lesnaté chráněné krajinné oblasti Kokořínsko, která se rozkládá v severní části okresu a zasahuje i do sousedních okresů Mladá Boleslav, Litoměřice a Česká Lípa. Jádrem oblasti je mělnické území, které je dokladem počátečního stadia rozpadu kvádrových pískovců. Botanicky je oblast zajímavá výskytem vlhkomilných horských a podhorských rostlin na níže položených místech, suchomilných a teplomilných rostlin na horních slunných plošinách. V rozsáhlých lesních porostech se vyskytují některé

3

http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/charakteristika_okresu_melnik

11

vzácné druhy ptactva, srnčí, kančí a nasazené mufloní zvěře. Jde o krajinu dosud málo narušenou lidskou činností s roubenými, hrázděnými a kombinovanými lidovými stavbami i skalními obydlími. Tato romantická krajina je v současné době významnou rekreační oblastí. Národními přírodními památkami jsou Polabská černava a Holý vrch.”4 Město Mělník má s ohledem na životní prostředí i odbor, který má na starosti například správu zeleně, lesní hospodářství, myslivost a rybářství, ochranu ovzduší, ochrana zvířat proti týrání, vodní hospodářství, ochranu přírody a krajiny a další úseky.

3.1.4. Doprava Mělník je důležitým dopravním uzlem. Funguje tu jak silniční, železniční, tak díky významným tokům i lodní doprava. Nejdůležitějším spojením jsou pak silnice I. třídy například Mělník – Slaný, Česká Lípa, Praha nebo Mladá Boleslav. Silniční doprava je pak využívána jak k přepravě zboží tak osob. Město svým obyvatelům nabízí přepravu pomocí MHD. Železnice pak Mělník spojuje např. s Ústím nad Labem, s přestupováním s Prahou či Nymburkem. “Územím okresu prochází dálnice D8 a silnice I. třídy I/9 a I/16. Celostátní význam má železniční trať 090, která je součástí I. tranzitního koridoru propojující sever Čech přes Prahu s jižní Moravou a vedoucí dále do zahraničí.”5 Jak je částečně vidět na mapě (Obrázek 2), obec Malý Újezd protínají dvě důležité dopravní cesty a to jak silniční spojující města Mělník a Mladou Boleslav, silnice I. třídy č. I/16 , tak i železniční trať vedoucí ze směrů Mělník (Ústí nad Labem) a z druhé strany z obce Všetaty, které jsou přestupní stanicí například směr Praha. Tyto cesty pak umožňují

4


5


12

obyvatelům se dopravit za prací i zdravotním ošetřením či vzděláním. Železniční tratě viz Příloha 4. 3.1.5. Ekonomické údaje “V okrese Mělník bylo k 31. 12. 2013 zapsáno v registru ekonomických subjektů celkem 23 486 subjektů (7,5 % subjektů kraje), z nichž tvoří 5,0 % odvětví zemědělství a lesnictví, 12,3 % průmysl, 13,5 % činnosti ve stavebnictví a 21,0 % velkoobchod a maloobchod (vč. oprav a údržby motorových vozidel). K 31. 12. 2013 bylo v rámci okresu Mělník evidováno 5 792 dosažitelných uchazečů o zaměstnání (9,5 % dosažitelných uchazečů kraje). Podíl nezaměstnaných osob (tj. podíl počtu dosažitelných uchazečů o zaměstnání ve věku 15-64 let na obyvatelstvu celkem ve stejném věku) činil 8,15 %, což představuje šestou nejvyšší nezaměstnanost mezi okresy kraje.”6 3.1.6. Sociální údaje Mělník je město poskytující nejen svému obyvatelstvu jistou péči a to v podobě například: několik mateřských škol, základních škol, kterých je na Mělníku hned 7, gymnázium a několik dalších středních škol – Integrovaná škola technická, Česká zahradní akademie společně s vyšší odbornou školou, Střední průmyslová škola stavební, nebo Soukromá střední zdravotnická, plaveckého bazénu a koupaliště, zimního stadionu, několik fotbalových a jiných víceúčelových hřišť či k rekreaci a odpočinku několik parků. Zdravotní péče je zde též zajištěna nejen ústřední Nemocnicí s poliklinikou, ale i dalšími i soukromými lékaři. Za kulturou pak obyvatelé míří například do Regionálního muzea, na mělnický zámek, věž kostela sv. Petra a Pavla, kostnice, studny, Masarykova kulturního domu, kde se konají plesy, divadla či koncerty nebo do dalších menších zařízení. “Mělník je město, známé především pěstováním vinné révy a každoročně pořádanou slavností vinobraní. Má mnoho malých a středních podnikatelů s dlouholetou

6


13

historií. Snaží se orientovat i na turistický ruch. Turisté rádi přijíždějí na různé slavnosti, stejně tak jsou přitahováni revitalizovaným centrem města. Mělník je město podporující podnikatelské subjekty. Mnoho podnikatelů má vazby na hlavní město Prahu. Slabou stránkou Mělníka je neexistence plochy pro větší podnikatelské zóny a malý zájem podnikatelů o využití chátrajících areálů. ” 7 Dále je v dostatečné míře zastoupeno např. i pohostinství, prodej potravin, oděvů a obuvi, optiky, knih, různé opravny, ... Malý Újezd je pak menším, ne však méně efektivním místem pro různé kulturní akce jako dětské dny, trhy nebo promítání pod širým nebem. Dále disponuje školou, školkou a hospodou. Mezi spolky a sdružení obce Malý Újezd patří hasiči, prázdninová tenisová škola, honební společenstvo, brankářská škola, multifunkční hřiště Vavřineč a Keramický kroužek Malý Újezd.89 Dle statistického úřadu bylo v obci Malý Újezd k 31.12.2013 200 a ve městě Mělník 4 739 podnikatelských subjektů.10 3.1.7. Vedení města Níže je uvedena organizační struktura úřadu vedení obou celků v období 2010-2014. V minulém roce (2014) proběhly komunální volby. Kdy se vedení mírně pozměnilo.

7

http://www.melnik.cz/sluzby-a-podnikani/ds-1037

8

http://www.malyujezd.cz/spolky-sdruzeni/

9

http://vdb.czso.cz/vdbvo/tabdetail.jsp?kapitola_id=5&potvrd=Dokon%C4%8Dit+%C3%BApravy&pro_1_1 54=534676&cislotab=MOS+ZV01&str=tabdetail.jsp 10

spolu s bližšími informacemi http://vdb.czso.cz/vdbvo/tabdetail.jsp?kapitola_id=5&potvrd=Dokon%C4%8Dit+%C3%BApravy&pro_1_1 54=535036&cislotab=MOS+ZV01&str=tabdetail.jsp#pozn4

14

3.1.7.1.

Malý Újezd

Organizační struktura úřadu •

Starosta – Jaroslav Peleška, DiS,

•

Místostarostka – Jiřina Vojtěchovská

Činnost úřadu obce je zajišťována prostřednictvím agendy starosty Jaroslava Pelešky, kterému jsou podřízeny: •

Eva Legerová

•

Jana Harvánková

Zastupitelstvo bylo zvoleno v řádných volbách v říjnu 2010 •

Stanistav Fiala, Rudolf Hodboď, Ing. Tomáš Klášterka, Karel Kopecký, Tomáš Majzner, Jaroslav Peleška, DiS., Tomáš Peleška, Jaroslav Šulák, Jiřina Vojtěchovská

Finanční výbor •

Karel Kopecký, předseda; Tomáš Majzner, člen; Tomáš Peleška, člen

Kontrolní výbor •

Rudolf Hodboď, předseda; Jan Kroupa, člen; Jaroslav Šulák, člen

Komise pro životní prostředí •

3.1.7.2.

Jaroslav Peleška, DiS., Tomáš Majzner, Jaroslav Šulák11

Mělník

Mělník je město s rozšířenou působností, které spadalo v našem volebním období pod působnost •

pana starosty MVDr. Ctirada Mikeše

dále jsou ve vedení města:

11

•

místostarosta Mgr. Miroslav Neumann

•

tajemník Ing. Jaroslav Šuk

http://www.malyujezd.cz/povinne-zverejnovane-informace/organizacni-struktura/

15

•

zastupitelstvo: Rudolf Fidler, MUDr. Miloš Bohoněk, Alena Herinková, MUDr. Marie Housková, Ing. Jiří Čermák, PaedDr. Zdeněk Koudelka, Vilém Kraus, Marie Kubešová, MUDr. Jan Leicht, MUDr. Jan Merta, Zdeněk Nedvěd, zastupitel (předseda finančního výboru), PaedDr. Milan Němec, Mgr. Ing. Karel Opočenský, Csc., MUDr. Ladislav Peychl, Mgr. Milan Schweigstill, zastupitel (předseda kontrolního výboru), Mgr. Ondřej Tichota, PaedDr. Dalibor Ullrych

•

rada města: MVDr. Ctirad Mikeš, starosta, Mgr. Miroslav Neumann, místostarosta, PaedDr. Zdeněk Koudelka, Vilém Kraus, radní, Libor Petřina, MUDr. Ladislav Peychl, Mgr. Petr Volf

•

Kontrolní výbor: kontrolního výboru)

•

Finanční výbor: Zdeněk Nedvěd, zastupitel (předseda finančního výboru)

Mgr.

Milan

Schweigstill,

zastupitel

(předseda

a pod městský úřad Mělník spadají i odbory: Kancelář vedení úřadu - Oddělení interního auditu, Euromanažer, Oddělení personální a mzdové, Oddělení správy majetku a investic, Oddělení služeb, správy a údržby komunikací, Odbor vnitřních věcí, Finanční odbor, Odbor sociálních věcí a zdravotnictví, Odbor životního prostředí a zemědělství, Odbor výstavby a rozvoje, Odbor školství a kultury, Živnostenský odbor - Odbor dopravních a správních agend12

3.2.

Regionální politika

Otázka regionální politiky spadá pod správu Ministerstva pro místní rozvoj ČR a pojetí regionální politiky a regionálního rozvoje se v posledních letech vyvíjí. Hlavním přínosem pak byl vstup do Evropské unie. “Byly změněny i cílové segmenty – staly se jimi nové vytvořené regiony, mikroregiony a spádové oblasti spravované municipalitami.”13 “Základním nástrojem regionální politiky, za niž ze zákona odpovídá Ministerstvo pro místní rozvoj, je nyní Strategie regionálního rozvoje České republiky platná

12

http://melnik.cz/mestsky-urad/ms-51/p1=51

13

STEJSKAL, Jan. Regionální politika a její nástroje / Jaroslav Kovárník., str. 11

16

pro období 2007–2013. Zabezpečuje provázanost národní regionální politiky s regionální politikou Evropské unie a také s ostatními odvětvovými politikami ovlivňujícími rozvoj území, vycházejí z ní regionálně zaměřené rozvojové programy financované výhradně z národních zdrojů nebo spolufinancované ze zdrojů Evropské unie.”14

Regionální politika tedy posunula v několika rovinách •

cíl regionální politiky – snižování rozdílů mezi regiony – rovnost šancí – v EU tvorba společných finančních zdrojů na financování regionální politiky – požadavek efektivnosti financovaných projektů, které mají řešit místní problémy a zároveň mají mít charakter tzv. růstového efektu

•

dosažení přirozené transformace slabších či postižených regionů – silné regiony mají poskytovat hospodářské příležitosti regionům slabším15

Spojení regionální politiky a EU už je téměř samozřejmostí. Zde jedna z definic regionální politiky (Adamčík, 1998): „Regionální politika představuje všechny veřejné přímé i nepřímé intervence státu, regionu, obcí a měst, vedoucí k lepšímu prostorovému rozdělení ekonomických i mimoekonomických činností. Lze v ní vidět snahu korigovat určité prostorové důsledky volné tržní ekonomiky ve smyslu dosažení dvou vzájemně závislých cílů, jimiž je ekonomický růst a zlepšení sociálního rozdělení.“16 V EU existují jedno a až tříúrovňové územní samosprávy (regiony, obce). Dle Evropské unie je ČR rozdělena do 14 krajů a 6 249 obcí (Local Administrative Units – 1). Veřejná správa v naší republice je pak členěna do dvou stupňů – státní správa – státní rozpočet (ústřední vláda) a veřejná správa, která má podobu – zájmová samospráva a územní samospráva – základní jednotkou je obec, územní rozpočty – „Na úrovni územní

14

http://www.mmr.cz/cs/Podpora-regionu-a-cestovni-ruch/Regionalni-politika

15

STEJSKAL, Jan. Regionální politika a její nástroje / Jaroslav Kovárník., str. 11, 12

16

STEJSKAL, Jan. Regionální politika a její nástroje / Jaroslav Kovárník., str. 13

17

veřejné správy existuje v České republice tzv. smíšený model. Jak na úrovni obcí, tak na úrovni krajů, je státní správa i samospráva vykonávána v rámci jendé územně administrativní jednotky. V případě, že státní správu vykonávají orgány samosprávy, hovoříme o přenesené státní správě, či státní správě vykonávané v přenesené působnosti.“17 Rozpočty územní samosprávy zahrnují rozpočty – měst a obcí, dobrovolných svazků obcí, krajů a regionálních rad regionů soudržnosti. „V České republice byl zvolen tzv. kombinovaný (smíšený) princip, kdy obecní a krajské samosprávy souběžně vykonávají dva druhy činností. První lze shrnout pod pojem „přenesená působnost“, druhá skupina je označována jako„samostatná působnost“.“18 Bergmann ve své knize Public sector financial management o územních rozpočtech píše: “A top-level budget is always very general and needs to be allocated further down to individual units or individuals responsible. This, of course, is subject to prior approval on the top level, but nonetheless not to be neglected. The allocation of budgets should also provide for some margin to cover unexpected variations. However, if they exceed the margin, supplementary budgets or budget adjustments need to be authorised at the top level.”19 Územní samospráva v ČR funguje ve dvoustupňovém systému – 1. stupeň – obecní úřady (pověřené obecní úřady či úřady s rozšířenou působností – 2. (vyšší) stupeň – krajské úřady (14). (K 31.12.2002 byly zrušeny okresní úřady a jejich činnosti byly přerozděleny právě na obce a kraje.) Samospráva je uskutečňována prostřednictvím volených zastupitelstev. Statistické pokrytí vládního sektoru viz Příloha 5.

