3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1.
Település Csanádalberti
Ellenőrzött szerv Csanádalberti Önkormányzata
Ellenőrizendő folyamatok
Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2013. év Az ellenőrzés ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők jelentés ellenőrzött időszak típusa elkészítésének határideje
Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
1
Szükséges létszám és munkanapok száma
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
2.
Csanádpalota
Csanádpalota Önkormányzat
Városi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
2
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
3.
Csanádpalota
Csanádpalota Városi Nyomonkövetési Önkormányzat rendszer kialakítása Polgármesteri Hivatala (Monitoring)
A belső kontrollrendszerre irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2014. év
A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring Rendszer ellenőrzés rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység feltárása, korrekciós intézkedések kellő időben történő meghozatala, a beszámoltatás szintjének kialakítása, meghatározása, gyakorisága.
3
Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
4.
Ferencszállás
Ferencszállás Önkormányzata
Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
4
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
5.
Földeák
Földeák Önkormányzat
Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
5
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
6.
Földeák
Földeáki Közös Nyomonkövetési Önkormányzati Hivatal rendszer kialakítása (Monitoring)
A belső kontrollrendszerre irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2014. év
A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring Rendszer ellenőrzés rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység feltárása, korrekciós intézkedések kellő időben történő meghozatala, a beszámoltatás szintjének kialakítása, meghatározása, gyakorisága.
6
Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
7.
Királyhegyes
Királyhegyes Önkormányzat
Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
7
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
8.
Magyarcsanád
Magyarcsanád Önkormányzat
Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév
9.
Magyarcsanád
Magyarcsanádi Nemzetiségi Önkormányzat
Roma Bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, Rendszer ellenőrzés fegyelem bizonylati fegyelem, a szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi szabályszerűségének bizonylatok feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás ellenőrzése rendjének alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő szabályozottsága és számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati gyakorlati alkalmazásának módszerek alkalmazása, belső bizonylatok vizsgálata Ellenőrzött kiállításának, használatának szabályozottsága, időszak: 2014. év bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
8
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
10.
Nagyér
Nagyér Önkormányzata
Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
11.
Nagylak
Nagylak Önkormányzata
Község Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
9
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
12.
Óföldeák
Óföldeák Önkormányzat
Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
10
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
13.
Pitvaros
Pitvaros Önkormányzat
Községi Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
14.
Kiszombor
Kiszombor Nagyközség Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Önkormányzat tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév
11
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
15.
Kiszombor
Kiszombori Polgármesteri Nyomonkövetési A belső kontrollrendszerre Hivatal rendszer kialakítása irányuló monitorng (Monitoring) rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2014. év
16.
Kiszombor
Kiszombori Nemzetiségi Önkormányzat
A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység feltárása, korrekciós intézkedések kellő időben történő meghozatala, a beszámoltatás szintjének kialakítása, meghatározása, gyakorisága.
Roma Bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, Rendszer ellenőrzés fegyelem bizonylati fegyelem, a szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi szabályszerűségének bizonylatok feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás ellenőrzése rendjének alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő szabályozottsága és számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati gyakorlati alkalmazásának módszerek alkalmazása, belső bizonylatok vizsgálata Ellenőrzött kiállításának, használatának szabályozottsága, időszak: 2014. év bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.
12
Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2013. év III. negyedév
Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
17.
Makó
Makó Önkormányzata
Város Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
13
Helyszíni és 1 fő, 15 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
18.
Makó
Makó Önkormányzata
Helyszíni és 1 fő, 25 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév
19.
Makó
Makói Hivatal
Város Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés kialakítása, működtetése szabályszerű működtetése, előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes szabályszerűségének a pályázatokhoz körűsége, pályázat megvalósításához szükséges ellenőrzése kapcsolódó pénzügyi pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, (közbeszerzés elszámolások, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások felülvizsgálata) nyilvántartások, szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, dokumentumok számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, Ellenőrzött időszak: a közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati pályázattal érintett időszak nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Polgármesteri Operatív gazdálkodással A szabályzatban és a A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső Szabályszerűségi összefüggő jogkörök munkaköri leírásokban rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő ellenőrzés szabályozottsága, rögzítésre kerültek-e a szabályozása, a folyamatba épített előzetes, utólagos kötelezettségvállalás, gazdálkodással összefüggő és vezetői ellenőrzés funkcionálása, a utalványozás, pénzügyi jogkörök Ellenőrzött jogszabályokban rögzítettek szerint a ktgvetési ellenjegyzés, időszak: 2014. év gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, érvényesítés és a kötelezettségvállalás, utalványozás, teljesítésigazolás ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső szabályozása, kontrollrendszer biztosítása. szabályozottsága
Helyszíni és 1 fő, 7 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év I. negyedév
20.
Makó
Makói Kommunális Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Nonprofit Kft. tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés megelőző selejtezés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, ellenőrzése leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: 2013. okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár érintő leltározás, előírásainak megfelelően történő leltáreltérések selejtezés elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása
Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév
14
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat
21.
Makó
22.
Makó
Makó Városi Kulturális - Céljelleggel nyújtott Céljelleggel nyújtott A támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a Rendszer ellenőrzés Közművelődési Nonprofit támogatások támogatások hatásköri szabályok figyelembe vétele, Kft. szabályszerűsége (sport szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes alap támogatás) támogatásokról vezetett körűsége, a nyilvántartások vezetése, a pénzügyi nyilvántartás rendszere, folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, kapcsolódó bizonylatok nyilvántartások elszámolási, számadási dokumentumok, kötelezettségének rendje, a belső kontrollrendszer nyilvántartások biztosítása. vezetésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013/14. év Makói Gyógyfürdő Kft. Céljelleggel nyújtott Céljelleggel nyújtott A támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a Rendszer ellenőrzés támogatások támogatások hatásköri szabályok figyelembe vétele, szabályszerűsége (sport szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes alap támogatás) támogatásokról vezetett körűsége, a nyilvántartások vezetése, a pénzügyi nyilvántartás rendszere, folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, kapcsolódó bizonylatok nyilvántartások elszámolási, számadási dokumentumok, kötelezettségének rendje, a belső kontrollrendszer nyilvántartások biztosítása. vezetésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2013/14. év
15
Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév
Helyszíni és 1 fő, 13 szakértői dokumentáris nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év IV. negyedév
