Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke
8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-096 E-mail:
[email protected]
Szám:02/254-2/2010.
ELŐTERJESZTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2010. november 18-i ülésére
Tárgy:
Beszámoló a Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi költségvetésének I-III. negyedévi végrehajtásáról
Előadó:
Lasztovicza Jenő, a közgyűlés elnöke
Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Az előterjesztés összeállításában közreműködő szervezetek: Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Iroda, Megyei Önkormányzat intézményei Az előterjesztést megtárgyalták: Megyei Önkormányzat Bizottságai
Tisztelt Közgyűlés!
A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2010. évi költségvetését a 6/2010. (II. 23.) rendeletével 13.351.235 ezer Ft bevételi és 14.442.989 ezer Ft kiadási főösszeggel, valamint a hiány fedezeteként 1.091.754 ezer Ft hitellel fogadta el. Az év közbeni módosítások alkalmával a kiadások főösszege 19.161.461 ezer Ft-ra, a bevételek főösszege 18.051.753 ezer Ft-ra nőtt, míg a hiány mértéke 1.109.708 ezer Ft, amelyből működési célú hiány 657.925 ezer Ft.
Bevételek alakulása A bevételi forrásokban meghatározó szerepet játszó intézményi működési bevételek időarányos szint felett, 79,8%-on teljesültek. Ebben az ÁFA bevételek 104,8%-os, az egyéb saját bevételek 96%-os teljesülése játszotta a legnagyobb szerepet. Sajnos az ÁFA bevétel növekedés látszólagos többlet, ugyanis ez egyben az ÁFA kiadások növekedésével is együtt jár. A következő intézmények esetében az intézményi működési bevételek háromnegyedéves teljesülése elmarad az időarányosan elvártaktól: Bartók Béla Zeneiskola-Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Pápa 31,2%; Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Tapolca-Diszel 51,5%, Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Várpalota 63,8%, Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium, Pápa 61,1%, Petőfi Sándor Gimnázium, Pápa 58,8%, Türr István Gimnázium és Kollégium, Pápa 64,9%, Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium, Ajka 66,2%, Veszprém Megyei Gyermekvédelmi Központ, Veszprém 47%, Eötvös Károly Megyei Könyvtár és Közművelődési Intézet, Veszprém 62,3%, Veszprém Megyei Levéltár, Veszprém 61,1%, ami likviditási problémákat vet fel. A hozam és kamatbevételek időarányos szint alatt teljesültek. A pénzügyi tartalékok csökkenésének és az alacsony kamatlábaknak az együttes hatásaként jelentkezik a hozam és kamatbevételek időarányos, 63,6%-os szintje. Annak ellenére így van ez, hogy a Kötvény bevétel szabad maradványát folyamatosan - versenyeztetve a pénzintézeteket - lekötjük, vagy értékpapír állományban kamatoztatjuk. Kedvezőtlenül alakult egész évben az illetékbevétel. Összességében a már többször csökkentett előirányzathoz viszonyítva is csak 65%-os a teljesülési arány, s a jogszabályi változások és a még mindig kedvezőtlen gazdasági hatások miatt nem várható magasabb szintű teljesülés. Várhatóan a hat évvel ezelőtti nominális szinten realizálódnak az önkormányzat illeték bevételei, mivel a jelenlegi számításaink szerint év végére akár 150.000-180.000 ezer Ft illetékbevétel elmaradással is számolhatunk. A működési kiadások fedezeteként szolgáló központi források – normatív állami támogatás, szja részesedés, központosított előirányzatok, kötött normatív támogatások – időarányosan, illetve feladat függően érkeztek az önkormányzathoz. Az eredeti előirányzatoktól való eltérést elsősorban a 13. havi bér helyett megjelent kereset-kiegészítés eredeti előirányzatként nem tervezhető 200.713 ezer Ft okozza, továbbá létszámleépítés, oktatási feladatokhoz, jogcímekhez kapcsolódó központosított támogatást is kapott az önkormányzat. Tudni kell azonban a 2
központosított előirányzatokról, hogy ezek szigorúan kiadásokhoz kötött előirányzatok, el kell számolni velük év végén, és a céltól való eltérő felhasználásuk pénzbeli szankciókat von maga után. A közgyűlés határozatának megfelelően a Hivatal előkészítésében benyújtásra került a Belügyminiszter részére a pályázat a működésképtelen helyi önkormányzatok egyéb támogatására, amelyen 30.000 ezer Ft-ot kapott a megyei önkormányzat. Az önkormányzat költségvetési kapcsolatokból származó bevételei így 79,1%-on teljesültek. A felhalmozási és tőkejellegű bevételek összességében a módosított előirányzat 116,0%-án teljesültek. A kedvező arányhoz hozzájárult, hogy sikerült értékesíteni a