17

PROVAZNÍKOVÁ, Romana, Financování měst, obcí a regionů – teorie praxe, str. 24

18

CÍSAŘOVÁ, Eliška, PAVEL, Jan, Průvodce komunálními rozpočty, aneb jak může informovaný občan střežit obecní poklad, str. 20

19

BERGMANN, Andreas. Public sector financial management, str. 46

18

„Dozor nad výkonem samostatné působnosti obcí je vykonáván v plném rozsahu Ministerstvem vnitra, dozor nad výkonem přenesené působnosti je svěřen výlučně krajským úřadům.“20

3.2.1.

Rozdělování financí obcím

Ministerstvo financí ČR hraje hlavní roli v otázce veřejných i územních rozpočtů, pod kterou spadají i příjmy krajů a obcí. Parlament rozhoduje o výběru daní, o rozdělování výnosu z daní do jednotlivých rozpočtů, o dotacích (o kritériích poskytování atd.).21 „Volené orgány na každé vládní úrovni, včetně územní samosprávy, rozhodují o objemu a struktuře svého rozpočtu. Parlament svými rozhodnutími zároveň přímo nebo nepřímo ovlivňuje objem a strukturu rozpočtů nižších vládních úrovní, včetně územní samosprávy, neboť má zákonodárnou moc.“22 Mezi obce, kraje a státní rozpočet jsou rozdělovány pouze daňové příjmy. V jakých procentech je uvedeno níže.

3.3.

Rozpočet obcí v ČR

Územní rozpočty se řídí 2 zákony a dalšími vyhláškami a to: Zákonem č 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, Zákonem č. 128/2000 Sb. o obcích (obecní řízení) nebo Vyhláškou č. 323/2000 Sb. o rozpočtové skladbě. „Rozpočtový proces zahrnuje delší období než je rozpočtové, zpravidla 1,5-2 roky. Zahrnuje tyto etapy rozpočtového procesu: •

Sestavení návrhu příslušného veřejného rozpočtu (jako finančního plánu),

•

Projednání a schválení rozpočtu,

•

Plnění rozpočtu, tzn. Hospodaření podle schváleného rozpočtu během rozpočtového období,

20

21

22

PROVAZNÍKOVÁ, Romana, Financování města, obcí a regionů – teorie a praxe, str. 35 PEKOVÁ, Jana. Veřejné finance, úvod do problematiky, str. 30 PEKOVÁ, Jana. Veřejné finance, úvod do problematiky, str. 30

19

•

Případně ípadně schvalování úprav rozpočtu během rozpočtového čtového období a

•

Kontrola plnění pln rozpočtu, ať již průběžná během ěhem rozpočtového rozpo období, nebo následná po skončení rozpočtového období“23

Bergmann pro zjednodušení vytvořil vytvo diagram rozpočtového čtového procesu:

Obrázek 3 Diagram rozpočtového čtového procesu24

Návrhy rozpočtu čtu jsou sestavovány před p koncem předchozího ředchozího roku, pomocí tzv. rozpočtového tového výhledu, ten je na 15 dní zveřejněn zve a následně schválen zastupitelstvem, podle návrhu rozpočtu čtu je hospodařeno, hospoda mohou být prováděny ěny změny zm rozpočtovými opatřeními a v závěreč ěrečném účtu obce je schváleno plnění ění rozpočtu rozpoč příjmů a výdajů. Na regionální úrovni se hospodaří hospoda s rozpočtovým tovým provizoriem spíše, než na té státní. Veřejné rozpočty čty sestavují příslušné p íslušné výkonné orgány, například finanční finan odbory.

23

PEKOVÁ, Jana. Veřejné řejné finance, úvod do problematiky, str. 122

24

BERGMANN, Andreas. Public sector financial management, management str. 46

20

Rozpočet má určité schéma. Například podle Pekové jej lze prezentovat takto: příjmy

výdaje

běžné

běžné (tř. 5) – neinvestiční

daňové (tř. 1)

-

mzdy a platy

-

svěřené (výlučné) daně (DzNem)

-

povinné pojištění za zaměstnance

-

sdílené daně (část DPFO a DPPO,

-

materiálové

část DPH

-

energie

-

místní poplatní

-

nájemné

-

správní poplatky

-

sociální dávky

-

výdaje na municipální podniky

-

sankce

nedaňové (tř. 2) -

poplatky za služby

-

příjmy z pronájmu majetku

-

příjmy od OS, PO

-

placené pokuty

-

zisk obecních podniků

-

placené úroky

-

dividendy z akcií, přijaté úroky

-

dotace

-

ostatní

-

doplňkové

-

neinvestiční příspěvky PO

-

přijaté sankční pokuty, apod.

-

výdaje na sdružování finančních

běžné

neinvestiční

-

OS

a

jiným

dotace

-

příspěvky DSO

(neúčelové – všeobecné; účelové –

-

ostatní (poskytnuté dary, apod.)

kapitálové (tř. 6) – investiční výdaje -

z prodeje majetku – nemovitého a

na pořízení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku

movitého dlouhodobého majetku

-

na investiční příspěvky PO

z prodeje

-

na kapitálové investiční poskytnuté

akcií

a

majetkových

podílů -

vlastním

prostředků (neinvestiční)

kapitálové (tř. 3)

-

rozpočtové

subjektům

specifické)

-

porušení

kázně

přijaté dotace (tř. 4 – část) -

za

dotace OS a různým subjektům

přijaté střednědobé a dlouhodobé

-

na nákup cenných papírů (tř. 8)

úvěry

-

na investiční půjčky poskytnuté

příjmy

z emise

komunálních

různým subjektům (tř. 8)

obligací

-

21

splátky úvěrů (tř. 8)

-

přijaté splátky půjček

-

ostatní

-

ostatní

přijaté dotace (tř. 4 – část) -

kapitálové – investiční transfery, účelové,

neúčelové

(od jiné vládní úrovně, tj. ze SR, stát. fondů, rozpočtů kraje, apod.) Tabulka 1 Rozpočet obcí v ČR 25

Návrh rozpočtu (povinnost obcí od r. 2001) vychází ze 4 základních ukazatelů a to – celkové příjmy, výdaje, pohledávky, závazky (slouží pro střednědobé plánování – o kterém Bergmann píše, že spolu s dlouhodobým plánováním může být méně spolehlivé, ale je rozhodně strategičtější.)26 Obec Malý Újezd i město Mělník nejsou na sobě téměř nijak závislé. Malý Újezd nemá tak rozsáhlou působnost a tak velké potřeby například ohledně náplně práce některých odborů, které má Mělník (např. stavební), či matriky a tak jsou některé činnosti přesouvány, či lépe řečeno posílány do Mělníka, kde jsou řešeny a případně posílány zpět. Schválený návrh je možné plnit až do jeho výše, nesmí se však přesáhnout – což by znamenalo porušení rozpočtové kázně.

25

PEKOVÁ, Jitka. Veřejné finance, úvod do problematiky, str. 184

26

BERGMANN, Andreas. Public sector financial management, str. 46

22

3.3.1.

Příjmy

Odkud obce berou příjmy p do svých rozpočtů je zřejmé ejmé z následujícího obrázku:

Obrázek 4 Příjmy říjmy do rozpočtu rozpo 27

3.3.1.1.

Příjmy íjmy daňové daň

Ministerstvo inisterstvo financí pro rok 2013-2015 2013 2015 stanovilo model sdílených daní pro obce, tedy koeficienty, podle kterých budou rozdělovány rozd daně do státního rozpočtu, rozpo mezi kraje a obce – viz Příloha 6. Mezi obce jsou daňové příjmy rozdělovány ělovány na základě základ – výměry katastrálních území, prostého počtu po obyvatel v obci, násobkůů postupných přechodů p a počtu dětí a žákůů navštěvujících navště školu zřizovanou obcí. Tvoří ří největší nejvě skupinu příjmů do rozpočtů. 3.3.1.2.

Příjmy íjmy nedaňové neda

Výši ýši i strukturu těchto t příjmů může ovlivnit územní mní samospráva svým rozhodnutím, jedná se hlavně hlavn o místní poplatky (spravuje Zákon č. 565/1990 Sb. o místních poplatcích) – význam je podstatně nižší.

27

http://www.rozpocetobce.cz/jak http://www.rozpocetobce.cz/jak-cist-rozpocet-obce

23

3.3.1.3.

Příjmy kapitálové

Příjmy z vlastního podnikání obce – např. z prodaného majetku, samozřejmě majetku, který obec sama vlastní. 3.3.1.4.

Dotace

2 skupiny dotací – 1. - spravující Ministerstvo pro místní rozvoj – oblast regionální politiky, kdy se jedná hlavně o Program Podpory regionálního rozvoje (snížení meziregionálních rozdílů – chudí a bohatý region) a Podpora při odstraňování bariér v budovách (Bezbariérové obce – odstraňování bariér v budovách městských a obecních úřadů a domů s pečovatelskou službou)28, a další – 2. nárokové dotace, které mají za cíl poskytování některých veřejných statků obcemi (přenesený výkon státní správy) – platby od centrální vlády například na financování školství, na zařízení jako ústav sociální péče, domovy důchodců, zdravotnická zařízení.., či na sociální dávky29. Z druhé strany pohledu na dotace, o které mohou obce žádat, jsou dotace z Evropské unie (základní programy, které mohou municipality využít – Operační program pro životní prostředí, Integrovaný regionální operační program, Operační program Zaměstnanost, Operační program Praha – pól růstu ČR a další – Program rozvoje venkova, Přeshraniční spolupráce30), nebo Dotace z ČR (Ministerstvo pro místní rozvoj ČR). O dotacích je rozhodováno ve zdlouhavém procesu, na který si většinou obce najímají firmy, které se touto problematikou zabývají – 1. Vytvoření podrobného projektového záměru 2. Nalezení příslušného operačního programu a v něm konkrétní oblasti podpory pro váš projektový záměr 3. Zpracování žádosti o dotaci 4. Výzva k předkládání žádostí o dotaci 5. Kontrola žádosti a přílohy

28

http://www.mmr.cz/cs/Ministerstvo/Ministerstvo/FAQ/V-Dotace

29

http://www.dvs.cz/clanek.asp?id=557249

30

http://www.dotacni.info/dotace-podle-oboru/mesta-obce-kraje/

24

6. Hodnocení a výběr žádostí 7. Realizace projektu 8. Žádost o platbu a monitorovací zpráva 9. Udržitelnost projektu31 Dotace obce dostávají zpětně, je tedy nutné, aby před investicí měli své finanční prostředky, případně zažádaly o úvěr (tzv. rozpočtové opatření). V praxi je též používáno dělení příjmů: -

daňové

-

nedaňové

-

kapitálové

-

přijaté transfery

3.3.2. Výdaje Výdaje se rozlišují podle druhu na běžné a kapitálové (investiční), které jsou pak rozdělovány do podskupin a podle účelu, na který jsou (plánovaně, reálně) použité, podle Pekové dále na různé infrastruktury – ekonomickou, sociální a technickou. Výdaje jsou tedy finanční prostředky ve veřejném sektoru, které zabezpečují veřejné potřeby prostřednictvím konkrétních veřejných projektů a výdajových programů. Tyto veřejné projekty a programy jsou zajišťovány prostřednictvím (nevládních) neziskových organizací či (ziskovým) soukromým sektorem – veřejné zakázky.32 Vše samozřejmě musí být nutně schváleno zastupitelstvem. Jako každá organizace či instituce podstupují obce určitou „kontrolu“ od Ministerstva financí České republiky, hovoříme tak o Monitoringu hospodaření obcí.

