Een andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen
Hans Schoolderman
Building trust in food
Food Supply and Integrity Services October 2015
VMT congres, 13 oktober
Hans Schoolderman European Food Integrity lead partner PwC
PwC
Publicaties
PwC
2
Setting the scene PwC Global Economic Crime Survey
Economic Crime: 1 op de 3 bedrijven heeft er mee te maken
PwC
Meest gerapporteerde vormen van economic crime:
PwC
Het is niet geografisch gebonden…
PwC
Welke sectoren zijn ‘at risk’?
PwC
Alle basic business processen kunnen worden geraakt
PwC
Waarom frauderen bedrijven en verliezen consumenten het vertrouwen?
The journey of a lasagne Bolognese….
1
2
6
3 7 4 8
5 PwC
Megatrends veranderen het speelveld van de food industry. Shift in global economic power
Demographic and social change
Rapid urbanisation
Food scarcity
Global food market efficiency & effectiveness
Regulation
Certification assurance and testing
Innovation to manage risk
Consumers
Climate change and resource scarcity
Technological breakthroughs
Technology Food safety
Consultancy and training
Follow the money…
Omstandigheden waaronder fraude kan ontstaan Management or other employees have an incentive or are under pressure
Incentive / pressure
Opportunity Circumstance exist – ineffective control, management ability to override controls – that provide opportunity PwC
Rationalisation / attitude Culture or environment enables management to rationalize committing fraud – attitude or values of those involved, or pressure that enables them to rationalize committing a dishonest act
Fraude laat altijd een financieel spoor achter… Indicatoren: lessen uit de praktijk •
Organisatie: hoe wordt de organisatie in grote lijnen bestuurd? Is sprake van grote invloed van een directeur/aandeelhouder met veel ‘macht’ of is sprake van een grotere organisatie waarin sprake is van functiescheidingen?
•
Management: in kaart brengen van bestuurders en nagaan van antecedenten van bestuurders op basis van openbare bronnen
•
Informatievoorziening binnen de onderneming: worden regelmatig interne rapportages opgesteld? Bevatten deze rapportages informatie met betrekking tot productieresultaten?
•
Administratie: is een deugdelijke administratie aanwezig?
•
Sluitende massabalans: is een sluitende massabalans aanwezig (beginvoorraad + inkopen -/- verkopen = eindvoorraad, rekeninghouden met eventuele snijverliezen). Kan deze worden aangesloten met brondata / documentatie.
•
Accountantscontrole: Is de onderneming controleplichtig? Wordt accountantscontrole uitgevoerd? Zo ja wat voor verklaring wordt bij de jaarrekeningen verstrekt?
•
Indien geen sprake is van verplichte accountantscontrole, is een externe accountant op andere wijze betrokken bij de vennootschap (bijvoorbeeld om de jaarrekening samen te stellen)?
•
Worden jaarrekeningen tijdig gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel?
•
Wat zijn bevindingen met betrekking tot het tijdig en accuraat voldoen aan andere administratieve verplichtingen?
•
Wat zijn bevindingen naar aanleiding van controles door de Belastingdienst?
PwC
Building trust in the food industry
Werken aan vertrouwen vraagt om een meer holistische benadering
PwC
PwC
4 Lines of defence Beheersen van fraude risico’s is niet (alleen) een taak van de QA afdeling Risk landscape
Strategic Commercial Reputational
Organisational Operational
Financial
Compliance Regulatory
Design Implementation Management
Monitoring
Assurance
Outcomes
1st line: people, processes & technology
2nd line: management & oversight
3rd line: internal audit
4th line: external assurance
Risk Risk, control and assurance continuum
Risk strategy
Risk assessment
Approach Lines of defence
Response PwC
Bedankt Hans Schoolderman 06-51190860
[email protected]