Balatonalmádi Neptun strand ingatlant, és több kisebb családi házat is. A felhalmozási célú bevételek közül az államháztartáson kívüli bevételek, fejlesztési hozzájárulások 196,9%-on teljesültek, ami kedvező. A felhalmozási célú támogatás értékű bevételek az intézmények pályázati pénzeszközei realizálásának hatásaként, valamint a 2009. évi szakképzési hozzájárulások pénzmaradványban történő elosztásának eredményeként teljesültek 34,9%-on a módosított előirányzatokhoz viszonyítva. Ez az arány alacsony, de ezeket a pénzeszközöket utólagos finanszírozással lehet érvényesíteni. Amennyiben a közgyűlés engedélyének megfelelően a Kötvény bevételből megelőlegezzük a fejlesztési kiadásokat, úgy a szabad pénzeszközök, s vele együtt a hozam, kamat bevétel csökken, ha pedig a likvid hitelkeret terhére teljesítjük a kiadásokat, akkor növekszik a hitel kamatkiadás. Bármelyik megoldás rontja az önkormányzat likviditási helyzetét. A TB Alapból származó bevételek a tervezett szinten teljesültek, és nyújtottak fedezetet a Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete, Farkasgyepű kiadásaira. A támogatásértékű működési bevételek a módosított előirányzathoz viszonyítva 74,1%-on teljesültek. Ez annak tükrében, hogy sok működési célú pályázat szintén utófinanszírozású, nagyon kedvező arány, mert azt is jelzi, hogy jól pályáztunk, és az elszámolásainkat is befogadták, de itt is felmerül a napi likviditással való összeegyeztetés feladata. A finanszírozási bevételek között az értékpapírok forgatásából származó bevételeket mutatjuk be bruttó módon. Összességében öt milliárd Ft garantált értékpapírt értékesítettünk forgatási céllal. A háromnegyed év folyamán a Kötvény bevételek betétben, államilag garantált értékpapírokban történő elhelyezéséből 228.718 ezer Ft bevételt értünk el, ami az éves tervezett összeg 63,6%-a. Mint az előzőekben jeleztem, a szabad pénzeszközök csökkenésével egyre kisebb kamatbevételt tudunk elérni, így várhatóan ezek a bevételek a tervezett előirányzaton nem realizálódnak. Az önkormányzat háromnegyedévi gazdálkodását folyamatos likviditási gondok jellemezték. A lejárt fizetési határidejű szállítói állomány nagyságrendje 50.000-120.000 ezer Ft között mozgott, és átlagosan 650.000-700.000 ezer Ft likvid hitellel tudtuk biztosítani a működést. Kiadások alakulása A kiadások a háromnegyedévben összességében, időarányos szinten teljesültek a főbb mutatók tekintetében. A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok vonatkozásában 76,3-75,7%-on, ami jelzi azt is, hogy az intézmények vonatkozásában a nem rendszeres juttatások korlátozásával, ezek szigorításával szinten lehetett tartani a bér és egyéb személyi juttatások nagyságrendjét. A dologi kiadások esetében a teljesítési adatok 74,8%-ot mutatnak, amely a háromnegyedévi időarányos teljesítésnek megfelel. Sajnos azonban, ha intézményenként vizsgáljuk a teljesítési adatokat, már nem ilyen kedvező a kép. Gondot jelenthet a Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes 3
Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Várpalota, a Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Ajka, a Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Tapolca-Diszel, a Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Várpalota, a Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium, Zirc, az Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium, Balatonfüzfő, a Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium, Veszprém, az Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium, Pápa, a Petőfi Sándor Gimnázium, Pápa, a Türr István Gimnázium és Kollégium, Pápa, a Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium, Ajka, a Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat, Veszprém, a Veszprém Megyei Gyermekvédelmi Központ, Veszprém, a Veszprém Megyei Önkormányzat „Batthyány Ilona” Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált Intézménye, Dáka, a Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye, Külsővat, a Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona, Peremartongyártelep, a Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló-Gondozó Otthona, Veszprém intézmények dologi előirányzatának teljesülési szintje. Ezen intézmények esetében a személyi juttatásokon sem látunk akkora megtakarítást, amelynek átcsoportosításával a dologi kiadásokra fedezetet tudnánk teremteni, így nagy részüknél pótlólagos forrásra lesz szükség a céltartalék terhére. Ugyanakkor az intézmények