31

http://www.strukturalni-fondy.cz/cs/Jak-na-projekt

32

PEKOVÁ, Jitka. Veřejné finance, úvod do problematiky, str. 213

25

3.4.

Hodnocení hospodaření obce

„Na základě usnesení vlády ČR bude Ministerstvem financí prováděn monitoring hospodaření obcí pomocí šestnácti informativních a dvou monitorujících ukazatelů. Cílem monitoringu je vést obce k větší obezřetnosti při hospodaření se svěřenými veřejnými prostředky.“33 Jde tedy o tyto ukazatele: A. Informativní ukazatele Počet obyvatel obce Příjem celkem (po konsolidaci) Úroky Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků Dluhová služba celkem Ukazatel dluhové služby (v %) Aktiva celkem Cizí zdroje Stav na bankovních účtech celkem Úvěry a komunální dluhopisy Přijaté nevratné finanční výpomoci a ostatní dluhy Zadluženost celkem Podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %) 8-leté saldo Oběžná aktiva Krátkodobé závazky B. Monitorující ukazatele Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) Celková (běžná) likvidita34

33

http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/regulace/hospodareni-kraju-a-obci/monitoring-hospodareni-obci

34

http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/regulace/hospodareni-kraju-a-obci/monitoring-hospodareni-obci

26

Podle Provazníkové lze pak v praktickém hodnocení výkonu uzemní samosprávy spojovat ukazatele efektivnosti a účinnosti případně hospodárnosti, která souvisí i s efektivností i hospodárností. Efektivnost – poměr výstup/vstup Účinnost – stupeň v jakém bylo dosaženo cílů a záměrů (účinku, výsledku) Hospodárnost – získání vstupů v přiměřené kvalitě, s co nejmenšími náklady Úroveň a kvalita se vždy poměřuje s hlavními cíly a účinky služby – klíčovou otázkou je – měření výstupu a jeho kvality a definování soustavy metod vhodných ukazatelů. •

Kvantitativně – fyzický výstup – výstup se někdy označuje též jako výkon, který kvantifikovatelný uspokojuje-li potřeby. Výkon lze stanovit absolutně, v poměrových ukazatelích. Kvalitu pak hodnotí tři významné skupiny – spotřebitel, vláda, odborníci. Při posuzování kvality služeb se zaměřujeme na tyto aspekty: kvalitu komunikace, specifikace a vymezení služby, poskytování služby, personálu a systému – vše lze zaznamenat do diagramu, tzv. Mapy posuzování kvality služeb (viz Příloha 7). Vhodné ukazatele pro místní a regionální úroveň jsou pak: náklady – výdaje

na jednoho obyvatele (slouží ke komparaci stejných služeb v prostoru a v čase), míra využití – v absolutních hodnotách, nebo relativně, kvalita a standardy (kvalita a úroveň) – zahrnují subjektivní prvky, měří se absolutním ukazatelem kvality (většinou neexistuje), nebo selektivními ukazateli, další ukazatele kvality mohou souviset se stížnostmi a žádostmi, případně se využívá porovnání výše výdajů (nákladů) v přepočtu na osobu, pokrytí - v obcích s povinností zajistit danou službu na předepsanou úroveň, dostupnost a spokojenost. – dostupnost – možnost praktického využití, spokojenost se měří obvykle průzkumem veřejného mínění či se využívá počtu stížností.

27

Při činnosti územních samospráv lze využít i marketingu – například průzkum trhu, potřeb.

35

Jsou dva typy veřejné kontroly – občanská – zejména svobodný přístup k informacím a profesionální – kontrolní orgány (např. Nejvyšší kontrolní úřad) – přezkoumávání hospodaření, audity, kontroly.36

4. Praktická část Pro potřeby této diplomové práce byly zvoleny 3 roky – 2011, 2012, 2013. Pro naše potřeby budou použity Návrhy rozpočtů a Závěrečné účty pro jednotlivé roky. Jen pro připomenutí, zastupitelstvo obcí je voleno na 4 roky, nynější zastupitelstva i starostové úřadují od roku 2010, to znamená, že v roce 2014, v říjnu, se konají komunální volby do obecních zastupitelstev. Nejprve bude zhodnoceno hospodaření obou celků a pak bude jejich hospodaření srovnáno.

4.1.

Hospodaření obce Malý Újezd

Obec Malý Újezd a hlavně její nynější starosta si stanovil k plnění několik investičních i neinvestičních akcí při programu obnovy venkova pro rok 2011-2018, samozřejmě pokud mu budou poskytnuty i dotační prostředky, nebo bude mít obec dostatek svých finančních prostředků a pan starosta je bude mít možnost je realizovat. Mezi tyto akce patří: Podtlaková kanalizace, Přístavba hasičské zbrojnice v Malém Újezdě, Výstavba multifunkčního hřiště, Rozšíření části vodovodního řádu v části obce Jelenice, Doplnění nového veřejného osvětlení, Revitalizace návsi Malý Újezd, Revitalizace návsi ve Vavřinči, Vybudování umělého přírodního jezera, Zokruhování místních cest a propojení jednotlivých částí obce, Příjezdová komunikace k víceúčelovému hřišti, Příjezdová komunikace k nové rodinné výstavbě domů v obci Malý Újezd, Polyuretanový

35

PROVAZNÍKOVÁ, Romana. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe, str. 262-269

36

PROVAZNÍKOVÁ, Romana. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe, str. 282

28

povrch na hřiště v areálu ZŠ a MŠ Malý Újezd, Přechod pro chodce a zpomalovací pruhy na komunikacích a Vestavba v budově Základní a mateřské školy.37 2011 Ze závěrečného účtu obce Malý Újezd pro rok 2011 lze konstatovat: Příjmy celkem – schválený rozpočet 17 718 000Kč byl rozpočtovými opatřeními navýšen (o 1500 000Kč) na 19 218 000Kč, plnění k poslednímu dni tohoto roku bylo 16 755 000 Kč, což znamená plnění na 87,18%.38 Vzhledem k plnění lze rozdělit příjmy takto: Upravený

Plnění

Plnění

Procentuální dělení

rozpočet (Kč)

k 31.12.2011

na (%)

plněných příjmů (%)

(Kč) Daňové

8 515 000

7 798 000

91,58

46,5

508 000

797 000

156,88

4,76

5 071 000

3 163 000

62,37

18,88

5 124 000

4 997 000

83,06

29,82

19 218 000

16 755 000

87,18

100

příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Tabulka 2 Plnění příjmů, Malý Újezd, 20113940

37

http://www.malyujezd.cz/informace-o-obci/soucasnost/

38

http://www.malyujezd.cz/urad-obce/uredni-deska/zaverecny-ucet-obce-maly-ujezd-za-rok-2011-283.html

29

Výdaje – schválený rozpočet 17 718 000Kč, byl stejně jako příjmy rozpočtovými opatřeními navýšen (o 1 500 000Kč) na 19 218 000Kč, plnění k poslednímu dni tohoto roku činilo 12 137 000Kč, což znamená plnění na 63,15%.41 Upravený

Plnění

k Plnění na (%)

Procentuální

rozpočet (Kč)

31.12.2011

rozdělení

(Kč)

plněných výdajů (%)

Běžné výdaje

14 344 000

10 811 000

75,37

89,07

Kapitálové

4 567 000

1 326 000

27,20

10,93

19 218 000

12 137 000

63,15

100

výdaje Výdaje celkem

Tabulka 3 Výdaje, Malý Újezd, 2011 42

Z tohoto lze odvodit výši salda (příjmy – výdaje): + 4 618 000, což znamená financování – 4 618 000 (- přebytek, + ztráta).43 V tomto roce obec z vlastních zdrojů financovala - Rekonstrukci sociální zařízení a digestoř v budově ZŠ a MŠ v celkové hodnotě 591 879,20Kč. Dále byly obci poskytnuty celkem dvě dotace, 1. od Úřadu práce (Veřejně prospěšné práce) – náklady celkem – 330 000 Kč, dotace SR 13 000 č, dotace EU 74 000 Kč – dotace clkem 87 000 Kč. A 2. dotace od SFŽP-OPŽP na Revitalizaci mlýnského náhonu, s náklady celkem 4 634 000Kč, dotace SR 235 000Kč, dotace EU 4 007 000Kč, dotace celkem 4 242 000Kč.

39

zdroj: Vlastní tvorba, http://www.malyujezd.cz/urad-obce/uredni-deska/zaverecny-ucet-obce-maly-ujezdza-rok-2011-283.html 40

Pozn. v tabulkách Plnění na (%) = index ke skutečnosti, nebo očekávané skutečnosti násobený 100

41


42



30

Základní a mateřská škola Malý Újezd (příspěvková organizace) hospodařila v tomto roce s příspěvkem obce (1 234 000Kč) a vlastními financemi – školné a sběr (168 000Kč), s dotací od Středočeského kraje (4 673 000Kč) a účelovou dotací (266 000Kč). Hospodářský výsledek činil 190 482,66Kč (převedeno do rezervního fondu).44 Dle

závěrečného

účtu

byly

přijaty

dále

tyto

finance

–

Sčítání LBD 2011 (5 000Kč), Výkon státní správy (278 000Kč), Neinvestiční dotace školám (256 000Kč) a Investiční dotace od krajů FROM – bezdrátový rozhlas – doplatek z r. 2010 (81 000Kč). Stavy finančních prostředků na účtech k l31.12.2011 byly: -

zůstetek na BÚ u KB:

14 722 715,11Kč

-

zůstatek na účtu u ČMS

15 307 786,70Kč

-

CELKEM

30 029 786,81Kč

Obec nemá žádný úvěr ani půjčku. Stav závazků k 31.12.2011: došlé faktury 25 000Kč, smlouvy (pojistné) 4 000Kč, Zaměstnanci (mzdy 12/11) 107 000Kč, zúčtování se ZP a OSSZ 53 000Kč, FÚ Mělník – daň ze mzdy 14 000Kč, nákup pozemku 98/15 109 000Kč. Stav pohledávek (za rozpočtovými příjmy): poplatek za komunální odpady 4 000Kč, výtěžek VHP 3 000Kč. Poskytnuté zálohy v celkové výši 130 000Kč (RWE Energie a.s. – zálohy el.).45 Z rozvahy a výkazu zisku a ztráty k poslednímu dni tohoto roku lze vyčíst: aktiva celkem

64 691 741,42Kč

o stálá aktiva

34 475 158,46Kč

o oběžná aktiva

30 216 582,96Kč

44

http://www.malyujezd.cz/realizovane-projekty-/

45


31

pasiva celkem

64 691 741,42Kč

o vlastní kapitál

60 041 389,03Kč

o cizí zdroje

4 650 352Kč

náklady celkem

13 888 052,92Kč

o náklady z činnosti

12 142 146,59Kč

o finanční náklady

22 630,33Kč

o náklady na transfery výnosy celkem

1 723 276,00Kč 15 235 356,80Kč

výsledek hospodaření běžného účetního období

1 347 303,88Kč

nerozdělený zisk minulých let

4 495 275,20Kč

výsledek hospodaření celkem

5 842 579,08Kč

2012 Ze závěrečného účtu pro tento rok lze konstatovat: Příjmy celkem – schválen rozpočet (14 070 000Kč) byl rozpočtovými opatřeními (o 6 902 000Kč) navýšen na 20 972 000Kč, plnění k poslednímu dni roku 2012 bylo 19 085 000Kč, což znamená plnění rozpočtu na 91%. 46 Upravený

Plnění

Plnění


rozpočet (Kč)

k 31.12.2012

na (%)


(Kč) Daňové

8 862 000

8 067 000

91,03

42,27

803 000

882 000

109,87

4,62

5 000 000

4 356 000

87,12

22,82

příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy

46


32

Přijaté

6 307 000

5 780 000

91,64

30,29

20 972 000

19 085 000

91,00

100

dotace Příjmy celkem Tabulka 4 Příjmy, Malý Újezd, 2012

47

Výdaje celkem – schválený rozpočet (14 070 000Kč) byl stejně jako příjmy navýšen rozpočtovými opatřeními (6 902 000Kč) na 20 972 000Kč, plnění k 31.12.2012 bylo v hodnotě 15 312 000Kč, což znamená plnění na 73,01%.48 Upravený

Plnění

k Plnění na (%)

Procentuální

rozpočet (Kč)

31.12.2012

rozdělení

(Kč)


Běžné výdaje

9 437 000

6 558 000

69,49

42,83

Kapitálové

11 535 000

8 754 000

75,89

57,17

20 972 000

15 312 000

73,01

100

výdaje Výdaje celkem

Tabulka 5 Výdaje, Malý Újezd, 2012

49

Z toho lze odvodit i saldo (příjmy – výdaje) pro tento rok + 3 772 000Kč, což ve financování znamená přebytek (- 3 772 000Kč).50 V tomto roce obec z vlastních zdrojů financování financovala: Polyuretanový povrch na hřišti u ZŠ a MŠ (220 800Kč), Prodloužení veřejného osvětlení v nové zástavbě

47



49



33

Malý Újezd (46 121Kč), Přechod pro chodce a zastávka BUS ve Vavřinči (253 565Kč), Oplocení hřiště ve Vavřinči (194 080Kč) a Odvodnění ve Vavřinči (39 442Kč). Příspěvková organizace ZŠ a MŠ Malý Újezd hospodařila s příspěvkem obce na provozní výdaje (1 189 133Kč, 71 156Kč – pojistné plnění), s vlastními příjmy (školné, obědy pro cizí strávníky, sběr, úroky z účtu) (163 045,41Kč), dotací na mzdy od Středočeského kraje (5 036 103Kč), účelovou dotací (170 555,60Kč) s výsledkem hospodaření (ztrátou) – 16 640,81Kč (pokryta rezervního fondu ZŠ a MŠ). Ztráta byla způsobena navýšením zálohy na elektřiny.51 Obci byly i v tomto roce poskytnuty dotace (celkem 3). 1. od SZIF na multifunkční hřiště (I. etapa dětské hřiště Vavřineč) - náklady celkem – 550 000 Kč, dotace SR – 82 000, dotace EU 329 000Kč – dotace celkem 411 000Kč, 2. od SFŽP-OPŽP na Snížení energetické náročnosti ZŠ a MŠ – náklady celkem – 7 014 000Kč, dotace SR – 258 000Kč, dotace EU 4 396 000Kč, dotace celkem 4 654 000Kč. A poslední od Úřadu práce na Veřejně prospěšné práce – náklady celkem 297 000Kč, dotace SR - 135 000Kč, dotace EU – 61 000Kč, dotace celkem 196 000Kč.52 Ze závěrečného účtu lze vyčíslit i další příjmy na – Revitalizace mlýnského náhonu, Volby prezidenta ĆR, Volby do Krajských zastupitelstev a na Výkon státní správy. Stav finančních zůstatků na účtech obce: -

zůstatek na BÚ u KB:

18 188 984,64Kč

-

zůstatek na účtu u ČMS

15 613 213,10Kč

CELKEM

33 802 197,74Kč

Rozpočet obce Malý Újezd v tomto roce není zatížen žádným úvěrem ani půjčkou.

51


52


34

Stav závazků k 31.12.2012 – došlé faktury (2 423Kč), RWE zálohy el. (77 500Kč), zaměstnanci (mzdy 12/12) (110 937Kč), zúčtování se ZP a OSSZ (55 176Kč) a FÚ Mělník – daň ze mzdy (14 759Kč). Poskytnuté provozní zálohy (77 842,41Kč) RWE Energie a.s. – zálohy el.. Pohledávky za rozpočtovými příjmy – celkem 7 529,40Kč – poplatek za komunální odpady (1000Kč), výtěžek VHP (4799,40Kč), nájem pozemků (1 730Kč). Pohledávky za vládními institucemi – za Úřadem práce kvůli dotaci VPP (16 000Kč).53 Z rozvahy a výkazu zisků a ztrát pro tento rok lze vyčíst: aktiva celkem

84 345 801,08Kč

o stálá aktiva

41 424 255,43Kč

o oběžná aktiva

42 921 545,65Kč

pasiva celkem

84 345 801,08Kč

o vlastní kapitál

75 089 023,13Kč

o cizí zdroje

9 256 777,95Kč

náklady celkem

13 019 027,10Kč


11 435 019,10Kč

o náklady na transfery

1 584 008,00Kč

výnosy celkem

53

17 767 894,42Kč


4 748 867,32Kč

nerozdělený zisk minulých let

5 842 579,08Kč


10 591 446,4Kč


35

2013 V tomto roce lze ze závěrečného účtu konstatovat: Příjmy celkem – schválený rozpočet (16 285 000 Kč) byl rozpočtovými opatřeními navýšen na 20 041 163Kč, plnění k poslednímu dni tohoto roku bylo 22 043 865Kč, po konsolidaci (převody z rozpočtových účtů) v částce 3 770 213Kč tedy na konečných 18 273 652Kč, toto plnění odpovídá 91,18%.54 Upravený

Plnění

Plnění


rozpočet (Kč)

k 31.12.2013

na (%)


(Kč) 11 178 000

10 792 142

96,55

59,06

764 158

943 878

126,50

5,17

5 013 000

4 484 500

89,46

24,54

Přijaté dotace

3 104 005

5 823 345

187,61

31,87

Konsolidace

0

(-) 3 770 213

0

Příjmy

20 041 163

18 273 652

91,18

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy

-20,64 100

celkem Tabulka 6 Příjmy, Malý Újezd, 201355

Výdaje – schválený rozpočet (16 285 000Kč) byl navýšen, stejně jako u příjmů na 20 041 163Kč, plnění k poslednímu dni tohoto roku činilo 16 603 306Kč,

54


55

zdroj: Vlastní tvorba, http://www.malyujezd.cz/urad-obce/uredni-deska/zaverecny-ucet-obce-maly-ujezdza-rok-2013-477.html

36

po konsolidaci (převody vlastním rozpočtovým účtům) (- 3 770 213) pak 12 833 093Kč, což znamená plnění na 64,03%.56

Upravený

Plnění

k Plnění na (%)

Procentuální

rozpočet (Kč)

31.12.2012

rozdělení

(Kč)


Běžné výdaje

9 946 887

12 361 849

124,28

96,33

Kapitálové

10 094 276

4 241 457

42,02

33,05

Konsolidace

0

(-) 3 770 213

0

Výdaje celkem

20 041 163

12 833 213

64,03

výdaje -

29,38

100

Tabulka 7 Výdaje, Malý Újezd 201357

Z tohoto lze odvodit i saldo, tentokrát počítáme s příjmy a výdaji po konsolidaci (5 440 559Kč), financování tedy – 5 440 559Kč (přebytek).58 V tomto roce bylo financováno hned několik projektů: z vlastních finančních zdrojů obce: prodloužení veřejného osvětlení Jelenice (163 890Kč), zpomalovací semafory Vavřineč (391 530Kč), odvodnění v Malém Újezdě (50 897Kč), oprava střechy ZŠ a MŠ (749 329Kč), odstavná plocha před ZŠ a MŠ (201 322Kč), zpomalovací retardér před ZŠ a MŠ (7 411Kč), parkoviště u hřiště ve Vavřinči (370 432Kč).

56


57



37

z dotačních příspěvků: od SFŽP-OPŽP na zateplení Domu technických služeb Jelenice – náklady celkem 898 000Kč, dotace ze SR 15 000Kč, dotace z EU 249 000Kč, dotace celkem 264 000Kč od SFŽP-OPŽP na kompostéry pro občany – náklady celkem 738 000Kč, dotace ze SR 37 000Kč, dotace z EU 619 000Kč, dotace celkem 656 000Kč od SFŽP-OPŽP na snížení energetické náročnosti Obecního úřadu – náklady celkem 1 211 000Kč, dotace ze SR 39 000Kč, dotace z EU 653 000Kč, dotace celkem 692 000Kč. od SZIF na II. etapu multifunkčního hřiště Vavřineč – náklady celkem 976 000Kč, dotace ze SR 113 000Kč, dotace z EU 451 000Kč, dotace celkem 564 000Kč – v této době, zatím příslib dotace od SFŽP-OPŽP – příslib dotace – na výstavbu kanalizace v obci – náklady celkem 97 294 000Kč, dotace ze SR 4 282 000Kč, dotace EU 72 796 000Kč, dotace (příslib) celkem 77 278 000Kč od Úřadu práce na veřejně prospěšné práce – náklady celkem 332 000Kč, dotace ze SR a celkem 296 000Kč a od Krajského úřadu pro Středočeský kraj na odstranění následků povodní (2013) – náklady celkem 305 000Kč, dotace ze SR a celkem 150 000Kč a na opravu kapličky v Jelenicích – náklady celkem 423 000Kč, dotace ze SR a celkem 275 000Kč.59 ZŠ a MŠ tento rok hospodařila s příspěvkem obce na provozní výdaje ve výši 1 117 500Kč, s vlastními příjmy (školné, stravné, sběr papíru, výnos z vánočního jarmarku, ostatní výnosy a úroky z účtu) (568 676,44Kč), s dotací od Středočeského kraje (4 985 566Kč) a výsledek hospodaření byl +75 032,83Kč (rozdělení zisku – 40 032,83Kč rezervní fond, 35 000Kč fond odměn).

59


38

Stav finančních prostředků obce: -

zůstatek na BÚ u KB

25 215 773,93Kč

-

zůstatek povodňového účtu

-

zůstatek účtu u ČNB

1 699 658,47Kč

-

zůstatek účtu u ČMS

12 327 321,10Kč

CELKEM

39 242 757,01Kč

3,51Kč

Obec Malý Újezd nemá žádné závazky z úvěrů, leasingů, ani půjček.60 Z rozvahy a výkazu zisku a ztráty lze vyčíst následující: aktiva celkem

89 301 940,86Kč

o stálá aktiva

42 593 298,15Kč

o oběžná aktiva

46 708 642,71Kč

pasiva celkem

89 301 940,86Kč

o vlastní kapitál

82 547 646,32Kč

o cizí zdroje

6 754 294,54Kč

náklady celkem

13 154 867,11Kč


11 234 894,11Kč

o finanční náklady

100,00Kč

o náklady na transfery

1 311 873,00Kč

o daň z příjmů výnosy celkem

608 000,00Kč 21 750 540,54Kč


8 595 673,43Kč

výsledek hospodaření minulých účetních období

10 591 446,40Kč


60

1 9187 119,83Kč


39

Vývoj příjmů, výdajů a sald jednotlivých let lze vidět na následujícím grafu.

Malý Újezd 25 000 000 Kč 20 000 000 Kč 15 000 000 Kč

příjmy

10 000 000 Kč

výdaje

5 000 000 Kč

saldo

0 Kč 2011

2012

2013

Obrázek 5 Graf vývoje příjmů, výdajů a sald obce Malý Újezd61

4.1.1. Výpočet jednotlivých ukazatelů a) náklady na 1 obyvatele 2011

2012

2013

počet obyvatel

963

978

978

náklady celkem

13 888 052,92

13 019 027,10

13 154 867,11

náklady

14 421,65

13 311,89

13 154,87

2011

2012

2013

celková aktiva

64 691 741,42

84 345 801,08

89 301 940,86

vlastní kapitál

60 041 389,03

75 089 023,13

82 547 646,32

finanční páka (%)

107,75

112,3

108,18

na 1 obyvatele Tabulka 8 Náklady na 1 obyvatele, Malý Újezd 62

b) finanční páka

Tabulka 9 Finanční páka, Malý Újezd63

61

zdroj: Vlastní tvorba, Účetní výkazy obce

62


63


40

Z předchozí tabulky je zřejmé, že obec Malý Újezd financuje aktiva plně vlastním kapitálem. Vzhledem k tomu, že se procentně nacházíme několik bodů nad hranicí 100%, tak je pravděpodobné, že toto financování je bezpečné.

c) poměr cizích a vlastních zdrojů 2011

2012

2013

vlastní zdroje

60 041 389,03

75 089 023,13

82 547 646,32

cizí zdroje

4 650 352,39

9 256 777,95

6 754 294,54

Tabulka 10 Poměr vlastního a cizího kapitálu, Malý Újezd64

Z této tabulky je patrné, že vlastní zdroje silně převažují nad cizími, což značí nízkou zadluženost obce. 2011

2012

2013

vlastní zdroje

60 041 389,03

75 089 023,13

82 547 646,32

cizí zdroje

4 650 352,39

9 256 777,95

6 754 294,54

celková pasiva

64 691 741,42

84 345 801,08

89 301 940,86

89,03%

92,44%

10,97%

7,56%

vlastních 92,81%

podíl zdrojů

na

celkových pasivech podíl cizích zdrojů 7,19% na

celkových

pasivech Tabulka 11 Podíl vlastních a cizích zdrojů na pasivech, Malý Újezd65

d) celková (běžná) likvidita

64


65


41

-

výsledkem výpočtu je poměr, kterým je obec schopna krýt své krátkodobé závazky =

ěž á á é á

2011

2012

2013

oběžná aktiva

30 216 582,96

42 921 545,65

46 708 642,71

krátkodobé

4 540 852,39

9 256 777,95

6 754 294,54

6,65

4,64

6,92

závazky běžná likvidita

Tabulka 12 Celková (běžná) likvidita, Malý Újezd66

Tento poměr ukazuje, schopnost obce krýt své krátkodobé závazky, obec Malý Újezd byl tedy ve stanovených letech schopen krýt své krátkodobé závazky x krát. Za rizikové se považují hodnoty nižší než 1. e) poměr cizí zdroje/aktiva Tento poměr poukazuje na zadlužení k celkovému majetku v %. 2011

2012

2013

cizí zdroje

4 650 352,39

9 256 777,95

6 754 294,54

aktiva

64 691 741,42

84 345 801,08

89 301 940,86

cizí zdroje/aktiva

7,19%

10,98%

7,56%

Tabulka 13 Poměr cizí zdroje/aktiva67

Za rizikové se považuje 25% a více.