döntően nem a fenntartási előirányzatok – víz, gáz, villany, élelmiszer - tekintetében teljesítettek túl a dologi kiadások területén. Általában az egyéb anyagok, kis értékű beszerzések, szolgáltatások vásárlása, és az ÁFA és rehabilitációs hozzájárulás tekintetében vannak túllépések. Ez utóbbi két tétel jogszabályi kötelezettségen alapul, a többi tétel esetén azonban szigorú gazdálkodás mellett lenne lehetőség megtakarítás elérésére. Változatlanul tendencia egyes intézményeknél, hogy a kötelezettségvállalások folyamatában, és ezáltal a gazdálkodási folyamatokban, nem kap kellő hangsúlyt az Áht. azon előírása, hogy a kiadási előirányzat nem jár „elköltési” kötelezettséggel, tehát a gazdálkodás folyamatában nemcsak a kiadási előirányzatok teljesülését, hanem a bevételek alakulását is figyelemmel kell kísérni. Az egyes oktatási intézményekben, pld. Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium, Veszprém, a Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium, Ajka, a Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium, Ajka vagy az Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium, Pápa esetében a radikális tanulói létszámcsökkenés, a kollégiumi férőhelyek kihasználatlansága egyrészt az állami normatíva csökkenését, de a saját bevételek elmaradását is eredményezik, ezzel együtt az intézmények a bevételkiesést nem figyelik a kötelezettségvállalásaik esetében. Szerencsére van kedvező példa is, mint a Veszprém Megyei Levéltár, az Eötvös Károly Megyei Könyvtár és Közművelődési Intézet, ahol a dologi kiadások szintje az időarányos alatt van, vagy pld. a Széchényi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium, Balatonfüred, ahol már évek óta a nyári bevételek érdekében feszített munka folyik. Ez évben a Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium, Balatonalmádi is sokat tett a bevételek megszerzéséért. Kedvezőtlenül befolyásolta a működési kiadások alakulását, hogy a folyamatos likvid hitel igénybevétel miatt jelentős kamatkiadások keletkeztek. Ez idáig összesen 23.000 ezer Ft kamatfizetési kötelezettség jelent meg a dologi kiadások között, amelynek teljesüléséhez kapcsolódó előirányzatot a központilag kezelt előirányzatok között rendezni szükséges. A működési kiadások között a támogatásértékű működési kiadások esetében a módosított előirányzatoz viszonyítva 39,1%-on, míg a működési célú pénzeszköz átadás 49,7%-on teljesült. Az alacsony teljesítés abból adódik, hogy a támogatások utólagos elszámolásúak, így a kötelezettségvállalást időben két-három havi eltolódással követi a kifizetés. Az ez évi kötelezettségvállalások mintegy harmada többnyire áttevődik a következő évre. Azt is meg kell jegyezni, hogy az intézmények biztonságos működtetése előnyt élvez a támogatások utalásával szemben. 4
A felhalmozási kiadások összességében 62,2%-on teljesültek, a 6. melléklet beruházási célonként mutatja be az előirányzatokat és a teljesítési adatokat. Ezen belül a beruházásokra és pénzügyi befektetésekre, és felújításokra 1.013.181 ezer Ft-ot fordítottunk. Ez a beruházások esetében 58,1%-os teljesítést, míg a felújítások esetében 95%-os teljesítést eredményezett. A beruházások soron még két jelentős tétel kiadása várható: a Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium, Veszprém beruházás befejezése, és a Pápai Termálfürdő Zrt-ben részesedés vásárlás december hónapra ütemezett kifizetése. A támogatásértékű működési kiadások, és a felhalmozási célú pénzeszköz átadások esetében ugyanúgy, mint a működési célú pénzeszköz átadásoknál, elsősorban az előző években vállalt kötelezettségek teljesítése történt, amelyet jelez a magas teljesítési arány is. A felhalmozási célú támogatási kölcsön nyújtása a munkáltatói lakásalapból a dolgozóknak történő kölcsönnyújtását takarja. Figyelembe kell venni az önkormányzat gazdálkodásának áttekintésénél azt is, hogy a ténylegesen feladatra nevesített céltartalék összege 650.206 ezer Ft, amelynek évközi lebontása folyamatos, és tényleges pénzügyi fedezetet is igényel. A céltartalék és az általános tartalék előirányzattal szemben nem áll teljesítési adat, hiszen csak az előirányzatok lebontását követően történhet tényleges pénzforgalmi kiadás, így ezeknek a soroknak a tartalma a teljesítési viszonyszámokat torzítja, ugyanakkor, mint későbbiekben belépő fizetési kötelezettséggel számolni kell. Az értékpapírok forgalmát, mint erre már a bevételek elemzésekor utaltam, bruttósítva mutattuk be, ez azt jelenti, hogy háromnegyedév