66


67

zdorj: Vlastní tvorba, Účetní výkazy obce

42

f) dluhová služba Jde o ukazatel, například důležitý při žádosti o dotaci pro Ministerstvo pro místní rozvoj. Pro výpočet tohoto ukazatele je stanoven tento postup: Číslo řádku

Název položky

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Odkaz na rozpočtovou skladbu třída 1 třída 2 položka 4112 + 4212 ř. 1 + ř. 2 + ř. 3 položka 5141 položky 8xx2 a 8xx4 položka 5178 ř. 5 + ř. 6 + ř. 7 ř. 8 děleno ř. 4

daňové příjmy (po konsolidaci) nedaňové příjmy (po konsolidaci) přijaté dotace – finanční vztah dluhová základna úroky splátky jistin a dluhopisů splátky leasingu dluhová služba ukazatel dluhové služby

Tabulka 14 Dluhová služba - výpočet 68

Při výpočtu je využíváno rozpočtů a konkrétně plnění k 31.12. každého roku 2011

2012

2013

daňové příjmy

7 798 000

8 067 000

10 792 142

nedaňové příjmy

797 000

882 000

943 878

přijaté dotace

4 997 000

5 780 000

5 823 345

dluhová základna

13 592 000

14 729 000

17 559 365

úroky

0

0

0

jistin

a 0

0

0

splátky leasingu

0

0

0

dluhová služba

0

0

0

splátky dluhopisů

68

zdroj: http://www.denik.obce.cz/go/dokumenty/z_mf/rok_04/3_04/text3_04.htm

43

ukazatel

dluhové 0

0

0

služby Tabulka 15 Dluhová služba, Malý Újezd69

Rozhodující, v žádosti o dotace, je výše ukazatele dluhové služby. ”Těm obcím a krajům, které překročí stanovenou výši ukazatele dluhové služby ve výši 30 %, tuto skutečnost Ministerstvo financí oznámí dopisem ministra financí s tím, že by měly přijmout taková opatření, aby v příštím období ukazatel dluhové služby nepřekročily. Přitom požádá dotčené obce a kraje, aby do 3 měsíců zdůvodnily překročení ukazatele dluhové služby a oznámily Ministerstvu financí, jaká opatření budou přijata. Dále ministr financí požádá o předložení Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření za příslušný kalendářní rok a stanoviska zastupitelstva k této zprávě a rozpočtový výhled... ... Překročení 30 % výše ukazatele dluhové služby nebude znamenat automaticky ztrátu možnosti získat státní dotaci. Je pouze jedním z kritérií, která použijí orgány poskytující dotace při konečném výběru těch obcí a krajů, které obdrží státní účelovou dotaci. Poskytovatelé uplatní toto kritérium při rozhodování o poskytnutí účelových dotacích a půjček na nově zahajované akce. Naopak, toto kritérium nepoužijí •

u akcí již schválených a pokračujících z předchozích let,

•

u dotací, které jsou součástí finančního vztahu státního rozpočtu

k rozpočtům obcí a krajů, schválených v rámci zákona o státním rozpočtu na příslušný kalendářní rok, •

u dotací jmenovitě určených jednotlivým obcím a krajům

a schválených v rámci zákona o státním rozpočtu na příslušný kalendářní rok. Při rozhodování o poskytnutí dotace, půjčky nebo NFV bude muset být brán zřetel i na eventuální zvýšení zadluženosti z důvodu zajištění spolufinancování obce a kraje při účasti na programech financovaných z prostředků Evropské Unie.”70

69


70

http://www.denik.obce.cz/go/dokumenty/z_mf/rok_04/3_04/text3_04.htm

44

4.2.

Hospodaření okresního města Mělník

2011 Rozpočet pro tento rok byl schválen jako schodkový z důvodu zapojení finančních zdrojů z minulých let a splátky investičního úvěru. Schválené

rozpočtové

příjmy

daňové

(202 905 000Kč)

–

z toho

daně

174 400 000Kč, správní poplatky 9 800 000Kč, místní poplatky 15 625 000Kč, poplatky a odvody 3 125 000Kč - byl upraven na 198 815 000Kč, skutečnost za tento rok byla 191 064 000Kč, což znamená plnění na 96,1%. Schválené příjmy nedaňové (22 551 000Kč) – příjmy z vlastní činnosti, sankční platby, dary, příspěvky, úroky - byly navýšeny na 33 885 000Kč, skutečnost pak byla 34 250 000Kč, což znamená plnění na 101,08%. Schválené kapitálové příjmy činily 51 877 000Kč – prodej majetku města- ty byly upraveny na 137 331 000Kč a skutečné plnění pak činilo 86 247 000Kč. Což znamená plnění na 62,8%. Přijaté dotace – neinvestiční dotace, investiční dotace, převody z vlastních zdrojů jejich

schválená

částka

v rozpočtu

činila

142 215 000Kč,

ty

byly

upraveny

na 229 866 000Kč a skutečné plnění bylo 206 413 000Kč, což znamená plnění na 89,8%. Příjmy tedy celkem činily: schválený rozpočet 419 593 000Kč, upravený rozpočet 599 897 000Kč, skutečnost 517 974 000Kč, což znamená plnění na 86,34%. příjmy

schválený

upravený

rozpočet

rozpočet

daňové

202 950 000

198 815 000

191 064 000

96,10

nedaňové

22 551 000

33 885 000

34 250 000

101,08

kapitálové

51 877 000

137 331 000

86 247 000

62,80

dotace

142 215 000

229 866 000

206 413 000

89,80

45

skutečnost

plnění (%)

celkem 71

419 593 000

599 897 000

517 974 000

86,34

Tabulka 16 Rozdělení příjmů a jejich plnění - Mělník 2011

Schválené rozpočtové výdaje – běžné výdaje – schválený rozpočet 354 622 000Kč, upravený na 417 653 000Kč, skutečnost k 31.12. 390 929 000Kč. To znamená plnění na 93,6%. Kapitálové výdaje (vč. provizoria) – schválený rozpočet 97 609 000Kč byl upraven opatřeními na 252 860 000Kč, konečné plnění k 31.12. bylo 198 959 000Kč, což znamená plnění na 78,68%. Celkové výdaje tedy – schválený rozpočet 452 231 000Kč, upravený rozpočet 670 513 000Kč, skutečnost k poslednímu dni tohoto roku 589 888 000Kč. To znamená plnění na 87,98%. výdaje

schválený

upravený

rozpočet

rozpočet

běžné

354 622 000

417 653 000

390 929 000

93,6

kapitálové

97 609 000

252 860 000

198 959 000

78,68

celkem

452 231 000

670 513 000

589 888

87,98

72

skutečnost

plnění (%)

Tabulka 17 Výdaje a jejich plnění - Mělník 2011

Nevyrovnanost schváleného rozpočtu je z důvodu financování: schválený rozpočet (+) 32 638 000Kč (zapojení finančních zdrojů minulých let + 39 514 000Kč, splátky půjček – 6876 000Kč), upravený rozpočet 70 616 000Kč a skutečnost 71 914 000Kč. Skutečnost v rámci financování byla následující: -

na bankovním účtu 78 781 000Kč financování 71 914 000Kč o placené splátky úvěrů

71

Vlastní tvorba, zdroj: účetní výkazy obce

72

Vlastní tvorba, účetní výkazy obce

46

6 867 000Kč

o o

nízkoúročený úvěr dlouhodobý investiční úvěr KB ve výši 90 mil.

551 000Kč 6 316 000Kč

Město splácí investiční úvěr ve výši již zmíněných 90 mil., který byl poskytnut na dokončení akce Revitalizace historického centra (z r. 2009). Skutečné plnění příjmů a výdajů napovídá o saldu příjmů a výdajů -71 913 000Kč (schodek). V tomto roce bylo naplánováno několik investic, konkrétně malá kanalizace Chloumek a Revitalizace náměstí Míru, rekonstrukce ZŠ Mariegky, které byli zahrnuty při sestavování rozpočtu. Obec dosáhla kladného výsledku hospodaření, konkrétně 32 134 000Kč (výnosy – 354 138 000Kč, náklady – 305 153 000Kč. Závazky má pak obec: -

cizí zdroje celkem

-

krátkodobé závazky

207 771 000Kč 95 603 000Kč

a celkový majetek v hodnotě 2 828 062 000Kč.73

2012 Od tohoto roku jsou získaná data omezená. Rozpočet pro tento rok byl opět schválen jako schodkový z důvodu zapojení finančních zdrojů z minulých let a splátky investičního úvěru. Celková částka příjmů schválených v rozpočtu činila 359 748 000Kč. Daňové příjmy pak byly rozděleny: daně (171 400 000Kč), správní poplatky (7 400 000Kč), místní poplatky (10 110 000Kč) a poplatky a odvody (5 733 000Kč). Nedaňové plně příjmy z vlastní činnosti, sankční platby, dary, příspěvky a úroky (34 994 000Kč), dotace plně (54 862 000Kč) neinvestiční dotace na výkon státní správy, na školství, účelové dotace 73

Účetní výkazy obce, http://monitor.statnipokladna.cz/2011/obce/detail/00237051

47

investiční i neinvestiční, zapojení hospodářské činnosti. A kapitálové příjmy plně za prodej majetku města (75 249 000Kč). Skutečnost se od příjmů schválených rozpočtem (vč. provizoria) lišila o 28 789 000Kč. příjmy

schválený

rozpočet

skutečnost

plnění

rozpočet

vč. provizoria

daňové

194 643 000

194 490 000

210 513 000

101,35

nedaňové

34 994 000

35 146 000

39 485 000

147,58

kapitálové

75 249 000

75 249 000

50 710 000

70,52

dotace

54 862 000

54 863 000

87 829 000

133,17

celkem

359 748 000

359 748 000

388 537 000

104,28

(%)

Tabulka 18 Příjmy a jejich plnění, Mělník 2012

Celková výše výdajů vč. provizoria schválená rozpočtem činila 404 414 000Kč, skutečné plnění se pak lišilo o 47 837 000Kč. výdaje

schválený

vč. provizoria

skutečnost

plnění (%)

běžné

300 493 000

291 489 000

97,00

kapitálové

103 921 000

65 088 000

62,63

celkem

404 414 000

356 577 000

88,17

rozpočet

Tabulka 19 Výdaje a jejich plnění, Mělník 2012

Rozdíl ve schváleném rozpočtu (mezi příjmy a výdaji) činí 31 960 000Kč což znamená financování - 31 960 tis. Kč (zapojení finančních zdrojů z minulých let + 51 542 000Kč a splátky půjček – 6 876 000Kč. Skutečně

výdaje

a

příjmy

po

konsolidaci

byly

nakonec

v jiné

výši,

než se očekávalo – příjmy – 388 537 000Kč, což odpovídá plnění rozpočtu na 104,28% a výdaje – 356 577 000Kč, což odpovídá plnění rozpočtu na 88,17% .

48

Z těchto dat lze vyvodit skutečně saldo příjmů a výdajů (přebytek) 31 960 000Kč. Očekávaná skutečnost k 31.12. v rámci financování vypadala takto: -

změna stavu prostředků na bankovním účtu

50 567 000Kč

-

placené splátky úvěrů

6 876 000Kč

o nízkoúročený úvěr

560 000Kč

o dlouhodobý investiční úvěr KB (90mil.) očekávaná výše financování celkem

6 316 000Kč 43 691 000Kč

Dle informačního portálu Ministerstva financí má obec tyto závazky: -

cizí zdroje celkem

115 036 000Kč

-

dlouhodobé závazky

84 861 000Kč

-


30 174 000Kč

Konečná skutečnost byla opět jiná: Zdroje -

změna stavu prostředků na bankovním účtě

-25 732 000Kč

(vyrovnává rozpočet) o v tom zapojení Bytového fondu ke krytí výdajů města 655 000Kč o zůstatek depozitního účtu

2 954 000Kč

o Fond Vinobraní

1 164 000Kč

o Fond DEZA

444 000Kč

Potřeby -

Placené splátky úvěrů

6 228 000Kč

o DPH přenesená daňová povinnost – za sta. Práce

- 644 000Kč

o Nízkoúročený úvěr – splácení jistiny

556 000Kč

o Dlouhodobý inv. Úvěr KB ve výši 90mil. Kč Z toho vychází již zmíněné financování -31 960 000Kč.

49

6 316 000Kč

Město splácí investiční úvěr ve výši již zmíněných 90 mil., který byl poskytnut na dokončení akce Revitalizace historického centra (z r. 2009), k 1.1. 2012 zbývá splatit 82 mil.Kč. Úvěr bude splacen v roce 2024. Obec v tomto roce plánuje tyto významné investice: Kanalizace Blata (10 000 000Kč), Povrchy – kanalizace Chloumek (16 000 000Kč), ZŠ J. Matiegky – rekonstrukce (27 000 000Kč). Výsledek hospodaření vychází ztrátově – 153 293 000Kč, náklady 557 794 000Kč, výnosy 404 501 000Kč.74 2013 Rozpočet pro tento rok byl opět schválen jako schodkový z důvodu zapojení finančních zdrojů z minulých let (15,1mil.Kč), splátky úvěru a dále jsou čerpány na rekonstrukci komunikací či mimořádné akce v oblasti kultury. Schválené a plněné příjmy (nyní je pracováno pouze s dostupnou očekávanou hodnotou k 31.12.2013) : příjmy

schválené rozpočtem

očekávaná

plnění (%)

skutečnost 31.12.2013 daňové

201 900 000

204 919 000

111,11

nedaňové

23 386 000

35 278 000

143,59

kapitálové

17 561 000

12 286 000

112,37

dotace

48 208 000

69 354 000

184,43

celkem

291 055 000

321 837 000

125,93

Tabulka 20 Příjmy a jejich plnění, Mělník 201375

74

Účetní výkzazy, http://monitor.statnipokladna.cz/2012/obce/detail/00237051

75

Účetní výkazy, http://monitor.statnipokladna.cz/2013/obce/detail/00237051

50

Daňové příjmy měly následné rozdělení: daně (178 800 000Kč), správní poplatky (6 909 000Kč), místní poplatky (10 460 000Kč), poplatky a příjmy z VHP – Vodohospodářský podnik (5 731 000Kč). Ostatní složky příjmů stejně jako v minulých letech – nedaňové příjmy – příjmy z vlastní činnosti, sankční platby, dary, příspěvky, úroky (23 386 000Kč), dotace – neinvestiční dotace na výkon státní správy, účelové dotace investiční i neinvestiční, zapojení hospodářské činnosti (48 208 000Kč) a kapitálové příjmy – prodej majetku města (17 561 000Kč). Schválené a plněné výdaje: výdaje

schváleno

očekávaná

plnění (%)

skutečnost k 31.12.2013 běžné

274 754 000

320 442 000

116,63

kapitálové

25 076 000

59 841 000

238,64

celkem

299 830 000

346 781 000

115,66

Tabulka 21 Výdaje a jejich plnění, Mělník 201376

Saldo je tedy ve skutečném plnění příjmů a nákladů kladné (19 738 000Kč). Město stále splácí investiční úvěr (90 mil.Kč) z roku 2009 na Revitalizaci historického centra. K 1.1. 2013 zbývá splatit 75mil Kč. Úvěr by měl být tedy splacen roku 2024. Plánované významné investice schválené rozpočtem 2013 – Rekonstrukce ZŠ J. Matiegky (27 000 000), rekonstrukce povrchu komunikace po výstavbě komunikace na Chloumku (12 400 000) a oprava komunikace Staré Rousovice (4 500 000). Obec hospodařilo v tomto roce ztrátově – 47 485 000Kč s náklady 416 160 000Kč a výnosy 368 675 000Kč.

76


51

Závazky Mělník má: -

cizí zdroje celkem

146 722 000Kč

-

dlouhodobé závazky

74 933 000Kč

-


69 983 000Kč77

Schválený rozpočet vs. očekávaná skutečnost k 31.12.2013 z pohledu financování: Zdroje -

změna stavu prostředků na bankovním účtě

15 075 000Kč x 65 252 000Kč

o v tom zapojení Bytového fondu ke krytí výdajů města

1 270 000Kč

o zapojení Bytového fondu ke krytí výdajů BH

1 000 000 Kč

o Fond vinobraní

757 000Kč

o Zůstatek fondu FRB

512 000Kč

o Fond DEZA

713 000kČ

Potřeby -

6 300 000Kč x 6 806 000Kč

Placené splátky úvěrů o Nízkoúročený úvěr – spl. Jistiny

0Kč x 506 000Kč

o Dlouhodobý investiční úvěr KB ve výši 90 mil. Kč 6 300 000Kč x 6 300 000Kč Z toho vychází financování 8775 000Kč vs. očekávaná skutečnost k 31.12.2013 58 446 000Kč.

77


52

4.2.1. Využití dotací – Mělník Mělník jako spousta jiných obcí využívá možnost využití dotací, jak z Evropské unie, tak ze státního rozpočtu, či od Středočeského kraje. V roce 2011 obec využila dotace (skutečnost r. 2011) na: -

neinvestiční dotace o ze SR (137 131 000Kč): příspěvek na školství, dotace na výkon státní správy (28 174 000), dávky sociální péče (celkem 95 917 000Kč), na činnost lesního hospodáře, na program regenerace MPZ (MKD), na životní prostředí – stromořadí, volby, vinobraní z vinařského fondu, ostatní dotace, dotace průtokové na školství o od kraje (7 887 000Kč): prevence na školách, revitalizace náměstí Míru, volnočasový areál – skatepark, azylový dům (1 050 000), revitalizace historického centra (1 756 000), na žáka od obcí školství (2 328 000), životní prostředí, hasiči, kultura, Pražská brána, školství – průtokový transfer (1 740 000Kč), do dopravy (od obcí), ostatní

-

investiční dotace (24 116 000Kč): kanalizace (24 025 000Kč), program GIS – Zelená úsporám

-

investiční

dotace

od

krajů

(37 105 000Kč):

revitalizace

náměstí

Míru

(12 730 000Kč), revitalizace historického centra (11 331 000Kč), volnočasový areál

–

skatepark

(3 133 000Kč),

kanalizace

Chloumek

(5 338 000Kč),

rekonstrukce Azylového domu (4 573 000Kč) -

převody vlastních fondů (174 000Kč)78 V roce 2012 pak:

-

neinvestiční dotace za SR (40 597 000Kč): dotace (dále jen d.) na výkon státní správy (31 167 000Kč), dávky sociální péče – soc. pr. Ochrana dětí, d. na činnost lesního hospodáře, d. na program regenerace MZP (na Masarykův kulturní dům, d. Prevence kriminality, d. Centrální registr vozidel, d. PAP, d. volby UZ, účelový fond Vinobraní, průtoková d. školství (3 816 000Kč)

78

Účetní výkazy

53

-

neinvestiční dotace od kraje (6 741 000Kč): d. prevence na školách, d. revitalizace náměstí Míru (903 000Kč), d. na žáka od obcí školství, kultura, ostatní dotce – školství – průtokový transfer (3 263 000Kč), ostatní dotace

-

investiční dotace (2 040 000Kč): d. MKDS – propojení městské policie a policie ČR, d. SR a SFŽP Sběrný dvůr Rousovice, dotce GIS – zateplení DPS Dukelská (1 508 000Kč)

-

investiční dotace od krajů (2 504 000Kč) : revitalizace náměstí Míru (2 297 000Kč), školství průtokový transfer

-

převody z vlastních fondů (35 947 000Kč): hospodářský výsledek (32 992 000Kč), převod – nevyčerpané mzdové prostředky 12/2011 (2 954 000Kč), korekce (zaokrouhlení)

V roce 2013 (očekávaná hodnota k 31.12.2013 – zde vzhledem k pouze očekávané hodnotě pravděpodobně došlo ke změnám) pak : -

neinvestiční dotace z SR (37 969 000Kč): d. na výkon st. Správy (28 284 000Kč, d. na výkon pěstounské péče UZ, d. soc. právní ochrana dětí na aktuální rok UZ (2 925 000Kč), dávky soc. péče – soc. pr. Ochrana dětí, d. prevence kriminality, d. Revitalizace zeleně hřbitov Sv. Václava (SFŽP), (ERDF), d. volby, d. Efektivní projekt. a procesní řízení (2 105 000Kč), ostatní dotace, účelový fond Vinobraní

-

neinvestiční dotace od kraje (3 668 000Kč): d. na žáka od obcí školství, d. Životní prostředí,, ostatní dotace (školství) průtokový transfer (2 879 000Kč), ostatní dotace

-

investiční dotace (4 236 000Kč): d. SR a SFŽP Sběrný dvůr Rousovice (3 936 000Kč), ostatní dotace

-

investiční dotace od krajů (8 891 000Kč): dotace na hřiště ZŠ Blahoslavova (3 022 000Kč), d. Rekonstrukce komunikací Na oboře, Panešova, část Komenského (5 869 000Kč)

-

převody z vlastních fondů (14 590 000Kč): hospodářská činnost – hospodářský výsledek (14 589 000Kč), korekce (zaokrouhlení).

54

Vývoj příjmů, výdajů a sald jednotlivých let zobrazuje následující graf.

Mělník 800 000 000 Kč 600 000 000 Kč příjmy

400 000 000 Kč

výdaje 200 000 000 Kč

saldo

0 Kč -200 000 000 Kč

2011

2012

2013

Obrázek 6 Vývoj příjmů, výdajů a sald, Mělník

4.2.2. Výpočet jednotlivých ukazatelů a) náklady na 1 obyvatele 2011

2012

2013

počet obyvatel

19 225

19 532

19 225

náklady celkem

305 153 000

557 794 000

416 160 000

náklady

15 872,72

28 557,96

21 646 81

2011

2012

2013

celková aktiva

2 828 062 271,92

2 706 106 698,54

2 691 402 780,37

vlastní kapitál

2 620 291 343,47

2 591 071 109,87

2 544 680 439,98

finanční páka (%)

107,92

104,44

105,77

na 1 obyvatele Tabulka 22 Náklady na 1 obyvatele, Mělník79

b) finanční páka

Tabulka 23 Finanční páka, Mělník80

79

Účetní výkazy, vlastní tvorba

80


55

Z předchozí tabulky je zřejmé, že (podle rozvah jednotlivých let) Mělník financuje aktiva plně vlastním kapitálem, procentně se nacházíme několik bodů nad hranicí 100%, tudíž pravděpodobné, že je toto financování bezpečné. c) poměr vlastních a cizích zdrojů 2011

2012

2013

vlastní zdroje

2 620 291 343,47 2 591 071 109,87

2 544 680 439,98

cizí zdroje

207 770 928,45

146 722 340,39

115 035 588,67

Tabulka 24 Poměr vlastního a cizího kapitálu, Mělník81

2011

2012

2013

vlastní zdroje

2 620 291 343,47

2 591 071 109,87

2 544 680 439,98

cizí zdroje

207 770 928,45

115 035 588,67

146 722 340,39

celková pasiva

2 828 062 271,92

2 706 106 698,54

2 691 402 780,37

95,75%

94,55%

4,25%

5,45%

podíl zdrojů

vlastních 92,65% na

celkových pasivech podíl cizích zdrojů 7,35% na

celkových

pasivech Tabulka 25 Podíl vlastních a cizích zdrojů na pasivech, Mělník82

81


82


56

d) celková (běžná) likvidita -

výsledkem výpočtu je poměr, kterým je obec schopna krýt své krátkodobé závazky =

ěž á á é á

2011

2012

2013

oběžná aktiva

179 043 356,99

145 517 731,51

180 274 678,00

krátkodobé

112 168 218,97

30 174 314,93

69 983 082,85

1,60

4,82

2,58

závazky běžná likvidita

Tabulka 26 Celková (běžná) likvidita, Mělník83

Tento poměr ukazuje, schopnost obce krýt své krátkodobé závazky, Mělník byl tedy ve stanovených letech schopen krýt své krátkodobé závazky x krát. Za rizikové se považují hodnoty nižší než 1, což se v našem příkladě neobjevuje. e) poměr cizí zdroje/aktiva Tento poměr poukazuje na zadlužení k celkovému majetku v %. 2011

2012

2013

cizí zdroje

207 770 928,45

115 035 588,67

146 722 340,39

aktiva

2 828 062 271,92

2 706 106 698,54

2 691 402 780,37

cizí zdroje/aktiva

7,35%

4,25%

5,45%

Tabulka 27 Poměr cizí zdroje/aktiva, Mělník84

Za rizikové se považuje 25% a více.