alatt összesen öt milliárd Ft értékű értékpapírt adtunk el, és hét milliárd Ft értékű értékpapírt vásároltunk. Ezt az indokolta, hogy egyes esetekben jobb ajánlatot tudtunk elérni értékpapír vásárlással, mint betétlekötéssel. Természetesen ez forgalmi adat, több tranzakciót jelent havi, két heti, heti nagyságrendben az ajánlati kondícióktól függően, mindig „tőke garantált” állampapírokban. Mivel az értékpapír forgalom nem végleges költségvetési bevétel és kiadás, így a tényleges bevételek és kiadások nagyságrendjét nem befolyásolja, különösen nem év közben. Inkább csak jelzi, hogy az önkormányzat még rendelkezik szabadon felhasználható pénzeszközökkel, és igyekszik azokat hasznosítva bevételhez jutni. A tényleges értékpapír állomány 2010. szeptember 30-án kettő milliárd Ft volt névértéken, míg a bankszámlák egyenlege 2.130.065 ezer Ft nagyságrendű számlapénzt takart. Ez utóbbiban szerepelnek a lekötött betétek, elkülönített fejlesztési, működési támogatási pénzeszközök. Ezek összege együttesen 2.608.457 ezer Ft, mivel 2010. szeptember 30-án az igénybevett folyószámla-hitel állomány -478.392 ezer Ft volt. Annak ellenére, hogy van szabad pénzeszköze az önkormányzatnak – igaz ez a Kötvény bevételéből származik – érdemesebb a hitelkeretet használni, mivel éves szinten a betéti kamatok még kedvezőbbek, mint a folyószámlához kapcsolódó hitel kamatai. Likviditási gondok miatt egy alkalommal kellett élnie az önkormányzatnak a munkabér hitel felvételével, 130.000 ezer Ft nagyságrendben, amelyet hónapon belül visszatörlesztettünk. A három negyedéves beszámoló készítésekor még nem került aláírásra a folyószámlához kapcsolódó hitelkeret egy milliárd Ft-ról 1,4 milliárd Ft-ra történő emelése.
. . /2010. (XI.18.) MÖK határozat
1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2010. évi költségvetés I-III. negyedévi végrehajtásáról szóló beszámolót elfogadja.
5
2. Felkéri a közgyűlés elnökét és a megyei főjegyzőt, hogy az illetékbevételek alakulásának függvényében tegyék meg a szükséges intézkedéseket a költségvetés módosításával és a likviditás fenntartásával kapcsolatosan. 3. Felkéri a megyei főjegyzőt, hogy kísérje figyelemmel az intézményi költségvetések végrehajtását, és a kiemelt előirányzatait jelentős mértékben túllépő intézmények esetében végeztessen vizsgálatot, szükség esetén tegyen javaslatot annak rendezésére, vagy a felelősség megállapítására. 4. Felhívja a megyei intézmények vezetői figyelmét, hogy a költségvetés betartása érdekében a feladatok végrehajtása során a legnagyobb mértékű takarékosságot tartsák szem előtt. Nem vállalhatnak kötelezettséget az intézmények vezetői a rendszeres személyi juttatások előirányzat maradványának terhére, csak a már foglalkoztatottak, vagy az engedélyezett létszámok betöltése rendszeres bérelemére. Minden más kifizetés nem rendszeres személyi juttatásnak minősül (pl.: jutalom, egyszeri kereset-kiegészítés, megbízási szerződés, stb.), melynek teljesítését nem lehet a rendszeres személyi juttatások előirányzatával szembeni teljesítésként könyvelni. A 2011. évre áthúzódó kötelezettségvállalásokat a pénzmaradvány meghatározásánál kizárólag a legszükségesebb fenntartási kiadásokkal összefüggésben ismeri el a fenntartó. Felelős:
Lasztovicza Jenő, a közgyűlés elnöke, Dr. Zsédenyi Imre főjegyző, megyei intézmények vezetői
Határidő:
2010. december 31.
Veszprém, 2010. november 3.
Lasztovicza Jenő s.k.
6
TARTALOMJEGYZÉK
I.
Előterjesztés
II.
Mellékletek
1. melléklet Kimutatás a Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi költségvetési bevételeinek I-III. negyedévi és év végéig várható alakulásáról 2. melléklet Kimutatás a Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi költségvetési kiadásainak I-III. negyedévi és év végéig várható alakulásáról 3. melléklet A Veszprém Megyei Önkormányzat és költségvetési szervei 2010. évi bevételei és kiadásai címenkénti részletezésben 4. melléklet A Közgyűlés 2010. évi működésével kapcsolatos kiadások részletezése 5. melléklet Kimutatás a Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi költségvetésében a központilag kezelt működési és egyes felhalmozási kiadásokról 6. melléklet A Veszprém Megyei Önkormányzat és költségvetési szervei 2010. évi költségvetésének felhalmozási kiadásai 7. melléklet Önkormányzati költségvetési szervek 2010. évi mérleg-jelentés (2010. 13. időszak) (Veszprém Megye összesítő) 1. függelék Tájékoztató a 2007. december 20-án kibocsátott kötvény bevételének mozgásáról
7