83


84


57

f) dluhová služba 2011

2012

2013

daňové příjmy

191 064 000

210 513 000

224 342 000

nedaňové příjmy

34 249 000

39 485 000

33 579 000

přijaté dotace

206 413 000

87 829 000

88 864 000

dluhová základna

441 726 000

337 827 000

346 785 000

úroky

3 433 000

3 113 000

2 350 000

a 6 867 000

6 873 000

6 316 000

splátky

jistin

dluhopisů splátky leasingu

0

0

0

dluhová služba

10 300 000

9 986 000

8 666 000

2,96

2,50

ukazatel

dluhové 2,33

služby Tabulka 28 Dluhová služba, Mělník85

Mělník dosáhnul v těchto obdobích nižší hodnoty ukazatele dluhové služby, než té, co by mohla činit potíže k dosažení na dotace, či by vedla k nutným opatřením (30%).

85

http://monitor.statnipokladna.cz/2011/obce/detail/00237051, http://monitor.statnipokladna.cz/2012/obce/detail/00237051, http://monitor.statnipokladna.cz/2013/obce/detail/00237051

58

4.3.

Anketární šetření šetř mezi obyvateli

K anketárnímu

šetření ení

mezi

obyvateli,

který

má

zprost zprostředkovat

názory

a informovanost obyvatelstva o problematice rozpočtů, rozpo , byl použit anketární lístek viz Příloha 8. K šetření ení mezi obyvateli v okresním městě Mělník lník byl použit obdobný dotazník jako v obci Malý Újezd, viz Příloha 9. V šetření ení bylo položeno několik n otázek ázek týkajících se hospodaření hospoda obou celků obyvatelům m a to obce Malý Újezd celkem 50 osobám a v rámci Mělníka ělníka 70 osobám. Odpovídali na otázky uvedené s výsledky uvedenými níže.

Malý Újezd (modrá)

Mělník (fialová)

1. Zajímám se o hospodaření hospoda své obce 17

13 11 8

6

14

ne

ano

21

muži

ženy

muži

ženy

muži

muži

1

7

spíše ano spíše ne

ženy

0

ženy muži ženy muži ženy muži ženy muži

ano

3

1

1

17

7

6

4

3

25

14

14

ženy

12

31

4


ne

2. Důvod ůvod případného nezájmu… nemám na to mnoho času obec prosperuje a to my stačí/věřím nynějšímu…

1

7

nemám na to čas, nemám… nezajímá mě to, město… nezajímá mě to prázdná odpověď/nevím… okrajový zájem pobývám zde málo… můj zájem situaci nezlepší nebaví mě to nemám chuť to zjišťovat je to zlodějina nemám na to čas město prosperuje a to mi…

59

1 1 5 6 2 2 1 2 1 1 9 3

3. Odkud získáváte informace o rozpočtu? odnikud

zasedání…

8

nezajímá mě…

7

1

Obecňáček/místní…

3

úřední deska

1

neznám rozpočet 6

měsíčník…

zasedání…

5

rodina, známí

11

internet/stránky obce

2 10

úřední…

35

12

měsíčník Radnice

31

internet

4. Znám rozpočtovou problematiku 8

7

9

8

18

8 6

11

7

3 1 ženy muži ženy muži ženy muži ženy muži 15

17

ano

5. Vím,

14


jaké

příjmy

4


4

6

ne

ano

obec

9

21

3

ne

12 9

9

7

2

muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

muži

12

2 4

ženy

13


15 3

30

má

8 4

6

2

12 9

12

10

ženy muži ženy muži ženy muži ženy muži 18

20

7

5 6

ano

spíše ano

spíše ne

27

21

16

ne ano

60


ne

6. Vím, jaké výdaje obec má 17

13 11 9

13

9

10 8

7 3

2

1

3

2


ženy muži ženy muži ženy muži ženy muži 18

24

ano

7

5

4


4

8

ne

ano

30

17

15


ne

7. Vím, jestli je obec zisková/ztrátová 17 18

12

11

12 9

3

3

2

1

0

muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

muži

6

ženy

8

7

7

4

ženymužiženymužiženymužiženy muži 35

9

5

1 19

ano

spíše ano

spíše ne

23

13

15

ne ano


ne

8. Vím, jaké projekty byly městem realizovány během posledních let (20112013) 19 18

20 18

13

ano

12

spíše spíše ne ano

61

0 ne

17 ano

37

3

3

10


muži

ženy

muži

ženy

muži

muži

ženy

0

5

0 ženy

0

muži

0 muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

0

38

5

4

5

ženy

7

6 ne

9. Vím, z jakých zdrojů byly projekty financovány 17

14 15 13

12

20

1

spíše ano

muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

muži

5

0 11

ano

6

4

0

muži

0 ženy

ženy

muži

ženy

muži

ženy

29

1 muži

7 0

10

9

ženy

7

spíše ne

21

27

11

ne ano


ne

10. Město zohledňuje při hospodaření potřeby obyvatelstva 22 22

21 16

37

11

2

spíše ano

muži

ženy

ženy

muži

1

3

1

0 10

ano

6

muži

6

0

muži

0

muži

muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

0

ženy

2

ženy

9

5

ženy

6

spíše ne

44

12

4

ne ano


ne

11. Jsem spokojen/á s vybaveností města

22

14 11

13

17

10

10 10

ano

23

2


0 muži

muži

ženy

muži

ženy

muži

ženy

25

6 0 ženy

2

0

2

ženymužiženymužiženymužiženymuži

0

7

ne

ano

62

2

1

39

20


4 ne

12. Jsem spokojen/á s hospodařením hospoda města 22 20

42 ano

6

2


12 10 4

0

6

ne

ano

36

22


13. Pohlaví ženy

ženy

muži

muži

43% 46% 57%

54%

14. Věk 0-25

26-40

0-25

41 a více

26-40

41 a více

4% 20%

30%

41% 66%

39%

63

2 muži

muži

ženy

muži

2

ženy

muži

16

ženy

4

0

ženy

0

muži

2

ženy

0

muži

1

ženy

ženy

muži

ženy

5

muži

20

6 ne

15.

Jsem obyvatelem Jelenice

Malý Újezd

Vavřineč

28% 50% 22%

Bydlím zde 15

Jelenice

3

0-10

Malý Újezd

3

Vavřineč

0-25

31 a vííce

11-30

0-10

11-30

0-10

31 a více

11-30

0

26-40

2

3

2 31 a více

2

6

4

11-30

3

31 a více

0-10

3

5

6

11-30

6

31 a více

5

11-30

0-10

6

0-10

16

31 a více

16.

41 a více

Obrázek 7 Anketární šetření mezi obyvateli Malého Újezda a Mělníka

Z provedeného výzkumu je zřejmá informovanost obyvatelstva, jeho zájem o rozpočtovou problematiku i spokojenost s hospodařením vedení celků. O hospodaření své obce se více zajímají občané Malého Újezdu, ti co se nezajímají, se převážně nezajímají, protože si myslí, že obec prosperuje a to jim stačí. Mělničtí se nezajímají, z důvodu toho, že mají málo času, nebo je tato problematika nezajímá vůbec. Informace o rozpočtu získávají obyvatelé obou celků hlavně z internetu či využívají k informování se stránek obce (Malý Újezd). Znalost rozpočtové problematiky byla ve městě Mělník téměř vyrovnaná mezi odpověďmi „ano, spíše ano a spíše ne“, v obci Malý Újezd bylo zaznamenáno nejvíce odpovědí „spíše ne“.

64

U otázky znalosti příjmů a výdajů obce bylo nejvíce odpovědí „spíše ano“ u obou celků. Obyvatelé Malého Újezda převážně vědí, zda je jejich obec zisková/ztrátová, Mělničtí „spíše ano“. Obdobných výsledků součtu odpovědí bylo dosaženo u další otázky – Vím, jaké projekty byly městem/obcí realizovány během posledních let (2011-2013). V návaznosti na tuto otázku byla položena další otázka, občané Mělníka spíše nevědí, z jakých zdrojů byly tyto projekty financovány, občané Malého Újezda naopak vědí. U obou celků si občané myslí, že jsou při hospodaření zohledňovány potřeby obyvatel (odpovědi převážně „ano a spíše ano“). Též jsou spíše nebo úplně spokojeni s vybaveností města/obce – Mělník „spíše ano, spíše ne“, Malý Újezd „ano, spíše ano“. S hospodařením obce jsou v Malém Újezdě, dá se říci i v Mělníku, občané spokojeni.

5. Závěr V rámci této diplomové práci byla provedena na základě teoretických východisek analýza hospodaření obou celků na základě výkazů hospodaření. V návaznosti na to bylo provedeno šetření, které ukázalo informovanost a spokojenost obyvatel. Počet obyvatel Malého Újezda se po celé tři sledované roky pohyboval těsně pod hranicí 1000. Je zřejmé, že nemá žádné finanční či jiné potíže při hospodaření obce. Během let 2011-2013 investoval například do multifunkčního hřiště, což bylo jednou z nejvýznamnějších investic, dále Malý Újezd investoval do veřejného osvětlení, opravy střechy ZŠ a MŠ či do snížení její energetické náročnosti. To, že obec prospívá, naznačuje i spokojenost obyvatel s hospodařením vedení obce, kdy byli nespokojeni pouze dva občané z padesáti dotázaných. Stejně tak okresní město Mělník nemělo žádné finanční či hospodářské potíže. Mělník má ovšem dlouhodobější závazek v podobě splácení investičního úvěru ve výši 90 milionů z roku 2009, který bude dle plánu splacen v roce 2024. Mělník též využíval svých dotačních možností a to ve směru revitalizace historického jádra, jak už z důvodu návratu k historii, tak k nalákání turistů; dále Mělník také investoval do sportu – skatepark, či do životního prostředí – revitalizace zeleně. Jak je patrné z anketárního šetření, obyvatelé Mělníka jsou víceméně s hospodařením spokojeni také. Vzhledem k množství dotazovaných a velikosti obou celků je to i pochopitelné.

65

Lze tedy říci, že oba celky si vedou dobře. Jejich financování je dle vypočtených ukazatelů bezpečné a spokojenost, kterou občané prokázali i tím, že si do vedení obce na podzim roku 2014 zvolili obdobné zástupce, je zřejmá. Možné doporučení pro oba celky by mohlo být se i nadále držet „zdravého hospodaření“ a efektivně využívat možných dotací, které se nejen díky Evropské unii nabízí. Efektivně – myšleno, jak využití poskytovaných dotací, tak využívání těch dotací, které přinesou obci nějakou hodnotu. A druhé doporučení by mohlo být – takové hospodaření, aby i nadále oba celky měli spokojené občany.

66

Seznam použitých zdrojů knižní zdroje STEJSKAL, Jan. Regionální politika a její nástroje / Jaroslav Kovárník., 1. vydání, Praha : Portál, 2009. ISBN 978-80-7367-588-2 PEKOVÁ, Jitka. Veřejné finance, úvod do problematiky, 4. vydání, Praha. ASPI, a.s., 2008. ISBN 978-80-7357-358-4 PROVAZNÍKOVÁ, Romana. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe. Praha: Grada, 2009. ISBN: 978-80-247-2789-9 CÍSAŘOVÁ, Eliška, PAVEL, Jan, Průvodce komunálními rozpočty, aneb jak může informovaný občasn může střežit obecní poklad, Praha: Transparency International – Česká republika, 2008, ISBN: 978-80-87123-06-5 BERGMANN, Andreas. Public sector financial management. Harlow, England; New York: Prentice Hall Financial Times, 2009. ISBN: 9780273713548 KADEŘÁBKOVÁ, Jaroslava, PEKOVÁ, Jitka. Územní samospráva – udržitelný rozvoj a finance, 1. Vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2012. ISBN: 978-7357-910-4

internetové zdroje OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Oficiální stránky Obce Malý Újezd – Titulní strana [online][cit. 2014-04-05] Galileo Corporation s.r.o.. Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/ OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Oficiální stránky Obce Malý Újezd – Organizační struktura [online] [cit. 2014-04-05] Galileo Corporation s.r.o.. Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/povinne-zverejnovaneinformace/organizacni-struktura/ ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. Charakteristika okresu Mělník │ČSÚ pro Středočeský kraj [online] [cit. 2014-04-05] Český statistický úřad. Dostupné z WWW: http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/charakteristika_okresu_melnik MĚLNÍK, OFICIÁLNÍ WEB MĚSTA. Mělník: Titulní strana [online][cit. 2014-04-05]. web & design WEBHOUSE®. Dostupné z WWW: http://www.melnik.cz/ MĚLNÍK, OFICIÁLNÍ WEB MĚSTA. Městský úřad: Mělník [online] [cit. 2014-04-05]. web & design WEBHOUSE®. Dostupné z WWW: http://melnik.cz/mestsky-urad/ms51/p1=51

67

MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ ČR. MMR – Regionální politika [online] [cit. 2014-04-08]. Ministerstvo pro místní rozvoj ČR. Dostupné z WWW: http://www.mmr.cz/cs/Podpora-regionu-a-cestovni-ruch/Regionalni-politika ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. 2114 SO ORP Mělník SO ORP Mělník│ČSÚ pro Středočeský kraj [online] [cit. 2014-04-05] Čeký statistický úřad. Dostupné z WWW: http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/2114_so_orp_melnik ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. Věkové složení obyvatelstva│ČSÚ pro Středočeský kraj [online] [cit. 2014-04-05] Čeký statistický úřad. Dostupné z WWW: http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/vekove_slozeni_obyvatelstva_stc_kraje ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. Veřejná databáze ČSÚ [online] [cit. 2014-07-16] Český statistický úřad. Dostupné z WWW: http://vdb.czso.cz/vdbvo/tabdetail.jsp?kapitola_id=5&potvrd=Dokon%C4%8Dit+%C3%B Apravy&pro_1_154=535036&cislotab=MOS+ZV01&str=tabdetail.jsp#pozn4 ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. Veřejná databáze ČSÚ [online] [cit. 2014-07-16] Český statistický úřad. Dostupné z WWW: http://vdb.czso.cz/vdbvo/tabparam.jsp?cislotab=MOS+B01+ORP.97&kapitola_id=5&voa =tabulka&go_zobraz=1&childsel0=1&verze=0 OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Povinně zveřejňované informace – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-07-16]. Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/urad-obce/povinne-zverejnovane-informace/ MĚLNÍČEK.CZ, MĚSTO V POHYBU. Rozpočet města Mělníka - rok 2010│Mělníček.czMělník v pohybu [online] [cit. 2014-07-16]. Dostupné z WWW: http://melnicek.cz/node/4732 ROZPOČET OBCE. Rozklikávací rozpočet obce – jak číst rozpočet [online] [cit. 2014-0720]. Dostupné z WWW: http://www.rozpocetobce.cz/jak-cist-rozpocet-obce MINISTERSTVO FINANCÍ ČŘ. Nový model sdílených daní pro obce – rok 2013│2013│Ministerstvo financí ČR [online] [cit. 2014-07-20] Dostupné z WWW: http://www.mfcr.cz/assets/cs/media/Schemata_2013_Schema-rozdeleni-rozpoctovehourceni-dani-RUD-v-letech-2013-az-2015.pdf MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ ČR. MMR – V. Dotace [online] [cit. 2014-0720] Dostupné z WWW: http://www.mmr.cz/cs/Ministerstvo/Ministerstvo/FAQ/V-Dotace VEŘEJNÁ SPRÁVA ONLINE, DENÍK VEŘEJNÉ SPRÁVY. Role dotací v územních rozpočtech – DVS [online] [cit. 2014-07-20] Dostupné z WWW: http://www.dvs.cz/clanek.asp?id=557249

68

DOTAČNÍ.INFO. Měst, obce, kraje│Dotace EU [online] [cit. 2014-07-21] Dostupné z WWW: http://www.dotacni.info/dotace-podle-oboru/mesta-obce-kraje/ MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ. Strukturální fondy EU – jak na projekt [online] [cit. 2014-07-21] Dostupné z WWW: http://www.strukturalni-fondy.cz/cs/Jak-naprojekt ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD. Definice pojmů – Využívání ICT v organizacích veřejné správy│ČSÚ [online] [cit. 2014-07-21] Dostupné z WWW: http://www.czso.cz/csu/redakce.nsf/i/definice_pojmu_vyuzivani_ict_v_organizacich_verej ne_spravy MINISTERSTVO FINANCÍ ČR. Monitoring hospodaření obcí│Hospodaření krajů a obcí│ Ministerstvo financí ČR [online] [cit. 2014-07-21] Dostupné z WWW: http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/regulace/hospodareni-kraju-a-obci/monitoringhospodareni-obci OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Povinně zveřejňované informace – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-07-21] Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/urad-obce/povinne-zverejnovane-informace/ OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Realizované projekty – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-09-11] Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/realizovane-projekty-/ OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Současnost – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-09-11] Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/informace-o-obci/soucasnost/ OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Úřední deska – Závěrečný účet obce Malý Újezd za rok 2011 – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-09-16] Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/urad-obce/urednideska/zaverecny-ucet-obce-maly-ujezd-za-rok-2011-283.html OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Úřední deska – Závěrečný účet obce Malý Újezd za rok 2012 – Oficiální stránky Obce Malý Újezd [online] [cit. 2014-09-16] Dostupné z WWW: http://www.malyujezd.cz/urad-obce/urednideska/zaverecny-ucet-obce-maly-ujezd-za-rok-2012-386.html OFICIÁLNÍ STRÁNKY OBCE MALÝ ÚJEZD, JELENICE, VAVŘINEČ. Zprávy MF Újezd [online] [cit. 2014-11-03] Dostupné z WWW: http://www.denik.obce.cz/go/dokumenty/z_mf/rok_04/3_04/text3_04.htm MONITOR. Mělník │ Monitor [online] [cit. 2015-01-05] Dostupné z WWW: http://monitor.statnipokladna.cz/2011/obce/detail/00237051 69

MONITOR. Mělník │ Monitor [online] [cit. 2015-01-05] Dostupné z WWW: http://monitor.statnipokladna.cz/2012/obce/detail/00237051 MONITOR. Mělník │ Monitor [online] [cit. 2015-01-05] Dostupné z WWW: http://monitor.statnipokladna.cz/2013/obce/detail/00237051

70

Přílohy Příloha 1

Obrázek 8 Rozloha Malý Újezd a Mělník86

Příloha 2

Obrázek 9 Mapa obvodu obce s rozšířenou působností Mělník s vymezenými územími obcí87

86

http://vdb.czso.cz/vdbvo/tabparam.jsp?cislotab=MOS+B01+ORP.97&kapitola_id=5&voa=tabulka&go_zobr az=1&childsel0=1&verze=0 87

http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/melnik_s_nazvy_obci

71

Příloha 3 v tom obyvatelstvo celkem ve věku Název obce 0-4 Malý Újezd Mělník

5-9 10-14 15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79 80-84 85+

51

68

62

1 099 953

753

61

55

47

68

121

88

54

65

47

63

55

35

16

892 1 149 1 288 1 450 1 692 1 391 1 344 1 118 1 308 1 389 1 379

789

577

20

7

450 325

v tom muži ve věku Název obce

0-4

Malý Újezd

5-9 10-14 15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79 80-84 85+

26

Mělník

30

33

37

22

26

29

62

50

28

32

26

31

23

13

5

10

1

558 508

388

468

602

670

772

850

704

641

567

648

644

615

347

213

151

95

v tom ženy ve věku Název obce

0-4

Malý Újezd Mělník

Název obce Malý Újezd Mělník



5-9 10-14 15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79 80-84 85+

25

38

29

24

33

21

39

59

38

26

33

21

32

32

22

11

541 445

365

424

547

618

678

842

687

703

551

660

745

764

442

364

Celkem 983 19 346

Muži 484 9 441

Ženy 499 9 905

Tabulka 29 Věkové složení obyvatelstva obce Malý Újezd a města Mělník 88

88

zdroj: http://www.czso.cz/xs/redakce.nsf/i/vekove_slozeni_obyvatelstva_stc_kraje

72

10

6

299 230

Příloha 4

Obrázek 10 Mapa železničních tratí89

89

zdroj: http://www.cd.cz/assets/vnitrostatni-cestovani/mapa-site/mapa-trati/kjr-mapa-trati.pdf

73

Příloha 5

Obrázek 11 Statistické pokrytí vládního sektoru90

90

http://www.mfcr.cz/cs/legislativa/metodiky/2006/vladni-financni-statistika-9817

74

Příloha 6

Obrázek 12 Schéma rozdělení rozpočtového určení daní v letech 2013 až 201591

91

http://www.mfcr.cz/assets/cs/media/Schemata_2013_Schema-rozdeleni-rozpoctoveho-urceni-dani-RUD-vletech-2013-az-2015.pdf

75

Příloha 7

Obrázek 13 Mapa posuzování kvality služeb92

92

PROVAZNÍKOVÁ, Romana. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe, str.266

76

Příloha 8 Dobrý den, jsem studentkou posledního ročníku navazujícího studia na České zemědělské univerzitě v Praze, obor Provoz a ekonomika. V rámci studia píši diplomovou práci „Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělníka“ (programovací období 2007-2013), jejíž součástí je i dotazník, jehož cílem je zjistit zájem a spokojenost obyvatel s hospodařením obce. Tímto bych Vás požádala o vyplnění krátkého, anonymního dotazníku na toto téma. Děkuji Barbora Bunešová 1. pohlaví

žena muž

2. věk

0 - 25 26 - 40 41 – a více let

3. jsem obyvatelem

Vavřineč Malý Újezd Jelenice

4. bydlím zde

0 – 10let 11 – 30let 31 – a více let

5. zajímám se o hospodaření své obce

ano spíše ano spíše ne ne

77

6. důvod případného nezájmu

nezajímá mě to nemám na to čas obec prosperuje a to mi stačí pobývám zde málo času jiný důvod………………………..

7. odkud získáváte informace o rozpočtu?

z internetu z úřední desky odjinud………………………

8. znám rozpočtovou problematiku


9. vím, jaké příjmy obec má


10. vím, jaké výdaje obec má


11. vím, jestli je obec ztrátová/zisková


78

12. vím, jaké projekty byly obcí realizovány během posledníh let (2011-2013) ano spíše ano spíše ne ne

13. vím, z jakých zdrojů byly projekty financovány


14. obec zohledňuje při hospodaření potřeby obyvatelstva ano spíše ano spíše ne ne

15. jsem spokojen s vybaveností obce


16. jsem spokojen s hospodařením obce


79

Příloha 9 Dobrý den, jsem studentkou posledního ročníku navazujícího studia na České zemědělské univerzitě v Praze, obor Provoz a ekonomika. V rámci studia píši diplomovou práci „Srovnání hospodaření obce Malý Újezd a okresního města Mělníka“ (programovací období 2007-2013), jejíž součástí je i dotazník, jehož cílem je zjistit zájem a spokojenost obyvatel s hospodařením obce. Tímto bych Vás požádala o vyplnění krátkého, anonymního dotazníku na toto téma. Děkuji Barbora Bunešová 1. pohlaví

žena muž

2. věk

0 - 25 26 - 45 46 – a více let

3. bydlím zde

0 – 10let 11 – 30let 31 – a více let

4. zajímám se o hospodaření svého města


5. důvod případného nezájmu

nezajímá mě to

80

nemám na to čas město prosperuje a to mi stačí pobývám zde málo času jiný důvod………………………..

6. odkud získáváte informace o rozpočtu?

z internetu z úřední desky odjinud…………………

7. znám rozpočtovou problematiku


8. vím, jaké příjmy město má


9. vím, jaké výdaje město má


10. vím, jestli je město ztrátové/ziskové


81

11. vím, jaké projekty byly městem realizovány během posledních let (2011-2013) ano spíše ano spíše ne ne

12. vím, z jakých zdrojů byly projekty financovány


13. město zohledňuje při hospodaření potřeby obyvatelstva ano spíše ano spíše ne ne

14. jsem spokojen s vybaveností města


15. jsem spokojen s hospodařením města


82

Česká zemědělská univerzita v Praze. Provozně ekonomická fakulta. Katedra ekonomiky. Diplomová práce

Recommend Documents